Главная Приказы Если не заплатил налоги по ип. Я зарабатываю миллион в год и не плачу налоги. Что за это будет

Если не заплатил налоги по ип. Я зарабатываю миллион в год и не плачу налоги. Что за это будет

Сегодня предстоит узнать, что будет, если не платить налоги. На самом деле данный вопрос интересует многих граждан. Также ответ может показаться полезным организациям и ИП. Ведь если знать об ответственности, каждый способен будет избежать негативных последствий. Об этом следует помнить. Так на что обратить внимание жителям России? Положено ли им какое-нибудь наказание за И если да, то какое именно? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле, разобраться в поставленном вопросе проще, чем кажется. Особенно при наличии знаний НК РФ.

Есть ли ответственность

Первое, на что следует обратить внимание, - это на наличие ответственности за неуплату налогов. Есть ли она в России? Если да, то кто именно будет ее нести?

Ответить не так трудно. Ответственность за неуплату налогов в России имеет место. Но конкретное наказание будет зависеть от многих факторов. Например:

от типа налогоплательщика;
от суммы неуплаты;
от срока задержки выплаты.

Соответственно, не так-то просто сказать точно, чего бояться налогоплательщикам. Единственное, о чем с уверенностью говорят в России, - неуплата налогов обязательно влечет за собой ряд негативных последствий. Каких именно? О них будет рассказано далее.

Пени

Что будет, если не платить налоги? Первая проблема, с которой сталкиваются все налогоплательщики, - это пени. Это денежное взыскание, увеличивающее на определенную сумму выплачиваемый налог. Начисляется ежедневно. Соответственно, чем дольше гражданин или организация не платит, тем больше в конечном итоге придется отдать государству.

Пени начинают начислять с момента образования долга. То есть, если налог не уплатить до установленных сроков, на следующие сутки платеж возрастет. Касается данная мера всех налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется не затягивать с изучаемыми платежами.

Физические лица

Существует несколько типов налогоплательщиков. Для них предусматриваются разнообразные наказания за неуплату выставленных налогов. Какие варианты развития событий имеют место?

Первая крупная группа налогоплательщиков - это Для них, как правило, существуют подоходные налоги, а также имущественные, транспортные и земельные. Чего ждать, если проигнорировать платежное поручение из налоговой?

Что будет, если не платить налоги? Существует несколько вариантов наказания. Какие именно? Ответить поможет Налоговый кодекс РФ. Согласно ему, можно столкнуться:

С пеней. Граждане, которые затянули с уплатой налогов, должны будут при оплате покрыть пеню. О данной мере уже было сказано. Размер дополнительных расходов напрямую зависит от того, насколько был задержан расчет.
Со штрафом в установленных размерах. Наиболее распространенная мера ответственности, которая только встречается в России. Штраф за неуплату налогов, согласно установленным правилам, устанавливается в индивидуальном порядке, но с некоторыми ограничениями. Граждане платят 100-300 тысяч рублей либо лишаются своего заработка за 12-24 месяца. Все зависит от решения суда.
С принудительными работами. Ответственность за неуплату налогов в России физическими лицами выражается (иногда) в виде принудительного труда. Максимальная его продолжительность составляет не больше года.
С лишением свободы. Крайняя мера ответственности, которую только может понести налогоплательщик. Лишить свободы предлагается на 1 год. Возможен арест на 6 месяцев предельно.

Все перечисленные наказания - это ответственность физических лиц за неуплату выставленных налогов согласно установленному законодательству. Подобные меры также предусматриваются за подготовку ложных документов или при непредоставлении налоговой декларации в установленные сроки.

Особые размеры у физических лиц

Теперь понятно, что будет, если не платить налоги. Только все перечисленные меры нельзя назвать единственными в своем роде. Ответственность иногда выражается несколько иначе. О чем идет речь?

Об уклонении в уплате налогов в особо крупных размерах. Такое преступление имеет более жесткие меры наказания нерадивых налогоплательщиков. Какие именно?

Штраф за неуплату налогов в подобной ситуации возрастет. Теперь за совершенное деяние придется отдать от 200 до 500 тысяч. В качестве альтернативного наказания выставляется выплата в виде прибыли гражданина за 1,5-3 года. Принудительные работы тоже имеют место. При неуплате налогов в особо крупных размерах суд может принудить к 36 месяцам принудительного труда. Либо лишить свободы на аналогичный срок. А вот арест уже не имеет места.

Именно такие меры предусмотрены для физических лиц, если было Статья 198 УК РФ указывает на подобные меры. Но в ней есть еще один интересный нюанс. О нем немного позже. Для начала следует разобраться, чем обернется неуплата юридическим лицам и ИП.

ИП и организации

Разница не слишком большая в установленных наказаниях. Но для организаций и ИП, как правило, последствия долгов перед налоговыми службами опаснее, чем кажется. В ходе подобных событий фирма может прекратить свою деятельность.

Уклонение от налогов наказывается:

Штрафом. Как и физические лица, ИП и юр. лица платят от 100 до 300 тысяч рублей. В качестве альтернативной суммы можно лишиться прибыли за 2 года максимум.
Принудительными работами. Отличительной особенностью является то, что у организации отбирают право на ведение той или иной деятельности. Точнее, табу накладывается на нарушителя. Чаще всего - на руководителя организации. Максимальная продолжительность наказания - 2 года для работ и 3 - для ограничений деятельности.
Арестом на полгода.
Тюремным заключением. Оно обычно сопряжено с ограничением в ведении той или иной деятельности. Лимиты наказания точно такие же, как и с принудительными работами.

Каждый должен знать, что будет, если не платить налоги. Помимо указанных наказаний, организации сталкиваются с пеней. Поэтому увеличение выставленных счетов все равно имеет место.

Особые случаи

Но есть и еще один вариант развития событий. Чем грозит неуплата налогов? По установленным правилам, если данное деяние совершается по предварительному сговору или в больших (особо крупных) размерах, наказание назначается более жесткое. Оно чем-то напоминает ответственность физических лиц за аналогичное деяние.

Соответственно, можно столкнуться с:

Денежными выплатами. Штрафы выставляются до полумиллиона. Можно также лишиться дохода за 3 года.
Принудительными работами максимум на 5 лет. Дополнительно руководителя организации или предпринимателя могут лишить возможности вести ту или иную деятельность, а также занимать конкретные должности. Подобная мера продолжается не больше 3 лет.
Тюремным заключением. Вместе с ним накладывается табу на деятельность. Продолжительность наказаний - до 36 месяцев включительно.

Отсюда следует, что налогоплательщики сталкиваются с приблизительно одинаковыми последствиями. Но с небольшой оговоркой. Какой именно?

Освобождение от ответственности

Дело в том, что далеко не всегда приходится задумываться, что будет, если не платить налоги. В России уголовное наказание иногда удается миновать. Относится эта особенность ко всем налогоплательщикам.

Согласно установленным правилам, если ИП, организация или просто гражданин самостоятельно закрыл долг и оплатил пени в полном размере, можно не бояться ответственности. Но распространяется подобная поблажка лишь на случаи, когда нарушение совершается впервые.

Итоги

Отныне понятно, чем грозит неуплата налогов. На практике чаще всего граждане сталкиваются именно с пенями. А вот уголовная ответственность наступает не так часто. Во всяком случае у физических лиц. И это не может не радовать.

Платить налоги нужно всем гражданам. В некоторых случаях судебные приставы изымают имущество, за которое не платят. Об этом должен помнить каждый налогоплательщик.

В 2017 году в России в силу вступает новая мера наказания за неуплату налогов. Граждане, которые не оплатили вовремя транспортный, имущественный или земельный налог, будут оштрафованы. Сумма платежа составит 20 % от выставленного налога.

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
Проведение сделок с оформлением договоров.
Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
Фиксации операций и наличия регистров учета.
Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

В момент открытия своего бизнеса предприниматели регистрируются в налоговых органах и начинают перечислять государству налоги и взносы, определенные выбранной ими схемой налогообложения. У многих предпринимателей создается ситуация, когда необходимо по разнообразным причинам на длительное время остановить свою деятельность. Когда предприниматель не работает, то он не получает доходов. Отсюда возникают резонные вопросы: «ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? Даже в случае временного прекращения деятельности, то есть, если предприниматель планирует возобновить бизнес, допустим, на несколько месяцев или лет?»

Необходимость в перечислении налогов зависит от выбранной ИП системы налогообложения. В некоторых системах налогообложения отдельные виды налогов уплачивают даже при отсутствии деятельности. А вот подача налоговых деклараций в ИФНС обязательна, при любом варианте, ведётся деятельность или нет.

Решающими условиями по оплате налогов являются: фактор, по причине которого приостанавливается деятельность, и количество времени, отведенное на такой перерыв. В отдельных случаях перечислений можно избежать. В данной статье будут рассмотрены все виды платежей, проанализирована необходимость их уплаты государству: «Нужно ли платить налог, если ИП не ведет деятельность?»

Пенсионные платежи

Для всех ИП без исключения с любой системой налогообложения обязательными являются фиксированные платежи в пенсионный фонд РФ. Их ещё называют «платежами за себя». Законодательство устанавливает сумму таких платежей, которая ежегодно индексируется. Начинают их перечислять с момента, как ИП зарегистрировался, заканчивают после ликвидации ИП.

Размер платежей в ПФ одинаков для любого предпринимателя. Вид деятельности и перерывы с ней связанные также не влияют на данные платежи. При временной остановке деятельности платёж всё равно нужно будет перечислять.

Размер взносов в пенсионный фонд для ИП имеет чёткую зависимость от величины их дохода за год. Такая сумма вычисляется исходя из МРОТ, установленного законодательством на начало текущего года, в 2017 году он равен 7500 рублей. На взносы в ПФ приходится 26% годовой суммы МРОТ. В 2017 году, если доход за год составит не более 300 тысяч рублей, то сумма пенсионного взноса будет равна 23 400 рублей. Если доход ИП за год преодолеет отметку в 300 тысяч рублей, то ещё уплачивается 1% от суммы превышения, но не свыше 163 800 рублей. Сроки оплаты взносов: по основному платежу - не позднее 31.12.2017, по дополнительному – до 01.04.2018.

Избежать перечисления пенсионных взносов полностью не получится. Но на время приостановления деятельности в ряде ниже перечисленных ситуаций это возможно. Такими вариантами являются:

Самым «разумным» подходом, позволяющим не платить налоги, является утаивание доходов от контролирующих органов, что идет вразрез с законом и чревато последствиями далеко не позитивного характера. Поэтому попробуем рассмотреть, что можно сделать законным образом, чтобы уменьшить величину уплачиваемых налогов тем или иным предприятием.

Конечно, не стоит надеяться на существование неких волшебных способов, позволяющих глобально снизить налоговое бремя при условии соответствия существующему законодательству. Непосредственно на практике процесс, связанный с минимизацией налоговых выплат, обусловливается действиями, которые дают возможность немного экономить то тут, то там, что и приводит к образованию более серьезных положительных активов.

В частности, предусматривается использование разнообразных льгот или регрессивной шкалы налогообложения. Так как статья изначально направлена на законные методы по уменьшению налогового бремени, то мы не будем рассматривать, например, работу фирм-однодневок, которые помогают не совсем честным бизнесменам достаточно эффективно уходить от уплаты налогов и говорить всем, что я не плачу налоги ИП. Тем более что на текущий момент государство в лице контролирующих органов стало вести планомерную борьбу с данным явлением и добивается в этом плане неплохих результатов, поэтому не стоит рисковать, отдавая предпочтение подобным методам.

В нашем случае мы рассмотрим ряд наиболее действенных способов, оказывающих эффективное влияние на снижение налоговых выплат.

Уменьшение налога на прибыль

Определение прибыли подразумевает учет доходов и расходов, так как именно положительная разница между ними и является доходом коммерческой организации. Отсюда напрашивается вывод о том, что уменьшение налога на прибыль возможно с использованием таких двух основных вариантом, как сокращение доходов или увеличение расходов.

Самое просто применение первого правила - это, например, отказ от постановки на учет определенной части товара или элементарное неоприходование выручки в полном или частичном объеме. Что, как уже было сказано до этого, не является правильным и разумным путем, поэтому придется от него отказаться.

Теперь обратимся ко второму варианту и попробуем определить, как реально и законно увеличить расходы. Здесь можно использовать несколько способов. Например, в большинстве случаев доступно отнесение капитальных расходов на текущие. Взять те же работы, связанные с переделкой помещений или здания в целом, которые могут восприниматься с точки зрения реконструкции, а могут быть отнесены к категории ремонт.

В данном случае лучший вариант - это признание проводимых работ в качестве ремонта, так как подобного вида расходы могут соотноситься с расходами текущего периода, что оказывает влияние на уменьшение прибыли, учитываемой при налогообложении.

Если же отнести эти расходы на реконструкцию, то они автоматически будут учтены в расчетах, определяющих стоимость здания. Соответственно налог на прибыль будет рассчитываться с учетом этого обстоятельства, что предполагает деление всей суммы на равные доли относительно срока службы объекта. Также сумму реконструкции учтут в качестве активов предприятия, что приведет к увеличению базы, принимаемой во внимание во время проведения расчетов по налогу на имущество.

Еще один из примеров касается проведения анализа рынка с помощью обращения в маркетинговую компанию. При этом в договоре на маркетинговые услуги могут быть прописаны разные формулировки, раскрывающие суть заказа. Вместо фразы «заказ маркетинговых услуг» можно использовать такое словосочетание, как «проведение маркетингового исследования». В принципе, обе формулировки максимально созвучны, но на практике они далеко не равнозначны.

Первая формулировка позволяет расходы этого вида признать текущими и на основе этого уменьшить прибыль. Второй вариант написания договора, подразумевающий проведение маркетинговых исследований, уже изначально предполагает разнесение всей суммы по договору на длительный период времени, включающий в себя зачастую несколько кварталов.

Примерно такой же результат достигается тогда, когда вместо договора купли-продажи отдается предпочтение лизинговой сделки. Выгода здесь прослеживается в том, что приобретение недвижимости на основе стандартного договора относит расходы на амортизацию, а это достаточно накладно. В свою очередь, лизинговые платежи учитываются в том периоде, когда они совершаются и это куда более эффективно в плане уменьшения налоговых выплат.

Налоговые льготы

На сегодняшний день налоговые льготы перестали быть действенным инструментом, применяемым для снижения налоговых выплат. В большей мере это связано с тем, что послабления данного вида за последнее время были сведены государством к минимуму.

При этом некоторые льготные возможности все-таки остались. Например, можно пойти по пути наращивания оборотных средств с помощью активов, представляющих собой денежные средства, которые желательно получить от учредителей или головной фирмы. Правда, здесь надо учитывать такое условие, как соответствие минимальной доли в уставном капитале (50%), чтобы можно было использовать активы без обложения налогом на прибыль.

Хотя все-таки налоговая выгода и здесь весьма неоднозначна, так как учредители могут направлять дочерней фирме деньги исключительно из чистой прибыли. Исходя из этого, можно с полной уверенностью предположить, что налог на прибыль с переданных средств уже уплачен. Это обстоятельство практически нивелирует эффект от использования этого метода на регулярной основе.

Офшор

Если компания крупная и ее финансовые сделки в большей мере относятся к области внешнеэкономической деятельности, то наличие данного вида условий позволяет предельно снизить налоговые выплаты или вовсе не платить налоги ИП с помощью офшорных зон. Этот метод максимально эффективен, но требует серьезного подхода со стороны предпринимателей в плане юридической составляющей бизнеса.

Офшорные зоны отличаются достаточно комфортным налоговым режимом, и в большей мере это относится к образованиям подобного типа, которые создаются за рубежом. Предприятия, получившие регистрацию в том или ином офшоре, освобождаются от уплаты регулярных платежей, так как все налоговое бремя заменяется единым фиксированным взносом, выплачиваемым раз в год. В этом заключается смысл того, что российские предприятия, осуществляющие экспортную деятельность, предпочитают совершать сделки со своими дочерними фирмами, расположенными в офшорных зонах.

Подобный вид деятельности позволяет избежать стандартного налогообложения, так как российский экспортер относит выплаченное посреднику вознаграждение на счет собственных расходов, что приводит к уменьшению размера налогооблагаемой прибыли, теперь можно сказать не плачу налоги ИП. Также благодаря заграничным офшорам остаются втайне имена учредителей компаний, которые зарегистрированы в этих зонах. Поэтому нельзя доказать, что сделки осуществляются между фирмами, которые практически принадлежат одним и тем же лицам, а это избавляет от ценового контроля. Кроме этого, налоговые органы в подобных ситуациях не проявляют сколько-нибудь заметного интереса к учредителям в плане взимания налога с прибыли.

Наличные денежные средства

Ради снижения налогов некоторые фирмы пытаются увеличить расходы посредством создания искусственных условий для возникновения данной возможности. Здесь работает практически та же схема, что и в случае с фирмами-однодневками, когда заключается фиктивный договор на выполнение определенных работ. В результате чего основная масса денежных средств поступает обратно на счета заказчика.

Это способ достаточно популярен, но ни в коей мере не соответствует букве закона. Договоры подобного типа могут быть истолкованы с точки зрения применения их с целью снижения налогов, чтобы получить так называемые неучтенные денежные средства. На практике это может быть квалифицированно под таким понятием, как притворные сделки.

Со стороны налоговиков возможны разнообразные санкции, которые налагаются за списание средств на издержки и за то, что как таковых исполнителей по договору не существует. Обычно контролирующие органы успешно отслеживают фирмы, занимающиеся деятельностью этого рода. Это позволяет им выявлять всю цепочку, которая включает в себя клиентов и партнеров.

Под НДС воспринимается наценка на товар или услугу, образующая так называемую добавленную стоимость, которая взимается продавцом с покупателя и ее расчет основан на величине оборота. При этом крайне сложно уменьшить сумму взимаемого НДС для зачисления в бюджет, так как для этого необходимо искажать или занижать результаты деятельности компании, связанные с реализацией товаров или предоставлением определенных услуг. Отсюда возникает сомнительная законность этого подхода по уменьшению налоговых выплат.

В то же время далеко не все товары облагаются НДС. Например, от этого вида налога избавлены некоторые категории медицинских товаров, реализуемых посредством организаций, созданных для поддержки инвалидов, конечно совсем не платить налоги ИП не полчится. Кроме этого, присутствует пониженная ставка НДС по отношению к детским товарам и к достаточно серьезной группе продуктов питания (от 10 до 20%). Полный перечень льгот этого вида можно найти в Налоговом кодексе, в частности, в таких статьях, как 149 -164.

Наибольший интерес вызывает увеличение «водного» НДС. Данный вариант популярен тем, что его не относят к категории «притворные сделки», и он направлен на уменьшение размеров сумм, которые необходимо уплатить в бюджет.

На практике это реализуется путем приобретения товаров, имущества или оплаты каких-либо услуг с помощью средств, необлагаемых налогом. Здесь подразумеваются разнообразные займы или кредиты. Использование этого способа предполагает исключение НДС, входящего в стоимость товаров или услуг, из суммы налогообложения, которая предназначена для уплаты в казну.

Если полученный кредит достаточно большой, то налоговая нагрузка с использованием вышеприведенного метода значительно снизится, так как размер сэкономленного НДС будет существенным. При этом погашение заемных средств, желательно полученных от учредителей или партнерских компаний, можно осуществлять в течение предельно растянутого периода времени, что также создает дополнительный положительный эффект.

Освобождение от НДС на основе ст. 145 НК РФ

Действенным и законным способом по уменьшению НДС можно считать соответствие деятельности компании требованиям ст. 145 НК РФ. В частности, в ней прописано, что этой статьей могут воспользоваться только те организации и предприниматели, которые в результате своей коммерческой деятельности в течение прошедшего квартала получили выручку в пределах одного миллиона рублей. При этом размер выручки рассчитывается без учета налога с продаж.

В то же время под действие этой статьи не подпадают подакцизные товары, а также нельзя списывать НДС, уплаченный на таможне в рамках операций импорта.

Чтобы эта возможность, предусматривающая освобождение от НДС, стала доступна, необходимо подготовить документы для предоставления в налоговые органы вместе с письменным уведомлением, обосновывающим данное право.

К таким документам относятся:

Выписки из книг продаж или учета расходов и доходов, если это касается индивидуальных предпринимателей.
Соответствующая выписка на основе бухгалтерского баланса применительно к организациям.
Копия журнала, предназначенного для регистрации счетов-фактур.

Сроки предоставления документов должны соблюдаться. Например, почтовая отправка - это срок не позднее 14-го числа того месяца, который будет признан точкой отсчета начала льготного периода. Что касается личного предоставления документов в налоговый орган, то оно обусловливается таким крайним сроком, как 20-е число.

Общая продолжительность льготного периода, предусмотренная законодательством, составляет двенадцать месяцев. Его пролонгация возможна только по истечении всего срока с предоставлением того же пакета документов. Это же относится и к отказу от использования ст. 145 НК РФ индивидуальным предпринимателем или организацией.

Льгота может быть автоматически прекращена, если сумма выручки превысит установленный предел или произойдут какие-либо другие нарушения условий, прописанных в рассмотренной статье. Непосредственно отмена льготы считается вступившей в силу с того месяца, когда и было зафиксировано нарушение. Поэтому налоговые отчисления в виде НДС за этот месяц должны быть выплачены в полном объеме.

Кстати, можно упомянуть о возникновении определенного неудобства из-за применения подобной льготы для партнеров, которые приобретают ваши товары или используют предоставляемые вами услуги. Это связано с невозможностью с их стороны уменьшить размер выплат по НДС, включенным в ваши товары или услуги

Использование инвалидов

К распространенным отчислениям в бюджет относят налог на имущество, который уже несколько лет исчисляется и уплачивается по неизменным стандартам. Его расчет и уплата осуществляется на основе такого закона, как «О налоге на имущество предприятий», а формулы для исчисления этого налога можно найти в инструкции за номером 33 ГНС от 8 июля 1995 года.

Уменьшение налоговых выплат по этому налогу достигается несколькими путями. Например, доступно использование льгот и уменьшение стоимости, а в некоторых случаях и количества, объектов недвижимости, находящихся на балансе предприятия. Кроме этого, налог на имущество можно не выплачивать, если минимум половина всех сотрудников предприятия - это инвалиды. Данный расчет должен основываться на среднесписочной численности, включающей в себя также и штатных сотрудников, которые работают на предприятии по договорам или являются внешними совместителями.

Обычно компания, которая собирается идти по данному пути уменьшения налоговых отчислений, оформляет на работу инвалидов с минимально возможными выплатами по зарплате. При этом предприниматели могут работать с конкретными инвалидными организациями, что значительно упрощает процесс сотрудничества с подобной категорией граждан.

Наибольшую выгоду получают компании, переводящие все свое имущество на баланс инвалидной организации с последующим его использованием на условиях аренды. В данном случае происходит уменьшение налога на прибыль, который снижается на сумму арендных платежей.

Также может представлять интерес реализация товаров на основе договоров комиссии, заключенных с поставщиками. В связи с тем, что комиссионер не может выступать в качестве собственника товара, снижается среднегодовая стоимость его имущества и соответственно уменьшается сумма налога. Если компания, работающая на данных началах, обладает крупными товарными запасами, то она может получить существенную экономию по налоговым выплатам.

Налог с продаж

Ставка налога с продаж не является значимой, так как она составляет всего 5%. При этом с формальной точки зрения этот налог выплачивается за счет покупателей, так как он формирует ценник товара или услуги. Вместе с тем компании, обладающие солидным оборотом, вынуждены выплачивать серьезные суммы, связанные с этим налогом, которые перекладываются на покупателей. Поэтому несколько неправильно отказываться уменьшить законным способом данные налоговые выплаты, так как это может сказаться на конченой цене товара или услуги, что немаловажно в условиях достаточно жесткой конкуренции, существующей на текущий момент.

Появление новых правил привело к изменению условий игры на розничном рынке, что обеспечило продавца более широкими возможностями по повышению конкурентоспособности. В частности, современное законодательство предполагает взимание рассматриваемого налога только с физических лиц, которые осуществляют расчет наличными. Исходя из этого, существует возможность избавиться от налога с продаж, если пойти по безналичному пути расчетов (банковские карты не участвуют в этом процессе).

Например, организация может открыть кассу непосредственно в торговом зале, работающую с определенным банком. Эта ситуация выгодна обеим сторонам торговых сделок, так как продавец получает конкурентные преимущества, а покупатель - скидку в 5%. Подобный подход не должен вызывать каких-либо сложностей, но вместе с тем им преимущественно могут воспользоваться компании, имеющие крупные торговые точки, которые реализуют дорогостоящие товары, например, бытовую технику или автомобили.

К более неординарным примерам относится такой вариант законного отказа от уплаты налога с продаж т.е. не платить налоги, как взаимодействие с покупателем на основе договора, в котором первому поручается приобретение конкретного товара в пользу последнего. Особенностью этого варианта является то, что получаемая от сделки выручка - это комиссионное вознаграждение, а это автоматически исключает необходимость уплаты налога с продаж относительно суммы, формирующей оптовую стоимость товара.

Единственным, но важным минусом, этого подхода является сложный процесс оформления взаимоотношений между покупателем и продавцом. Требуется слишком много документов для подтверждения каждой сделки. Поэтому подобный вид продаж возможен, но он не отличается перспективностью.

Даже если ИП не вел в текущем периоде деятельность или получил убыток, он все равно обязан заплатить налоги в ПФР (). Обязанность платить взносы возникает у ИП сразу после регистрации (правда, налог пересчитывается пропорционально времени, прошедшему с момента постановки на учет).

В 2014 г. минимальная сумма, которая обязательно подлежит к уплате в ПФР - 20 727.53 руб. Причем, если ИП параллельно работает официально и работодатель перечисляет за него взносы, это также не освобождает его от уплаты фиксированного платежа. И даже если ИП сам является пенсионером или инвалидом, законодательство не предусматривает каких-либо льгот либо освобождения уплаты налогов.
В этом отличие ИП от ООО, в рамках которого можно, например, отправить генерального директора в административный отпуск на период отсутствия коммерческой деятельности. Таким образом, не производятся начисления зарплаты на сотрудников ООО и пропадает обязанность уплаты взносов в фонды.

Многие предприниматели совершают ошибки, не ИП вовремя, а по прошествии нескольких лет получают уведомление с требованием погасить задолженность перед ПФР с учетом начисленных пени за весь период.

Законодательство не предусматривает получение отсрочки по уплате взносов. Суммы должны быть перечислены до конца года, иначе предпринимателю грозят штрафы и пени.

Когда ИП обязан платить налог на прибыль, даже при отсутствии дохода

Естественно, ИП при нулевом доходе освобождается от уплаты налога на прибыль, но ему надо не забыть подать "нулевую" декларацию, иначе придется заплатить штраф в налоговую и ПФР.

Если ИП не предоставит в срок налоговую декларацию, ПФР рассчитает взносы исходя из расчета 8 МРОТ, т.е. в размере 138 627.84 рубля.

Но если ИП применяет ЕНВД, то он будет обязан заплатить налог с "вмененного" дохода. Например, если у предпринимателя свой магазин розничной торговли, тогда он платит налоги не исходя из полученной фактической прибыли, а на основании метража торговой площади. Для того, чтобы не платить налог, ИП, не ведущий деятельность, должен сняться с учета как плательщик ЕНВД.

В каких случаях ИП может не платить налоги

ИП освобождается от обязанности платить налоги в ПФР только в ряде случаев (этот перечень строго зафиксирован и не подлежит свободному толкованию):
- на период прохождения военной службы по призыву;
- на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- на период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Важно отметить, что ИП имеют право не платить взносы только после предоставления в ПФР всех необходимых документов. И только при условии, что ИП свою деятельность.

Источники:

Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году

По закону налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные организации за некоторыми исключениями. Соответственно, каждый владелец бизнеса имеет обязательство перед государством платить налог на прибыль. Как рассчитать сумму налога?

Инструкция

Объект по налогу - величина полученных доходов, уменьшенная на величину произведенных расходов. Такова расчета налога на прибыль для российских компаний. Иностранные компании платят налог на прибыль с величины доходов, полученных через свои постоянные представительства в России, уменьшенных на величину расходов. Если иностранная организация не имеет постоянного представительства в России, то она налог на прибыль с доходов, полученных от источников в России (например, недвижимость).

Доходы делятся на реализационные и внереализационные. К первым относятся выручка от реализации товаров и услуг, имущественных прав. Ко вторым - доходы, полученные от разницы курсов валют, сдачи недвижимости в аренду и пр. Расходы определяются Налоговым кодексом как "экономически оправданные затраты". Они должны быть подтверждены документами. Расходы, как и доходы, делятся на реализационные и внереализационные, принцип их разделения такой же.

Важным для расчета налога на прибыль является амортизируемого . Это любое имущество, принадлежащее компании на праве собственности, со сроком использования более года, стоимость которого превышает 40000 рублей и путем начисления амортизации. Например, это медицинское оборудование. Амортизируемое имущество распределяется по определенным группам для расчета амортизации. Для каждой группы существуют свои коэффициенты, устанавливаемые законом. Амортизация относится к расходам и, соответственно, вычитается из доходов для определения налоговой базы.

Ставка налога на прибыль составляет 20%. Для некоторых компаний может устанавливаться особая, льготная ставка. Это касается компаний - резидентов особой экономической зоны России. Иностранные организации, не имеющие постоянных представительств в России, платят налог на прибыль по ставке 10% при осуществлении международных перевозок в случае содержания транспортных средств. Во всех остальных случаях они к ним та же ставка, что и для российских компаний - 20%. Для определенных видов прибыли закон устанавливает отдельные налоговые ставки. Например, по доходам в виде дивидендов такая ставка будет составлять 9%.

Налоговый период по налогу на прибыль - один календарный год. Отчетные периоды для компаний - первый квартал года, шесть месяцев (полугодие) и девять месяцев. По истечении каждого отчетного или налогового периода налогоплательщик должен подать декларацию в налоговые органы. Налогоплательщик рассчитывает величину налога на прибыль самостоятельно.

В общем и целом, сумма налога на прибыль - это произведение налогооблагаемой прибыли и налоговой ставки. Налогооблагаемая прибыль, соответственно, разнице между налогооблагаемыми доходами и налогооблагаемыми расходами. Если компания несет убытки за предыдущий налоговый период, то они тоже вычитаются из налогооблагаемой прибыли. Приведем :
выручка компании от продажи товара составила 1 000 000 рублей (после вычета налога на добавленную стоимость). Это ее доход.

Расходы: зарплата сотрудникам - 200 000 руб., амортизация - 50 000 руб., средства на покупку для производства продукции - 300 000 руб. Всего 550 000 руб.

Налоговая база: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 руб.

Сумма налога на прибыль: 450 000 х 20% = 90 000 руб.

Источники:

формулы расчета налогов

Индивидуальные предприниматели, которые нанимают не более 100 сотрудников , выплачивают единый налог на вмененный доход. За нанятых сотрудников необходимо производить отчисления в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования, в Федеральный и Территориальный фонд ОМС (Федеральный закон № 212-Ф3 от 24.07.09.).

Вам понадобится

- договор с Пенсионным фондом РФ;
- договор с ФОМС и ТОМС;
- договор с Фондом социального страхования.

Инструкция

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя обратитесь в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования, в Федеральный и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Напишите заявление, предъявите документы ИП. С вами заключат договор на перечисление взносов за принятых сотрудников , которые вы обязаны производить до 15 числа каждого месяца по указанным счетам.

Перечислением всех налогов должен заниматься бухгалтер с опытом ведения налоговых отчислений и ежеквартальной налоговой отчетности.

Все взносы выплачиваются за счет работодателя. НДФЛ высчитывается с зарплаты сотрудника. Если вы приняли сотрудника 1966 года рождения и старше, то все 14% обязаны перечислять на часть пенсии. На сотрудников 1967 года и моложе перечисляйте 8% на страховую часть пенсии, 6% на накопительную часть.

Сумму процентной ставки налога по страхованию травматизма вы узнаете при постановке на учет в качестве работодателя в ФФСС. В каждом регионе, по каждому отдельному виду деятельности, применяется своя процентная ставка, которая будет указана в договоре.

Все суммы рассчитывайте исходя из заработной платы сотрудника. В общем расчете не учитывайте социальные пособия, материальную помощь, разовые выплаты.

Например, если у вас работает сотрудник 1980 года рождения, получает оклад 10000 рублей, расчет будет выглядеть следующим образом. НДФЛ будет равно 1300 рублей. Эту сумму вы высчитаете с зарплаты. В пенсионный фонд перечислите 14%, из них 8% или 800 рублей на страховую часть трудовой пенсии, 600 рублей или 6% на накопительную часть трудовой пенсии. Итого в Пенсионный фонд вы обязаны перевести 1400 рублей, но данная сумма не высчитывается с зарплаты, а выплачивается за счет работодателя, то есть вас, но при этом базовым начислением считается зарплата сотрудника до налогообложения НДФЛ.

Источники:

какие налоги за работника

Необходимость не увольнять , но при этом и не начислять ему зарплату чаще всего возникает, если фирма в течение какого-то времени не планирует осуществлять деятельность. Наиболее распространенный вариант реализации этой потребности - отправка гендиректора в бессрочный отпуск без сохранения заработной платы.

Вам понадобится

- заявление генерального директора о предоставлении ему бессрочного отпуска без сохранения заработной платы;
- приказ о предоставлении генеральному директору бессрочного отпуска за свой счет.

Инструкция

Попросите генерального директора написать заявление о предоставлении ему бессрочного отпуска без сохранения заработной платы. Если и учредителем являетесь вы, сделайте это сами. Заявление генеральный директор должен написать на свое собственное имя и сам же его завизировать. В документе также должна содержаться просьба предоставить бессрочный неоплачиваемый отпуск и дата его начала.

Подготовьте приказ о предоставлении генеральному директору бессрочного отпуска за свой счет. Приказ должен содержать номер, дату издания, факт предоставления отпуска и дату его начала, основание для издания приказа (заявление генерального директора). Приказ подписывается самим генеральным директором и заверяется печатью фирмы.

Подготовьте приказ о назначении лица, замещающего генерального директора во время его отпуска и обладающего правом подписи без доверенности. Это может быть любой сотрудник или учредитель фирмы.

Используйте альтернативный вариант, если генеральный директор является также учредителем фирмы. В этом случае трудовой договор с ним можно и не заключать, а его полномочия подтверждаются Уставом фирмы и соответствующим решением единственного учредителя или общего собрания, если их больше одного. В таком случае просто не заключайте с ним трудовой договор. В случае ведения фирмой деятельности и получения прибыли от нее в качестве вознаграждения генеральный директор, являющийся учредителем, может получать дивиденды.

Источники:

заработная плата генеральному директору

В соответствии со статьей 3.2.КоАП, административный штраф – это наказание за совершенные действия. Избежать его выплаты можно во многих случаях, но при этом неизменно следует доказать и документально подтвердить, что административного правонарушения не было или оно носило вынужденный характер.

Вам понадобится

- заявление;
- протокол;
- паспорт;
- квитанция;
- вынесенное ранее решение суда или административной комиссии;
- пакет документов, подтверждающих отсутствие вашей вины или вынужденные обстоятельства.

Инструкция

Если решение суда или административной комиссии по выплате административного штрафа уже вынесено, но при этом вы не считаете себя виновным, обжалуйте вынесенное решение в течение 10 календарных дней.

Соберите все данные, приобщите свидетелей и документальные материалы по данному делу. Вам потребуется подать исковое заявление на пересмотр дела, предъявить свой паспорт и ксерокопию, приложить протокол, квитанцию на выписанный штраф.

Обратитесь за помощью в юридическую компанию или к адвокату, чтобы вам составили ходатайство со всеми ссылками на законодательные акты, подтверждающими отсутствие вашей вины или указывающими на правомерность действий, обстоятельства которых заставили вас нарушить административный порядок вынужденно.

Не имея возможности оплатить услуги юриста или адвоката, вам обязаны предоставить при обращении в суд с иском о пересмотре дела (статья №46, №48 Конституции РФ). Однако на такое право могут рассчитывать только физические лица. Юридические обязаны оплатить услуги адвоката или юриста, который будет защищать их интересы в суде.

Во время расследования и пересмотра дела об административном правонарушении вы имеете право не выплачивать штраф, выписанный административной комиссией, судом или другими органами, которые имеют полномочия составлять протокол и выписывать штраф без рассмотрения дела, например, органами государственной инспекции безопасности дорожного движения.

На основании вынесенного постановления суда, после рассмотрения всех вновь открывшихся обстоятельств по делу об административном правонарушении, вас могут освободить от выплаты административного штрафа, наложенного на вас ранее. Если вас признали невиновным в совершении административного правонарушения или совершено оно было по вынужденным обстоятельствам, которых нельзя было избежать, государственная пошлина, выплаченная при подаче , вам возвращается.

Изменения в налоговом законодательстве, системе исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями (ИП) происходят довольно часто. Но без изменения пока остается перечень основных налогов, уплачиваемых по общей системе налогообложения (ОСН) – это НДФЛ со ставкой 13% и НДС, где ставки составляют 0, 10 и 18%.

Вам понадобится

- Налоговый Кодекс РФ.

Инструкция

Сегодня индивидуальные предприниматели в России пользуются в своей деятельности одним из трех режимов налогообложения: единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система (УСН) и патентная система налогообложения, которая начала действовать с 1 января 2013 года вместо УСН на основе патента.

Единый налог на вмененный доход уплачивают те ИП, которые занимаются определенными видами деятельности в некоторых субъектах РФ. С 2013 года предприниматель имеет право решать самостоятельно, использовать ли ЕНВД в своей деятельности. Этот налог исчисляется не от величины полученной фактической прибыли, а с так называемого вмененного дохода. Это условная расчетная величина, при определении которой учитываются все факторы, которые могут повлиять на нее. Вне зависимости от того, получили ли вы прибыль или сработали в убыток себе, вам необходимо уплатить в доход государства 15 % от суммы вмененного дохода. Применяя ЕНВД, вы освобождаетесь от уплаты остальных налогов: НДС, прибыль, имущество.

Используя в своей предпринимательской деятельности УСН, вы не будете платить НДС и НДФЛ, а при исчислении налога на имущества следует учесть только то, которое не используется в вашей деятельности. В этом случае вы сами можете выбрать, что будет являться для вас налогооблагаемой базой: с доходов вы будете платить 6%, а от разницы между доходами и расходами – 15%. При этой схеме в разных субъектах РФ ставка может колебаться от 5 до 15%. Используя УСН, вы также уплачиваете налоги на зарплату сотрудникам – ежемесячно, авансовые платежи – ежеквартально, а фиксированный взнос – до 31 декабря текущего года.

Общий порядок, установленный для ИП, работающих по системе УСН на основе патента, сохранился. Вам необходимо будет оплатить стоимость патента, эта сумма заменит вам все другие налоговые отчисления в бюджет.

Связанная статья

Источники:

как платить налоги индивидуальному предпринимателю

Налоги, которые платят ООО, определяются применяемой системой налогообложения - УСН, ОСНО, ЕНВД или ЕСХ. Существуют также общие для всех налоги, такие как налог с дивидендов, зарплатные налоги и др.

Налоги ООО на УСН

УСН (" ") - наиболее выгодный для ООО режим. В данном случае налоги на прибыль, НДС, имущественный налог заменяются на единый налог. Его ставка зависит от формы налогообложения - это может быть 6% от полученного дохода (выручки) или 15% с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах установлены льготные ставки для УСН, доходы-расходы для отдельных видов деятельности - от 5%. Преимуществом УСН-6% является возможность уменьшения налога на взносы за работников.

Налог на прибыль организации на УСН не платят, исключение - если у компании имеются доходы от ценных бумаг.

Переход на УСН осуществляется на основании заявления налогоплательщика, иначе по умолчанию все ООО переводятся на ОСНО.

Перечислять авансовые платежи по единому налогу организация должна ежеквартально до 25 числа. Годовой налог платится до 30 апреля, а до 31 марта необходимо сдать декларацию.

Налоги ООО на ОСНО

Организации на ОСНО обязаны вести бухучет в полном объеме, а также уплачивать все принятые в РФ налоги
(НДС, налоги на прибыль и на имущество организаций).

Налог на прибыль платится ежеквартально до 28 числа. Базовая ставка налога - 20%, в регионах могут быть установлены сниженные ставки. Он рассчитывается как разница между доходами и расходами. В качестве доходов учитываются суммы без учета НДС. Перечень расходов не ограничен (как в случае с УСН), но они должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Независимо от налогового режима ООО платят госпошлины, акцизы, НДПИ, транспортный, земельный, водный налог, таможенные пошлины, а также перечисляют 9% налог на дивиденты, зарплатные налоги в ФСС и ПФР.

Ежеквартально до 20 числа ООО должны уплатить НДС по ставкам 18%, 10%, 0%. В упрощенном виде НДС рассчитывается так: сумма дохода, поделенная на 118 и умноженная на 18 - это НДС «к начислению». НДС «к зачету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков. Сумма НДС к уплате = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету». Если оборот ООО за квартал был менее 2 млн р., то они имеют право не начислять НДС.

Наконец, ООО на ОСНО платят налог на имущество - ежеквартально, до 30 числа. Ставка варьируется в зависимости от региона и составляет не более 2.2%.

Налоги ООО на ЕНВД

ЕНВД может применяться для отдельных направлений деятельности, указанных в НК. С 2013 г. ее применение добровольное. Преимуществом ЕНВД является упрощенная отчетность. ЕНВД может сочетаться с ОСНО и УСН.

Налог на ЕНВД (15%) рассчитывается при учете не реального, а вмененного дохода. Его размер определен законодательно и зависит от вида деятельности. При расчете ЕНВД используются также корректирующие коэффициенты: к1 – устанавливается правительством и К2 – устанавливается региональными властями.

Инструкция

ИП, который применяет общую систему налогообложения, должен платить все предусмотренные в России налоги. Это подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%, который платится со всех получаемых предпринимателем налогов; НДС с разницы между входящим (полученным от покупателей) и исходящим (выделенным в счетах-фактурах, полученных от поставщиков товаров и услуг); налог на имущество, которое используется для бизнеса. Стоит отметить, что только на ОСНО ИП платит подоходный налог, при других налоговых режимах он освобождается от него.

Если ИП задействован в определенных видах деятельности (например, в оказании услуг населению или розничной торговле), он может перейти на налоговый режим ЕНВД. С 2013 г. он стал носить добровольный характер, тогда как ранее был принудительным. На ЕНВД ИП должен ежеквартально уплачивать вмененный налог, который рассчитывается на основании потенциального дохода, а не реально полученной прибыли. Использование данного налогового режима целесообразно при устойчивых показателях работы предпринимателя, тогда как при нестабильной прибыли ЕНВД может привести к возникновению дополнительной налоговой нагрузки.

Полезный совет

Применяя УСН или ЕНВД, предприниматель может уменьшить сумму налога на уплаченные за себя или работников страховые взносы в ПФР и ФСС.