Банки и их роль в кредитовании предпринимательской деятельности. Государственное кредитование предпринимательской деятельности

Стратегия финансирования

В разделœе излагается план получения средств для создания или расширения предприятия. При этом крайне важно ответить на вопросы:

1. Сколько требуется средств для реализации данного проекта.

Ответ на данный вопрос можно получить из предыдущего раздела бизнес-плана "Финансовый план".

2. Источники финансовых ресурсов и форма их получения.

Источниками могут служить:

а) собственные средства;

б) кредиты банков;

в) привлечение средств партнеров;

3. Срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них. Рекомендуется включить в бизнес-план специальные расчеты, дающие возможность определить срок окупаемости вложений.

Перед тем как представить бизнес – план на рассмотрение кредитору или инвестору крайне важно показать его двум или трем незаинтересованным лицам. Далее, рекомендуется обсудить всœе нюансы налогообложения с бухгалтером, а юрист должен подробно объяснить всœе последствия от закладывания предпринимателœем его имущества в сравнении с размером займа и существующего риска.

Хорошее знание бизнес – плана увеличивает шансы на получение займа и в то же время даст понять, какие перспективы открывают бизнесу ваши финансовые установки.

Сущность кредита . Кредит как экономическая категория выражает экономические отношения между кредитором и заемщиком, возникающие в процессе передачи денег или материальных ценностей одними участниками договора займа другим на условии возврата. Перемещение стоимости носит последовательный характер. Вначале от кредитора к заемщику и через какое-то время - от заемщика к кредитору.

Условия существования, функции и формы кредита. Основными условиями существования кредита можно назвать следующие:

1) Несовпадение по времени индивидуальных кругооборотов и оборотов производственных фондов отдельных товаропроизводителœей.. У предприятий бывают периоды, когда собственные денежные средства оказываются свободными и когда их недостаточно для обеспечения непрерывного организационного процесса. Так как эти периоды у отдельных товаропроизводителœей не совпадают, то у банков есть возможность, аккумулируя свободные денежные ресурсы одних предприятий, дать их взаймы другим.

2) Кредитор и заемщик должны быть юридически самостоятельными организациями, что обеспечивает экономическую ответственность сторон в процессе кредитных отношений.

3) Кредитор и заемщик должны быть заинтересованы в кредитных отношениях. Данную функцию выполняет банковская процентная ставка. С одной стороны, она должна обеспечить максимальную прибыль кредитору, а с другой - возможность уплаты данных процентов без ущерба для заемщика, размер процента зависит от соотношения спроса и предложения, которые определяются многими факторами (масштабом производства, размером денежных накоплении всœего общества, темпами инфляции, циклическими колебаниями производства, сезонными условиями, международными факторами и др.).

Существование кредита вызвано объективной крайне важностью, и он играет существенную роль в процессе общественного производства.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и с его помощью свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется в форме движения денежного капитала, в связи с этим кредит в рыночной экономике необходим прежде всœего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивании нормы прибыли. Кредит разрешает противоречие между крайне важностью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определœенной натуральной форме.В этом проявляется его перераспределительная функция.

Вторая функция кредита - экономия издержек обращения. Кредит выполняет функцию замещения действительных денег кредитными деньгами. На современном этапе развития данная функция проявляется через развитие безналичных расчетов, использование кредитных карточек, векселœей, чеков, депозитных сертификатов, ускоряющих движение денежных потоков. Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, кредит оказывает активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота͵ скорость обращения денеᴦ.

Кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. С этим тесно связана способность кредита ускорять концентрацию капитала. Заемные средства, присоединœенные к собственным, расширяют либо масштаб производства, либо масштаб хозяйственных операций, что позволяет получить дополнительную прибыль, ᴛ.ᴇ. дополнительный источник.

Это основные функции кредита͵ отражающие формы проявления его общественного назначения.

В процессе исторического развития кредит приобрел многообразные формы. В случае если рассматривать с точки зрения категорий участников кредитных отношений, то можно выделить следующие формы кредита (табл. 1).

Таблица - Формы кредита

Коммерческим кредитом называют кредит, предоставляемый одним функционирующем предпринимателœем другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Он оформляется векселœем и объектом его является товарный капитал. Коммерческий кредит обслуживает круговорот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли. Размеры такого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов. Коммерческий кредит ограничен по размерам, имеет краткосрочный характер.

Банковский кредит предоставляется денежным капиталом, банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Целью кредита является получение дохода в виде процента. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заемщику на условиях возвратности, срочности и уплаты процента. Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита͵ так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок.

Одной из новых форм кредита является потребительский кредит . Его объектом являются товары длительного пользования и различные услуги. При этом банки сразу выплачивают магазинам наличные деньги, а покупатель постепенно погашает ссуду в банке. Максимальный срок потребительского кредита - 3 года.

Государственный кредит представляет собой совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком выступает государство в лице его органов, а кредиторами - физические и юридические лица.

Каждая форма кредитов имеет большое число видов. Особое разнообразие приносит делœение кредитов в зависимости от обеспечения. В качестве обеспечения используются векселя, имущество и др.

Также кредиты различаются по характеру взаимоотношений между субъектами (к примеру, контокоррентный - соглашение двух сторон о взаимном кредитовании) и по методу кредитования.

Организация кредитования. Организация кредитования предусматривает определœенный порядок выдачи и погашения кредита͵ контроля за целœевым его использованием и своевременным возвратом.

Процесс кредитования предусматривает несколько этапов. На первом этапе осуществляется рассмотрение кредитной заявки и изучение кредитоспособности потенциального заемщика.

Кредитная заявка содержит сведения о требуемой ссуде: цель и размер кредита͵ вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. К заявке прилагаются следующие документы:

4) финансовые отчеты за ряд лет;

5) бизнес-планы;

6) прогноз финансирования;

7) налоговые декларации и др.

Немаловажное значение имеет предварительная беседа работника кредитного отдела с будущим заемщиком. Эта беседа позволяет уточнить детали кредитной заявки, составить психологический портрет заемщика, выяснить перспективу развития.

В случае если в результате предварительной беседы банк решает продолжить работу с клиентом, то следующим шагом является анализ кредитоспособности предприятия.

Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике является одним из базовых объектов оценки при определœении целœесообразности и форм кредитных отношений. Для оценки используется сложная система показателœей. Она дифференцирована в зависимости от категории заемщика. В основном банки используют такие финансовые показатели: коэффициент ликвидности, коэффициент эффективности, коэффициент финансового левериджа, операционный коэффициент и др.

В России чаще всœего используют такие показатели, как коэффициенты ликвидности, покрытия и обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. Он определяется как отношение легко реализуемых оборотных активов к заемным средствам. В состав легко реализуемых оборотных активов включаются две группы активов: денежные средства и легко реализуемые требования.

Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования данного клиента и представляет собой отношение суммы всœех ликвидных оборотных активов к заемным средствам.

Показатель обеспеченности собственными средствами включен в число базовых показателœей кредитоспособности. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента рассчитаться в срок по своим долговым обязательствам. Показатель обеспеченности определяется как отношение фактического наличия собственных оборотных средств по балансу к общей величинœе оборотных средств в запасах, затратах, расчетах, денежной форме.

Предприятия в зависимости от величины коэффициентов, как правило, распределяются на три класса.

Практика применения коэффициентов кредитоспособности позволяет выявить тенденции, сложившееся в финансовой деятельности предприятия, причины возникновения потребности в кредитных ресурсах. Более полное представление о возможности предприятия дает анализ бизнес-плана, договоров с заказчиками, спроса на продукцию и т.д.

Для определœения кредитоспособности существуют и другие методы, к примеру, анализ денежного потока или анализ делового риска (риска, связанного с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом.

В случае благоприятного заключения по определœению кредитоспособности заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора.

Кредитный договор . В результате анализа источников кредитной информации (при положительных выводах) вырабатывается кредитный договор.

Кредитный договор как основной источник информации о кредите - правовой документ, определяющий способ, формы, сроки взаимоотношений банка и заемщика, а также количественные объемы взаимных платежей по предоставленному кредиту.

Кредитный договор отражает выданный кредит в своих базовых формах, а именно как денежную ссуду и платежное обязательство. Из этого вытекает обязательное условие кредитного договора: его двусторонний характер.

Как документ правового характера кредитный договор имеет обязательные разделы и реквизиты. К ним относят:

1) Предмет договора, где оговариваются целœевое назначение, суммы кредита͵ величина процентных ставок и срокам его погашения.

2) Условия предоставления кредита. Здесь описывается способ выдачи и обеспечения кредита͵ а также вид оформления этого обеспечения (залог, заклад и т.д.). В этом разделœе содержаться ссылки на сроки и периодичность погашения кредита и санкции за их нарушение.

3) Условия расчетов и платежей. Содержание этого раздела определяется регламентами, принятого в данном кредитном учреждении или особыми условиями кредитования. В частности, здесь приводятся способ расчета процентов, принимаемые к расчету курсы валют и др.

4) Обязательства и права сторон. Здесь оговариваются формы и способы представления текущей финансовой информации о заемщике, права и способы изменения условий кредитного договора и процентной ставки и т.д. Указывается возможность досрочного расторжения договора.

5) Раздел «прочие условия» предусматривается в договоре, как правило, для определœения сроков начала и окончания его действия, способов разрешения споров, количества подписываемых экземпляров договора и других дополнений.

6) Адреса и реквизиты сторон должны содержать исчерпывающие информацию о сторонах сделки, их местонахождения, банковских реквизитах, способов связи, информацию о кодах регистрации, необходимых для налоговых органов.

Кредитный договор подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка и заемщика на каждой странице и скрепляется оттисками мастичной печати сторон.

Кроме описанной формы кредитных договоров, двусторонние кредитные отношения, такие, как денежные ссуды и платежные обязательства, могут оформляться и многими другими способами.

При предоставлении контокоррентных кредитов основные условия кредитного договора описываются в договоре на обслуживание банковского счета клиента.

Кредиты по кредитным карточкам клиентов регламентируются соответствующими разделами в документах на выдачу и обслуживание кредитных карт.

Контрольные вопросы:

1. Поясните: предпринимательство как систему взаимодействия хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности.

2. Назовите основные источники формирования капитала предприятия

3. Какие отличительные особенности собственного и заемного капиталов?

4. Как учитываются материальные расходы?

5. Амортизация: сущность, понятие.

6. Какие затраты относятся к прочим расходам?

7. Этапы формирования прибыли на предприятии.

8. Понятие точки безубыточности, ее назначение.

9. Управленческий учет. Маржинальный анализ. Сущность.

10. Операционный рычаᴦ. Запас финансовой прочности.

11. Оборотные средства предприятия: понятие, состав, структура.

12. Основные разделы бизнес – плана инвестиционного проекта.

13. Основные преимущества бизнес-планирования.

14. Какие виды кредитов Вы знаете?

15. Назовите обязательные разделы кредитного договора.

16. Основные этапы оформления кредитного договора.

17. Сущность кредита как экономической категории.

Семинар по ПП № 6-7 за 16.04.16. «ФИНАНСИРОВАНИЕ И КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ».

Понятие и виды финансирования предпринимательской деятельности.

Финансирование предпринимательской деятельности - это совокупность форм и методов, принципов и условий финансового обеспечения простого и расширенного воспроизводства.Под финансированием понимается процесс образования капитала фирмы во всех его формах.Обеспечение предпринимательской деятельности необходимыми финансовыми ресурсами возможно в следующих правовых формах: финансирование и кредитование предпринимательской деятельности, самофинансирование, а также использование добровольных взносов от иных субъектов. Рыночные механизмы осуществления предпринимательской деятельности основной акцент переносят на такие формы, как кредитование и самофинансирование. Обеспечение потребности в финансовых ресурсах посредством кредитования представляется возможным для организаций, имеющих определенную финансовую устойчивость, занимающих стабильное положение на рынке товаров, работ и услуг. Для иных субъектов предпринимательской деятельности основной формой обеспечения остается самофинансирование за счет собственных финансовых ресурсов, а также за счет привлеченных денежных средств по иным основаниям. Основным источником самофинансирования организации является чистая прибыль, оставшаяся после уплаты налога на прибыль с валовой прибыли организации, и направляемая в соответствии с действующим законодательством, учредительными документами юридического лица, учетной политикой организации на различные цели. В настоящее время не установлены нормативы распределения чистой прибыли организации, что предполагает произвольную форму распределения прибыли, из которой формируются фонды накопления, фонды потребления, а также резервные (страховые) и иные фонды. Если же фонды не создаются, то в целях обеспечения планового расходования средств составляются сметы расходов на развитие производства, социальные нужды работников, материального поощрения и т.д. Вместе с тем определенный интерес с позиции финансового обеспечения представляет и система бюджетного финансирования, которая в последние годы претерпела существенные изменения. В современных условиях осуществления предпринимательской деятельности субъекты могут использовать различные источники для финансового обеспечения расширенного воспроизводства, в том числе средства бюджетов различного уровня бюджетной системы. Использование бюджетных средств в форме финансирования осуществляется в основном в рамках приоритетных государственных программ развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта и иных сфер, связанных с удовлетворением социальных потребностей. В основе финансирования заложены публичные интересы государства. Вместе с тем бюджетное финансирование предпринимательской деятельности необходимо субъектам, которые находятся на начальном этапе осуществления предпринимательской деятельности и нуждаются в поддержке государства, а также тем, чья деятельность является заведомо убыточной. Понятие "финансирование" не получило нормативного определения, хотя наукой финансового права данное понятие подвергается анализу с позиции правового регулирования государственных расходов. Финансирование - безвозвратное использование государственных денежных средств, которые предоставляются в распоряжение предприятий, организаций и учреждений для осуществления их уставной деятельности. Финансирование предпринимательской деятельности - это безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств в различных формах для осуществления предпринимательской деятельности. С позиции предпринимательского права понятие "финансирование" тесно связано с понятием "инвестирование". Понятие "инвестиции", в отличие от понятия "финансирование", закреплено в действующем законодательстве (ст. 1 Закона РСФСР от 26 июня 1991 г. N 1488-I "Об инвестиционной деятельности в РСФСР" и другие акты). Правовой режим инвестирования следует отличать от финансирования по следующим основным критериям. Во-первых, инвестор приобретает право собственности на объект инвестиционной деятельности. При финансировании право собственности у субъекта, предоставившего денежные средства, не возникает. Во-вторых, целью инвестиционной деятельности является получение прибыли и (или) достижение иного полезного эффекта. Целью финансирования является обеспечение нормального функционирования субъекта предпринимательской деятельности. В-третьих, в качестве инвестиций могут выступать материальные и нематериальные объекты, не изъятые из гражданского оборота. Финансирование осуществляется только денежными средствами. В зависимости от источника финансирования, под которым следует понимать источник получения денежных средств, финансирование делится:

На государственное (за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта РФ);

Муниципальное (за счет средств муниципального бюджета);

Самофинансирование (за счет собственных средств хозяйствующего субъекта);

Благотворительное (за счет взносов частных собственников).

Анализируя соотношение понятий "финансирование" и "кредитование", приходится признать, что нередко термин "финансирование" применяется, в том числе и в законодательстве, в широком смысле, включая банковское кредитование, когда имеется в виду не правовой режим получения средств, а их общий объем независимо от источников. В этом случае кредитование можно рассматривать как часть финансирования. Вместе с тем кредитование выступает как самостоятельное звено в финансовой системе и имеет особые специфические признаки.В соответствии с БК РФ можно выделить основные направления получения и использования бюджетных средств:

Получение бюджетных средств в счет оплаты товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам (ст. 70-73 БК РФ);

Получение финансовой помощи из бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе в форме субвенций и субсидий (ст. 78 БК РФ);

Получение бюджетных средств на возмездной и возвратной основе в форме бюджетных кредитов (ст. 76-77 БК РФ).

2)Понятие, принципы и виды кредитования предпринимательской деятельности. Понятие и признаки кредитования. В процессе осуществления предпринимательской деятельности предприниматель (предприятие) стремится к расширению своего бизнеса и увеличению его доходности. Использование свободных средств третьих лиц часто является единственным способом, который позволяет достичь указанных целей. Во многом именно этой причиной объясняется повышенный интерес в юридической литературе к отношениям, возникающим в сфере кредитования предпринимательской деятельности.Обращаясь к правовому регулированию кредита или кредитования предпринимательской деятельности, следует прежде всего уточнить само понятие кредита или кредитования. Дело в том, что в правовой и экономической литературе понятие кредита или кредитования используется очень широко. Еще в начале века крупный немецкий экономист Вильгельм Лексис указывал, что кредит – прежде всего доверие (от латинского credo – доверяю), которым пользуется лицо, взявшее на себя обязательство будущего платежа, со стороны лица, имеющего право на этот платеж, – т.е. доверие, которое заимодавец оказывает должнику.Чаще всего под кредитом в хозяйственном обороте понимают предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов. При этом объект кредита рассматривается как вещь, определенная родовыми признаками. Иногда к кредитным операциям относят ссуду, понимаемую как предоставление индивидуально определенной вещи, что вряд ли можно считать правильным с правовой точки зрени, поскольку такие отношения в праве признаются арендой. Для определения правового понятия кредитования важно выделить несколько его элементов, отражающих и в совокупности составляющих сущность кредитных операций. Представляется, что о кредитовании в рамках настоящего учебного курса можно и нужно говорить тогда, когда соблюдаются следующие условия:

Между сторонами возникают обязательства, объектом которых являются деньги или иные вещи, определенные родовыми признаками, или так называемая ссуженная стоимость, которую приобретает или сохраняет должник;

Указанная стоимость передается должнику на определенное время;

Передача объекта кредитования предполагает возвратность, охватывающую как возврат аналогичных вещей или денег, так и последующий платеж.

Критерии разграничения и виды кредитования. Способы и правовые формы привлечения предпринимателями денежных средств на условиях кредита могут быть самыми разнообразными. Выделение видов кредитования необходимо прежде всего для того, чтобы сконструировать адекватное экономическим потребностям и соответствующим формам правовое регулирование кредита.

При рассмотрении кредитования, как одного из возможных путей финансирования предпринимательства, принято выделять такие его виды, как коммерческое и банковское кредитование. Источники и экономическое значение коммерческого кредитования принципиально разные, что предопределяет разные правовые подходы к их правовому регулированию.Коммерческое кредитование – предоставление одним, предпринимателем (кредитором) свободных собственных денежных средств или иных вещей, определяемых родовыми признаками, на срок другому предпринимателю (должнику).Важно, что коммерческий кредит предоставляется только за счет средств кредитора. Использование в таком качестве средств. других участников хозяйственного оборота или граждан –- прерогатива банков. При коммерческом кредите долг может быть погашен путем возврата вещей того же рода и качества (заем, товарный кредит) или исполнением иной обязанности, например передачей товара в счет полученных денежных средств (коммерческий кредит).Коммерческое кредитование может осуществляться в прямой или косвенной форме. При прямом кредитовании кредитор передает вещи, определяемые родовыми признаками, а должник обязуется вернуть их по истечении определенного срока. Косвенное коммерческое кредитование имеет место в ситуации, когда само кредитование носит сопутствующий характер относительно передачи в собственность имущества, выполнения работ, оказания услуг.Таким образом, понятие коммерческого кредита охватывает не только способы кредитования, предусмотренные ст. 823 ГК РФ, но и иные случаи предоставления в процессе предпринимательства на срок имущества, определяемого родовыми признаками. Коммерческое кредитование позволяет удовлетворить текущие, краткосрочные потребности предпринимателей в денежных средствах, сырье, материалах и т.п.В качестве разновидности коммерческого кредитования можно рассматривать финансовый лизинг, при котором предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока лизинга или до его истечения, если лизингополучатель выплатил полную сумму, предусмотренную договором. Поскольку финансовый лизинг обладает значительной правовой спецификой, полагаем, что он заслуживает самостоятельного, отдельного рассмотрения.

Банковское кредитование – предоставление привлеченных и собственных денежных средств кредитной организации заемщику на условиях возвратности, срочности и платности с соблюдением экономических нормативов.Банковское кредитование осуществляется специальными субъектами – кредитными организациями, имеющими соответствующую лицензию Банка России. Производится оно, как и коммерческое кредитование, либо путем прямого кредитования, т.е. предоставлением денежных средств заемщику (клиенту) на основе кредитного договора, договора банковского счета (овердрафт) либо путем кредитования дебиторской задолженности (косвенное кредитование).

Существует также такой способ финансирования предпринимательства, как гарантийное кредитование, которое наиболее близко прямому кредитованию, но в отличие от него денежные средства передаются гарантом не заемщику (клиенту), а его кредитору на основании гарантийного обязательства самого гаранта. В отличие же от косвенного кредитования обязанность по возврату суммы денежных средств, на которую было осуществлено финансирование по гарантийному кредиту, лежит непосредственно на кредитуемом лице, а не на его контрагенте. Банковское кредитование всегда осуществляется в денежной форме. Его значение заключается в том, что кредитная организация первоначально аккумулирует временно свободные денежные средства физических и юридических лиц (например, во вклады и на счета), а затем удовлетворяет спрос на деньги у лиц, испытывающих в них потребность. Вторая стадия указанного процесса наиболее ярко проявляется именно в форме банковского кредитования как составной части предпринимательской деятельности кредитной организации.Таким образом, экономическая сущность банковского кредитования предполагает финансирование за счет привлеченных кредитором средств третьих лиц, тогда как при коммерческом кредитовании предполагается, что финансирование осуществляется за счет средств кредитора.В силу этого банковское кредитование обременено требованиями соблюдения экономических нормативов, принципиально отличающими его от коммерческого кредитования. Экономические нормативы устанавливает ЦБ РФ в соответствии со ст. 61 Закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».С точки зрения банковского кредитования наибольшее значение имеют такие нормативы, как максимальный риск одного заемщика или группы связанных заемщиков, максимальный размер крупных кредитных рисков, максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).Банковское кредитование способно оказывать значительное влияние на экономическое развитие страны. С макроэкономической точки зрения, банковский кредит способствует выравниванию нормы прибыли в различных сферах предпринимательской деятельности, обеспечивая работу механизма перелива капитала из одной отрасли производства в другую, стимулирует процессы концентрации и централизации капитала.По субъектному составу и принадлежности денежных средств кроме указанного банковского и коммерческого кредита принято выделять также: государственный кредит, при котором кредитором выступает государство, а денежные средства предоставляются из бюджета или иных внебюджетных источников; международный кредит, который предоставляется иностранными или международными, частными или государственными организациями*. * Указанные виды кредита реализуются через довольно сложную систему договорных связей и, как правило, носят целевой характер, в силу чего они рассмотрены в главе «Государственное финансирование предпринимательской деятельности».

ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ: ВОЗВРАТНОСТЬ, СРОЧНОСТЬ, ПЛАТНОСТЬ, ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ, ЦЕЛЕВОЙ И ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ ХАРАКТЕР

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в национальных и международных кредитных законодательствах. Возвратность кредита. Этот принцип отражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном соглашении или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия договора является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке - предъявления финансовых требований в судебном порядке. Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции: * -перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц; * -регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях; * -антиинфляционная защита денежных накоплений клиентов банка при кризисных этапах развития экономики. Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов. Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию.Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственным банковскими учреждениями за минимальную плату (1,5 - 5% годовых) или на беспроцентной основе. Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора, и находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) процента. Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация принципа может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса).

3)Правовое регулирование государственного финансирования предпринимательской деятельности. В рыночных условиях хозяйствования государство берет на себя обязанность финансировать приоритетные государственные программы развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, а также обеспечивать денежными средствами функционирование социальной инфраструктуры. Источником государственного финансирования являются средства федерального бюджета или бюджетов субъектов РФ. Рассматриваемый вид финансирования носит строго целевой характер. Расходование средств не по целевому назначению может служить основанием для применения мер ответственности. Для обеспечения возможности контроля за целевым использованием государственных средств они отражаются на отдельных субсчетах по кредиту счета "Целевые финансирование и поступления". Бухгалтерский учет предоставленных бюджетных средств осуществляется в соответствии с приказом Минфина России от 16.10.2000 № 92н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учет государственной помощи” ПБУ 13/2000". Для организаций, выполняющих государственный заказ за счет средств федерального бюджета, предусмотрена обязанность вести раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому государственному заказу.Государственное финансирование осуществляется в следующих формах:

Предоставление бюджетных средств на оплату товаров, работ, услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным контрактам;

Предоставление дотаций, субсидий, субвенций физическим и юридическим лицам, а также бюджетам других уровней бюджетной системы РФ;

Предоставление бюджетных ассигнований казенным предприятиям на выполнение плана-заказа в случае недостаточности для этого их собственных средств.

Общие правовые и экономические принципы и порядок финансирования государственных нужд установлены Федеральными законами от 13.12.1994 № 60-ФЗ "О поставках продукции для федеральных государственных нужд", от 02.12.1994 № 53-ФЗ "О закупках и поставках сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия для государственных нужд", от 29.12.2012 № 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе", от 29.12.1994 № 79-ФЗ "О государственном материальном резерве", от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и другими актами.В целях организации работы по выполнению целевых программ и удовлетворению иных государственных нужд определяются государственные заказчики, которые и становятся главными распорядителями бюджетных средств. Целевые программы и государственные заказчики утверждаются Правительством РФ. Для выполнения целевых программ и обеспечения иных государственных нужд заключаются государственные контракты. Совокупность заключенных государственных контрактов представляет собой государственный заказ. Утвержденные целевые программы и иные государственные нужды финансируются за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов субъектов РФ, а также привлекаемых для выполнения программ внебюджетных источников: взносов участников реализации программ, целевых отчислений от прибыли организаций, заинтересованных в осуществлении программ, средств внебюджетных фондов и других поступлений.Перечень федеральных и межгосударственных целевых программ, принимаемых к финансированию из федерального бюджета, представляется Правительством РФ на утверждение Федеральному Собранию в составе федерального бюджета на очередной финансовый год. Финансирование закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд осуществляется в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете, а также с учетом реального поступления в бюджет финансовых ресурсов. Финансирование осуществляется Минфином России путем перечисления Главным управлением федерального казначейства денежных средств государственным заказчикам в пределах бюджетных назначений. Платежные документы принимаются к исполнению только при наличии письменного подтверждения факта поставки товаров для государственных нужд государственному заказчику или факта выполнения работ и услуг.Полученные из бюджета средства должны расходоваться главными распорядителями средств строго по целевому назначению. Средства, направленные не по целевому назначению, засчитываются Минфином России в счет текущего финансирования и в дальнейшем не компенсируются. Контроль за строго целевым расходованием указанных средств осуществляется Минфином России.Помимо непосредственного финансирования государственных нужд, в целях экономического стимулирования поставщиков, изготовителей, подрядчиков в соответствии с законодательством РФ им могут предоставляться:

Льготы по налогу на прибыль;

Текущие и долгосрочные кредиты на льготных условиях;

Валютные средства, оставляемые на льготных условиях в их распоряжении при реализации продукции на экспорт.

Виды, размеры и порядок предоставления финансовых льгот устанавливаются соответствующими органами власти при утверждении конкретной целевой программы или перечня других государственных нужд.

Финансовая помощь и поддержка со стороны государства может заключаться в финансировании определенных затрат организаций (селективное санирование) или отраслей в целом путем предоставления дотаций, субсидий, субвенции.

Дотации – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

Субсидии – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу па условиях долевого финансирования целевых расходов.

Субвенции – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов.Порядок финансирования расходов на государственную финансовую поддержку закупки и доставки продукции (товаров) в районы Севера с ограниченными сроками завоза грузов был утвержден приказом Минфина России от 15.05.2000 № 49н "Об утверждении Порядка финансирования за счет средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации расходов на государственную финансовую поддержку закупки и доставки продукции (товаров) в районы Севера с ограниченными сроками завоза грузов".

Правовые основы финансирования казенных предприятий закреплены в постановлении Правительства РФ от 15.12.2007 № 872 "О создании и регулировании деятельности федеральных казенных предприятий". В основном финансирование деятельности казенных предприятий осуществляется за счет доходов от реализации продукции (работ, услуг). При их недостаточности такому предприятию из федерального бюджета выделяются средства на реализацию плана его развития (в том числе осуществление государственных инвестиционных программ, выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ), содержание объектов социальной инфраструктуры, компенсацию убытков от выполнения плана-заказа.Указанные средства на финансирование казенных предприятий предусматриваются в федеральном бюджете отдельной строкой. Решение о выделении предприятию средств из федерального бюджета принимается Правительством РФ по представлению Минэкономразвития России и Минфина России. Выделение предприятию бюджетных средств производится только после представления уполномоченным органом указанным министерствам сведений о расходовании бюджетных средств и общих результатах хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий период. Не использованные казенным предприятием по истечении года бюджетные ассигнования подлежат возврату в федеральный бюджет. Предприятие представляет уполномоченному органу отчет о целевом использовании выделенных бюджетных ассигнований.

4)Правовое регулирование государственного кредитования предпринимательской деятельности. Порядок осуществления государственного кредитования предпринимательской деятельности зависит от субъекта, которому предоставляются денежные средства. Государственным и муниципальным унитарным предприятиям могут предоставляться процентные и беспроцентные бюджетные кредиты на условиях и в порядке лимитов, предусмотренных соответствующим бюджетом. Получатели обязаны вернуть бюджетный кредит, а также предоставить информацию и отчет о его использовании в органы, исполняющие бюджет, и контрольные органы соответствующих законодательных (представительных) органов. Органы, исполняющие бюджет, ведут реестры всех предоставленных бюджетных кредитов.Хозяйствующему субъекту, не являющемуся государственным или муниципальным унитарным предприятием, бюджетный кредит предоставляется на основании договора на условиях возмездности и обеспеченности.Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита могут быть:

Банковские гарантии;

Поручительства;

Залог имущества, в том числе в виде акций, иных ценных бумаг, паев, в размере нс менее 100% предоставляемого кредита.

Предоставленное обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности. Обязательным условием выделения бюджетного кредита является проведение предварительной проверки финансового состояния получателя. Уполномоченные органы имеют право на проверку деятельности получателя бюджетного кредита, а также на проверку целевого использования последнего в любое время действия кредита. Кредит может быть предоставлен только тем юридическим лицам, которые не имеют просроченной задолженности по ранее выделенным на возвратной основе бюджетным средствам. Средства бюджетного кредита перечисляются заемщику на его бюджетный счет в кредитной организации. Осуществление операций и платежей за счет средств бюджетного кредита осуществляется заемщиком самостоятельно в соответствии с целями кредита и в порядке, предусмотренном гражданским законодательством.Организациям, осуществляющим определенные виды деятельности, государственные средства предоставляются на льготных условиях:

Организациям агропромышленного комплекса, включая крестьянские (фермерские) хозяйства на приобретение семян, сельскохозяйственного сырья для промышленной переработки, кормов и других материальных ресурсов сезонного спроса, горюче-смазочных материалов и т.п.;

Звероводческим предприятиям на приобретение кормов;

Рыбоводческим предприятиям на приобретение кормов и посадочного материала.

Иной порядок выделения государственных средств на возвратной, срочной и платной основе предусмотрен для реализации высокоэффективных контрактов на производство и поставку продукции, в том числе на экспорт. Его особенности заключаются в следующем:

Отбор претендентов для получения государственных средств в данном случае происходит на конкурсной основе;

Предоставление бюджетных ссуд осуществляется под поручительство исполнительного органа соответствующего субъекта РФ.

Условиями предоставления на конкурсной основе государственных средств под высокоэффективные контракты являются:

Возвратность;

Платность;

Срочность;

Целевое предоставление средств;

Обеспеченность.

Срок возврата средств определяется в соответствующем соглашении. Плата устанавливается в размере 1/3 действующей на день вступления в силу федерального закона о бюджете на соответствующий год ставки рефинансирования ЦБ РФ. Средства могут расходоваться заемщиком только па цели, указанные в соглашении (где указываются номера контрактов, перечисляются виды продукции и т.п.).

За несвоевременный возврат государственных средств предусмотрена финансовая санкция – Минфин России имеет право сократить или прекратить предоставление заемщику всех форм государственной поддержки. При обнаружении фактов нецелевого использования средств Минфин России имеет право приостановить выдачу средств заемщику.

Поручитель отвечает перед Минфином России в том же объеме, что и заемщик, включая:

Сумму основного долга;

Уплату процентов за пользование средствами;

Пени на просрочку уплаты основной суммы долга и процентов;

Штрафные санкции за нецелевое использование средств;

Возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков.

Обязательства должны быть исполнены поручителем в течение 10 дней с момента получения письменного извещения Минфина России или соответствующего Управления федерального казначейства о нарушении заемщиком взятых на себя обязательств по соглашению. Поручитель исполняет обязательство путем перечисления указанной в извещении суммы в доход федерального бюджета. К поручителю, исполнившему обязательства за заемщика, переходят все права Минфина России по этим обязательствам.Одной из форм государственного кредитования является изменение срока уплаты налогов и сборов. Порядок организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, регулируется налоговым законодательством.Нормами БК предусмотрена ответственность за нарушения, связанные с предоставлением (на возвратной и безвозвратной основе) и использованием государственных денежных средств. Ответственность наступает, в частности, при:

Нецелевом использовании бюджетных средств;

Непредставлении или несвоевременном представлении отчетов и иных сведений, необходимых для составления проектов бюджетов, их исполнения и контроля за их исполнением;

Иных нарушениях, предусмотренных гл. 28 БК.

Мерами ответственности являются:

1) предупреждение;

2) наложение штрафов;

3) взыскание пени, процентов за пользование бюджетными средствами;

4) изъятие в бесспорном порядке бюджетных средств.

Нормы об ответственности, предусмотренные БК, конкретизируются законами о бюджете на соответствующий год.

Административная ответственность за правонарушения в рассматриваемой сфере предусмотрена КоАП:

1) за нецелевое использование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов (ст. 15.14 КоАП);

2) за нарушение срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе (ст. 15.15 КоАП);

3) за нарушение сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами (ст. 15.16 КоАП).

Формой государственного кредитования, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной основе, является бюджетный кредит – это форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах.

Бюджетные кредиты ЮЛ, в том числе иностранным ЮЛ, могут предоставляться только:

1) за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований);

2) в случае реструктуризации обязательств (задолженности) ЮЛ по ранее полученным бюджетным кредитам. Под реструктуризацией обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту понимается основанное на соглашении предоставление отсрочек, рассрочек исполнения обязательств, а также прекращение первоначального обязательства с заменой его другим обязательством между теми же лицами, предусматривающими иной предмет или способ исполнения;

3) в случаях предоставления РФ государственного финансового либо государственного экспортного кредита. Государственный финансовый кредит – форма бюджетного кредита, при которой РФ предоставляет денежные средства иностранному заемщику в объеме и на условиях, предусмотренных соответствующим соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства. Государственный экспортный кредит – форма бюджетного кредита, при которой за счет бюджетных средств осуществляется оплата товаров и услуг, экспортируемых в пользу иностранного заемщика – импортера товаров и услуг, в объеме и на условиях, предусмотренных соответствующим соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства, при наличии государственной гарантии иностранного государства по возврату этого кредита, платежи в погашение и обслуживание которого осуществляются в пользу РФ.Обязательным условием предоставления бюджетного кредита является проведение предварительной проверки финансового состояния получателя. Уполномоченные органы имеют право на проверку получателя бюджетного кредита, а также на проверку его целевого использования в любое время действия кредита. Кредит может быть предоставлен только тем юридическим лицам, которые не имеют просроченной задолженности по ранее предоставленным бюджетным средствам на возвратной основе.Особенности государственного кредитования:

Целевое предоставление средств;

Льготный характер, поскольку бюджетное законодательство предусматривает предоставление бюджетных кредитов с уплатой процентов за пользование ими в размере одной трети или одной четверти ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день вступления в силу соответствующего федерального закона о бюджете;

Выделение средств равными долями в течение финансового года;

Создание специальных фондов, аккумулирующих выделенные средства.

5)Правовое регулирование банковского кредитования предпринимательской деятельности. В соответствии со ст. 819 ГК РФ, по кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Основным законодательным актом, регулирующим банковское кредитование, является ГК, его нормы о кредитном договоре (ст. 819–821 ГК). Вопросам банковского кредитования посвящены также положения Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".Подзаконное регулирование банковского кредитования осуществляется актами Президента РФ, Правительства РФ, Банка России, Минфина России и ФНС России. В качестве примера можно назвать Указ Президента РФ от 23.05.1994 № 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве".Среди подзаконных источников особая роль отводится актам Банка России, определяющим порядок предоставления кредитов, порядок начисления процентов по операциям, их отражения на счетах бухгалтерского учета и др. Банковское кредитование регулируется также актами Госбанка СССР, если они не отменены Банком России. Большое значение имеют локальные нормативные акты, разрабатываемые и утверждаемые конкретным банком и определяющие его политику по размещению средств, учетную политику; определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, распределение функций и полномочий между должностными лицами и др.В соответствии со ст. 819 ГК по кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Нормативно-правовыми актами предписано осуществлять банковское кредитование на принципах возмездности, возвратности, срочности и резервности. Кроме того, договор может быть заключен на принципах целевого предоставления кредита и при наличии обеспечения.Возмездность означает взимание платы в виде процентов за пользование кредитом. Размер процентной ставки определяется сторонами кредитного договора самостоятельно. При предоставлении коммерческим банком заемщику кредита за счет централизованных кредитных ресурсов процент не должен превышать ставку рефинансирования, устанавливаемую Банком России, увеличенную на 3% маржи.Принцип возвратности означает, что полученные денежные средства должны быть возвращены кредитору. Возврат может быть разовым или по частям. Он осуществляется перечислением денег со счета заемщика на корреспондентский счет банка.Из принципа возвратности вытекает принцип срочности, суть которого заключается в том, что денежные средства предоставляются на определенный срок, по истечении которого они должны быть возвращены банку. В случае несвоевременного возврата кредита с заемщика взимаются штрафные проценты.В зависимости от срока, на который предоставляются денежные средства, выделяют краткосрочный кредит, выдаваемый на срок менее года, и долгосрочный кредит, который выдается на один год и более.В соответствии с принципом резервности банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.Принцип обеспечения означает предоставление ссуды под обеспечение ее залогом имущества, банковскими гарантиями и иными предусмотренными законодательством способами.В зависимости от наличия реального обеспечения и числа дней просрочки все кредиты классифицируются по группам риска. Классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска, создание резервов на возможные потери по ссудам производятся в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".Принцип целевого предоставления кредита означает, что кредит выдается на определенные в договоре цели. В договоре предусматриваются меры контроля за целевым использованием кредита и санкции за нарушение данного условия. При осуществлении льготного кредитования цели выделения денежных средств определяются соответствующим нормативно-правовым актом,Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) определен Положением Банка России от 31.08.1998 № 54-П "Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".Предоставление денежных средств осуществляется:

1) юридическим лицам – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет;

2) физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

3) юридическим и физическим лицам средств в иностранной валюте – уполномоченными банками в безналичном порядке.

Размещение банком кредитов клиентам банка осуществляется следующими способами:

1) разовым зачислением денежных средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику – физическому лицу;

2) открытием кредитной линии, то есть заключением договора о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения;

3) кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и неоплате расчетных документов со счета клиента банка, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком счета осуществляется при установленном лимите (максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;

4) участием банка в предоставлении денежных средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Предоставление средств клиенту производится на основании распоряжения, составленного специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указывается номер и дата договора, сумма предоставленных средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок возврата средств (общей суммы или каждой суммы, если погашение будет осуществляться по частям), цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость залога, сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, другая необходимая информация.

Возврат денежных средств и уплата процентов по ним производится путем:

1) списания денежных средств с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента-заемщика по его платежному поручению;

2) списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, со счета заемщика, обслуживающегося в другом банке на основании платежного требования банка-кредитора. Такой вариант возможен, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента – владельца счета. При этом клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором в порядке, установленном ст. 847 ГК;

3) списания денежных средств со счета заемщика, обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

4) перечисления средств со счетов клиентов – физических лиц на основании их письменных распоряжений;

5) иными способами, предусмотренными законодательством.

Договор товарного кредита представляет собой обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК). К такому договору применяются правила о кредитном договоре, если иное не предусмотрено сторонами и не вытекает из существа обязательств. Условия о количестве, ассортименте, комплектности, качестве, таре и упаковке предоставляемых вещей исполняются в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором. На практике договор товарного кредита заключается субъектами предпринимательской деятельности при необходимости временного заимствования сырья, материалов, иных неденежных средств и на условии их возврата в установленные сроки.Коммерческое кредитование предусматривает предоставление субъектами предпринимательской деятельности кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг (ст. 823 ГК). Таким образом, действующее законодательство в качестве коммерческого кредита рассматривает кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обязательству, а во исполнение договоров на реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг, если иное не предусмотрено договором, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. К коммерческому кредиту применяются правила гл. 42 ГК о займе и кредите.

6)Правовое регулирование товарного кредитования предпринимательской деятельности.Договор товарного кредита представляет собой обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ). К такому договору применяются правила о кредитном договоре, договора купли-продажи товаров. На практике договор товарного кредита заключается субъектами предпринимательской деятельности при необходимости временного заимствования сырья, материалов, иных не денежных средств при условии их возврата в установленные сроки. В российской экономической науке и практике рыночных отношений под товарным кредитом понимаются отношения между нефинансовыми коммерческими организациями по предоставлению товара с отсрочкой платежа на срок больший, чем необходимо для прохождения платежных документов через банк на условиях срочности, возвратности и платности. Если товарный кредит предоставляется кредитором под проценты, то он носит название товарной ссуды. Предусмотренные гражданским законодательством продажа товара в кредит (ст. 488 ГК РФ), товарный кредит (ст. 822) и коммерческий кредит в части предоставления товара с отсрочкой платежа (ст. 823) относятся к товарному кредиту как видовые. По договору товарного кредита одна сторона (кредитор) берет на себя обязанность предоставить другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками, а вторая сторона обязуется возвратить в установленный срок полученные вещи и заплатить кредитору обусловленное договором вознаграждение. Объектом договора товарного кредита являются не денежные средства, а вещи, определенные родовыми признаками. Однако договор товарного кредита является разновидностью кредитного договора и потому к нему применяются правила, регулирующие кредитный договор, если иное не предусмотрено договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства (ст. 822 ГК РФ).

Договор товарного кредита должен быть заключен в письменной форме. Предметом договора о товарном кредите, как и договора займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ), могут быть вещи, определенные родовыми признаками. Однако товарный кредит отличается от займа вещей тем, что заемщик вправе, во исполнение заключенного договора, требовать передачи кредитором соответствующих вещей.Договор товарного кредита отличается от кредитного договора по субъектному составу сторон. В качестве кредитора в кредитном договоре выступают банки и иные кредитные организации (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Товарный кредит может быть предоставлен любым лицом. На практике договор товарного кредита, как правило, заключают коммерческие организации.Условия договора товарного кредита о количестве, качестве, ассортименте, комплектности передаваемых товаров, их упаковке и таре регулируются нормами о договоре купли-продажи, если в договоре не предусмотрено иное (ч. 2 ст. 822 ГК РФ).

В договоре могут быть установлены определенные требования к передаваемым вещам, причем договор товарного кредита обычно, как любой кредитный договор, является возмездным. В нашей стране бывают случаи мошенничества совершаемые с использованием товарных кредитов. Мошенники специально для одной или нескольких сделок по украденным (купленным, потерянным и т.п.) паспортам создают организацию, заключают от ее имени договор на условиях получения товара в кредит с обещанием его оплаты, а получив товар, исчезают. К признакам, доказывающим заранее обдуманный умысел совершить обман с целью получения наживы посредством товарного кредита, относятся:

Создание организации по подложным документам на вымышленных лиц и нередко регистрируемой по нескольким юридическим адресам;

Малый размер уставного капитала;

Крайне неблагополучное финансовое положение лжепредпринимателей к моменту заключения договора;

Профессиональная неподготовленность, отсутствие опыта финансово-хозяйственной деятельности, которые особенно проявляются при ведении бухгалтерского учета;

Отсутствие реальных возможностей для выполнения обязательств по данному товарно-кредитному договору (например, нет необходимых складских помещений или специально оборудованных хранилищ для скоропортящихся пищевых продуктов);

Предъявление при заключении товарного кредитного договора подложных гарантийных писем в обоснование своей кредитоспособности.

Наряду с перечисленными обстоятельствами, подлежащими установлению в ходе расследования мошенничества с товарными кредитами, следует также выяснить: действия лжепредпринимателей по заключению договора на условиях товарного кредита – обстоятельства их появление в организации, дающей кредит, причины выбора именно этой организации и т.д.

7) Правовое регулирование коммерческого кредитования предпринимательской деятельности.Коммерческое кредитование предусматривает предоставление субъектами предпринимательской деятельности кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823 ГК РФ). В качестве коммерческого кредита рассматривается кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обязательству, а во исполнение договоров на реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг. К коммерческому кредиту применяются правила о займе и кредите. Коммерческое кредитование на договорных условиях является новеллой ГК РФ. Ранее коммерческий кредит разрешался лишь в исключительных случаях, установленных гражданским законодательством. Теперь подобные нормы содержатся и в новом ГК РФ. К примеру, авансирование и предварительная оплата предусмотрены по договорам купли-продажи (ст. 487 – 489 ГК РФ), подряда (ст. 711 ГК РФ) и др.В отличие от предоставления займа коммерческого кредитования производится не по самостоятельному договору, а во исполнение обязательств по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Коммерческий кредит может быть предоставлен покупателем продавцу в виде аванса или предварительной оплаты товаров либо, наоборот, продавцом покупателю путем предоставления отсрочки (рассрочки) оплаты приобретаемых товаров.К коммерческому кредиту применяются общие нормы, регулирующие кредитный договор. Так коммерческий кредит возмезден, если это не противоречит сущности договора, по которому он предоставляется. Проценты, взимаемые по коммерческому кредиту, являются платой за пользование чужими денежными средствами. Например, в договоре, по которому предоставляется коммерческий кредит в форме предварительной оплаты, может быть предусмотрена обязанность заемщика уплатить проценты на сумму предоплаты со дня получения денежных средств.В наиболее обобщенном виде коммерческий кредит представляет собой кредитование одного предприятия другим и противопоставляют банковскому кредиту, осуществляемому исключительно банками либо другими кредитными учреждениями. В силу гл. 45 ГК РФ, в частности п.2 ст.. 846 и ст. 850, все операции по выдаче кредита осуществляются банками или кредитными организациями на основании специального разрешения, именуемого лицензией. Однако на практике предпринимательские структуры зачастую ссужают друг другу денежные средства, вуалируя эти операции как угодно – безвозмездное оказание услуг, временное оказание финансовой помощи, заем на условиях возврата и т. д.Тем не менее цель всех этих договоров одна: дать кредит (или заем) с определенной выгодой для кредитора (реже без выгоды). В этом случае налоговые органы считают, что предоставление кредитов под проценты (в том числе в виде займа) юридическим лицом, не имеющим соответствующей лицензии и выступающим также в роли коммерческой организации, не допускается. Такая деятельность должна признаваться не соответствующей законодательству. Эта же идея заложена в рекомендациях Высшего Арбитражного Суда РФ.Однако в этом же письме Высшего Арбитражного Суда РФ дана оговорка, что законом не запрещена передача заемщику организацией, не имеющей лицензии на право занятия кредитными операциями, собственных временно свободных средств на условиях уплаты определенных процентов, если такая деятельность не носит систематический характер.

Специфическую разновидность договора о коммерческом кредите представляет собой соглашение о задатке. Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (п. 1 ст. 380 ГК РФ). Как видим, задаток выполняет ту же самую функцию, которую выполняет аванс (предоплата), но кроме нее несет в себе также доказательственную и обеспечительную функции.8 Пунктом 3 ст. 380 даже установлено, что в случае сомнения в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, задатком, эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если не доказано иное. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме (п. 2 ст. 380 ГК РФ), однако – его недействительности, как это имеет место в трех других случаях договорного обеспечения исполнения обязательств – неустойки, залога и поручительства (ст. 331, 339, 382 ГК РФ). Традиционным юридическим инструментом, оформляющим отношения коммерческого кредитования, является вексель. Российская практика ориентируется преимущественно на простые векселя покупателей, которые выдаются ими поставщикам, а поставщиками учитываются в банках либо отдаются собственным кредиторам. Коммерсанты иностранных государств напротив используют преимущественно векселя переводные, выдаваемые поставщиками в пользу своих банков с назначением плательщиками покупателей. Гражданско-правовое регулирование вексельного обращения осуществляется специальным законом – Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48 – ФЗ «О переводном и простом векселе». Предоставление коммерческого кредита допускается, также как и банковский кредит, в иностранной валюте с соблюдением валютного законодательства. О коммерческом кредите в соответствии с действующим гражданским законодательством может идти речь тогда, когда условия кредитования носят сопутствующий характер.Ст. 823 ГК РФ.Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.Коммерческий кредит предоставляется на основании соответствующих договоров о реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг. В связи с этим к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа или кредита, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство (п. 2 ст. 823 ГК). Условие о коммерческом кредите должно содержать срок погашения задолженности должника.Рассрочка и отсрочка платежа имеют место, когда кредитором являются продавец, подрядчик или услугодатель. Кредитование осуществляется путем оставления денежных средств у должника на определенный срок после фактического получения им подлежащих оплате товара, работ или услуг. В течение этого срока должник имеет возможность использовать денежные средства по своему усмотрению.Стороны соответствующего договора, как правило, включают в стоимость товаров, работ, услуг процент за пользование коммерческим кредитом. В рассматриваемом случае коммерческий кредит наиболее часто используется как финансовый инструмент, способствующий сбыту продукции. Предоставляя отсрочку, рассрочку, продавец стимулирует приобретение продукции контрагентом, а также их дальнейшее взаимодействие.При авансировании и предварительной оплате денежные средства передаются кредитором должнику до получения товара, выполнения работ, оказания услуг.Законодатель не определяет в ст. 823 ГК, чем аванс отличается от предварительной оплаты. Однако из толкования норм гражданского законодательства, относящихся к конкретным видам обязательств, можно сделать вывод о том, что под авансом понимается частичная предварительная оплата*. Как правило, авансирование и предоплата предполагают снижение цены товаров, работ, услуг в связи с использованием должником денежных средств кредитора до фактического исполнения им своих обязательств. *См., например, ст. 735 ГК РФ.Разновидностью аванса является задаток (ст. 380–381 ГК РФ). Специфика правового режима предоплаты (аванса), осуществляемой в форме задатка, заключается в том, что, передаваясь одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее пo договору платежей другой стороне, он одновременно служит доказательством заключения соответствующего договора, поскольку одна сторона передала, а другая приняла определенную сумму денег в счет исполнения обязательства по оплате товаров, выполнению работ, оказанию услуг, а также обеспечивает исполнение обязательств сторон по сделке.Коммерческий кредит (за исключением займа)* в иностранной валюте по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности сроком более 90 дней осуществляется резидентами при наличии индивидуального разрешения Банка России. Исключением являются случаи, когда импортируемые товары уже ввезены на территорию РФ, работы выполнены, услуги оказаны. Независимо от срока, прошедшего с момента ввоза товара на территорию РФ, разрешение Банка России для расчетов по соответствующей импортной операции не требуется (получение, отсрочка, рассрочка платежа). *Валютное законодательство подразделяет кредиты на коммерческие (аванс, предварительная оплата, рассрочка и отсрочка платежа) и финансовые (предоставление денежных средств в виде,займа, кредит).При коммерческом кредитовании экспортных операций имеет место обратная ситуация. Не требуется разрешения Банка России при получении коммерческого кредита резидентом в виде аванса или предоплаты, если срок коммерческого кредитования превышает 90 дней*.* См. п. 3 Положения Банка России от 24 апреля 1996г. №39; приказ ЦБР от 24 апреля 1996 г. № 02-94 «Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» // РВ. 1996. 20 июня. № 113; ВБР. 1996. № 24.

- 153.50 Кб

Введение………………………………………………………… …………………….....3

1. Фундаментальные элементы системы кредитования………………………….……4

2. Субъекты кредитования и виды кредитов…………………………….….… ……….5

3. Объекты кредитования………………………………...……… ……………….…......9

4. Условия кредитования………………………… …………………………...……......10

5. Этапы кредитования……………………………… ……………......................... .......12

6. Общие организационно-экономические основы кредитования…………………..14

6.1. Методы кредитования и формы ссудных счетов................ .........……….….14

6.2. Кредитная документация…………………… ………………………………..16

6.3. Процедура выдачи кредита……………… …………………………………..17

6.4. Порядок погашения ссуды………………… ………………………………...19

Заключение…………………………………………………… ……………….………..20

Список литературы………………………………… …………………………………..21

ВВЕДЕНИЕ

Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования - предприятиями, организациями, другими банками. Банки как коммерческие организации, основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: невозврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Высокая рискованность банковских операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

1. ФУНДАМЕНТАЛЬНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ

Система кредитования базируется на трех "китах":

1) субъектах кредита;

2) обеспечении кредита и

3) объектах кредитования.

Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяют "лицо" кредитной операции, ее эффективность.

Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, к примеру, что прежняя система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, осуществляли излишние производственные затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств. Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего этого было достаточно, но явно не хватало для подкрепления подлинной надежности кредитной операции. Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка с сельскохозяйственными организациями, осуществлявшими вложение средств в затраты растениеводства и животноводства и представлявшие в банк сведения о все возрастающих объемах объекта кредитования. Именно здесь автоматизм выдачи кредита под объект кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности отдельных колхозов и совхозов за счет средств государственного бюджета.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, однако, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования.

На фоне поставленных вопросов неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - доверие. В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кто-то по этому поводу пошутил, утверждая, что в кредитной сделке всегда два глупца - один ожидает, что банк обязательно поддержит его и предоставит необходимую сумму кредита, второй - верит, что этот кредит возвратится к нему вообще, да еще с выплатой процента. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, и без доверия здесь не обойтись. Доверие хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако, бесспорно, основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой – как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

2. СУБЪЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ И ВИДЫ КРЕДИТОВ

Кто является субъектом кредитования? Прежде чем ответить на этот вопрос, необходимо определиться, о каком кредитовании идет речь. Здесь необходимо учесть форму кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят:

1) государственная форма кредита, когда государство берет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита , когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит:

3) гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица;

4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит - как основная форма современного кредита. Именно о нем мы и будем вести речь.

Итак, кто же может быть субъектом (получателем) банковского кредита? Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до гocyдарства. До перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные, сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные, снабженческо-сбытовые организации. Постепенно, однако, от данного критерия отказались, и в настоящее время в основном публикуется статистика по следующим субъектам кредитования:

Предприятия и организации;

Физические лица;

Другие банки.

На 1 января 1999 г. кредиты, предоставленные хозяйственным организациям и населению, составляли 76,4% ко всем кредитным операциям российских коммерческих банков, кредиты другим банкам - соответственно 13,2% (без учета размера просроченных ссуд).

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки - это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться- порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с упомянутой отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты. В США в системе классификации ссуд особо выделяются сельскохозяйственные кредиты.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения. В централизованной союзной банковской системе известными были инструкции отдельно о порядке кредитования по товарообороту, сельскохозяйственных предприятий, инструкция № 1, регламентировавшая кредитование промышленных предприятий с сезонным характером производства, заготовительных организаций и др. Особым технологическим порядком отличаются и межбанковские ссуды.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

Связь кредита с движением капитала;

Сфера применения кредита;

Срок кредита;

Платность кредита;

Обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, ибо плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.

Ссудный процент, выплачиваемый за пользование кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции (что наиболее важно с позиции стабилизации рынка и снижения темпов инфляции), а в сторону сферы торговли. 2. Субъекты кредитования и виды кредитов…………………………….….………….5
3. Объекты кредитования………………………………...……………………….…......9
4. Условия кредитования……………………………………………………...……......10
5. Этапы кредитования……………………………………………................................12
6. Общие организационно-экономические основы кредитования…………………..14
6.1. Методы кредитования и формы ссудных счетов.........................……….….14
6.2. Кредитная документация……………………………………………………..16
6.3. Процедура выдачи кредита…………………………………………………..17
6.4. Порядок погашения ссуды…………………………………………………...19
Заключение…………………………………………………………………….………..20
Список литературы……………………………………………………………………..21

кредитный договор предпринимательский

Кредит - это предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.

Использование кредита позволяет значительно сократить время для расширения масштабов производства, обновить продукцию и повысить эффективность производства и труда. Это возможно потому что капитал физически, в виде средств производства (станков, помещений), не может переходить из одних отраслей в другие. Поэтому «под» эти станки-помещения выдается кредит, который и «отрабатывает» стоимость средств производства. Получается, что кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации товаров. Если подумать: без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса! Кроме того, следует учитывать и момент безналичных платежей - ведь для того, чтобы бесперебойно совершать платежи, у предприятий периодически возникает дополнительная потребность в средствах (из-за несовпадений сумм денежных поступлений и расходов в середине периода). Привлечение кредитных средств спасает ситуацию.

Рассмотрим подробнее различные виды кредитов, которые можно классифицировать по нескольким основаниям (Приложение 1).

По срокам пользования банковский кредит может быть:

• - краткосрочный (сроком до 1 года);
• - среднесрочный (сроком до 3 лет);
• - долгосрочный (свыше 3 лет).

Краткосрочный кредит предоставляется на период до одного года и обслуживает движение оборотного капитала предприятия, содействует своевременному осуществлению расчетов, повышает платежеспособность предприятий, укрепляет их финансовое положение. Краткосрочный кредит является идеальным источником для формирования той части оборотного капитала, которая подвержена наиболее частым колебаниям.

Цель среднесрочного и долгосрочного кредитов заключается в обеспечении потребностей в инвестициях, т. е. кредит обслуживает движение основного капитала, используется на строительство и реконструкцию, освоение новых производств, внедрение современных технологий и проведение других мероприятий, связанных с расширенным воспроизводством основных фондов.

Это классические формы кредитов, на их основе могут создаваться различные кредитные продукты. Ниже дадим определения этим инструментам банковского кредитования и рассмотрим их основные достоинства и недостатки.

В зависимости от формы предоставления банковские кредиты делятся на:

• - срочный кредит;
• - контокоррентный кредит (основные разновидности: онкольный кредит, овердрафт, кредитная линия);
• - вексельное кредитование;
• - факторинг (классический и реверсивный);
• - проектное финансирование.
• 1. Срочный кредит. Наиболее распространенная форма краткосрочного кредитования, когда банк перечисляет оговоренную сумму на расчетный счет заемщика. По истечении срока кредит погашается.
• 2. Контокоррентный кредит (происходит от итальянского conto corrent - текущий счет). Данный инструмент предусматривает ведение банком текущего счета клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки. Если средств клиента оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует его в пределах установленной в кредитном договоре суммы, т.е. контокоррент может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо. Расчеты по контокорренту проводятся с установленной договором периодичностью путем сальдирования платежей и поступлений и определения реальной суммы предоставленного кредита.

Онкольный кредит - разновидность контокоррента, выдается, как правило, под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета клиента, получая право погашения кредита по первому своему требованию за счет средств, поступивших на счет клиента, а при их недостаточности - путем реализации залога. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. Основным недостатком данного вида кредита является предоставление его только под залог.

Вторая разновидность контокоррентного кредита - овердрафт. Овердрафт -- краткосрочный кредитный инструмент, предназначенный для погашения кассовых разрывов. Под кассовым разрывом понимается дефицит оборотных средств на расчетном счете заемщика.

Банк кредитует предприятия по договору овердрафта в пределах установленного лимита в тех случаях, когда остаток на расчетном счете компании меньше суммы срочного платежа. Лимит средств, предоставляемых по овердрафту, определяется на основании среднемесячной суммы поступлений на расчетный счет компании.

Размер лимита по овердрафту зависит от банка, но в среднем не превышает 30% от среднемесячной суммы поступлений по расчетному счету, остальные 70% призваны свести к минимуму риск невозврата денежных средств.

Овердрафт, открытый на срок до 14 дней (его продолжительность определяет банк), не нуждается в обеспечении, что делает этот инструмент финансирования одним из наиболее удобных для заемщика. При финансировании на срок свыше 14 дней банк может запросить обеспечение, в качестве которого, как правило, выступают товары в обороте.

Стоимость овердрафта (процентная ставка) зависит от срока, на который он выдан. Среднее значение процентных ставок по овердрафту:

• - на срок до 3 дней -- 6% годовых;
• - на срок от 4 до 7 дней -- 8% годовых;
• - на срок от 8 до 14 дней -- 14% годовых;
• - на срок от 15 до 30 дней -- 16% годовых.

Проценты по овердрафту начисляются на остаток суммы задолженности перед банком на начало дня. Договор с банком о предоставлении овердрафта заключается на год, в то время как неснижаемый остаток задолженности предприятия перед банком, как правило, не должен превышать 30 дней. В противном случае банк взимает пени за несвоевременное исполнение обязательств. Компании, желающие получить овердрафт, должны удовлетворять следующим требованиям:

• - иметь опыт успешного ведения бизнеса не менее года, то есть в бухгалтерской отчетности компания должна показывать стабильную или растущую прибыль за несколько отчетных периодов;
• - минимальное поступление денежных средств по счету должно быть не меньше установленного банком порогового значения (в среднем эта сумма составляет 500 тыс. руб. в месяц);
• - должна отсутствовать просроченная дебиторская задолженность;
• - в некоторых случаях необходимо иметь поручительство от собственников компании.

Овердрафт -- это, прежде всего инструмент покрытия непредвиденных кассовых разрывов, его вряд ли можно использовать для увеличения объемов закупок. Для расширения оборота гораздо эффективнее использовать кредитную линию, которая совмещает преимущества овердрафта и кредита.

Кредитная линия - вид кредитования, который предусматривает многократное списание кредитных средств со ссудного счета банка на расчетный счет предприятия на основании заявок в пределах установленной суммы (лимита). Основное отличие кредитной линии от овердрафта заключается в том, что данный вид кредитования носит целевой характер, а также предусматривает кредитование на более продолжительный срок -- до полутора лет по рублевым кредитам и до двух -- по валютным.

Кредитные линии, устанавливаемые банками, различаются по возможности использования свободного лимита кредитования: возобновляемые (в случае частичного или полного погашения выданного кредита предприятие может повторно получить кредит в пределах установленного лимита и срока действия кредитного договора), невозобновляемые (после выдачи суммы в размере установленного лимита кредитование заемщика прекращается) и рамочные кредитные линии.

По сроку действия кредитные линии подразделяются на срочные и постоянного действия.

Срок действия кредитной линии может быть относительно коротким - до года. В зарубежной практике широко используются постоянные кредитные линии, которые не фиксируют дату погашения кредита. Кредит может находиться в распоряжении заемщика сколь угодно долго, вплоть до полного погашения. Срок действия револьверных кредитных линий для надежных заемщиков может составлять 5 - 10 лет.

По субъекту лимитирования кредитные линии устанавливаются и для отдельного экономического субъекта, и для всего объединения (концерна). Во втором случае предприятия, входящие в группу, получают кредит в пределах сублимитов. Такие кредитные линии в зарубежной практике получили название "зонтика".

По плате за пользование кредитом в условиях применения кредитной линии различают две разновидности: плата в условиях действия фиксированной процентной ставки и плата в условиях применения плавающей процентной ставки.

За неиспользованные кредитные линии помимо ссудного процента заемщики уплачивают комиссию.

В сравнении с разовым кредитом описываемая форма кредитования позволяет клиенту:

• - получать заемные средства не под частный объект (отдельно взятую потребность), а под укрупненный объект - под совокупность займов и затрат, обусловленных производственной деятельностью;
• - оперативно осуществлять расчеты по возникающим обязательствам;
• - экономить средства на накладные расходы и время, затрачиваемое на ведение переговоров по каждому целевому кредиту и на заключение соответствующих кредитных соглашений.

Погашение кредита может быть многоразовым (частями) и одноразовым (в конце планируемого периода либо по истечении срока).

Обеспечением кредита по укрупненному объекту являются прокредитованные запасы товаров (различные формы залога), гарантии, поручительства. Гарантией возврата кредита часто выступает минимальный компенсационный остаток на расчетном счете клиента, размещаемый в банке по его требованию.

Вексельное кредитование. Существует несколько разновидностей данного инструмента, но основной отличительной особенностью является то, что при данном виде кредитования осуществляются операции с векселями.

Учетный вексельный кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Векселедержатель получает указанную в векселе сумму за вычетом учетного процента, комиссионных платежей и других накладных расходов. Закрытие кредита осуществляется на основании извещения банка об оплате векселя. Операции по учету векселей являются довольно распространенным видом банковских операций и напрямую не называются кредитованием, хотя имеют все признаки кредита.

Другой разновидностью вексельного кредитования целевой кредит на приобретение срочных векселей банка, предоставившего кредит. Полученные банковские векселя заемщик может использовать для оплаты поставленных товаров.

Полученные заемщиком векселя направляются (передаются по индоссаменту) контрагентам заемщика (как правило, поставщикам) в счет оплаты полученных товаров.

По наступлении срока оплаты по векселям поставщик предъявляет их к погашению в банк. Кроме того, поставщик по согласованию с банком может предъявить вексель к погашению до наступления срока платежа.

В срок, определенный в кредитном договоре, заемщик выплачивает банку сумму полученного кредита и проценты за пользование кредитными средствами.

Требования к организациям, планирующим использовать вексельное кредитование (кредитование на покупку векселя), не отличаются от тех, которые банк предъявляет при предоставлении кредита (устойчивая рентабельность, наличие открытых расчетных счетов компании в банке и т. д.).

Среди торговых компаний существует практика оплаты поставки товаров векселями, но она не очень распространена. Несмотря на то, что это действительно эффективный инструмент повышения надежности дебиторской задолженности, на рынке замечены векселя только известных крупных банков.

По мнению Сергея Комиссарова, заместителя председателя правления «Банка проектного финансирования» (г. Москва), основная проблема применения вексельного кредитования -- в отсутствии должной системы рефинансирования и слабом развитии вексельного рынка.

Факторинг. Объем продаж любого товара или услуги ограничен платежеспособным спросом потребителей. При этом любые маркетинговые мероприятия едва ли помогут изменить ситуацию и увеличить объем продаж. Единственный выход -- предоставление товарного кредита своим покупателям. Именно в этом случае для поставщика наиболее целесообразно использование классического факторинга, который позволяет предоставить покупателям отсрочку по оплате поставленных товаров, одновременно перекладывая работу по управлению дебиторской задолженностью и все возникающие риски на компанию-фактор. К тому же у поставщика не будет возникать дополнительной потребности в оборотных средствах, как это произошло бы в случае использования товарного кредита.

Однако на рынке часто имеет место и прямо противоположная ситуация, когда продавец (производитель) занимает лидирующее положение в своем регионе или сегменте рынка либо является поставщиком эксклюзивной продукции. В этом случае покупатели становятся зависимыми от такого поставщика, поскольку многие из них могут находить и удерживать свои рынки сбыта только при наличии в их ассортименте данной «эксклюзивной» продукции. У компаний-покупателей практически нет шансов договориться с поставщиком о предоставлении отсрочки платежа. Пользуясь безвыходным положением покупателя, поставщик устанавливает либо непомерно высокую цену за предоставление товарного кредита, либо недостаточный размер кредитного лимита.

В этой ситуации может быть применен реверсивный факторинг, при котором инициатором заключения факторингового договора является покупатель, все риски, связанные с неплатежеспособностью покупателя, и бремя выплаты премии фактору перекладываются с поставщика на покупателя. В остальном схема движения товарных и денежных потоков практически не отличается от классического факторинга.

При реверсивном факторинге компания-фактор принимает на себя обязательство по оплате поставок, производимых покупателю на условиях отсрочки платежа. Предприятию устанавливается лимит, в пределах которого факторинговая компания гарантирует поставщикам предприятия оплату отгруженных на условиях отсрочки платежа партий товара. Оплата производится в течение дня с момента представления отгрузочных документов. При этом никаких требований к финансовому состоянию поставщика компания-фактор не предъявляет. По истечении отсрочки платежа предприятие расплачивается с факторинговой компанией.

В силу специфики факторинга, а также в связи с тем, что факторинговые услуги предоставляются без использования залогового покрытия, факторинговые компании предъявляют ряд требований к условиям ведения бизнеса клиентом:

• - отгрузки должны осуществляться по договору поставки либо купли-продажи (а не ответственного хранения, комиссии или консигнации и т. п.): финансироваться могут только те поставки, право собственности на товар, по которым перешло к покупателю;
• - отсрочки платежа по договору не могут превышать 120 календарных дней;
• - не финансируются поставки покупателям, предполагающие оплату наличными;
• - реализуемый товар должен обладать достаточной степенью ликвидности;
• - реальная рентабельность компании не должна быть меньше 10% (сложившаяся мировая практика). Стоит отметить, что покупатель может использовать схему реверсивного факторинга в работе с несколькими поставщиками, так же как и поставщик может работать с несколькими дебиторами при классическом факторинге.

Факторинговые операции становятся все более популярными, и, как правило, оказанием данных услуг занимаются не банки, а специализированные компании, хотя для банков это тоже не запрещенный вид деятельности.

Инвестиционные кредиты. Для развития промышленных предприятий в России необходимы крупные долгосрочные инвестиции, отсутствие которых замедляет процесс восстановления и модернизации производства и не позволяет внедрять новые технологии. Привлечение на рынок долгосрочных ресурсов, в том числе средств из-за рубежа, приводит к расширению деятельности коммерческих банков в этой сфере.

Формы участия российских банков в инвестиционных проектах достаточно разнообразны: прямое кредитование инвестиционных проектов, проектное финансирование, лизинг, выдача гарантий и поручительств участникам реализации инвестиционных проектов, участие банков в финансово-промышленных группах и непосредственно финансовые вложения банков.

Объектами кредитования инвестиционных проектов выступают затраты:

• - на строительство, расширение и техническое перевооружение объектов производственного и непроизводственного назначения;
• - приобретение движимого и недвижимого имущества (построек, оборудования и др.).

Организация процесса кредитования регулируется внутренними банковскими положениями. Отличительной особенностью различных банковских технологий в этой сфере являются источники инвестиционных ресурсов. В зависимости от вида источников и формы привлечения инвестиционных средств используются разные кредитные технологии: долгосрочный инвестиционный кредит или проектное кредитование (проектное финансирование). Банки могут предоставлять инвестиционные кредиты на синдицированной основе.

В России под проектным финансированием понимается финансирование инвестиционных проектов, обладающее рядом признаков:

• - значительная доля участия денежных средств инициатора проекта (не менее 30%);
• - денежные потоки и активы отделены от основной деятельности предприятия;
• - основным источником погашения являются денежные потоки от реализации проекта;
• - в качестве кредиторов совместно с банками могут выступать самые разные субъекты экономики - государственные органы и предприятия, небанковские кредитные организации (пенсионные фонды, инвестиционные, лизинговые компании и т.д.).

По сравнению с инвестиционным кредитом проектное финансирование обладает более широким инструментарием. При кредитовании инвестиционного проекта, когда к финансированию привлекаются только собственные средства заемщика и долгосрочные депозиты банка, используются традиционные формы кредитования. Источником погашения являются результаты текущей деятельности предприятия и чистая прибыль от инвестиционного проекта. Кредитный риск определяется финансовым положением и обеспечением, предоставленным заемщиком.

Для организации проектного финансирования обычно создается специальная компания и тщательно прорабатывается вся схема финансирования и страхования рисков. Помимо банковского кредита здесь могут использоваться коммерческие кредиты, облигационные займы, векселя, лизинг, факторинг и др.

При проектном финансировании банк не удовлетворяется возвратом ссуженной стоимости, а хочет участвовать в прибыли после реализации проекта. Поэтому часто в кредитном договоре предусматривается право банка на приобретение части акций предприятия, являющегося объектом инвестиционной деятельности. Проектное финансирование применяется тогда, когда требуется большой объем инвестиций (строительство аэропорта, крупных предприятий, мостов, трубопроводов, финансирование разработки месторождений полезных ископаемых и т.д.).

При низкой капитализации российских кредитных организаций одним из способов финансирования крупных инвестиционных проектов как на принципах кредитования, так и на принципах проектного финансирования могут быть специализированные кредиты.

Коммерческие банки предоставляют инвестиционные кредиты в рублях и иностранной валюте на следующих условиях:

• - доля участия банка в инвестиционном проекте, как правило, не превышает 70 - 80% от общей стоимости затрат;
• - срок кредита обуславливается сроком окупаемости инвестиционного проекта (как правило, от 1 года до 5 лет);
• - обеспечением возврата кредита выступает залог, сумма которого достаточна для погашения основного долга и процентов за кредит. В залог принимаются ликвидные ценные бумаги, недвижимость, имущественные права, оборудование, транспортные средства, товары в обороте и другое имущество, а также поручительства субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Закладываемое имущество должно быть застраховано.

Правовой формой регулирования кредитных отношений является кредитный договор, рассмотрим его более подробно.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 Теоретические основы кредитования предпринимательской деятельности в коммерческих банках

1.1 Экономическая сущность кредитования субъектов предпринимательской деятельности

1.2 Классификация банковских кредитов

1.3 Организация кредитного процесса в коммерческом банке

ГЛАВА 2 Анализ системы кредитования предпринимательской деятельности в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк»

2.1 Анализ организации процесса кредитования в банке

2.2 Анализ кредитного портфеля ЗАО «Новосибирский муниципальный банк»

2.3 Оценка кредитоспособности заемщика ЗАО «Новосибирский муниципальный банк»

ГЛАВА 3 Направления совершенствования кредитования предпринимательской деятельности в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк»

3.1 Совершенствование оценки кредитоспособности заемщиков

3.2 Мероприятия по улучшению организации кредитования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Отечественная система банковского кредитования, несмотря на высокие темпы роста, в настоящее время имеет преимущественно краткосрочный характер и характеризуется высокой степенью неопределенности, вызванной, прежде всего, несовершенством кредитного законодательства, отсутствием полной и достоверной информации, необходимой для оценки кредитоспособности заемщиков, сведений о факторах, влияющих на деятельность предприятий различных секторов экономики. Это сказывается на повышении уровня кредитных рисков, снижении доходности и эффективности операций кредитования и, как следствие, на уровне вклада отечественной банковской системы в обеспечение экономического роста страны.

В целях увеличения объема и улучшения качества совокупного кредитного портфеля, снижения рисков кредитования, необходимо совершенствование ряда положений действующего кредитного законодательства, кредитной политики банков, развитие инфраструктуры кредитования.

Кроме того, необходимость дальнейшего исследования вопросов организации системы банковского кредитования предпринимательской деятельности в отечественной практике обусловливается, наряду с прочим, также следующими факторами. Система банковского кредитования носит преимущественно краткосрочный характер и в перспективе ситуация с большой долей вероятности не изменится. Это влечет за собой необходимость в более глубоком исследовании вопросов ее организации. Также в настоящее время существует объективная потребность в разработке новых и адаптации уже известных методов оценки кредитоспособности заемщиков, управления качеством кредитного портфеля, работы кредитных организаций с проблемной и просроченной задолженностью. Все сказанное, таким образом, предопределяет выбор темы и актуальность выпускной квалификационной работы.

Цель выпускной квалификационной работы - исследовать теоретические основы кредитования предпринимательской деятельности в коммерческих банках, проанализировать систему кредитования предпринимательской деятельности в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» и предложить направления совершенствования кредитования предпринимательской деятельности в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк».

Реализация этой цели обусловила постановку и решение следующих основных задач:

Исследовать экономическую сущность кредитования субъектов предпринимательской деятельности;

Изучить методические основы оценки кредитоспособности заемщика;

Проанализировать организацию процесса кредитования в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк»;

Провести анализ кредитного портфеля ЗАО «Новосибирский муниципальный банк»;

Предложить направления совершенствования кредитования предпринимательской деятельности в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк».

Объектом исследования выступает процесс банковского кредитования предпринимательской деятельности в отечественной практике.

Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических подходов к организации системы банковского кредитования предпринимательской деятельности в отечественной практике.

Теоретической и методологической основой выпускной квалификационной работы послужили научные труды отечественных и зарубежных исследователей в области банковского кредитования, таких как О.И. Лаврушин, Г.Н. Белоглазова, К.Р. Тагирбеков, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко, А.Г.Аксаков и др. В работе были использованы публикации по исследуемой проблеме в периодической печати, материалы международных, всероссийских, региональных научно-практических конференций, посвященных теоретическим и практическим аспектам системы банковского кредитования предпринимательской деятельности.

Для решения поставленных задач в процессе исследования использовались общие и специальные методы научного познания: системного, структурного, логического, сравнительного анализа, графического представления результатов исследования, статистические методы и др.

Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые и методические документы в области банковского кредитования юридических лиц. Исследование особенностей отечественной системы банковского кредитования предпринимательской деятельности основывалось также на материалах ЗАО «Новосибирский муниципальный банк».

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что мероприятия по улучшению организации кредитования предпринимательской деятельности и рекомендации по применению трендовой модели оценки риска при кредитовании предпринимательских структур могут быть использованы различными кредитными организациями.

Апробация результатов выпускной квалификационной работы. Результаты выпускной квалификационной работы докладывались на III Общероссийской студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум 2011».

Публикации. По результатам исследования, проведенного в рамках выполнения выпускной квалификационной работы, опубликована научная статья.

Актуальность, цель, задачи, предмет, объект исследования определили структуру выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

глава 1 Теоретические основы кредитования предпринимател ь ской деятельности в коммерческих банках

1.1 Экономическ ая сущность кредитования субъектов предприним а тельской деятельности

кредитование коммерческий банк предпринимательский

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений . Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве .

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов.

При рассмотрении кредитной системы нужно учитывать, что она базируется на реализации сложных экономических отношений, прошедших длительный исторический путь развития и играющих консолидирующую роль в структуре всех экономических взаимосвязей .

Различают два понятия кредитной системы:

Совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма);

Совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду (институциональная форма) .

Кредитная система государства складывается из банковской системы и совокупности так называемых небанковских банков, т.е. небанковских кредитно-финансовых институтов, способных аккумулировать временно свободные средства и размещать их с помощью кредита. В мировой практике небанковские кредитно-финансовые институты представлены инвестиционными, финансовыми и страховыми компаниями, пенсионными фондами, сберегательными кассами, ломбардами и кредитной кооперацией. Эти учреждения, формально не являясь банками, выполняют многие банковские операции и конкурируют с банками. Однако, несмотря на постепенное стирание различий между банками и небанковскими кредитно- финансовыми институтами, ядром кредитной инфраструктуры остается банковская система.

В данное время идёт поиск и становление оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания частных лиц и привлечению их денежных средств. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в то же время самых сложных) задач экономической реформы в России.

Если в конце 80-х гг. кредитная система базировалась в основном на коммерческих банках, то в начале 90-х гг. стали возникать и другие кредитно-финансовые институты в лице страховых компаний, инвестиционных фондов, сберегательных банков, частных пенсионных фондов .

Поэтому к середине 90-х гг. в России сформировалась кредитная система, близкая по структуре к кредитным системам стран с развитой рыночной экономикой .

Кредитная система в Российской Федерации состоит из трёх уровней: первый представлен центральным банком, второй - коммерческими, сберегательными, ипотечными, специализированными банками: а третий - специализированными небанковскими кредитно-финансовыми институтами.

Коммерческие банки - это основное звено банковской системы. Главным отличием от центрального является отсутствие у них права эмиссии банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти все виды банковских операций: кассовые, расчётные, кредитные, валютные, операции с ценными бумагами, оказание всевозможных финансовых и посреднических услуг и т.д. .

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц .

Как видно из этого определения, основное назначение банков - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитные учреждения, но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов:

1) для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств;

2) банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например, при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций (паёв). Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников, банков, поскольку должны быть оплачены в полной мере независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости её активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров (пайщиков). Весь этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заёмщиков, возникающее из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности и т.д. .

Хотя в переводе с латинского "кредитовать" означает "доверять", тем не менее процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

1.2 Классификация банковских кредитов

В предыдущем параграфе было рассмотрено понятие «кредит» и «система кредитования». В данном параграфе мы более подробно рассмотрим конкретные кредитные продукты, которые могут предложить современные коммерческие банки заемщикам, в частности предпринимательским структурам.

Классификацию банковских кредитов можно привести по нескольким основаниям.

По срокам пользования банковский кредит может быть:

Краткосрочный (сроком до 1 года);

Среднесрочный (сроком до 3 лет);

Долгосрочный (свыше 3 лет).

На долю среднесрочного и долгосрочного приходится порядка 18% ссуд. Кредиты банка и других кредитных учреждений разделяются на виды в зависимости от их роли в той или иной сфере хозяйственной деятельности, характера кредитования.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты могут быть двух видов:

Кредиты, участвующие в организации оборотных фондов;

Кредиты (ссуды), участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, называемые инвестиционными кредитами .

В зависимости от формы предоставления банковские кредиты делятся на:

Срочный кредит;

Контокоррентный кредит (основные разновидности: онкольный кредит, овердрафт, кредитная линия);

Вексельное кредитование;

Факторинг (классический и реверсивный);

Проектное финансирование.

Это классические формы кредитов, на их основе могут создаваться различные кредитные продукты. Ниже дадим определения этим инструментам банковского кредитования и рассмотрим их основные достоинства и недостатки.

1. Срочный кредит. Наиболее распространенная форма краткосрочного кредитования, когда банк перечисляет оговоренную сумму на расчетный счет заемщика. По истечении срока кредит погашается.

2. Контокоррентный кредит (происходит от итальянского conto corrent - текущий счет). Данный инструмент предусматривает ведение банком текущего счета клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки. Если средств клиента оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует его в пределах установленной в кредитном договоре суммы, т.е. контокоррент может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо. Расчеты по контокорренту проводятся с установленной договором периодичностью путем сальдирования платежей и поступлений и определения реальной суммы предоставленного кредита.

Онкольный кредит - разновидность контокоррента, выдается, как правило, под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета клиента, получая право погашения кредита по первому своему требованию за счет средств, поступивших на счет клиента, а при их недостаточности - путем реализации залога. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. Основным недостатком данного вида кредита является предоставление его только под залог .

Вторая разновидность контокоррентного кредита - овердрафт. Овердрафт -- краткосрочный кредитный инструмент, предназначенный для погашения кассовых разрывов. Под кассовым разрывом понимается дефицит оборотных средств на расчетном счете заемщика .

Банк кредитует предприятия по договору овердрафта в пределах установленного лимита в тех случаях, когда остаток на расчетном счете компании меньше суммы срочного платежа. Лимит средств, предоставляемых по овердрафту, определяется на основании среднемесячной суммы поступлений на расчетный счет компании.

Размер лимита по овердрафту зависит от банка, но в среднем не превышает 30% от среднемесячной суммы поступлений по расчетному счету, остальные 70% призваны свести к минимуму риск невозврата денежных средств.

Овердрафт, открытый на срок до 14 дней (его продолжительность определяет банк), не нуждается в обеспечении, что делает этот инструмент финансирования одним из наиболее удобных для заемщика. При финансировании на срок свыше 14 дней банк может запросить

Стоимость овердрафта (процентная ставка) зависит от срока, на который он выдан. Среднее значение процентных ставок по овердрафту:

На срок до 3 дней -- 6% годовых;

На срок от 4 до 7 дней -- 8% годовых;

На срок от 8 до 14 дней -- 14% годовых;

На срок от 15 до 30 дней -- 16% годовых.

Проценты по овердрафту начисляются на остаток суммы задолженности перед банком на начало дня. Договор с банком о предоставлении овердрафта заключается на год, в то время как неснижаемый остаток задолженности предприятия перед банком, как правило, не должен превышать 30 дней. В противном случае банк взимает пени за несвоевременное исполнение обязательств. Компании, желающие получить овердрафт, должны удовлетворять следующим требованиям:

Иметь опыт успешного ведения бизнеса не менее года, то есть в бухгалтерской отчетности компания должна показывать стабильную или растущую прибыль за несколько отчетных периодов;

Минимальное поступление денежных средств по счету должно быть не меньше установленного банком порогового значения (в среднем эта сумма составляет 500 тыс. руб. в месяц);

Должна отсутствовать просроченная дебиторская задолженность;

В некоторых случаях необходимо иметь поручительство от собственников компании.

Овердрафт -- это, прежде всего инструмент покрытия непредвиденных кассовых разрывов, его вряд ли можно использовать для увеличения объемов закупок. Для расширения оборота гораздо эффективнее использовать кредитную линию, которая совмещает преимущества овердрафта и кредита .

Кредитная линия - вид кредитования, который предусматривает многократное списание кредитных средств со ссудного счета банка на расчетный счет предприятия на основании заявок в пределах установленной суммы (лимита). Основное отличие кредитной линии от овердрафта заключается в том, что данный вид кредитования носит целевой характер, а также предусматривает кредитование на более продолжительный срок -- до полутора лет по рублевым кредитам и до двух -- по валютным .

Кредитная линия может предоставляться как на пополнение оборотных средств, так и на инвестирование в основные фонды. В этом случае кредитные линии отличаются по сроку предоставления, процентной ставке, цели привлечения заемных средств. В зависимости от возможности многократно погашать и возобновлять кредит кредитные линии делятся на:

Невозобновляемые (после выдачи суммы в размере установленного лимита кредитование заемщика прекращается);

Возобновляемые (в случае частичного или полного погашения выданного кредита предприятие может повторно получить кредит в пределах установленного лимита и срока действия кредитного договора).

К предприятиям, обратившимся в банк с просьбой об открытии кредитной линии, предъявляются следующие требования:

Положительная рентабельность компании по данным бухгалтерской отчетности;

Наличие оборотов по счету в месяц в размере кредита;

Фактическое наличие и отражение в бухгалтерском учете залога, стоимость которого в 1,5--2 раза превышает размер кредита;

Размер кредита не должен превышать валюту баланса предприятия.

Возможность предоставления кредитной линии предприятию анализируется банком по трем основным направлениям: финансовое состояние, ликвидность предоставляемого залога, занимаемая на рынке позиция .

3. Вексельное кредитование. Существует несколько разновидностей данного инструмента, но основной отличительной особенностью является то, что при данном виде кредитования осуществляются операции с векселями.

Учетный вексельный кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Векселедержатель получает указанную в векселе сумму за вычетом учетного процента, комиссионных платежей и других накладных расходов. Закрытие кредита осуществляется на основании извещения банка об оплате векселя. Операции по учету векселей являются довольно распространенным видом банковских операций и напрямую не называются кредитованием, хотя имеют все признаки кредита .

Другой разновидностью вексельного кредитования целевой кредит на приобретение срочных векселей банка, предоставившего кредит. Полученные банковские векселя заемщик может использовать для оплаты поставленных товаров .

Основными этапами осуществления данной операции являются следующие:

Банк оценивает кредитоспособность компании и принимает решение о возможности выдачи кредита.

При положительном решении о выдаче кредита заемщику предоставляется целевой кредит на приобретение векселей банка.

На выданный кредит предприятие покупает векселя банка.

Полученные заемщиком векселя направляются (передаются по индоссаменту) контрагентам заемщика (как правило, поставщикам) в счет оплаты полученных товаров.

По наступлении срока оплаты по векселям поставщик предъявляет их к погашению в банк. Кроме того, поставщик по согласованию с банком может предъявить вексель к погашению до наступления срока платежа.

В срок, определенный в кредитном договоре, заемщик выплачивает банку сумму полученного кредита и проценты за пользование кредитными средствами.

Требования к организациям, планирующим использовать вексельное кредитование (кредитование на покупку векселя), не отличаются от тех, которые банк предъявляет при предоставлении кредита (устойчивая рентабельность, наличие открытых расчетных счетов компании в банке и т. д.).

Среди торговых компаний существует практика оплаты поставки товаров векселями, но она не очень распространена. Несмотря на то, что это действительно эффективный инструмент повышения надежности дебиторской задолженности, на рынке замечены векселя только известных крупных банков .

По мнению экспертов, основная проблема применения вексельного кредитования -- в отсутствии должной системы рефинансирования и слабом развитии вексельного рынка.

4. Факторинг. Объем продаж любого товара или услуги ограничен платежеспособным спросом потребителей. При этом любые маркетинговые мероприятия едва ли помогут изменить ситуацию и увеличить объем продаж. Единственный выход -- предоставление товарного кредита своим покупателям. Именно в этом случае для поставщика наиболее целесообразно использование классического факторинга, который позволяет предоставить покупателям отсрочку по оплате поставленных товаров, одновременно перекладывая работу по управлению дебиторской задолженностью и все возникающие риски на компанию-фактор. К тому же у поставщика не будет возникать дополнительной потребности в оборотных средствах, как это произошло бы в случае использования товарного кредита. В данной ситуации факторинг выступает инструментом финансирования продаж.

Однако на рынке часто имеет место и прямо противоположная ситуация, когда продавец (производитель) занимает лидирующее положение в своем регионе или сегменте рынка либо является поставщиком эксклюзивной продукции. В этом случае покупатели становятся зависимыми от такого поставщика, поскольку многие из них могут находить и удерживать свои рынки сбыта только при наличии в их ассортименте данной «эксклюзивной» продукции. У компаний-покупателей практически нет шансов договориться с поставщиком о предоставлении отсрочки платежа. Пользуясь безвыходным положением покупателя, поставщик устанавливает либо непомерно высокую цену за предоставление товарного кредита, либо недостаточный размер кредитного лимита.

В этой ситуации может быть применен реверсивный факторинг, при котором инициатором заключения факторингового договора является покупатель, все риски, связанные с неплатежеспособностью покупателя, и бремя выплаты премии фактору перекладываются с поставщика на покупателя. В остальном схема движения товарных и денежных потоков практически не отличается от классического факторинга.

При реверсивном факторинге компания-фактор принимает на себя обязательство по оплате поставок, производимых покупателю на условиях отсрочки платежа. Предприятию устанавливается лимит, в пределах которого факторинговая компания гарантирует поставщикам предприятия оплату отгруженных на условиях отсрочки платежа партий товара. Оплата производится в течение дня с момента представления отгрузочных документов. При этом никаких требований к финансовому состоянию поставщика компания-фактор не предъявляет. По истечении отсрочки платежа предприятие расплачивается с факторинговой компанией.

В силу специфики факторинга, а также в связи с тем, что факторинговые услуги предоставляются без использования залогового покрытия, факторинговые компании предъявляют ряд требований к условиям ведения бизнеса клиентом:

Отгрузки должны осуществляться по договору поставки либо купли-продажи (а не ответственного хранения, комиссии или консигнации и т. п.): финансироваться могут только те поставки, право собственности на товар, по которым перешло к покупателю;

Отсрочки платежа по договору не могут превышать 120 календарных дней;

Не финансируются поставки покупателям, предполагающие оплату наличными;

Реализуемый товар должен обладать достаточной степенью ликвидности;

Реальная рентабельность компании не должна быть меньше 10% (сложившаяся мировая практика).

Стоит отметить, что покупатель может использовать схему реверсивного факторинга в работе с несколькими поставщиками, так же как и поставщик может работать с несколькими дебиторами при классическом факторинге.

Факторинговые операции становятся все более популярными, и, как правило, оказанием данных услуг занимаются не банки, а специализированные компании, хотя для банков это тоже не запрещенный вид деятельности .

5. Проектное финансирование.

Как можно заметить основной особенностью и недостатком банковского кредитования является предоставление залога.

В настоящее время получил распространение метод финансирования инвестиционных проектов, когда основным обеспечением предоставляемых банком кредитов является сам проект, т.е. те доходы, которые получит создаваемое или реконструируемое предприятие в будущем. Данный метод получил название проектного финансирования.

Проектное финансирование характеризуется особым способом обеспечения, в основе которого лежит подтверждение реальности получения запланированных потоков наличности путем выявления и распределения всего комплекса, связанного с проектом рисков, между сторонами, участвующими в его реализации.

Банковская практика выделяет следующие типы проектного финансирования:

Без какого-либо регресса на заемщика. Банк-кредитор принимает на себя весь риск, связанный с реализацией проекта, оценивая лишь потоки наличности, генерируемые проектом и направляемые на погашение кредита.

Без регресса на заемщика в период, следующий за вводом проекта в эксплуатацию (до выхода на проектную мощность и запланированную себестоимость). Подрядчики гарантируют завершение освоения капиталовложений, ввод объекта кредитования в эксплуатацию, соблюдение сметной стоимости и, при определенных условиях, берут на себя возмещение убытков, связанных с задержкой ввода в эксплуатацию и превышением сметной себестоимости.

С полным регрессом заемщика. Кредитор в этом случае не принимает на себя никаких рисков, связанных с проектом, ограничивая свое участие предоставлением средств против гарантий спонсоров (организаторов) проекта или третьих сторон, не анализируя (в некоторых случаях анализируя) генерируемые проектом потоки наличности.

Таким образом, перечисленные типы проектного финансирования можно свести в три группы по признаку использования регресса: с полным регрессом на заемщика, без регресса на заемщика, с ограниченным регрессом на заемщика.

Наиболее распространенной формой проектного финансирования является финансирование с полным регрессом на заемщика. Это вызвано тем, что данная форма финансирования отличается быстротой получения необходимых заемщику средств, а также более низкой стоимостью кредита.

Значительно реже на практике встречается проектное финансирование без регресса на заемщика. При этом виде сделки кредитор не имеет никаких гарантий от заемщика и принимает на себя почти все риски, связанные с реализацией проекта. Финансирование по такой схеме является наиболее дорогостоящим для заемщика, так как за больший риск кредитор желает получить наибольшую цену.

Весьма распространенной формой является проектное финансирование с ограниченным регрессом. При этой форме все риски, связанные с реализацией проекта, распределяются между сторонами таки образом, чтобы последние могли принимать на себя риски, зависящие только от них. За счет этого цена кредита снижается. .

Российская практика показывает, что отечественные банки пока неохотно идут на предоставление таких кредитов, что вызывает сожаление у предпринимателей. Рассмотренные виды и формы банковских кредитов являются классическими и используются как при кредитовании крупных предприятий, так и при кредитовании малого бизнеса.

1.3 Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Кредитный процесс - это приём и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны .

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьёзными ошибками и просчётами.

Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заёмщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов .

Вторая стадия - предоставление банковской ссуды. В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют приём заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования к заявке на кредит идёт получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения обязан провести экономический анализ представленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства. Во избежание ошибок, допущенных в анализе сторон и элементов деятельности ссудополучателя практика подсказывает использование максимально формализованного документа, заполнение (ответы на вопросы) которого позволяет составить полную картину кредитуемой сделки.

На основе проведённого анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счёта, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

Отдельным вопросом в современной российской банковской практике проходит решение проблемы обеспечения.

Основными видами обеспечения обязательств являются:

Банковская гарантия;

Поручительство.

Необходимо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на осуществление определённой хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

Именно второе место вопроса с обеспечением после экономического анализа отличает банковское кредитование от ссудных операций небанковских кредитных учреждений, например, от ломбардов. Правда, в существующей российской банковской практике надо отметить, что вопрос обеспечения выходит зачастую на первое место. Это происходит, вероятно, из-за повышенной рискованности кредитуемых банками операций, наличия большого количества рисков в околобанковском рыночном пространстве, отсутствием качественных, высоко надежных с длительной кредитной историей заёмщиков.

Желательно для банка наличие тесных контактов с наиболее профессиональными участниками рынка, товары которого принимаются банком в качестве обеспечения. Профессионалы окажут содействие в проведении качественной экспертизы товара, возможно, предоставят информацию о заёмщике и его рыночной позиции в тот или иной период, составят оптимальную схему возможной реализации в случае невозврата.

Важнейшей завершающей процедурой стадии предоставления кредита является подготовка и заключение кредитного договора .

Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием кредита.

Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надёжным заёмщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдётся банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Трудности с погашением ссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определённого времени. Опытный работник банка может ещё на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

Подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведёт к падению доверия вкладчиков, инвесторов и т.д.;

Увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования рабочего времени;

Повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

Средства будут заморожены в непродуктивных активах;

Возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.

Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга .

Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды.

Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведённой работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.

Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остаётся только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заёмщика как перспективного и уже имеющего положительную кредитную историю в этом банке.

Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершённых ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации .

Вот здесь и проходит проверка квалификации оценщиков, удобства выбранной схемы принятия обеспечения в банк.

ГЛАВА 2 Анализ системы кредитования предпринимательской деятельности в ЗАО «Новосибирский мун и ципальный банк»

2.1 Анализ организации процесса кредитования в банк е

Банк учрежден решением собрания акционеров (протокол N 1 от 28 декабря 1993 года) и зарегистрирован в Центральном Банке Российской Федерации 12 апреля 1994 года. Основной целью является предоставление широкого комплекса современных банковских продуктов и услуг, необходимых предприятиям, организациям и жителям Новосибирска для успешного ведения бизнеса, проведения расчетов и повышения благосостояния граждан.

Одной из основных задач Банка является предоставление наиболее полного спектра финансовых услуг для муниципальных предприятий, бюджетных организаций и администраций районов г. Новосибирска. Идеологией Банка является реализация идеи "Банк для города и горожан" в сочетании с соблюдением интересов акционеров, клиентов и сотрудников Банка. Для Банка одинаково важно внесение реального вклада в социально-экономическое развитие г. Новосибирска, максимально полное удовлетворение потребностей клиентов, прибыль для акционеров и доходность деятельности.

Важнейшим принципом клиентской политики банка является развитие прочных доверительных партнерских отношений с клиентами, решение их проблем на основе индивидуального подхода к каждому клиенту, исходя из знания его потребностей.

Концепция бизнеса, реализуемого Банком, заключается в поддержании статуса надежного финансового партнера, оказывающего универсальные услуги широкому кругу клиентов на следующих принципах:

Банк для всех и каждого (независимо от форм собственности, социальной принадлежности и уровня благосостояния);

Индивидуальный подход на основе взаимовыгодного сотрудничества;

Время - деньги (безусловное выполнение взятых на себя обязательств точно в срок);

Качество превыше всего (оказание услуг, качество которых максимально учитывает и предвосхищает желания клиентов);

Прогрессивность форм деятельности;

Взвешенный риск и творческий подход;

Клиент всегда прав;

Доверие порождает уверенность;

Добрая слава - второе имущество.

Банк имеет следующие лицензии для осуществления банковской деятельности:

Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) № 2786 от 27.01.2003 г.;

Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте № 2786 от 27.01.2003 г.;

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности N 054-03248-100000 от 29.11.2000 г.;

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности N 054-03337-010000 от 29.11.2000 г.;

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами N 054-03408-001000 от 29.11.2000 г.;

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности N 054-03157-000100 от 04.12.2000 г.

На основании Лицензии на осуществление банковских операций №2786 Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

1) привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и ссудных счетов физических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) выдача банковских гарантий;

8) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

9) привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

10) размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

11) открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

12) осуществление расчетов по поручению физических лиц, по их банковским счетам.

Банк, согласно Уставу, вправе осуществлять следующие сделки:

Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

Лизинговые операции;

Оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Преобладающий вид (виды) деятельности:расчетно-кассовое обслуживание, привлечение вкладов физических лиц, услуги по кредитованию юридических и физических лиц.

В 2010 году Банк решал следующие основные задачи по развитию розничного бизнеса:

Разработка и реализация программ привлечения частных лиц конкретных целевых групп, внедрение новых видов вкладов;

Продвижение банковских карт;

Увеличение объемов и расширение спектра услуг по приему платежей от населения;

Повышение качества обслуживания клиентов, расширение инфраструктуры оказания услуг.

Пакет услуг Банка для частных клиентов включает 22 видов вкладов в рублях, 7 видов вкладов в долларах США и в ЕВРО, денежные переводы, валютно-обменные операции, обслуживание пластиковых карт "Золотая корона", в том числе кредитных карт, оплата коммунальных платежей, потребительское кредитование, автокредитование, операции с ценными бумагами, векселями, информационно-консультационное обслуживание. В 2004 году Банком внедрены международные кобрэндинговые карты, позволяющие ее держателям обслуживаться в сети двух платежных систем: российской - "Золотая Корона" и международной - "MasterCard International".

Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом (процессом кредитования). Процесс кредитования предприятий коммерческим банком, в данном случае ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» включает пять основных этапов, представленных на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Схема кредитного процесса

Рассмотрим подробнее данные этапы предоставления кредита.

Первый этап - рассмотрение заявки на получение ссуды. В заявке содержатся главные параметры ссудной операции: цель и сумма запрашиваемой ссуды, срок ссуды и порядок ее погашения, порядок уплаты процентов и др. Банк тщательно анализирует заявку, а также прилагаемый к ней пакет необходимых документов: анкета заемщика, правоустанавливающие документы, финансовые документы заемщика, документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита, документы по предоставляемому обеспечению и другие.

Копии учредительных документов компании - потенциального заемщика должны быть нотариально заверены.

Кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и сопроводительные документы.

В коммерческих банках кредитная заявка рассматривается в составе сопроводительных документов, представленных на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Пакет сопроводительных документов, прилагаемых к заявке на кредит

Для различных групп клиентов разрабатываются различные пакеты документов. В составе примерного пакета документов могут быть следующие.

1 Анкета заемщика (аналогичная анкета заполняется поручителем, гарантом и залогодателем).

2 Правоустанавливающие документы:

Нотариально удостоверенные учредительные документы;

Выписка из единого государственного реестра предпринимательских структур (ЕГРЮЛ) на дату обращения в банк;

Нотариально удостоверенная карточка с образцом подписей и оттиском печати;

Копии протоколов заседаний соответствующих органов предпринимательских структур.

3. Нотариально удостоверенную копию свидетельства Федеральной налоговой службы о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

4. Финансовые документы заемщика:

Бухгалтерская отчетность за последние 5 отчетных дат в полном объеме, заверенная подписью руководителя и печатью заемщика;

Справку о доле денежной составляющей в выручке;

Справку из подразделения ФНС России о состоянии расчетов с бюджетом, а также о счетах, открытых в коммерческих банках;

Справки банков об остатках денежных средств на расчетных и текущих счетах;

5. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита:

Технико-экономическое обоснование кредита;

План доходов и расходов;

Копии контрактов, подтверждающих расходную и доходную части бизнес-плана;

6. Документы по предоставляемому обеспечению:

При залоге недвижимости:

Документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости;

Документ о территориальных границах земельного участка, выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

Справку из органов по государственному техническому учету;

При залоге транспортных средств - копия паспорта транспортного средства; в) при залоге товаров - расшифровка соответствующих балансовых счетов, подписанная руководителем и главным бухгалтером залогодателя и заверенная его печатью;

При залоге оборудования - расшифровка соответствующих балансовых счетов.

При принятии в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества, необходимо провести его оценку.

Оценку производит предприятие-оценщик, которое имеет на эту деятельность лицензию. Оплачивает оценку заемщик.

Имущество, передаваемое в залог, должно быть обязательно застраховано: заключается трехстороннее соглашение между банком, заемщиком и страховой компанией.

Выгодоприобретателем по договору страхования выступает банк. Срок договора страхования не должен быть меньше срока кредитования.

Экспертная оценка независимого оценщика, стоимости имущества, передаваемого в залог, документы о страховании предмета залога в пользу банка включаются в пакет необходимых документов.

Заявление регистрируется в журнале учета заявлений, на нем проставляются дата регистрации и регистрационный номер.

Заявка на кредит рассматривается в течение пятнадцати календарных дней после ее регистрации.

Процесс рассмотрения заявки заключается в проведении экономистом кредитного отдела проверки предоставляемых клиентом документов и сведений.

Кроме того, кредитное подразделение направляет пакет документов юридической службе и службе безопасности банка.

Юридическая служба анализирует предоставленные ей документы с точки зрения правильности их оформления и соответствия действующему законодательству. Служба безопасности проводить проверку паспортных данных, места жительства, места работы поручителя и сведений, указанных в анкете.

По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения на предоставление кредита, которые передаются в кредитующее подразделение.

Подобные документы

Понятие ипотеки. Анализ деятельности ипотечных банков в системе земельно-ипотечного кредитования предпринимательских структур аграрного сектора экономики. Эффективность создания, порядок, этапы и сроки реализации системы земельно-ипотечного кредитования.

дипломная работа , добавлен 29.11.2010


Изучение деятельности коммерческого банка на примере ОАО СКБ Приморья "Примсоцбанк". Особенности процесса кредитования физических лиц, порядок контроля за погашением выданных ссуд. Анализ потребительского кредитования в банке (по видам и по срокам).

отчет по практике , добавлен 22.01.2014


Сущность, виды рисков в банковской деятельности. Характеристика потребительского кредитования. Анализ деятельности НБ "ТРАСТ", оценка финансовых показателей банка. Совершенствование мероприятий по управлению риском в потребительском кредитовании.

дипломная работа , добавлен 29.11.2012


Классификация банковских кредитов. Особенности современной системы кредитования в РФ. Методы оценки кредитоспособности физических лиц. Характеристика коммерческого банка ОАО "Сбербанк России". Разработка предложений по оптимизации системы кредитования.

дипломная работа , добавлен 08.11.2015


Понятие, виды, этапы развития ипотечного кредитования. Зарубежный опыт, методики и кредитные риски. Краткая экономическая характеристика деятельности ОАО "МДМ Банк", анализ кредитной политики. Проблемы ипотечного кредитования, пути совершенствования.

дипломная работа , добавлен 03.01.2012


Теоретические основы управления рисками жилищного ипотечного кредитования. Роль цены и стоимости недвижимости при возникновении и снятии таких рисков. Особенности организации кредитного процесса при ипотечном жилищном кредитовании Сбербанка России.

дипломная работа , добавлен 13.07.2011


Понятие, функции, элементы системы кредитования. Проблемы ее организации в коммерческих банках России. Изменение резерва под обесценение кредитного портфеля. Возможности развития системы кредитования, рекомендации по совершенствованию кредитной политики.

курсовая работа , добавлен 07.11.2012


Теоретические основы и сущность проектного кредитования как одной из новых форм кредита. Особенности и формы проявления кредитной политики банка в рыночных условиях, классификация кредитов банка и система кредитования на примере АО "БанкЦентрКредит".

дипломная работа , добавлен 24.11.2010


Виды потребительских кредитов, предоставляемых коммерческих банках России, способы обеспечения возвратности. Анализ кредитного портфеля ЗАО "ВТБ24", структура потребительских кредитов. Предложения по повышению качества потребительского кредитования.

дипломная работа , добавлен 17.09.2014


Малый бизнес как особый тип предпринимательской деятельности и его особенности как субъекта кредитования. Современное состояние и проблемы кредитования малых предприятий в РФ. Способы создания эффективного механизма гарантирования возврата кредитов.