Тема 13. Управление движением денежных средств.

1. Расчетные и кассовые операции предприятий;
2. Формы безналичных расчетов.

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовле­творения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возни­кают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период. По всей струк­туре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.

Налично-денежный оборот включает платежи наличными день­гами и в основном связан с доходами и расходами населения.

Безналичный платежный оборот характерен тем, что полностью проходит через кредитные организации.

Связь безналичного и налично-денежного оборотов проявляется в систематическом переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

Система расчетов организаций включает следующие основные элементы:

1) наличные расчеты, порядок ведения кассовых операций;

2) безналичные расчеты и принципы их организации;

3) порядок открытия организациями счетов в банках для осуще­ствления расчетов;

4) заключение договора банковского счета между банком и клиентом

5)формы безналичных расчетов.

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской дея­тельностью граждан.

Разрешено осуществлять расчеты с участием граждан, не зани­мающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм.

Расчеты с гражданами, связанными с предприниматель­ской деятельностью, должны осуществляться, как правило, в безна­личном порядке.

Кассовые операции - это операции, связанные с принятием, хра­нением, выдачей наличности кассами организаций.

В Российской Федерации действуют следующие основные пра­вила ведения кассовых операций.

1. Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные сред­ства на счетах в учреждениях банка.

2. Организации проводят расчеты по своим обязательствам, как правило, в безналичном порядке через банки.

3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая ор­ганизация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установ­ленной форме.

4. Наличные деньги, полученные организациями в банках, должны расходоваться по целевому назначению.

5. Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с их руководителями. Лимит остатка денег в кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы орга­низации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенностей деятельности и режи­ма ее работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, а также не­обходимости ускорения оборачиваемости денег, своевременного поступления их в кассу банка, обеспечения сохранности и сокра­щения встречных перевозок денег. При необходимости лимиты ос­татков касс пересматриваются.

6. Организации должны сдавать в банк всю денежную налич­ность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при организациях для последующей сдачи в банк, а также предприятия связи для пе­речисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

7. Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендии не более 3 ра­бочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, до 5 дней) включая день полу­чения денег в банке.

8. Определены порядок приема и выдачи наличных денег, оформление кассовых документов. Прием наличных денег кассами организаций осуществляется по приходным кассовым ордерам. На­личные деньги из касс выдаются по расходным кассовым ордерам
или надлежаще оформленным другим документам (платежным ве­домостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Приходные и расходные кассовые ордера, а также докумен­ты на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, глав­ным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными.

В Российской Федерации основным видом денежных расчетов являются безналичные расчеты. Безналичные расчеты - это денеж­ные расчеты путем записи по счетам в банках, когда деньги списы­ваются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

В условиях развития рыночных отношений применяются сле­дующие основные принципы организации безналичных расчетов.

Первый принцип - осуществление безналичных рас­четов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип - при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними оста­ется право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

Третий принцип - перечисление средств по счетам предприятий осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий дого­вора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.

Четвертый принцип - очередность списания де­нежных средств со счета клиента. Установлены два правила опреде­ления очередности платежей со счетов клиентов банка.

Первое правило относится к тем случаям, когда на счете
имеются денежные средства, сумма которых достаточна для удовле­творения всех требований, предъявляемых к счету. В этой ситуации предъявленные расчетные документы должны оплачиваться в по­рядке календарной очередности платежей, т.е. в порядке их поступ­ления в банк плательщика.

Второе правило - при недостаточности денежных средств на
счете списание средств осуществляется в следующей очередности:

В первую очередь выполняется списание по исполнительным
документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь - списание по исполнительным докумен­там, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторско­му договору;

В третью очередь - списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

В четвертую очередь - списание по исполнительным доку­ментам, предусматривающим удовлетворение других денеж­ных требований;

В пятую очередь - списание по другим платежным докумен­там в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к од­ной очереди, осуществляется в порядке календарной очередности или наступления сроков платежа.

Безналичные расчеты могут осуществляться с расчетного, теку­щего, бюджетного счетов, счета финансирования капитальных вло­жений, текущего валютного счета, корреспон-дентского счета банка.

Расчетные счета открываются всем организациям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерче­ского расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банка­ми. По расчетному счету в отличие от текущего проводятся опера­ции коммерческого характера.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица.

Бюджетные счета - бюджетным учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего и бюд­жетного счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Их владельцы могут распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Со счета финансирования капитальных вложений проводятся расчеты по договору подряда (субподряда) на капитальное строи­тельство.

Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов в банк представляются следующие документы: заявление на открытие счета; копия решения о создании организации (или учредительный до­говор), копия устава (положения), карточка образцов подписей и оттиска печати, справка налоговой инспекции о постановке пред­приятия на учет для взимания налогов, документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов.

Открытие коммерческим банком счета клиенту и предоставле­ние ему услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляют­ся на основе заключения банком и клиентом договора банковского счета. По этому договору банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту, денежные средства, а также выполнять по­ручения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Клиент вправе досрочно и в одностороннем порядке расторг­нуть договор банковского счета. Договор расторгается по заявлению клиента.

Банк может досрочно расторгнуть договор в судебном порядке в следующих случаях:

Если в течение месяца после получения клиентом соответст­вующего предупреждения банка остаток денежных средств на его счете будет ниже минимального размера, предусмотренно­го банковскими правилами или договором;

При отсутствии в течение года расчетных операций по этому счету.

2. Формы безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями - форма безналичных расче­тов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет полу­чателя средств в срок, предусмотренный законом или установлен­ный в соответствии с ним, в этом или ином банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете.

Рис. 1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями:

1 -отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - предъявление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 - выписка с расчетного счета о списании суммы со счета плательщика; 4 - направление платеж­ного поручения из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающее получа­теля; 5- выписка с расчетного счета поставщика о зачислении суммы

В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут ис­пользоваться в следующих случаях: за полученные товары и ока­занные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг пла­тельщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты то­варов и услуг; при осуществлении плановых платежей, используе­мых при постоянных хозяйственных связях покупателей с сель­скохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пи­щевой и перерабатывающей промышленности; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расче­тах за товары и услуги по решениям суда и арбитража.

Платежное требование представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (платель­щику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказан­ных услуг. Рис..2 иллюстрирует документооборот при расчетах плательщика требованиями-поручениями.

Рис.2. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгру­зочными документами в банк плательщика; 3 - передача банком-плательщиком полученных документов для акцепта покупателя; 4 - возврат платежных требо­ваний-поручений с акцептом; 5 - направление документов из банка плательщи­ка в учреждение банка, обслуживающего получателя; 6 - выписка с расчетного счета получателя о зачислении суммы

Особенности реквизитов платежного требования, от­личающие его от всех остальных форм расчетов, состоят в том, что они отражают и сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета, также заверен­ную подписями должностных лиц и оттиском печати.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором Документами направляется в банк покупателя.

Поступившее в банк плательщика платежное требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке предвари­тельного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта мо­жет быть полным или частичным и обязательно должен быть моти­вирован. Срок акцепта (полного или частичного) устанавливается в 3 рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных доку­ментов. В случае неполучения банком акцепта плательщика по пла­тежному требованию оно возвращается в банк постав­щика с указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответст­венность за обоснованность отказа от оплаты платежных требова­ний-поручений несут плательщики.

Платежное требование- принимается банком только при наличии средств на счете плательщика.

Расчеты платежными требованиями так же как и платежные поручения, не требуют больших затрат на их проведе­ние, однако скорость расчетов по ним несколько ниже. Они укреп­ляют договорные отношения в хозяйстве, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа (поставщик) сразу же после отгрузки продукции или оказания услуг. Платеж совершается с со­гласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.

Аккредитивная форма расчетов. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккре­дитива, обязуется осуществить по указанию клиента одно из сле­дующих действий: а) осуществить платеж третьему лицу; б) опла­тить переводной вексель; в) акцептовать его; г) учесть вексель про­тив представления получателем документов, определенных усло­виями аккредитива.

Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления на аккредитив, в котором указываются следующие сведения: номер договора, по которому открывается аккредитив; с действия аккредитива; наименование поставщика; наименование банка, исполнявшего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых проводятся платы по аккредитиву; вид аккредитива с указанием, для отгрузки таких товаров он открывается, срока отгрузки, способа реализации аккредитива. Условием исполнения аккредитива может быть акцепта уполномоченного представителя плательщика. Могут быть включен и дополнительные условия, связанные с транспортировкой товаров.

Банк, получивший заявление клиента и обязанный выстави аккредитив, называется банком-эмитентом. В том случае, кос получатель средств обслуживается тем же банком, что и плательщик, банк исполняет выставленный им аккредитив само­стоятельно.

Однако если получатель средств обслуживается другим банком, то банк-эмитент выставляет аккредитив в банке получателя средств, который осуществляет его исполнение, т.е. является ис­полняющим банком.

Возможно открытие следующих видов аккредитивов:

Покрытые или непокрытые (гарантированные) аккредитивы;

Отзывные или безотзывные аккредитивы.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средст­ва плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка. В случае открытия непокрытого (гарантиро­ванного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета бан­ка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изме­нен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведом­ления получателя средств. Аккредитив считается отзывным, если в нем не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть из­менен или аннулирован без согласия получателя средств. Разновид­ность безотзывного аккредитива - подтвержденный аккредитив. Ис­полняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента, т.е. он принимает на себя наряду с эмитентом обяза­тельства по аккредитиву.

Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгру­жает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккре­дитиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на ос­новании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех усло­вий аккредитива и только после этого выплачивает по аккредитиву. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

Извещение о произведенном платеже и соответствующие товар­но-транспортные док-ты отсылаются банку-эмитенту для вру­чения плательщику. Документооборот при расчетах по аккредитиву изображен на рис. 3.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке проводится:

а) по истечении срока аккредитива;

б) по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если такая возмож­ность предусмотрена условиями аккредитива;

в) по требованию плательщика, если аккредитив является от­зывным.

Рис. 3. Схема документооборота при расчетах по аккредитиву:

1 - представление заявления банку-эмитенту аккредитива; 2 - перечисле­ние банком с расчетного счета плательщика денег на отдельный аккредитивный счет в исполняющем банке; 3 - уведомление банком поставщика об открытии аккредитива; 4 - отгрузка поставщиком товара покупателю (выполнение работ); 5 - передача поставщиком документов, подтверждающих отгрузку товаров; 6 - проверка банком документов (реестра счетов и др.) и перечисление средств с ак­кредитива на расчетный счет поставщика

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гаран­тии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Эту форму расчетов предпочитает поставщик, ес­ли не уверен в платежеспособности покупателя. Недостаток расче­тов аккредитивами - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгруз­ки товаров. Аккредитивная форма расчетов имеет незначительный удельный вес в платежном обороте.

Расчеты чеками. Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку осуществить платеж указанной в чеке суммы чекодержателю или определенному лицу.

Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чеко­держатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержатель - любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека; плательщи­ком являются банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выстав­ления чеков. Схематически документооборот при расчетах чеками изображен на рис. 4.

Чек должен содержать следующие реквизиты:

Наименование «чек», включенное в текст документа;

Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

Наименование плательщика и указание счета, с которого дол­жен быть произведен платеж;

Указание валюты платежа;

Указание даты и места составления чека; если место составле­ния не указано, то чек рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя;

Подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Рис. 4. Схема документооборота при расчетах чеками:

1 - заполнение покупателем заявления на получение чековой книжки, а также платежного получения для депонирования средств и передачи их в банк; 2 - депонирование средств в банке покупателя с расчетного счета на депозит; 3 - выдача плательщику чековой книжки или чеков; 4 -=- отгрузка товарно-материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг; 5 - выписка чеков плательщиком и передача их поставщику в момент, получения товара, выполнения работ и т.п.; 6 - передача поставщиком полученных чеков своему банку для взыскания денег с плательщика; 7 - передача документов банку плательщика для оплаты; 8 - перечисление средств банком-плательщиком в банк поставщика

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек предьявителя (предъявительский чек) передается от од­ного лица другому путем простого вручения. Ордерный чек может пе­редаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Ин­доссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.

С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразде­ляются на:

1) денежные чеки, которые применяются для выплаты держате­лю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхоз­продуктов и т.д.;

2) расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установ­ленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки».

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выпи­сывать чеки.

Указанную в чеке сумму банк-плательщик выдает чекодержате­лю за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с че­кодателем может оплатить чек за счет собственных средств.

Чек предъявляется к оплате в 10-дневный срок со дня выписки.

Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из сле­дующих способов:

Отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате;

Отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен;

Составлением нотариусом протеста чека.

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель имеет право по своему выбору предъявить иск к одному или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индосса­ментам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Срок иска - шесть месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

ФОРМИРУЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ

В результате освоения материалов, изложенных в гл. 13, у обучающихся формируются:

• ? общекультурные компетенции (OK): ОК-4, ОК-13;
• ? профессиональные компетенции (ПК): ПК-4.

РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ

Изучение и усвоение материалов, излагаемых в гл. 13, позволят:

Знать:

• ? основные способы и источники получения информации, связанной с особенностями расчетно-кассовых операций банков;
• ? сущность расчетно-кассовых операций банков;
• ? понятие и типы банковских счетов, формы безналичных расчетов.

Уметь:

• ? вести поиск информации, связанной с особенностями проведения расчетно-кассовых операций банков;
• ? использовать источники экономической информации для получения сведений, касающихся особенностей безналичных расчетов.

Владеть:

• ? навыками философского мышления для выработки целостного взгляда на систему безналичных расчетов;
• ? навыками использования полученной информации.

СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

Расчетно-кассовые операции банков представляют собой открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, проведение по ним операций в безналичной форме, а также проведение операций с денежной наличностью. Иными словами расчетно- кассовые операции представляют собой операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Данный вид деятельности является для банков очень важным и выгодным.

Прежде всего это связано с тем, что его осуществление в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка представляет собой согласно Закону РФ «О банках и банковской деятельности» тот критерий, который отличает банк от небанковской кредитной организации.

Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые взаимоотношения, которые в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг и т.д. Отношения, построенные по данной схеме, являются более прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами.

Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно для банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. В самом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при их расчетно-кассовом обслуживании, представляют собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данный вид заемных средств является для банка более легко получаемым и, как правило, более дешевым по сравнению с заемными средствами, получаемыми из других источников: вкладами, депозитами, долговыми ценными бумагами, межбанковскими кредитами.

И наконец, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, рассматриваемую как способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. Ликвидность является важнейшим условием нормального и бесперебойного функционирования банков, поэтому в настоящее время ей уделяется большое внимание.

Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание клиентов представляет собой объективно необходимую составную часть банковской деятельности, приносящую банку определенный доход

Подобные документы

Анализ существующих плановых тарифов на расчетно-кассовое обслуживание и обоснование объемов расчетно-кассовых операций в банке. Доходы и расходы банка от данных операций, направления и принципы их учета. Пути повышения эффективности кассовых операций.

курсовая работа , добавлен 06.03.2014


Кассовые операции: понятие, виды и порядок ведения. Характеристика функций расчетно-кассовых операций. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере Сбербанка России. Пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания.

дипломная работа , добавлен 29.03.2015


Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций. Принципы организации системы расчетов. Услуги банка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговой деятельности. Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов в ОАО "Уралсиб".

дипломная работа , добавлен 23.05.2010


Расчетные счета предприятий в банке, порядок их открытия и проведения операций. Расчеты платежными поручениями, чеками, по инкассо, по аккредитиву. Общая прибыльность расчетно-кассовых операций, ее значение в финансовых результатах системы банков.

реферат , добавлен 11.06.2009


Структура и задачи расчетно-кассового центра (РКЦ). Подразделения отдела кассовых операций, порядок его работы и обязанности начальника. Оформление и учет операций коммерческого банка по корреспондентскому счету в РКЦ, организация межбанковских расчетов.

курсовая работа , добавлен 10.12.2012


Значение и задачи учета расчетно-кассовых операций в условиях рыночных отношений. Права и обязанности кассовых работников. Оформление справки о сумме принятых денег. Учет операций банка с наличными деньгами. Отличие аудиторской проверки от ревизии.

курсовая работа , добавлен 18.01.2014


Понятие функционирования расчетных и кассовых услуг в банковском учреждении, основные направления и принципы организации данных процессов. Анализ эффективности и основные направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания в исследуемом банке.

дипломная работа , добавлен 02.05.2015


Краткая финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО "Optima Bank", адекватность капитала. Процедура учета и организация документооборота расчетно-кассовых операций. Коэффициенты эффективности использования обязательств коммерческого банка.

отчет по практике , добавлен 29.01.2015


дипломная работа , добавлен 19.12.2009


Основы осуществления кассовых операций в кредитных организациях по банковскому законодательству России. Осуществление эквайринговых операций, порядок проведения ревизий денег и ценностей. Риск-ориентированный подход к проверке организации кассовой работы.

Актуальность темы обоснована тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы решать интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц и систему примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим, только в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, разработке стратегии совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Предметом дипломной работы являются расчетно-кассовые операции в кредитных организациях.

Объектом дипломной работы является Белгородское ОСБ №8592.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

– изучить теоретические аспекты расчетно-кассовых операций в кредитных организациях;

– рассмотреть сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций;

– рассмотреть организацию расчетно-кассовой работы в банке;

– изучить методы оценки расчетно-кассовых операций в кредитных организациях;

– проанализировать и дать оценку расчетно-кассовых операций в Белгородском ОСБ №8592;

– рассмотреть организационную характеристику Белгородского ОСБ №8592;

– проанализировать структуру привлеченных средств Белгородского ОСБ №8592;

– проанализировать тенденции показателей эффективности расчетно-кассовых операций в Белгородском ОСБ №8592;

– рассмотреть концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций;

Теоретической и методологической основой при написании дипломной работы послужили работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов таких как Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г., Колесникова В.И., Белоглазовой Г.Н.и др.

В процессе анализа и обобщения информации применялись различные методы: анализ теоретических источников, системный и структурный анализ, анализ документов.

Дипломная работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты расчётно-кассовых операций, раскрывается сущность, формы и принципы расчётно-кассовых операций, выделяются их особенности.

Во второй главе проводится расчёт показателей, характеризующих эффективность расчётно-кассовых операций и анализируется их динамика.

Третья глава посвящена разработке стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций, рассмотрены направления повышения экономической эффективности проведения данных операций.

Объем дипломной работы – 68 листов.

1. Теоретические аспекты расчетно-кассовых операций в кредитных организациях

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций

По определению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции – ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению . Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах средств. Это характеризуется понятием «денежный оборот».

Белоглазова Г.Н. и Семенюта О.Г. под денежным оборотом предлагают понимать совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, которые выступают в функции средства обращения и средства платежа. Исходя из МРОТ все безналичные и часть налично-денежных платежей, связанны главным образом с оплатой труда .

Все специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют само понятие банка. Между тем такие ключевые понятия, как «расчёты» и «платежи» до сих пор не имеют в нашей литературе однозначных и убедительных трактовок. Характерными в этом смысле можно считать следующие тезисы, принадлежащие Белову В.А .

1. Безналичные расчеты представляют собой процесс погашения (прекращения) денежных обязательств без использования денег не исполнением обязательств в форме передачи денег, а иным способом – без передачи какого-либо имущества вообще, в том числе денег без применения наличных денег, а именно путем зачета сторонами сделки взаимных требований, отказа от реализации встречных однородных требований. Безналичные расчеты лучше называть «безденежными расчетами», т.е. расчетами без денег.

2. Как особый экономический (финансовый) феномен остаются вне анализа и толкования.

Во-вторых использовать деньги или как средство обращения, или как средство платежа, или как средство предоплаты.

В-третьих, нельзя согласиться с трактовкой безналичных платежей как процесса перевода плательщиком своего денежного долга потенциальному получателю денег на банк, обслуживающий этого получателя . Если даже на время забыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банка трактовок, даваемых авторами, можно сформулировать несколько правил в отношении расчетных и платежных операций.

1. Расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

2. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент платежа в случае зачета в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.

3. Расчёты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому данные термины никогда не следует употреблять как синонимы.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с клиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем, соответственно интересов клиента.

Основные функции расчетно-кассового подразделения заключаются в следующем :

Организации работы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий и организаций на депозитные счета;

Организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;

Оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики. .

Первый принцип – списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах :

– материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции во всех формах в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату заработной платы или в контрактах, договорах подряда и т.д.

Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. .

Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего кредитиву; имеют право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному (текущему) счету) .

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредитоспособности и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов .

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Все расчётно-платёжные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым законодательством (ГК РФ) и нормативными актами, и Положение Банка России от 05 января 1998 г. №14-П .

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

Эти вид включает большое количество операций по ведению счетов юридических и физических лиц. При этом денежные расчеты банков имеют безналичную и наличную формы.

Формой организации платежей и расчетов являются платежная система страны, основу которой составляет банковская система. Важнейшим принципом организации расчетов является правовой режим – обусловленность расчетов законами, подзаконными и нормативными актами, которые устанавливают конкретный порядок осуществления расчетов и платежей.

По действующему в России законодательству денежные расчеты между юридическими лицами осуществляются в безналичной форме. Расчеты между юридическими и физическими лицами возможны в наличной форме.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Для проведения безналичных расчетов юридические лица открывают расчетный счет в банке.

В Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством предприятие или организация может иметь несколько расчетных счетов в разных банках. Кроме расчетного счета клиенты банка могут иметь различные счета: депозитные, ссудные, валютные, счета доверительного управления и др.

Открытие клиентами расчетных счетов возможно только на основании договора банковского счета, в котором перечисляются обязанности банка и клиента, виды предоставляемых услуг в связи с расчетно-кассовым обслуживанием и тарифы на них.

Проводимые банками расчетные операции можно классифицировать по различным признакам.

По составу участников различают операции: межбанковские, клиринговые, клиентские, внутрибанковские.

По форме проведения различают расчеты: переводные, аккредитивные, инкассовые.

По виду используемых платежных документов выделяют расчеты: платежными поручениям, платежными требованиями-поручениями, векселями, чеками, пластиковыми картами, жирорасчеты.

Для денежного обращения и реализации механизма денежного (банковского) мультипликатора особое значение имеют межбанковские расчеты – система платежей между банками, основанная на прямых переводах денежных средств и регулярных взаимозачетах их финансовых требований и обязательств.

Для проведения платежей, расчетно-кассового обслуживания клиентов и других операций банки открывают друг у друга корреспондентские счета для осуществления межбанковских расчетов. Существует два типа корреспондентских счетов: лоро и ностро. Корреспондентский счет лоро – пассивный счет, который открывается банком-корреспондентом в своем балансе другому банку (респонденту). Счет ностро – активный счет, на котором отражаются средства банка-корреспондснта в другом банке.

Внутри Российской Федерации межбанковские расчеты осуществляются через три системы:

• систему корреспондентских счетов, открываемых в структурных подразделениях ЦБ РФ (в расчетно-кассовых центрах – РКЦ);
• систему прямых расчетов между коммерческими банками;
• систему клиринговых центров.

Каждый коммерческий банк в России обязательно имеет корреспондентский счет в ЦБ РФ в соответствующем РКЦ.

Корреспондентские счета имеют режим счета до востребования. На счете хранятся часть собственных средств банка, а также частично денежные средства его клиентов (резерв ликвидности).

В системе межбанковских расчетов функционируют клиринговые расчеты , проводимые между коммерческими банками, расположенными в одном городе или регионе. Клиринг – это система регулярных безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Клиринговые расчеты осуществляются через специализированные небанковские кредитные организации, выполняющие расчетные операции: клиринговые центры и расчетные палаты. Участниками расчетов могут быть только банки – участники данной клиринговой организации.

Большая часть платежного оборота между банками осуществляется через расчетную систему центрального банка. Кроме того, коммерческие банки открывают корреспондентские счета друг у друга и через них осуществляют пряные межбанковские расчеты между собой.

Безналичные расчеты между клиентами банков осуществляются в основном с помощью платежных поручений , платежных требований-поручений, аккредитивов, векселей. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств.

Самой распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями .

Коммерческие банки являются основным звеном налично-денежного оборота. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями. К основным видам кассовых операций банков относятся:

• выдача наличных средств предприятиям и организациям (обналичивание);
• прием наличности от предприятий (обезналичивайте);
• прием от физических лиц и выдача им вкладов наличными деньгами;
• валютно-обменные операции.

Кассовое обслуживание юридических лиц также осуществляется на основе договора банковского счета. Для осуществления наличных расчетов банки должны иметь кассовые узлы, различные операционные кассы (приходные, расходные, оборотные, кассы обменных пунктов и др. ).

Обналичивание денежных средств, находящихся на расчетных счетах клиентов – юридических лиц (т.е. предприятий, организаций, учреждений), банк вправе осуществлять в соответствии с их потребностью (но нс более остатков на счетах клиентов) в четырех случаях:

• на заработную плату;
• командировочные расходы;
• приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
• приобретение сельскохозяйственной продукции у физических лиц.

Каждый клиент (юридическое лицо) имеет согласованный с банком лимит по остатку наличности в своей кассе. Наличность, образованная сверх лимита, сдается вечером в банк. Лимит устанавливается в зависимости от ежедневной потребности предприятия в наличности. Для предприятий, имеющих постоянную наличную выручку и обязанных сдавать ее ежедневно в конце рабочего дня (предприятия розничной торговли, сферы услуг населению и т.п.), лимит устанавливается в размере, необходимом для работы с утра следующего дня. Этот тип предприятий "избыточен" по наличности. Промышленные предприятия "дефицитны" по наличности. Необходимые наличные средства они получают (в перечисленных выше четырех случаях) из обслуживающего банка.

В свою очередь, коммерческие банки, если им не хватает наличных средств для кассового обслуживания клиентов, могут "подкрепить" свою кассу из РКЦ или получить наличность из других коммерческих банков путем списания соответствующих сумм со своих корреспондентских счетов.

Таким образом, именно через кассовые операции коммерческих банков происходит взаимодействие безналичного и наличного денежного оборотов.

• Подробнее о формах расчетов см. параграф 2.3 настоящего учебника.