Высокий уровень централизации финансов характерен для стран. Объектом исследования являются централизованные финансы экономики России. Одним из методов бюджетного регулирования является оказание прямой финансовой помощи из вышестоящего бюджета нижестоящем
Cтраница 1
Централизованные финансы состоят из следующих звеньев: 1) фонды социального страхования; 2) фонды имущественного и личного страхования; 3) государственный бюджет; 4) кредит.
Централизованные финансы представлены бюджетной системой, а также государственным и муниципальным кредитом. В Бюджетном кодексе РФ бюджетная система определена как совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которая регулируется нормами права и основывается на экономических отношениях. Функционирование бюджетной системы России регламентируется Бюджетным кодексом РФ.
В чем состоит назначение централизованных финансов.
Какие факторы предопределяют организацию централизованных финансов.
Общеизвестна роль платежа в обеспечении устойчивости централизованных финансов, аккумуляции в бюджете денежных средств, регулировании доходов республиканских (союзных и автономных республик) и местных бюджетов, бесперебойности финансирования общегосударственных расходов.
Финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем большие возможности для развития экономики, социальной сферы.
Традиционно в систему публичных финансов (в условиях директивно-планового управления они определялись как централизованные финансы) наука включала: бюджет, государственное страхование, налоги, займы, неналоговые доходы (от государственного имущества, реализации прав государственного владения, пошлина) и другие.
Финансы социалистического общества, как было указано в главе 1, состоят из общегосударственных - централизованных финансов и финансов объединений, предприятий и организаций.
Второй раздел посвящен характеристике функций финансов, их роли в воспроизводстве, состава финансовой системы, содержания централизованных финансов (бюджета, государственного кредита, внебюджетных фондов) и децентрализованных финансов (финансы предприятий, домашнего хозяйства.
Финансовую систему макро - и микроэкономики образуют регулируемые финансовые отношения и финансовые учреждения, осуществляющие мобилизацию денежных средств и их распределение в связи с финансированием и кредитованием народного хозяйства. Финансовая система состоит из двух важнейших частей - децентрализованных финансов и централизованных финансов.
Как экономическая категория бюджет представляет собой систему экономических отношений, складывающихся в обществе в процессе формирования, распределения и использования централизованного денежного фонда, предназначенного для удовлетворения общественных потребностей. Другими словами, бюджет - это денежные отношения, возникающие у государства с физическими и юридическими лицами по поводу создания централизованных финансов, а также с распределением и перераспределением валового внутреннего продукта, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий и учреждений, управления государством и др. Посредством бюджета происходит перераспределение ВВП между отраслями экономики, территориями государства, различными слоями населения. Ни одно звено финансовой системы не осуществляет такого объема перераспределения средств, как бюджет. Например, через бюджет перераспределяется до 30 % валового регионального продукта Республики Башкортостан.
Децентрализованные финансы обслуживают процесс производства и первичного распределения материальных благ и услуг. Именно поэтому финансы предприятий и отраслей являются исходным звеном и основой всей финансовой системы. Централизованные финансы формируются за счет фондов денежных средств фирм и отраслей макроэкономики.
Финансовая система представляет собой определенным образом упорядоченную совокупность финансовых отношений. Структура финансовой системы:
1) централизованные финансы: государственный бюджет; внебюджетные фонды; государственный кредит; фонды имущественного и личного страхования; фондовый рынок;
2) децентрализованные финансы: финансы коммерческих предприятий и организаций; финансовых посредников (кредитных организаций, частных пенсионных фондов, страховых организаций и других финансовых институтов); некоммерческих организаций; 3) финансы домашних хозяйств.
Централизованные финансы
используются в качестве инструмента регулирования национальной экономики в целом. С помощью централизованных финансов мобилизуются ресурсы в бюджетную систему и происходит их распределение и перераспределение между отраслями народного хозяйства, экономическими регионами, отдельными группами населения. Децентрализованные финансы
используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйствующих субъектов и составляют основу финансов. От их состояния во многом зависит общее финансовое положение страны, так как именно здесь формируется большая часть финансовых ресурсов. Финансы домохозяйств
– это личные финансы, т.е. финансовые отношения между физическими лицами, совместно проживающими и ведущими общее хозяйство. В отличие от семьи домохозяйство может включать, кроме родственников, людей, которые полностью или частично вносят свою долю в бюджет домохозяйства, а также состоять из одного человека, обеспечивающего себя материально.
Государственный бюджет
– главное звено всей финансовой системы. Бюджет состоит из двух взаимосвязанных групп статей: доходных и расходных. В доходной части бюджета содержатся источники поступления средств и их количественные параметры. В расходной части определяются направления, сферы, в которых расходуются деньги, их количественные параметры. Основной источник формирования бюджета – налоги с физических и юридических лиц. Остальная доходная часть бюджета пополняется за счет неналоговых источников.
Внебюджетные фонды
– это средства Правительства РФ и местных органов власти, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Они имеют строго целевое назначение – мобилизация средств для пенсионного обеспечения, социального страхования, обязательного медицинского страхования и т.д.
Государственный кредит
– представляет собой особую форму денежных отношений между государством, юридическими и физическими лицами. Главная форма экономических отношений в его рамках – когда государство выступает как заемщик средств. В качестве звена финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства и выполняет две функции – фискальную и регулирующую.
Фонды имущественного и личного страхования
предназначены для возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям и населению, а также для выплаты застрахованному лицу или его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая.
Фондовый рынок
обеспечивает перемещение капитала в отрасли с высоким уровнем дохода, служит мобилизации и эффективному использованию временно свободных денежных средств. Участники фондового рынка ориентируются на получение более высокого дохода по сравнению с вложением средств в банки. В состав фондового рынка входят следующие относительно самостоятельные сегменты: рынок межбанковских кредитов, рынок ценных бумаг, рынок валюты. Финансы предприятий
обслуживают материальное производство, создание валового внутреннего продукта, его распределение внутри предприятий и перераспределение части этого продукта в бюджет и внебюджетные фонды.
1. Финансовый механизм - это:
Способы организации финансовых отношений, применяемых в целях мобилизации финансовых ресурсов и их использования в государстве
Определение целей и задач, а также совокупности государственных мероприятий по мобилизации и использованию финансовых ресурсов
Контроль за использованием денежных потоков внутри страны
Система налогообложения, применяемая в настоящее время в государстве
Совокупность экономических денежных отношений по поводу формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств
2. По степени участия государства в финансовых отношениях различают:
Финансовую стратегию и тактику
Регулирующий и директивный финансовый механизм
Коммерческий, банковский и государственный кредит
3. Система установленных государством форм, видов, методов организации финансовых отношений называется:
Финансовым механизмом
Финансовой системой
4. Выделите орган финансового контроля, регулирующего деятельность участников фондового рынка:
Министерство финансов РФ
Центральный Банк РФ
+ Федеральная служба по финансовым рынкам РФ
5. Тип финансовой политики, где государству отводится роль наблюдателя за экономическими процессами в стране, называется:
Регулирующим
Планово-директивным
+ классическим
6. Идеи Дж. М. Кейнса лежат в основе финансовой политики:
+ регулирующего типа
Планово-директивного типа
Классического типа
7. Финансовая политика – это:
Деятельность Государственной Думы в области финансового законодательства
Деятельность государства в области финансовых отношений
Деятельность органов Федерального казначейства
8. Законодательной основой планирования и проведения финансовой политики выступает:
Заявления Правительства РФ
Бюджетное послание Президента РФ
Финансовое законодательство
9. Тип финансовой политики, при которой придерживаются принципа невмешательства государства в экономику:
Планово-директивный
Регулирующая
Классическая
Хозяйственный
10. Финансовая политика направлена на:
Мобилизацию финансовых ресурсов
Распределение и перераспределение финансовых ресурсов
Использование финансовых ресурсов
Все перечисленное
11. Фискальная политика представляет собой:
Политику доходов и заработной платы
12. Долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу – это:
Финансовая тактика
Финансовый механизм
13. Проверку отчета об исполнении федерального бюджета за отчетный год осуществляют:
+ Счетная палата РФ
Федеральное казначейство
Министерство финансов РФ
Министерство по налогам и сборам РФ
14. В РФ используется следующая система исполнения бюджета:
Банковская
+ казначейская
Смешанная
15. Аудиторский контроль – это:
+ независимый финансовый контроль
Государственный финансовый контроль
16. Вид финансового контроля, осуществляемого в процессе составления отчета об исполнении бюджета:
Предварительный
Текущий
+ последующий
17. Для регулирующего финансового механизма характерно:
Прямое непосредственное участие государства
Государство определяет законодательные границы, в рамках которых действуют все участники
Вся система отношений детально разрабатывается государством
Каждый хозяйствующий субъект сам решает, какие платить налоги
18. Контрольная функция финансов осуществляется:
Только органами государственной власти
Хозяйствующими субъектами
+ и государством, и хозяйствующими субъектами
19. Содержание финансовой политики включает: 1) разработку научно обоснованной концепции развития финансов; 2) принятие адресных программ поддержки населения; 3) принятие законодательных актов в сфере финансового права; 4) определение основных направлений использования финансовых ресурсов; 5) разработку государственной экономической политики; 6) разработку мер, направленных на достижение поставленных целей в рамках концепции развития финансов:
+ 1, 4, 6
+ разработку оптимальной траектории перемещений грузопотоков
Определение основных направлений использования финансовых ресурсов
Разработку научно обоснованной концепции развития финансов
Нет верного ответа
21. Выделите положение, не имеющее отношение к типам финансовой политики:
Классическая финансовая политика
Планово-директивная финансовая политика
Регулирующая финансовая политика
+ дисконтная финансовая политика
22. Принцип «невидимой руки» А. Смита лежит в основе финансовой политики:
Классического типа
Регулирующего типа
Планово-директивного типа
Стратегического типа
Монетаристического типа
23. Государственные расходы, налоги и государственный кредит выступают инструментами финансовой политики:
Классического типа
Регулирующего типа
Планово-директивного типа
Монетаристического типа
24. Чрезвычайно высокая концентрация финансовых ресурсов в руках государства на основе государственной собственности является характерной чертой финансовой политики:
Классического типа
Регулирующего типа
Планово-директивного типа
Нет верного ответа
Советского типа
25. Выделите несуществующий тип финансовой политики:
Классический
Планово-директивный
Регулирующий
Монетаристический
26. Денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные на цели расширенного воспроизводства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных потребностей, нужд обороны и государственного управления представляют собой:
+ финансовые ресурсы
Финансы
Финансовую систему
27. В основе финансовой политики регулирующего типа лежат идеи:
Дж. М. Кейнса
А. Смита
К. Маркса
В.И. Ленина
З. Фрейда
28. В проверке точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств заключается ___________ функция финансов:
Распределительная
Регулирующая
+ контрольная
Стабилизационная
29. Финансовая политика является составной частью____________ политики государства:
+ экономической
Денежной
Налоговой
Бюджетной
31. Выделите этапы проведения государственной финансовой политики: 1) выработка научно обоснованной концепции развития финансов; 2) приспособление финансовых институтов к меняющимся условиям рынка; 3) определение основных направлений использования финансов на текущий период и перспективу; 4) осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей:
32. Из данных категорий выделите финансовые рычаги государственного воздействия на экономические процессы: 1) государственный бюджет; 2) государственные цены и тарифы; 3) финансовый механизм; 4) налоги; 5) экспортно-импортные пошлины; 6) ВВП:
Финансовая система»
1. Совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, характеризующихся особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств – это:
Финансовая система
Финансовые ресурсы
Финансовая политика
Финансовые отношения
Финансовый механизм
Финансы
2. Из перечисленных звеньев финансовой системы выделите базовое, являющееся источником финансовых ресурсов:
Государственный бюджет
Фонды страхования
Финансы предприятий
Государственный кредит
Внебюджетные фонды
3. Основой выделения сфер и звеньев в структуре финансовой системы являются:
Государственные финансы
Различия в источниках ресурсов всех звеньев
Особенности в формировании и использовании фондов денежных средств
4. Звеном финансовой системы НЕ являются:
Внебюджетные фонды
Финансы домашних хозяйств
Внебюджетные фонды и финансы домохозяйств
Структурные подразделения предприятий
5. Из перечисленных бюджетов не являются составной частью государственных финансов: 1) государственный бюджет; 2) местные бюджеты; 3) государственные внебюджетные фонды; 4) бюджеты субъектов федерации; 5) семейные бюджеты; 6) государственный кредит:
6. В понятие «государственные финансы» с фондовой точки зрения входят: 1) налоги; 2) государственный бюджет; 3) фискальная политика; 4) внебюджетные фонды; 5) финансовый механизм; 6) бюджетный дефицит; 7) государственный кредит; 8) консолидированный бюджет:
1, 2, 4, 7 и 8
7. В сферу государственных финансов входит такое звено, как:
Государственный кредит
Финансы предприятий
8. В понятие «государственные финансы» с фондовой точки зрения входят: 1) налоги; 2) государственный бюджет; 3) внебюджетные фонды; 4) бюджетный дефицит; 5) государственный кредит:
1, 2, 3, 4 и 5
9. Термин бюджетное регулирование относится к:
Перераспределению ресурсов между уровнями бюджетной системы
Управлению бюджетом
Бюджетному управлению сферами и субъектами экономики
Управлению государственным долгом
10. Централизованные фонды денежных средств формируются:
На уровне субъектов хозяйствования
На всех уровнях
11.Основой единства всех звеньев финансовой системы является:
Государственный бюджет
Финансовая политика, проводимая государством
Единый источник ресурсов для всех звеньев – национальный доход
Действие рыночных механизмов хозяйствования
12. Финансы страхования относятся к:
И к централизованной, и к децентрализованной сфере
13. Финансы населения относятся к:
Сфере централизованных финансов
+ сфере децентрализованных финансов
И к централизованной, и к децентрализованной сфере финансовых отношений
14. К государственным финансам относят:
+ сферу централизованных финансов
Сферу децентрализованных финансов
Централизованную и децентрализованную сферы финансовых отношений
15. Ранее в структуре финансовой системы не выделяли звено:
Государственный бюджет
Государственный кредит
Внебюджетные фонды
+ финансы населения
16. Через звенья финансовой системы перераспределяется:
+ национальный доход
Только прибыль предприятий
17. Из перечисленных звеньев финансовой системы выделите звенья, относящиеся к сфере централизованных финансов: 1) государственный бюджет; 2) государственный кредит; 3) финансы государственных предприятий; 4) финансы страхования; 5) внебюджетные фонды:
+ 1, 2 и 5
18. Из перечисленных звеньев финансовой системы выделите звенья, относящиеся к сфере децентрализованных финансов: 1) бюджет государства; 2) финансы населения; 3) государственный кредит; 4) финансы предприятий; 5) финансы страхования; 6) внебюджетные фонды:
+ 2, 4 и 5
19. В структуре финансовой системы выделяют:
Централизованные и децентрализованные государственные финансы
+ централизованные и децентрализованные фонды денежных средств
Централизованные и децентрализованные предприятия
20. Государственный кредит с точки зрения совокупности присущих финансовых отношений:
+ выделяют в отдельное звено финансовой системы
Включают в состав внебюджетной системы
21. Финансы населения:
Не включают в состав финансовой системы
+ выделяют в качестве звена финансовой системы
Выделяют в составе централизованных фондов денежных средств
22. Пенсионный фонд РФ:
Относится к централизованным финансам
Относится к децентрализованным финансам
Не относится ни к централизованным, ни к децентрализованным финансам
23. Финансы негосударственных пенсионных фондов:
Относятся к сфере децентрализованных финансов
Относятся к сфере централизованных финансов
Относятся к внебюджетным фондам
Не относятся ни к сфере централизованных, ни к сфере децентрализованных финансов
24. Финансы государственных предприятий относятся к:
Централизованным финансам
+ децентрализованным финансам
Государственной бюджетной системе
25. В сферу государственных финансов входит такое звено, как:
Банковские кредиты, выдаваемые банками с государственным участием
Государственный кредит
Денежные фонды государственных предприятий
26. Различные группы финансовых отношений объединены в финансовую систему государства вследствие:
+ взаимосвязи ее отдельных звеньев
Подчиненности звеньев единому центру
Отсутствия взаимосвязи в отдельных звеньях
Наличие единого начала в лице государственной власти
27. К сфере децентрализованных финансов не относят такое звено, как:
Финансы предприятий
Финансы страхования
+ государственный кредит
28. К децентрализованным финансам не относят такое звено, как:
Финансы населения
Финансы предприятий
+ финансы муниципальных органов власти
29. К централизованной сфере финансовой системы государства не относят такое звено, как:
Государственный бюджет
Внебюджетные фонды
+ коммерческие банки
30. Из перечисленных звеньев к децентрализованным финансам не относят: 1) финансы государственных предприятий; 2) бюджет государства; 3) финансы коммерческих предприятий; 4) финансы коммерческих банков с государственным участием; 5) финансы местных органов власти; 6) бюджет субъекта федерации:
+ 2, 5, 6
31. Из перечисленных звеньев к централизованным финансам относят: 1) бюджет государства; 2) финансы государственных предприятий; 3) финансы коммерческих предприятий; 4) финансы коммерческих банков с государственным участием; 5) финансы местных органов власти; 6) финансы домашних хозяйств, членами которого являются государственные служащие; 7) государственные внебюджетные фонды:
+ 1, 5, 7
32. Финансы страхования:
+ являются самостоятельным звеном финансовой системы
Подчинены государственным финансам
Включаются в состав государственных внебюджетных фондов
33. Выделите звено, в котором создается национальный доход государства:
Государственный бюджет
Внебюджетные фонды
+ финансы предприятий
Финансы населения
34. К какому из звеньев финансовой системы можно отнести фонды обязательного медицинского страхования:
Государственный бюджет
Финансы предприятий
Финансы страхования
+ внебюджетные фонды
35. Компенсация ущерба, вызванного реализацией рисков, осуществляется в таком звене финансовой системы, как:
Бюджет государства
Внебюджетные фонды
Финансы предприятий
+ финансы страхования
36. Выплата заработной платы позволяет формировать фонды денежных средств в звене:
Государственный кредит
+ финансы населения
Финансы предприятий
37. На децентрализованном уровне формируются:
+ фонды предприятий
Фонды государства
Внебюджетные фонды
38. На централизованном уровне формируются:
Фонды предприятий
Фонды страхования
+ внебюджетные фонды
39. Формирование финансовой системы связано с функционированием:
+ финансовых отношений
Кредитных отношений
40. Особенности в организации финансовых отношений приводят к формированию:
+ сфер и звеньев финансовой системы
Институтов финансовой системы
Финансового контроля
41. Не является звеном финансовой системы:
Бюджет государства
Государственный кредит
+ банковский кредит
42. Выделите звено финансовой системы:
+ бюджет государства
43. Выделите правильное утверждение о структуре финансовой системы:
Децентрализованные финансы носят подчиненный характер по отношению к централизованным финансам
Централизованные финансы носят подчиненный характер по отношению к децентрализованным финансам
В структуре финансовой системы выделяют две равнозначные сферы финансовых отношений: централизованную и децентрализованную
44. Выберите верное утверждение:
+ финансы страхования относятся к децентрализованным финансам финансовой системы
Финансы страхования входят в состав внебюджетных фондов
Финансы страхования не имеют отношения к финансовой системе государства
45. Выделите неверное утверждение:
В составе финансов предприятий выделяют финансы коммерческих и некоммерческих предприятий
+ внебюджетные фонды входят в состав бюджета государства
Государственный кредит входит в состав государственных финансов
46. Финансы муниципальных образований:
+ относятся к такой сфере финансовой системы, как централизованные финансы
Относятсяк такой сфере финансовой системы, как децентрализованные финансы
47. Выделите верное утверждение:
+ все звенья финансовой системы характеризуются различной ролью в общественном воспроизводстве
Звенья финансовой системы не связаны с общественным воспроизводством
С общественным воспроизводством связаны только финансы предприятий
48. Фондом денежных средств не является:
Бюджет государства
Фонд заработной платы
49. В настоящее время страховой фонд страховщика создается:
В централизованном порядке
+ в децентрализованном порядке
И в централизованном, и в децентрализованном порядках
50. В широком смысле страховой фонд – это:
+ часть ВВП, используемая для возмещения потерь, причиненных неблагоприятными событиями
Страховой фонд самострахования
Только государственный централизованный страховой фонд
51. Финансы муниципальных учреждений образования:
Относятся к такой сфере финансовой системы, как централизованные финансы
+ относятся к такой сфере финансовой системы, как децентрализованные финансы
Находятся на стыке двух сфер: централизованных и децентрализованных финансов
Имеют непосредственное отношение к государственным финансам
Исторически исходной формой финансовых отношений являются государственные финансы, однако развитие финансовых отношений начинается в сфере предприятий материального производства, поэтому финансы предприятий сферы материального производства являются основным, базисным элементом финансовой системы, а государственные финансы играют ведущую роль в перераспределении финансовых ресурсов с целью удовлетворения общегосударственных потребностей.
Особое место в составе финансовой системы занимает страхование. Эти отношения производны от финансовых, так как они всегда связаны с перераспределением уже распределенных при помощи государства и хозяйствующих субъектов конечных доходов всех участников общественного производства.
Состав финансовой системы РФ в настоящее время имеет следующий вид:
1. Государственные финансы:
· государственный бюджет, оформленный как бюджетная система;
· система государственных внебюджетных фондов;
· государственный кредит.
2. Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций, общественных объединений):
· финансы предприятий материального производства (сфера производства товарно-материальных ценностей);
· финансы предприятий, организаций и учреждений нематериального производства (сфера услуг);
· финансы учреждений и организаций непроизводственной сферы (социальная сфера);
· финансы общественных объединений и организаций.
3. Страхование:
· самострахование;
· государственное страхование;
· страхование хозяйствующих субъектов от различных страховых случаев.
4. Финансы населения (домашних хозяйств).
Связь между различными элементами финансовой системы осуществляется при помощи различных финансовых потоков. Поэтому налоги, сборы, пошлины и другие обязательные платежи, оформленные в налоговую систему, страховые взносы и возмещения, ассигнования из госбюджета, финансовый рынок входят в состав финансовой системы. Структура финансовой системы РФ приведена на рисунке 2.
Несмотря на разграничение финансовой системы на отдельные звенья по особенностям формирования, использования денежных фондов, задачам и функциям деятельности каждого звена, финансовая система – единая система. Взаимосвязь и взаимозависимость ее элементов обусловлены единой базой ее финансовых ресурсов – национальным доходом, создаваемым в сфере материального производства.
Рис. 2. Финансовая система России
Государственным финансам принадлежит ведущая роль в организации финансовых отношений в государстве, в обеспечении развития всех отраслей народного хозяйства; перераспределения финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, формами собственности, отдельными группами и слоями населения.
Государственные финансы находятся в собственности государства в соответствии с Конституцией РФ, Бюджетным кодексом РФ, включают в себя бюджетную систему, внебюджетные фонды и государственный кредит.
Основу государственных финансов составляет государственный бюджет оформленный как бюджетная система страны .
Государственные внебюджетные фонды в разное время могут быть созданы или ликвидированы в составе государственных финансов в зависимости от текущей потребности в дополнительных внебюджетных средств финансирования социально-экономической сферы.
В самостоятельное звено выделяется государственный кредит . По сути своей госкредит не является финансовой категорией, однако он представляет собой особую форму отношений между государством и юридическими и физическими лицами по привлечению денежных средств в централизованные фонды государства для финансирования дефицита бюджета. Специфика госкредита как элемента финансовой системы заключается в том, что он не решает проблему изыскания необходимых финансовых ресурсов, а лишь отдаляет ее на некоторое время, зачастую усложняя ее и углубляя.
Особое место в составе финансовой системы занимает страхование, т.к. страховые отношения присутствуют в каждом ее элементе.
Страхование представляет собой финансовые отношения, которые складываются при перераспределении конечных доходов государства, хозяйствующих субъектов и населения с целью формирования страховых и резервных фондов для возмещения возможного ущерба
При внутреннем перераспределении доходов хозяйствующих субъектов и государства на микро- и макроуровне с целью возмещения возможного ущерба и покрытия различных убытков создаются резервные фонды. Такие финансовые отношения называются самострахованием. Финансы страховых компаний попадают в систему "Финансы предприятий и организаций", а государственное страхование, осуществляемое с позиций общественной целесообразности – в систему "Государственные финансы".
Специфичность страхования как экономической категории выражается в:
Случайном характере наступления определенного события (страхового случая) и величины причиненного ущерба от этого случая;
Вероятностной оценке возможного ущерба и расчете страховых тарифов, с помощью которых формируются страховые фонды;
Неравномерной раскладке величины страховых взносов (платежей, премий) между заинтересованными лицами;
Частичном возврате страхователям поступивших в фонд страховщика взносов.
Сущность страхования проявляется в его функциях - рисковой и предупредительной.
Страхование внутри финансовой системы принимает следующие формы:
1. Самострахование – финансовые отношения, которые складываются при внутреннем перераспределении доходов хозяйствующих субъектов и государства с целью формирования резервных фондов для возмещения возможного ущерба. Все резервные фонды (предприятий и организаций, бюджетов разных уровней) всегда формируются за счет собственных финансовых ресурсов и поэтому выражают отношения, складывающиеся внутри того или иного элемента финансовой системы .
2. Государственное страхование (некоммерческое) осуществляется с позиции общественной целесообразности и является обязательным в силу закона. В случае обязательного страхования страховые объекты, риски и минимальные размеры страховых сумм регламентированы соответствующим законодательством. Все страховые отношения, в которых государство выступает одним из субъектов страхования, можно отнести к "государственным финансам". Существуют два вида государственных страховых отношений:
· Обязательное общее страхование (государство является страховщиком) распространяется на всех граждан общества с целью обеспечения социальных интересов всего населения страны. К обязательному общему социальному страхованию относится система государственных социальных внебюджетных фондов, которые являются страховыми по сути своей. Работодатели, начисляя за своих работников страховые взносы во внебюджетные фонды государства, выступают как страхователи, а государство, аккумулируя эти средства, – как страховщик.
· Обязательное государственное профессиональное страхование (государство является страхователем) осуществляется за счет средств соответствующего бюджета, выделяемых министерством или иным федеральным органом исполнительной власти. Государство выступает в роли страхователя и заключает договор с выбранной или законодательно определенной страховой компанией. Например, обязательное государственное личное страхование военнослужащих производится путем договора Министерства обороны РФ с Военно-страховой компанией. Число видов государственного профессионального страхования в настоящее время приближается к пятидесяти.
3. Коммерческое страхование осуществляется согласно договору между страхователем и страховщиком. Страховые отношения между страховщиком (государственной или негосударственной страховой компанией) и страхователем (физическим или юридическим лицом) – это финансовые отношения подсистемы "финансы хозяйствующих субъектов". Коммерческое страхование обычно является добровольным , но может быть и обязательным . Несмотря на то, что обязательное коммерческое страхование регламентируется соответствующим законодательством, плательщиком премии обычно выступает сам страхователь. В РФ к обязательному страхованию на коммерческой основе относятся следующие виды страхования:
· страхование пассажиров воздушного, железнодорожного водного и др. видов транспорта,
· страхование гражданами принадлежащего им имущества (строений и сельскохозяйственных животных),
· страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств,
· страхование юридическими лицами имущества, находящегося в их хозяйственном ведении или оперативном управлении и являющегося государственной или муниципальной собственностью.
В отличие от обязательного добровольное страхование всегда носит выборочный охват.
Исходя из объектов страхования различают три отрасли страхования :
· личное страхование, с помощью которого осуществляется страховая защита семейных доходов граждан или укрепление достигнутого ими семейного благосостояния;
· имущественное страхование, в котором объектом страховых отношений выступают имущество различных видов и имущественные интересы;
· страхование ответственности, которое защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация так и третьих лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения.
Из отраслей страхования выделяют подотрасли и виды страхования. Вид страхования – это часть отрасли страхования, которая отражает конкретные интересы страхователей, связанные со страховой защитой конкретных объектов. Вид страхования включает отдельные разновидности – страхование однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности.
Виды личного страхования :
· страхование жизни;
· страхование от несчастных случаев и болезни;
· медицинское страхование.
Виды имущественного страхования :
· страхование наземного транспорта;
· страхование воздушного транспорта;
· страхование средств водного транспорта;
· страхование грузов;
· страхование других видов имущества;
· страхование финансовых или предпринимательских рисков.
Виды страхования ответственности :
· страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита;
· страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;
· страхование гражданской ответственности предприятий;
· страхование профессиональной ответственности;
· страхование иных видов гражданской ответственности.
Все виды страхования могут осуществляться как в добровольной, так и в обязательной формах.
Финансы предприятий и организаций составляют основу финансов государства. Они являются составляющей экономического базиса государства, обслуживают процесс создания и распределения ВВП и НД и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. В свою очередь предприятия и организации активно используют финансовые средства бюджета, государственного кредита, страхования.
В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости предприятия осуществляют свою деятельность на основах коммерческого расчета, самоокупаемости и самофинансирования целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределяют прибыль, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые средства для расширенного производства продукции, используя кредитные ресурсы и возможности финансового рынка.
Финансы предприятий материального производства включают следующие группы финансовых отношений:
· отношения, связанные с первичным распределением стоимости ВВП, с формированием первичных доходов и образованием целевых фондов внутрихозяйственного назначения;
· отношения с вышестоящими управленческими структурами в рамках внутриотраслевого перераспределения финансовых ресурсов;
· отношения с государством при образовании бюджетных и внебюджетных фондов и их использовании;
· отношения между предприятиями, связанные с перераспределением чистой прибыли (уплата и получение штрафов, внесение паевых взносов и получение в результате этого прибыли, покупка акций и получение дивидендов и пр.);
· отношения со страховыми организациями;
· отношения с организациями непроизводственной сферы (спонсорство, благотворительность, предоставление дополнительных медицинских услуг членам трудового коллектива за счет прибыли, подготовка кадров и повышение их квалификации и пр.).
Специфика финансов предприятий, организаций и учреждений нематериального производства заключается в том, что появление этих отношений связано с процессом перераспределения стоимости, созданной ранее в материальном производстве. Предприятия и организации этой группы (жилищно-коммунальные, бытовые, торгово-сбытовые, финансово-кредитные и пр.) предоставляют услуги на основе коммерческого расчета. Полученный ими доход от продаж услуг распределяется аналогично распределению чистого дохода, созданного в материальном производстве. Однако источником доходов в этой сфере являются финансовые ресурсы, сформированные в процессе перераспределения чистого дохода, созданного в сфере материального производства. Поэтому в условиях рыночной экономики финансы предприятий и организаций и материального, и нематериального производства (всего общественного производства) объединяются в одну группу – финансы коммерческих предприятий и организаций.
Финансы учреждений и организаций непроизводственной сферы появились в связи с необходимостью социального развития общества. Финансы непроизводственной сферы складываются в результате конечного перераспределения национального дохода через систему государственных финансов. Их функционирование происходит за счет общегосударственных средств. В условиях рыночной экономики финансы этой сферы деятельности имеют свою специфику. При дефиците государственных финансовых ресурсов многие учреждения и организации народного образования, науки, культуры, здравоохранения оказывают платные услуги населению и, следовательно, зарабатывают собственные доходы согласно законодательству. Однако прибыль, полученная в результате этой деятельности, не является самоцелью и используется на осуществление основной цели и развитие учреждения, организации в строгом соответствии с уставными документами. Особенностью финансов этой сферы является и то, что в структуре затрат на осуществление уставной деятельности велика доля заработной платы, которая и является основным объектом финансовых отношений.
Финансы общественных объединений и организаций изначально создаются за счет вступительных, а функционируют за счет членских взносов. Расходуются на осуществление уставной деятельности, а не на получение доходов отдельными членами объединения. Эти организации объединяют людей по общим целям и интересам (политические партии, профессиональные союзы, научные, творческие или спортивные объединения, садово-огородные товарищества и пр.).
Финансы населения (домашних хозяйств) в условиях развития рыночных отношений и расширения потоков денежных средств выделены в самостоятельное звено финансовой системы, которое относится к сфере децентрализованных финансов. Это обусловлено все возрастающей экономической ролью и социальной значимостью домохозяйств в современном обществе.
Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве.
Финансы домашнего хозяйства в условиях развитых рыночных отношений участвуют в кругообороте капитала и охватывают часть процесса производства. Однако в отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций, имеющих решающее значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости ВВП и национального дохода, финансы домохозяйства не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.
Возникновение финансов домашнего хозяйства происходит на второй стадии процесса производства - распределения стоимости ВВП и НД, т.е. как и финансов в целом. Члены домашнего хозяйства участвуют в первичном распределении, поскольку, являясь собственником рабочей силы, получают первичные доходы в форме оплаты труда на предприятии или дохода при индивидуальном предпринимательстве. Уплачивая налоги государству, они имеют право на пенсии, пособия, трансфертные платежи и т.п. из бюджета и внебюджетных фондов; таким образом, домохозяйства принимают участие во вторичном распределении (перераспределении) ВВП и НД, т.е. приобретают право на вторичные доходы.
Финансы домашнего хозяйства выступают в денежной форме.
Они выполняют две базовые функции: обеспечения жизненных потребностей семьи и распределительную .
Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение:
фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей данного коллектива - семьи (приобретения продуктов питания, товаров промышленного производства, оплаты различных платных услуг и др.);
фонд сбережений (отложенных потребностей), который будет использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров либо как капитал для получения прибыли.
Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:
1) собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи, - зарплату, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;
2) средства, мобилизованные на рынке в форме полученного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты;
3) средства, поступившие в порядке перераспределения, - пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.
Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными (бюджетами - федеральным, региональными, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами - предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком.
Понятие и структура финансовой системы РФ
Финансовая система это, с одной стороны, совокупность учреждений, занимающихся денежными операциями (фонды, компании, банки), с другой – система финансовых отношений.
Финансовая система – это совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих сфер или звеньев финансовых отношений, которые характеризуются особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.
Звенья финансовой системы можно сгруппировать в три блока;
1) Централизованные финансы:
государственный бюджет;
внебюджетные фонды;
государственный кредит;
фондовый рынок;
2) Децентрализованные финансы:
финансы предприятий и организаций;
финансы финансовых посредников (кредитных организаций, частных пенсионных фондов, страховых организаций и других финансовых институтов);
3) Финансы домашних хозяйств.
Характеристика централизованных финансов
Сформировавшаяся к настоящему времени государственная бюджетная система РФ состоит из трех самостоятельных звеньев:
федеральный бюджет РФ;
бюджеты субъектов федерации (республик, краев, областей, городов Москва, Санкт-Петербург);
бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).
Бюджетная система РФ является типичной для стран, имеющих федеративное устройство. Государственный бюджет – главное звено всей финансовой системы. Бюджет состоит из двух взаимосвязанных групп статей: доходных и расходных. В доходной части бюджета содержатся источники поступления средств и их количественные параметры. В расходной части определяются направления, сферы, в которых расходуются деньги, их количественные параметры.
Размер и структура государственного бюджета характеризуют уровень социально-экономического развития страны. Основным источником формирования бюджета служат налоги с физических и юридических лиц. Остальная доходная часть бюджета пополняется за счет неналоговых источников. Собранные доходы используются на решение многочисленных задач, принятых на себя государством: развитие здравоохранения, образования, поддержку пожилых граждан и т.д.
Внебюджетные фонды – это средства Правительства РФ и местных органов власти, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Они входят в структуру бюджетной системы РФ. Они создаются во всех странах на определенный срок или действуют постоянно. Их создание обосновывается необходимостью иметь источники средств, не зависящие от одобрения или неодобрения государственного бюджета. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, их формирование осуществляется за счет обязательных целевых отчислений.
В настоящее время в РФ насчитывается более 30 внебюджетных фондов социального и экономического назначения. В этих фондах концентрируются огромные средства – свыше 60% доходов государственного бюджета.
Основными по размерам и значению являются социальные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
К экономическим относятся: Российский фонд технического развития, отраслевые внебюджетные фонды НИОКР, финансовые фонды поддержки отраслей, инвестиционные фонды и др.
Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу привлечения государством временно свободных денежных средств населения, предприятий и организаций для финансирования государственных расходов. Реже государство является кредитором, предоставляя ссуды юридическим и физическим лицам. В тех случаях, когда государство берет на себя ответственность за погашение частных обязательств, оно выступает как гарант.
Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг.
Фондовый рынок это особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специальных финансовых активов – ценных бумаг. Основная его задача – обеспечение процесса перелива капитала в отрасли с высоким уровнем дохода через мобилизацию и эффективное использование временно свободных денежных средств.
Характеристика децентрализованных финансов
Основу децентрализованных финансов составляют финансы предприятий и организаций (хозяйствующих субъектов) – денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных ресурсов по выполнению своих обязательств перед государством, другими предприятиями, персоналом и др.;
финансы коммерческих предприятий (организаций)
финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий
финансы некоммерческих предприятий (организаций)
финансы общественных организаций и объединений
Здесь создаются материальные блага, производятся товары и оказываются услуги – создается национальный доход, являющийся источником централизованных государственных фондов. Это звено обслуживает материальное прoизвoдcтвo, создание валового внутреннего продукта, его распределение внутри предприятий и перераспределение части этого продукта в бюджет и внебюджетные фонды.
Аккумулируют временно свободные денежные средства хозяйственных организаций, главным образом банки и иные кредитные организации . В ряде зарубежных стран и в России существует и развивается коммерческий кредит, предоставляемый одной хозяйственной организацией (поставщиком) другой организации (покупателю).
2 декабря 1990 г. был принят Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», где была определена новая структура банковской системы страны, состоящая из двух уровней :
первый уровень – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Это – эмиссионный банк. Он не обслуживает предприятия и организации. Его деятельность связана с организацией денежного обращения в стране. Банк осуществляет эмиссию (выпуск) наличных денег, аккумулирует и хранит кассовые резервы денежных знаков, золотовалютные резервы государства. Его клиентами являются кредитные учреждения второго уровня банковской системы.
второй уровень – коммерческие банки и специализированные кредитно-финансовые учреждения.
Коммерческие банки осуществляют посреднические операции, обслуживают расчеты и платежный оборот между предприятиями и организациями, между предприятиями и государственными органами, производят кредитные, фондовые и иные банковские операции.
По уровню специализации различают универсальную и специализированную модель банков. В России преобладают универсальные банки, которые выполняют от нескольких десятков до сотни и более видов банковских операций.
К специализированным относятся банки: ипотечные, инвестиционные, ссудно-сберегательные и др.
Ипотечные банки предоставляют кредиты под залог недвижимости (зданий, сооружений, земли). Основным источником их ресурсов является выпуск собственных ценных бумаг (закладных листов, ипотечных облигаций).
Инвестиционные банки имеют основной функцией размещение на рынке акций, облигаций, выпущенных промышленными и торговыми компаниями, выпуск собственных акций и облигаций.
Ссудно-сберегательные банки аккумулируют доходы и сбережения населения и предоставляют ссуды на потребительские нужды, финансирование жилищного строительства.
Для финансирования государственных программ и задач общественного значения создаются государственные кредитные учреждения. Это главным образом банки реконструкции и развития, сельскохозяйственные банки.
Операции коммерческих банков подразделяются на пассивные операции и активные; комиссионно-посреднические и доверительные.
Активные операции представляют собой операции по размещению привлеченных и собственных средств в целях получения дохода. К ним относятся кредитование, инвестиции в ценные бумаги и операции с валютными ценностями.
Пассивные операции – операции, посредством которых банк формирует свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков эмиссии собственных ценных бумаг.
Помимо ссудных операций коммерческие банки оказывают клиентам банковские услуги – выполняют операции с валютой, размещение и хранение ценных бумаг, финансовую аренду (лизинг), факторинг и др.
Депозитные операции. Для коммерческих банков вклады – главный вид пассива, а следовательно, важный ресурс для проведения активных кредитных операций. Вклад – это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.
Страхование это особая социально-экономическая структура, где объектом купли-продажи выступает страховая защищенность. Все хозяйствующие субъекты, каждый человек работает в условиях риска. А формируемые фонды страхования обеспечивают возмещение убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствуют их предупреждению.
Страхование выполняет функции:
формирование фонда денежных средств, как плата за риски, которые берут на себя страховые компании;
возмещение ущерба, материальное обеспечение
предупреждение страховых случаев через меры по недопущению или уменьшению возможных потерь или несчастных случаев;
формирование инвестиционного потенциала страны. Страховой денежный фонд страховой компании – временно свободные деньги, которые можно инвестировать в производство, недвижимость, ценные бумаги, банки и т.д.
Финансы домашних хозяйств
Домашнее хозяйство это группа лиц, совместно принимающих экономические решения. В экономике оно играет следующие роли:
покупатель товаров и услуг, производимых предприятиями;
предоставление предприятиям факторов производства;
сбережение части формируемого в экономике совокупного дохода и приобретение реальных, финансовых активов.
Домашнее хозяйство постоянно вступает в финансовые отношения:
внутри домашнего хозяйства: отношения между участниками по поводу формирования семейных денежных фондов (страхового резерва для поддержания уровня текущего потребления, резерва для повышения уровня капитальных расходов, фонда для дальнейшего инвестирования);
внешние финансовые отношения (с другими домохозяйствами, работодателем, банками, государством, страховыми организациями и др.).
Финансы домашних хозяйств – это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступает домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности.
Это звено в наименьшей степени регламентировано государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решения о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования – государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашнего хозяйства. Но оно может влиять на общую величину дохода, которым реально располагает домашнее хозяйство.
Система государственных финансовых органов и их роль в финансовой системе РФ
Государство осуществляет руководство финансами, регулирует и направляет финансовую деятельность через свои законодательные и исполнительные органы, которые наделены соответствующей компетенцией.
Представительные органы в лице Федерального Собрания и представительные органы субъектов Федерации рассматривают, обсуждают и утверждают федеральный бюджет, бюджет республик (региональный бюджет), входящих в состав РФ, принимают законы о бюджете, налогах и сборах и др. в пределах своей компетенции, определенной Конституцией РФ.
Исполнительную власть в стране осуществляют Правительство РФ и исполнительные органы субъектов Федерации.
Кроме указанных высших органов государственной власти в финансовой деятельности участвуют специальные органы . Их можно подразделить на две группы:
государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность в связи с выполнением своих основных задач и функций (Министерство финансов РФ, Банка России);
государственные органы специальной компетенции (Федеральное казначейство, органы финансового контроля, страховой надзор, коммерческие банки).
Здесь главенствующее положение отводится Министерству финансов РФ. На него приходится основной объем финансовой деятельности государства: координация и контроль деятельности находящихся в его ведении Федеральной налоговой службы, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной службы по финансовому мониторингу.
В субъектах Федерации в составе правительств или администрации имеются республиканские министерства финансов или другие органы финансового управления. Министерство финансов РФ осуществляет свою деятельность непосредственно и через территориальные органы федерального казначейства.
Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. Федеральному казначейству переданы правоприменительные функции Минфина России по обеспечению исполнения федерального бюджета.
Государственным органом, заминающимся сбором налогов, являются Федеральная налоговая служба и территориальные налоговые инспекции в республиках, краях, областях, городах и районах страны.
