Главная Бухгалтерия и кадры Порядок заполнения 12 ф. Законодательная база российской федерации

Порядок заполнения 12 ф. Законодательная база российской федерации

Юридические лица, за некоторым исключением, не позже 03 апреля каждого года, должны предоставлять в органы Росстата по месту регистрации, информацию об использовании финансовых средств за предыдущий год по рассматриваемой форме. В форме 12 ф сведения об использовании денежных средств, отражаются наиболее объективно и достаточно. Сюда включены также отчёты отражающие расходы на опытно-конструкторские и научно-исследовательские разработки организации.

Форма 12-Ф инструкция по заполнению, которой используется для отчётности с 2016 года, вступила в действие после утверждения Приказа Росстата № 468 от 31 августа 2016 года. Образец содержащий бланк 12-ф можно скачать бесплатно.

Директивы по правилам заполнения отчётности (формы 12-ф), утверждены этим же Приказом. Статистическая форма показывает всю сумму потраченных за годовой период денежных сумм в т.ч. особняком указываются затраты, удержанные из чистой прибыли.

Назначение отчётности

Анализируемая форма является документом, ежегодно предоставляемым в отдел Российской статистики всеми юридическими лицами. Исключением являются юрлица относящиеся к малому предпринимательству, бюджетной сфере, кредитно-финансовым учреждениям, страховым компаниям и негосударственным пенсионным фондам.

При помощи 12-Ф, отдел Российской статистики получает сведения о режиме использования юридическим лицом, принадлежащих ему финансовых средств в течение отчётного периода согласно классификации трат и отчислений, указанной в разбираемой форме.

В случае наличия у компании дочерних предприятий, не зависимо от головного подразделения, каждое из них должно индивидуально предоставлять информацию, предусмотренную отчётностью.

Особенности заполнения

Оформление отчётности строго регламентировано и содержит:

заглавный лист;
главная часть, содержащая всю необходимую информацию;
сведения о документах подтверждающие содержащуюся в основной части отчётность.

Заглавный лист должен содержать:

Время отчётного периода;
Наименование организации, представившей отчёт;
Юридический адрес;
Код юридического лица по ОКПО.

В самой важной части 12 – ф расположена таблица с информацией по направленности денежных затрат. Здесь суммарно, а также в сопоставлении с реальным использованием финансовых средств, поступивших от доходов организации, отражается информация по таким разделам показателей, как:

затраты, отображающие долгосрочное вложение организации;
затраты, касающиеся деятельности вспомогательных хозяйств;
перечисления в фонды социального характера;
участие в благотворительных мероприятиях;
перечисления обособленных субъектов, обладающих собственным балансом и расчётным счётом;
траты представительского характера;
выплаты за услуги, оказанные рекламными агентствами, банками, аудиторскими и консалтинговыми фирмами;
перечисления в фонды, занятыми научной и конструкторской деятельностью.

Обозначенные разделы 12-ф могут включать определённые статьи финансовых затрат. В пределах первого пункта акцентируется внимание на общую сумму затрат по рядовым разновидностям хозяйственной деятельности, плюс касающиеся их издержки.

Заполнять отчёт, следует учитывая расчёты включающие общий объём израсходованных основных средств на инвестирование, опытно-конструкторские работы и пр. Передача указанных сведений касается и обособленных подразделений.

В таблице показывается общее количество денежных сумм, израсходованных организацией, не учитывая источник их поступления с суммой, от доходов, полученных из разных источников организации, в том числе от продажи товаров.

Заполняется каждая строка, так, в строке 293 12-ф, указываются сведения об объектах, которые организация планирует поставить на учёт и финансированию прочих инвестиций. В итоге отчёта суммы строк складываются.

Таблица должна заполняться со значениями в тысячах рублей.

После заполнения форма должна быть заверена подписью руководителя организации либо уполномоченного для этого сотрудника. Полномочия последнего, подтверждаются внутренним приказом. Контактная информация и установочные данные заверившего лица отражаются в отчёте.

Итоги

Органы Российской статистики, воплощая план по ведению статистического учёта, обязывают юридических лиц создавать и предоставлять статистические отчёты контролирующие финансы. Для этого кроме иных отчётных документов используется 12-Ф, действующая с 31 августа 2016 года. Заполненная форма равна официальному документу и предоставляется в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО СТАТИСТИКЕ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Об утверждении Инструкции по заполнению форм
Федерального государственного статистического
наблюдения за финансовой деятельностью юридических
лиц, осуществляющих деятельность в отраслях
экономики (формы N 1-Ф, 5-З, 12-Ф)

Документ с изменениями, внесенными:
;
.
____________________________________________________________________

Государственный комитет Российской Федерации по статистике

постановляет:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по заполнению форм государственного статистического наблюдения за финансовой деятельностью юридических лиц, осуществляющих деятельность в отраслях экономики (формы N N 1-ф, 5-з, 12-ф) и ввести ее в действие с отчета за I квартал 1997 года.
____________________________________________________________________
Постановлением Госкомстата России от 21 марта 1998 года N 32 с 1 апреля 1998 года.отменена Инструкция по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения за финансовой деятельностью юридических лиц, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в части формы N 5-з.
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Постановлением Российского статистического агентства от 16 августа 1999 года N 73

____________________________________________________________________

2. С введением настоящей Инструкции отменить с отчета за I квартал 1997 года ранее действовавшие Инструкции, утвержденные Постановлениями Госкомстата России:

По заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения N N 1-ф, 5-з, 5-з (краткая), 12-ф - от 05.01.96 N 3 ;

- о порядке составления статистической отчетности по капитальному строительству - от 24.09.93 N 185 , Дополнения и изменения к этой Инструкции - от 04.09.95 N 146 ;

По составлению статистической отчетности об основных показателях деятельности предприятий (организаций) материально-технического снабжения и сбыта (форма N 1-мтс) - от 29.10.93 N 200;

По заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения о затратах, включаемых в издержки обращения и производства, предприятий, осуществляющих торговлю и общественное питание (форма N 5-з (торг)).

Первый заместитель
Председателя Государственного
комитета Российской Федерации
по статистике
В.В.Далин

Инструкция по заполнению форм Федерального государственного статистического наблюдения за финансовой деятельностью юридических лиц, осуществляющих деятельность в отраслях экономики (формы NN 1-Ф, 5-З, 12-Ф)

УТВЕРЖДЕНА
Постановлением
Государственного комитета
Российской Федерации
по статистике
от 10 ноября 1996 года N 134

____________________________________________________________________
Постановлением Госкомстата России от 21 марта 1998 года N 32 с 1 апреля 1998 года.отменена Инструкция по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения за финансовой деятельностью юридических лиц, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в части формы N 5-з .
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Постановлением Российского статистического агентства от 16 августа 1999 года N 73 с отчета за 1999 год отменена Инструкция по заполнению формы федерального государственного статистического наблюдения N 12-ф "Сведения об использовании денежных средств".

____________________________________________________________________

Общие положения

1. Государственная статистическая отчетность по формам федерального государственного статистического наблюдения N 1-ф "Сведения о состоянии расчетов на предприятии (организации)", N 5-з "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)", N 12-ф "Сведения об использовании денежных средств" представляют юридические лица, их обособленные подразделения независимо от формы собственности, осуществляющие деятельность в отраслях экономики (кроме малых предприятий, юридических лиц с долевым участием иностранного капитала или полностью принадлежащих иностранным инвесторам (совместные и иностранные предприятия), бюджетных организаций, банков, страховых организаций, крестьянских (фермерских хозяйств).

В формах государственной статистической отчетности отражаются сведения по юридическому лицу, включая данные по обособленным подразделениям (филиалам, представительствам), находящимся на территории данного региона (регионального органа статистики), и за вычетом данных по обособленным подразделениям (филиалам, представительствам), расположенным на территории других субъектов Федерации.

Обособленные подразделения (филиалы, представительства), расположенные на территории других субъектов Федерации (республик, краев, областей), представляют формы федерального государственного статистического наблюдения NN 1-ф, 5-з, 12-ф в статистические органы по месту своего расположения.

2. Заголовочная часть форм заполняется в следующем порядке.

2.1. По строке "Наименование отчитывающейся организации" отчитывающаяся единица указывает полное наименование, принятое в учредительных документах. В конце полного наименования в скобках приводится сокращенное название (аббревиатура).

Например: Акционерное общество "Интерьер" (АО "Интерьер").

Наименование акционерного, арендного, государственного и муниципального унитарного предприятия и других организационно-правовых форм должно содержать информацию "акционерное общество", "арендное предприятие", "государственное унитарное предприятие", "муниципальное унитарное предприятие".

Например: Арендное предприятие "Союзгазэнергомонтаж".

2.2. По строке "Почтовый адрес" объединения, предприятия и организации указывают свой фактический адрес с почтовым индексом.

Коды проставляет организация-составитель отчета на основе информационного письма органов государственной статистики о включении предприятия (организации) в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО).

В формах заполняются все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия того или иного показателя в соответствующей строке проставляется прочерк.

Реквизит "Контрольная сумма" предприятием не заполняется.

Отчеты представляются в адреса и сроки, предусмотренные в адресной части форм.

Показатели форм заполняются в млн. рублей, в целых числах (без десятичных знаков) нарастающим итогом.

Форма 1-ф "Сведения о состоянии расчетов на предприятии" (месячная)

Статистический отчет по форме федерального государственного статистического наблюдения N 1-ф "Сведения о состоянии расчетов на предприятии (организации)" представляют юридические лица, их обособленные подразделения (филиалы, представительства) независимо от формы собственности, осуществляющие деятельность в промышленности, сельском хозяйстве, в строительстве и на транспорте.

Предприятия сельского хозяйства показатель балансовой прибыли (раздел 1, стр. 02, 03) и показатели раздела 3 "Основные и оборотные средства" (кроме стр. 51 "Оборотные средства", которая заполняется ежемесячно) заполняют только за год.

Раздел 1. Состояние расчетов

1.1. По строке 01 показываются объемы отгруженных или отпущенных в порядке реализации, а также прямого обмена (включая бартерные операции по таможенной стоимости), готовой продукции и полуфабрикатов промышленных и сельскохозяйственных предприятий, материальных и иных ценностей, отпущенной электроэнергии, пара, воды и т.п., выполненных и сданных заказчикам работ промышленного характера, строительных, монтажных, проектно-изыскательских и т.п., оказанных услуг промышленного и непромышленного характера и т.п. Данные показываются в действующих ценах с учетом начисленных налогов в связи с реализацией продукции, работ, услуг. При проведении внешнеторговых бартерных операций строка 01 заполняется на основании данных о таможенной стоимости, приведенной в государственных таможенных декларациях.

1.2. По строке 02 "Балансовая прибыль (убыток) за отчетный период" показывается объем прибыли (убытка), полученный предприятием за отчетный период, т.е. финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия (результат от реализации продукции, работ, услуг с учетом операций по бартеру, а также доходы и потери, которые в соответствии с действующими положениями не включаются в издержки производства и обращения). Строка 02 заполняется за отчетный период. Соответствует строке 140 гр.3 форме N 2 бухгалтерской отчетности.

1.3. По строке 03 "Балансовая прибыль (убыток) за соответствующий период прошлого года" данные приводятся в методологии, сопоставимой с текущим отчетным периодом, но без перерасчета в цены т.г., т.е. в ценах, действовавших в соответствующем периоде прошлого года.

1.4. По строкам 16 "Дебиторская задолженность" - задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги; по векселям полученным; с дочерними и зависимыми обществами по всем видам операций; расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал; с бюджетом, включающие в себя задолженность за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет; с персоналом по прочим операциям, включающие задолженность работников предприятия по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этого предприятия или банковского кредита, по возмещению материального ущерба предприятию и т.п.; с прочими дебиторами, включающие задолженность за подотчетными лицами; с поставщиками по недостачам товарно - материальных ценностей, обнаруженным при приемке, а также штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда, арбитража либо другого надлежащего органа об их взыскании, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, включающие сумму уплаченных другим предприятиям авансов по предстоящим расчетам (счета 09, 61, 62, 63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 77, 78).

1.5. По строке 18 показывается задолженность покупателей за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе обеспеченные полученными векселями (счета 62, 76).

1.6. По строке 23 "Кредиторская задолженность" - задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы, услуги, включающая задолженность поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности и задолженность по векселям выданным; с дочерними и зависимыми обществами по всем видам операций; с рабочими и служащими по оплате труда, включающая начисленные, но не выплаченные суммы оплаты труда; с бюджетом и внебюджетными фондами, включающая задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет и внебюджетные фонды; авансы полученные, включающие сумму полученных авансов по предстоящим платежам; арендатор также включает расчеты с арендодателями за основные средства, переданные им на условиях долгосрочной аренды (счета 60, 63, 64, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 77, 78, 93, 96, 97).

1.7. По строке 25 - задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая подоходный налог с работников предприятия (счет 68).

1.8. По строке 27 приводится задолженность в дорожные фонды, отраслевые и межотраслевые фонды, постановления о деятельности которых утверждены законами Российской Федерации и Постановлениями Правительства (счета 67).

1.9. По строке 30 - задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные и иные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе по векселям выданным. По этой строке отражается также задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам (счета 60, 76).

1.10. По строке 33 - суммы задолженности по полученным от других предприятий и организаций (кроме банков) займам, а также согласованные с банком суммы задолженности по кредитам (счета 90, 92, 94, 95).

1.11. По строке 34 показываются суммы задолженности по полученным от других предприятий и организаций (кроме банков) займам, а также согласованные с банком суммы задолженности по кредитам, на срок менее одного года (счета 90, 94).

1.12. По строке 40 "Списано кредиторской задолженности на прибыль" и по строке 41 "Списано дебиторской задолженности на убыток" показывается, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 1995 года N 817 "О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг) ", задолженность, отнесенная на финансовые результаты организации.

Просроченная задолженность - задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором.

Раздел 2. Состояние расчетов с предприятиями
государств - участников СНГ, Латвией, Литвой,
Эстонией и другими государствами

2.1. Строка 220 гр.4 соответствует строке 01 графы 3.

2.2. В графе 5 "Финансовые вложения" показываются долгосрочные и краткосрочные инвестиции предприятия (организации) в ценные бумаги других предприятий (организаций), уставные капиталы других предприятий (организаций), находящихся на территории Российской Федерации или за ее пределами, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также представленные другим предприятиям (организациям) займы; собственные акции, выкупленные у акционеров по стоимости приобретения и числящиеся по дебету счета 56. Заполняется на основании аналитических данных к счетам 06, 56, 58, 82.

2.3. Строка 220 гр.6 соответствует строке 16 графы 3.

2.4. Строка 220 гр.7 соответствует строке 16 графы 4.

2.5. Строка 220 гр.8 соответствует строке 23 графы 3.

2.6. Строка 220 гр.9 соответствует строке 23 графы 4.

2.7. Строка 220 гр.10 соответствует строке 33 графы 3.

2.8. Строка 220 гр.11 соответствует строке 33 графы 4.

Раздел 3. Основные и оборотные средства

3.1. По строке 50 "Оборудование к установке" отражаются запасы оборудования, подлежащего установке и находящегося на складах предприятия и в пути (счет 07). Следует обратить внимание, что данные на начало года (на 1 января 1997 года) должны заполняться с учетом переоценки, в случае ее проведения; а на конец 1997 года - по смешанной балансовой стоимости, которая сложилась за год.

3.2. По строке 51 "Оборотные средства" показываются запасы по фактической себестоимости; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; дебиторская задолженность в соответствии с суммой, указанной в расчетных документах; краткосрочные финансовые вложения по покупной стоимости, денежные средства и прочие активы, учтенные на счетах 09, 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 29, 30, 31, 36, 40, 41, 43, 44, 45, 50 - 57, 58, 61, 62, 63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 77, 78, 82, 12 минус 13).

3.3. По строке 52 "Запасы и затраты" (счета 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 30, 31, 36, 40, 41, 43, 44, 45, 12 минус 13).

3.4. По строке 53 "Производственные запасы за вычетом износа" показывается фактическая себестоимость запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тары, запасных частей, малоценных и быстроизнашивающихся предметов по их остаточной стоимости, учитываемых на счетах 10, 11, 15, 16, 12 минус 13.

3.5. По строке 54 "Незавершенное производство" показываются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам), учет которых осуществляется на счетах бухгалтерского учета раздела "Затраты на производство" Плана счетов бухгалтерского учета (счета 20, 21, 23, 29, 30, 36, 44).

3.6. По строке 55 "Готовая продукция" показывается фактическая производственная себестоимость остатка произведенных изделий, прошедших испытания и приемку, укомплектованных всеми частями согласно условиям договоров с заказчиками и соответствующих техническим условиям и стандартам. Продукция, не отвечающая указанным требованиям, и несданные работы считаются незаконченными и показываются в составе незавершенного производства (счет 40).

3.7. По строке 56 "Покупная цена товаров" промышленные и другие производственные предприятия показывают изделия, материалы, продукты, приобретаемые специально для продажи, а также стоимость готовых изделий, приобретаемых для комплектации на промышленных предприятиях, не включаемых в себестоимость выпускаемой продукции и подлежащих возмещению покупателем отдельно (счет 41).

Раздел "Справочно"

3.1. В разделе приводится перечень 10 (десяти) предприятий-дебиторов, имеющих наибольшие суммы задолженности.

3.2. В 1 и 2 графах - официальное название предприятия-дебитора.

3.3. В 3 и 4 графах - адрес предприятия дебитора, название страны, республики в составе Российской Федерации, автономного округа, края, области, название города, если он является столицей области и республики в составе России.

3.4. Сумма по графе 6 меньше или равна строке 18 графы 3.

3.5. Сумма по графе 7 меньше или равна строке 41 графы 3.

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений
"КОДЕКС"

Новая форма "Сведения об использовании денежных средств (форма 12-Ф)" официально утверждена документом Приказ Росстата от 31.07.18 N 468.

Подробнее о применении формы ОКУД 0608011:

ПОСТАНОВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО КОМИТЕТА

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ января 2014 г. № 9

Об утверждении формы государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов» и указаний по ее заполнению

На основании Положения о Национальном статистическом комитете Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26 августа 2008 г. № 445 «О некоторых вопросах органов государственной статистики», Национальный статистический комитет Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую форму государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов» месячной периодичности и ввести ее в действие начиная с отчета по состоянию на 1 февраля 2014 г.

2. Утвердить прилагаемые Указания по заполнению формы государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов» и ввести их в действие начиная с отчета по состоянию на 1 февраля 2014 г.

3. Распространить указанную в пункте 1 настоящего постановления форму государственной статистической отчетности на юридические лица, обособленные подразделения юридических лиц, имеющие отдельный баланс, в соответствии с пунктом 1 Указаний по заполнению формы государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов», утвержденных настоящим постановлением.

4. Признать утратившими силу:

Постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 12 октября 2012 г. № 185 «Об утверждении формы государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов» и указаний по ее заполнению» (постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 15 мая 2013 г. № 35 «О внесении дополнения в Указания по заполнению формы государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов» (постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 5 июля 2013 г. № 77 «О внесении изменения в форму государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов» (5. Настоящее постановление вступает в силу через пятнадцать рабочих дней после его подписания.

Председатель В.И.Зиновский УТВЕРЖДЕНО

Постановление

Национального

Статистического комитета

ГОСУДАРСТВЕННАЯ СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ

Представление искаженных данных государственной статистической отчетности, несвоевременное

Представление или непредставление такой отчетности влекут применение мер административной или

Уголовной ответственности в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь

О состоянии расчетов

По состоянию на 1 ______________ 20__ года

Представляют респонденты Срок представления Форма 12-ф (расчеты) юридические лица, обособленные подразделения-го числа после Код формы по 0602005 юридических лиц, имеющие отдельный баланс, в отчетной даты ОКУД соответствии с Указаниями по заполнению настоящей формы: Месячная

В виде электронного документа с использованием Срочная

Специализированного программного обеспечения,

Размещенного на сайте http://www.belstat.gov.by,

Либо на бумажном носителе:

Главному статистическому управлению города

Отделу статистики в районе (городе) главного

Статистического управления области*

Полное наименование юридического лица _________________________ ____________________________________________________________________________________________ Полное наименование обособленного подразделения юридического лица _____________________________ ____________________________________________________________________________________________ Почтовый адрес (фактический) _________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ Электронный адрес (www, e-mail) ______________________________________________________________

Регистрационный номер респондента Учетный номер плательщика

В статистическом регистре (ОКПО) (УНП)

______________________________

* При отсутствии по месту нахождения респондента отдела статистики в районе (городе) государственная статистическая отчетность представляется в главное статистическое управление области. РАЗДЕЛ I

СОСТОЯНИЕ РАСЧЕТОВ

Таблица 1

Код Из нее

Наименование показателя Всего

Строки просроченная

А Б 1 2 Дебиторская задолженность – всего (счета 09, 60, 62, 68–71, 73, 75, 76)………….. 101

Из нее задолженность покупателей за товары, работы, услуги (в отпускных

Ценах) (счета 60, 62)………………………………………………………………..

Из нее за топливно-энергетические ресурсы…………………………………. Кредиторская задолженность – всего (счета 60, 62, 65, 68–71, 73, 75, 76)………… 104

Из нее задолженность:

Поставщикам за товары, работы, услуги, по авансам полученным (счета 60, 62) 105

Из нее за топливно-энергетические ресурсы………………………………….

По налогам и сборам (счет 68)……………………………………………………..

По социальному страхованию и обеспечению (счет 69)…...…………………….

По оплате труда (счет 70)………………………………………………………….. Задолженность по кредитам и займам (счета 66, 67)………………………………...

Из нее задолженность:

По кредитам. …………………..……………………………………………………

Из нее пролонгированная задолженность…………………………………….. х

По займам…………………..……………………………………………………….. Денежные средства (счета 50, 51, 52, 55, 57)………………………………………… х Из строки 101 – аккредитивы…………………………………………………………. х

Из них на счетах за рубежом………………………………………………………. х Из строки 110 – задолженность по кредитам и займам субъектам хозяйствования России…………………………………………………………………………………... Из строки 101 – внешняя дебиторская задолженность:

По авансам, выданным по внешнеторговым контрактам, заключенным в

Рамках реализации долгосрочных инвестиционных проектов…..……………… х

Взыскание которой является предметом судебного разбирательства или

Находится на стадии исполнительного производства…………………………… х

В рамках международных соглашений (договоров)……………………………... х Из строки 101 графы 2 – внешняя просроченная дебиторская задолженность свыше 1 года……………………………………………………………………………. х Списано внешней дебиторской задолженности на убыток за период с начала года 129 х __________________________________________________________________* __________________________________________________________________*

______________________________

* Строки 130, 131 заполняются только в случаях, установленных Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь. РАЗДЕЛ II СОСТОЯНИЕ РАСЧЕТОВ ВНУТРИ РЕСПУБЛИКИ И С ДРУГИМИ СТРАНАМИ

Таблица 2

Миллионов рублей, в целых числах

Дебиторская Кредиторская Просроченная Из графы Из графы

Задолженность задолженность задолженность 2– 4–

Задолжен- задолжен-

Код из нее за из нее за Наименование показателя ность по ность по

Строки товары, товары, деби- креди-

Всего всего авансам авансам

Работы, работы, торская торская

Выдан- получен-

Услуги услуги

А Б 1 2 3 4 5 6 7 Всего (сумма строк с 202 по 217)…………….................... 201

В том числе:

Беларусь………………...

Азербайджан…………...

Армения………………...

Грузия…………………..

Казахстан…………….....

Кыргызстан………….....

Молдова, Республика..... 208

Россия…………………..

Таджикистан……………

Туркменистан……….....

Узбекистан……………..

Украина…………………

Латвия…………………..

Литва……………………

Эстония…………………

Другие страны………..... 217

Из них страны

Европейского Союза 218 РАЗДЕЛ III

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ЗА ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКИЕ

РЕСУРСЫ

Таблица 3

Миллионов рублей, в целых числах

Кредиторская В том числе

Из графы

Задолженность

За топливно- за природный

За нефть электрическую задолжен-

Наименование Код энергетические газ

Энергию ность по

Показателя строки ресурсы

Авансам

Из нее из нее из нее из нее

Получен-

Всего просро- всего просро- всего просро- всего просро-

Ченная ченная ченная ченная

А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Всего (сумма строк с 302 по 304)………….. 301

В том числе:

Беларусь………… 302

Россия……………

Другие страны…... 304

Руководитель (уполномоченный заместитель руководителя) юридического лица, обособленного подразделения _____________ _______________________

(нужное подчеркнуть) (подпись) (инициалы, фамилия)

20__ г. (фамилия, собственное имя, отчество контактного лица, (дата составления государственной

Номер телефона, адрес электронной почты) статистической отчетности) УТВЕРЖДЕНО

Постановление

Национального

Статистического комитета

Республики Беларусь.01.2014 № 9

УКАЗАНИЯ по заполнению формы государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов»

1. Государственную статистическую отчетность по форме 12-ф (расчеты) «Отчет о состоянии расчетов» (далее – отчет) представляют:

1.1. коммерческие организации (кроме банков, страховых организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств):

Не являющиеся субъектами малого предпринимательства;

Малые организации, подчиненные (входящие в состав) государственным органам (организациям), а также малые организации, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в государственной собственности и переданы в управление государственным органам (организациям);

1.2. некоммерческие организации (кроме бюджетных организаций), осуществляющие производство продукции, выполнение работ, оказание услуг для реализации, со средней численностью работников за календарный год 16 человек и более.

Некоммерческие организации (кроме бюджетных организаций), осуществляющие производство продукции, выполнение работ, оказание услуг для реализации, без ведомственной подчиненности, со средней численностью работников за календарный год от 16 до 100 человек включительно, представляют отчет только по состоянию на 1 января;

1.3. обособленные подразделения юридических лиц, перечисленных в подпунк- тах 1.1 и 1.2 настоящего пункта, имеющие отдельный баланс.

2. Юридические лица составляют отчет без включения данных по входящим в их состав обособленным подразделениям, имеющим отдельный баланс, которые самостоятельно представляют отчет органам государственной статистики.

3. Отчет юридического лица, обособленного подразделения юридического лица, имеющего отдельный баланс (далее – организация), должен включать данные по входящим в его структуру подразделениям, не имеющим отдельного баланса.

4. Отчет представляется организацией в виде электронного документа посредством глобальной компьютерной сети Интернет или на бумажном носителе.

Необходимым условием представления отчета в виде электронного документа является наличие у организации средств электронной цифровой подписи, полученных при регистрации в качестве абонента удостоверяющего центра республиканского унитарного предприятия «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Представление отчета в виде электронного документа осуществляется с использованием специализированного программного обеспечения, которое размещается вместе с необходимыми инструктивными материалами по его развертыванию и использованию на официальном сайте Национального статистического комитета Республики Беларусь в глобальной компьютерной сети Интернет http://www.belstat.gov.by.

На бумажном носителе отчет представляется в органы государственной статистики нарочным или по факсу с обязательным отправлением отчета по почте в день передачи его по факсу (в случае непредставления подтверждения по почте отчет считается непредставленным).

5. Отчет составляется на основании данных регистров бухгалтерского учета и гражданско-правовых договоров.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и ведущая учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, составляет отчет на основании данных гражданско-правовых договоров и иных первичных учетных документов.

6. Данные отчета отражаются в миллионах рублей в целых числах.

На основании данных счетов бухгалтерского учета в первую очередь определяется значение показателя, а затем происходит его округление по правилам арифметики до миллионов рублей.

7. Данные по счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты с другими лицами (счета 09 «Отложенные налоговые активы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (далее – счет 60), 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (далее – счет 62), 65 «Отложенные налоговые обязательства», 68 «Расчеты по налогам и сборам» (далее – счет 68), 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (далее – счет 70), 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями» (далее – счет 75), 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (далее – счет 76)), приводятся в отчете в развернутом виде: остатки по счетам аналитического учета, по которым имеется дебетовый остаток, включаются в дебиторскую задолженность, по которым имеется кредитовый остаток, – в кредиторскую задолженность.

Если с одним и тем же покупателем (поставщиком) заключено несколько договоров, то задолженность рассчитывается по каждому договору отдельно и, соответственно, включается в дебиторскую или кредиторскую задолженность, то есть задолженность определяется по каждой хозяйственной операции отдельно по каждому покупателю (заказчику), поставщику (подрядчику) и по каждому договору.

8. Организации, подчиненные Министерству связи и информатизации Республики Беларусь, денежные средства, учитываемые на счете бухгалтерского учета 64 «Расчеты организаций связи с клиентами по переводным операциям», отражают по строкам 101 и (или) 104 раздела I «Состояние расчетов» (далее – раздел I).

9. Организации, подчиненные (входящие в состав) Белорусскому государственному концерну по нефти и химии, суммы предварительной оплаты за тепловую и электрическую энергию, учитываемые на счете бухгалтерского учета 97 «Расходы будущих периодов» (далее – счет 97), отражают по строкам 101–103 раздела I.

10. В случае учета задолженности за многооборотную (возвратную) тару на счетах учета расчетов, сумма такой задолженности включается в общую сумму задолженности и отражается соответственно по строкам 101, 102 или 104, 105 раздела I и не относится к просроченной задолженности.

11. По строке 102 раздела I отражается сумма задолженности покупателей за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе обеспеченная полученными векселями (задолженность, числящаяся по счету 62 в отпускных (договорных) ценах), а также сумма задолженности по авансам выданным, учитываемая на счете 60.

Если в соответствии с учетной политикой организации сумма задолженности по договорам аренды, финансовой аренды (лизинга), покупателей за отгруженные товары (включая топливно-энергетические ресурсы), выполненные работы и оказанные услуги учитывается по счету 76, то дебетовый остаток такой задолженности отражается по строке 102 раздела I.

Аккредитивы, учитываемые на счете 60, по строке 102 не отражаются.

12. По строке 103 раздела I отражается общая сумма задолженности покупателей за топливно-энергетические ресурсы, включая авансы выданные, по строке 106 раздела I – общая сумма задолженности поставщикам за топливно-энергетические ресурсы, включая авансы полученные. Данные по строкам 103 и 106 раздела I отражаются независимо от того, являются топливно-энергетические ресурсы товаром или сырьем для организации.

При этом, согласно постановлению Министерства экономики Республики Беларусь от 25 февраля 2000 г. № 30 «Об утверждении перечня материальных ресурсов, относящихся к топливно-энергетическим» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 36, 8/3070) к топливно-энергетическим ресурсам относятся котельно-печное топливо, топливо для использования в двигателях внутреннего сгорания (ДВС) и энергия.

Котельно-печное топливо: газ природный, газ попутный (нефтяной), газ нефтепереработки, газ сжиженный, мазут топочный, топливо печное бытовое, уголь (каменный и бурый), угольные брикеты, кокс металлургический, торф топливный (фрезерный и кусковой), топливные брикеты, сланцы, дрова, отходы деревообработки и лесозаготовки.

Топливо для использования в двигателях внутреннего сгорания (ДВС): дизельное топливо, реактивное топливо, бензины моторные, керосин.

Энергия: электрическая и тепловая.

Кроме того, для целей данного государственного статистического наблюдения к топливно-энергетическим ресурсам относится нефть.

13. Сумма дебиторской задолженности, по которой в установленном порядке созданы резервы по сомнительным долгам (строки 101–103 раздела I), уменьшается на сумму этих резервов.

14. По строке 105 раздела I отражается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные и другие ценности, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе по векселям выданным (кредитовый остаток по счету 60) и сумма задолженности по авансам полученным, учитываемая на счете 62.

Если в соответствии с учетной политикой организации сумма задолженности по договорам аренды, финансовой аренды (лизинга), поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные и другие ценности (включая топливно-энергетические ресурсы), выполненные работы и оказанные услуги, учитывается по счету 76, то кредитовый остаток такой задолженности отражается по строке 105 раздела I.

15. По строке 107 раздела I отражается сумма кредитового остатка по счету 68, включая подоходный налог с физических лиц.

Если организация является плательщиком части прибыли (дохода) в бюджет, то кредитовый остаток субсчета «Сумма части прибыли (дохода)» счета 75 отражается по строке 107 раздела I.

Если организация начисляет учредителям доход (дивиденды), который подлежит перечислению в бюджет, то кредитовый остаток счета 75 в части этого начисленного дохода (дивидендов) отражается по строке 107 раздела I.

16. По строке 108 раздела I отражается сумма кредитового остатка счета 69.

17. По строке 109 раздела I отражается сумма задолженности персоналу как состоящему, так и не состоящему в списочном составе, по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам (кредитовый остаток по счету 70).

18. По строке 110 раздела I отражаются данные кредитовых остатков счетов бухгалтерского учета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (далее – счет 66) и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (далее – счет 67).

19. По строке 111 раздела I отражается сумма задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам, а также проценты по ним по данным аналитического учета к счетам 66 и 67.

20. По строке 113 раздела I отражается сумма задолженности по краткосрочным и долгосрочным займам, а также проценты по ним по данным аналитического учета к счетам 66 и 67.

21. По строке 115 раздела I отражаются данные о расчетах с использованием аккредитивов, учитываемые на счете 60.

22. По строке 117 раздела I отражается сумма задолженности по кредитам и займам субъектам хозяйствования России по данным аналитического учета к счетам 66 и 67.

23. По строке 129 раздела I отражается сумма внешней дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности и которая за период с начала года включена в прочие расходы по текущей деятельности в размере ранее отраженной задолженности в бухгалтерском учете организации. 24. К просроченной (дебиторской, кредиторской) задолженности, просроченной задолженности по кредитам и займам относится задолженность, не погашенная в сроки, установленные договорами или законодательством. В случаях когда в договорах не указаны конкретные сроки расчетов, в просроченную задолженность включается задолженность, не погашенная в течение 60 дней (с даты отражения задолженности в бухгалтерском учете) по внутриреспубликанским расчетам и 90 дней – по внешним расчетам.

Например, в договоре поставки указан срок оплаты «в течение десяти дней после отгрузки продукции». Покупателю 5 января 2014 г. отгружена продукция на сумму 30 млн. руб., которая должна быть оплачена покупателем не позднее 15 января 2014 г. На указанную дату оплата не поступила. Начиная с 16 января 2014 г. задолженность покупателя на сумму 30 млн. руб. относится к просроченной дебиторской задолженности. Если до 1 февраля 2014 г. оплата не произведена, то в отчете по состоянию на 1 февраля 2014 г. должна быть отражена просроченная дебиторская задолженность на сумму 30 млн. руб.

25. Задолженность по пени, штрафным санкциям и госпошлине не является просроченной, если по их уплате нормативными правовыми актами не установлены сроки ее уплаты.

26. В разделе II «Состояние расчетов внутри республики и с другими странами» (далее – раздел II) и разделе III «Кредиторская задолженность за топливно-энергетические ресурсы» (далее – раздел III) данные раздела I расшифровываются по странам. При этом по строкам 202 раздела II и 302 раздела III отражается состояние расчетов с организациями-резидентами Республики Беларусь.

27. По строке 218 раздела II отражаются данные о состоянии расчетов со странами Европейского Союза: Австрийская Республика, Королевство Бельгии, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Федеративная Республика Германия, Греческая Республика, Королевство Дания, Ирландия, Королевство Испания, Итальянская Республика, Великое Герцогство Люксембург, Королевство Нидерландов, Португальская Республика, Финляндская Республика, Французская Республика, Королевство Швеция, Венгрия, Республика Кипр, Республика Мальта, Республика Польша, Республика Словения, Словацкая Республика, Чешская Республика, Республика Болгария, Румыния, Республика Хорватия, кроме Латвийской Республики, Литовской Республики и Эстонской Республики. В дальнейшем, при вступлении в Европейский Союз других стран, расчеты с ними необходимо отражать по данной строке.

28. В графе 7 раздела II отражается сумма задолженности по выданным (перечисленным) денежным средствам в виде авансов (задатков, предоплаты) поставщикам и подрядчикам, исполнителям за приобретаемое имущество, либо выполнение работ, оказание услуг, учитываемая на счетах 60 и 76.

Организации, подчиненные (входящие в состав) Белорусскому государственному концерну по нефти и химии, в графе 7 раздела II также отражают суммы предварительной оплаты за тепловую и электрическую энергию, учитываемые на счете 97.

29. В графе 8 раздела II отражается сумма задолженности по полученным денежным средствам в виде авансов (задатков, предоплаты) от покупателей и заказчиков под поставку материальных ценностей либо под выполнение работ, оказание услуг, учитываемая на счетах 62 и 76.

30. В графах 5 и 6 раздела III отражается сумма задолженности только за нефть и не отражается сумма задолженности за нефтепродукты, которая входит в общую сумму задолженности за топливно-энергетические ресурсы.

31. В графе 9 раздела III отражается сумма задолженности по полученным денежным средствам в виде авансов (задатков, предоплаты) от покупателей и заказчиков под поставку топливно-энергетических ресурсов, учитываемая на счетах 62 и 76. 32. При заполнении отчета должны соблюдаться следующие арифметические и логические контроли:

32.1. в разделе I:

Данные по строке 101 должны быть больше или равны данным по строке 102 во всех графах;

Данные по строке 102 должны быть больше или равны данным по строке 103 во всех графах;

Данные по строке 104 должны быть больше или равны сумме данных по строкам 105, 107, 108, 109 во всех графах;

Данные по строке 105 должны быть больше или равны данным по строке 106 во всех графах;

Данные по строке 110 должны быть больше или равны сумме данных по строкам 111 и 113 во всех графах;

Данные по строке 110 должны быть больше или равны данным по строке 117 во всех графах;

Данные по строке 111 в графе 1 должны быть больше или равны данным по строке 112 в графе 1;

Данные по строкам 125–127 в графе 1 должны быть меньше или равны данным по строке 101 в графе 1;

32.2. в разделе II:

Данные в графе 1 должны быть больше или равны данным в графе 2 по всем строкам;

Данные в графе 1 должны быть больше или равны данным в графе 5 по всем строкам;

Данные в графе 2 должны быть больше или равны данным в графе 7 по всем строкам;

Данные в графе 3 должны быть больше или равны данным в графе 4 по всем строкам;

Данные в графе 3 должны быть больше или равны данным в графе 6 по всем строкам;

Данные в графе 4 должны быть больше или равны данным в графе 8 по всем строкам;

Данные по строке 217 должны быть больше или равны данным по строке 218 во всех графах;

32.3. в разделе III:

Данные в графе 1 должны быть больше или равны данным в графе 2 по всем строкам;

Данные в графе 1 должны быть больше или равны сумме данных в графах 3, 5, 7 по всем строкам;

Данные в графе 1 должны быть больше или равны данным в графе 9 по всем строкам;

Данные в графе 2 должны быть больше или равны сумме данных в графах 4, 6, 8 по всем строкам;

32.4. в разделах I, II и III:

Данные по строке 201 в графе 1 раздела II должны быть равны данным по строке 101 в графе 1 раздела I;

Данные по строке 201 в графе 2 раздела II должны быть равны данным по строке 102 в графе 1 раздела I;

Данные по строке 201 в графе 3 раздела II должны быть равны данным по строке 104 в графе 1 раздела I;

Данные по строке 201 в графе 4 раздела II должны быть равны данным по строке 105 в графе 1 раздела I; данные по строке 201 в графе 5 раздела II должны быть равны данным по строке 101 в графе 2 раздела I;

Данные по строке 201 в графе 6 раздела II должны быть равны данным по строке 104 в графе 2 раздела I;

Данные по строке 301 в графе 1 раздела III должны быть равны данным по строке 106 в графе 1 раздела I;

Данные по строке 301 в графе 2 раздела III должны быть равны данным по строке 106 в графе 2 раздела I;

Данные по строке 301 в графе 9 раздела III должны быть меньше или равны данным по строке 201 в графе 8 раздела II;

Данные по строке 302 в графе 9 раздела III должны быть меньше или равны данным по строке 202 в графе 8 раздела II;

Данные по строке 303 в графе 9 раздела III должны быть меньше или равны данным по строке 209 в графе 8 раздела II;

Данные по строке 304 в графе 9 раздела III должны быть меньше или равны сумме данных по строкам 203–208 и 210–217 в графе 8 раздела II.

Примечание. Терминология, применяемая в настоящих Указаниях, используется только для заполнения отчета.