Предложенная статья раскрывает суть чистой прибыли, объяснение, способы вычисления чистой прибыли по балансу. Руководители и владельцы предприятия, зная о величине чистой прибыли и грамотно анализируя полученную величину, способны оценивать, насколько эффективно функционирование организации за определенный период времени. Такой важный показатель способен оказывать сильное воздействие на развитие предприятия: быть конкурентоспособным, привлекательным для инвесторов, платежеспособным, рентабельным, ликвидным и финансово надежным.

Определение показателя

Чистая прибыль — единственная сумма, приходящаяся на ту часть доходов организации, которая принадлежит ей после расчетов со сборами, отчислениями, налогами и остальными обязательными платежами в бюджет. Чистый доход остается самым главным источником создания доходов и денежных сбережений организации.

Выявленный итог работы предприятия переносится в бухгалтерскую отчетность – строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)» (строка Отчета о финансовых результатах).

Этот показатель деятельности компании отображает, насколько эффективна работа всех структурных подразделений организации.

Важно! Его нельзя путать с понятием «экономическая прибыль» — результат деятельности компании за весь отчетный период.

Чистая прибыль находит свое применение в:

• Наращивании оборотных средств компании;
• Создании фондов, резервов;
• Инвестировании в производство с целью его расширения;

После подсчета показателя следует переходить к вычислению таких показателей, как финансовая устойчивость, рентабельность ликвидность.

Показатель используется во время разработки и составления методик, которые направлены на оценку таких состояний, как кредито- и платежеспособность, банкротство и инвестиционную привлекательность.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

В начале работы определяется отчетный период, за который будет подводиться итог. Все показатели следует брать за один промежуток времени, иначе результат является некорректным.

Как уже говорилось ранее, из чистой прибыли следует вычесть все расходы и налоги предприятия. Сама формула расчета обладает единым экономическим смыслом, но представить ее можно по-разному.
Чистой прибылью или убытком отчетного периода называют окончательный результат финансовой деятельности, выявляющийся на момент подведений итогов отчетного периода. С этой целью собирают данные бухгалтерского учета по всем операциям и оценке всех статей. В п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» установлен регламент работы. Валовая прибыль и итоговая сумма налоговых платежей напрямую оказывают свое влияние на данный показатель.

• Расчет валовой прибыли происходит по выручке за определенный период и себестоимости продукции. Требуемая сумма есть разница между показателями;
• Операционная прибыль представляется разницей между операционными расходами и доходами;
• Финансовая – разница между финансовыми расходами и доходами.

После того, как все необходимые показатели были рассчитаны, производится расчет чистой прибыли. В случае если этот показатель имеет отрицательное значение, то это говорит об убытке предприятия.

Процесс реализации предполагает три основных сценария:

• Выручкой покрывается фактическая себестоимость – получается прибыль;
• Выручка наравне с себестоимостью, соответственно, вырученной суммы хватит на покрытие расходов – прибыль получается либо совсем маленькой, либо ее вообще нет;
• Выручкой не покрывается сумма затрат на производство и реализацию – убыток.

Именно себестоимость оказывает существенное влияние на величину финансового результата.

Более подробный расчет чистой прибыли по балансу содержит все показатели из Отчета о финансовых результатах:

• Выручка снижается на сумму себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходов;
• Эта сумма увеличивается на величину доходов от участия в других организация, процентов к получению и прочих доходов;
• Снижаем на сумму процентов к уплате и прочих расходов;
• Итог называется прибылью до налогообложения, которую необходимо скорректировать на сумму текущего налога на прибыль и строки «Прочее»;
• Итоговая сумма и есть чистая прибыль.

Текущий налог на прибыль корректируется на сумму изменений отложенных налоговых активов и налоговых обязательств.

Нормативное регулирование

ПБУ 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль» указывает на порядок расчета чистой прибыли. Также этот показатель определяется следующими документами бухгалтерского и налогового учета:

• ПБУ 9 и 10, «Доходы организации» и «Расходы организации», соответственно;
• ПБУ 1 «Учетная политика организации»;
• ПБУ 4 «Бухгалтерская отчетность организации»;
• Гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Министерство финансов 31.10.2000 издало Приказ №94, где утвердил План счетов бухгалтерского учета. Согласно ему счет 99 «Прибыли и убытки» употребляют для подведения общей информации о том, как формируется конечный финансовый результат деятельности предприятия.

Как можно потратить чистую прибыль

Организация имеет право использовать чистую прибыль в любых направлениях. Довольно частым решением среди руководства является решение потратить эту сумму на возмещение расходов, которое несет предприятие на данный момент. Вторым частым способом использования является использование её в благотворительных целях, если финансовое положение компании располагает к этому.

Собственники бизнеса стремятся управлять прибылью, так как от этого максимально зависит их благосостояние в настоящее время и в перспективе.

Расходование свободных денег начинается только после вынесения решения собственниками/участниками/акционерами организации. Решение может касаться таких вариантов расчетов, как:

• Дивиденды;
• Погашение или уменьшение убытков за прошлые периоды;
• Способ повышения уставного капитала;
• Премия сотрудникам, материальная помощь;
• Фонд научно-технического и производственного развития;
• Оплата путевок сотрудникам (в случае оплаты самой организацией или компенсации стоимости, если покупает сотрудник);
• Снижение нужд организации и т.д.

К выплате дивидендов полагается нераспределенная прибыль – находится в бухгалтерском балансе (строка 1370). Чистая и нераспределенная прибыли отличаются величиной и отчетным периодом. Если нераспределенная отражается в отчетности нарастающим итогом за все время существования компании, то чистая прибыль – за один отчетный период (календарный год). Не следует считать, что эти показатели одно и то же.
Нераспределенная прибыль есть сумма нераспределенной прибыли прошлого периода и чистого дохода за вычетом дивидендов. То есть это часть прибыли организации, которая не выплачивается учредителям/акционерам в виде дивидендов.

Следует заранее позаботиться о том, как распределить полученный чистый доход. Этот процесс стоит прописать в уставе организации.

Каждая организация ставит перед собой главную цель – создание чистого дохода с целью удержания конкурентоспособности на рынке. Следующим этапом является извлечение максимальной прибыли из деятельности предприятия. Именно поэтому организации так тщательно следят за динамикой чистой прибыли. Этот показатель стимулирует работать над расширением, усовершенствованием производства. И он создает дополнительные финансовые ресурсы не только компании, но и государства в целом.

Только ее положительный результат может свидетельствовать о том, что предприятие успешно растет и развивается. Именно поэтому важно уметь правильно рассчитывать чистую прибыль.

Чистая прибыль считается основой, подразумевающей перспективное развитие фирмы. Она отражает финансовое состояние фирмы, ее конкурентность, платежеспособность. Чистая прибыль – это итоговая часть дохода, которая осталась после всех вычетов: на налоги, зарплаты, закупку оборудования, аренду и прочих затрат.

Благодаря результатам чистой прибыли появляется возможность оценить состояние организации, узнать, насколько можно повысить/понизить товарооборот, сколько можно вложить денежных средств на дальнейшее развитие предприятия.

Важно! Если организация имеет большие долги, то рассчитанная чистая прибыль будет считаться убытком, который отразит, в какой мере можно покрыть имеющийся долг перед кредитором.

Чистая прибыль и ее расчет (видео)

Как правильно рассчитать чистую прибыль

Для того чтобы узнать чистую прибыль, не нужно заморачиваться в сложных формулах и расчетах. На самом деле все куда проще, чем кажется. Условно говоря, чтобы узнать чистую прибыль, необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов. От получившейся суммы вычесть налог. Вот вам и чистая прибыль.

Разберем простой пример.

Например, вы решили стать ИП и продавать через интернет ноутбуки. За 3 месяца работы сложился такой финансовый результат:

Теперь считаем :

480000 (доход) – 400000 (расход) – налоговый % = Чистая Прибыль

В данном расчете все просто и ничего сложного нет. По результатам можно понять, что ИП остался в плюсе и имеет доход, который может потратить на собственные нужды или вложить их в развитие своего интернет магазина.

Но с крупными организациями и предприятиями рассчитать такой вид прибыли куда сложнее. Необходимо в первую очередь рассчитать составные доходов и расходов, а уж потом искать ЧП (чистую прибыль).

Есть несколько вариантов формул по расчету чистой прибыли. На вид они разные, но смысл и результат остается тот же – необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов, от получившейся суммы вычесть налог.

Основная (развернутая) формула:

ЧП = ФП + ОП + ВП – Н, где

ЧП – чистая прибыль;

ФП – финансовая прибыль. Рассчитывается так: (финансовые доходы минус финансовые расходы);

ОП – . Рассчитывается так: (операционные доходы минус операционные расходы);

Н – налоговый процент (согласно закону).

Для примера рассмотрим ситуацию:

Фирма «Моя компания» расчет чистой прибыли за 2016 год:

Расчет валовой прибыли на основе данных таблицы:

2450000-1256000=1194000

Финансовая прибыль у нас равна:

260000-10000=250000

Операционная прибыль:

300000-200000=100000

(250000+1194000)*20%=288800

250000+1194000-288800=1155200

Методы анализа чистой прибыли

Существует два эффективных метода анализа чистой прибыли.

Факторный анализ прибыли

Главная суть в данном анализе – выявить причины и их влияние на изменение прибыли в рублях. Они бывают внутренними и внешними.

К внешним факторам относятся:

• обесценивание денег;
• изменения в законах;
• природные условия;
• смена условий доставки сырья;
• структура спроса;
• транспортные тарифы;
• увеличение тарифов на электроэнергию;
• повышение цен на сырье;
• состояние уровня конкуренции;
• политические регулирования и отношения.

К внутренним факторам относятся:

• сокращение/увеличение числа работников;
• рост арендной платы;
• изменение структуры выпуска продукции;
• сокращение/рост продукции (или услуг);
• изменение цен на продукцию;
• объем налогов.

Факторы, влияющие на состояние прибыли:

• цена (на товар или услугу);
• себестоимость;
• коммерческие и управленческие расходы.

Этапы проведения ФА:

1. Выбор основных факторов.
2. Систематизация и классификация.
3. Моделирование взаимосвязей.
4. Расчет и оценка влияния всех факторов.

Факторный анализ можно произвести по следующей формуле:

∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где

∆ – знак, означающий «изменение»;

ЧП – чистая прибыль;

В – выручка;

СС – себестоимость;

СНП – текущий налог на прибыль;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы;

ПД – прочие доходы;

ПР – прочие расходы.

Проведение статистического анализа прибыли

Основными задачами статистического анализа чистой прибыли можно считать:

• Анализ структуры и исходного объема формирования прибыли.
• Изучение финансовых отношений.
• Оценка направлений использования денежных средств.
• Анализ и динамика прибыли.
• Исследование финансовой стабильности предприятия.
• Анализ динамики общей суммы БП.
• Индексный анализ влияния факторов на объем прибыли.
• Анализ структуры БП.

Анализ рентабельности

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее прибыльность и окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отражает всю эффективность использования ресурсов предприятия: денежных, материальных, производственных и т.д.

На примере разберем анализ рентабельности вымышленного автосервиса ООО «Оптима-Сервис»:

Таблица 1 – Анализ состава и динамики прибыли ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя			Абс. изменение
		2010г.	2011г.	2012г.	2010/ 2011	2011/ 2012
1	Валовая прибыль	9781	10191	10913	410	722
2	Коммерческие расходы	2640	2854	3440	214	586
3	Управленческие расходы	–	–	–	–	–
4	Прибыль от продажи услуг (1-2-3)	7141	7337	7473	196	136
5	Проценты к получению	–	–	–	–	–
6	Проценты к уплате	–	80	80	80	–
7	Доходы от участия в других организациях	–	–	–	–	–
8	Прочие операционные доходы	–	–	–	–	–
9	Прочие операционные расходы	–	–	90	–	90
10	Внереализационные доходы	319	452	212	133	-240
11	Внереализационные расходы	12	38	15	26	-23
12	Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11)	7448	7671	7500	223	-171
13	Налоги из прибыли	968	997	975	29	-22
14		6480	6674	6525	194	-149

На основе исходных данных, представленных в таблице 2, проведем расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

Таблица 2 – Исходные данные для расчета рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Значение
			2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	Прибыль от реализации услуг, тыс. руб.	Ппр	9781	10191	10913
2	Себестоимость услуг, тыс. руб.	З	39947	40261	41053
3	Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	В	49728	50452	51966
4	, тыс. руб.	БП	7448	7671	7500
5	Чистая прибыль, тыс. руб.	ЧП	6480	6674	6525
6	Стоимость активов, тыс. руб.	А	11770,9	12924,70	13122,2
7	Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	ВА	11462,54	11021,1	11366,1
8	Величина собственного капитала, тыс. руб.	КС	15000	15000	15000
9	Величина перманентного капитала, тыс. руб.	КП	70505	80631	90201

Таблица 3 – Расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

№ п/п	Показатель рентабельности	Методика расчёта	Расчет рентабельности
			2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6
1	Доходность услуг
1.1		Rn = Ппр/В	9781*100/ 49728 =19,67	10191*100/ 50452 =20,20	10913*100/ 51966 =21,00
1.2	Рентабельность услуг, %	Rз = Ппр/З	9781*100/ 39947 =24,48	10191*100/ 40261 =25,31	10913*100/ 41053 =26,58
2	Доходность имущества
2.1		Rа = БП/А	7448*100/ 11770,9 =63,27	7671*100/ 12924,7 =59,35	7500*100/ 13122,2 =57,16
2.2	Рентабельность основных средств ипроч. внеоборотных активов, %	Rв = ЧП/ВА	6480*100/ 11462,54 =56,53	6674*100/ 11021,1 = 60,56	6525*100/ 11366,1= 57,41
3	Доходность капитала
3.1		Rс = П/КС	6480*100/ 15000 =43,20	6674*100/ 15000 =44,49	6525*100/ 15000 =43,50
3.2		Rn = БП/КП	7448*100/ 70505 =10,56	7671*100/ 86310 =8,89	7500*100/ 92010 =8,15

Рассчитанные показатели рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг. в целях анализа сведем в таблицу 4.

Таблица 4 – Анализ рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

№п/п	Показатель рентабельности	Значения			Абсолютные изменения
		2010г	2011г	2012г	2011/2010	2012/2010
1	Доходность услуг
1.1		19,62	20,12	21,00	+0,53	+1,33
1.2	Рентабельность услуг, %	24,48	25,31	26,58	+0,83	+2,10
2	Доходность имущества
2.1	Рентабельность всего капитала (активов), %	63,27	59,35	57,16	-3,92	-6,12
2.2	Рентабельность осн-х ср-в и прочих внеобор. активов, %	56,53	60,56	57,41	+4,02	+0,86
3	Доходность капитала
3.1	Рентабельность собственного капитала, %	43,20	44,49	43,50	+1,29	+0,30
3.2	Рентабельность перманентного капитала, %	10,56	8,89	8,15	-1,67	-2,41

Исходя из результатов, мы видим, что в 2012 году в сравнении с 2010 годом наблюдается повышение рентабельности «Оптима-Сервис».

Обратите внимание: В расчетах важно учитывать каждую запятую и единицу. Иначе вы рискуете получить неверные результаты. Поэтому необходимо все расчеты перепроверить и пересчитать.

Рентабельность предприятия, расчеты (видео)

В представленном ниже видео специалист грамотно и доступным языком рассказывает о рентабельности предприятия и производит расчеты.

Распределение чистой прибыли

Порядок распределения прибыли регулируется уставом предприятия и делится согласно распределенным долям участников.

Для конкретного распределения чистой прибыли нужно в первую очередь , и только после принятия общего решения выплачивать денежные суммы каждому из участников.

Если же участник только один (например, ИП), то он сам решает, куда и как будет реализовываться доход с чистой прибыли.

Показатель чистой прибыли помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за выбранный период времени (за месяц, квартал, год). Но он не может предсказать будущее состояние фирмы. Важно правильно выбрать стратегию развития предприятия, так как именно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли.

Общие формулы расчета прибыли.

Валовая прибыль = выручка - себестоимость реализованной продукции или услуги

Прибыль / убыток от продаж (реализации) = валовая прибыль - издержки
*издержки в данном случае - коммерческие расходы и расходы на управление

Прибыль / убыток до налогообложения = прибыль от продаж ± операционные доходы и расходы ± внереализационные доходы и расходы .

Чистая прибыль / убыток = выручка - себестоимость товара - расходы (управленческие и коммерческие) - прочие расходы - налоги

Форекс. Калькулятор расчета прибыли/издержек.

На форексе и других торговых биржах прибылью/убытками будем считать количество заработанных/потерянных пунктов, издержками - спред и своп.

рабочий лот фикс	количество пунктов	количество транзакций	спред в пунктах	своп сумма	доход	чистый доход	издержки	соотношение прибыль/издержки
				-$	$	$	$	% /%

количество пунктов - количество выигранных пунктов
количество транзакций - общее количество заключенных сделок

Данный калькулятор использует 4х значные котировки и фиксированный лот

для быстрого подсчета пунктов и количества сделок используем мониторинг счета .
Например : трейдер совершил 100 сделок, валюта GBPJPY, спред 7 пунктов,рабочий фиксированный лот - 1, своп примерно -50$ сумма (за все сделки),
были прибыльные и убыточные сделки, в итоге трейдер заработал 100 пунктов.
получаем: доход 8050$, чистый доход 950$, издержки 7050$, соотношение прибыли к издержкам 11.88%/ 88.13%, то есть почти всю прибыль трейдер отдает брокеру!

Трейдер должен сделать соответсвующие выводы.
Калькулятор предназначен для поверхностной оценки сделок . Калькулятор не учитывает разность цены одного пункта у разных валютных пар (в данном примере у валютной пары GBPJPY цена одного пункта при объеме в 1лот - 12.61$,а в примере 10$). Также калькулятор не предоставляет возможности вычисления при торговле разными объемами и при торговле несколькими валютными парами с разным спредом. В таких случаях можно вводить средние значения, но погрешность вычислений возрастет.

Бухгалтерам. Четыре способа расчета прибыли.

Нюансы расчета на практике (+примеры):

Одинаковый процент на весь ассортимент

Способ расчета валового дохода по общему товарообороту используют в случае, когда единый процент торговой надбавки применяют ко всем товарам. При таком варианте сначала устанавливают валовой доход , а потом уже наценку.

Бухгалтер должен применить формулу, которая приведена в документе:

ВД = Т x РН / 100 ,

где Т – общий товарооборот; РН – расчетная торговая надбавка.

Торговую надбавку считают по другой формуле:

РН = ТН / (100 + ТН).

В данном случае: ТН – торговая надбавка в процентах. Под товарооборотом понимают общую сумму выручки.
пример :
В ООО «Бирюса» остаток товаров по продажной стоимости (сальдо по счету 41) на 1 июля составил 12 500 руб. Торговая наценка по остаткам товара на 1 июля (сальдо по счету 42) – 3100 рублей. В июле получено продукции по покупной стоимости без учета НДС на сумму 37 000 руб. Согласно приказу руководителя организации на все товары бухгалтер должен начислить торговую наценку в размере 35 процентов. Ее размер на поступившие в июле товары составил 12 950 руб. (37 000 руб. х 35%). Фирма выручила от реализации в июле 51 000 рублей (в том числе НДС – 7780 руб.). Расходы на продажу – 5000 руб.

Рассчитаем реализованную торговую наценку по формуле РН = ТН / (100 + ТН):

35% / (100 + 35%) = 25,926%.

Валовой доход будет равен:

ВД = Т x РН / 100

51 000 руб. х 25,926% / 100% = 13 222 руб.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дебет 50 Кредит 90-1

– 51 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;

Дебет 90-3 Кредит 68

– 13 222 руб.– списана сумма торговой наценки по реализованным товарам;

Дебет 90-2 Кредит 41

– 51 000 руб.– списана продажная стоимость реализованных товаров;

Дебет 90-2 Кредит 44

– 5000 руб.– списаны расходы на продажу;

Дебет 90-9 Кредит 99

– 442 руб. (51 000 руб. – 7780 руб. – (–13 222 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи.

Каждому товару – свой процент

Этот вариант нужен тем, у кого на разные группы товаров надбавка не одинаковая. Сложность здесь в следующем, каждая из групп включает продукцию с одной и той же наценкой, поэтому необходимо вести обязательный учет товарооборота. Валовой доход (ВД) в таком случае определяют по следующей формуле:
ВД = (Т1 x РН + Т2 x РН + ... + Тn x РН) / 100 ,
где Т – товарооборот и РН – расчетная торговая надбавка по группам товаров.
пример:
Бухгалтер ООО «Бирюса» имеет следующие данные:
Небольшие магазины и палатки обычно определяют торговую наценку расчетным способом – «вручную», поскольку не каждый из них может позволить себе дорогостоящее программное обеспечение. Роскомторг еще в 1996 году своим письмом от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5 утвердил «Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли». В них комитет предложил несколько вариантов расчета реализованной торговой наценки: по общему товарообороту; по ассортименту товарооборота; по среднему проценту; по ассортименту остатка товаров. Эксперты журнала «Московский бухгалтер» рассмотрели подробнее указанные способы. Способ расчета валового дохода по общему товарообороту используют в случае, когда единый процент торговой надбавки применяют ко всем товарам. При таком варианте сначала устанавливают валовой доход, а потом уже наценку. Бухгалтер должен применить формулу, которая приведена в документе: ВД = Т x РН / 100, где Т – общий товарооборот; РН – расчетная торговая надбавка. Торговую надбавку считают по другой формуле: РН = ТН / (100 + ТН). В данном случае: ТН – торговая надбавка в процентах. Под товарооборотом понимают общую сумму выручки. Пример 1 В ООО «Бирюса» остаток товаров по продажной стоимости (сальдо по счету 41) на 1 июля составил 12 500 руб. Торговая наценка по остаткам товара на 1 июля (сальдо по счету 42) – 3100 рублей. В июле получено продукции по покупной стоимости без учета НДС на сумму 37 000 руб. Согласно приказу руководителя организации на все товары бухгалтер должен начислить торговую наценку в размере 35 процентов. Ее размер на поступившие в июле товары составил 12 950 руб. (37 000 руб. х 35%). Фирма выручила от реализации в июле 51 000 рублей (в том числе НДС – 7780 руб.). Расходы на продажу – 5000 руб. Рассчитаем реализованную торговую наценку по формуле РН = ТН / (100 + ТН): 35% / (100 + 35%) = 25,926%. Валовой доход будет равен: ВД = Т x РН / 100 51 000 руб. х 25,926% / 100% = 13 222 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки: Дебет 50 Кредит 90-1 – 51 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров; Дебет 90-3 Кредит 68 – 7780 руб. – отражена сумма НДС; Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно) – 13 222 руб.– списана сумма торговой наценки по реализованным товарам; Дебет 90-2 Кредит 41 – 51 000 руб.– списана продажная стоимость реализованных товаров; Дебет 90-2 Кредит 44 – 5000 руб.– списаны расходы на продажу; Дебет 90-9 Кредит 99 – 442 руб. (51 000 руб. – 7780 руб. – (–13 222 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи. Этот вариант нужен тем, у кого на разные группы товаров надбавка не одинаковая. Сложность здесь в следующем, каждая из групп включает продукцию с одной и той же наценкой, поэтому необходимо вести обязательный учет товарооборота. Валовой доход (ВД) в таком случае определяют по следующей формуле: ВД = (Т1 x РН + Т2 x РН + ... + Тn x РН) / 100, где Т – товарооборот и РН – расчетная торговая надбавка по группам товаров. Пример 2 Бухгалтер ООО «Бирюса» имеет следующие данные: Остаток товаров на 1 июля, руб. Получено товаров по покупной стоимости, руб. Торговая наценка,% Сумма наценки, руб. Выручка от продажи товаров, руб. Расходы на продажу, руб.
Товары группы 1 4600 12 100 39 4719 16 800 3000
Товары группы 2 7900 24 900 26 6474 33 200
Итого: 12 500 37 000 11 193 50 000

Нужно определить расчетную торговую надбавку по каждой группе товаров:
Для группы 1 расчетная торговая надбавка составит:
РН = ТН / (100 + ТН);
39% / (100 + 39) = 28,057%.
Для товаров группы 2:
РН = ТН / (100 + ТН);
26% / (100 + 26) = 20,635%.
Валовой доход (сумма реализованной торговой наценки) будет равен:
(16 800 руб. х 28,057% + 33 200 руб. х 20,635%) / 100 = 11 564 руб.
В бухгалтерском учете фирмы необходимо оформить проводки:
Дебет 50 Кредит 90-1
– 50 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68
– 7627 руб. – отражена сумма НДС;
Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно)
– 11564 руб. – списана сумма торговой наценки, относящейся к реализованным товарам;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 50 000 руб. – списана продажная стоимость реализованных товаров;
Дебет 90-2 Кредит 44
– 3000 руб. – списаны расходы на продажу;
Дебет 90-9 Кредит 99
– 937 руб. (50 000 руб. – 7627 руб. –(–11 564 руб.) – 50 000 руб. – 3000 руб.) – прибыль от продажи.

Простейшая наценка

Надбавку по среднему проценту может применять любая фирма, учитывающая товар по продажным ценам. Валовой доход по среднему проценту рассчитывают по формулам:
ВД = (Т x П)/100, где П – средний процент валового дохода, Т – товарооборот.
Средний процент валового дохода будет равен:
П = (ТНн + ТНп – ТНв) / (Т + ОК) х 100.
Показатели, приведенные в формуле, означают следующее:
ТНн – торговая надбавка на остаток продукции на начало отчетного периода (сальдо счета 42);
ТНп – наценка на поступившие за это время товары;
ТНв – на выбывшие (дебетовый оборот счета 42 «Торговая наценка» за отчетный период). Под выбытием в данном случае понимают возврат товаров поставщикам, списание порчи и т. п;
ОК – остаток на конец отчетного периода (сальдо счета 41).
пример:
Бухгалтер ООО «Бирюса» выявил остаток товаров на 1 июля (сальдо по счету 41). По продажной стоимости он составил 12 500 рублей. Сумма торговой наценки по этому остатку равна 3100 рублей. В течение месяца получено по покупной стоимости товара на 37 000 рублей (без учета НДС). Наценка, начисленная на поступившую в июле продукцию – 12 950 рублей. За месяц получен доход от продажи в сумме 51 000 рублей (в том числе НДС – 7780 руб.). Остаток товаров на конец месяца составил 11 450 рублей (12 500 руб. + 37 000 + 12 950 – 51 000). Расходы на продажу – 5000 рублей.
Рассчитать реализованную торговую наценку нужно следующим образом. Сначала узнаем средний процент валового дохода :
П = (ТНн + ТНп – ТНв) / (Т + ОК) x 100;
(3100 руб. + 12 950 – 0) / (51 000 + 11 450) х 100% = 25,7%.
Сумма валового дохода (реализованной торговой наценки) составит:
(51 000 руб. х 25,7%) / 100% = 13 107 руб.
В бухгалтерском учете необходимо сделать проводки:
Дебет 50 Кредит 90-1
– 51 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68
– 7780 руб. – отражена сумма НДС;
Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно)
– 13 107 руб. – списана сумма торговой наценки по проданным товарам;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 51 000 руб. – списана продажная стоимость;
Дебет 90-2 Кредит 44
Дебет 90-9 Кредит 99
– 327 руб. (51 000 руб. – 7780 руб. – (–13 107 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи (финансовый результат).

Посчитаем, что осталось

При подсчете валового дохода, по ассортименту остатка бухгалтеру необходимы данные о сумме торговой наценки. Для получения этих сведений, следует вести учет начисленной и реализованной надбавки по каждому наименованию товара. В конце каждого месяца проводят инвентаризацию, определяя эти суммы.
Расчет валового дохода по ассортименту остатка товаров проводят по формуле:
ВД = (ТНн + ТНп – ТНв) – ТНк.
Показатели означают следующее:
ТНн – торговая надбавка на остаток товаров на начало отчетного периода (сальдо счета 42 «Торговая наценка»);
ТНп – торговая надбавка на продукцию, поступившую за отчетный период (кредитовый оборот счета 42 «Торговая наценка» за отчетный период);
ТНв – торговая надбавка на выбывшие товары (дебетовый оборот счета 42 «Торговая наценка»);
ТНк – наценка на остаток в конце отчетного периода.
пример:
Сумма торговой наценки, относящейся к остатку товаров на 1 июля (сальдо по счету 42), – 3100 рублей. Начисленная надбавка на продукцию, поступившую в июле – 12 950 рублей. За месяц фирма выручила от продажи 51 000 рублей. Наценка по остатку товаров на конец месяца по данным инвентаризации (сальдо по счету 42) – 2050 рублей. Расходы на продажу – 5000 рублей. Рассчитаем реализованную торговую наценку:
ВД = (ТНн + ТНп – ТНв) – ТНк;
(3100 руб. + 12 950 – 0) – 2050 = 14 000 руб.
В бухгалтерском учете необходимо оформить проводки:
Дебет 50 Кредит 90-1
– 51 000 руб.– отражена выручка от реализации товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68
– 7780 руб. – отражена сумма НДС;
Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно)
– 14 000 руб. – списана сумма торговой наценки по проданным товарам;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 51 000 руб. – списана продажная стоимость проданного;
Дебет 90-2 Кредит 44
– 5000 руб. – списаны расходы на продажу;
Дебет 90-9 Кредит 99
– 1220 руб. (51 000 руб. – 7780 руб.– (–14 000 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи.

Подводим итоги.

Для расчета налога на прибыль, необходимо знать покупную стоимость товаров. Ее можно определить исходя из величины реализованной торговой наценки при использовании любого из этих способов (за исключением метода по среднему проценту). Однако не стоит забывать о возможных отклонениях покупной стоимости в бухгалтерском и налоговом учетах. Например, в бухгалтерском учете проценты за кредит включают в стоимость товаров. Для налогового учета такие проценты входят в состав внереализационных расходов.
При способе определения наценки по среднему проценту покупная стоимость проданного товара в бухгалтерском учете может не совпадать с таким же показателем в налоговом учете. Это происходит из-за того, что у каждой группы своя надбавка. При расчете реализованной наценки в бухгалтерском учете все данные усредняются, а в налоговом учете выручку от продажи уменьшают на стоимость приобретенных товаров (ст. 268 НК). Последняя определяется в соответствии с учетной политикой.

Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль — важный аспект развития . Каждый руководитель должен уметь определить этот показатель, выбрать приемлемую формулу расчета и метод анализа дохода.

Чп = В – Ст – Ком.рас. – Пр.рас. – Н, где:

• Чп – сумма чистой прибыли,
• В – общая выручка фирмы за анализируемое время,
• Ст – себестоимость производимого товара,
• Ком. расх. – коммерческие затраты,
• Пр. расх. – оплата прочих, непредвиденных трат,
• Н – налоги.

Помимо этого, формула может иметь следующий вид:

Чп = Фп + Вп + Оп – Н, где:

• Фп – финансовая прибыль,
• Вп – валовая прибыль,
• Оп – операционная прибыль,
• Н – налоги.

С точки зрения экономики, все приведенные формулы имеют один и тот же смысл, каждый финансист выбирает ту, которая наиболее оптимально ему подходит.

Статистические расчеты и опыт показывает, что регламентирована в размере 14%. При более низких данных, компания считается убыточной, исключением являются только созданные фирмы и развивающиеся стартапы. Это обусловлено невозможностью вернуть инвестиции в столь короткий срок.

Чистая прибыль также называется «нижней строкой», так как в балансовых ведомостях этот показатель выносится на нижнюю строчку.

Исходные денные:

• Общая прибыль от продажи глянцевых журналов «N» небольшого издательского дома составляет 20 тыс. долларов.
• Помимо этого были выручены средства от продажи прав на публикацию некоторых статей – 7 тыс. долларов.
• Доход от рекламных акций и публикаций – 3 тыс. долларов. В итоге общая сумма доходов составила 30 тыс. долларов.

• Издательский дом потратил за тот же отчетный период, на публикацию товаров, проведение рекламы и т.д. 13 тыс. долларов.

Результат:

• Исходя из приведенных данных, чистая прибыль, путем простого вычисления составляет 17 тыс. долларов.

Анализируя пример, можно подытожить, что в данном случае издательский дом получает доход не только от прямой продажи печатной продукции, но и от продажи прав на использование напечатанного материала третьими лицами, а также зарабатывает на услугах рекламы.

Растраты сводятся к суммированию всех потраченных денег:

• Выплата работникам,
• Материальная помощь рабочим,
• Основная з/п сотрудникам,
• Покупка исходного сырья и материалов,
• Аренда производственных площадей/мощностей,
• коммунальных услуг и т.д.

Если брать в качестве основы вышеизложенный пример, то можно сказать, что печатная компания может потратить чистую прибыль на покупку нового, более современного оборудования, обучения или обмена опытом . Тем самым компания подойдет к увеличению качества и количества производимой продукции, и как следствие, к повышению суммы дальнейшего дохода.

Методы анализа

В финансовых ведомостях допускается два наиболее точных способа характеризующих чистую прибыль предприятия:

1. Факторный вид.
2. Статистический тип.

Анализ чистой прибыли

Такой анализ направлен на выявление причин и факторов, напрямую влияющих на искомый показатель и его увеличение в планах. Благодаря характеристикам основного аналитического исследования, владельцы могут существенно улучшить эффективность компании.

По принципу проведения анализа данные способы совершенно разные.

Статистический тип анализа основан на исследовании временных рядов по показателям разницы чистой прибыли (годовой расчет).

Для аналитического исследования искомого числового показателя предприятия факторным методом, прежде всего, оцениваются относительные данные изменения суммы прибыли за последние два года, включая текущий период. По такому же принципу необходимо сделать анализ абсолютного показателя.

Такие расчеты нацелены на определение изменений факторов развития компании в течение данного года, а также определение одной-двух характеристик, имеющих наибольшее значение.

Статистический анализ прогнозирует размер будущей чистой прибыли. Так, для подобной оценки могут использоваться разнообразные способы прогнозирования.

Наиболее актуальным и распространенным является метод линейной регрессии, который служит ориентиром в направлениях «скачков» чистой прибыли по . Менее точным является линейный метод моделей.

Вне зависимости от проводимых аналитических и расчетных мероприятий достаточно актуальным остается сопоставительный анализ чистой прибыли предприятия. Он дает возможность наглядно изучить показатели, характеризующие эффективность и результат деятельности компании.

Основой для сопоставительного метода является интегральный способ исчисления. К основным данным, которые определяются в ходе сопоставительного анализа, меняющие суммы дохода можно отнести суммы от продажи товара или чистые активы .

Суммы чистых активов характеризуют уровень финансовой устойчивости фирмы и ее платежеспособность. от продажи производимого товара полноценно показывает «картину» производственно-реализационной результативности. Так, к примеру, положительная динамика изменения показателей чистых активов компании отражает прибыльную деятельность организации.

В основном, это характеризует тот факт, что руководитель вкладывал немалую часть чистой прибыли на расширение производственных мощностей, и тем самым получил в будущем большую сумму доходов.

Чистая и нераспределенная прибыль: отличия

Понятия чистой и нераспределенной прибыли являются полной противоположностью друг другу, так:

• Чистая прибыль формула расчета которой приведена выше, представляет собой разницу дохода до и после налогообложения и всевозможных вычетов.
• Нераспределенная прибыль является суммой чистой прибыли, за вычетом дивидендов.

В результате проведенных исследований можно заключить, что чистая прибыль компании представляет собой не просто вырученные, заработанные финансы. Это наиболее эффективный инструмент развития рентабельности компании.

Что главное для предпринимателя? Собственно, не стоит в этом вопросе высматривать двойное дно, всем понятно, что в основе бизнеса лежит получение прибыли. Для каких целей она будет использована (для улучшения собственного материального положения, личного благосостояния, развития проекта, благотворительности) – момент второстепенный. Первый же состоит в том, что без прибыли бизнеса нет:

• Ее величина – показатель эффективности работы. Чем она больше, тем выше результативность.
• Это единственный бесплатный источник финансирования предприятия, он же и основной.
• Каждый субъект предпринимательской деятельности (касается отечественной практики) должен составлять финансовую отчетность, где указывается размер прибыли, а также платить налоги с нее.

То есть любое действие бизнесмена (будь-то , создание продуктового магазина, сделка с недвижимостью, продажа услуг или товаров) должно вести к получению прибыли.

Процесс формирования этого показателя предельно прост. Все, что получает предприниматель свыше себестоимости, и есть прибыль. На практике все выглядит намного сложнее, чем эта простейшая формула. Чтобы подсчитать прибыль и ее размер, отличить результаты, которые получаются на бумаге, особенно в тех случаях, когда вычисления проводятся для налогового учета, от действительных, требуется немало усилий и специфических знаний. Кроме того, важно не только выяснить размер прибыли, но и найти тот продукт или товар, что позволяет получить максимальный результат, а для этого нужно понимать, каким образом происходит формирование финансовых итогов.

Разновидности прибыли - краткая теория

Если рассматривать само понятие прибыли в упрощенном виде, то это простая разница между расходами и доходами, выраженная в деньгах. Однако в этом вопросе далеко не все так примитивно. В экономике существует 15 показателей, позволяющих препарировать прибыль детально. Кроме того, есть несколько вариантов подсчета доходности предприятия или проекта. И каждый из них дает возможность определить эффективность работы в конкретном случае.

• Валовая прибыль. Этот показатель имеет серьезное значение для субъектов предпринимательской деятельности любого типа. Ее определяют как разницу между полученной выручкой и себестоимостью реализуемого продукта. Здесь не участвуют расходы общего характера, которые несет предприятие, и налог на прибыль. Значение удобно применять для определения результатов проводимых сделок или их потока.
• Операционная прибыль. Этот показатель более точно отражает финансовые результаты деятельности предприятия. Здесь применяется формула, в которой от общей выручки отнимается полная себестоимость реализуемых товаров (услуг), а также все операционные и амортизационные расходы, которые относятся к данному эпизоду деятельности.

Совет : при подсчете операционной прибыли необходимо учитывать все затраты, даже те, которые, как , не кажутся существенными (то есть мелкие, маловажные, нерегулярные расходы). Именно они могут серьезно влиять на размер прибыли, и их неучет будет искажать финансовые результаты, выдавая более приятную взгляду картинку и в то же время негативно сказываясь на кошельке.

• Маржинальная прибыль. Показатель, несущий информацию о конкретном товаре или направлении деятельности. Характеризуется определенной неполнотой и быстротой подсчетов. Имеет ценность для малого бизнеса и позволяет без труда выяснить наиболее прибыльную группу товаров или услуг. Это разница между выручкой и расходами переменного характера (касающимися только продажи определенного наименования или конкретной сделки).

Какими бы названиями не оперировали экономисты, для предпринимателя самым важным показателем все же является чистая прибыль, та, что действительно остается в его распоряжении.

Чистая прибыль и формулы ее исчисления

Для бизнеса главное далеко не в том, чтобы соблюдать или технику безопасности на производстве, хотя, понятно, что эти моменты в работе не просто существенны, а жизненно важны. Но без получения прибыли любое предприятие обречено на провал. И умение быстро и точно подсчитать финансовый результат своей деятельности может помочь в становлении и развитии бизнеса.

На практике существует несколько методов и формул вычисления чистой прибыли, хотя все они приводят к единому результату. Самый простой алгоритм исчисления можно свести к ряду действий:

• следует определить общую выручку;
• нужно подсчитать сумму переменных расходов и отнять ее от выручки;
• далее полученное уменьшить на размер расходов постоянного характера;
• из итоговой цифры необходимо вычесть прочие расходы;
• в завершение вычитаются обязательные платежи в бюджет и налог на прибыль.

Оставшееся и будет чистой прибылью, то есть теми деньгами, которые можно использовать в любых целях, будь-то развитие предприятия, создание нового, благотворительность, поощрение сотрудников и многое другое.

Нередко у собственников бизнеса и бухгалтеров по вопросу, каков же размер прибыли, возникают разночтения. Дело в том, что каждый из них оперирует разными подходами к понятию, бизнесмен хочет знать, сколько денег он реально заработал, а бухгалтер работает с цифрами, таблицами и графами отчетности. Вот и возникают ситуации, когда на бумаге одно, а в кармане – совершенно другое.

Бухгалтерия зачастую все «зацикливает» на схематическом заполнении баланса. Тут расчет чистой прибыли выглядит следующим образом:

Стр. 2400 (ЧП или чистая прибыль) = стр. 2110 (В или выручка) – стр. 2120 (СС или себестоимость) – стр. 2210 (КР или коммерческие расходы) – стр. 2220 (УР или управленческие расходы) + стр. 2310 (доходы от участия в других организациях) + стр. 2320 – стр. 2330 (строки отражают полученные проценты и те, что к выплате) + стр. 2340 (прочие доходы) – стр. 2350 (прочие расходы) – стр. 2410 (НП или текущий налог на прибыль) ± стр. 2430 (ОНО) ± стр. 2450 (ОНА) ± стр. 2460 (иные показатели, влияющие на прибыль).

Личными местоимениями в виде аббревиатур в бухгалтерской отчетности обозначают совсем не добрых духов. ОНО – отложенные налоговые обязательства, ОНА – отложенные налоговые активы. В принципе, чтобы понять все цифры в балансе предприятия и их происхождение, требуется поддержка крепкого плеча специалиста, причем такого, который обладает большим терпением и умением объяснять. Иногда они, эти числа и значения, совершенно не совпадают с реальными ощущениями предпринимателя. Поэтому гораздо проще применить схематическую формулу чистой прибыли (ЧП):

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП (цифры можно брать из того же баланса, значения строк указаны выше, ПД и ПР – прочие доходы и расходы).

Это не намного сложнее, чем выяснить, . Главное, понимать некоторые принципы формирования себестоимости продаж.

Структура расходов и нюансы их учета для подсчета чистой прибыли

Затраты, которые необходимо относить к себестоимости, можно подразделить на несколько условных категорий:

• Материальные расходы. Сюда относят затраты на приобретение сырья, закупку любой продукции для реализации, для технологических целей, покупку комплектующих, оплату энергоносителей, воды, работ и услуг, выполняемых сторонними организациями.
• Расходы по оплате труда. Сюда включают оклады, страховые взносы, надбавки, положенные по штатному расписанию, премии, что не превышают установленных размеров, некоторые другие выплаты.
• Амортизационные отчисления.
• Прочие расходы, которые можно напрямую отнести на конкретную сделку или касающиеся производственного процесса. Здесь может быть учтены арендная плата, налоговые отчисления, командировочные выплаты сотрудникам, взносы на страхование имущества, оплата сторонним организациям за работы и услуги непроизводственного характера, к примеру, рекламному агентству за разработку .

• авансовые платежи, сделанные в адрес организаций, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей, даже тех, что будут в дальнейшем использованы в производственном процессе или для реализации, а также предоплаты за услуги;
• оплата кредитов, погашение займов и подобных финансовых вспомоществований, полученных ранее;
• приобретение акций, покупка долей в уставных фондах у сторонних организаций;
• пополнение основных средств собственного предприятия.

Совет : приступая к анализу финансового состояния предприятия и подсчету чистой прибыли, необходимо четко понимать, что все показатели нужно разносить по определенному периоду. То есть можно вычислять размер за день, неделю, месяц. Но если у вас производство длительного цикла, то целесообразно брать срок от начала работ по изготовлению продукции до конца ее реализации, а если это торговое предприятие, то лучше разбивать на удобные временные отрезки.

Сохраните статью в 2 клика:

Определение размера чистой прибыли по формуле – процесс довольно простой, если понимать все нюансы своего проекта. Опытный предприниматель иногда «нутром чует» прибыльную сделку, даже не беря калькулятор в руки. Но чтобы научиться такому, нужно действительно провести не один год в сфере бизнеса. Также для этого требуются многочисленные тренировки. Поэтому, прежде чем начинать какое-либо новое направление или вообще приступать к созданию своего предпринимательского проекта, следует не один час провести за трудоемкими и сложными вычислениями. Кроме того, для стабильной работы требуется регулярный анализ финансовых результатов. Любое упущение может привести к неприятным последствиям. Ведь незнание того, какова прибыль, есть ли она, нет ли снижения этого показателя, чревато неправильным распределением денежного потока и нерациональным использованием выручки.

Вконтакте