Текущие валютные операции

4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов При проверке правильности ведения кассовых операций следует руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации,

4.4. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по отражению хозяйственных операций по учету финансовых вложений При проверке правильности отражения операций по учету финансовых вложений рекомендуется проверить производится ли

Валютные операции (лат. operatio – действие) представляют собой действия по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при движении валюты и ценных бумаг в валюте.

Валютные операции осуществляют банки, имеющие статус уполномоченного банка.

Уполномоченный банк – это банк, получивший от Центрального банка Российской Федерации лицензию на право проведения операций с иностранной валютой. Юридические и физические лица, осуществляющие операции с иностранной валютой, подразделяются на резидентов (лат. residens (resi-clentis) – сидящий, пребывающий) и нерезидентов.

На валютном рынке России действуют резиденты и нерезиденты. Валютные операции бывают текущие (т. е. связанные с платежами) и инвестиционные (т. е. связанные с движением капитала). Основным органом валютного регулирования в стране является Банк России. Агентами валютного контроля в стране являются уполномоченные банки. Экспортеру в уполномоченном банке для учета движения валюты открываются сразу два валютных счета: транзитный и текущий. Транзитный валютный счет предназначен для учета операций с валютой, поступающей от экспорта товаров (работ, услуг).

Текущий валютный счет предназначен для учета операций с валютой, полученной на внутреннем валютном рынке.

Паспорт сделки – это документ валютного контроля, содержащий сведения из контракта между резидентом и нерезидентом, необходимые для осуществления валютного контроля.

Разрешение Банка России на проведение инвестиционных операций выдается только по разрешению Комитета банковского надзора.

Валютные операции – это какие-либо действия, которые человек совершает с валютой. Обратите внимание, что к валютным операциям часто относят сделки, которые не содержат в себе отношения к другим товарам и затрагивают только сами . Например, покупка автомобиля – это финансовая операция, но валютной ее назвать нельзя , потому что в результате совершения этой операции был приобретен товар : автомобиль. А вот покупку доллара по сниженному курсу и последующую продажу по более высокому вполне возможно отнести к валютной операции.

Мы рассмотрим основные виды валютных операций, известных на сегодняшний день, а также проклассифицируем валютный – платформу, на которой совершаются валютные операции самых разнообразных типов. Начнем с обзора самих операций.

Конкретизируем: валютные операции предполагают покупку, продажу или держание на определенном сроке валютного капитала, который может быть представлен валютами как одного, так и нескольких государств.

Терминология валютных операций в экономике

Продажа и покупка валют не нашли в экономике каких-то особых наименований, экономисты говорят так же, как и обычные люди: купить определенное количество валют, продать сколько-то валют и так далее. Но вот в процессе купли-продажи появилось несколько выражений, значения которых обязательно нужно знать, если вы хотите разбираться в валютных операциях.

Федеральный закон №173-ФЗ, регулирующий процесс совершения валютных операций (ОВ) на территории России и за ее пределами, был принят в декабре 2003 года. В нем регламентируются правила совершения и порядок действий в этой сфере.

Основные принципы контроля за валютными операциями :

1. Без наличия веских оснований государственные органы не имеют права вмешиваться в валютные процессы как между гражданами РФ, так и иностранцами.
2. Необходимо устанавливать приоритет в способах экономического характера при применении валютного регулирования.
3. Внутреннее валютное направление политики РФ и внешнее должны совпадать и иметь один вектор.
4. Общая политика при регулировании на государственном уровне и контроле при совершении операций.
5. Защита прав и выгод субъектов процесса при осуществлении сделки.

Законодательные и нормативные акты, имеющие юридическую силу:

1. ФЗ №173 о государственном контроле и регулировании при совершении сделок с иностранными денежными средствами.
2. Соглашения между РФ и другими странами международного уровня.
3. Изданные нормативные акты, документы госрегулятора или уточнения, имеющие юридическую силу и обладающие большей весомостью в правовом поле, чем законы и интернациональные договоренности.

В качестве контролирующей стороны выступает Центральный Банк и правительство РФ .

Совершать ОВ имеют право как резиденты страны (граждане РФ), так и нерезиденты (лица с иностранным гражданством).

Перечень лиц, входящих в список резидентов:

• физические лица, имеющие гражданство РФ, а также те, кто проживает за пределами страны менее года;
• люди с полученным видом на жительство, не имеющие гражданства, или иностранцы;
• юридические лица РФ;
• открытые за границей структурные подразделения;
• представительства и консульства, которые находятся за пределами страны;
• все субъекты и образования муниципального типа.

Список нерезидентов :

1. Физические лица, которые не попадают под категорию резидентов.
2. Иностранные компании, которые были зарегистрированы за пределами РФ.
3. Организации, которые не имеют регистрации в стране, не были поставлены на учет и находятся за пределами РФ.
4. Организации международных представительств и консульств.
5. Регулярные иностранные представительства фирм, которые не могут считаться резидентами.
6. Другие лица, не попадающие ни под одну классификацию.

Все валютные операции, совершаемые на территории страны и за ее пределами можно разделить на несколько видов .

Исходя из сроков проведения :

• капитального типа;
• текущего вида
• кассовые.

Относительно гражданской принадлежности лица, осуществляющего операцию (субъекта): между резидентами или нерезидентами.

Смысл операций может быть разный, а проведение процесса — не совпадать. При их осуществлении необходимо подумать о соблюдении своих и клиентских интересов.

Они также зависят от характера операций по бухгалтерскому признаку: пассивные или активные.

ОВ могут быть адаптированы под характеристики сделки, человека или юридического лица, а также индивидуализированы. Исходя из классифицирования выделяют:

1. По расчетному счету банка клиента осуществляются ОВ, он открывается только в иностранной валюте.
2. Связь корреспондентского типа с другими банковыми учреждениями.
3. Сопровождение при проведении операций.
4. Торговые операции и реализация иностранной валюты на территории РФ.
5. Хранение, приумножение сбережений, выраженных в иностранной валюте в экономике страны.
6. Выдача интернациональных займов.

Виды и ограничения по проведению валютных операций зависят от участников процесса. Например, между нерезидентами нет ограничений по осуществлению процедуры.

Исключением из правил по выполнению обязательств являются ОВ, связанные и проводимые с ценными бумагами РФ на территории страны, которые регулируются антимонопольным законодательством.

При совершении сделок между резидентом и нерезидентом тоже нет ограничений. Исключение – принятые регулятором правила по совершению процесса. Требования :

1. Для оформления проводимых сделок, выраженных в наличном денежном эквиваленте иностранного типа или с чеком.
2. При опознании и проверках идентификации лица, осуществляющего сделку в иностранной валюте.
3. Проведение сделок купли-продажи по иностранным денежным средствам, осуществляемых при помощи банковских учреждений, уполномоченных такой функцией.
4. Проводить операцию между резидентами категорически запрещено .
   Что относится к текущим
   Обеспечение потока денежных средств иностранного происхождения по импорту и экспорту.
5. Выплата ссуд.
6. Перечисление средств от вкладов или иных доходов внутри страны и за ее границами.
7. Отчисления в РФ по заработной плате, премиям и пенсионным накоплениям.
8. Приобретение части валюты, входящей в состав уставного капитала фирмы, относящейся к капиталу или формируемой при совершении сделки с ценными бумагами.
9. Отчисление средств для покупки имущества.

Связанные с движением капитала

Перечень процессов:

1. Инвестиции прямого типа – принятие участия в уставном капитале предприятия с целью управления фирмой и получения дивидендов.
2. Инвестиции, вложенные в покупку ценных бумаг.
3. Кредиты финансового типа, взятые на срок, не превышающий 180 дней.
4. Переводные операции, которые направлены на оплату покупки недвижимости.
5. На период более чем 3 месяца получение отсрочки с выплатой при совершении операции по покупке недвижимости.
6. Иные операции.

Между резидентами и уполномоченными банками

Резиденты имеют право осуществлять операции валютного типа на открытых в уполномоченных банках счетах . Они могут производить конвертирование при возникновении необходимости. Курс устанавливается банком, в котором происходит операция.

Для учета денежных средств нерезидентов, которые являются клиентами, уполномоченные банки могут открывать брокерские счета .

При каких условиях валютные операции не имеют ограничений :

1. Если они относятся к кредитным отношениям – уплате процентов, штрафных санкций, пени, получение суммы средств по кредитному договору или ее возврат.
2. Операции по снятию или получению денежных средств с открытого в банке счета.
3. При получении гарантий от банка по выполнению обязанностей от поручителя залогодателю.
4. Приобретение векселей, выпущенных уполномоченным банком, и истребование платежа по ним.
5. Покупка и сбыт валюты, а также выписанных чеков в обмен на денежные средства РФ.
6. Уплата комиссионных в качестве вознаграждения для банков.

Торговые, инвестиционные, СПОТ

Большую долю всех валютных операций занимают действия, связанные с экспортными, импортными расчетами, за приобретенные товары, оказанные услуги и выполненные работы. Все они обусловлены коммерцией .

При совершении таких процедур стороны взаимодействуют друг с другом на основании договоров, контрактов, соглашений и иных документов, в которых оговорены все нюансы и условия сотрудничества.

При совершении торговых операций все происходит довольно просто – простым расчетом при помощи аккредитива или инкассо .

Инвестиционные ОВ подразделяются на несколько типов :

1. Прямого – это когда средства вливаются в состав уставного капитала предприятия с целью получения дохода в перспективе и дополнительного контроля.
2. Портфельного – при покупке ценных бумаг.

В некоторых ситуациях разделить их очень сложно. Например, в случае, когда покупались ценные бумаги с целью получения контроля в фирме.

Помимо этого, ОВ могут иметь долгосрочный характер или краткосрочный, с малой вероятностью риска или высокой. В таких ситуациях применяется совмещенный подход с учетом всех произведенных разделений и классификаций.

Главной отличительной чертой «спот» операции является то, что сделка с валютой происходит не позже чем на вторые сутки (рабочие) с момента заключения договорного соглашения.

Какие бывают срочные

Если на сделку затрачивается времени больше, чем два дня, то такая операция считается срочной – это преобладающая часть. В таком случае срок поставки валюты превышает двухдневный.
Для осуществления срочной ОВ заключается соглашение – валютный дериватов . Их бывает два типа.

Если процедуры передачи денежных средств происходит в прописанную в договоре дату и в соответствии с установленной в тексте договора ценой, то это называется форвард .

По фьючерсам тоже происходит покупка и продажа валютных средств. Однако, здесь имеет фиксацию только курсовая расценка, по которой будет вестись расчет. Такие операции проводятся только через площадку биржи, которая осуществляет расчеты и ведет контроль.

Наличные и расчетно-кассовые в иностранной валюте

В большинстве случаев валюта в наличном виде попадает в кассу путем снятия средств с личного счета в банке . Тратить ее можно только на командировочные нужды, выдаются в строгой отечности при совершении служебной поездки за пределы РФ.

Правила по проведению с ОВ аналогичны рублёвым . В обязанности кассира входит ведение учета аналитического типа по каждой валюте по отдельности. Записи нужно проводить по различным субсчетам, которые совпадают с рублевыми.
Все проводимые операции нужно осуществлять в рублевом выражении. Перерасчеты проводятся по курсу, установленному ЦБ.

Точкой отсчета может стать день реализации операции, срок сдачи бухгалтерской отчетности, день изменения курсовых расценок на валютную.

Неторговые ОВ

Неторговыми называются покупка и продажа, обмен валюты средств в наличном виде или при помощи платёжных документов, инкассо, выпуск карт для расчетов и их дальнейший сервис, покупка дорожных билетов, аккредитированные ОВ.

Основной долей является реализация через иностранную валюту .

Особенности контроля

Контроль – это регламентированный порядок подготовленных действий . Направления валютного регулирования:

1. Осуществление контроля.
2. Право на получение доступа и управления по резервам.
3. Принятие участия в совершении операций в организациях кредитного или валютного происхождения.
4. Решение о принятии выбранной политики, валютой курсовой расценки и интервенции.
5. Выпуск актов нормативно-правового типа.

Методы могут быть прямыми – осуществляются путем выпуска нормативно-правовых актов, регулирующих проведение процедур, и косвенными – случаи, когда применяются рычаги давления экономического типа на участников процесса.

В этом видео-уроке можно узнать, как отразить валюту в 1С.