Самый высокий подоходный налог в мире. Страны с самыми высокими налогами в мире

Для составления рейтинга аналитикам ВЭФ понадобились и другие данные: уровень коррупции в стране, уровень инфляции и стабильности политики. Однако налоговые ставки физических и юридических лиц стали одним из основных параметров. Издание Business Insider составило рейтинг стран, где налоговые ставки превышают 50%.

25 место: Испания (50%)

Несмотря на то, что Испания сократила уровень налоговых ставок с 58до 50%, это не помешало ей войти в топ стран с самыми высокими сборами. Налоги, которые платят испанцы, делятся на прямые и косвенные. К первой группе относятся:

налог на прибыль нерезидентов (взимается с дохода, полученного в Испании теми налогоплательщиками, которые не проживают в данной стране);

налог на прибыль (взимается с прибыли организаций, предприятий);

налог на наследство и дарение (налог уплачивают граждане, получившие денежную сумму или какое-либо имущество бесплатно. К данной категории относятся случаи наследования от умершего человека или получения дарения от живого гражданина);

налог на имущество;

Косвенные налоги в Испании:

налог на добавленную стоимость;

налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов;

таможенный доход

налог на страховые взносы

игорный налог

специальные налоги (эти налоги уплачиваются только при покупке или потреблении определенных товаров/услуг. Например, приобретение и употребление алкоголя, табака или использование углеводородов, а также регистрация транспортных средств. Дело в том, что употребление или использование всего вышеперечисленного создает дополнительные социальные расходы (например, затраты на здравоохранение в связи со злоупотреблением алкоголя или табака)).

24 место: Япония (51,3%)

Большие налоги в Японии послужили причиной ухудшения результатов страны в общем рейтинге конкурентоспособности (8 место в этом году).

В Японии существуют 2 типа налогов: государственные и местные.

Помимо общегосударственных в Японии взимаются также и местные налоги: префектуральные (к ним относятся налог на проживание в префектуре, налог с предприятий в расчете на число занятых, налог на приобретение собственности, часть акциза на табак, налог на зрелищные мероприятия, с транспортных средств, подоходный и налог на пользование природными ресурсами) и муниципальные (к ним относятся налог на проживание, имущественный, часть акциза на табак, налог на легкие транспортные средства, налог на земельную собственность, развитие городов). Их сбором занимаются местные органы самоуправления.

Отличительной особенностью налоговой системы Японии является, во-первых, гибкая, дифференцированная налоговая политика, во-вторых, налогам уделяется много внимания, причем как правительства, так и населения: издается множество книг и брошюр, где подробно рассказывается о налогообложении страны. В итоге люди знают, на что идут уплачиваемые ими налоги.

23 место: Мексика (51,7%)

Коррупция в верхних эшелонах власти и бюрократия являются самыми главными препятствиями развития бизнеса в стране, несмотря на высокие налоговые ставки.

Система подоходного налога в Мексике, как и во многих других странах – прогрессивная. Резиденты Мексики обязаны уплачивать подоходный налог с доходов, полученных за рубежом, иностранные граждане платят налог по максимальной ставке 28% с доходов, полученных в Мексике. Существует целый ряд налоговых вычетов, в который входят школьные транспортные расходы, медицинское обслуживание, пенсионные взносы и выплаты медицинского страхования.

Налог на прибыль в Мексике установлен в 2010 г. на уровне 30% и распространяется на все доходы, независимо от их источника. Также зарубежные компании платят налог на прирост капитальной стоимости и налог на прибыль филиалов. Стоит также помнить, что НДС в Мексике в настоящее время установлен на уровне 16%.

22 место: Австрия (51,7%)

В этой стране существуют достаточно необычные системы налогообложения. Например, каждый из членов семьи платить налоги самостоятельно, даже если они состоят в браке. Еще один необычный налог, который платят в Австрии – налог на гипс. Однако его платят только туристы, въезжающие на территорию страны. Наличия у туристов медицинской страховки австрийским властям показалось недостаточно, поэтому они ввели обязательный горнолыжный сбор, который получил название «налог на гипс». Каждый год около 150 тысяч горнолыжников во время катания получают травмы и оказываются в местных больницах. Подсчитав общую сумму их лечения, австрийских власти решили взимать со спортсменов дополнительный налог, который включается в стоимость горнолыжных услуг.

21 место: Украина (52,2%)

Украинские компании вынуждены бороться не только с некоторыми геополитическими проблемами, но и с высоким уровнем налогов.

Ставки основных налогов и сборов 2016 в Украине следующие:

1. НДС (единая ставка на все!) 20%

2. Налог на прибыль предприятий 25%

3. Налог на доходы физлиц 13%

4. Пенсионный фонд-1 - сбор (+ на зарплату) 32%

5. Социальное страхование - сбор(+ на зарплату) 2,9%

6. Центр занятости - сбор (+ на зарплату) 1,9%

7. Соцстрахование несчастные случаи (в средн.+ на зарплату) 1,2%

8. Пенсионный фонд-2 (с зарплаты) 1-2%

9. Социальное страхование(с зарплаты) 0,5%

10. Центр занятости(с зарплаты) 0,5%

11. Комунальный местный налог (фиксированный на зарплату) 1,7грн.

Существует также альтернативная система - единый налог: 6-10% с оборота для предприятий, единый налог с предпринимателей - физических лиц 20-200 гривен. Ее преимущества и недостатки будут рассмотренны в следующем обзоре.

Зарплатные налоги в сумме составляют в среднем около 54%

20 место: Шри-Ланка (55,2%)

Большие налоговые ставки в стране приводят к политической нестабильности и недостатку финансирования.

19 место: Коста-Рика (58%)

Практически единственная страна в Центральной Америке, отличающаяся такими большим налоговыми ставками. Коста-Рика сделала шаг в направлении четкого разделения налоговых выплат по территориальному принципу и вообще не облагает налогами доходы, полученные за пределами Коста-Рики. Принцип территориальности – это ключевой аспект налогового режима Коста-Рики и налогообложению здесь подлежит только доход, который получен внутри страны Коста-Рика.

Поэтому, если резидент Коста-Рики держит свои приносящие доход активы за пределами Коста-Рики, то он не платит никаких налогов. Но следует помнить, что любой доход, который вы зарабатываете внутри Коста-Рики, налогом облагается. Налоги в Коста-Рике доходят до 25%, но если вы здесь официально трудоустроены, то налоги не поднимутся выше 15 %.

18 место: Бельгия (58,4%)

«Дом» Европейского Союза занимает четвертое место по уровню налогов в еврозоне. Один из самых необычных налогов в Бельгии действует на территории региона Валлония. Его власти решили бороться глобальным потеплением необычным способом - и ввели налог на барбекю. Целесообразность подобного сбора подтвердили экологи, согласно данным которых, в процессе приготовления еды на гриле в атмосферу выбрасывается в среднем от 50 до 100 г углекислого газа, который, в свою очередь, является причиной климатических изменений. Жители Валлонии, которые хотят приготовить барбекю в собственном саду, должны оплачивать налог в размере €20, причем делать это необходимо при каждом использовании гриля.

17 место: Тунис (59,9%)

Раньше налоги в Тунисе были еще выше и достигали 62%.

16 место: Индия (60,6%)

Эффективность внутреннего рынка страны остается невысокой из-за большого налога на добавленную стоимость. Один из налогов, который платят жители этой страны – налог на выбросы углекислого газа, призванный бороться с грядущим всемирным потеплением.

15 место: Франция (62,7%)

Нынешнему правительству удалось изменить налоговую систему и снизить часть ставок. Тем не менее, показатели все еще остаются высокими. Богатые люди Франции платят дополнительный налог на роскошь в размере 75% от дохода, в случае, если получают свыше 1 млн евро. Также во Франции существует налог на на чистые компакт-диски и видеокассеты, доходы от которого будут передаваться мастерам культуры.

14 место: Бенин (63,3%)

По данным Всемирного Банка подоходный налог в стране составляет только 15,9%. Тем не менее, общий показатель увеличивается за счет других нормативов.

13 место: Гамбия (63,3%)

Без учета природных ресурсов, Гамбия является одной из самых бедных стран в мире. Большую налоговую ставку обеспечивает налогообложение оборота.

12 место: Чад (63,5%)

Самыми высокими являются налоги на оборот и прибыль. Современная налоговая система в Республике Чад еще сохраняет многое оставшееся в наследство от колониального режима. Общие принципы построения налоговой системы в стране определяет пакет законодательных документов, принятых парламентом Республики. Налоговое законодательство построено в большинстве случаев по образу бывшей метрополии (французской). Система налогообложения применялась для иностранных предприятий и внедрялась французской администрацией.

11 место: Никарагуа (63,9%)

Страна страдает от коррупции в правительстве и высоких налогов.

10 место: Италия (64,8%)

Высокие налоги являются основной проблемой, препятствующей развитию бизнеса в стране. Одним из самых необычных налогов в стране называют налог на тень. Он взимается в Венеции с 1993 года. Под обложение этим налогом попали навесы и зонтики, которые принадлежат магазинам и многочисленным кафе, тень от которых падает на коммунальную собственность – землю.

Еще один необычный налог – налог на посещение уборной. Сборы введены все в той же Венеции. Приезжим туристам за каждое посещение общественного туалета приходится платить сбор в размере 1 тыс. итальянских лир. Венецианец за вход в уборную платит в два раза меньше, – если, конечно, он предусмотрительно заранее приобрел пропуск. Пропуск можно приобрести и на три года вперед: тогда удовольствие посещать общественные уборные в течение трех лет обходится всего в 6 тыс. итальянских лир.

9 место: Венесуэла (65%)

Эта страна, по данным форума, страдает от инфляции, преступности и коррупции. Общая ставка налога на прибыль для всех сфер экономики страны составляет от 15 до 34%, кроме нефтеперерабатывающей отрасли, деятельность которой облагается по ставке 30%.

Роялти, как дополнительный налог для компаний, разрабатывающих трудоемкие нефтяные месторождения и внедряющих новые технологии по ее переработке, снижен государством до 20%. То есть, нефтяная отрасль может облагаться совокупным налогом по ставке до 67,7%. НДС в Венесуэле составляет 12,5%.

8 место: Китай (67,8%)

Финансово-экономическая ситуация в стране ухудшается в течение последних двух лет. В стране действует ряд необычных налогов. Например, налог на гражданский. Он появился в Голландии еще в XVI веке, когда люди, принадлежавшие к различным верам, не могли обвенчаться в церкви. В наши дни число официально заключенных браков в мире сокращается, а количество гражданских союзов растет. Например, в Швеции, Франции и других странах Европы не менее 60% пар живут, не регистрируя свои отношения, причем такая статистика не пугает местные власти. А вот в Китае подобные тенденции, напротив, воспринимаются как опасные, и бороться с ними решено при помощи юаня. Еще в середине 90-х годов в Поднебесной был введен налог на гражданский брак. Идея взимать его со всех незарегистрированных пар пришла в голову властям китайского города Тяньцзинь в 1996 году. С тех пор сожительство без официального оформления отношений обходится «нарушителям» в тысячу юаней в год, что составляет около €120. Налог взимают с тех, о ком местной власти сообщили, что люди живут нерасписанными.

7 место: Бразилия (69,2%)

Бразилия теряет свою конкурентоспособность на фоне политической нестабильности. В Бразилии действует прогрессивная шкала налогообложения, в рамках которой физические лица облагаются налогом до 27,5% от своих доходов.

6 место: Колумбия (69,7%)

Страна сократила налоговую ставку с 73% до 69,7%.

5 место: Мавритания (71,3%)

В последние несколько лет правительство страны увеличило налоговые ставки.

4 место: Алжир (72.7%)

Страна имеет самые высокие налоговые ставки в Африке. В Алжире налог на прибыль платят по двум ставкам: 19% - компании, занятые в сфере производства, жилищного, городского и дорожного строительства, в туризме; 25% - в сфере торговли и предоставления услуг, а также налог на сверхприбыль – иностранные нефтедобывающие компании – от 5 до 50%. Ставки НДС в Алжире действуют на уровне 17 и 7 процентов. Социальные отчисления в стране делаются в Фонд социального обеспечения (26% - за счет работодателя и 9% - за счет работника).

3 место: Таджикистан (81,8%)

В прошлом году налоговая ставка страны была меньше и составляла 80,9%. Согласно налоговому кодексу, принятому ещё в 1991 году, граждане Таджикистана обязаны выплачивать в районе семнадцати налогов в государственный бюджет. Из них четырнадцать имеют республиканское значение.

В 2016 году налоговая система Таджикистана разделяется на два таких уровня, как:

1. Налоги общегосударственного значения.

2. Налоги по местности.

Общегосударственные налоги включают в себя:

1. Подоходный. Взимается с физических лиц, в размере от десяти до тридцати процентов от заработной платы.

2. На прибыль. Касается лишь юридических лиц. Его размер30 процентов от прибыли.

3. Размер налога на добавленную стоимость равен 30 процентам.

4. Акцизный. Его размер напрямую зависит от дифференцированных ставок.

5. Социальный взнос. Сумма колеблется от 25 до 30 процентов.

6. Налог на землю.

7. Налоговый взнос недропользователей.

8. Налог на имущество, находящееся в собственности предприятия. Составляет полпроцента.

9. Налог за пользование транспортным средством.

10. Налоговый платёж с предпринимательской деятельности. Разделяется по виду продаваемого товара. Если предприниматель торгует тканями, он должен отдать в государственный бюджет двадцать три процента. Если товаром является алюминий, то сумма налога составляет три процента.

11. Налог на пользование дорогами, предназначенными для транспортных средств.

12. Налог малых предпринимательств.

13. Пошлина в государственный бюджет. Размер платежа от пятнадцати до тридцати процентов.

14. Платеж на таможню.

Второй уровень включает такие налоги, как:

1. С розничной продажи. Максимальная сумма равна пяти процентам.

2. На имущество, которое относится к категории недвижимое. Сумма до одного процента.

3. На пассажирский транспорт, а точнее, на его содержание. Гражданам Таджикистана необходимо ежемесячно отдавать два процента от своей заработной платы.

2 место: Боливия (83,7%)

Налоги в Боливии забирают до 60% прибыли компаний. В Боливии есть три вида налогов – национальные, муниципальные и на уровне департаментов. Ставка НДС начинается от 13 процентов. Сбором не облагаются гостиничный бизнес и туристические услуги – в стране активно развивают эти секторы экономики. Налог на прибыль компаний составляет – 25 процентов. Высокими сборами облагаются импортные продукты, а особенно алкоголь и сигареты. При этом для предпринимателей власти создали довольно много льгот, особенно это касается начинающих бизнесменов или иностранцев, которые начинают тут свое дело.

1 место: Аргентина (137,4%)

Почти 90% всех корпоративных доходов в стране уходят на покрытие налогов. Подоходный налог в Аргентине выплачивается в диапазоне от 9% до 35%, и каждый из них применяется к разным уровням доходов и его типам. Например, доход, который получают от сдачи в аренду имущества, облагается налогом по ставке 35%. Расходы, такие как, амортизация вычитается, но они должны быть подкреплены соответствующей документацией. Те, кто имеют доход 10,000 песо или ниже оплачивают налоги по ставке 9%. До 20 000 песо эта ставка составляет 14%, до 30 000 песо по ставке 19% и до 60 000 песо оплачивают налог по ставке 23%. Доход 90 000 песо, облагается налогом в размере 27%, а до 120 000 песо-31%. Любой доход свыше этой суммы, облагается налогом по максимальной налоговой ставке 35%.

Любая недвижимость, которая оценивается выше 305 000 песо, будет подлежать налоговому обложению в диапазоне от 0,5% до 1,25% в зависимости от общей стоимости недвижимости. Те, кто имеет активы в Аргентине, но проживает за границей, платят процент по более высокой ставке 1,25%. Однако, некоторые активы, такие как ценные бумаги, могут облагаться налогом в два раза больше. Есть и другие налоги, которые подлежат уплате теми, кто живет в Аргентине, такие как НДС (impuesto de доблесть aadido) на товар, который в настоящее время находится на уровне 21%. В стране отсутствует налог на прирост капитала, но есть определенный процент с продажи, который в настоящее время составляет 1,5%

Муниципальные налоги составляют 80% от стоимости имущества. Для сельской собственности в настоящее время налог составляет 1,2%, на полу-загородную недвижимость – это 1.35% и налог на недвижимость в сельской местности он составляет 1,5%. К этому можно добавить плату 0,55%, чтобы помочь покрыть расходы совета услуг, таких как, уличное освещение, уборка дорог и других коммунальных услуг. Внесения налоговых платежей относительно легко это может быть сделано с помощью чека, дебетовой или кредитной картой или наличными при личной встрече в местном налоговом офисе.

За последний год больших изменений в налогообложении не произошло. Налоговые ставки, в основном, остаются на прежних уровнях. Для развитых стран с высоким уровнем жизни характерны и большие налоги, ведь именно они формируют ощутимую часть государственного бюджета.

Самая лояльная система налогообложения для предпринимателей на Ближнем Востоке. Больше всего от бюрократии в заполнении документов страдают жители Южной Америки, прежде всего Бразилии. Интересные факты о налогах со всего мира читайте в нашей подборке.

Где самые высокие и самые низкие налоги в мире

Ставки налогов зависят от системы налогообложения в стране. При пропорциональной схеме, все налоги выплачиваются по равной процентной ставке без учета доходов. Эта система действует в России, а также в Белоруссии, Эстонии, Латвии, Литве, Болгарии.

В странах с прогрессивной системой налогообложения ставка налога повышается вместе с уровнем доходов. Среди таких стран: Испания, Канада, Мексика, ЮАР, Китай и другие.

Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом существует в США, Бразилии, Австралии, Великобритании, Австрии, Германии, Франции, Швеции, Сингапуре, Таиланде. Если годовой доход гражданина не превышает установленного в государстве минимума, то, например, подоходный налог платить не нужно, а при увеличении дохода повышается и налоговая ставка.

В каких странах самые большие налоги

Основными налогами в любой системе налогообложения являются, как правило, подоходный, корпоративный, а также универсальные косвенные налоги.

Прямые налоги – подоходный и корпоративный (или налог на прибыль) – взимаются за доходы физических лиц и предприятий.

Самая высокая ставка корпоративного налога начисляется в ОАЭ. Несмотря на это, по среднему уровню налогов, а также по затраченному времени на заполнение налоговых документов, страна является довольно благоприятной для ведения бизнеса:

• ОАЭ – 55%;
• США – 40%;
• Аргентина, Ирак, Мальта, Судан, Замбия – 35%;
• Индия – 34,6%;
• Синт-Мартен (Нидерланды) – 34,5%;
• Бразилия, Венесуэла – 34%.

Подоходный налог – это налог на доходы физических лиц, в России он называется НДФЛ и отчисляется из зарплаты в размере 13% без учета уровня доходов. Но на самом деле , за счет различных скрытых налогов.

Самый большой подоходный налог в мире начисляется в небольшом островном государстве Аруба, расположенном в Карибском море. В европейских государствах, а также в Японии и Зимбабве одни из самых высоких ставок подоходного налога:

• Аруба – 59%;
• Швеция – 57%;
• Дания – 55,4%;
• Финляндия – 52,4%;
• Нидерланды – 52%;
• Зимбабве – 51,5%;
• Япония – 50,8%;
• Австрия, Бельгия, Израиль, Словения – 50%.

Косвенные налоги входят в саму цену на товары и услуги. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы и другие.

Самые высокие ставки косвенных налогов (НДС и его аналоги):

• Венгрия – 27%
• Хорватия, Дания, Норвегия, Швеция – 25%
• Финляндия, Исландия, Румыния – 24%
• Греция, Ирландия, Польша, Португалия – 23%

В России соответственно НДС составляет — 18% и 10% на льготные категории товаров.

Страны с самыми маленькими налогами

Небольшие налоги являются лишь одним из показателей, по которым положительно оценивается уровень жизни и конкурентоспособность государства. Одних маленьких налогов недостаточно для высокого уровня жизни. Например в Македонии, низкие налоговые ставки и вовсе называют одной из причин растущего внешнего долга страны.

Самые низкие ставки корпоративного налога:

• Черногория – 9%;
• Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Македония, Парагвай, Катар – 10%;
• Макао, Молдавия, Оман – 12%.

Самый низкий подоходный налог в мире составляет 7% и начисляется он в Гватемале. В России также довольно невысокий подоходный налог:

• Гватемала – 7%;
• Черногория – 9%;
• Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан, Македония, Монголия – 10%;
• Макао – 12%;
• Россия, Белоруссия – 13%.

В некоторых странах подоходный налог в принципе отсутствует. Среди них: Андорра, Бахрейн, Кувейт, Сомали, ОАЭ, Уругвай, Монако.

Самые низкие ставки универсальных косвенных налогов (НДС и его аналоги):

• Аруба – 1,5%;
• Канада, Нигерия, Тайвань, Йемен – 5%;
• Кюрасао (Нидерланды), Малайзия – 6%.

Самые занимательные факты о налогах в разных странах

Даже в таком серьезном деле, как налогообложение, всегда есть место курьезным ситуациям, увлекательным легендам и ироничным замечаниям. И даже искусство тему налогов не обходит стороной.

История налогообложения насчитывает сотни лет. За это время накопилось немало любопытных сведений о налогах разных стран:

• Когда римскому императору Тиберию предложили в очередной раз повысить налоги, он разумно возразил, что хорошему пастуху следует стричь овец, а не сдирать с них шкуру. К сожалению, не все правители отличались такой же мудростью.

• В Великобритании проводится ежегодный фестиваль в честь леди Годивы, защитившей народ своего графства от непомерных сборов. Традиция уходит в XI век. По легенде, жена английского графа все время просила его снизить налоги. В какой-то момент он отшутился, что понизит сборы, только если она проедет на лошади через весь город обнаженной. Леди Годива, несмотря на природную скромность, сделала это, чтобы помочь своему народу. Граф был восхищен поступком жены и сдержал свое слово. Образ леди Годивы очень популярен в искусстве.

• Граждане США известны своей скрупулезностью в следовании букве закона. Однако в те времена, когда в стране только появились инспекторы по сбору налогов, им приходилось несладко. Умереть своей смертью считалось для них большой роскошью. Жители нового государства настолько сильно не желали платить налоги, что предпочитали убивать работников налоговых служб.

• В Мексике существует довольно жуткий музей в городе Гуанахуато. Его экспозиции состоят из мумий. С середины XIX века почти сто лет по закону родственники погибших обязаны были оплачивать налог за содержание могил. В случае неуплаты тела эксгумировали. Некоторые из них оказывались настоящими мумиями – естественная мумификация стала возможна благодаря геологическим и климатическим особенностям региона. Со временем власти решили открыть музей, который и по сей день пользуется большой популярностью у туристов.

• В 1909 году на жителей небольшого американского городка Улисс легли очень высокие налоги, вызванные долгой засухой и банкротством облигаций. Горожане решили начать жизнь с чистого листа и в полном составе бросили город, основав в нескольких километрах от него «Новый Улисс».

• В 1966 году великая группа «The Beatles» посвятила налоговым инспекторам свою песню «Taxman». В то время налоги на доходы были очень высокими, и музыкантам приходилось отдавать львиную долю своих гонораров. В песне они иронично озвучили формулу налоговой службы: 19 – инспектору, 1 – тебе. И стоит поблагодарить, что не забрали все. Песня полюбилась всему миру. В США ее ежегодно крутят на радио в день сдачи налоговой декларации.

• В 80-х годах ХХ века в шведской столице в налоговой службе числился необычный работник. В его обязанности входило правдоподобно лаять на улицах города, чтобы вызывать ответный лай домашних псов. Таким способом вычислялись хозяева собак, не платившие за них налоги.

Налог ради одного человека. В 1935 году президент США Рузвельт повысил налоговую ставку до 79% для тех, кто зарабатывает более 5 млн. долларов в год. На тот момент, такой доход имел только один человек в стране — Джон Рокфеллер.

Примечательные факты про современные налоги за рубежом

• В Турции донос на недобросовестного налогоплательщика может принести ощутимый доход. По закону тому, кто сдаст нарушителя, полагается 10% от денег, сокрытых от налоговой службы.

• 18 июня в Италии – ежегодно сложное время для медицинских работников. Статистика показывает, что в этот день увеличивается количество инфарктов. Все дело в том, что это последний срок сдачи налоговой декларации. Это довольно серьезное испытание для многих итальянцев.

• В США существует закон, по которому на игрушки, изображающие людей, налог выше, чем на все прочие. Компании Marvel удалось доказать в суде, что игрушки серии «Люди-Х» – мутанты, а не люди, в связи с этим налог был понижен.

• В Индонезии за уплату самого большого налога на доходы полагается утешительный бонус. Ежегодно в стране публикуют топ 200 – список граждан и компаний, заплативших самые высокие налоги. Призерам полагаются не только грамоты, но и налоговые льготы.

Знаменитый аргентинский футболист Диего Марадона задолжал итальянской налоговой службе около 40 миллионов долларов еще с тех пор, когда играл в итальянском футбольном клубе «Наполи». Каждый приезд в Италию может дорого ему обойтись. Один раз налоговые инспекторы конфисковали его часы, а в другой раз – сережку, которую впоследствии выставили на аукцион.

Любопытные случаи в налогообложении России

• В Тверской области чиновникам пришлось отказаться от получения дохода с дачных участков. Сам налог составлял 600 рублей, а вот расходы на доставку квитанции выходили в два раза больше.

• Некоторые схемы ухода от налогов неплательщики явно черпают в русской классике. Так, например, идея Чичикова из «Мертвых душ» в современной России была переосмыслена: граждане добывают фиктивные справки из роддомов и получают по ним отсрочки от службы в армии, а иногда и пособия на детей, которых на самом деле не существует.

• В Кировской области при проверке кассовых документов в одном из кафе произошел забавный случай. Работник заведения на глазах налогового инспектора попыталась съесть кассовую ленту. Попытки вырвать доказательство изо рта нарушительницы привели к травме – инспектор чуть не лишился пальца.

Какие бывают налоги

В каждой стране своя система поступления налогов в бюджет. Они даже могут показаться странными. Жители Гвинеи, например, платят налог на мир, год без войны им обходится в 17 долларов США.

Какие бывают налоги?

Государство, выполняя свои функций по удовлетворению потребностей общества, устанавливает систему налогообложения.

Анализ процессов налогообложения проводят различные международные исследовательские центры, такие как Transparency International, PricewaterhouseCoopers, Doing Business, газета The Wall Street Journal, журнал Forbes. Исследования проводились в 189 государствах мира, расположенных на всех континентах.

Самые маленькие налоги на прибыль

Итак, маленькие налоги на прибыль установлены в странах:

Объединенные Арабские эмираты – 0 %, т. е. не взимается;

Македония – 10%;

Кипр – 10%;

Болгария – 10%;

Катар – 12%;

Ирландия – 2,5%;

Латвия – 15%;

Германия – 5,8%;

Румыния – 16%;

Гонконг – 6,5%.

Налоги в России и других сайтах

В Российской Федерации налог на прибыль составляет 20%. Самый большой налог в штате Иллинойс (США) – 2,2%.

НДФЛ (налог на доходы с физических лиц) не взимается в Объединенных Арабских Эмиратах. 10% платят жители Македонии, Болгарии и Казахстана; 13% в России; 15% в Литве, Чехии, Гонконге, на Украине; 16% в Румынии.

Максимальный налог составляет 3,5%, страна лидер – Бельгия.

Социальный налог не выплачивают работодатели Катара, Джорджии, Новой Зеландии, Южноафриканской республики. 1% выплат перечисляют работодатели Дании; 3% в Тайване; 5% в Гонконге, Тайланде, Израиле; 6% в Пакистане.

Абсолютный лидер по взиманию налога – Украина (50%) . В России налог составляет 26%.

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение не взимается с жителей шести стран: Катара, Джорджии, Македонии, Пакистана, России, Казахстана. Минимальный налог по размеру выплачивают работники:

Южноафриканской республики – 1%;

Индонезии – 2%;

Австралии – 2%;

Азербайджана – 3%.

Нидерланды установили самый высокий налог – 1,2%.

НДС (налог с продаж) казалось бы, должен приносить самый большой доход государству, однако законодатели Катара, Объединенных Арабских эмиратов, Гонконга и США (кроме штатов Иллинойса – 6%, Техаса – 6,3%, Ньюрк Сити – 8,4%) так не считают и предпочли его совсем не устанавливать. В Японии – 5%, Сингапуре, Тайланде – 7%. Лидирует Ирландия – 1,5%.

Налог на богатство устанавливается не во всех странах. Законодатели таких государств, как Япония, Австрия, Дания, Финляндия, Люксембург, Швеция, Испания, Германия отменили его. Введение данного налога обусловлено необходимостью вливания больших денежных средств в бюджет государства. Обычно он невелик 1,5-2,5%, но доход приносит колоссальный.

На сегодняшний день он введен в Швейцарии, Индии, Норвегии, Аргентине, Италии и Франции. Безусловным лидером по взиманию данного налога является Франция.

Как видно, самые маленькие налоги платят жители Катара, ОАЭ, Гонконга, Джорджии, Македонии, Кипра, Болгарии, Тайваня, Пакистана. И замыкает десятку стран с минимальными налогами Российская Федерация.

Международные компании уделяют все больше внимания тому, какие налоги существуют в разных странах. И даже больше: правительства часто соперничают между собой в плане ввода налоговых ставок на бизнес.

Не так давно опубликованный отчет, в котором освещается способность государств конкурировать друг с другом на глобальном уровне, использует общую ставку налога для иллюстрации того, какие страны имеют самые низкие уровни налоговых сборов.

Как проводятся расчеты

Общая налоговая ставка фактически определяется Всемирным банком. Она высчитывается на основании нескольких видов налогов. Всего их пять, включая трудовое налогообложение работодателей, но исключая налог работников на доход.

Страны с низкой ставкой налогообложения

18. Гонконг: 22,8%. Это одно из самых привлекательных мест для бизнеса, налоговая ставка в котором сохранилась с 1960-х.

17. Черногория: 22,3%. Налог на прибыль в этой небольшой стране составляет всего 9%.

16. Канада: 21%. Для малого бизнеса налоги здесь небывало низкие - их фактически нет.

15. Камбоджа: 21%. В последние 20 лет в Камбоджу вливается много иностранных инвестиций, и низкая налоговая ставка является резонной причиной для этого явления.

14. Намибия: 20,7%. Вторая африканская страна в этом списке.

13. Армения: 20,4%. У Армении нет сложностей с системой налогов, однако она вызывает затруднения при определении доходности.

12. Люксембург: 20,2%. В 2014 была даже скандал, связанный с масшатбностью частных налоговых соглашений страны с крупнейшими компаниями всего мира.

11. Хорватия: 18,8%. После вступления в ЕС Хорватия в короткие сроки уменьшила налоговые ставки.

Топ-10

10. Сингапур: 18,4%. Многие операции ведущих стран Азии проводятся через Сингапур, благодаря его налаженой системе низкого налогообложения.

9. Грузия: 16,4%. Одна из стран постсоветского пространства, которая не только оставила низкие налоговые ставки, но и уменьшила само количество налогов.

8-7 (совместно). Объединенные Арабские Эмираты: 14,8%. ОАЭ занимает 4 место в аналогичном списке для Ближнего Востока.

8-7 (совместно). Замбия: 14,8%. Хотя правительство и делало попытку поднять налог на доходность с 9 до 20%, после протестов населения оно было вынуждено вновь урезать ставку до прежнего значения.

6. Саудовская Аравия: 14,5%. Нефтяной гигант, позволяющий себе держать низкую налоговую ставку при высокой доходности.

5. Лесото: 13,6%. Как ни странно, Лесото - очень бедная страна. Но повышать налоги из-за этого она не намерена. По крайней мере, пока.

4. Бахрейн: 13,5%. Не столь богатая нефтью, но в то же время "никаких поборов на доходы".

Тройка лидеров

3. Кувейт: 12,8%. Государство недавно не стало слушать совета МВФ по поводу ввода налога на бизнес-прибыль для решения проблемы своего финансового дефицита.

2. Катар: 11,3%. Катар потеснил в рейтинге многие другие государства, но все же проигрывает налоговой ставке еще одной страны, оказавшись на втором месте.
1. Бывшая югославская Республика Македония: 7,4%. Будучи единственной страной с налоговой ставкой менее 10% для своего бизнеса, Македония имеет значительный государственный долг, как утверждает Международный валютный фонд, увеличившийся в два раза с 2008 года. Отчасти это результат именно низких налогов.