Что такое кредиторская задолженность простыми словами. Она может быть. Зачем нужен анализ кредиторских и дебиторских долгов

В общем смысле слова такое обязательство представляет собой долг предприятия за оказание услуг или предоставление товаров перед другими предприятиями или субъектами. Долг перед кредиторами возникает тогда, когда товары доставлены или услуги оказаны, но оплата за них не произведена. Большая кредиторская задолженность в нашей стране уголовно наказуема. Наказания могут носить как административный, так и уголовный характер и регулируются законодательством нашей страны. Обратным понятием кредиторской задолженности является дебиторская задолженность. Избежать кредиторской задолженности можно с помощью стабильной и постоянной оплаты счетов организации. Также большую роль здесь играет и сам кредитор и другие факторы, поэтому узнать о том как правильно взять кредит можно на сайте http://kreditorpro.ru/ .

Виды кредиторской задолженности

В бухгалтерском балансе можно встретить несколько статей, которые посвящены кредиторской задолженности. Основными ее видами являются следующие:

• перед поставщиками за продукцию и услуги;
• перед работниками за невыплату или задержку заработной платы;
• перед налоговой инспекцией, связанная со всевозможными налогами и сборами в организации;
• перед банковскими организациями и другими внебюджетными фондами;
• перед другими лицами, которые не описаны выше.

Также к кредиторской задолженности очень часто относят долг перед учредителями организации, например, за невыплату дивидендов во время.

Таким образом, можно сделать вывод, что долг перед кредиторами - это непогашенные обязательства компании перед другими субъектами хозяйственной деятельности, которые оказывали данной организации те или иные виды услуг или осуществляли продажу товаров. Наиболее распространенным видом кредиторской задолженности является обязательствами перед поставщиками и подрядчиками, другими словами за предоставленные материалы в долг, без которых предприятие не может функционировать.

Как управлять долгами

Чтобы обязательство перед кредиторами не переросли в проблему для предприятия, ей необходимо научиться управлять. Это можно сделать с помощью нескольких действий:

1. Оценить виды кредиторской задолженности для предприятия и их влияние на финансовую стабильность организации. Это делается с помощью бухгалтерского баланса.
2. Расчет коэффициентов;
3. Мероприятия по уменьшению кредиторки.

Анализ и регулирование кредиторской задолженности на предприятии должен заниматься бухгалтер. Соответственно очень важно, чтобы бухгалтер на вашем предприятии обладал нужной квалификацией и имел опыт работы с долгами.

В заключение следует отметить, что чем меньше обязательств перед кредиторами у предприятия, тем более стабильным оно считается. Из этого можно сделать вывод, что высокая кредиторка предприятия неблагоприятно влияет на финансовую стабильность организации, а также негативно влияет на ее платежеспособность и ликвидность. Для оценки объёма кредитных обязательств существуют специальные коэффициенты, с помощью которых можно выяснить уровень такой задолженности. Также многие банки и инвесторы, при изучении финансовых показателей предприятия, обращают внимание именно на кредиторскую задолженность.

Раздел 1. Суть кредиторской задолженности.

Раздел 2. Анализ кредиторской задолженности .

Раздел 3. кредиторской задолженности .

Кредиторская задолженность — это задолженность предприятия другим юридическим и физ. лицам в результате совершенных ранее действий (событий).

Кредиторская задолженность — это задолженность субъекта (предприятия , компании, физ. лица ) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Суть кредиторской задолженности

кредиторская задолженность возникает, в случае если дата поступления услуг (работ, товаров, материалов и т. д.) не совпадает с датой их фактической оплаты.

Ответственность за злостное уклонение от возврата кредиторской задолженности предусмотрена статьей 177 УК РФ.

В бухгалтерском учёте принято выделять несколько видов кредиторской задолженности:

задолженность перед поставщиками и подрядчиками;

задолженность перед персоналом фирмы ;

задолженность перед внебюджетными фондами;

задолженность по налогам и сборам;

задолженность перед прочими заемщиками.

Наличие кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для компании и существенно снижает показатели при оценке финансового состояния предприятия , платежеспособности и ликвидности.

Кредиторская задолженность часто упоминается в сокращенном варианте «payables».

Иногда под аббревиатурой «AP» имеется в виду отдел или подразделение, которое ответственно за осуществление платежей по текущим обязательствам организации перед поставщиками и другими заемщиками . поставщикамиalign="justify"> Кредиторская задолженность является долговыми обязательствами, которые должны быть выплачены в пределах установленного контрактом периода времени, чтобы избежать дефолта. Например, на корпоративном уровне, кредиторской задолженностью являются краткосрочные обязательства перед поставщиками и банками.

поставщикамиfy"> Кредиторская задолженность может возникать не только у корпораций. На уровне домохозяйства люди также оплачивают счета за Товары или услуги, которые им выставляют Заемщики . Например, например оператор мобильной связи, газовая Организация или Организация кабельного Телевидения могут являться Заемщиками для частных лиц. Каждый из этих Заемщиков сначала предоставляет услугу, а затем выставляет клиенту счет по факту ее предоставления. Кредиторская задолженность является по существу краткосрочным долговым распискам (IOU) от клиента кредитору.

Каждое требование Оплаты за Товары или оказанные услуги должно быть оплачено соответствующим образом. Если физическое или Юр. лицо не в состоянии оплатить свои счета, они находятся в состоянии дефолта.

Долговое обязательство считается обеспечено, если Заемщики обращаются к Активам Фирмы на собственной основе, либо в противном случае, всеобщими претензии к Фирмы. Частный Долг , включает в себя, Банком обязательств по кредиту. Государственный охватывает все финансовые инструменты, которые свободно торгуемых на открытом обмене или по счетчику, при почти полном отсутствии каких-либо ограничений.

Анализ Кредиторской задолженности

Значительный удельный вес в составе источников Предприятия, как известно, принадлежит средствам, в том числе и Кредиторской задолженности.

Поэтому необходимо изучать и анализировать наряду с дебиторской задолженностью и кредиторской, ее состав, структуру, а затем провести сравнительный анализ с дебиторской задолженностью.

Прежде всего, нужно проверить достоверность относительно видов и Сроков Кредиторской задолженности. Для этого пользуются прямым подтверждением контрагентов, изучением контрактов и договоров, личными беседами с сотрудниками, которые имеют информацию о Долгах и обязательствах Предприятия.

В Процессе анализа необходимо дать оценку условий задолженности, обратить внимание на сроки, ограничения использования ресурсов, возможности привлечения дополнительных источников финансирования.

Анализ собственно Кредиторской задолженности начинается с изучения состава и структуры Кредиторской задолженности по Данным формы № 1 "Баланс". Для этого рассчитывают удельный вес каждого вида Кредиторской задолженности в общей сумме.

Такие показатели рассчитываются по отчету и по плану, а сравнивая их, определяют отклонения в структуре Кредиторской задолженности, устанавливают причины изменений ее отдельных составляющих и разрабатывают меры по регулированию задолженности, особенно тех ее составляющих, которые негативно влияют на деятельность Предприятия.

Как правило, основной причиной изменений структуры Кредиторской задолженности являются взаимные неплатежи. Это может подтвердить сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности. Детализация анализа Кредиторской задолженности может проводиться с использованием предложенной выше методики анализа дебиторской задолженности.

Оборачиваемость Кредиторской задолженности рассчитывается по той же формуле, что и дебиторской, с той лишь разницей, что в знаменателе отражают сумму оборота для закупки сырья, материалов и т.п.

Анализ состояния дебиторской и кредиторской на конец отчетного Периода задолженности предусматривает также ее сравнительный анализ.

Результатом такого анализа может быть выявление:

увеличение или уменьшение дебиторской задолженности;

увеличение или уменьшение Кредиторской задолженности.

Как увеличение, так и уменьшение дебиторской и Кредиторской задолженности могут привести к негативным последствиям для финансового состояния Предприятия.

Так, уменьшение дебиторской задолженности против кредиторской может произойти из-за ухудшения отношений с клиентами, то есть из-за уменьшения количества покупателей продукции. Увеличение дебиторской задолженности против кредиторской может быть следствием Неплатежеспособности покупателей.

Некоторые экономисты-теоретики считают, что это свидетельствует о рациональном использовании средств, поскольку привлекает в оборот больше, чем отвлекает из оборота. Но бухгалтеры-практики оценивают такую ​​ситуацию только негативно, поскольку Предприятие должно погашать свои Долги независимо от состояния дебиторской задолженности.

Так, анализируя Данные дебиторской и Кредиторской задолженности, необходимо изучить причины возникновения каждого вида задолженности, исходя из конкретной производственной ситуации на предприятии.

Аудит Кредиторской задолженности

Поэтому аудитору необходимо также изучать, проверять наряду с дебиторской задолженностью и кредиторской, ее состав, структуру.

Кредиторская задолженность - это часть Предприятия обязательств, в которые включаются долгосрочные и текущие обязательства.

Во время проверки Кредиторской задолженности должны быть решены следующие задачи:

изучение реальности Кредиторской задолженности - как долгосрочной, так и текущей;

установление причин и Сроков образования задолженности;

проверка наличия просроченной Кредиторской задолженности;

изучение Кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;

выяснения правильности списания задолженности, срок исковой давности которой истек, проверка достоверности отражения по соответствующим статьям баланса суммы Кредиторской задолженности;

проверка правильности и обоснованности списания задолженности и оформления и отражения в учете задолженности по полученным авансам.

В источниках Информации для проверки Кредиторской задолженности являются: договоры Поставки продукции (работ, услуг), акты сверки расчетов, протоколы о зачете взаимных требований, акты инвентаризации расчетов, векселя, копии платежных документов, книга покупки, книга продаж, учетные регистры.

Главная книга, отчетность, а также первичные документы и учетные регистры по учету расчетов с Поставщиками, разными Заемщиками, расчеты по претензиям, по возмещению материального ущерба.

Аудит Кредиторской задолженности проводится в несколько этапов. Необходимо установить, не была отражена в балансе задолженность. Это осуществляется сопоставлением Сроков расчетов, указанных в договорах, счетах-фактурах.

Проверяется Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности.

Устанавливается наличие Кредиторской задолженности с истекшим Сроком иска и проверяется ее списания. Для подтверждения реальности Кредиторской задолженности аудитор может разослать письма Заемщикам для подтверждения остатка. Поступления и перечисления средств, проверяется по Данным журнала № 1.

Таким же образом выявляется наличие задолженности, просроченным трехлетним Сроком давности и проверяется правильность ее списания.

Кредиторская задолженность (Accounts payable) - это

Источники

Википедия - Свободная энциклопедия, WikiPedia

allfi.biz - Образовательный центр

abc.informbureau.com - Экономический словарь

E-reading.org.ua - Библиотека

bank24.ru - Словарь терминов

Энциклопедия инвестора . 2013 .

Смотреть что такое "Кредиторская задолженность" в других словарях:

Кредиторская задолженность - (bills payable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих задолженностей, суммирующая все векселя (bills of exchange), находящиеся на руках и подлежащие оплате в установленное время. Финансы. Толковый словарь. 2 е… … Финансовый словарь

Кредиторская задолженность - (англ. Accounts payable (A/P)) задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. Кредиторская задолженность возникает в случае, если дата поступления услуг (работ,… … Википедия

кредиторская задолженность - — кредиторская задолженность Cчета к оплате; задолженность, возникающая при покупке товаров или оказании услуг сторонними организациями на условиях краткосрочного кредита.… …

Кредиторская задолженность - в бухгалтерском учете организации признается не выручка, а кредиторская задолженность если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из нижеследующих условий: организация имеет право… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ - денежные средства предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам. Различают нормальную (законную) и просроченную кредиторскую задолженность … Большой Энциклопедический словарь - временно привлеченные предприятием, организацией, учреждением денежные средства, подлежащие возврату кредиторам в установленные сроки. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА… … Экономический словарь

кредиторская задолженность (КЗ) - Стоимостное выражение обязательств лица или компании перед своими кредиторами. [Департамент лингвистических услуг Оргкомитета «Сочи 2014». Глоссарий терминов] EN accounts payable (AP) payables A person"s or company"s… … Справочник технического переводчика

Кредиторская задолженность - – денежные средства, временно привлеченные предприятием (организацией, учреждением) и подлежащие возврату соответствующим юридическим или физическим лицам. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств… … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

Ни одна компания или же предприятие, какой бы формы собственности оно не было, никогда не сможет продуктивно осуществлять свою деятельность лишь за счет только своего капитала. Чтобы иметь возможность постоянно увеличивать свои активы и производственные объемы, а также для максимального извлечения прибыли от своей деятельности, всегда требуются заемные средства со стороны (выбрать кредит).

Поэтому далеко не редкость, когда фирма или компания имеют кредиторскую задолженность (свои обязательства перед третьими лицами) перед какими-то субъектами (кредиторы, поставщики, подрядчики и так далее) за оказанные ими определенные услуги. Итак, кредиторская задолженность – это некие обязательства, которые представляют из себя часть долговой суммы, предназначенной для уплаты в пользу других субъектов (третьих сторон).

То есть, кредиторская задолженность всегда возникает в тот момент, когда происходит несовпадение даты оказания услуг (поставки товаров, уплаты зарплаты сотрудникам, выплаты кредитного долга и прочее) с фактическим сроком их оплаты. Наличие кредиторской задолженности негативно сказывается на ликвидности любой компании и на ее дальнейшей платежеспособности (также, как, например, плохая кредитная история частных заемщиков). Кредиторская задолженность включает в себя обязательства по расчетам, связанным с:

1. Постоянными поставщиками и подрядчиками – это может быть сумма задолженности за уже полученные материалы (товары, продукцию), своевременно выполненные работы или уже оказанные услуги.

2. Покупателями или заказчиками товаров (услуг, работ)– входит сумма за уже реализованную (проданную контрагентам) продукцию (товары, либо работы, либо услуги).

3. Налоговыми отчислениями и аналогичными сборами, то есть, это сумма задолженностей компании по всем обязательным государственным отчислениям.

4. Социальным страхованием и государственным обеспечением – сюда могут включаться задолженности относительно отчислений, связанных с медицинским, пенсионным и социальным страхованием и иными видами задолженностей относительно обязательных видов страхования на производстве.

5. Оплатой труда сотрудникам компании – это задолженность по уже начисленной, но еще по факту не уплаченной зарплате за выполненную работу.

6. Различными подотчетными субъектами – задолженности перед некоторыми категориями работников (тех, кто уже был в командировке, но пока еще не получил командировочных).

7. Также связанных с задолженностями по выплатам своим учредителям – сюда входит долг по уплате дивидендов, процентов и иных видов аналогичных выплат.

8. Дебиторами и кредиторами компании – это суммы долга по уже взятым кредитам на цели компании.

Кредиторскую задолженность принято фиксировать как стоимостную оценку денежных обязательств компании или предприятия перед иными субъектами и она, как правило, относится к пассивам предприятия. А чтобы иметь возможность максимально эффективно управлять кредиторской задолженностью, необходимо осуществить ряд обязательных действий:

– предстоит сформулировать составляющую всех текущих кредиторских обязательств компании и продумать тщательно проработанную систему показателей. Этот подход поможет обеспечить максимально качественную оценку текущего состояния, дальнейшую перспективу развития, а затем и урегулирование всех кредиторских задолженностей;

– далее придется осуществить тщательный анализ соответствия реальных показателей компании с установленным плановым уровнем, после чего предстоит осуществить анализ причин, которые привели к сложившимся на предприятии осложнениям;

– в заключение предстоит разработать ряд действенных мероприятий, которые будут направлены на выявление и устранение причин возникших осложнений с кредиторскими задолженностями.

Что представляет собой срок давности кредиторской задолженности (срок обязательств)

Когда компания или же организация осуществляет у себя анализ сложившейся финансовой отчетности для последующей оценки эффективности и финансового благополучия, всегда используется в краткосрочной перспективе такой важный показатель, как срок давности кредиторской задолженности по договору или срок обязательств.

Таким образом, говоря о том, что представляет собой срок давности кредиторской задолженности , стоит сказать о том, что это он является средним временным промежутком, за который предприятие или компания покупает товары, сырье, материалы и платит за них деньги. Этот срок, как правило, устанавливается в сутках, при этом учитывается период времени, когда происходит изменение себестоимости реализованных товаров.

Срок давности кредиторской задолженности начинается в тот момент, когда было осуществлено фактическое подписание договора между заинтересованными сторонами сделки. В иных же ситуациях, срок давности кредиторской задолженности наступает в том случае, когда одна сторона начинает предъявлять другой стороне сделки претензии относительно неуплаты денежных средств за уже оказанную услугу (поставленный товар). Ведь в соответствии с законом заказчик должен выплатить сумму хотя бы частично. При этом важно помнить, что возникшую кредитную задолженность предстоит уплатить в недельный срок с того момента, когда кредитор предъявил свои претензии.

Срок давности кредиторской задолженности может быть либо приостановлен, либо прерван – в том случае, если задолжник совершил действия относительно кредитора, которые стали явным свидетельством того, что он полностью признал свои обязательства (долги). К подобным действиям можно отнести:

– полное или же частично признание должником возникших к нему со стороны кредитора претензии;#6

Да плевать на эти задолженности. Мне каждый день звонят из банка, не знаю, возможно что это уже коллекторы. Я посылаю их всех идти лесом и не плачу. Ну нет у меня денег, ну что я могу?

#5

Вот предупреждали же меня при подписании кредитного договора - не допускайте кредиторской задолженности, не послушал) теперь жалею...

#4

если я вовремя не заплатил за кредит то у меня кредиторская задолженность? так или чё? а? кто точно знает из вас?

#3

Скажу так: никогда не доводите состояние дел до кредиторской задолженности! Проблем может быть выше крыши. Я через это сам прошел! зная что бывает!!

#2

Нет, это прекрасно конечно когда есть средства на все необходимое и в кредитах человек не заинтересован. А как быть, когда чтобы приобрести свою квартиру без банка ну никак вообще? Хочешь не хочешь, а приходится ноги в руки и в банк.

#1

Лучше не связываться с банками, тогда и кредиторская задолженность будет по барабану. У меня нет кредитов и я в этом смысле очень счастлив... чего и вам желаю...

Не обязательно быть финансовым специалистом, чтобы иногда в жизни сталкиваться с терминами “дебиторская” и “кредиторская” задолженности. Данные понятия связаны с довольно большим пластом информации в связи с деятельностью предприятия. Давайте разберём, что такое дебиторская и кредиторская задолженность.

Чтобы обыватель понял, что к чему, дадим описание максимально простыми словами. В том числе посмотрим, кто такие кредиторы и дебиторы.

Дебиторская задолженность

В бухучёте этот термин ведёт происхождение от латинского “debet”, что переводится как “он должен”. Возникает вопрос: при дебиторке мы должны или нам? Дебиторы – юрлица, должные определённую сумму НАМ.

Исходя из этого становится понятно, что “дебиторка” – это все финансы, числящиеся в качестве обязательства юрлица или физлица перед НАМИ.

Важно! Дебиторский долг – те активы в обороте, что не обладают сроком давности, т.к. их можно погасить быстро или по истечении долговременного периода.

Когда кто-либо получает финансовые средства от должника, это называют инкассацией дебиторской задолженности (далее – ДЗ).

Что относится к такому долгу – какие ситуации:

• отгруженный товар, по которому ещё не было оплаты;
• совершённая предоплата при не поступивших материальных ценностях или не завершённых работах;
• аванс;
• бюджетная переплата.

Кредиторская задолженность

С этим явлением, казалось бы, всё проще. Что такое “kredit”, наверное, знает каждый. Это НАШ долг перед каким-либо лицом. Иными словами, это ситуация, при которой предприятие обременено обязательствами в виде определённого объёма финансов перед какой-то организацией .

Итого

Подытоживая: кредиторка – противоположность дебиторки. При этом далеко не во всех ситуациях подразумевается понятие “долг”. Чаще всего речь идёт о ещё не реализованных обязательствах.

Чтобы возникла кредиторская задолженность, не обязательно . А для дебиторской задолженности – не обязательно предоставлять какую-то сумму в долг.

Например, достаточно, чтобы был заключён договор о поставках, при котором все расчёты проводятся по истечении месяца с момента получения товара. На протяжении 30 дней покупатель, таким образом, будет иметь кредиторскую задолженность.

Отображение в отчётности

Отчёт по финансам обычно задан за квартальный период и за полноценные 365 дней.

Отчётность содержит ряд форм статистики, среди которых главными являются:

1. Ф.1 Баланс. В свою очередь она составлена из 2-х частей – Актив-Пассив. Основа заполнения в данном случае – равенство одной части к другой.
2. Ф.2 Отчёт по финансовым итогам. В данном случае речь идёт о доходах и рентабельности, которые завершили год.

Кредиторская и дебиторская задолженности в отчёте – главный момент в анализе финансовой стабильности компании.

ДЗ отражается в Ф.1. Для неё выделен весь второй раздел. При этом сумма обязательств фиксируется в строке 1230. Сальдо по долгосрочным долгам – в строке 1040. Обязательства по кредиту находятся в пассиве. В балансе следует искать строку 1520 5-го раздела либо 4-ый раздел.

О видах

Кредиторку и дебиторку делят на виды – по признаку происхождения того и другого, срока для погашения, других обязательств.

Классификация ДЗ в бухучёте

Какие же есть виды ДЗ? Условно их два:

1. Торговая. Это суммарные обязательства покупателей, которые имеют связь с реализацией товара либо услуг, реализованных как итог главной деятельности.
2. Неторговая. Это результат других типов деятельности. Например, авансы, дивиденды и прочее.

По срокам можно разделить на:

• долгосрочную ДЗ, при которой сроки выплаты превышают год;
• краткосрочную – с погашением в течение года.

Результаты погашения или просрочек делят, в свою очередь, дебиторку на:

• нормальную;
• просроченную.

С первым пунктом здесь всё ясно. Есть вопрос по второму: сколько месяцев подразумевает просроченная ДЗ? Из-за того что причины просрочки бывают разными, тут снова приходится говорить о разделении, но уже на подвиды:

1. Сомнительная ДЗ. Обязательства перед организацией, по поводу которых есть неуверенность в погашении по причине несоответствующей платёжеспособности дебитора.
2. Невостребованные обязательства. Сюда включены те долги, что не были востребованы по причине ошибок бухгалтерии (либо прочей стороны, несущей материальную ответственность).
3. Мораторная ДЗ. Повисшее обязательство, возникшее тогда, когда организация в процессе оформления банкротства. В этом случае предъявить финансовые претензии невозможно.
4. Безнадёжная ДЗ. Долги, оплата по которым сведена к нулю. Такое имеет место быть в случае, если дебитор признан банкротом.

Важно! Когда истекают три года, обязательства подлежат списанию – п.77 Приказа Министерства финансов от 29.07.1998 №34н.

Сегодня уже принято понижать риски через страхование дебиторки. Считается, что это надёжный способ уберечь дебиторскую задолженность от того, чтобы она стала безнадёжной.

Виды кредиторки

Есть такие виды обязательств по кредиту – перед:

• сотрудниками;
• поставщиками или подрядчиками;
• бюджетом.

Кредиторские обязательства делятся на:

• текущие – менее трёх месяцев;
• краткосрочные – до года;
• долгосрочные – более года;
• ликвидные – три года и выше (т.е. – списание).

Бухучёт долга по кредиторке и дебиторке

Как отражается КЗ и ДЗ в учёте? Сначала разберёмся с этим в рамках баланса.

Дебиторская задолженность – счета 1, 3 классов:

• текущие финансовые обязательства отражены на 37, 36 и 34 счетах;
• долгосрочные – на 18.

Вид для расчёта дебиторки на конкретное число:

ДЗ = Дт60 + Дт62 + Дт68 + Дт69 + Дт70 + Дт71 + Дт73 + Дт75 + Дт76 - Кт63

Почему настолько важно уследить за ДЗ? Те, кто в бизнесе недавно, интересуются: каково назначение контроля за дебиторкой по расходной статье, к чему этот показатель? Кратко – данный показатель является суммарным итогом всех имеющихся задолженностей ПЕРЕД вашей организацией. Если не контролировать этот момент, то можно прийти к таким нехорошим обстоятельствам, как:

• утрачивание долга;
• отсутствие денежной стабильности;
• неэффективное ведение статьи расходов;
• понижение уровня конкурентоспособности.

Счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 нужны для ведения учёта кредиторской задолженности.

Расчёт КЗ: суммарное сальдо всех счетов, что указаны выше.

Назначение анализа

Аналитическая работа делает возможным объективную оценку финансовых, бухгалтерских и хозяйственных ресурсов компании. Комплексные мероприятия по отслеживанию – это способ фиксировать ситуацию в общем. Это помогает понять, как идут дела в организации. На предприятии со “здоровой” экономикой дебиторка всегда выше кредиторки на порядки.

Важно! Если дебиторская задолженность повысилась, то говорят о том, что долги можно погасить за счёт тех обязательств, что в будущем будут возмещены.

Важный показатель – количество оборотов, совершаемых финансами за некоторый промежуток времени (как правило, имеют в виду год).

Дебиторская задолженность может быть обращена в денежные ресурсы. Как? Через продажу дебиторки. То есть Вы продаёте чужие обязательства третьему лицу.

Ответственность

Речь о нежелании кредитора следовать своим обязательствам может идти лишь тогда, когда в календаре – дата их исполнения. В этом случае дебиторка становится просроченной. Соответственно можно приступать к мероприятиям по “стимулированию” к выполнению обязательств. Какие тут допустимы варианты?

Во-первых, это переговорный путь . Отказ от них со стороны дебитора или уклонение от обязанностей по выплате долга делает обращение в суд логичным решением вопроса.

Во-вторых, это претензии . Часто обращение с целью судебного разрешения ситуации может быть осуществлено только после череды процедур. При невыполнении договорных условий сначала пишется претензия, по истечении срока которой, если нет ответа, оформляется иск .

В-третьих, – разбирательство в суде по гражданскому иску .

Четвёртый вариант – уголовное дело в связи с уклонением от уплаты долгов. В случае положительного решения суда ответчику грозит ст.177 Уголовного кодекса России.

Заключение

Дебитор и кредитор – это явления, играющие огромную роль в функционировании организации. Учёт активности данных бизнес-субъектов и последующий анализ делают возможным более объективную оценку потенциала компании, платёжеспособности и перспектив развития.

Вконтакте

Дебиторская задолженность - это один из наиболее ликвидных активов предприятия. Однако сумма дебиторской задолженности - это то, что может стать причиной недостатка финансирования, особенно без соотнесения с кредиторской задолженностью и без эффективного управления этими видами задолженностей. В настоящей статье пойдет речь о понятиях дебиторской и кредиторской задолженности, о рисках, связанных с наличием долговых активов и обязательств, а также о некоторых способах снижения этих рисков.

Понятие дебиторской задолженности - это мы должны или нам должны?

Дебиторская задолженность - это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.

Дебиторская задолженность покупателей возникает в случае предоставления им отсрочки платежа (в этом случае говорят о коммерческом кредите), а также при неисполнении покупателем своих обязательств по договору об оплате полученных товаров, работ, услуг. Предоплата поставщикам товаров, работ, услуг также включается в состав дебиторской задолженности. Примерами такой дебиторки могут служить арендные депозиты или суммы, оплаченные за годовую подписку печатных изданий.

В составе дебиторской задолженности числится переплата по налогам, сборам и взносам во внебюджетные фонды, а также различная задолженность работников перед организацией, например:

• суммы, полученные работниками под отчет;
• переплата по заработной плате;
• задолженность по займам, полученным от предприятия;
• долг по возмещению недостач и материального ущерба.

Что такое кредиторская задолженность предприятия простыми словами

Кредиторская задолженность - это долг предприятия перед внешними контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами, а также работниками предприятия.

Кредиторская задолженность возникает, если предприятие получило товары, работы или услуги, оприходовало их в учете, но не исполнило обязательства по оплате. Задолженность перед кредиторами бывает текущей и просроченной в зависимости от права на отсрочку платежа и даты возникновения долга.

Так, например, заработная плата начисляется в бухгалтерском учете в последний день месяца, а выплачивается в начале следующего месяца. На конец месяца начисления кредиторская задолженность перед работниками предприятия по выплате заработной платы будет текущей. В случае невыплаты заработной платы в установленный срок такая задолженность будет считаться просроченной.

Рассмотрим, каким образом дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности предприятия.

Дебиторка и кредиторка за год в ф. 1 баланса и в других формах годовой отчетности

В зависимости от срока погашения кредиторку делят на долгосрочную (более года) и краткосрочную (менее года) и, в соответствии с этой классификацией, показывают в бухгалтерском балансе. Кредиторская задолженность в балансе - это либо долгосрочное обязательство, которое отражается в разделе IV, либо краткосрочное обязательство, которое отражается по строке 1520 раздела V.

Дебиторская задолженность отражается по строке 1230 в разделе II бухгалтерского баланса.

Дебиторская и кредиторская задолженность - это важные показатели бухгалтерской отчетности предприятия, которые подлежат расшифровке в пояснениях к отчетности (п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Расшифровка дебиторки и кредиторки интересует пользователей отчетности в первую очередь, т. к. эти активы и обязательства могут быть источниками рисков.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности?

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности - немаловажный предмет анализа финансового состояния предприятия. Однако его нельзя рассматривать обособленно от других статей отчетности.

Если кредиторка превышает дебиторку - это может означать, что предприятие испытывает нехватку оборотных средств, но также может значить, что предприятие располагает достаточным количеством других ресурсов, например денежных средств.

Однозначно можно сказать, что отсрочка платежей, предоставленная покупателям, должна быть меньше или равна отсрочке платежей в адрес поставщиков предприятия. В противном случае предприятие будет испытывать острую нехватку средств, необходимых для расчетов с кредиторами, с вытекающими из этой ситуации дополнительными расходами на уплату пени и штрафов.

Необходимо понимать, что пользоваться терминами «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность» необходимо правильно. Если вы напишете покупателю претензию следующего содержания: «Просим оплатить дебиторскую задолженность по договору поставки», ваш контрагент не поймет сущность просьбы, т. к. задолженность перед вашей компанией у него числится как кредиторка.

Важно ! При оформлении юридически значимых документов не обозначайте задолженность как кредиторскую или дебиторскую, используйте понятия, определенные в договоре.

Дебиторская и кредиторская задолженность является источником рисков

Можно выделить следующие риски, связанные с дебиторкой и кредиторкой:

• кредитный риск (риск неисполнения обязательств дебиторами);
• риск потери ликвидности (риск неисполнения обязательств перед кредиторами);
• операционный риск (риск потерь и убытков вследствие недостатков в системах контроля и управлении).

Какие же меры должно принимать предприятие для снижения влияния рисков на текущую деятельность?

Работа по предотвращению возникновения просроченных и невозможных к взысканию долгов покупателей (кредитный риск) начинается с оценки благонадежности клиентов перед заключением договора. Для такой оценки мало проанализировать бухгалтерскую отчетность клиента. Важно иметь информацию об участии будущего покупателя в судебных процессах, налоговых спорах, проверить полномочия должностных лиц, подписывающих юридические документы, а также провести другие необходимые проверки.

Безусловно, самым надежным способом предотвращения взыскания долгов с покупателей является работа на основе предоплаты, но в рыночных условиях приходится находить компромиссные варианты оплаты, в т. ч. предоставление отсрочки платежа.

Работа по прогнозированию денежных потоков в зависимости от полученной и предоставленной отсрочки платежа может значительно снизить риск потери ликвидности.

Снижение операционных рисков достигается построением четкой системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Одним из элементов управления дебиторской задолженностью является страхование дебиторки.

Страхование дебиторской задолженности

Как работает страхование дебиторской задолженности? Предприятие заключает договор со страховой компанией, где определяются основные условия договора страхования, включая перечень страховых случаев, порядок оценки финансового положения должников и другие. Например, в договоре страхования может быть определено, что страховым случаем признается неисполнение обязательств покупателем в течение определенного договором страхования срока.

Страховая компания и страхователь определяют перечень и объем дебиторской задолженности, подлежащей страхованию.

Обратите внимание! Страховая компания не страхует дебиторскую задолженность в целом, а тщательно подходит к оценке рисков неплатежей в разрезе каждого клиента страхователя.

Что же происходит в результате наступления страхового случая? Страховая компания выплачивает предприятию-страхователю сумму застрахованной дебиторской задолженности с определенным дисконтом, т. е. часть суммы долга списывается в расходы предприятия. После этого право требования задолженности переходит к страховой компании.

Несмотря на то что страхование дебиторской задолженности является достаточно надежным инструментом в снижении кредитных рисков, предприятию стоит сопоставить предстоящие расходы и предполагаемую выгоду от данного вида страхования.

Итоги

Для того чтобы обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия для своих клиентов, в частности, предоставить им отсрочку платежа, предприятие должно найти источник финансирования собственных расходов на период отсрочки. Кредиторская задолженность предприятия является одним из таких источников финансирования текущей деятельности предприятия. Грамотное и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является залогом успеха любой коммерческой деятельности.