Главная Бизнес в интернете Майбуров налоги и налогообложение 4 издание. Теория налогообложения - Майбуров И.А

Майбуров налоги и налогообложение 4 издание. Теория налогообложения - Майбуров И.А

2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011. - 422 с.

Учебное пособие рассчитано на студентов высших учебных заведений экономических специальностей. Оно может быть полезным для аспирантов, докторантов и преподавателей вузов, а также для широкого круга специалистов и читателей, интересующихся проблемами налогообложения и государственного налогового менеджмента.

Учебное пособие может оказать методологическую помощь студентам, аспирантам в подготовке курсовых и дипломных работ, рефератов и докладов для научных конференций.

Формат: pdf / zip

Размер: 2,9 Мб

Скачать: ifolder.ru

Оглавление
Предисловие 3
Раздел I. ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
Глава 1. Понятие налогов и их экономическое содержание. Специфические признаки налогов как вида финансового платежа 8
1.1. Происхождение и сущность налогов: исторический экскурс 8
1.2. Понятие и признаки налога, взгляды на его роль в современном обществе 15
Глава 2. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике 27
2.1. Характеристика общих теорий налогообложения 27
2.2. Налоги в общих экономических теориях ХХ в. 42
Глава 3. Налогообложение в частных налоговых теориях 67
3.1. Теории единого налога и ее разновидности 67
3.2. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения 72
3.3. Теории переложения налогов 81
3.4. Теория прямого и косвенного налогообложения 100
Глава 4. Теории распределения налогового бремени 117
Глава 5. Основные элементы и функции налогов, принципы налогообложения 131
5.1. Обязательные и факультативные элементы налога 131
5.2. Функции налогов 146
5.3. Принципы налогообложения 150
Глава 6. Классификация налогов 169
6.1. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов 169
6.2. Современная классификация налогов 174
Глава 7. Налоговая политика и налоговая система 184
7.1. Налоговая политика и государственное управление 184
7.2. Налоговая политика как часть финансовой политики 192
7.3. Налоговая система 204
Глава 8. Налоговый механизм 211
8.1. Налоговый механизм и налоговое законодательство 211
8.2. Управление налоговой системой 224
Раздел II. ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ 233
Глава 9. Налоговая политика советской власти в 1917-1920 гг. 234
9.1. Необходимость проведения новой налоговой политики 234
9.2. Экономические последствия радикальной реформы налогообложения 243
Глава 10. Налоговая система России в 1921-1932 гг. 255
10.1. Характеристика исторического этапа 255
10.2. Подоходное и поимущественное обложение 258
10.3. Система продовольственных налогов 261
10.4. Косвенные налоги и их роль в формировании бюджетных фондов 265
10.5. Налоги как инструмент политических преобразований 273
10.6. Налог с оборота как новый механизм формирования доходной части бюджета 281
10.7. Налоговые платежи государственных предприятий и сельскохозяйственный налог 284
Глава 11. Основные платежи в бюджет в период с 1933 по 1950 г. 290
11.1. Вторая пятилетка (1933-1937 гг.) 290
11.2. Третья пятилетка (1938-й - июнь 1941 г.) 293
11.3. Период Великой отечественной войны (1941-1945 гг.) 295
11.4. Четвертая пятилетка (1946-1950 гг.) 298
Глава 12. Налоговая система как инструмент централизованного регулирования экономики (1945-1985 гг.) 305
12.1. Налоги с населения 305
12.2. Налоги с оборота 312
12.3. Система платежей из прибыли в бюджет 316
Глава 13. Формирование и развитие налоговой системы государства в 1980-м - начале 1990-х гг. 323
13.1. Характеристика экономической политики 323
13.2. Эволюция форм и методов взимания основных групп налоговых отчислений 326
13.3. Налог с оборота 330
13.4. Подоходное обложение населения 333
Раздел III. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 339
Глава 14. Налоговые реформы 1990-2000-х гг. 340
14.1. Экономические преобразования и налоговая система 340
14.2. Формирование эффективной налоговой системы в Российской Федерации 345
Глава 15. Налоговая политика России на современном этапе 353
15.1. Сущность налоговой политики государства 353
15.2. Субъекты, цели, модели и методы осуществления налоговой политики 360
15.3. Налоговые реформы: понятие, классификация, этапы проведения 376
15.4. Особенности формирования налоговой системы в России 382
15.5. Основные направления совершенствования налоговой политики в России на современном этапе развития 391
Библиографический список 414

4-е изд. — М.: 2011. - 558 с.

Четвертое издание учебника (предыдущие издания — 2007, 2008, 2009 гг.) подготовлено с учетом всех последних изменений в налоговом законодательстве по состоянию на 1 августа 2009 г. Рассмотрены роль налогов в экономике и государстве, функции, принципы, классификации и элементы налогов, планирование в налогообложении, построение налоговой системы, понятие и сущность налогового администрирования. Освещены основные полномочия налоговых органов, права и обязанности налогоплательщиков, ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Дана характеристика системы налогов и сборов России, рассмотрены действующие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы. Для студентов и преподавателей экономических вузов и факультетов.

Оглавление
Введение 3
Раздел I. Основы налогообложения 5
Глава 1. Налог как сложнейшая экономическая и правовая категория 6
1.1. Социально-экономическая сущность налогов в современном обществе 6
1.2. Понятия «налог» и «сбор», их разграничение 12
1.3. Функции налогов 18
1.4. Принципы налогообложения 25
1.5. Классификация налогов 37
1.6. Обязательные и факультативные элементы налога 47
1.7. Сущность и классификация налоговых льгот 54
Глава 2. Налоговая система и налоговая политика государства 66
2.1 Понятие и теоретические характеристики налоговой системы 66
2.2 Налоговая политика государства: сущность, цели и формы 73
2.3 Сущность и основные аспекты налоговых реформ 82
Глава 3. Налоговое администрирование как неотъемлемый атрибут налоговой системы 90
3.1. Понятие и сущность налогового администрирования 90
3.2. Налоговые органы как центральное звено налоговых администраций 98
3.3. Модернизация налоговых органов - стратегическое направление совершенствования налогового администрирования 111
3.4. Взаимодействие таможенных и налоговых органов 115
3.5. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов 118
Глава 4. Реализация налоговыми органами основных полномочий налогового контроля 124
4.1. Формы налогового контроля 124
4.2. Постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов 127
4.3. Организация камеральных налоговых проверок 138
4.4. Организация выездных налоговых проверок 143
4.5. Взыскание недоимок по налогам и сборам 165
Глава 5. Реализация прав и обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов 175
5.1. Понятия «налогоплательщик», «плательщик сбора» и «налоговый агент» 175
5.2. Характеристика и обеспечение прав налогоплательщиков 178
5.3. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 188
5.4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 193
Глава 6. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах 198
6.1. Общая характеристика способов снижения налоговых обязательств 198
6.2. Ответственность за нарушения налогового законодательства 208
6.3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 210
6.4. Налоговые преступления и ответственность за их совершение 227
Раздел II. Характеристика налогов, сборов и страховых взносов Российской Федерации 233
Глава 7. Общие положения 234
7.1. Виды налогов и сборов современной России 234
7.2. Порядок установления, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов 240
Глава 8. Федеральные налоги и сборы 244
8.1. Налог на добавленную стоимость 244
8.2. Акцизы 284
8.3. Налог на доходы физических лиц 307
8.4. Единый социальный налог 334
8.5. Налог на прибыль организаций 339
8.6. Налог на добычу полезных ископаемых 401
8.7. Водный налог 416
8.8. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 425
8.9. Государственная пошлина 436
Глава 9. Региональные налоги 445
9.1. Транспортный налог 445
9.2. Налог на игорный бизнес 451
9.3. Налог на имущество организаций 455
Глава 10. Местные налоги 463
10.1. Земельный налог 463
10.2. Налог на имущество физических лиц 472
Глава 11. Специальные налоговые режимы 478
11.1. Упрощенная система налогообложения 478
11.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности 496
11.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 505
11.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 515
Глава 12. Обязательные страховые взносы 529
12.1. Концептуальные основы обязательного социального страхования 529
12.2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование 537
12.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 549
Библиографический список 556

Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 519 с.

ISBN / ISSN: 978-5-238-01511-8

Инвентарный номер: 20820

Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений; Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика»

Вы можете сослаться на эту книгу на своём сайте, блоге и т.д. Для этого скопируйте интересующий вас вид ссылки.

Адрес книги:

Майбуров налоги и налогообложение 2012

Четвертое издание учебника (предыдущие издания — ЮНИТИ, 2007, 2008, 2009 гг.) подготовлено с учетом всех последних изменений в налоговом законодательстве по состоянию на 1 августа 2009 г. Рассмотрены роль налогов в экономике и государстве, функции, принципы, классификации и элементы налогов, планирование в налогообложении, построение налоговой системы, понятие и сущность налогового администрирования. Освещены основные полномочия налоговых органов, права и обязанности налогоплательщиков, ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Дана характеристика системы налогов и сборов России, рассмотрены действующие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы. Для студентов и преподавателей экономических вузов и факультетов.

Налоги и сборы являются сердцевиной существования любого государства. В рыночной экономике налоги - один из важнейших рычагов государственного влияния на экономические процессы, они служат теми «кровеносными артериями», по которым происходит финансовое наполнение бюджетов различных уровней для реализации жизнеобеспечивающих функций государства. Успешность их поступления, понимание налогоплательщиками объективной необходимости уплаты налогов во многом определяются уровнем налоговой культуры общества, которая не может быть сформирована без адекватного образовательного процесса подрастающих поколений. Можно и даже нужно через систему образования, средства массовой информации, наглядную агитацию формировать у россиян осознанное представление о том, что налоги являются не только принудительным отчуждением имущества, но и установленным платежом за потребляемые каждым гражданином общественные блага, способом перераспределения общественного продукта от богатых к бедным, а неуплата налогов - одно из самых тяжких преступлений.
Копируя на первых этапах формирования налоговой системы России конструкции налогов, соответствующие правовые построения зарубежного образца, мы тем не менее не пытались заимствовать адекватные институты единообразного налогового поведения, толерантного к исполнению жестких норм и правил закона. В сегодняшней ситуации, когда подавляющее большинство хозяйствующих субъектов и населения стало исправно платить налоги, положение существенным образом изменилось, однако задача неуклонного повышения налоговой грамотности населения не стала от этого менее актуальной.
Качественно подготовить квалифицированного специалиста экономико-финансового профиля на современном этапе реформирования налоговой системы России непросто. Сейчас уже недостаточно дать ему углубленные знания прикладного характера по особенностям построения и порядку уплаты тех или иных налогов. Необходимо в первую очередь снабдить его значительным багажом фундаментальных познаний в области налогообложения, сформировать критическое осмысление существующей проблематики в этой области науки. К сожалению, следует признать, что отечественные исследования продолжают пока следовать в фарватере западной экономической мысли, а большинство учебных материалов, присутствующих в значительном ассортименте на книжных полках магазинов, воспроизводят основные положения частей первой и второй Налогового кодекса РФ, не демонстрируя ни сложности, ни спорности многих теоретических положений и практических решений в сфере налогообложения.

www.biznesbooks.com

Глава 17. Понятие налогового менеджмента

2. Отличие налогов от других обязательных изъятий и платежей

1. Субъект налогообложения (налогоплательщик)

3. Международное двойное налогообложение

4. Методы государственного воздействия, ограничивающие обход налогов

Раздел I. ВВЕДЕНИЕ В ТЕОРИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Налоги и налогообложение, Евстигнеев Е

4. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

3. Прикладные вопросы налогового менеджмента

3. Ответственность в соответствии с Налоговым кодексом

Глава 2. Экономическая и правовая природа налога

2. Бухгалтерский и налоговый учет при исчисления налога

8. Порядок и способы исчисления налога 47

4. Методы государственного воздействия, ограничивающие обход налогов 88

Раздел IV. УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ И В ОРГАНИЗАЦИЯХ

3. Прикладные вопросы налогового менеджмента 251

3. Система налогового законодательства 96

3. Отношения налогового права с другими отраслями права 60

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 220

3. Порядок оформления результатов проверок 156

4. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков 157

Глава 12. Ответственность за нарушение налогового законодательства 162

4. Бюджетный процесс и налогообложение 99

2. Отличие налогов от других обязательных изъятий и платежей 27

Порядок и способы исчисления налога 4. Порядок и способы уплаты налога 4.

Общая схема налогового планирования 2. Прикладные вопросы налогового менеджмента 2. Оптимизация системы налогообложения 2. Резюме 2. 57. Глава 1.

Налог на добавленную стоимость 2. Налог на доходы физических лиц 2. Единый социальный налог 2. Налог на имущество организаций 2. Другие пути уменьшения налогов 2.

Источники налогового права. Кодификация налогового законодательства 6. Содержание Налогового кодекса 6. Резюме 6. 8Глава 5. Международные отношения в налоговой сфере 7. Цели международного сотрудничества в области налогообложения 7.

Курс является. частью комплекса, удостоенного премии правительства Санкт- Петербурга за. ВВЕДЕНИЕ В ТЕОРИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯГлава 1. Значение налогов в экономической системе 1. Сущность налогообложения 1. Принципы налогообложения 1. Проблемы и тенденции 2. Резюме 2. 2Глава 2.

Вопросы и задания 2. Раздел IV. УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ И В ОРГАНИЗАЦИЯХГлава 1. Понятие налогового менеджмента 2. Государственный и корпоративный налоговый менеджмент 2.

Резюме 1. 47. Глава 1. Налоговый контроль 1. Понятие и виды налогового контроля 1. Камеральная и выездная налоговые проверки 1.

Порядок оформления результатов проверок 1. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков 1. Резюме 1. 60. Глава 1. Ответственность за нарушение налогового законодательства 1.

Резюме 1. 36. Глава 1. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере. Федеральная налоговая служба 1. Таможенные органы 1. Федеральная служба по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями 1. Другие участники отношений в налоговой сфере 1.

Виды международных договоров 7. Международное двойное налогообложение 7. Оффшорный бизнес и его типичные схемы 7. Резюме 8. 0Глава 6. Понятие налогового планирования 8.

Допущено Учебно- методическим объединением по. Министерства образования и науки РФ в. Социально- экономическое образование». В комплекте с книгой.

68р. 25к. Контрольные тесты для проверки знаний студентов по курсу Экономика природопользования / С. -Петерб.

табл. - 35р. 53к. Методические указания: Статистические методы контроля качества продукции. Для студентов 4-го курса ТТФ дневной формы обучения/ С.

Томшинская; Федер. агентство по образованию, ГОУ ВПО СПбТЭИ, Каф.

org Calc / С. -Петерб. торг. -экон. ин-т, Каф. компьютер. и информ.

Экон. ин-т, Каф. экспертизы потребительских товаров; Сост. Епова А.

Для студентов 2 курса фак. технологии продуктов общественного питания заочной формы обучения/ С.

Для студентов всех спец. дневн. и заоч. форм обучения/ С. -Петерб.

Методические указания. Учебно-методический комплекс по курсу «Логика». Для слушат. всех форм обучения/ С. -Петерб. торг. -экон.

финансов, денеж. обращения и кредита. - СПб. СПбТЭИ, 2007. - 19 с.

Методические указания по курсу «Социология». Для студентов всех спец.

торг. -экон. ин-т, Каф. физ. воспитания и БЖД; Сост.

с. 26. - 85р. 00к. Методические указания «Справочные материалы для выполнения технологического раздела дипломного проекта по дисциплине «Проектирование предприятий общественного питания». Спец.

Викторова Н. Налоговый менеджмент: обеспечивающие подсистемы // Палитра современных проблем: монография для магистрантов / [И. Майбуров и др.

Краткая форма учебного пособия по курсу «Трудовое право ". Полностью Учебное пособие составлено на базе новейшего налогового, трудового. Учебники, ГДЗ, решебники, ЕГЭ, ГИА, экзамены, книги. Книги и учебники Налоговое право и налоговое производство. 5.1. Понятие.

Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. М. Проспект, 2012. – 520 с. 5.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 6-е изд. - СПб. Питер, 2009. – 320 с.

Евстигнеев Е. Правоведение: Учебник для вузов. - СПб.

Евстигнеев еН Налоги и налогообложение

– М: ИНФРА-М, 2012. – 270 с. В том числе публикации в ведущих международных изданиях. 1. Евстигнеев Е.

Скачать pdf, djvu: Финансовое право, Евстигнеев Е.Н., Викторова Н. Г., 2011. В учебном пособии Учебники, ГДЗ, решебники, ЕГЭ, ГИА, экзамены, книги. Книги и Налоговое право и налоговое производство. 5.1. Налоговое право и налоговое производство. Понятие налогового права. В учебнике широко освещены теоретические основы. Научиться ориентироваться в налоговом законодательстве. 0 усвоить системный. Викторова Н.Г. Мультимедийное учебное пособие « Налоговое право ». – СПб. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - 2-е изд.

– (Серия «Учебное пособие»). 4. Евстигнеев Е. Викторова Н.

Евстигнеев Е. Викторова Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография.

Питер, 2003. – 512 с. – (Серия «Учебники для вузов»). 3.

Викторова Н. Экономические и иные аспекты налогового менеджмента как сложной системы // Экономика налоговых реформ: монография / Под ред. И.

Ресурсное налогообложение в условиях РФ

Налоговое планирование в российских условиях

Журналы: «Главбух», «Российский налоговый курьер», «Аудит и налогообложение», «Налоговый вестник», «Налоговая теория и практика», «Бухгалтерский учет» и др.

Налоговое администрирование в российской налоговой системе

Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Сущность налогов и принципы налогообложения

Вылкова Е.С., Романовского М.В. Налоговое планирование.- СПб.:Питер, 2005

Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М: МЦФЭР, 2005

Характеристика специальных налоговых режимов

Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.- М.: 2005

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (ответственность в соответствии с Налоговым кодексом, административная и уголовная ответственность в налоговой сфере)

Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций. Под ред. Гончаренко Л.

Налоги и налогообложение. (Учебное пособие) Тарасова В.

Горбулин В. (2010, 552с. Упрощенка 2008. Переход. Применение.

Семыкина Л. Сапрыкина Т. (2007, 320с. Налоги и налогообложение.

Учебник и практикум для академического бакалавриата. Гончаренко Л.И. - Отв. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 12-е изд., пер. и доп. Учебник для. Т. Н. Миронова. НАЛОГИ. И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Налогообложение является атрибутом суверенитета государства, его исключительной. В учебнике изложены теоретические основы налогов и налогообложения, рассмотрены принципы построения налоговой системы России, описаны.

(2004, 512с. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. (Учебник) Пансков В. (2006, 7-е изд.

(ТГТУ; 2013, 388с. Налоги и налогообложение. (Учебник) Ред. Майбуров И. (2011, 558с.

(2012, 400с. Налоги и налогообложение. (Учебник) Под ред. Романовского М.

Прибыль и НДС. Аврова И. (2007, 290с. Проверка компании. Милиционеры, налоговики, трудовая инспекция.

Налоги и налогообложение. (Учебное пособие для ССУЗов) Скворцов О. Скворцова Н.

(2008, 192с. Все о малом предпринимательстве.

У нас вы можете скачать книгу Теория налогообложения. Продвинутый курс И. А. Майбуров, А. М. Соколовская в fb2, txt, PDF, EPUB, doc, rtf, jar, djvu, lrf!

Проблема единства или множественности функций налогов 4. Фискальная функция налогов 4. Регулирующая функция налогов 4. Эволюция принципов налогообложения 4. Современные принципы налогообложения 4. Реализация справедливости в налогообложении с позиций выгоды 4. Реализация справедливости в налогообложении с позиций платежеспособности 4. Экономическая эффективность налогообложения 4. Фискальная эффективность налогообложения Глава 5.

Налоговая система и оптимальное налогообложение 5. Теоретические характеристики налоговой системы 5. Анализ элементов налоговой системы 5. Теоретическое обоснование принципа налогового федерализма 5. Концептуальные основы теории оптимального налогообложения 5. Оптимальное налогообложение доходов 5.

Оптимальное налогообложение капитала 5. Оптимальное налогообложение товаров 5. Институциональные условия и возможности применения правил оптимального налогообложения Глава 6. Налоговая нагрузка, уклонение от налогов и их переложение 6. Теория налогового предела и общий уровень налогообложения экономики 6.

Теоретические основы качественного анализа налоговой нагрузки 6. Теории переложения налогов 6. Направления переложения различных групп налогов 6. Другие Комиксы, Хентай, Манга Для взрослых. Все материалы на сайте представлены исключительно в ознакомительных целях! Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь. Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо зайти на сайт под своим именем. Ссылка для форума книга Майбуров И. Ссылка на книгу Майбуров И. Видео по уходу за собой Красота.

Воспитание и обучение детей Институциональные условия и возможности применения правил оптимального налогообложения Глава 6. Налоговая нагрузка, уклонение от налогов и их переложение 6. Теория налогового предела и общий уровень налогообложения экономики 6.

Теоретические основы качественного анализа налоговой нагрузки 6. Теории переложения налогов 6. Направления переложения различных групп налогов 6. Экономическая теория о проблеме уклонения от налогов 6.

Факторы уклонения от налогов 6. Избежание налогов и уклонение от налогов Раздел III. Теоретические особенности построения основных налогов Глава 7. Налоги на доходы физических лиц и прибыль юридических лиц 7. Причины распространения налогов на доходы и прибыль 7. Концепции дохода и прибыли как объектов налогообложения 7. Общие основы определения налоговых баз по доходам и прибыли 7.

Выбор конструктивных особенностей налога на доходы 7. Теоретическое обоснование пропорциональных и прогрессивных ставок налога на доходы 7. Проблемные вопросы определения конструктивных особенностей налога на прибыль Глава 8. Мы не претендуем на авторские права этих документов, ведь все они сохраняются за правообладателем.

Если Вы являетесь автором некоторых документов и хотите их видоизменить, свяжитесь с нами в форме обратной связи. Будем рады сотрудничеству с Вами. Регистрация Вы уже с нами? Книги учет и аудит. Происхождение и сущность налогов: Характеристика общих теорий налогообложения 2. Налоги в общих экономических теориях XX в. Использовать фискальное стимулирование или нет - вот в чем вопрос Блок 4. Теории единого налога и ее разновидности 3.

Год выпуска: 2011

Жанр: Налогообложение

Издательство: Юнити

Формат: PDF

Качество: Отсканированные страницы

Количество страниц: 591

Описание: Следует признать, что в последнее десятилетие немало издается книг налоговой направленности, и это, безусловно, хорошо. Однако, к сожалению, полки книжных магазинов продолжают заполняться учебной и учебно-методической литературой, на обложках которой в различных вариациях мы видим лишь одно и то же название - «Налоги и налогообложение». Все эти учебники, конечно же, написаны не «под копирку» - они объективно различные, поскольку написаны разными авторами, имеют отличающуюся структуру, объем, стиль, манеру и глубину подачи учебного материала. Но большинство из них объединяет один общий системный недостаток - они воспроизводят исключительно прикладное знание, в основной своей массе дублирующее текст Налогового кодекса. Сколько-нибудь значимого теоретического обоснования налогообложения как сложнейшего социально-экономического явления и анализа соответствующих фундаментальных разработок в таких книгах не встретишь. Основная задача подобных учебников - упрощение и «облегчение» массового восприятия основного налогового документа страны. Получается, что ориентированы они как минимум на механическое запоминание студентом совокупности применяющихся в стране налогов, как максимум - на заучивание обязательных элементов этих налогов. В итоге не будет преувеличением утверждать, что готовится новая формация молодых экономистов, не обладающих системными фундаментальными знаниями и навыками критического мышления в принципиально важной сфере нашей жизни - налогообложении.
Теоретический «вакуум» в сфере налогов и налогообложения призваны заполнить специализированные книги теоретической направленности. Но, к великому сожалению, книжного многообразия в этой сфере как не было, так и нет. За весь двадцатилетний период формирования новой налоговой системы по теории налогообложения было выпущено книг, перечесть которые можно, пожалуй, по пальцам одной, максимум - двух рук. Да и в целом следует признать, что теория налогообложения на сегодняшний день не заняла еще достойного места среди учебных дисциплин специальностей экономического профиля. Под названием «Теория и история налогообложения» эта дисциплина присутствует лишь в учебном плане специальности «Налоги и налогообложение».
Подобное положение дел нельзя признать удовлетворительным. Теория налогообложения должна стать обязательной дисциплиной в учебных планах подготовки экономистов не только в специалитете, но и бакалавриате, а также в магистратуре. Мы уверены, что только через массовое распространение знания теории налогообложения возможно решить задачу кардинального повышения налоговой культуры населения, привить толерантное отношение к налогам и сформировать у молодого поколения ответственную гражданскую позицию к публичной власти. Кроме того, теоретические знания должны стать основой любой практической деятельности по совершенствованию и реформированию налоговой системы, они должны придать этой деятельности логическую последовательность «от теории к практике», а не наоборот.
Для этого нужны новые исследования и новые книги, в первую очередь фундаментального характера. Такие книги должны ориентировать на развитие самостоятельных исследовательских навыков, они должны заставлять думать, анализировать, критически оценивать разные положения, вырабатывать собственное мнение.
Исходя из этой принципиальной установки была сформулирована и цель настоящего учебника - дать системное, углубленное и развернутое представление о различных аспектах теории налогообложения с учетом последних отечественных и зарубежных теоретических разработок в этой сфере, сформировать облик и содержательную часть новой магистерской дисциплины.
Принципиальное отличие предлагаемого вашему вниманию учебника состоит в том, что раскрываемые теоретические положения, выводы и закономерности не являются производными от существующей в стране издания книги налоговой системы, как это чаще всего бывает, когда теорию подгоняют под получаемые практические результаты. Все теоретические постулаты авторы старались сформулировать исходя из лучших мировых наработок и мирового опыта их апробации, сделать их более универсальными и практичными для использования.
По широте рассматриваемых теоретических положений и глубине их анализа данный учебник, без сомнения, является пионерным. По своему стилю и характеру он продолжает начатую авторами в 2010 г. серию книг углубленного налогового характера, каждая из которых призвана содействовать методическому наполнению магистерских программ налогового профиля. Ранее уже увидели свет:

Налоговая политика. Теория и практика: Учебник для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. (Серия «Magister»).
Налоговые реформы. Теория и практика: Монография для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова и Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. (Серия «Magister»).

Следует отметить, что методическая поддержка изучаемого материала, как и в указанных выше работах, не содержит традиционного перечня вопросов в конце и списка рекомендуемой литературы. Новое методическое сопровождение не предусматривает готовых рецептов по литературным источникам для углубленного изучения проблемы - магистрант сам должен уметь осуществлять поиск требуемой литературы, но зато включает в себя два оригинальных типа заданий. Первый тип задания ориентирует на проведение семинарских занятий с указанием их тематики. Второй тип задания (их большинство) ориентирует на индивидуальную работу с научным руководителем. Задания, сформулированные от лица условного научного руководителя, не имеют известных алгоритмов реализации, они чаще всего сложны и трудоемки. Эти задания нацеливают магистрантов на реализацию конкретных исследовательских проектов, результаты которых должны явиться в виде защищаемых положений магистерских диссертаций. При этом все их надо воспринимать, конечно же, не буквально, они призваны быть скорее неким образцом, чтобы конкретный руководитель генерировал собственные задания.
А теперь несколько слов о структуре книги. Учебник «Теория налогообложения» содержит три раздела, включающих десять глав.
Первый раздел посвящен ретроспективному анализу эволюции теории налогообложения. В первой главе детально рассмотрены три периода эволюции налогов, представлен оригинальный анализ особенностей формирования налоговых систем на постсоциалистическом пространстве. Во второй главе подробно освещена эволюция теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налогов. Подробно освещены общие налоговые теории, рассмотрены крайние позиции восприятия налогов как неизбежного «зла» и «добра».
Второй раздел полностью посвящен общим теоретическим положениям, формирующим современный методологический фундамент налогообложения. В третьей главе раскрываются признаки и классификации налогов, в том числе известные международные классификации, детально рассматривается значение налоговых льгот, обосновывается разграничение различных обязательных платежей. В четвертой главе рассматриваются функции и принципы налогообложения, особый акцент при этом делается на более глубоком понимании принципов справедливости и эффективности. В пятой главе дается углубленное понимание налоговой системы, анализируются ее структурные элементы, подробно рассматриваются различные аспекты теории оптимального налогообложения. В шестой главе изучаются проблемы качественного анализа налоговой нагрузки, направлений переложений различных групп налогов и факторов уклонения от налогов.
Третий раздел посвящен теоретическому анализу особенностей построения основных налогов, широко используемых мировой практикой. В седьмой главе исследуются концептуальные основания взимания, распространения и конструктивные особенности налогов на доходы физических лиц и прибыль юридических лиц. В восьмой главе приводится теоретическое обоснование налогов на потребление, анализируется сущность, формы и методы расчета НДС, акцизов и таможенных пошлин. В девятой главе раскрываются экономическая сущность и теоретические основы взимания платежей за использование природных ресурсов и экологических налогов. В десятой главе изучаются концептуальные основы, виды и формы имущественного налогообложения и специальных налоговых режимов.
Завершая предисловие, хотим выразить благодарность уважаемым рецензентам, известнейшим специалистам по налоговой проблематике - академику РАН, д-ру экон. наук, проф. Александру Ивановичу Татаркину и академику НАН Украины, д-ру экон. наук, проф. Амоше Александру Ивановичу, а также издательству «ЮНИТИ-ДАНА» за поддержку данного проекта. Содержание учебника
«Теория налогообложения»

Ретроспективный анализ эволюции теории налогообложения

Налогообложение в исторической ретроспективе
- Три периода эволюции налогов
- Специфика формирования налоговых систем на постсоциалистическом пространстве
Эволюция теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налогов
- Общие налоговые теории как учения о сущности налогов
- Обоснование регулирующих возможностей налогов в современных экономических теориях
- Восприятие экономической сущности налогов как неизбежного зла
- Позитивное восприятие экономических возможностей налогов

Методологический фундамент налогообложения

Теоретические особенности построения основных налогов

7. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / под ред. Д. Г. Черника. - М. : Издательство Юрайт, 2013.

8.Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.Б.Паскачев. – М.: Высшее образование, 2011. – С.17-23.

9.Налоги: учеб. / Под ред. Д.Г.Черника, И.А.Майбурова, А.Н.Литвиненко. 3-е изд., перераб.и доп.- М.; ЮНИТИ-ДАНА,2012.- С.4-12.

10.Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В.Качур. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:КноРус, 2011. – С.7-13.

11.Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И.Мамрукова. – 7-пе изд.,перераб. – М.: Омега-Л, 2012. – С.15-18.

12.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 4-е издание, переработанное и дополненное – Москва: Издательство "Юрайт", 2010. – С. 18-21.

13. Поляк Г.Б., Романова А.Н. Налоги и налогообложение: учебник. - М: Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 13

14. Попова Л.В. Теория и история налогообложения: учебник. – М.: Изд. Дело и сервис, 2011.

15.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учебное пособие. – М.; Финансы и статистика, 2010, - С.11-14.

16.Теория и история налогообложения. Майбуров И.А. и др. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011.

17. Ушак Н.В. Теория и история налогообложения. - М.: КНОРУС, 2013г.

18.Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Отчеты о контрольной деятельности. - Официальный сайт - Режим доступа.- http: //www.nalog.ru.

19.Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан [Электронный ресурс]: Нормативное регулирование. - Официальный сайт - Режим доступа.- http: //www.nalog16.ru.

20.Федеральная таможенная служба [Электронный ресурс]: Контрольная деятельность. - Официальный сайт - Режим доступа.- http: //www.customs.ru. 21.Информационно-правовая система «Гарант».

22.Информационно-правовая система «Консультант».

Тема 11. Элементы налогообложения, их характеристика (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

Понятие и правовое значение элементов налога.

Классификация элементов налогообложения.

Субъект налога. Виды субъектов налога.

Объект и предмет налогообложения.

Налоговая база и ее измерение. Единица налоговой базы и масштаб налога. Налоговый оклад.

Налоговый период, понятие и необходимость установления. Отчетный период, его соотношение с налоговым периодом.

Ставка налога. Виды ставок.

Порядок исчисления налога.

Способы и порядок уплаты налога. Механизм платежа. Направление платежа.

Налоговые льготы. Виды и характеристика налоговых льгот.

Контрольные вопросы

Какие элементы налогообложения являются существенными?

Какие элементы налогообложения относятся к факультативным?

Определить понятие носителя налога.

Определить понятие налогового резидента.

Какие физические лица признаются резидентами данной страны?

Какие юридические лица признаются налоговыми резидентами?

Как различаются налоговые ставки по способу начисления?

Назвать и пояснить методы учета налоговой базы: кассовый метод, метод присвоения.

Какие существуют способы исчисления налогов?

10.Какие виды ответственности предусмотрены за налоговые правонарушения?

11. Что такое скидки в налогообложении, механизм их применения?

12.Что такое изъятия в налогообложении, механизм их применения?

13. Что такое налоговый кредит в налогообложении?

Задания для самостоятельной работы

Найти трактовку основных элементов налогообложения в Налоговом кодексе РФ и сравнить их с определениями, применяемыми в теории налогообложения. Задание выполнить в письменной форме.

Выбрать один налог из системы налогов РФ и описать его элементы. Задание выполнить в письменной форме.

Выбрать имущественный налог и определить отличие объекта и предмета налогообложения, налоговую базу, масштаб налога, единицу измерения налоговой базы. Задание выполнить в письменной форме.

Используя учебную и научную литературу, обозначить основные проблемы применения налоговых льгот в России.

Используя учебную и научную литературу, обобщить виды налоговых льгот, применяемые в России для физических лиц, проблемы их применения.

Используя учебную и научную литературу, обобщить виды налоговых льгот, применяемые в России для юридических лиц, проблемы их применения.

Используя учебную и научную литературу, интернет ресурсы обобщить опыт стран СНГ в применении налоговых льгот.

Используя учебную и научную литературу, интернет ресурсы обобщить опыт развитых стран в применении налоговых льгот.

Используя учебную и научную литературу, интернет ресурсы обобщить опыт развивающихся стран, не входящих в СНГ, применения налоговых льгот.

Используя учебную и научную литературу, интернет ресурсы обобщить опыт Японии, Китая в применении налоговых льгот.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва: Издательство "Омега-Л", 2014.

2.Модельный налоговый кодекс стран – участниц СНГ – Постановление пленарного заседания Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ № 28.9 от 31.05.2007, - С-Пб.

3. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2010. – С. 70-75.

4. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М. : Экономистъ, 2011.- С.81-109.

5.Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник. М.-: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

XVIII Всероссийская Научно-практическая конференция - это ежегодное событие, которое проводит Группа компаний "Налоги и финансовое право". В этом году мы решили выйти за рамки привычного формата и пригласили более десяти профессионалов и практиков, чтобы сформировать открытую среду для обсуждения в рамках нашего мероприятия. Вместе мы создадим новое понимание современной правовой реальности.

На трёхдневной конференции мы организуем два круглых стола, проведём лекции с избранными экспертами.

Публикуем утверждённый состав лекторов и тем будущей конференции.

А.В. Брызгалин
Руководитель Группы компаний "Налоги и финансовое право" с 1993, к.ю.н.
«О новой правовой и налоговой реальности в современном мире (постановка вопроса).
Примеры, доказательства, методы работы»

Е.В. Тарибо
Руководитель управления конституционных основ публичного права Конституционного Суда РФ, к.ю.н.
«Современные подходы Конституционного Суда РФ при решении вопросов о соответствии норм законодательства о налогах и сборах Конституции РФ»

Е.Е. Елькин
заместитель нач.отдела налогообложения юрлиц УФНС по Свердловской области

"Современные подходы и методология налоговых органов при осуществлении налогового контроля

С.Д. Хазанов
Заведующий кафедрой административного права УрГЮУ, к.ю.н. член Научно-консультативного Совета Верховного Суда РФ
«Новая правовая реальность административного права. Ожидания от реформы государственного контроля и надзора. Новые подходы, институты, процедуры»

С.Ю. Головина
Заведующий кафедрой трудового права УрГЮУ, д.ю.н., профессор
«Новая правовая реальность в трудовом законодательстве. Новые институты и процедуры в сфере регулирования трудовых правоотношений. Тенденции судебной практики по трудовым спорам»

О.Е. Аникеева
Главный специалист по юридическим вопросам ГК "Налоги и финансовое право"
«Основные векторы судебной практики по вопросам налоговых обязательств работодателя: актуальные проблемы исчисления НДФЛ и страховых взносов»

О.В. Шарушинская
Директор Екатеринбурского филиала СДМ-банка,
«Современные тенденции контроля банковскими учреждениями за соблюдением клиентами налогового и «антиотмывочного» законодательства»

П.В. Бражников
Эксперт, консультант, руководитель компании «Bragnikov & partners» (Кипр)
«Первые шаги внедрения России в систему международного налогового контроля.
Актуальные проблемы и налоговые риски корпоративного управления нерезидентными структурами российского бизнеса (взгляд из Европы)»

Р. Вахитов
Эксперт по международному налогообложению
«Будущее международного налогообложения и место России в системе борьбы с уклонением от уплаты налогов.
План BEPS и иные современные риски международного налогового планирования»

О.С. Федорова
Заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
«Основные тенденции в практике налогообложения юридических лиц: возрождение курса на экономическое основание налогов; особые подходы к налогообложению взаимозависимых лиц; усиление роли договора для налоговых последствий сделки»

Круглые столы:

Тема: "И всё-таки оно движется!" - почему гражданское и налоговое право по-разному толкуют недвижимое имущество; продолжится ли тотальное "обездвиживание" оборудования налоговыми органами и судами; перспективы развития практики на фоне новых правил налогообложения.
Модераторы:
Е.А. Гринемаер
Первый заместитель генерального директора Группы компаний "Налоги и финансовое право"
Т.В. Катанаева
Главный специалист по экономическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»

Тема : "Налоговые риски группы компаний: почему оптимальные решения приводят к обвинениям в получении необоснованной налоговой выгоды? Как заранее защититься от переквалификации, не попасть под "дробление бизнеса", сохранить планируемые налоговые последствия? Что нужно, чтобы экономический замысел не превратился в недобросовестный умысел?
Модератор:
А.В. Брызгалин
Руководитель Группы компаний "Налоги и финансовое право", к.ю.н.

Локация конференции: Отель Four Elements Ekaterinburg, просп. Ленина, 9a, Екатеринбург

Мы предлагаем нашим подписчикам и клиентам получить приглашение на конференцию на особых условиях.

*Количество участников ограничено