Как посчитать сумму требований кредитора по вкладу банка-банкрота. Решение типовых задач

Задача 1. Приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;
2. определить коэффициент клиентской базы по формуле (4.1) и показать его экономическое значение.

Вклады граждан
7 404

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что основная сумма обязательств банка была сформирована за счет привлечения средств на расчетные счета клиентов, что является положительным. Кроме того, банк активно привлекает ресурсы за счет размещения собственных векселей, что отражает его устойчивое положение на рынке ценных бумаг. Коэффициент клиентской базы, который показывает ее долю в обязательствах банка, в данном банке имеет высокий показатель и близок к идельному (100%).
Задача 2. В табл. 4.16 приведены . Требуется: Таблица 4.16
Данные из пассива баланса банка
Решение

1. Определим сумму обязательств банка: (п. 2.1 + 2.2 + 2.3) = = 370 192 тыс. руб.

тем лучше для банка. Следовательно, банк развивается и его ресурсы в виде обязательств существенно превышают собственный капитал, что оценивается положительно.
Задача 3. В табл. 4.18 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

1. определить общую сумму пассивов.

Таблица 4.18

Окончание табл. 4.18
Решение

1. Приведем данные, рассчитанные по табл. 4.18, в табл. 4.19.

Таблица 4.19
Результаты расчетов

1. Рассчитаем удельные веса отдельных статей пассивов самостоятельно.
2. Общая сумма пассивов будет равна 431 990 тыс.руб.

Задача 4. В табл. 4.20 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму: обязательств, средств на корсчетах, МБК, средств в расчетах банка;
2. рассчитать удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка;
3. дать общую качественную оценку структуры собственных средств и обязательств банка.

Таблица 4.20 Структура собственных средств и обязательств банка

Продолжение табл. 4.20

1	2	3
2. Фонды	2 782
3. Резервы	3 862
4. Прибыль	3 559
Обязательства
5. Расчетные счета клиентов	290 377
6. Корсчета
В том числе
6.1. Банков-резидентов	2 326
6.2. Банков-нерезидентов	89
7. МБК	0
В том числе
7.1. От ЦБ РФ	0
7.2 От банков-резидентов	0
7.3. От банков-нерезидентов	0
7.4. Просроченные	0
8. Депозиты	3 310
9. Векселя	44 846
10. Вклады граждан	7 404
	0
сертификаты)
12. Межфилиальные расчеты	1 595
13. Средства в расчетах
В том числе
13.1. С биржами	0
	4 238
13.3. Прочие	2 478
14. Кредиторы	15 124
Итого пассивов	431 990

Решение. Расчеты по задаче приведены в табл. 4.21

Таблица 4.21

Продолжение табл. 4.21

1	2	3
Обязательства	371 787	86,06
5. Расчетные счета клиентов	290 377	67,22
6. Корсчета	2 415	0,56
В том числе
6.1. Банков-резидентов	2 326	0,54
6.2. Банков-нерезидентов	89	0,02
7. МБК	0	0
В том числе
7.1. От ЦБ РФ	0	0
7.2 От банков-резидентов	0	0
7.3. От банков-нерезидентов	0	0
7.4. Просроченные	0	0
8. Депозиты	3 310	0,77
9. Векселя	44 846	10,38
10. Вклады граждан	7 404	1,71
11. Ценные бумаги (облигации,
сертификаты)	0	0
12. Межфилиальные расчеты	1 595	0,37
13. Средства в расчетах	6 716	1,55
В том числе
13.1. С биржами	0	0
13.2. По конверсионным операциям	4 238	0,98
13.3. Прочие	2 478	0,57
14. Кредиторы	15 124	3,50
Итого пассивов	431 990	100,00

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что структура пассивов данного коммерческого банка соответствует традиционной и характерна для балансов российских коммерческих банков. В структуре обязательств основная доля принадлежит ресурсам, привлеченным на расчетные счета клиентов, а также собственным векселям. Что касается собственных средств, то можно сделать следующий вывод: у банка достаточно низкая доля прибыли, которая практически совпадает с объемами фондов и резервов.
Задача 5. В табл. 4.22 приведены показатели по капиталу и работающим активам банка. Требуется:

1. рассчитать коэффициент достаточности капитала банка;
2. сравнить его с нормативным значением.

Таблица 4.22 Показатели по капиталу и работающим активам банка

1. Используя формулу коэффициента достаточности капитала (4.8), получим КН1 = 16,2%.
2. Показатель достаточности капитала соблюдается, так как он больше нормативного значения, равного 10%.

Задачи для самостоятельного решения
Задача 1. В табл. 4.23 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка, отклонения от предыдущего периода и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;

Таблица 4.23
Задача 2. В табл. 4.24 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1. определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Таблица 4.24
Обязательства коммерческого банка
Задача 3. В табл. 4.25 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка, отклонение от предыдущего периода и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;
2. определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Таблица 4.25
Обязательства коммерческого банка
Задача 4. В табл. 4.26 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка;
2. проанализировать отклонение показателей отчетного периода от предыдущего и сделать выводы;
3. определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его экономическое значение.

Таблица 4.26
Данные из пассива баланса банка
Задача 5. В табл. 4.27 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка;
2. охарактеризовать отклонение абсолютных сумм обязательств банка и сделать выводы;
3. определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его экономическое значение.

Таблица 4.27
Данные из пассива баланса банка
Задача 6. В табл. 4.28 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

1. привести группировку статей пассивов по следующим разделам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы;
2. показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов;
3. определить общую сумму пассивов и отклонение абсолютных сумм текущего периода от предыдущего и сделать выводы.

Таблица 4.28
Данные по пассивам баланса банка

Статьи баланса	Сумма, тыс. руб. (на 01.01.06)	Сумма, тыс. руб. (на 01.12.06)	Отклонение на 01.12.06 от 01.01.06, тыс. руб.
1. Уставный капитал	50 000	50 000
2. Расчетные счета клиентов	235 047	246 412
3. Средства в расчетах	6 587	5 837
4. Фонды	3 683	4 177
5. Корсчета банков	5 193	24
6. Межфилиальные расчеты	994	15 861
7. Резервы	4 821	5 542
Прибыль Корсчета банков-нерези	486	883
дентов	65	60
10. Кредиторы	3 103	7 713
11. МБК (привлеченные)	67 545	20 000
12. Депозиты	59 653	84 992
13. Векселя	46 298	48 363
14. Вклады граждан	5 498	2 860

Задача 7. В табл. 4.29 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

1. привести группировку статей пассивов по следующим разделам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы.
2. показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов по годам.
3. определить общую сумму пассивов и ее изменение за рассматриваемый период.

Таблица 4.29
Данные по пассивам баланса банка

Окончание табл. 4.29

1	2	3	4	5
2. Расчетные счета
клиентов	290 377	235 047	246 412	254 914
3. Средства в расчетах	6 716	6 587	5 837	13 772
4. Фонды	2 782	3 683	4 177	4 191
5. Корсчета банков	2 326	5 193	24	0
6. Межфилиальные
расчеты	1 595	994	15 861	18 071
7. Резервы	3 862	4 821	5 542	5 380
8. Прибыль	3 559	486	883	3 673
9. Корсчета банков-
нерезидентов	89	65	60	382
10. Кредиторы	15 124	3 103	7 713	9 448
11. МБК (привле
ченные)	0	67 545	20 000	0
12. Депозиты	3 310	59 653	84 992	95 559
13. Векселя	44 846	46 298	48 363	50 303
14. Вклады граждан	7 404	5 498	2 860	2 003

Задача 8. В табл. 4.30 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

1. определить удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка за два периода и выявить отклонения;
2. дать общую качественную оценку структуры собственных и привлеченных средств банка.

Таблица 4.30

1	2	3	4	5	6
2. Фонды	3 683	4 177
3. Резервы	4 821	5542
4. Прибыль	486	883
Обязательства
5. Расчетные
счета клиентов	235 047	246 412
6. Корсчета
В том числе
6.1. Банков-
резидентов	5 193	24
6.2. Банков-
нерезидентов	65	60
7. МБК
В том числе
7.1. От ЦБ РФ	0	0
7.2 От бан-
ков-резиден-
тов	67 545	20 000
7.3. От бан
ков-нерези
дентов	0	0
7.4. Просро
ченные	0	0
8. Депозиты	59 653	84 992
9. Векселя	46 298	48 363
10. Вклады
граждан	5 498	2 860
11. Ценные
бумаги (обли
гации, серти-
фикаты)	0	0
12. Межфили-
альные расчеты	994	15 861
13. Средства в
расчетах
В том числе
13.1. С бир-
жами	145	2
13.2. По
конверси
онным опе-
рациям	8 494	157
13.3. Прочие	148	5 678

Результаты расчетов

Окончание табл. 4.30

1	2	3	4	5	6	7
14. Кредиторы	3103	10 713
Итого пассивов	488 973	492 724

Задача 9. В табл. 4.31 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму: обязательств; средств на корсчетах; МБК; средств в расчетах банка;
2. определить удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка за указанные периоды;
3. дать общую качественную оценку динамики и структуры собственных средств и обязательств банка.

Таблица 4.31 Структура собственных средств и обязательств банка

	На 1 января		На 1 января		На 1 декабря		На 1 января
Показатели	2005 г.		2006 г.		2006 г.		2007 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Собственные средства	60 203		58 990		60 602		63 244
1. Уставный капитал	50 000		50 000		50 000		50 000
2. Фонды	2 782		3683		4 177		4 191
3. Резервы	3 862		4821		5 542		5 380
4. Прибыль	3 559		486		883		3 673
Обязательства
5. Расчетные счета
клиентов	290 377		235 047		246 412		254 914
6. Корсчета
В том числе
6.1. Банков-
резидентов	2 326		5 193		24		0
6.2. Банков-
нерезидентов	89		65		60		382
7. МБК
В том числе
7.1. От ЦБ РФ	0		0		0		0
7.2 От банков-
резидентов	0		67 545		20 000		0

1	2	3	4	5	6	7	8
7.3. От банков-
нерезидентов	0		0		0		0
7.4. Просроченные	0		0		0		0
8. Депозиты	3 310		59 653		84 992		95 559
9. Векселя	44 846		46 298		48 363		50 303
10. Вклады граждан	7 404		5 498		2 860		2 003
11. Ценные бумаги
(облигации, серти-
фикаты)	0		0		0		0
12. Межфилиальные
расчеты	1 595		994		15 861		18 071
13. Средства в расчетах
В том числе
13.1. С биржами	0		145		2		2
13.2. По конверси
онным операциям	4 238		8 494		157		0
13.3. Прочие	2 478		148		5 678		13 770
14. Кредиторы	15 124		3 103		10 713		13 448
Итого пассивов	431 990		488 973		492 724		507 696

Задача 10. В табл. 4.32 приведены данные по капиталу и работающим активам. Требуется:

1. рассчитать коэффициент достаточности капитала коммерческого банка в соответствующие периоды;

Данные для расчета Таблица 4.32
Задача 11. В табл. 4.33 приведены данные по капиталу и работающим активам. Требуется:

1. рассчитать коэффициент достаточности капитала коммерческого банка за соответствующие периоды;
2. сравнить его с нормативным значением и сделать выводы.

Таблица 4.33
Данные для расчета

Прошлый урок был посвящен анализу и оценке собственного капитала банка, однако данный вид средств, финансирующих активные операции, занимает самое незначительное место в пассивах баланса банка - его доля занимает не более 10-15% (в некоторых небольших банках - до 20%). Этим банковские пассивы отличаются от пассивов предприятия, где основной упор ставится на собственные ресурсы.

Незначительная доля собственных средств в банке объясняется его функциями на рынке. Банк - посредник, и основная его цель - привлекать временно свободные денежные средства и размещать их тем, кто в таких средствах нуждается. Поэтому основное место в пассивах банка принадлежит привлеченным ресурсам.

Следует отметить, что некоторые авторы используют два понятия при описании привлеченных пассивов: это заемные средства и привлеченные средства. При этом к заемным средствам относят межбанковские привлечения, централизованные кредиты Банка России, привлечения от продажи ценных бумах; все остальное относят к привлеченным ресурсам. Мы же не будем проводить такого деления, так как, по существу, все средства, которые поступают в банк на временной основе, являются привлеченными.

Совокупность привлеченных средств мы будем называть суммарными обязательствами банка , так как обязательство, с точки зрения права, - это отношение, в силу которого одно лицо (банк-должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие - вернуть деньги, провести расчет и т.д.

Суммарные обязательства рассчитываются как сумма обязательств до востребования на расчетных и текущих счетах (ОВ), вкладов физических лиц (ВФЛ) и депозитов юридических лиц (ДЮЛ), кредитов и депозитов, полученных от других банков (КДБ), а также выпущенных банками ценных бумаг, включая векселя (ВЦБ):

СО = ОВ + ВФЛ + ДЮЛ + КДБ + ВЦБ.

В контексте данной лекции иногда мы будем применять такие термины как ресурсная база, привлеченные пассивы, что будет использоваться нами как синонимы обязательств банка, хотя с точки зрения науки это несколько неверно.

Мы уже говорили о том, что пассивы баланса банка - это совокупность собственных средств банка и его обязательств. Таким образом, для расчета величины обязательств банка нужно из валюты баланса вычесть величину собственного капитала, а далее провести группировку обязательств по счетам формы №101.

Обязательства банка имеют в своем составе многочисленные статьи, которые позволяют определить источники получения денежных ресурсов. Так, в соответствии с Положением Банка России № 302-П мы выделили следующие счета обязательств банка:

20309, 20310, 20313, 20314 «Депозитные счета в драг.металлах»;

30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов»;

30111 «Корреспондентские счета банков- нерезидентов»;

30116 «Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах»;

30117 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах»;

30122, 30123 «Корсчета банков-нерезидентов в валюте РФ»;

30214 «Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций»;

30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»;

30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации";

30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России";

30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций»;

30230 "Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации";

30231 «Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации»;

30401 «Счета участников РЦ ОРЦБ»;

30403 «Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ»;

30405 «Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ»;

30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;

30606 «Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;

312 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России»;

313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»;

314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков- нерезидентов»;

315 «Прочие привлеченные средства кредитных организаций»;

316 «Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов»;

401 «Средства федерального бюджета»;

402 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов»;

403 «Прочие средства бюджетов» - только пассивные счета;

404 «Средства государственных и других внебюджетных фондов»;

405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»;

406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

407 «Счета негосударственных организаций»;

408 «Прочие счета»;

410, 411,412,413,414,415,416,417,418,419,420,421, 422, 423,425,426 «Вклады и депозиты юридических и физических лиц»;

427-440 «Прочие привлеченные средства»;

520,521, 522, 523 денежные средства, привлеченные от размещения собственных ценных бумаг банка.

Для упрощения анализа следует провести агрегирование счетов в более крупные группы, объединив их по источникам привлечения. Так, классически выделяются следующие источники привлечения средств коммерческим банком:

Средства от Банка России;

Средства от других коммерческих банков;

Средства юридических лиц на расчетных, текущих счетах;

Средства юридических лиц на депозитных счетах;

Средства физических лиц;

Средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка;

Прочие обязательства.

Классифицируя таким образом обязательства банка, мы можем провести анализ их структуры. При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание на:

Соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка;

Уровень зависимости от межбанковского рынка. Доля межбанковских кредитов в совокупном объеме привлеченных ресурсов не должна превышать 10-12%;

Долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств;

Уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов;

Длительность использования привлеченных ресурсов, что позволяет оценивать политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько удается ему привлечение длинных депозитов и т.д.

Проведем классификацию вышеуказанных счетов формы №101 в соответствии с предложенной группировкой источников привлечения.

Источники привлечения	Счета бухгалтерского учета ф.№101
Средства от Банка России	312
Средства от других коммерческих банков и расчетных небанковских организаций	20313, 20314, 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30222, 30230, 30231, 313, 314, 315, 316
Средства юридических лиц на расчетных, текущих счетах	30220, 30223, 30227, 30401, 30403, 30405, 30601, 30606, 401, 402 , 403, 404 , 405, 406, 407, 40804, 40805, 40806, 40807, 40811, 40818
Средства юридических лиц на депозитных счетах	20309, 20310, 410, 411, 412 ,413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420 ,421, 422 ,425, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438,439, 440
Средства физических лиц	40802, 40803 , 40810, 40813, 40817, 40820 , 423, 426
Средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка	520, 521,522, 523
Прочие обязательства	Учитываются счета, не вошедшие ни в одну из групп (рассчитывается как разница между обязательствами банка и суммой указанных выше счетов)

Итак, для получения количественных показателей обязательств банка необходимо выполнить следующие шаги:

2. Провести классификацию обязательств по источникам их возникновения.

Цель анализа полученной группировки состоит, во-первых, в определении приоритетов банка при формировании ресурсной базы, а во-вторых, в выявлении проблем с ее формированием.

Рассмотрим каждый из источников получения ресурсов банка и определим влияние изменения объемов каждого из них на состояние банка.

Заемные средства от Банка России (централизованные ресурсы). Наличие в составе обязательств банка заемных средств от Банка России свидетельствует о возникновении у банка проблем с краткосрочной ликвидностью (возникновение дефицита ресурсов для погашения своих наступивших обязательств), хотя в литературе указываются и такие причины привлечения централизованных средств, как расширение ресурсной базы для кредитования производства; ускорение мультипликации кредита; перераспределение банковских ресурсов. Однако на практике использование средств Банка России чаще всего происходит для поддержания ликвидности банка, в более редких случаях - для финансирования кредитных операций.

Финансирование дефицита ресурсов коммерческими банками через привлечение от Банка России осуществляется с использованием следующих инструментов:

Внутридневные кредиты и кредиты «овернайт». Ситуация, связанная с привлечением такого вида ресурсов, является следствием неправильного прогнозирования банком внутридневных остатков. Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете банка. В течение дня внутридневной кредит погашается за счет текущих поступлений на корреспондентский счет кредитной организации. Данные кредиты Банка России для банков абсолютно бесплатны. В случае, если к концу дня работы платежной системы Банка России внутридневной кредит кредитной организацией не погашен, Банк России автоматически предоставляет кредитной организации кредит на сумму непогашенного на конец дня внутридневного кредита. Кредит «овернайт» используется как страховка - если запланированные поступления на счет не поступают. Кредиты «овернайт» предоставляются Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня путем зачисления на корреспондентский счет банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счета по неиспользованным платежным документам, находящимся в расчетном подразделении Банка России. Данный вид кредита предоставляется в том случае, когда на межбанковском рынке кредит получить уже нельзя. Срок кредита «овернайт» составляет один рабочий день (или 3 календарных, в случае получения кредита с пятницы на понедельник).

Ломбардный кредит. Указанный инструмент позволяет кредитным организациям более эффективно управлять собственной ликвидностью. Ломбардные кредиты выдаются Банком России в соответствии с Положением 312-П . В обеспечение данного вида кредита Банк России принимает ликвидные ценные бумаги, список которых называет Ломбардным списком ценных бумаг. Ценные бумаги, принимаемые в залог, должны отвечать следующим требованиям:

Должны быть включены в ломбардный список;

Учитываться на счете депо банка, открытом в депозитарии;

Принадлежать банку на праве собственности и не быть обремененными другими обязательствами банка.

В настоящее время в Перечень ценных бумаг, принимаемых в обеспечение, выдаваемых кредитов Банком России включены: Облигации Российской Федерации; Облигации Банка России; Облигации АИЖК; Облигации субъектов Российской Федерации и муниципальных образований; Облигации с ипотечным покрытием; Облигации юридических лиц - резидентов Российской Федерации; Облигации Европейского Банка Реконструкции и Развития.

Банк России предоставляет ломбардные кредиты двумя способами:

Во-первых, по заявлению банков. В этом случае ломбардный кредит предоставляется в любой рабочий день по фиксированной ломбардной процентной ставке, установленной Банком России, срок кредита определяется в заявлении банка.

Во- вторых, по результатам проведенного ломбардного кредитного аукциона.

Увеличение доли заимствований от Банка России в структуре обязательств банка может свидетельствовать о том, что банк не в состоянии самостоятельно решить проблемы с ликвидностью.

Привлечения от других коммерческих банков и небанковских расчетных организаций. У ряда банков среди привлеченных средств значительная роль принадлежит межбанковским кредитам и депозитам (особенно этим характеризуются филиалы или «дочки» зарубежных банков). Их основное предназначение в настоящее время - «корректировка» баланса для расчета нормативных показателей ликвидности в соответствии с требованиями регулятора. Рекомендуемый уровень межбанковских привлечений - 20% в совокупной ресурсной базе. Понятия «межбанковский кредит» (МБК) и «межбанковский депозит» (МБД) очень близки, но, тем не менее, между ними существует определенное различие, сущность которого заключается в следующем. Инициатором межбанковского кредита является банк-заемщик, который привлекает данные ресурсы, как правило, при возникновении проблем с ликвидностью. При межбанковском депозите инициатором выступает банк-кредитор, который, имея свободные денежные ресурсы, готов их разместить с целью получения дохода на условиях банка-заемщика. Еще одним различием является то, что при привлечении межбанковского депозита расходы банка-заемщика, как правило, ниже, чем при межбанковском кредите.

Большой удельный вес межбанковских привлечений свидетельствует о высокой степени зависимости банка от межбанковских ресурсов, что является отрицательным аспектом в деятельности банка, так как данный вид ресурсов является дорогостоящим привлечением, что в итоге скажется на доходности банковских операций. Кроме того, привлечения такого рода являются неустойчивым источником средств из-за своей краткосрочности, поэтому их использование допустимо лишь в периоды временных или сезонных потребностей в ресурсах.

Средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц . Остатки средств на счетах клиентов (счета до востребования) являются очень мобильной частью денежных ресурсов банков и никакими сроками хранения не могут быть обусловлены. С расчетного и текущих счетов средства могут быть сняты в любое время частями или полностью. Учитывая мобильный характер таких средств, банки обычно не начисляют на них проценты, а если и начисляют, то в минимальном размере. Значительная доля или активный прирост таких ресурсов опасны для банка тем, что их одновременный отзыв может привести банк к неплатежеспособности. Поэтому банки в некоторых случаях могут внести в договор условие о неснижаемом остатке на расчетном счете, что позволит им управлять ликвидностью. Но, с другой стороны, данные ресурсы, являясь бесплатными, позволяют увеличить банку доходность своих операций за счет размещения их в платные активы.

Средства юридических лиц на депозитных счетах. Это наиболее устойчивая часть пассивов банка, если средства привлечены на определенный срок. Считается, что срочных ресурсов для устойчивого функционирования банка должно быть не менее 50%. Рост доли таких ресурсов позитивно сказывается на устойчивости состояния банка.

Средства физических лиц . С одной стороны, это один из наиболее важных источников формирования ресурсной базы банка, так как значителен по объему. Но с другой стороны, несмотря на то, что владелец срочного вклада может распо­ряжаться им только по истечении оговоренного срока, Гражданский кодекс определяет обязательный возврат этих средств по первому требованию вкладчика, что обостряет ситуацию в кризисные периоды. Поэтому, по существу, вклады населения могут быть отнесены к неустойчивым по срокам хранения пассивам. Значительная доля таких средств в обязательствах банка увеличивает риски неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике. Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует деятельность банка, так как в условиях экономической стабильности данные средства являются основой для финансирования кредитных операций банка.

Средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка. Данный вид привлечения имеет, как правило, определенную срочность, следовательно, значительно меньше подвержен риску оттока, поэтому относится к устойчивому типу пассивов. Особенно значительными по объемам являются средства, привлекаемые от продажи облигаций. Однако данные привлечения обходятся банку дороже, чем, например, вклады населения, поэтому при выборе источника финансирования банки исходят, во-первых, из стоимости привлечения, во-вторых - из сроков хранения данных ресурсов. Высокая доля в структуре обязательств векселей и облигаций расценивается как отрицательный момент в деятельности банка, так как тенденция к ее росту порождает увеличение расходов банка. Но при этом риск отзыва данных ресурсов минимален, что позволяет банку снижать риск потери ликвидности и участвовать в долгосрочных и более выгодных программах кредитования, что может компенсировать дороговизну этих ресурсов.

Рассмотренные выше источники можно объединит в три группы по признаку стабильности. К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, долгосрочные привлечения на межбанковском рынке. К стабильным - привлечения от физических лиц на срочные вклады. К нестабильным («летучие пассивы») - привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, краткосрочные межбанковские привлечения и привлечения от юридических и физических лиц на срок до востребования.

Соотношение стабильных и нестабильных пассивов оценивает степень постоянства пассивов. Данный коэффициент рассчитывается как,

(рассчитывается как среднее арифметическое от суммы остатков по счетам вкладов и депозитов на начало и конец месяца); К - величина поступления средств до востребования (кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период).

Данный показатель позволяет оценить долю средств до востребования, которая может быть использована как стабильный ресурс. Рост данного показателя положительно характеризует ресурсную базу банка.

4. Потенциал надежности средств счета (Тcр ) характеризует средний срок поддержания определенной величины неснижаемого остатка на счете клиента. Данный показатель определяется как среднее от значений, рассчитанных за каждый день исследуемого периода, в течение которого остаток на счете не опускается ниже заданного (текущего).

Анализ обязательств начинается с исследования динамики их совокупной величины за несколько периодов, что в результате позволит выяснить, насколько банк способен привлекать ресурсы, а значит, конкурентоспособен. На данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии обязательств банка.

Любая динамика объемов ресурсов должна быть исследована с целью выявления причин данных изменений. В результате могут быть получены следующие выводы:

Во-первых, рост объемов обязательств произошел в результате расширения спектра источников привлечения, то есть, например, появились привлечения от продажи ценных бумаг или привлечения на счета вкладов от нерезидентов. Либо наоборот - снижение объемов привлечения произошло в результате сужения спектра источников привлечений;

Во-вторых, рост объемов привлечений произошел в результате расширения клиентской базы либо за счет увеличения остатков денежных средств на счетах настоящих клиентов. В данном случае следует отметить, что, располагая лишь данными формы №101, невозможно определить, появились ли у банка новые клиенты, так как, например, счет 407 или 423 не уточняет количество клиентов, а содержит совокупную величину привлечений на конкретный синтетический счет. Однако на практике, как правило, рост остатков по счетам происходит в результате расширения клиентской базы;

В результате можно предположить, как данные изменения могут сказаться на состоянии банка, но для этого необходимо провести качественные исследования обязательств банка, в частности, исследовать сроки и стоимость привлечений.

Итак, следующим шагом в анализе будет исследование структуры обязательств по статьям с целью определения причин их изменения в динамике. Задача данного анализа состоит в выявлении приоритетов банка в формировании ресурсной базы.

Первым этапом проведем расчет величины обязательств банка.

Таблица. Состав и структура пассива баланса ЗАО «БАНК»

Показатель	01.10.2004		01.10.2005		01.10.2006
	Тыс.руб	Уд.вес	Тыс.руб	Уд.вес	Тыс.руб	Уд.вес
Собственный Капитал - брутто	385 655	10,7	505 396	9,8	632 901	9,1
Обязательства банка	3 077 409	89,7	4 644 674	90,2	6 292 601	90,9
Валюта баланса	3 218 500	100	5 150 070	100	6 925 502	100

Анализ позволил выявить рост совокупного объема обязательств банка. Так, за период с 01.10.2004 г. по 01.10.2006 г. произошло увеличение обязательств банка на 2 925 879 тыс. руб., или на 48,7%. Однако положительной данная тенденция будет лишь при наличии одновременного роста собственного капитала банка. В анализируемом нами банке происходит одновременный рост и обязательств, и собственного капитала банка, что является позитивной характеристикой для банка и позволяет положительно оценить его политику управления ресурсами.

Очень важным в процессе анализа является исследование доли привлечений в структуре пассивов банка. Как показал анализ, в исследуемом банке на фоне роста абсолютного значения обязательств их доля также росла и достигла 90,9% по сравнению с 89,7% на начало периода. Данная тенденция позволяет оценить деятельность банка как активную на рынке депозитных ресурсов.

Проведем анализ структуры обязательств банка по группам привлечений, что позволит оценить степень диверсификации привлеченных пассивов. Диверсификация ресурсной базы банка является важной характеристикой, так как позволяет сделать выводы о том, насколько высоки риски потери платежеспособности банка. Риск состоит в том, что в случае кризисных явления банк может потерять всю свою ресурсную базу, если она сформирована из одного источника привлечений. Данный тезис подтвердил недавний кризис в банковской системе России, когда банки не могли рассчитаться по своим обязательствам с физическими лицами, желающими получить свои средства. Особенно пострадали те банки, где ресурсная база была сформирована большей частью из средств частных лиц.

Итак, считается, что обязательства банка будут диверсифицированы, когда ни одна из статей не занимает более 50%.

Таблица - Укрупненная классификация обязательств ЗАО «БАНК»*

Статьи обязательств банка	01.10.2004		01.10.2005		01.10.2006
	Тыс.руб.	Уд.вес	Тыс.руб.	Уд.вес	Тыс.руб.	Уд.вес
	621 639	20,2	907 172	20,6	1 115 675	18,6
	25 000	0,8	108 337	2,5	157 694	2,6
Депозиты юридических лиц	148 433	4,8	94 024	2,1	252 304	4,2
	832 016	27,0	598 765	13,6	602 667	10,0
Вклады физических лиц	1 379 538	44,8	2 611 812	59,4	379 4031	63,2
Прочие привлеченные средства	70 783	2,3	78 953	1,8	80 917	1,4
Итого обязательств	3 077 409	100	4 399 063	100	6 003 288	100

* для формирования данной таблицы следует использовать данные формы №101 колонки «Исходящие остатки» - «Итого» (для того, чтобы вспомнить структуру формы №101, можно воспользоваться ссылкой)

Данные таблицы свидетельствуют о том, что большую долю в структуре привлеченного капитала занимает статья «Вклады физических лиц», что является положительной стороной работы банка, так как данные ресурсы увеличивают кредитные возможности банка. (Для сравнения следует указать, что в западных банках, доля средств физических лиц в обязательствах, например, во Франции составляет 76%, в Японии - 64, в Англии - 52%). В целом, в банке наблюдается превышение темпов прироста средств физических лиц над темпами прироста средств, привлеченных от юридических лиц, и это свидетельствует об активизации деятельности данного банка на рынке розничных услуг. С другой стороны - деятельность на рынке вкладов частных лиц затратна для банка, так как сопровождается большими объемами работы, чем, например, при работе с юридическими лицами.

Анализируя статью «Средства на расчетных и текущих счетах», можно сделать вывод о том, что доходность операций коммерческого банка снижается. Такой вывод вытекает из того, что данные привлеченные ресурсы клиентов являются самыми дешевыми привлеченными средствами, которые банк может разместить в доходные активные операции. В исследуемом банке снижение доли таких ресурсов осуществляется за счет наращивания доли платных средств, в результате процентная маржа банка будет снижаться. Но, с другой стороны, снижение доли этих средств позволяет банку иметь меньше высоколиквидных недоходных активов.

Отрицательная динамика удельного веса статьи «Средства от реализации ценных бумаг» расценивается, с одной стороны, как отрицательный момент, так как банк теряет долю стабильных ресурсов, но с другой стороны - как позитивный, так как удешевляется ресурсная база банка.

В итоге, оценивая степень диверсификации обязательств ЗАО «БАНК», можно сказать, что наиболее диверсифицированными привлеченные пассивы были в 2004 г., в 2006 г. диверсификация обязательств снизилась, так как банк стал акцентировать свою деятельность в секторе рынка частных вкладов, одновременно сократив долю средств от юридических лиц и от продажи собственных ценных бумаг. Данная ситуация повышает риск неплатежеспособности банка, особенно в случае системных банковских кризисов.

Следует иметь в виду, что структура обязательств банка может меняться в зависимости от ряда факторов внешнего и внутреннего характера. Так, ко внутренним факторам можно отнести ликвидность банка, его намерения получить большую долю рынка (рыночная экспансия), увеличить прибыль за счет роста дешевых привлеченных ресурсов и др. факторы, влияние которых определяет сам банк. К внешним факторам относят текущую рыночную конъюнктуру, влияние государства и др.

Немаловажным является анализ банковских обязательств по признаку «Вид валюты», а данные формы №101 позволяют провести такие исследования. Для проведения такого анализа следует заполнить таблицу.

Таблица -Классификация обязательств ЗАО «БАНК» по виду валюты

Статьи обязательств банка	01.10.2004		01.10.2005		01.10.2006
	Тыс.руб.	В ин.валюте (рубл.эквив)	Тыс.руб.	В ин.валюте (рубл.эквив)	Тыс.руб.	В ин.валюте (рубл.эквив)
Средства на расчетных, текущих счетах
Привлеченные кредиты и депозиты от др.банков
Депозиты юридических лиц
Средства от реализации ценных бумаг
Вклады физических лиц
Прочие привлеченные средства
Итого обязательств

Такой анализ позволяет выявить общие тенденции поведения участников рынка. Если темпы прироста привлечений в иностранной валюте превышают темпы прироста рублевых обязательств, то делается вывод о недоверии участников рынка к национальной валюте, что может привести к вытеснению национальной валюты как средства сбережения. Причинами недоверия может служить неустойчивый курс национальной валюты, инфляция, поведение денежных властей и т.д. Особенное внимание необходимо обращать на дебетовые и кредитовые обороты по счетам вкладов физических лиц и депозитов юридических лиц. В том случае, если наблюдается превышение кредитовых оборотов над дебетовыми во вкладах в иностранной валюте, то это является наиболее ярким свидетельством потери населением доверия к национальной валюте. Более подробно об этом можно прочитать , обратив внимание на комментарии к данной статье.

Введение

Обязательства банка составляют основную часть пассивов банка и служат ресурсной базой для проведения активных операций. Поэтому очень важно обеспечить такую структуру обязательств чтобы она отвечала по срокам активным вложением и была наименее затратной для банка. Именно эффективный анализ обязательств банка дает возможность определить слабые звенья в структуре обязательств, определяет направления относительно оптимального использования всех имеющихся ресурсов на основе наименьшей затратности и ликвидности.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических основ и механизма анализа обязательств банка.

Для достижения цели были поставлены и реализованы следующие задачи:

определение сущности и значения обязательств банка;

исследование методики анализа обязательств банка;

изучение информационно-организационного обеспечения анализа обязательств банка;

рассмотрение эффективности использования переменной части текущих обязательств в составе управляемых ресурсов банка;

рассмотрение основных рисков при формировании обязательств банка и направления их минимизации;

проведен анализ обязательств банка АО «Сбербанк России»;

Объектом курсовой работы являются обязательства банка.

Предмет - методика анализа обязательств банка.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы:

реферативный (на этапе обзоре литературы для написания курсовой работы);

анализа (при определении финансового состояния банка АО «Сбербанк России»;

табличный и графический (для анализа и обобщения данных).

Информационные материалы для написания курсовой работы подбирались исходя из содержания решения задач до написания. При раскрытии теоретических аспектов использовались учебники и статьи периодических изданий, а при анализе практических задач применялась информация годовых отчетов АО «Сбербанк России» за 2010 и 2011 годы, статистических бюллетеней Национального банка Украины (НБУ), данные Государственного комитета статистики Украины, статистическая информация НБУ, в частности официальные сайты банка АО «Сбербанк России».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА

1.1 Сущность обязательств банка их классификация и функции

Собственный капитал банка, который финансирует проведение активных операций, занимает незначительную долю в пассивах баланса банка (его доля составляет не более 10-15%). Этим банковские пассивы отличаются от пассивов предприятия, в котором происходит ориентация на собственные ресурсы.

Незначительная доля собственных ресурсов в банке объясняется его функциями на рынке. Банк - посредник и основная его цель привлекать временно свободные денежные средства и размещать их в соответствии принципов кредитования. Собственный капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. На данный момент банковские операции базируются на привлеченных и заемных ресурсах, которые составляют обязательства банка. Поэтому именно подавляющую часть пассива составляют обязательства банка .

Обязательства - задолженность, возникшая в результате прошлых событий и погашение которой в будущем, как ожидается, приведет к уменьшению ресурсов, воплощающих в себе экономические выгоды .

Обязательства - это требования к активам банка на фиксированную сумму денежных средств, которую он должен уплатить в определенное время в будущем.

В приложении А приведенная схема классификации обязательств, из которой видно, что все обязательства банка можно разделить на две группы: депозиты и иные обязательства, такие как кредиторская задолженность и ценные бумаги собственного долга.

Следовательно, фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Поскольку банк - это учреждение, которое осуществляет операции преимущественно с привлеченными средствами, то соотношение между балансовым капиталом и обязательствами должна быть не менее 1: 5.

К обязательств банка относятся:

-остатки на корсчетах банков;.

-остатки на текущих счетах клиентов;

-депозиты - срочные и до востребования;

-межбанковские кредиты, в том числе и полученные от НБУ;

-остатки на счетах учета выпущенных банком долговых обязательств, обращающихся на рынке

-кредиторская задолженность.

В соответствии с мировой практикой обязательства по их экономическому содержанию разделяют на следующие группы:

-депозиты до востребования;

-срочные депозиты (включая вклады населения и долговые ценные бумаги)

-межбанковский кредит;

-кредиторская задолженность.

В экономической литературе обязательства принято разделять на привлеченные и заемные средства.

Привлеченные средства является крупнейшей частью обязательств банка. Это основной источник формирования ресурсов банка, которые направляются на проведение активных операций.

К привлеченным средствам банка принадлежат остатки средств на текущих, бюджетных счетах клиентов, депозитные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, остатки на пластиковых картах, кредиторская задолженность и т.д. В банковской практике привлеченные средства называют депозитным обязательствам .

Депозит (вклад) - это обязательство банка по временно привлеченным средствам физических и юридических лиц или ценными бумагами за соответствующую плату.

Классификация депозитов банка по разным классификационным признакам приведен в приложении Б.

Практически все клиентские счета в пассиве называются депозитными. Депозитным может быть любой счет, открытый клиенту в банке, на котором хранятся его денежные средства. В мировой практике их доля в структуре пассивов составляет от 60 до 80%.

Депозитные операции играют значительную роль в деятельности банка:

-депозитные операции является главным источником проведения активных и, прежде всего, пассивных операций;

-от характера депозитов зависят виды кредитных операций и, соответственно, размер дохода банка;

-правильная организация депозитных операций обеспечивает ликвидность коммерческих банков;

-депозитные операции способствуют ускорению безналичных расчетов;

-ресурсы, сформированные за счет депозитных операций, как правило, дешевле межбанковских кредитов.

В то же время депозитные операции имеют определенные недостатки:

-операции по привлечению средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными затратами коммерческих банков.

Это не дает возможности коммерческому банку в случае необходимости оперативно получать денежные средства для проведения активных операций, осуществления непредвиденных платежей;

-мобилизация средств во вклады (депозиты) в большинстве случаев зависит от вкладчиков, а не от коммерческого банка, которому часто трудно, а то и невозможно достичь дополнительного привлечения средств;

Общий объем временно свободных денежных средств в рамках отдельного банка или района объективно ограничен .

Практика свидетельствует, что наиболее распространенным недостатком банков, котороый они допускают в ходе привлечения средств, является инертный стиль управления пассивами, по которому практическая деятельность банков ориентирована не на перспективную эффективность, а на ежедневное выживания (выполнения нормативов, «латание дыр» в балансе и т.п.). Признаком такого стиля могут быть отраженные в балансе банка неоправданно высокие темпы привлечения межбанковских кредитов.

1.2 Методические подходы к анализу обязательств банка

Целью анализа обязательств банка является оценка и определение путей оптимизации их структуры по двум критериям:

-снижение средней стоимости ресурсов банка;

-повышение стабильности ресурсной базы и надежности банка в целом.

Целями анализа привлеченных средств являются:

определение роли каждого вида привлеченных средств;

оценка роли тенденции к увеличению или сокращению средств каждого из указанных видов;

формулировка общего вывода относительно политики управления привлеченными пассивами.

Анализ обязательств банка производится в следующей последовательности:

Определяется общий объем обязательств банка, их доля в общих пассивах и динамика их изменения с помощью стандартных показателей (абсолютный прирост, темп роста и темп прироста). Анализ масштабов деятельности банка по привлечению внешних источников финансирования своей деятельности начинается с определения доли, которую занимают обязательства банка в валюте баланса. Поскольку банк - это учреждение, которое работает в основном с привлеченными средствами, то, как правило, их доля в пассивах банка составляет не менее 80%. Значение меньше этой величины означает более высокую финансовую устойчивость банка, однако негативно характеризует его деловую активность.

Анализируется доля отдельных составляющих ресурсной базы (структура обязательств) в динамике (вертикальный анализ). Для удобства проведения анализа обязательства банка классифицируются по разным признакам, то есть в зависимости от вкладчиков, формы собственности, срока и порядка возврата, по группам клиентов, по цене ресурсов и т.п.

Поскольку доля депозитов в обязательствах самая большая, то нужно отдельно проанализировать их структуру. Учитывается информация за базовый и отчетный год (период). При этом за каждым видом привлеченных средств определяются те из них, благодаря которым и возникал этот рост (снижение), формулируются выводы относительно того, чем оно было вызвано.

Исходя из исследования динамики структуры привлеченных средств, оценивается качество менеджмента пассивов банковского сектора. Оптимальным в структуре платных привлеченных ресурсов являются следующие соотношения: депозиты до востребования - не более 30%, срочные депозиты - не менее 50%, межбанковские кредиты - не более 20%. Доля межбанковских кредитов в общем объеме обязательств не должна превышать 40%. Если доля слишком высокая - это является свидетельством что у банка возникли определенные финансовые проблемы и трудности по привлечению ресурсов из других источников.

Также выясняются причины недостаточного использования резервов привлечения средств. Это могут быть либо объективные причины (экономическое состояние государства, инфляционные ожидания населения и т.д.), или низкий уровень менеджмента банковского сектора.

Анализируются отдельные показатели, характеризующие устойчивость срочных депозитов, депозитов до востребования и межбанковских кредитов.

В частности, для анализа срочных депозитов используется показатель оборачиваемости средств на срочных счетах, который показывает сколько оборотов осуществляют срочные депозиты в течение периода времени и рассчитывается как соотношение оборота по возвращению срочных депозитов за период (дебетовый оборот) до средних остатков средств на срочных счетах за период. Уменьшение количества оборотов срочным депозитам положительно характеризует стабильность ресурсной базы .

Также рассчитывается показатель продолжительности одного оборота, который является обратным предыдущему и показывает средний срок размещения средств на срочных счетах.

Уровень оседания депозитных вложений рассчитывается как соотношение разницы остатка на конец и остатка на начало и оборота нахождения депозитов.

Этот коэффициент должен рассчитываться на несколько дат, чтобы проследить общую тенденцию (поведение) вкладов. Расчет коэффициента только на две отчетные даты (за один период) может привести к ошибочному толкованию реальных событий.

Коэффициент нестабильности срочных депозитов рассчитывается как соотношение суммы досрочно изъятых депозитов в общей сумме депозитов.

Данный коэффициент характеризует уровень досрочно изъятых срочных депозитов. Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит об усилении нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на ликвидность банка.

Коэффициент нестабильности депозитов до востребования рассчитывается как соотношение среднего абсолютного отклонения остатков на текущих счетах от их средней величины до средних остатков на текущих счетах в анализируемом периоде.

Отклонения от среднего остатка на величину коэффициента нестабильности определяет минимальные и максимальные пределы стабильного остатка на текущих счетах. Чем ниже коэффициент нестабильности, тем выше минимальный стабильный остаток, который может быть переоформлен на депозитный счет. Такие расчеты нужно делать, как по всем остаткам на счетах клиентов, так и по отдельным счетам с целью определение стабильных остатков в отдельных клиентов (чтобы проводить с ними работу по открытию депозитных счетов). Если колебания на счетах отдельных клиентов значительные, а по общей сумме счетов они небольшие, то ресурсную базу можно считать стабильной. Если предприятие постоянно поддерживает остаток на текущих счетах в определенных пределах, оно может получать льготы при расчетно-кассовом обслуживании.

Определяется степень использования привлеченных и заемных средств.

Для определения доли краткосрочных ресурсов, которые могут быть использованы для средне - и долгосрочного кредитования рассчитывается коэффициент трансформации:

где Кт - коэффициент трансформации;

Д0 - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных займов сроком до одного года;

К0 - кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета сроком до одного года.

Важным для адекватной оценки ресурсной базы является показатель уровня диверсификации депозитов, который рассчитывается как соотношение суммы крупных депозитов к депозитам всего.

Уровень диверсификации депозитов определяется количеством и удельным весом крупных депозитов, которые увеличивают риск потерь и нарушения ликвидности в случае досрочного изъятия депозита. Сумма всех крупных депозитов не должна превышать размер капитала банка. К большому депозиту принадлежит депозит более 10% от размера собственного капитала банка.

Слишком высокий уровень диверсификации депозитов усложняет управление депозитной базой. Оптимальным этот уровень считается тогда, когда общая сумма крупных депозитов не превышает размера капитала банка.

Практика показывает, что значительная доля средств, которые поступают на текущие счета клиентов банка, остается без движения в течение длительного срока. Банки заинтересованы в привлечении этих средств на срочные депозиты для укрепления стабильной депозитной базы. Поэтому банки с помощью такой методики могут помочь клиентам в определении доли средств от плановой выручки, которая оседает на текущем счете, и без ущерба для предприятия может быть размещена на срочный депозитный счет:

где Чсд - доля средств от плановой выручки, которая может быть размещена на срочный депозитный счет;

Оср - средний остаток средств на текущем счете за соответствующий период прошлого года;

Пфакт - фактические поступления на текущий счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

Ппл - ожидаемые поступления на текущий счет предприятия (план с реализации).

Изучается также влияние факторов на изменение остатка денежных средств физических человек. При этом используется следующая факторная модель:

ОСН = Кнас * Кохсд *СРВ, (1.3)

где ОСН - остатки средств населения;

Кнас - количество населения региона;

Кохоп - коэффициент охвата населения сберегательным делом;

СРВ - средний размер вклада.

Для определения влияния приведенных факторов на изменение остатков средств населения используется метод абсолютных разниц или цепных подстановок.

Контролируется соблюдение банком нормативов обязательного резервирование средств на корсчете в НБУ;

Определяется рациональность формирования ресурсной базы банка с позиции затратности и стабильности и намечаются отдельные направления ее оптимизации.

Важным этапом анализа обязательств банка является анализ эффективности использование ресурсной базы, что является предпосылкой стабильности и развития банка. Выбор оптимального пути формирования ресурсной базы, который будет учитывать адекватную экономическую ситуацию и способствовать надежному решению дилеммы «прибыльность-ликвидность», является одним из основных заданий коммерческого банка.

Для оценки эффективности и полноты использования банком своих обязательств применяются следующие показатели:

степень использования платных пассивов;

степень использования совокупных обязательств.

Анализ приведенных показателей осуществляется в динамике, а также сравнивая фактические показатели с их нормативными значениями, и для расчета влияния факторов на показатели эффективности использования обязательств банка используется способ цепных подстановок.

Степень использования платных пассивов банка определяется как соотношение доходных активов и платных пассивов. Как показывает практика, норматив использования платных пассивов должен составлять не менее 90% .

Для оптимальной деятельности коммерческого банка необходимо эффективное использование не только платных ресурсов но и всех совокупных обязательств. Эффективность использования совокупных обязательств определяют как соотношение доходных активов в совокупным обязательствам.

Считается, что банк эффективно использует в хозяйственном обороте совокупные обязательства, если приведенный показатель будет не меньше 75-80%.

Для оценки стоимости привлеченных и заемных ресурсов рассчитывается средневзвешенная процентная ставка по привлечению ресурсов:

СОР - средний остаток ресурсов, привлеченных в различных формах.

На изменение средневзвешенной %- ной ставки по привлечению ресурсов по банку влияют следующие факторы:

стоимость привлечения отдельных видов ресурсов;

структура привлеченных ресурсов.

Для определения влияния приведенных факторов на изменение средневзвешенной %- ной ставки используется индексный метод.

При анализе суммы расходов связанных с привлечением ресурсов (%- ные затраты) также определяется влияние на ее изменение и используется следующая факторная модель:,

= (VZPобщ *ІДі*В%)(1.5)

где VZPобщ - общий объем обязательств банка;

ІДі - доля отдельных видов обязательств банка в общем объеме обязательств банка;

В% - затратность в % І-го вида обязательств банка.

Оптимизация ресурсной базы банка должна осуществляться с помощью приемов линейного программирования. Причем за основу оптимизации должны браться два следующие критерии: затратность и стабильность ресурсов. Оптимальной будет такая структура ресурсов, когда в имеющихся условиях будет обеспечиваться максимальная стабильность ресурсной базы за ее минимальной относительной стоимости .

Разрабатываются мероприятия по оптимизации ресурсной базы банка.

Анализируя объем обязательств банка, важно дать их как количественную, так и качественную оценку. Увеличение сумм обязательств банка свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом также необходимо проанализировать их качественную структуру.

Чем выше доля обязательств перед клиентами банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и снижает его зависимость от межбанковских займов. Однако срочные депозиты являются более дорогими, что негативно влияет на рентабельность и прибыльность работы банка, в то же время увеличение доли (более 30%) банковских займов повышает риск несбалансированной ликвидности, поскольку усиливается зависимость банка от внешних источников финансирования. Стоит отметить, что через дефицит свободных средств у субъектов хозяйствования доля МБК в структуре обязательств достигает 40-50%.

Высокая доля остатков на счетах клиентов снижает стабильность ресурсной базы банка, увеличивает потребность в высоколиквидных активах, побуждает банк к усилению трансформации части краткосрочных ресурсов в более долгосрочные вложения и этим обостряет проблему ликвидности.
Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов дает возможность конкретизировать способы повышения ликвидности и прибыльности работы банка . Увеличение обязательств банка оценивается положительно, ведь это свидетельствует о росте суммы кредитных ресурсов. Чем больше удельный вес срочных депозитов, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Это положительно сказывается на его ликвидности и уменьшает зависимость от межбанковских кредитов.

1.3 Организационное и информационное обеспечение анализа обязательств банка

Организационное обеспечение анализа обязательств банка проводится посредством создания финансово-аналитической службы в банке.

Целью создания такой службы в коммерческом банке является повышение эффективности его деятельности через принятие обоснованных оперативных и стратегических управленческих решений. Это является определяющим моментом для разработки технологии и организации аналитического процесса в банке.

Задачи финансово-аналитической службы заключается в создании адекватных потребностям управления информационных потоков, которые формируют информационно-аналитический пространство (поле) банка и способствуют рациональной организации аналитического процесса .

Функции финансово-аналитической службы банка заключаются в:

сборе первичной информации;

фиксации информации, поступающей из внешней среды и из локальных баз данных (подразделений) банка;

обработке и систематизации информации;

анализе и структурировании полученных данных;

формировании отчетов (исходной управленческой информации и баз данных) .

Организация деятельности финансово-аналитической службы зависит и от организационной структуры самого банка. В небольшом банке аналитическую работу можно сконцентрировать в одном специализированном структурном подразделении (отдел анализа). У банка с разветвленной сетью филиалов и региональных отделений целесообразнее в такой способ организовать и аналитическую службу, создав отделы анализа в каждом отдельном подразделении. Такие отделы выполняют, прежде всего, конкретные задачи, стоящие перед филиалом или отделением, отвечают за сбор первичной аналитической информации и формирование локальных баз данных. Параллельно в структуре головного банка функционирует финансово-аналитическая служба, задача которой заключается в обосновании тех управленческих решений, которые принимаются на уровне всей учреждения. Аналитические отделы в филиалах и отделениях подчиняются как линейному руководителю, так и управляющему всей финансово-аналитической службой банка .

Источником нормативно-правовой информации анализа обязательств банка являются:

-Правила организации статистической отчетности, которая подается к Национального банка Украины: утвержденные Постановлением Правления НБУ от 19.03.2003 № 124;

-Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине: Постановление Правления Национального банка Украины от 28.08.2001 № 368.

-Отчетная финансовая информация включает:

баланс и отчет о финансовых результатах;

примечания к финансовым отчетам: 13. Средства клиентов, 14. Долговые ценные бумаги, эмитированные банком, 15. Начисленные расходы к оплате, 16. Другие обязательства.

-Отчетная статистическая информация включает следующие формы:

№ 1Д «Баланс» (ежедневная);

№ 10 (месячная) «Оборотно-сальдовый баланс»;

№ 350Д (ежедневная) «Отчет об суммы и процентные ставки по где позитами»;

№360 (месячная) «Отчет о обязательства по привлеченным средствам (классификация по секторам экономики);

№ 363 (месячная) «Отчет о ценные бумаги, эмитированные банком, и остатки средств за другой задолженностью (классификация по сектора рамы экономики)»;

№ 381 (месячная) «Справка о привлеченные средства и их остатки на корреспондентском счете»;

2. Анализ обязательств АО «Сбербанк России»

1 Общая характеристика деятельности банка

ПАО «Дочерний банк сбербанка России» (далее - «Банк») создано в соответствии с условиями, определенных Учредительным договором о Создании и Деятельности Публичного акционерного общества «Дочерний банк сбербанка России». В своей работе АО «Сбербанк России» (далее - Банк) выполняет все требования действующего законодательства Украины и руководствуется законами Украины «О банках и банковской деятельности», «О хозяйственных обществах», «О ценных бумагах и фондовом рынке», «О Национальной депозитарной системе и особенностях электронного учета ценных бумаг в Украине», нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и другими актами действующего законодательства Украины, а также своим Уставом.

Местонахождение Банка: 01034, Украина, Киев, ул. Владимирская, 46.

Банк осуществляет свою деятельность на основании Банковской лицензии от 12.08.2009 года № 198 и письменных разрешений на право осуществления отдельных операций согласно статье 47 Закона Украины «Про банки и банковскую деятельность».

Акционером Банка является Открытое акционерное общество «Сбербанк России», что является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации, расположенное по адресу: Россия, м. Москва, 117997, ул. Вавилова, д.19.

Основной целью деятельности Банка является получение прибыли путем предоставления полного спектра внутренних и международных банковских услуг, включая, без ограничения, банковские операции, которые связаны с осуществлением коммерческой, инвестиционной, депозитарной и любой другой деятельности, которая может быть разрешенной для банков в соответствии с действующим законодательством Украины.

По состоянию на конец дня 31 декабря 2011 года региональная сеть Банка представлена 130 безбалансовыми отделениями во всех двадцати четырех областных центрах Украины и АР Крым. На протяжении 2011 года дополнительно было открыто 50 отделений.

По состоянию на 1 января 2012 года Банк насчитывает 59 071 контрагентов, среди них 165 - финансовые банковские учреждения (144 - резиденты и 21 - нерезиденты), 6 130 юридических лиц (в т.ч. 269 небанковских финансовых учреждений), 52 776 физических лиц.

У Банка открыто 107 537 счетов, из которых 10 420 текущих счетов и срочных 731 депозитных счетов юридических лиц, 53 988 текущих счетов и 18 113 срочных депозитных счетов физических лиц в национальной и иностранной валюте, 24 285 карточных счетов юридических и физических лиц.

Корреспондентские отношения установлены с 16 банками-резидентами и 16 банками - нерезидентами в национальной и иностранной валютах. Среди иностранных банков корреспондентами являются: Commerzbank AG, VTB Bank (Deutschland) AG и Deutsche Bank AG (Frankfurt-am-Main, Germany), Deutsche Bank Trust Company Americas, The Bank of New York Mellon, Standard Chartered Bank и JP MORGAN CHASE BANK (New York, USA), Credit Suisse (Zurich, Switzerland), HSBC BANK PLC (London, UK), Bank of Tokyo Mitsubishi UFJ, LTD (Tokyo, Japan), ОАО СБЕРБАНК РОССИИ (Москва, РФ), ОАО Промсвязьбанк (Москва, РФ), АКБ "БАНК КИТАЯ (ЭЛОС)" (Москва, РФ), КБ "Банк Развития Технологий" (ЗАО) (Москва, РФ) и другие. Банк имеет 35 ностро-счетов и 39 лоро-счетов.

В 2011 году Банк активно формировал стабильную и мощную клиентскую базу, ориентированную на приоритетных клиентов, которые эффективно работают на внутреннем и внешнем рынках, с целью предоставления им широкого спектра высококачественных банковских услуг. О привлекательности банковского сервиса свидетельствует привлечение на обслуживание в Банк новых корпоративных клиентов.

2.2 Анализ обязательств банка

Определим общий объем обязательств банка, их доля в общих пассивах и динамику их изменения с помощью стандартных показателей (абсолютный прирост, темп роста и темп прироста) (табл. 2.1)

Таблица 2.1 - Структура и динамика обязательств банка в составе банковских ресурсов за 2010-2011 гг.

ПАССИВ2010, тыс.грн.2011, тыс.грн.Отклоненияабс.отн,%ОБЯЗАТЕЛЬСТВАСредства на счетах юридических лиц154150348911194761226,35Средства на счетах физических лиц416980704196287216168,88Задолженность перед НБУ12538065431-5994952,19Задолженность перед банками4851014274-3423629,42Сберегательные (депозитные) сертификаты эмитированные банком134 8530-1348530,00Долговые ценные бумаги эмитированные банком2 0000-20000,00Начисленные затраты к уплате15286225057219147,23Отсроченные налоговые обязательства953545-40857,19Прочие обязательства14551053-40272,37Всего пассивов8995671156915257348128,61СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛУставной капитал513529135240000177,89Резервы и другие фонды банка308434756916726154,23Резервы переоценки ценных бумаг62321131490339,17Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет2572570100,00Прибыль/ убыток отчетного года, которая ожидает утверждения177768236-954046,33Всего собственный капитал10085114952748676148,27Всего пассивов10004181306442306024130,59

Рисунок 2.1. - Структура привлеченных средств банка, 2010-2011 гг.

Рисунок 2.2. - Структура собственных средств банка, 2010-2011 гг.

По состоянию на 01 января 2012 г. основными источниками ресурсов банка выступают собственный капитал 149527 тыс.грн., средства клиентов 1503107 тыс.грн. и средства банков 79705 тыс.грн.

Депозитные операции являются частью привлеченного капитала. Поэтому следующим этапам анализа будет сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств. Целью анализа является определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов, что характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов и дает возможности оценить работу банка по привлечению новых источников средств.

Анализ привлеченных средств банка целесообразно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 2.2 - Анализ структуры привлеченных средств

ПассивыСумма, тыс.грн.Уд. Вес, %200920102011200920102011Средства на счетах юридических лиц9165015415034891116,0217,1430,16Средства на счетах физических лиц28031041698070419648,9846,3560,87Задолженность перед НБУ48056125380654318,4013,945,66Задолженность перед банками1481548510142742,595,391,23Сберегательные (депозитные) сертификаты эмитированные банком102448134853017,9014,990,00Долговые ценные бумаги эмитированные банком26560200004,640,220,00Начисленные затраты к уплате756515286225051,321,701,95Отсроченные налоговые обязательства4059535450,070,110,05Прочие обязательства437145510530,080,160,09Итого обязательств5722468995671156915100100100

По данным таблицы можно проследить следующую тенденцию в структуре привлеченных средств за анализируемый период: основным источником формирования привлеченных средств банка на 31.12.2011 г. являются депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок, соответственно 60,87 % и 30,16 %. Кредиторы также имеют значительный вес - 5,66 % и 1,23 %. Это свидетельствует о большой степени доверия клиентов банку.

АО «Сбербанк России» внедряет сбалансированную депозитную политику, которая направлена на создание разнообразных депозитных программ и повышение удобства и качества обслуживания клиентов, также проводит операции по привлечению межбанковских кредитов и депозитов.

Структура средств клиентов представлена в табл. 2.3. Для наглядности представим это в графическом виде рисунок 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ структуры и динамики средств клиентов

Наименование статьи2010, тыс.грн.2011, тыс, грн.Удельный вес, %Отклонения20102011абс., тыс.грн.отн., %1234567Средства юридических лиц:23631534891133,4733,1311259647,65Средства до востребования11716115363416,6014,593647331,13Срочные средства11915419527716,8818,547612363,89Средства физических лиц:43009661710460,9258,6018700843,48Средства до востребования13113181891,861,73507638,71Срочные средства41698359891559,0656,8718193243,63Средства бюджетов, специальных фондов и прочие средства клиентов, которые содержаться из бюджета028000,000,272800100Средства небанковских финансовых учреждений39479841505,597,9944671113,15Средства до востребования278694550,390,906669239,38Срочные средства36693746955,207,0938002103,57Прочие обязательства перед клиентами931420,010,014952,69Всего7059831053107100,00100,0034712449,17

Рисунок 2.3 - Структура средств клиентов

Анализ структуры средств клиентов показал, что в структуре привлеченных средств банка за год произошли следующие изменения: уменьшился удельный вес средств на расчетных, текущих и депозитных счетах граждан до 58,6 %, а доля привлеченных средств со стороны юридических лиц уменьшилась до 33,13 %.

Таким образом, анализ структуры привлеченных средств показал, что в общей структуре привлеченных средств основным источником формирования привлеченных средств банка являются депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок, которые за анализируемый период увеличились и по состоянию на 01.01.2012 г. составили 60,87 % и 30,16 %, одновременно уменьшилась доля кредитов, полученных от НБУ и других банков, с 13,94 % (в 2009 г.) до 5,66 % (в 2010г.) и с 5,39 %(в 2009 г.) до 1,23 % (в 2010 г.).

2.3 Анализ эффективности депозитных операций

Проведем теперь анализ эффективности депозитных операций. Наиболее перспективным источником формирования банковских ресурсов являются денежные вклады граждан и депозиты на текущие счета. Банк уделяет повышенное внимание работе с мелкими вкладчиками. Такая политика принесла ощутимые результаты - за исследуемый период вклады частных лиц увеличились и на конец рассматриваемого периода составили 704,196 млн.грн. Весьма характерна структура привлеченных средств, в которой значительно преобладают депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок.

Оценка расходов, доходов и эффективности даёт возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. При анализе расходов, доходов и прибыльности банка рассматриваются Отчёт о доходах и расходах и Балансовый отчет, что позволяет определить наиболее весомые и значимые статьи расходов (доходов) для банка, а, следовательно, и приоритетные с точки зрения эффективности направления деятельности.

Прежде всего, необходимо рассмотреть и оценить расходы банка в сравнении, дать количественную и качественную оценку их структуры, что поможет выявить закономерности и тенденции но формированию расходной и доходной части бюджета коммерческим банком, специализирующимся на обслуживании частных лиц.

Расходы банка - это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая расходы на содержание аппарата. Анализ расходов осуществляется по той же, что и анализ их доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные. Процентные расходы включают:

-проценты, уплаченные по депозитам предприятий;

-проценты, уплаченные по депозитам населения;

-межбанковским кредитам и депозитам;

-проценты, уплаченные по остаткам на расчетных счетах клиентов;

К непроцентным расходам относятся:

-комиссионные (по услугам и корреспондентским отношениям);

-расходы по операциям с ценными бумагами;

-расходы по операциям на валютном рынке;

-заработная плата и другие выплаты;

-прочие операционные и административные расходы.

Основными задачами анализа расходов банка является определение динамики и структуры расходов за отчётный и предыдущий период. По данным отчетности проведем анализ стоимости всех привлеченных ресурсов. Данный анализ проводится по следующим направлениям:

-изучение динамики цены ресурсов, в т.ч. номинальной средней цены ресурсов, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам;

-расчет реальной стоимости ресурсов, включая их виды;

анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов банка и оценка влияния факторов на изменение процентных расходов;

выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

Номинальная цена ресурсов - это процентная ставка, отражаемая в договорах. По этим ставкам происходит начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. При этом средневзвешенная номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом определяется следующим образом:

где Пгод. - проценты, уплаченные за год;

СОР - средний остаток ресурсов, привлеченных в i форме.

Данные для расчета средней номинальной цены каждого вида ресурсов за анализируемый период представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Проценты, уплаченные за год пользования указанными ресурсами и остатки по счетам ресурсов, привлеченных в различных формах, тыс. грн.

Привлеченные ресурсыПроценты за годСредний остаток200920102011Откл.20102011Откл.1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов23499,826148,637342,211193,583486455605882119432. Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов, физических лиц22229,624735,235376,810641,64122900251530,5128630,53. Межбанковские кредиты12702,614134,418671,14536,71118380,5126797,584175. Другие кредиторы5081,05653,86878,81225,0714598189325-56656Всего привлеченных средств63513706729826927597735906,51028241292334,5

Расчет средней номинальной годовой цены ресурсов, привлеченных банком, можно представить следующим образом:

Средняя номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом (Zрес.) определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за год к среднему остатку ресурсов, привлеченных в различных формах:

Рассчитанная номинальная цена ресурсов является базой для расчета реальной стоимости привлеченных ресурсов, так как под воздействием ряда факторов они обходятся банку дороже, чем процентная ставка, которая отражена в договоре. Этими факторами являются, депонирование части средств на счете в Национальном Банке Украины в соответствии с нормой обязательных резервов, а также отнесение на себестоимость банковских операций расходов по процентным платежам только в пределах нормы.

Учитывая фактор резервирования, стоимость привлекаемого ресурса можно определить по формуле:

Реальная стоимость ресурса = (Рыночная стоимость ресурса в процентах годовых*100) / (100- норма обязательного резерва по данному виду ресурса).

Норма обязательных резервов распространяется на вклады до востребования и срочные депозиты.

Таблица 2.5 - Оценка процентных расходов за 2010 г.

Привлеченные ресурсыСумма, тыс.грн.Уд. вес, %Процентные расходыНоминальная цена, %Реальная цена, %Сумма, тыс.грнУд.вес,%1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов34864547,3826148,637,007,508,432.Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов, физических лиц12290016,7024735,235,0020,1322,613.Межбанковские кредиты118380,516,0914134,420,0011,9413,424. Другие кредиторы14598119,845653,88,003,874,35Всего735907100706721009,6010,79

Таблица 2.6 - Оценка процентных расходов за 2011 г.

Привлеченные ресурсыСумма, тыс.грнУдель-ный вес, %Процентные расходыНоминальная цена, %Реальная цена, %Сумма, тыс.грн.Уд.вес,%1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов56058854,5237342,238,006,667,482.Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов, физических лиц251530,524,4635376,836,0014,0615,803.Межбанковские кредиты126797,512,3318671,119,0014,7316,554. Другие кредиторы893258,696878,87,007,708,65Всего1028241100982691009,5610,74

Согласно направлениям, по которым проводился анализ процентной политики с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, можно сделать следующие выводы:

Самым дорогостоящим для банка ресурсом являются депозиты юридических лиц как в 2010 году, так и в 2011 году, самым дешевым - средства на расчетных и текущих счетах клиентов.

Расчет реальной цены ресурсов показал некоторое превышение стоимости, по которой ресурсы обходятся банку, вследствие депонирования на счете в НБУ части средств, над номинальной ценой.

Таким образом, в 2011 году произошло увеличение средних остатков по всем оплачиваемым ресурсам на 292334,5 тыс. грн., за счет этого процентные расходы возросли. В целом за 2011 год наблюдается рост процентных расходов на 27597 тыс. грн. Несмотря на то, что депозиты придают стабильность ресурсной базе банка, они являются относительно дорогими ресурсами и, следовательно, их рост отражается на повышении процентных расходов. Банку необходимо увеличивать объемы остатков на расчетных и текущих счетов клиентов, так как это самые дешевые ресурсы банка.

2.3 Анализ устойчивости обязательств

Целью анализа является определение степени стабильности средств, привлеченных от населения и возможности использования их в качестве ресурсов долгосрочного и краткосрочного кредитования.

Для этого предоставляется возможным использовать показатели стабильности депозитов:

1. средний срок хранения вкладной гривны, рассчитывается по следующей формуле:

где, ТДд - средний срок хранения вкладной гривны,

Дср - средний остаток вкладов,

Овд - оборот по выдаче вкладов,

количество дней в периоде.

За анализируемый период уменьшился срок хранения вкладной гривны, что однако не свидетельствует о том, что клиенты банка вкладывают свои средства на более короткие сроки, что связано с тем что клиенты стали меньше доверять банкам, в связи с мировым финансовым кризисом повлекшим за собой кризис банковской системы.

1. уровень оседания средств на вкладах

где Уо - уровень оседания средств во вкладах (%)

ОВк - остаток вкладов на конец периода

ОВн - остаток вкладов на начало периода

ПВ - поступления во вклады

Анализ уровня оседания средств во вкладах показывает, что произошло увеличение процента оседания средств во вкладах, то есть клиенты не изымают средства из банка, что в большей степени обусловлено также вышеуказанными причинами.

1. доля средств хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение следующего аналогичного по сроку промежутка времени.

Где Двд - доля средств на счетах до востребования, которые могут использоваться как кредитные ресурсы,

Дкт - кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.

Доля средств хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение следующего аналогичного по сроку промежутка времени.

где Двд - доля средств на счетах до востребования, которые могут использоваться как кредитные ресурсы,

ОВДср - средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период,

ВДкт - кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.

Таблица 2.7 - Анализ средств хранящихся на депозитных счетах до востребования

2008200920102011Остаток средств на депозитных счетах до востребования147624160461,27172539265428ОВДсрх154042,8166500,135218983,5ВДктх166880178578311873х92,3193,2470,22Темп приростахх1,01-24,69

Анализ данного показателя показывает, что у банка уменьшает доля ресурсов, которые могут быть использованы в активных операциях на срок, на который привлечены ресурсы. Это является отрицательной тенденцией, так как у банка снижаются возможности по увеличению объема активных операций, от которых банк получает прибыль.

обязательство банк минимизация риск

1 Эффективность трансформации переменной части текущих обязательств в состав управляемых ресурсов банка

Ресурсы банка представляют собой совокупность средств, находящихся в его распоряжении и используются для получения прибыли путем их размещения в активные операции.

Привлеченные средства и заемные ресурсы - это денежные средства клиентов, переданные банку на некоторый срок за соответствующую плату или заимствованные им в других субъектов финансового рынка. Привлеченные и заемные средства делятся, в зависимости от срока привлечения, на управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы - это денежные средства клиентов, находящихся в распоряжении банка в течение определенного срока, продолжительность которого определяет возможности банка по эффективного размещения ресурсов, то есть определяет возможности управляющего воздействия. К управляемых пассивов относятся кредиты, получаемые от НБУ и других банков, а также срочные депозиты физических лиц и субъектов хозяйственной деятельности.

Управляемые ресурсы, в силу их определенности по срокам и суммам, позволяют банку управлять их размещением и формировать кредитно-инвестиционный портфель в форме наиболее доходных срочных и долгосрочных активов. Однако эти ресурсы являются достаточно дорогими.

Текущие пассивы формируются из совокупности остатков на корреспондентских счетах лоро, расчетных, текущих счетах клиентов и других средств до востребования физических и юридических лиц. Такие средства являются для банка "дешевыми" ресурсами. Важной особенностью текущих пассивов является то, что они, по сути, является единственной дешевой составляющей ресурсов, что позволяет получать значительную процентную маржу.

На графике, представленном в Приложении В, отражено формирования ресурсов коммерческого банка при условии, что величина капитала банка и величина срочных депозитов физических и юридических лиц остается неизменной на рассматриваемом временном интервале.

При этом на графиках, представленных в Приложении В, не отображено формирования резервов по активным и пассивным операциям, которые также уменьшают объем ресурсов, который размещается в доходные активы.

Нестабильный характер остатков по каждому отдельному счету определяет нестабильный характер текущих пассивов в целом по банку. Остатки средств по каждому отдельному счета "до востребования" постоянно меняются, но в связи с тем, что не все клиенты одновременно тратят средства со своих счетов, в целом по банку образуется "неснижаемый" остаток ресурсов, который представляет собой условно-постоянную часть текущих пассивов .

В Приложении В схематично представлена структура ресурсов коммерческого банка с учетом фактора их управляемости, который определяет возможности размещения в различные виды доходных операций. При этом варьируются часть текущих пассивов представлена в виде циклах ежедневно остатков, то есть в виде "ступенчатой" графика.

Управляемые ресурсы и их условно-постоянная часть текущих пассивов используются коммерческими банками для срочного кредитования и инвестирования как наиболее доходных видов активных операций. Средства переменной части текущих пассивов, как нестабильная часть пассивов, могут размещаться на краткосрочном межбанковском кредитном рынке.

Коммерческими банками используется также возможность увеличения объема ресурсов, направляемых на срочное кредитование и инвестирование за счет переменной части текущих пассивов .

Таким образом, трансформация переменной части текущих пассивов дает возможность их частичного использования в качестве стабильных и управляемых ресурсов. Эффект такой трансформации определяется величиной дополнительной процентной маржи, которую получит банк при использовании переменной части текущих пассивов как стабильного ресурса и основывается на сравнении величины процентной маржи, получаемой банком при размещении этой части пассивов на краткосрочном межбанковском рынке и при размещении в срочные активы. Схематически этот процесс представлен в Приложении Д.

Размер дополнительной процентной маржи определяется по следующей формуле:

М = M K - R SS(3.1)

где М - дополнительная процентная маржа, что определяет эффект трансформации переменной части текущих пассивов в составе стабильных и управляемых ресурсов

Мк - величина маржи, которую получает банк после трансформации переменной части текущих пассивов в состав стабильных и управляемых ресурсов- доходы, которые получит банк при размещении всего объема переменной части текущих пассивов на межбанковском кредитном рынке (не
используя механизм трансформации). При размещении в срочные активы средств в пределах управляемых ресурсов и условно-постоянной части текущих пассивов вся изменяемая часть текущих пассивов может разместиться на краткосрочном межбанковском кредитном рынке. Доходы от размещения остатков переменной части текущих пассивов определяются доходами от размещения краткосрочных межбанковских депозитов.

где: - объем активных межбанковских операций;

Процентная ставка по размещенным межбанковским кредитам;

Период времени, за который производится расчет.

Объем ресурсов будет равна математическому ожиданию величины остатков на счетах клиентов, а формулу 2 возможно представить следующим образом:

где m - математическое ожидание величины остатков на текущих счетах клиентов.

Величина процентной маржи, которую получит коммерческий банк, если направит остатки на счетах в кредиты определяется как:

где - доходы от размещения переменной части текущих пассивов в срочные активы;- расходы по заимствованию краткосрочных банковских кредитов для покрытия временного дефицита ресурсов;

Доходы от размещения переменной части текущих пассивов на
межбанковском кредитном рынке. Эффект трансформации переменной части текущих пассивов в состав
управляемых ресурсов определяется доходом от срочного кредитования и
инвестирования, который возникает за счет того, что банк направляет в наиболее доходные виды активов средства, которые раньше размещались в краткосрочные межбанковские кредиты. Также нужно учитывать, что когда банк используя данный вид ресурсов возникает дефицит средств для выполнения обязательств, поэтому рассчитывается дополнительные расходы на заимствования межбанковских кредитов.

где VDR - средняя величина дефицита ресурсов при увеличении уровня целевого кредитования за счет переменной части текущих пассивов;- средняя процентная ставка по межбанковским заимствованными кредитам;- период времени, за который производится расчет.

Поэтому в практической деятельности коммерческими банками используется механизм трансформации переменной части текущих пассивов в состав управляемых ресурсов для увеличения объема срочных активных операций.

Максимально эффективное использование этой технологии позволяет получать дополнительные доходы .

3.2 Минимизация рисков при формировании обязательств банка

При заимствовании и привлечении средств банк сталкивается со следующими рисками:

Валютный;

Депозитный;

Процентный;

Операционный.

Риск изменения процентной ставки - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала, который возникает вследствие неблагоприятных изменений процентных ставок. Основным органом управления риском изменения процентной ставки в Банка является Правление. Функции проведения политики управления процентным риском, принятие решений относительно управления процентным риском, в том числе решение относительно изменения уровня процентных ставок, организации мониторинга и пересмотра процентных ставок по видам валют, в разрезе сроков, видов продуктов, организации контроля за соблюдением допустимого уровня процентного риска и выполнением соответствующих решений структурными подразделениями полагаются на КУАП.

Департамент риск-менеджмента оценивает стоимость обязательств и доходность активов, соответствие сроков погашения активов и обязательств, рентабельность активов банка, чистой процентной маржи, спреда банка, предоставляет рекомендации Комитета по вопросам управления активами и пассивами по изменению процентных ставок по депозитным и кредитным продуктам .

Валютный риск возникает через наличие потенциального риска для дохода и капитала, который возникает вследствие неблагоприятного колебания курсов иностранных валют и цен на банковские металлы. Управление валютным риском базируется на выбранной стратегии менеджмента валютного риска, которая включает в себя следующие элементы: централизация управления валютным риском, использование всех возможных мер избежание риска, что приводит к значительным убыткам, контроль и минимизация сумм убытков, если не существует возможности избежания риска, хеджирования валютного риска в условиях невозможности его избежать. Основным инструментом управления валютным риском в банке является лимитирование. Банк применяет этот инструмент путем установления лимитов на общую открытую валютную позицию по банку в целом, в разрезе подразделений и операций; сумму возможных убытков от изменения валютного курса; казначейские операции (конверсионные арбитражные операции, казначейские неторговые операции с наличной иностранной валютой, операции с банковскими металлами) .

Депозитный риск - возможность недополучения ожидаемого уровня депозитов вследствие влияния внешних и внутренних факторов в условиях неопределенности деятельности банка.

Депозитный риск коммерческого банка - это мера (степень)
неопределенности относительно возможности перевода расчетного или текущего счета в другой банк или досрочного изъятия вклада.
За меру (степень) депозитного риска можно взять один из коэффициентов
нестабильности депозитов. Данный коэффициент характеризует уровень досрочно изъятых срочных депозитов. Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит о усиление нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на ликвидность банка. Относительно методов снижения депозитного риска, то наиболее эффективными из них является диверсификация вкладчиков и лимитирование, то есть установление предельной суммы вклада.
Экспериментальное подтверждение того, что депозиты до востребования
меняются сезонно и циклически получили В. Деволл и Г. Дриз. Они
показали взаимосвязь между количеством вкладчиков в депозитном портфеле и уровнем депозитного риска: чем большее количество клиентов тем в большей степени депозитный риск распределяется по количеству клиентов и соответственно депозитные потоки в этом случае становятся более прогнозируемыми для банка. В экономические литературе оценку рисков депозитов до востребования рекомендуется проводить на основе применения аппарата теории вероятности. Для своевременного реагирования на возможные проявления депозитных рисков важную роль играет прогнозирования банком уровня совокупных остатков средств по счетам. На формирование остатков средств по текущим счетам клиентов влияют такие факторы, как вид деятельности, активность проведения операций по счету, сезонность и другие факторы. На формирование срочных депозитов также могут влиять ряд факторов, таких как количество клиентов, количество счетов, валютных курсов . Основными методами уменьшения процентного риска коммерческого банка является управление гэпом, иммунизация портфеля (приведение в соответствие средневзвешенной модифицированной дюрации пассивов банка), а также производные инструменты. Каждый из производных инструментов используется, чтобы снизить специфическим образом процентный риск, зафиксировать процентную ставку по заимствованиям или вложениями, а также для регулирования соотношения займов и вложений по фиксированной и плавающей процентными ставками в портфеле коммерческого банка. Кроме того, процентный риск банка можно уменьшать с помощью страхования, которое предполагает полную передачу соответствующего риска страховым компаниям . Относительно методов снижения операционных рисков, то основным среди них является развитие внутреннего аудита, совершенствование документооборота, разработка внутренних методик и технико-экономического обоснования отдельных операций, а также продуманное ресурсное (финансовое, материально-техническое, кадровое обеспечение своих операций. Заключение

Обязательства банка является одним из основных источников формирования финансовых ресурсов коммерческого банка. Анализ проводится по данным баланса банка и форм статистической отчетности в динамике и структуре как в целом, так и по группам обязательств. Результаты анализа дают возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. При формировании обязательств банк имеет очень осторожно подходить к разнообразных источников привлечения и заимствования, которые являются платными и отличаются сроками привлечения и стоимостью, в частности не обременять себя межбанковским кредитам, что является самым дорогим ресурсом и должны наращивать базу срочных депозитов наиболее надежную с целью эффективного вложения этих средств в кредитную деятельность. Также значительное превышение привлеченных ресурсов над кредитными вложениями может привести к убыточности кредитных операций коммерческого банка.

Анализ обязательств банка начинается с определения их удельного веса в общей структуре пассивов банка. Далее анализируется структура обязательств банка и изучаются структурные сдвиги, произошедшие в течение анализируемого периода. Выделяют показатели характеризующие стабильность ресурсов и изучается эффективность формирования ресурсной базы банка. Также осуществляется контроль за соблюдением банком нормативов обязательного резервирования средств по пассивным операциям банка. На основе предварительно проведенных расчетов разрабатывается меры по оптимизации ресурсной базы банка финансово-аналитической службой банка.

Для банка важно как привлечь и заимствовать средства для своей деятельности на выгодных условиях, так и эффективно их использовать. При этом важно распределить имеющиеся ресурсы по управляемости. Так управляемые ресурсы можно сразу направлять на проведение активных операций, а условно управляемые максимально эффективно использовать. Так остатки на текущих счетах клиентов является самым дешевым ресурсом для банком и определенную сумму которая остается на счетах есть возможность трансформировать в управляемую часть текущих пассивов и получать больший доход. Важным является нахождение баланса между ликвидностью и затратности при формировании обязательств банка. Ресурсы банка должны быть наиболее дешевыми и в то же время заемные и привлеченные средства должны носить долгосрочный характер для формирования эффективной ресурсной базы. Поэтому банк и сталкивается с проблемами когда обязательства уменьшаются в сроках заимствования и привлечения, ведь он не имеет возможности эти ресурсы направить в наиболее доходные долгосрочные активы. Поэтому и возникает вопрос наиболее эффективно использовать все виды ресурсов, в том числе средства на текущих счетах, в ситуациях, когда существует определенное недоверие населения относительно вложений сбережений на депозитные счета на более длительный срок.

Также для улучшения формирования текущих пассивов и для уменьшения потерь при формировании обязательств банки учитывают целый ряд рисков. Главным из них является депозитный риск, который приводит к появлению возможности досрочного изъятия депозита или перевод средств клиентом на счет в другом банке. Для его избежания применяют диверсификацию и лимитирование вкладов. Также при формировании обязательств возникают валютный, процентный и операционный риски, которые могут привести к увеличению расходе ресурсов и уменьшение их эффективного использования через изменение сроков привлечения и заимствования. Банком разрабатывается методика по снижению вероятности проявления данных рисков.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Баландин, Б. М. Информационно-аналитическое обеспечение управления активами и пассивами банка [Текст] / Б. М. Баландин // Деньги и кредит. - 2002. - N 10. - C. 40-43

2.Вовчак, О. Д. Кредит і банківська справа [Текст] : Підручник / О. Д. Вовчак, Н. М. Рущишин, Т. Я. Андрейків. - К. : Знання, 2008. - 564 с. -ISBN 978-966-346-588-3

.Вожжов, А.П. Об эффективности трансформации переменной части текущих пассивов в состав управляемых ресурсов коммерческого банка [Текст] / А. П. Вожжов, Е. А. Сухомлинов // Вісник Української академії банківської справи. - 2003. - № 1. - C. 56-62

.Вожжов, А. П. Об управлении ресурсами коммерческого банка реструктуризацией его обязательств [Текст] / А. П. Вожжов // Вісник Української академії банківської справи. - 2003. - № 2. - C. 62-68

.Герасимович, А. М. Аналіз банківської діяльності [Текст] : Підручник / А. М. Герасимович; Міністерство освіти і науки України, КНЕУ. - К. : КНЕУ, 2005. - 599 с. - ISBN 966-574-567-0

.Гладких, Д. Структура банківських кредитів і залучених коштів як дзеркало економічного здоров я держави [Текст] // Вісник НБУ. - 2005. - № 11. - C. 26-33.

.Гладких, Д. Казначейство як інструмент оперативного управління активами і пасивами банку [Текст] / Д. Гладких, І. Корнійчук // Вісник Національного банку України. - 2003. - N 8. - C. 41-46

.Заруцька, О. Рівновага залучених та розміщених банківських ресурсів як необхідна умова стабільного розвитку [Текст] / О. Заруцька // Вісник Національного банку України. - 2007. - № 4. - C. 20-27 в.1.1

.Ключников, М. В. Экономико-стратегический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка [Текст] / М. В. Ключников // Финансы и кредит. - 2003. - № 12. - C. 16-24

.Ковбасюк, М. Р. Економічний аналіз комерційних банків і підприємств [Текст] : Навчальний посібник / М. Р. Ковбасюк. - К. : видавничий дім Скарби, 2001. - 336 с. - ISBN 966-95789-1-4

.Косова, Т. Д. Аналіз банківської діяльності [Текст] : Навчальний посібник / Т. Д. Косова. - К. : Центр учбової літератури, 2008. - 486 с. - ISBN 978-966-364-687-9

.Костина, Н. И. Моделирование процентного риска при управлении активами и пассивами коммерческого банка [Текст] / Н. И. Костина, С. Сучок Банковские технологии. - 2006. - № 2. - C. 56-59.

.Лунякова, Н. А. Оценка депозитных рисков в банковской деятельности [Текст] / Н. А. Лунякова // Актуальні проблеми економіки. - 2009. - №10 (100). - С. 78-85.

.Мещеряков, А. А. Організація діяльності комерційного банку [Текст] : Навчальний посібник / А. А. Мерещаков. - К. : Центр учбової літератури, 2007. - 608 с.

.Мещеряков, А. А. Формування та використання ресурсної бази банку [Текст] / А. А. Мещеряков // Фінанси України. - 2006. - № 3. - C. 89-94

.Могильницька, М.П. Аналіз та оцінка ресурсної бази банків України [Текст] / М. П. Могильницька // Регіональна економіка, 2007, № 4. -С.127-134

.Парасій-Вергуненко, І. М. Аналіз банківської діяльності [Текст]: навчально-методичний посібник / І. М. Парасій-Вергуненко; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. - К. : КНЕУ, 2003. - 347 с. - ISBN 966-574-453-4

.Примостка, Л. О. Аналіз активів і пасивів комерційного банку: концептуальні підходи, методи та моделі [Текст] / Л. О. Примостка // Регіональна економіка. - 2000. - № 4. - C. 87-95

.Суворов, С. А. Межбанковские кредиты - мобильные краткосрочные и среднесрочные банковские пассивы [Текст] / С. А. Суворов // Финансы. - 2006. - № 2. - C. 30-33

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Классификация обязательств банка

Рисунок А.1 - Классификация обязательств банка

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Классификация банковских депозитов

Таблица Б.1 - Классификация банковских депозитов

Классификационная признакПо категориям вкладчиков- депозиты банков - депозиты за счет бюджетных средств - депозиты юридических лиц - депозиты физических лицЗа сроком использования средств- до востребования - срочные (суточные, краткосрочные, долгосрочные)По форме обращения- наличные - безналичныеПо валюте, в которой номинированы депозит- в национальной валюте - в иностранной валютеПо форме определения владельца депозита- именные депозиты - депозиты на предъявителяПо целевому назначению- доходные депозиты - гарантийные депозитыПо способу юридического оформления- оформление соглашением - с предоставлением сберегательного сертификата - с выдачей сберегательной книжкиПо форме изъятия депозита и начисленных процентов- безусловные (с предварительным и без предварительного уведомления) - условные (средства могут быть изъяты при наступлении определенных оговоренных договором событий)По экономическому содержанию- активные депозиты (размещены) - пассивные депозиты (привлеченные)

Приложение В

Рисунок В.1 - Структура ресурсов коммерческого банка с учетом фактора управляемости

Приложение Д

Рис. Д.1 - Оценка эффекта от использования переменной части текущих пассивов для срочных активных операций

Приложение Е

Сводный Баланс АО «Сбербанк России» за 2009-2011 гг. (тыс. грн.)

АКТИВ200920102011Уд.вес, %, %200920102011Средства в кассе и на корсчете НБУ3230444535880764,934,456,74Средства в других банках624201534031336049,5315,3310,23Ценные бумаги в портфеле банка на продажу3218624336225264,922,431,72Кредиты и задолженность клиентов516332758595103788778,8775,8379,44Основные средства и нематериальные активы56087450124560,860,740,95Насчитанные доходы к получению3518488129670,540,490,23Прочие активы2330721889260,360,720,68Всего активов65469810004181306442100,00100,00100,00ПАССИВСредства на счетах юр-х лиц9165015415034891114,0015,4126,71Средства на счетах физических лиц28031041698070419642,8241,6853,90Задолженность перед НБУ48056125380654317,3412,535,01Задолженность перед банками1481548510142742,264,851,09Сберегательные (депозитные) сертификаты эмитированные банком102448134 853015,6513,480,00Долговые ценные бумаги эмитированные банком26 5602 00004,060,200,00Начисленные затраты к уплате756515286225051,161,531,72Отсроченные налоговые обязательства4059535450,060,100,04Прочие обязательства437145510530,070,150,08Всего пассивов572246899567115691587,4189,9288,55СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ0,00Уставной капитал5135251352913527,845,136,99Резервы и другие фонды банка2279330843475693,483,083,64Резервы переоценки ценных бумаг062321130,000,060,16Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет2582572570,040,030,02Прибыль/ убыток отчетного года, которая ожидает утверждения80491777682361,231,780,63Всего собственный капитал8245210085114952712,5910,0811,45Всего пассивов65469810004181306442100,00100,00100,00Сводный отчет Отчёт о финансовых результатах АО «Сбербанк России» за 2009-2011 года (тыс. грн.)

Сумма, тыс.грн.Изменения (+/-)200920102011Абс., тыс.грн.Отн, %ДОХОДЫЧистый процентный доход43423524485805890255610120,78110,70Процентный доход1069361231201563271618433207115,13126,97Процентные расходы-63513-70672-98269-7159-27597111,27139,05Чистый комиссионный доход591691531433032375177154,72156,56Комиссионный доход618994251466032365235152,29155,54Комиссионные расходы-273-272-3301-5899,63121,32Торговый доход520387834663358-412745,7789,38Доход в виде дивидендов00000Доход от участия в капитале00000Другие доходы965486553-4796750,36113,79Всего доходов5082465965764071514110442129,79115,83Общие ад-ные расходы-8465-11689-15330-3224-3641138,09131,15Расходы на персонал-12865-26632-40685-13767-14053207,01152,77Потери от участия в капитале00000Другие расходы-9792-12020-16199-2228-4179122,75134,77Прибыль от операций19702156244193-4078-1143179,3026,84Чистые расходы на формирование резервов-82518768814017019-628-106,2792,84Доход (убыток) от долгосрочных активов, предназначенных для продажи00000Прибыль до налогообложения11451243921233312941-12059213,0150,56Расходы на налог на прибыль-3402-6616-4097-32142519194,4761,93Прибыль после налогообложения80491777682369727-9540220,8546,33Чистая прибыль (убыток) от продажи долгосрочных активов, предназначенных для продажи00000Чистая прибыль (убыток) банка80491777682369727-9540220,8546,33Чистая прибыль на одну простую акцию (грн).00000Ск-ванная чистая прибыль на одну простуюцию (грн.)00000

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

пассив банк привлеченный

Привлеченные средства банка формируются за счет осуществления депозитных операций. Депозитными называются операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на счета на определенные сроки либо до востребования (депозитные операции занимают до 95% пассивов банка). В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

• 1) Банки:
  • - Национальный Банк;
  • - Центральные банки иностранных государств;
  • - Уполномоченные банки;
  • - иностранные банки;
  • - МФО (международные финансовые организации);
• 2) Небанковские финансовые организации (фондовые биржи, валютные биржи, брокерские конторы);
• 3) Коммерческие организации, за исключением банков и небанковских финансовых организаций;
• 4) Индивидуальные предприниматели;
• 5) Физические лица;
• 6) Республиканские и местные органы государственного управления. Принимая во внимание стоимость привлеченных ресурсов, условно можно выделить три их группы: бесплатные, дешевые и дорогие.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия. [Банковское дело. В. Колесников]

Разновидностью привлеченных ресурсов банков являются средства населения, размещенные во вклады. Кроме этого, в состав привлеченных средств в настоящее время стали входить средства индивидуальных предпринимателей. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Можно выделить следующий состав привлекаемых банком ресурсов:

• 1) Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов;
• 2) Средства на иных счетах:
  • - на картсчетах;
  • - на счетах по доверительному управлению;
  • - на благотворительных счетах;
• 3) Средства на счетах специального режима (аккредитивы);
• 4) Вклады клиентов;
• 5) Ценные бумаги, выпущенные банками (векселя, банковские сертификаты, облигации).

Депозиты (вклады) составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков (депозитные операции занимают до 95% пассивов банка). Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами. Существует достаточно много разновидностей банковских счетов, средства на которых классифицируют как депозиты. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов. [Банковское дело. О.И. Лаврушин]

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банка основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов депозитными и сберегательными сертификатами. Срочные вклады делят на сберегательные и накопительные. Главное их отличие - в возможности или невозможности пополнения.

Сберегательный - это собственно традиционный вклад, с минимумом функций, в том числе в ряде случаев с капитализацией процентов.

Если Вам не принципиально получать дополнительный доход ежемесячно, можете открыть сберегательный депозит. Как правило, по нему внесение денег в период действия договора не предусмотрено. Однако он - очень удобный способ сберечь свои накопления, не растратив их на мелочи. Другими словами, вы приносите в банк определенную сумму, заключаете договор, выбираете вклад с удобным режимом выплаты процентов (доходный - помесячно, поквартально; сберегательный - в конце срока, а бывает, но не в РБ, авансом), но денег на счет больше не вносите.

При этом, стоит учитывать, что депозиты с капитализацией процентов (ежемесячно начисленные проценты по вкладу прибавляются к сумме вклада и в дальнейшем начисление происходит уже на сумму вклада с учетом ранее капитализированных процентов) при равных ставках процентов дают дополнительный выигрыш в итоговой сумме.

Накопительные депозиты - это вклады с возможностью увеличения первоначальной суммы. Основная задача - накопить сумму для крупной покупки. Их главное преимущество в том, что, открыв такой депозит, можно реально увеличить итоговую сумму, причем проценты по вкладам будут начисляться на все увеличивающуюся сумму. В этом случае уже не так важно, в каком режиме их будут выплачивать. Как правило, люди, открывающие накопительный вклад, стремятся скопить побольше и проценты не забирают, плюсуя их к сумме вклада.

Данные вклады зачастую предлагаются банками в рамках комплексных программ. К примеру, в рамках «жилищной» программы клиенту предлагается накопить часть стоимости жилья на специальном вкладе, после чего банк выдает кредит на недвижимость на оставшуюся сумму.

Процентные ставки по накопительным депозитам немного ниже, чем по сберегательным и доходным, так как банк заранее не знает, сколько же денег окажется на счете в определенный момент времени. Но если у клиента нет на руках большой суммы, но он может делать небольшие ежемесячные взносы, то размер ставки отходит на второй план.

Стоит отметить, что доход по депозитам в РБ начисляется в виде процентов, потому иногда банковские депозиты называют "процентные депозиты".

В Беларуси ставка процентов на сумму пополнения вклада, как правило, не отличается от основной. Однако в депозитном договоре банк может прописать различные ограничения, которые могут помешать вкладчику максимально эффективно пользоваться накопительным счетом.

Во-первых, это могут быть ограничения по сумме общего вклада (то есть счет можно пополнять до определенного уровня или минимальной сумме пополнения).

Во-вторых, могут быть ограничения по срокам. Например, вклад разрешается пополнять только первые полгода или нельзя пополнять в последний месяц и т.п. Со стороны банков такое ограничение вполне логично: им невыгодно выплачивать клиенту высокий процент как по годовому вкладу за сумму, которая пролежала месяц.

Существуют также пополняемые депозиты с возможностью частичного изъятия средств без потери процентов. Такие счета можно пополнять, однако размер минимального взноса и сроки пополнения чётко оговариваются в договоре. Деньги можно снимать, но сумма средств на счёте не должна опускаться ниже оговоренного порога - неснижаемого остатка. На подобных счетах процентная ставка чуть ниже, чем на классических срочных депозитах.

Стоит еще упомянуть несколько обособленных видов вкладов.

Расчетные (как правило, с выпуском банковской дебетовой карточки). Для желающих сохранить контроль над размещенными средствами. Такие вклады также пополняемые, кроме этого в рамках таких вкладов обычно предлагается периодическая (к примеру, ежемесячная) выплата процентов на счет или пластиковую карту и возможность свободно использовать средства вклада с одним условием: на счете всегда должна оставаться сумма в размере особо оговоренного минимального остатка, в противном случае ставка автоматически снижается.

Мультивалютный депозит позволяет хранить деньги в нескольких валютах с отдельной процентной ставкой по каждой из них. Здесь также есть неснижаемый остаток по каждой валюте, всё, что выше него, может быть снято или переведено в другую валюту по курсу банка.

Специализированные вклады, предназначенные для отдельных категорий клиентов - для ветеранов, пенсионеров, детей, работников определенных предприятий, клиентов банка.[электронный источник: www. benefit.by]

Так же одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.

По сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре занимают незначительное место. Если в зарубежных странах основной проблемой является доходность ценных бумаг, то в Республике Беларусь проблемы больше связываются с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений.

Сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

Сертификаты бывают двух видов: депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, а сберегательные - для физических лиц.

Преимущества сертификата перед срочным вкладом:

ь возможность передачи другому лицу. Именной сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии) на оборотной стороне сертификата или дополнительных листах. Передача прав другому лицу по сертификату на предъявителя осуществляется просто вручением сертификата;

ь возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях;

ь расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря наличию финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов.

В рыночных условиях получают распространение векселя банков.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить при наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

Вексель напоминает сертификат. Однако сертификаты имеют депозитную природу, а вексель - инструмент кредита. Вексель сочетает в себе свойства ценной бумаги, долгового обязательства и расчетного средства.

Векселя бывают простые и переводные. Простой выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит обязательство кредитору (векселедержателю). Переводной вексель выписывается (выставляется) кредитором на заемщика. Он фактически является поручением произвести платеж по приказу лица, выписавшего переводной вексель.

Достоинствами банковского векселя являются:

ь Наличие законодательной базы.

ь Право банка выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке, самостоятельно устанавливать срок их погашения.

ь Возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту (передаточной надписи на обороте векселя, удостоверяющей переход права собственности и права возврата денег другому лицу). Оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов.

ь Абсолютная ликвидность, обеспечиваемая достаточно высоким и фиксированным уровнем дохода, механизмом возможного досрочного погашения.

ь Надежность векселей. Векселя крупных банков являются, безусловно, ценными высоконадежными бумагами, обеспечены их имуществом.

ь Залоговая ценность. Вексель может использоваться как сберегательное средство и в качестве залога. Векселя известных банков охотно принимаются в качестве обеспечения кредита. Многие биржи принимают векселя надежных банков в качестве взноса, гарантирующего исполнение фьючерсных контрактов.

Для приобретения банковского векселя покупатель должен перевести деньги на счет банка-эмитента (для физических лиц возможна оплата наличными). Некоторые банки практикуют выдачу кредита векселями. Выдав кредит векселем, у которого срок и сумма совпадают с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на такой же срок и сумму. Вексельное кредитование довольно популярно у заемщиков - предприятий и организаций, связанных друг с другом по технологической, а, следовательно, и по финансовой цепочке. Для привлечения средств акционерные коммерческие банки могут выпускать такие собственные долговые обязательства, как облигации.

Облигация - эмиссионная долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от эмитента облигации в оговоренный срок её номинальную стоимость деньгами или в виде иного имущественного эквивалента. Также облигация может предусматривать право владельца (держателя) на получение процента (купона) от её номинальной стоимости либо иные имущественные права. Экономическая суть облигаций очень похожа на кредитование. Облигации позволяют планировать как уровень затрат для эмитента, так и уровень доходов для покупателя, но не требуют оформления залога и упрощают процедуру перехода права требования к новому кредитору. Фактически на рынке облигаций осуществляются средне- и долгосрочные заимствования, обычно сроком от 1 года до 30 лет. [Банковское дело. В. Колесников]

Обязательства коммерческого банка составляют основную часть ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и неде­позитные источники ресурсов.

Депозиты - это денежные средства, которые клиенты (физиче­ские и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и используют далее в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные источники ресурсов - это средства, которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других бан­ков или путем продажи собственных долговых обязательств на де­нежном рынке.

Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основ­ные виды обязательств:

Кредиты Центрального банка РФ;

Средства кредитных организаций;

Средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады физических лиц;

Выпущенные долговые обязательства;

Обязательства по уплате процентов;

Прочие обязательства;

Резервы на случай возможных потерь по условным обязатель­ствам кредитного характера, операциям с резидентами офшорных зон и пр.

Кредиты, получаемые у Центрального банка РФ, являются очень дорогими. Они могут выступать в качестве источника ресурсов коммерческого банка в достаточно ограниченном объеме и исполь­зоваться только в краткосрочном периоде. Основная причина заим­ствования средств у центральных банков связана с требованиями международных стандартов относительно доначисления резервов по всем видам активов коммерческих банков для усиления их устойчи­вости, а также с изменениями в объемах депозитов. В таких случаях банки вынуждены прибегать к краткосрочным заимствованиям для обеспечения временно возникающих потребностей в денежных средствах для покрытия обязательств банков в случае недостатка средств на их корреспондентских счетах.

Аналогичную роль могут выполнять также средства кредитных организаций (средства других банков). Они могут быть получены в результате купли-продажи ресурсов на межбанковском рынке и в виде привлечения средств от других банков, основанных на дого­ворных отношениях по корреспондентским счетам банков-резидентов и банков-нерезидентов. Межбанковский рынок - это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ре­сурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банка­ми преимущественно в форме межбанковских депозитов на опреде­ленные сроки. Полученные межбанковские кредиты удобны неза­медлительным поступлением денежных средств в распоряжение банка-заемщика. Для поддержания оперативной ликвидности банки ежедневно могут обращаться к межбанковскому рынку.

Необходимо отметить, что в структуре обязательств наибольшую долю, как правило, занимают средства их клиентов (некредитных организаций): остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты юри­дических лиц, вклады населения. Средства на расчетных и других счетах клиентов можно рассматривать как наиболее значимые кре­дитные ресурсы банка. Увеличение их доли в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка, но в то же время ослабляет его ликвидность. Банку необходимо поддерживать их на оптималь­ном уровне, который, по западным оценкам, должен составлять до 30% ресурсной базы.

Депозиты юридических лиц и вклады населения можно класси­фицировать по различным критериям:

Экономическому содержанию - срочные депозиты (с их раз­новидностью депозитным сертификатом); депозиты до востребования; сберегательные вклады населения;

Сроку хранения денежных средств на счетах банка, т.е. депо­зиты со сроком хранения: до трех месяцев; от трех до шести месяцев; от шести до девяти месяцев; от девяти до 12 месяцев; свыше 12 месяцев;

Характеру и принадлежности средств, хранящихся на счетах, - средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предпри­ятии, организаций разных форм собственности;

Целевому экономическому назначению - собственные средст­ва предприятий, предназначенные для инвестиционных целей; средства предприятий и организаций в расчетах; средства ме­стных бюджетов и др.

Важной частью обязательств коммерческого банка являются средства от продажи собственных долговых обязательств, которые отражают размещенные на рынке собственные векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации. Они различаются по срокам, видам корпоративных клиентов (средств, привлеченных от предприятий) и другим критериям. На денежном рынке они не за­нимают значительной доли в ресурсной базе банков и являются нестабильными.

Обязательства по уплате процентов включают средства, связан­ные с расходами по возмещению средств клиентов в результате их привлечения на соответствующие счета в виде уплаты процентов. Их величина зависит от политики банка по расширению ресурсной базы и может увеличиваться вследствие большего охвата клиентов.

К прочим обязательствам можно отнести межфилиальные расче­ты, средства в расчетах (в том числе расчеты с биржами, расчеты по конверсионным операциям, прочие средства в расчетах) и т.д. Они, как и другие статьи обязательств, не играют существенной роли при характеристике банка.

Резервы на случай возможных потерь формируются в соответст­вии с положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20 мар­та 2006 г. по балансовым активам, по которым существует риск по­несения потерь, условным обязательствам кредитного характера, отраженного на внебалансовых счетах, срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня по­сле их заключения, а также по прочим потерям. В данную группу включены потери, связанные со следующим:

Неисполнением (ненадлежащим исполнением) обязательств контрагентом банка по заключенным им сделкам;

Обесценением (снижением стоимости) активов кредитной ор­ганизации;

Увеличением объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтер­ском учете.

Решение типовых задач

Задача 1. В табл. 4.7 приведены данные об обязательствах коммерческого банка. Требуется:

2) сделать выводы.

Обязательства коммерческих банков

Таблица 4.7 Виды обязательств банка Сумма, тыс. руб. 0 25 153 48 786 1 416 20 199 56 Прочие обязательства 264 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 0 Всего обязательств 94 458

Решение. Приведем расчетные данные о структуре обязательств банка в табл. 4.8.

Результаты расчетов

Таблица 4.8 Виды обязательств банка Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Кредиты Центрального банка РФ 0 0 Средства кредитных организаций Средства клиентов (некредитных 25 153 26,6 организаций) 48 786 51,6 В том числе вклады физических лиц 1416 1,4 Выпущенные долговые обязательства 20 199 20,4 Обязательства по уплате процентов 56 0 Прочие обязательства Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами 264 0 офшорных зон 0 0 Всего обязательств 94 458 100

При решении данной задачи видно, что основным источником средств кредитной организации являются средства клиентов - юридических лиц. Они составляют чуть более половины всех обяза­тельств банка. В то же время с населением банк практически не работает. Эти факторы позволяют предположить об определенной специфичности деятельности банка, ориентации его на узкий круг операций и клиентов.

Задача 2. В табл. 4.9 приведены данные о структуре и динамике обязательств банка. Требуется:

4) сделать выводы.

Таблица 4.9 Структура и динамика обязательств банка Отклонение Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07 Статьи пассива от 01.01.06 01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. % 1 2 3 4 5 6 7 Обязательства банка (итого) 1. Расчетные счета 348 352 419 299 клиентов 290 377 235 047 2 415 5 258 2.1. Банков- резидентов 2.2. банков- 2 326 5 193 нерезидентов 89 65 3. МБК В том числе 0 67 545 3.1. От ЦБ 3.2. От банков- 0 0 резидентов 3.3. От банков- 0 67 545 нерезидентов 0 0 3.4. Просроченные 0 0

Окончание табл. 4.9 1 2 3 4 5 6 7 4. Депозиты 3 310 59 653 5. Векселя 44 846 46 298 6. Вклады населения 7 404 5 498 7. Ценные бумаги (облигации, сертификаты) 0 0 Итого пассивов 431 990 488 973

Решение. Приведем в табл. 4.10 данные о динамике и структуре обязательств.

Результаты расчетов

Таблица 4.10 bgcolor=white>01.01.06 Отклонение Статьи пассива Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07 от 01.01.06 01.01.06 01.01.07 01.01.07 тыс. руб. % Обязательства (итого) 1. Расчетные счета 348 352 419 299 80,6 85,6 70 947 5,0 клиентов 290 377 235 047 67,2 48,1 -55 330 -19,1 2. Корсчета банков В том числе 2 415 5 258 0,6 1Д 2 843 0,5 2.1. Банков- резидентов 2.2. Банков- 2 326 5 193 0,5 U 2 867 0,6 нерезидентов 89 65 0 0 -24 0 3. МБК В том числе 0 67 545 0 13,8 67 545 13,8 3.1. От ЦБ 3.2. От банков- 0 0 0 0 0 0 резидентов 3.3. От банков- 0 67 545 0 13,8 67 545 13,8 нерезидентов 0 0 0 0 0 0 3.4. просроченные 0 0 0 0 0 0 4. Депозиты 3 310 59 653 0,8 12,2 56 343 11,4 5. Векселя 44 846 46 298 10,4 9,5 1 452 0,9 6. Вклады населения 7. Ценные бумаги 7 404 5 498 1,7 1,1 -1 906 -0,6 (облигации, сертификаты) 0 0 0 0 0 0 Итого пассивов 431 990 488 973 100 100 56 983

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что при общем увеличении суммы обязательств банка его ресурсная база значительно ухудшилась вследствие существенного снижения средств на расчетных счетах клиентов и оттока средств населения. Значитель­ную часть ресурсов банк привлек с межбанковского рынка от бан- ков-резидентов. Однако не следует забывать, что подобный рост ресурсов не может иметь долговременный характер, так как эти они могут быть использованы лишь для поддержания ликвидности на краткосрочный период. Кроме того, прирост обязательств за счет этого источника существенно повышает стоимость пассивов банка, поскольку межбанковские ресурсы относятся к наиболее дорогим пассивам. Поэтому банку следует расширить свою клиентскую базу.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. В табл. 4.11 приведены данные о структуре обяза­тельств банка. Требуется:

2) охарактеризовать структуру обязательств банка;

3) сделать выводы.

Обязательства коммерческого банка

Таблица 4.11 Виды обязательств банка Сумма, тыс. руб. (на 01.01.06) Сумма, тыс. руб. (на 01.01.07) Кредиты Центрального банка РФ 19 424 090 20 147 750 Средства кредитных организаций 115 608 780 172 259 335 Средства клиентов (некредитных организаций) 139 848 979 243 798 180 В том числе вклады физических лиц 52 031 543 81 265 428 Выпущенные долговые обязательства 55 013 676 71 620 909 Обязательства по уплате процентов 2 405 496 4 956 242 Прочие обязательства 3 239 189 11 189 233 Резервы на возможные потери по услов­ным обязательствам кредитного характе­ра, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 229 384 360 712 Всего обязательств 335 900 922 524 201 033

Задана 2. В табл. 4.12 приведены данные о структуре обяза­тельств банка. Требуется:

1) дать характеристику приведенной динамики и структуры обя­зательств коммерческого банка;

2) определить удельный вес отдельных статей обязательств в пассиве коммерческого банка;

3) определить отклонение обязательств от предыдущего периода;

4) сделать выводы.

Структура обязательств коммерческого банка

Таблица 4.12 Отклонение Сумма, тыс. руб. Удельный вес., % на 01.01.07 Статьи пассива от 01.01.07 01.01.06 01.01.07 01.01.06 01.01.07 тыс. руб. % Обязательства 1. Расчетные счета 402 711 403 161 клиентов 246 412 254 914 2. Корсчета банков В том числе 84 382 2.1. Банков- резидентов 2.2. Банков- 24 0 нерезидентов 60 382 3. МБК В том числе 20 000 0 3.1. От ЦБ 3.2. От банков- 0 0 резидентов 20 000 0 3.3. От банков- 0 0 нерезидентов 3.4. Просрочен- ные 0 0 4. Депозиты 84 992 95 559 5. Векселя 48 363 50 303 6. Вклады населения 2 860 2 003 7. Ценные бумаги (облигации, сер­тификаты) 0 0 Итого пассивов 492 724 507 696

Задача 3. В табл. 4.13 приведены данные о структуре обязательств банка. Требуется.