Решение типовых задач. Привлеченные средства банка

пассив банк привлеченный

Привлеченные средства банка формируются за счет осуществления депозитных операций. Депозитными называются операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на счета на определенные сроки либо до востребования (депозитные операции занимают до 95% пассивов банка). В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

• 1) Банки:
  • - Национальный Банк;
  • - Центральные банки иностранных государств;
  • - Уполномоченные банки;
  • - иностранные банки;
  • - МФО (международные финансовые организации);
• 2) Небанковские финансовые организации (фондовые биржи, валютные биржи, брокерские конторы);
• 3) Коммерческие организации, за исключением банков и небанковских финансовых организаций;
• 4) Индивидуальные предприниматели;
• 5) Физические лица;
• 6) Республиканские и местные органы государственного управления. Принимая во внимание стоимость привлеченных ресурсов, условно можно выделить три их группы: бесплатные, дешевые и дорогие.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия. [Банковское дело. В. Колесников]

Разновидностью привлеченных ресурсов банков являются средства населения, размещенные во вклады. Кроме этого, в состав привлеченных средств в настоящее время стали входить средства индивидуальных предпринимателей. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Можно выделить следующий состав привлекаемых банком ресурсов:

• 1) Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов;
• 2) Средства на иных счетах:
  • - на картсчетах;
  • - на счетах по доверительному управлению;
  • - на благотворительных счетах;
• 3) Средства на счетах специального режима (аккредитивы);
• 4) Вклады клиентов;
• 5) Ценные бумаги, выпущенные банками (векселя, банковские сертификаты, облигации).

Депозиты (вклады) составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков (депозитные операции занимают до 95% пассивов банка). Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами. Существует достаточно много разновидностей банковских счетов, средства на которых классифицируют как депозиты. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов. [Банковское дело. О.И. Лаврушин]

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банка основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов депозитными и сберегательными сертификатами. Срочные вклады делят на сберегательные и накопительные. Главное их отличие - в возможности или невозможности пополнения.

Сберегательный - это собственно традиционный вклад, с минимумом функций, в том числе в ряде случаев с капитализацией процентов.

Если Вам не принципиально получать дополнительный доход ежемесячно, можете открыть сберегательный депозит. Как правило, по нему внесение денег в период действия договора не предусмотрено. Однако он - очень удобный способ сберечь свои накопления, не растратив их на мелочи. Другими словами, вы приносите в банк определенную сумму, заключаете договор, выбираете вклад с удобным режимом выплаты процентов (доходный - помесячно, поквартально; сберегательный - в конце срока, а бывает, но не в РБ, авансом), но денег на счет больше не вносите.

При этом, стоит учитывать, что депозиты с капитализацией процентов (ежемесячно начисленные проценты по вкладу прибавляются к сумме вклада и в дальнейшем начисление происходит уже на сумму вклада с учетом ранее капитализированных процентов) при равных ставках процентов дают дополнительный выигрыш в итоговой сумме.

Накопительные депозиты - это вклады с возможностью увеличения первоначальной суммы. Основная задача - накопить сумму для крупной покупки. Их главное преимущество в том, что, открыв такой депозит, можно реально увеличить итоговую сумму, причем проценты по вкладам будут начисляться на все увеличивающуюся сумму. В этом случае уже не так важно, в каком режиме их будут выплачивать. Как правило, люди, открывающие накопительный вклад, стремятся скопить побольше и проценты не забирают, плюсуя их к сумме вклада.

Данные вклады зачастую предлагаются банками в рамках комплексных программ. К примеру, в рамках «жилищной» программы клиенту предлагается накопить часть стоимости жилья на специальном вкладе, после чего банк выдает кредит на недвижимость на оставшуюся сумму.

Процентные ставки по накопительным депозитам немного ниже, чем по сберегательным и доходным, так как банк заранее не знает, сколько же денег окажется на счете в определенный момент времени. Но если у клиента нет на руках большой суммы, но он может делать небольшие ежемесячные взносы, то размер ставки отходит на второй план.

Стоит отметить, что доход по депозитам в РБ начисляется в виде процентов, потому иногда банковские депозиты называют "процентные депозиты".

В Беларуси ставка процентов на сумму пополнения вклада, как правило, не отличается от основной. Однако в депозитном договоре банк может прописать различные ограничения, которые могут помешать вкладчику максимально эффективно пользоваться накопительным счетом.

Во-первых, это могут быть ограничения по сумме общего вклада (то есть счет можно пополнять до определенного уровня или минимальной сумме пополнения).

Во-вторых, могут быть ограничения по срокам. Например, вклад разрешается пополнять только первые полгода или нельзя пополнять в последний месяц и т.п. Со стороны банков такое ограничение вполне логично: им невыгодно выплачивать клиенту высокий процент как по годовому вкладу за сумму, которая пролежала месяц.

Существуют также пополняемые депозиты с возможностью частичного изъятия средств без потери процентов. Такие счета можно пополнять, однако размер минимального взноса и сроки пополнения чётко оговариваются в договоре. Деньги можно снимать, но сумма средств на счёте не должна опускаться ниже оговоренного порога - неснижаемого остатка. На подобных счетах процентная ставка чуть ниже, чем на классических срочных депозитах.

Стоит еще упомянуть несколько обособленных видов вкладов.

Расчетные (как правило, с выпуском банковской дебетовой карточки). Для желающих сохранить контроль над размещенными средствами. Такие вклады также пополняемые, кроме этого в рамках таких вкладов обычно предлагается периодическая (к примеру, ежемесячная) выплата процентов на счет или пластиковую карту и возможность свободно использовать средства вклада с одним условием: на счете всегда должна оставаться сумма в размере особо оговоренного минимального остатка, в противном случае ставка автоматически снижается.

Мультивалютный депозит позволяет хранить деньги в нескольких валютах с отдельной процентной ставкой по каждой из них. Здесь также есть неснижаемый остаток по каждой валюте, всё, что выше него, может быть снято или переведено в другую валюту по курсу банка.

Специализированные вклады, предназначенные для отдельных категорий клиентов - для ветеранов, пенсионеров, детей, работников определенных предприятий, клиентов банка.[электронный источник: www. benefit.by]

Так же одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.

По сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре занимают незначительное место. Если в зарубежных странах основной проблемой является доходность ценных бумаг, то в Республике Беларусь проблемы больше связываются с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений.

Сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

Сертификаты бывают двух видов: депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, а сберегательные - для физических лиц.

Преимущества сертификата перед срочным вкладом:

ь возможность передачи другому лицу. Именной сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии) на оборотной стороне сертификата или дополнительных листах. Передача прав другому лицу по сертификату на предъявителя осуществляется просто вручением сертификата;

ь возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях;

ь расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря наличию финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов.

В рыночных условиях получают распространение векселя банков.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить при наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

Вексель напоминает сертификат. Однако сертификаты имеют депозитную природу, а вексель - инструмент кредита. Вексель сочетает в себе свойства ценной бумаги, долгового обязательства и расчетного средства.

Векселя бывают простые и переводные. Простой выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит обязательство кредитору (векселедержателю). Переводной вексель выписывается (выставляется) кредитором на заемщика. Он фактически является поручением произвести платеж по приказу лица, выписавшего переводной вексель.

Достоинствами банковского векселя являются:

ь Наличие законодательной базы.

ь Право банка выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке, самостоятельно устанавливать срок их погашения.

ь Возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту (передаточной надписи на обороте векселя, удостоверяющей переход права собственности и права возврата денег другому лицу). Оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов.

ь Абсолютная ликвидность, обеспечиваемая достаточно высоким и фиксированным уровнем дохода, механизмом возможного досрочного погашения.

ь Надежность векселей. Векселя крупных банков являются, безусловно, ценными высоконадежными бумагами, обеспечены их имуществом.

ь Залоговая ценность. Вексель может использоваться как сберегательное средство и в качестве залога. Векселя известных банков охотно принимаются в качестве обеспечения кредита. Многие биржи принимают векселя надежных банков в качестве взноса, гарантирующего исполнение фьючерсных контрактов.

Для приобретения банковского векселя покупатель должен перевести деньги на счет банка-эмитента (для физических лиц возможна оплата наличными). Некоторые банки практикуют выдачу кредита векселями. Выдав кредит векселем, у которого срок и сумма совпадают с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на такой же срок и сумму. Вексельное кредитование довольно популярно у заемщиков - предприятий и организаций, связанных друг с другом по технологической, а, следовательно, и по финансовой цепочке. Для привлечения средств акционерные коммерческие банки могут выпускать такие собственные долговые обязательства, как облигации.

Облигация - эмиссионная долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от эмитента облигации в оговоренный срок её номинальную стоимость деньгами или в виде иного имущественного эквивалента. Также облигация может предусматривать право владельца (держателя) на получение процента (купона) от её номинальной стоимости либо иные имущественные права. Экономическая суть облигаций очень похожа на кредитование. Облигации позволяют планировать как уровень затрат для эмитента, так и уровень доходов для покупателя, но не требуют оформления залога и упрощают процедуру перехода права требования к новому кредитору. Фактически на рынке облигаций осуществляются средне- и долгосрочные заимствования, обычно сроком от 1 года до 30 лет. [Банковское дело. В. Колесников]

План :

1. Анализ обязательств банка.

2. Анализ привлеченных и заемных средств-нетто.

3. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств.

4. комплексный анализ пассивных счетов банка.

5. определение эффективных кредитных ресурсов.

1. Анализ обязательств банка.

В настоящее время банков­ские операции базируются на привлеченных и заемных кредит­ных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увели­чив свои средства как финансовое лицо. Один источник - нераспреде­ленная прибыль, другой - привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, зай­мов и т.п.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, при­влеченных спецфондов, временно свободных средств по расчет­ным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Основ­ным элементом являются депозиты - деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответст­вии с режимом счета и банковским законодательством.

Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбан­ковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.

Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от де­позитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами ак­тивной стороной является вкладчик.

В совокупности привлеченные и заемные средства определя­ют размер балансовых обязательств банка. Обязательства бан­ка - это средства, не принадлежащие банку, но временно уча­ствующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В теку­щих обязательствах банка выделяют:

обязательства перед бан­ками,

обязательства перед клиентурой и сберегательные депози­ты (вклады),

обязательства клиентуры по выданным за нее ак­цептам,

невыплаченные дивиденды,

неуплаченные налоги и т.д.

В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера:

пенсионные и страховые фонды,

резервы на покрытие сомнительных долгов,

другие резервы и провизия за ис­ключением тех из них, которые включаются в собственные сред­ства банка.

Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщи­ков, оказавшихся невозможными к взысканию. К резервам по со­мнительным долгам относятся суммы, предназначенные для по­крытия возможных, но не фактически возникших убытков по дол­гам заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к востребованию. В целом прочие обязательства не име­ют характер обязательств, подверженных непредвиденным и рез­ким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

Срочные депозиты и депозиты до востребования;

Средства в расчетах;

Средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;

Кредиты других банков;

Кредиторы.

Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обяза­тельств банка (в процентах) представляет их удельный вес и да­ет возможность выявить роль каждого экономического контраген­та в развитии пассивных операций банка.

В то же время сопоставление обязательств перед банками, от­меченными в пассиве, со средствами, размещенными у них и от­меченными в активе, позволяет судить об устойчивости положе­ния данного банка, так как такие заемные средства подверже­ны более существенным колебаниям и при отсутствии достаточ­ного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабили­зации банка.

При анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по сроч­ности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физи­ческих, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по кли­ентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономи­ки и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуе­мых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью: привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе - не менее 50%.

Обслуживание расчетных счетов - это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета - самый непредсказуемый инстру­мент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

Отличительными чертами балансов коммерческих банков в Рос­сии являются:

Небольшой удельный вес собственных средств по сравнению с привлеченными;

Крайне низкая диверсификация депозитов по группам клиентов, а отсюда и высокая рискованность активных операций;

Финансирование ссуд, происходящее за счет того, что банки периодически занимают средства для возвращения предыдущего долга, т.е. банки перекачивают относительно дешевые средства с межбанковского рынка в более дорогие средства для кредитуемых или коммерческих структур;

Многократные «прокрутки» средств внутри себя, позволяющие банковской системе решать проблему формирования ресурсов необходимой срочности;

Большая доля краткосрочных ресурсов в структуре привлеченных средств;

Основной источник покрытия активных операций - крат­косрочные ресурсы;

Весьма перспективное направление привлечения коммерческими банками средств - выпуск банками ценных бумаг.

В анализе источников средств применяют показатель эффек­тивности использования коммерческими банками привлеченных средств:

Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, при­ходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуще­ствляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, на­пример, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективно­сти использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы фор­мирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредит­ных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

Инструкцией № 1 ЦБ РФ установлен норматив привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11). Он устанавлива­ется как процентное соотношение общей суммы денежных вкла­дов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капи­тала) банка:

Вклады населения - совокупная сумма вкладов граждан (сч. 423+ +426+522+код 8999). Максимально допустимое значение норма­тива Н11 установлено в размере 100%.

При анализе общей суммы обязательств банка следует опре­делять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании ва­люты баланса:

Эффективность использования обязательств банка определя­ется по формуле

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк про­водит недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения

Данное соотношение показывает, какая сумма обязательств бан­ка приходится на 1 руб. рисковых активов.

Обязательства коммерческого банка составляют основную часть ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и недепозитные источники ресурсов.
Депозиты - это денежные средства, которые клиенты (физические и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и используют далее в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозитные источники ресурсов - это средства, которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других банков или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основные виды обязательств:

• кредиты Центрального банка РФ;
• средства кредитных организаций;
• средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады физических лиц;
• выпущенные долговые обязательства;
• обязательства по уплате процентов;
• прочие обязательства;
• резервы на случай возможных потерь по условным обязательствам кредитного характера, операциям с резидентами офшорных зон и пр.

Кредиты, получаемые у Центрального банка РФ, являются очень дорогими. Они могут выступать в качестве источника ресурсов коммерческого банка в достаточно ограниченном объеме и использоваться только в краткосрочном периоде. Основная причина заимствования средств у центральных банков связана с требованиями международных стандартов относительно доначисления резервов по всем видам активов коммерческих банков для усиления их устойчивости, а также с изменениями в объемах депозитов. В таких случаях банки вынуждены прибегать к краткосрочным заимствованиям для обеспечения временно возникающих потребностей в денежных средствах для покрытия обязательств банков в случае недостатка средств на их корреспондентских счетах.
Аналогичную роль могут выполнять также средства кредитных организаций (средства других банков). Они могут быть получены в результате купли-продажи ресурсов на межбанковском рынке и в виде привлечения средств от других банков, основанных на договорных отношениях по корреспондентским счетам банков-резиден- тов и банков-нерезидентов. Межбанковский рынок - это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки. Полученные межбанковские кредиты удобны незамедлительным поступлением денежных средств в распоряжение банка-заемщика. Для поддержания оперативной ликвидности банки ежедневно могут обращаться к межбанковскому рынку.
Необходимо отметить, что в структуре обязательств наибольшую долю, как правило, занимают средства их клиентов (некредитньх организаций): остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты юридических лиц, вклады населения. Средства на расчетных и других счетах клиентов можно рассматривать как наиболее значимые кредитные ресурсы банка. Увеличение их доли в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка, но в то же время ослабляет его ликвидность. Банку необходимо поддерживать их на оптимальном уровне, который, по западным оценкам, должен составлять до 30% ресурсной базы.
Депозиты юридических лиц и вклады населения можно классифицировать по различным критериям:

• экономическому содержанию - срочные депозиты (с их разновидностью депозитным сертификатом); депозиты до востребования; сберегательные вклады населения;
• сроку хранения денежных средств на счетах банка, т.е. депозиты со сроком хранения: до трех месяцев; от трех до шести месяцев; от шести до девяти месяцев; от девяти до 12 месяцев; свыше 12 месяцев;
• характеру и принадлежности средств, хранящихся на счетах, - средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятии, организаций разных форм собственности;
• целевому экономическому назначению - собственные средства предприятий, предназначенные для инвестиционных целей; средства предприятий и организаций в расчетах; средства местных бюджетов и др.

Важной частью обязательств коммерческого банка являются средства от продажи собственных долговых обязательств, которые отражают размещенные на рынке собственные векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации. Они различаются по срокам, видам корпоративных клиентов (средств, привлеченных от предприятий) и другим критериям. На денежном рынке они не занимают значительной доли в ресурсной базе банков и являются нестабильными.
Обязательства по уплате процентов включают средства, связанные с расходами по возмещению средств клиентов в результате их привлечения на соответствующие счета в виде уплаты процентов. Их величина зависит от политики банка по расширению ресурсной базы и может увеличиваться вследствие большего охвата клиентов.
К прочим обязательствам можно отнести межфилиальные расчеты, средства в расчетах (в том числе расчеты с биржами, расчеты по конверсионным операциям, прочие средства в расчетах) и т.д. Они, как и другие статьи обязательств, не играют существенной роли при характеристике банка.
Резервы на случай возможных потерь формируются в соответствии с положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20 марта 2006 г. по балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь, условным обязательствам кредитного характера, отраженного на внебалансовых счетах, срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня после их заключения, а также по прочим потерям. В данную группу включены потери, связанные со следующим:

• неисполнением (ненадлежащим исполнением) обязательств контрагентом банка по заключенным им сделкам;
• обесценением (снижением стоимости) активов кредитной организации;
• увеличением объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Еще по теме Обязательства коммерческого банка:

1. Агрегирование структуры баланса коммерческого банка ДЛЯ ОЦЕНКИ чистого денежного дохода от операционной ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2. Пассивные операции коммерческого банка и их значение для функционирования коммерческого банка. Виды пассивных операций и их характеристика
3. Вопрос 42 Принципы работы коммерческого банка. Активные и пассивные операции банка.
4. 55. Коммерческий банк как основной тип финансового посредника. Функции коммерческого банка.
5. 41. ВИДЫ АКТИВНО‑ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ТРАСТОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА. ЛИКВИДНОСТЬ
6. 41. ВИДЫ АКТИВНО-ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ТРАСТОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА. ЛИКВИДНОСТЬ
7. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка. Кассовая дисциплина взаимоотношений предприятий и банка. 1. Режимы и виды счетов

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право -

Каждый вкладчик-превышенец, имевший на своих счетах в банке-банкроте больше 1,4 миллиона рублей, для получения не покрытой страховкой суммы вклада должен подавать
заявление о включении в реестр требований кредиторов банка. Как это делать, мы подробно писали (статья больше для ИП и фирм, но порядок по сути не сильно отличается). Основной вопрос, который волнует всех превышенцев: как правильно посчитать сумму требований кредитора? Разберемся по порядку.

Для начала откроем форму требования кредитора ( , ). В ней есть раздел II — основания возникновения требований. В этом разделе нам нужно указать 3 суммы:

1. Размер обязательств после выплаты страхового возмещения
2. Другие основания возникновения требований
3. Общая сумма обязательств банка перед кредитором (по расчетам кредитора)

Сумма из пункта 1. «Размер обязательств после выплаты страхового возмещения» считается так:

1. Берем размер остатков по всем своим счетам в этом банке на дату отзыва лицензии в валюте счета или вклада. Все валютные остатки пересчитываем в рубли по курсу ЦБ РФ на день отзыва лицензии.
2. Если у вас был вклад с капитализацией процентов, вы можете претендовать также на сумму процентов по вкладу по день накануне отзыва лицензии / введения моратория.

Чаще всего проценты по вкладу выплачиваются регулярно (ежемесячно, ежеквартально), то есть вам нужно будет лишь рассчитать сумму процентов за последний период. Если же по условиям договора проценты выплачиваются в конце срока вклада, рассчитывайте их с даты заключения договора. Проценты рассчитываются либо по формуле из договора вклада, либо по формуле простых процентов, если в договоре ничего не указано.

Общая формула расчета процентов по вкладу (простые проценты):
% = сумма вклада * ставку * число дней: (365 или 366 дней в году * 100)

Если вклад был без капитализации процентов , за вами остаются только уже выплаченные на отдельный счет проценты (этот счет страхуется в системе страхования вкладов), а проценты за последний период вы теряете.

Полученные суммы процентов переводим в рубли по курсу ЦБ на день отзыва лицензии.

1. Все позиции из пунктов 1, 2 (в рублях) суммируем .
2. Вычитаем из полученной суммы 1,4 млн рублей — выплаченное вам страховое возмещение.

Итоговую цифру указываем в пункте 1 требований «Размер обязательств после выплаты страхового возмещения» (в рублях).

Про суммы из пункта 2. «Другие основания возникновения требований»

В этой графе указываются прочие обязательства банка перед вами — не из договоров банковского счета или вклада, то есть все, что не страхуется в системе страхования вкладов. Например, сюда относятся:

• мораторные проценты;
• ушедшие со счета клиента, но зависшие на корр.счете банка и не перечисленные получателю платежи;
• пришедшие на корр.счет банка, но не зачисленные на счет клиента поступления;
• задолженность по сберегательным сертификатам на предъявителя;
• сумма перевода без открытия счета, не исполненного банком (например, если вы платили через банк-банкрот по кредиту другого банка, и деньги не дошли);
• взысканные по решению суда и исполнительному листу незаконные комиссии по кредиту;
• вексель;
• договор аренды;
• и т.п.

Как посчитать мораторные проценты при отзыве лицензии у банка?

Если у вашего банка до отзыва лицензии вводился мораторий на удовлетворение требований кредиторов, вы можете требовать проценты по ч.3 ст. 189.38 ФЗ о несостоятельности (банкротстве).

Проценты будут начисляться за весь период моратория, но выплачиваются только после его окончания. Это если вы не получали страховое возмещение по своему вкладу в течение срока действия моратория. Если во время моратория вы обратились за страховкой по вкладу, то можете начислить проценты только по день выплаты возмещения.

Для рублевых вкладов проценты по мораторию рассчитываются в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день введения моратория, то есть по формуле:

Формула процентов по мораторию на рублевые вклады:
% = сумма вклада * (ставка рефинансирования * 2: 3) * число дней моратория: (365 или 366 дней в году * 100)

С валютными вкладами немного иначе. Проценты на мораторий по ним считаются по средней ставке банковского процента по краткосрочным валютным кредитам в месте нахождения кредитора на день введения моратория (данные берем из раздела «Сведения по кредитам в рублях, долларах США и евро», файл про физических лиц, кредиты сроком до 1 года, данные на месяц введения моратория) .

Формула процентов по мораторию на валютные вклады:
% = сумма вклада * (среднюю ставку банковского процента по валютным кредитам) * число дней моратория или до выплаты страховки: (365 или 366 дней в году * 100)

Сумма процентов рассчитывается в валюте вклада. Но в случае отзыва лицензии все обязательства банка пересчитываются в рубли, поэтому при оформлении требований кредиторов сумму этих процентов вам надо будет перевести в рубли по курсу ЦБ на день отзыва лицензии.

В какую очередь включаются мораторные проценты?
В ст.189.92 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» сказано, что требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета (за исключением счетов адвокатов, нотариусов, ИП) удовлетворяются в 1 очередь. Мораторные проценты начисляются в силу закона, поэтому, увы, получить их можно будет только в 3 очередь.

Задача 1. Приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;
2. определить коэффициент клиентской базы по формуле (4.1) и показать его экономическое значение.

Вклады граждан
7 404

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что основная сумма обязательств банка была сформирована за счет привлечения средств на расчетные счета клиентов, что является положительным. Кроме того, банк активно привлекает ресурсы за счет размещения собственных векселей, что отражает его устойчивое положение на рынке ценных бумаг. Коэффициент клиентской базы, который показывает ее долю в обязательствах банка, в данном банке имеет высокий показатель и близок к идельному (100%).
Задача 2. В табл. 4.16 приведены . Требуется: Таблица 4.16
Данные из пассива баланса банка
Решение

1. Определим сумму обязательств банка: (п. 2.1 + 2.2 + 2.3) = = 370 192 тыс. руб.

тем лучше для банка. Следовательно, банк развивается и его ресурсы в виде обязательств существенно превышают собственный капитал, что оценивается положительно.
Задача 3. В табл. 4.18 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

1. определить общую сумму пассивов.

Таблица 4.18

Окончание табл. 4.18
Решение

1. Приведем данные, рассчитанные по табл. 4.18, в табл. 4.19.

Таблица 4.19
Результаты расчетов

1. Рассчитаем удельные веса отдельных статей пассивов самостоятельно.
2. Общая сумма пассивов будет равна 431 990 тыс.руб.

Задача 4. В табл. 4.20 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму: обязательств, средств на корсчетах, МБК, средств в расчетах банка;
2. рассчитать удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка;
3. дать общую качественную оценку структуры собственных средств и обязательств банка.

Таблица 4.20 Структура собственных средств и обязательств банка

Продолжение табл. 4.20

1	2	3
2. Фонды	2 782
3. Резервы	3 862
4. Прибыль	3 559
Обязательства
5. Расчетные счета клиентов	290 377
6. Корсчета
В том числе
6.1. Банков-резидентов	2 326
6.2. Банков-нерезидентов	89
7. МБК	0
В том числе
7.1. От ЦБ РФ	0
7.2 От банков-резидентов	0
7.3. От банков-нерезидентов	0
7.4. Просроченные	0
8. Депозиты	3 310
9. Векселя	44 846
10. Вклады граждан	7 404
	0
сертификаты)
12. Межфилиальные расчеты	1 595
13. Средства в расчетах
В том числе
13.1. С биржами	0
	4 238
13.3. Прочие	2 478
14. Кредиторы	15 124
Итого пассивов	431 990

Решение. Расчеты по задаче приведены в табл. 4.21

Таблица 4.21

Продолжение табл. 4.21

1	2	3
Обязательства	371 787	86,06
5. Расчетные счета клиентов	290 377	67,22
6. Корсчета	2 415	0,56
В том числе
6.1. Банков-резидентов	2 326	0,54
6.2. Банков-нерезидентов	89	0,02
7. МБК	0	0
В том числе
7.1. От ЦБ РФ	0	0
7.2 От банков-резидентов	0	0
7.3. От банков-нерезидентов	0	0
7.4. Просроченные	0	0
8. Депозиты	3 310	0,77
9. Векселя	44 846	10,38
10. Вклады граждан	7 404	1,71
11. Ценные бумаги (облигации,
сертификаты)	0	0
12. Межфилиальные расчеты	1 595	0,37
13. Средства в расчетах	6 716	1,55
В том числе
13.1. С биржами	0	0
13.2. По конверсионным операциям	4 238	0,98
13.3. Прочие	2 478	0,57
14. Кредиторы	15 124	3,50
Итого пассивов	431 990	100,00

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что структура пассивов данного коммерческого банка соответствует традиционной и характерна для балансов российских коммерческих банков. В структуре обязательств основная доля принадлежит ресурсам, привлеченным на расчетные счета клиентов, а также собственным векселям. Что касается собственных средств, то можно сделать следующий вывод: у банка достаточно низкая доля прибыли, которая практически совпадает с объемами фондов и резервов.
Задача 5. В табл. 4.22 приведены показатели по капиталу и работающим активам банка. Требуется:

1. рассчитать коэффициент достаточности капитала банка;
2. сравнить его с нормативным значением.

Таблица 4.22 Показатели по капиталу и работающим активам банка

1. Используя формулу коэффициента достаточности капитала (4.8), получим КН1 = 16,2%.
2. Показатель достаточности капитала соблюдается, так как он больше нормативного значения, равного 10%.

Задачи для самостоятельного решения
Задача 1. В табл. 4.23 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка, отклонения от предыдущего периода и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;

Таблица 4.23
Задача 2. В табл. 4.24 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1. определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Таблица 4.24
Обязательства коммерческого банка
Задача 3. В табл. 4.25 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка, отклонение от предыдущего периода и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;
2. определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Таблица 4.25
Обязательства коммерческого банка
Задача 4. В табл. 4.26 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка;
2. проанализировать отклонение показателей отчетного периода от предыдущего и сделать выводы;
3. определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его экономическое значение.

Таблица 4.26
Данные из пассива баланса банка
Задача 5. В табл. 4.27 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

1. определить сумму обязательств коммерческого банка;
2. охарактеризовать отклонение абсолютных сумм обязательств банка и сделать выводы;
3. определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его экономическое значение.

Таблица 4.27
Данные из пассива баланса банка
Задача 6. В табл. 4.28 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

1. привести группировку статей пассивов по следующим разделам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы;
2. показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов;
3. определить общую сумму пассивов и отклонение абсолютных сумм текущего периода от предыдущего и сделать выводы.

Таблица 4.28
Данные по пассивам баланса банка

Статьи баланса	Сумма, тыс. руб. (на 01.01.06)	Сумма, тыс. руб. (на 01.12.06)	Отклонение на 01.12.06 от 01.01.06, тыс. руб.
1. Уставный капитал	50 000	50 000
2. Расчетные счета клиентов	235 047	246 412
3. Средства в расчетах	6 587	5 837
4. Фонды	3 683	4 177
5. Корсчета банков	5 193	24
6. Межфилиальные расчеты	994	15 861
7. Резервы	4 821	5 542
Прибыль Корсчета банков-нерези	486	883
дентов	65	60
10. Кредиторы	3 103	7 713
11. МБК (привлеченные)	67 545	20 000
12. Депозиты	59 653	84 992
13. Векселя	46 298	48 363
14. Вклады граждан	5 498	2 860

Задача 7. В табл. 4.29 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

1. привести группировку статей пассивов по следующим разделам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы.
2. показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов по годам.
3. определить общую сумму пассивов и ее изменение за рассматриваемый период.

Таблица 4.29
Данные по пассивам баланса банка

Окончание табл. 4.29

1	2	3	4	5
2. Расчетные счета
клиентов	290 377	235 047	246 412	254 914
3. Средства в расчетах	6 716	6 587	5 837	13 772
4. Фонды	2 782	3 683	4 177	4 191
5. Корсчета банков	2 326	5 193	24	0
6. Межфилиальные
расчеты	1 595	994	15 861	18 071
7. Резервы	3 862	4 821	5 542	5 380
8. Прибыль	3 559	486	883	3 673
9. Корсчета банков-
нерезидентов	89	65	60	382
10. Кредиторы	15 124	3 103	7 713	9 448
11. МБК (привле
ченные)	0	67 545	20 000	0
12. Депозиты	3 310	59 653	84 992	95 559
13. Векселя	44 846	46 298	48 363	50 303
14. Вклады граждан	7 404	5 498	2 860	2 003

Задача 8. В табл. 4.30 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

1. определить удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка за два периода и выявить отклонения;
2. дать общую качественную оценку структуры собственных и привлеченных средств банка.

Таблица 4.30

1	2	3	4	5	6
2. Фонды	3 683	4 177
3. Резервы	4 821	5542
4. Прибыль	486	883
Обязательства
5. Расчетные
счета клиентов	235 047	246 412
6. Корсчета
В том числе
6.1. Банков-
резидентов	5 193	24
6.2. Банков-
нерезидентов	65	60
7. МБК
В том числе
7.1. От ЦБ РФ	0	0
7.2 От бан-
ков-резиден-
тов	67 545	20 000
7.3. От бан
ков-нерези
дентов	0	0
7.4. Просро
ченные	0	0
8. Депозиты	59 653	84 992
9. Векселя	46 298	48 363
10. Вклады
граждан	5 498	2 860
11. Ценные
бумаги (обли
гации, серти-
фикаты)	0	0
12. Межфили-
альные расчеты	994	15 861
13. Средства в
расчетах
В том числе
13.1. С бир-
жами	145	2
13.2. По
конверси
онным опе-
рациям	8 494	157
13.3. Прочие	148	5 678

Результаты расчетов

Окончание табл. 4.30

1	2	3	4	5	6	7
14. Кредиторы	3103	10 713
Итого пассивов	488 973	492 724

Задача 9. В табл. 4.31 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

1. определить сумму: обязательств; средств на корсчетах; МБК; средств в расчетах банка;
2. определить удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка за указанные периоды;
3. дать общую качественную оценку динамики и структуры собственных средств и обязательств банка.

Таблица 4.31 Структура собственных средств и обязательств банка

	На 1 января		На 1 января		На 1 декабря		На 1 января
Показатели	2005 г.		2006 г.		2006 г.		2007 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Собственные средства	60 203		58 990		60 602		63 244
1. Уставный капитал	50 000		50 000		50 000		50 000
2. Фонды	2 782		3683		4 177		4 191
3. Резервы	3 862		4821		5 542		5 380
4. Прибыль	3 559		486		883		3 673
Обязательства
5. Расчетные счета
клиентов	290 377		235 047		246 412		254 914
6. Корсчета
В том числе
6.1. Банков-
резидентов	2 326		5 193		24		0
6.2. Банков-
нерезидентов	89		65		60		382
7. МБК
В том числе
7.1. От ЦБ РФ	0		0		0		0
7.2 От банков-
резидентов	0		67 545		20 000		0

1	2	3	4	5	6	7	8
7.3. От банков-
нерезидентов	0		0		0		0
7.4. Просроченные	0		0		0		0
8. Депозиты	3 310		59 653		84 992		95 559
9. Векселя	44 846		46 298		48 363		50 303
10. Вклады граждан	7 404		5 498		2 860		2 003
11. Ценные бумаги
(облигации, серти-
фикаты)	0		0		0		0
12. Межфилиальные
расчеты	1 595		994		15 861		18 071
13. Средства в расчетах
В том числе
13.1. С биржами	0		145		2		2
13.2. По конверси
онным операциям	4 238		8 494		157		0
13.3. Прочие	2 478		148		5 678		13 770
14. Кредиторы	15 124		3 103		10 713		13 448
Итого пассивов	431 990		488 973		492 724		507 696

Задача 10. В табл. 4.32 приведены данные по капиталу и работающим активам. Требуется:

1. рассчитать коэффициент достаточности капитала коммерческого банка в соответствующие периоды;

Данные для расчета Таблица 4.32
Задача 11. В табл. 4.33 приведены данные по капиталу и работающим активам. Требуется:

1. рассчитать коэффициент достаточности капитала коммерческого банка за соответствующие периоды;
2. сравнить его с нормативным значением и сделать выводы.

Таблица 4.33
Данные для расчета