Главная Доверенности Активные операции коммерческих банков. Классификация активных операций коммерческого банка

Активные операции коммерческих банков. Классификация активных операций коммерческого банка

К активным операциям банков относятся также:

· предоставление кредитов;

Что подразумевается под кредитным посредничеством? Понятно, что банк свяжется с теми, кто предлагает деньги банку, то есть с депозитом, с теми, кто вместо этого займется кредитами. Операции транзакции делятся на. Пассивные транзакции - это те, в которых банк признает интересы клиентов, а также текущие счета, сберегательные депозиты и другие формы, такие как депозитные сертификаты.

Существует разница в функции между сберегательным вкладом и текущим счетом; Сберегательный депозит имеет функцию инвестиций и, следовательно, сбережения, а текущий счет имеет функцию казначейства, то есть он открыт для тех, кто выполняет много входящих и исходящих транзакций. С помощью текущего счета вы можете воспользоваться чековой книжкой, банкоматом и кредитной картой .

· банковские инвестиции;

· учет (покупка) коммерческих векселей; чаще всего банки приобретают векселя у дилеров, осуществляющих операции с ценными бумагами, или обязательства агентов, занимающихся реализацией потребительских товаров длительного пользования (автомобили, мебель и др.). Данные векселя являются, как правило, краткосрочными, хотя некоторые из них могут продлеваться;

Активные операции - это кредиты, которые банк предоставляет своим клиентам. Самый известный банковский кредит - это ипотека, но не только это. Особенностью ипотеки является погашение накопительного капитала плюс процент периодических ставок, периодичность, которая может быть ежемесячной, ежеквартальной или полугодовой. Износ, который является план подразделения рассрочки кредита называется французским, рассрочка постоянна и делятся на две части, часть капитала увеличится еще больше, поскольку он возвращает кредит, в то время как интерес постоянно снижается.

· операции с ценными бумагами: покупка ценных бумаг для пополнения собственного портфеля (инвестиции), первичное размещение выпущенных ценных бумаг, купля-продажа ценных бумаг по поручению клиента (операции на вторичном рынке ценных бумаг), ссуды под ценные бумаги.

Проведем характеристику основных видов активных операций:

Другой формой финансирования является открытие кредита на текущем счете, например открытие счета. С помощью этой системы у вас есть возможность снять больше, чем вы заплатили до предела кредита банка. Есть два преимущества по сравнению с ипотекой. Вы оплачиваете проценты только по фактической затрате.

Более эластичен, потому что именно клиент решает, когда погасить его в пределах, установленных банком. Недостатком является интерес, который выше, чем залог. Есть ли кредитный лимит ? Банк по каждому кредиту запрашивает запрос. В зависимости от характеристик заявителя, предоставляющего кредитный лимит, например, те, кто просит кредит на покупку автомобиля, будут иметь меньше, чем те, кто требует его для своего бизнеса.

Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также населения.

В дополнение к характеристикам заявителя, мы должны принять во внимание гарантии, предлагаемые, например, в случае кредитов, гарантированных ипотекой банк предлагает большие суммы , соразмерные стоимости на который составляет ипотеку. Является ли кредит транзакцией, легко предоставляемой банком?

Обычно он предоставляется только тем, кто предоставляет залог. Если у вас есть сумка с оплатой по мере надобности, наряд соизмеримо с тремя валовыми ежемесячными платежами. Другой формой кредита является банковский аванс, это гарантируется залогом ценных бумаг. Когда у вас есть ценные бумаги в портфеле, вы можете заложить банк в обмен на деньги.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

Заемная сумма пропорциональна рыночной стоимости ценных бумаг. Другими цифрами являются облигации, связанные с векселями и банковскими поступлениями. Это банковская скидка и сохранение хорошего конца. Скидка - это форма кредита, с которой вы передаете банк в банк, и банк предоставляет нам кредит, равный номинальной стоимости счета без скидки. Последнее представляет собой не что иное, как расчет процентных ставок, начиная с даты скидки до даты истечения срока действия счета. Также для этой операции банк сделает запрос на получение кредита.

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Хороший конец отличается и может быть привязан как к векселям, так и к банковским квитанциям. Законопроект передается банку, и банк, в свою очередь, предоставляет всю номинальную стоимость векселя. Сумма зачисляется на текущий счет клиента с валютой, равной сроку погашения счета. Когда клиент использует кредит счета, он должен узнать о валюте, и ему придется заплатить за это открытие интереса. Таким образом, разница от дисконта заключается в том, что проценты выплачиваются во время транзакции, в то время как добросовестно они выплачиваются при использовании кредита.

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов , включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Еще по теме Понятие и виды активных операций коммерческого банка;:

Денежно-кредитная система, ее структура. Сущность и формы кредита. Понятие, виды и функции коммерческого банка (основные понятия). Денежно-кредитная система – комплекс валютно-финансовых учреждений, активно используемых государством в целях регулирования экономики.

Активные операции - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода.

Эти операции подразделяются на: операции по сбору средств, с помощью которых банк получает средства, необходимые для выполнения своей брокерской функции среди субъектов. Эти транзакции также называются пассивными транзакциями, потому что банк становится ответственным за тех, кто предоставляет средства. При использовании операций банк использует активы, находящиеся в его распоряжении, полученные через операции по сбору, составляющие их собственные активы.

Эти услуги отвечают конкретным потребностям клиентов и приносят доход, наряду с важными косвенными выгодами, такими как интенсификация отношений с клиентами и создание новых деловых отношений. В последние годы «банковские квитанции» часто использовались в качестве бумажных документов. У этих квитанций были некоторые серьезные недостатки, которые затруднили и по пути. Чтобы воспользоваться услугой, бизнес-клиенты связывают банк с играми, которые будут собраны на магнитных носителях. С другой стороны, индивидуальные дебиторы несут ответственность за выдачу уведомления об истечении срока действия и, в случае оплаты, доставляют печатный документ во время сбора.

По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

Таким образом, кредит является предварительным актом к заключению договора об открытии реального кредита. Открытие кредита - это консенсусный договор, с которым банк обязуется удерживать клиента на определенное время или на неопределенный срок сумму денег, которую клиент может использовать несколько раз через множество действий.

Банки, бизнес-экономика: определение и функции

Экономика - схема банковских технических стандартов, банковского и делового сотрудничества в других секторах, по классификации, цене и по вычислительным аспектам банковских операций . Правительства, которые следовали придерживались экономических принципов, которые позволили эстонскую экономический успех, в том числе: а сбалансированный государственный бюджет, либеральное инвестиционное законодательство и торговли, все с целью вступления в еврозону.

доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

другие операции.

В зависимости от вида активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Международная классификация. Международный кредит Надежность. Опрос среди лидеров бизнеса, меры экономической конкурентоспособности, основанной на сочетании технологических знаний, качество общественных институтов и макроэкономической среды. Налоговая структура в Эстонии довольно просто. Налог на прибыль является постоянным. Для того, чтобы побудить компании расширить свой бизнес, все реинвестирование прибыли освобождаются от налога на доход от предпринимательской деятельности. Тем не менее, любые перераспределены прибыли, такие как прибыль, выплаченные в качестве дивидендов, облагаются по 20%.

Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности, платности. Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов,займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

Работодатели платят налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование, которое составляет 33% от общей заработной платы . Банковское дело и финансы. Банковская система в Эстонии тесно связана со скандинавскими банками. Банковский сектор является современным и эффективным, и включает в себя все банки сильнее и лучше отрегулированы в регионе. Настоящий и большой успех являются отечественными и международными услугами . Многие местные и международные компании предлагают различные финансовые услуги, страхование, бухгалтерский учет и юридическую помощь.

учет векселей;

уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям сумм, не взысканных с принципала;

денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

Кроме того, интернет-банковская система очень продвинута в Эстонии: большинство пользователей делают ежедневные операции через интернет-банкинг, а также применение смарт-телефонов. В настоящее время ситуация Эстонского финансового рынка. Финансовый рынок Эстонии является относительно уникальным по сравнению с остальной Европой. Наша позиция в турбулентной ситуации лучше, чем в некоторых других странах, и что благодаря следующим причинам.

Эстония захватила значительную часть транзитной торговли через Балтийское море. Оформление зоны Мууга является одним из самых современных портов в регионе. Соединения для перевозки пассажиров и грузов, проходящих через быстрые морские переходы через Балтийское море, в то время как прямые ссылки воздуха обеспечивают легкий доступ в Таллинн из других европейских столиц. В целом можно сказать, что Эстония имеет хорошо образованные и квалифицированные кадры.

требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

сделки РЕПО (прямые и обратные);

требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым относятся операции:

с векселями - по их покупке и опротестованию, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, - дилерские и брокерские;

■ с производными финансовыми инструментами.

Комиссионные операции осуществляются кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносят доход в виде комиссионного вознаграждения. К ним относятся операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные, торгово-комиссионные, доверительные, по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции - это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени рисковости активные операции делятся на стандартные (степень риска - 0%), нестандартные (степень риска - от 1 до 20%), проблемные (степень риска - от 21 до 50%), сомнительные (степень риска - от 51 до 99%), безнадежные (степень риска - 100%).

В зависимости от характера размещения средств выделяют операции: первичные (прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита), вторичные (связанные с отчислениями банков в специальные фонды), инве стиционные (вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций).

По уровню доходности операции подразделяют на прино сящие доход (высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход) и не приносящие дохода (беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.).

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте . По сроку выделяются краткосрочные (на 1, 7 и 30 дней; 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные. В зависимости от движения денежных средств по сче там активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и не связанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые).

Активные операции - это операции по размещению ресурсов с целью получения дохода.

При осуществлении активных операций коммерческий банк руководствуется рядом принципов, основными из которых являются: 1) размещение ресурсов должно осуществляться в соответствии с законодательством; 2) при размещении средств банк должен решать проблему соотношения прибыльности, ликвидности и риска (они находятся в противоречии).

Так, акционеры заинтересованы в максимизации прибыли, которая может быть получена за счет рискованных кредитов или выгодных вложений в долгосрочные инвестиции. С другой стороны, эти действия отрицательно сказываются на ликвидности банка. Следовательно, между степенью риска-ликвидности и нормой прибыли должен соблюдаться компромисс, т. е. необходимо найти соотношение между максимальной прибыльностью, минимальным риском и оптимальной ликвидностью. Оптимальное соотношение достигается через умелое конструирование структуры активов банка.

Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, т.к. их формирование обуславливается широким кругом факторов:

Особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определённые виды деятельности кредитных учреждений

Финансовым положением банка

Продолжительностью деятельности КБ, от которой зависят его возможности получения различных видов лицензий на совершение определённых операций

Составом и структурой сформированных банком пассивов

Типом и специализацией коммерческого банка.

К активным операциям банков относятся также:

· предоставление кредитов;

· банковские инвестиции;

Проведем характеристику основных видов активных операций:

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Еще по теме Понятие и виды активных операций коммерческого банка;:

Денежно-кредитная система, ее структура. Сущность и формы кредита. Понятие, виды и функции коммерческого банка (основные понятия). Денежно-кредитная система – комплекс валютно-финансовых учреждений, активно используемых государством в целях регулирования экономики.

1. Содержание и классификация активных операций банка

2. Структура и качество активов коммерческого банка

3. Ликвидные активы и факторы, влияющие на ликвидность банка

4. Оценка и показатели ликвидности коммерческого банка

8.1. Содержание и классификация активных операций банка

Активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а, следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К активным операциям относятся операции по размещению ресурсов.

Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Связано это в первую очередь с тем, что коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а это заемные средства, и банк должен так сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов.

Существует множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Наиболее распространена классификация активных операций по экономическому содержанию, которая состоит из:

Ссудных операций;

Расчетных операций;

Кассовых операций;

Инвестиционных и фондовых операций;

Валютных операций;

Гарантийных операций.

Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на определенный срок и за определенную плату. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Валютные операции - это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

Гарантийные операции - это операции пор выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий (могут быть в виде комиссионных).

Активные операции коммерческие банки осуществляют в рамках имеющихся ресурсов, то есть в границах остатков денежных средств на корреспондентском счете и в кассе.

Общая характеристика активных операций коммерческого банка приведена в следующей таблице:

Денежные средства	Аккумулирование средств на корреспондентском счете; Аккумулирование средств в кассе; Размещение средств на корреспондентских счетах в других банках; Размещение средств на депозитах в других банках.
Кредитный портфель	Предоставление кредитов юридическим лицам в национальной и иностранной валютах (в том числе просроченные и пролонгированные); Предоставление кредитов в национальной валюте физическим лицам (в том числе просроченные и пролонгированные); Предоставление межбанковских кредитов в национальной и иностранной валюте (в том числе просроченные и пролонгированные).
Ценные бумаги на продажу	Вложения в государственные и корпоративные ценные бумаги на продажу.
Инвестиционный портфель	Вложения в государственные и корпоративные ценные бумаги на инвестиции; Вложения в уставные фонды предприятий и организаций.
Имущество и нематериальные активы	Вложения в основные средства; Вложения в товарно-материальные ценности; Вложения в нематериальные активы.

Т. о., активные операции банков- это в основном операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов. Наиболее часто встречающимся видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика, с тем, чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды.

8.2. Структура и качество активов коммерческого банка

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. В основном активы коммерческих банков разделяют на четыре = категории:

Кассовая наличность и приравненные к ней средства;

Инвестиции в ценные бумаги;

Ссуды;

Здания и сооружения.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования. Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в России издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», то на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ней средства, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства, средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ, вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств, поступающих в оплату валютных акций и средств, поступающих на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгметаллов. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года.

8.3. Ликвидные активы и факторы, влияющие на ликвидность банка

С учетом видов использованных ликвидных активов для выполнения банком своих обязательств различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную, точнее, вновь приобретенную (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обусловлено множеством внутренних и внешних факторов, определяющих качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся:

Качество активов банка;

Качество привлеченных средств;

Сопряженность активов и пассивов по срокам;

Грамотный менеджмент;

Имидж банка.

Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рискованность, доходность.

Ликвидность активов - способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рискованностью активов.

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения, а значит, степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне. Ликвидность обязательств отражает их срочную структуру. Если у банка в привлеченных ресурсах преобладают депозиты или кредиты с короткими сроками погашения, то ликвидность обязательств высокая, соответственно это может создать проблемы с ликвидностью банка в целом. В такой ситуации банк должен часто замещать одни привлеченные средства другими.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами.

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

К числу факторов, обусловливающих ликвидность банка, относится его имидж. Положительный имидж банка в рыночных условиях позволяет ему получить преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакты с финансово устойчивыми клиентами, а значит, обладать более высоким качеством активов.

Первоклассный имидж банка позволяет ему развивать связи с иностранными партнерами, что также способствует укреплению его финансового состояния и ликвидности.

Состояние ликвидности банков зависит также от ряда внешних факторов. К ним относятся:

Общая политическая и экономическая обстановка в стране;

Развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;

Система рефинансирования Банком России коммерческих банков;

Эффективность надзорных функций Банка России.

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляет доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без этих условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, совершенствовать свой инструментарий и систему управления, повышать качество своих активов.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить оптимальную систему ликвидных средств без потери в прибыльности, поскольку самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов. С межбанковского рынка банк для поддержания своей ликвидности может привлечь средства на разный срок, в том числе на один день. Оперативность получения средств с межбанковского рынка зависит от общей финансовой конъюнктуры, организации межбанковского рынка, авторитета банка.

С этим фактором тесно связан и другой - система рефинансирования Банком России коммерческих банков. Источником пополнения ликвидных активов коммерческого банка становится кредит Банка России.

Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в части управления ликвидностью. Банк России имеет право устанавливать определенные нормативы ликвидности, ориентируя банки на соблюдение этих нормативов. Чем точнее установленные показатели отражают реальное состояние ликвидности банка, тем больше возможностей у самого банка и надзорного органа своевременно выявлять проблемы ликвидности и устранять их.

8.4. Оценка и показатели ликвидности коммерческого банка

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время таких показателей три:

Н2 - норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение 15%;

Н3 - норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Предельное значение 50%;

Н4 - норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Предельное значение 120%

Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов - как запас).

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) - недостаток ликвидности.

Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие, т.е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования.

Выделяют два основных подхода к управлению активами.

Метод общего фонда средств . Этот метод является одним из простейших для применения на практике.

Средства, которые в процессе своей деятельности размещает коммерческий банк, поступают из различных источников и обладают различными качествами.

Сущностью данного метода является объединение всех имеющихся ресурсов в «общий котел» для дальнейшего их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. До тех пор, пока размещение средств соответствует достижению поставленных банком целей, при проведении конкретных активных операций не учитывается, за счет каких источников средств они осуществляются.

Метод распределения активов (конверсии средств) . Сущность данного метода заключается в том, чтобы сопоставить по срокам и суммам активы и пассивы банка. Для этого источники и основные направления размещения средств группируются и сопоставляются таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и поддержания ликвидности банка.

Активные операции КБ – это операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка. Активные и пассивные операции КБ тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов.

Активные операции можно подразделить на следующие группы :

1) кассовые операции, т.е. операции с наличностью: прием, выдача, хранение наличных денег;

2) учетно-ссудные операции: предоставление кредита, учетные операции с векселями и другими коммерческими ценными бумагами;

3) инвестиционные операции с ценными бумагами;

4) валютные операции;

5) межбанковские операции: кредитование, межбанковские расчеты по корреспондентским счетам, межбанковский депозит.

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банков в размещении их ресурсной базы. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления.

Второй группой активных операций являются инвестиционные. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Эти операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложения средств в здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода. Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структуры инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

Прочие активные операции разнообразны по форме и приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные, расчетные и другие.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в разных ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка. По экономическому содержанию все активы КБ можно разделить на четыре группы:

1. Свободные резервы – это наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России и на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы самый ликвидный вид активов банка. Но, как правило, эти активы или не приносят дохода, или дают минимальный доход;

2. Кредиты, предоставленные и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в форме кредитов или депозитов у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по этим операциям устанавливается при заключении сделки. Он выплачивается в виде процентов;

3. Инвестиции – это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, КБ преследуют разные цели. Так, покупая иностранную валюту, золото или государственные ценные бумаги (высокой степени надежности), КБ увеличивают резерв своей ликвидности, т.к. указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Осуществляя так называемые портфельные инвестиции (покупая акции, облигации, другие виды ценных бумаг), КБ рассчитывают на получение дополнительных доходов в форме дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости. Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций корпораций, делают прямые производственные инвестиции;

4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции) – стоимость банковского здания, оборудования и другого имущества, необходимого для работы банка. Следует отметить, что успешное развитие банка, укрепление его позиций на рынке ссудных капиталов требует постоянного увеличения расходов на расширение и совершенствование материальной базы банка. Этот вид активов не только не приносит банку доходов, но и постоянно связан с расходами. Кроме того, он характеризуется очень низкой ликвидности.

Таким образом, активы банка группируются по уровню доходности, по уровню риска и степени ликвидности.

По уровню доходности активы банка делятся на:

Приносящие доход (ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций, кредиты и другие);

Не приносящие дохода (кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервных счетах в ЦБ РФ, инвестиции в основные фонды банка, свободные резервы и материальные активы).

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные средства. С точки зрения ликвидности в банковской практике различают:

а) высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются легко реализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и ликвидный вторичный рынок. (как указывалось государственные ценные бумаги РФ в результате финансового кризиса в стране в настоящее время утратили свою ликвидность);

б) краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

в) труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;

г) низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка.

Под активными кредитными операциями следует понимать финансово-правовой акт сделки, оформленной договором между кредитором (банком), выдающим кредит, и дебитором (юридическим или физическим лицом), получающим его.

Классифицировать основные виды кредитов можно по методу кредитования – по мере поступления кредитных заявок или путем открытия кредитной линии. Открытие кредитного лимита (линии) означает достижение между банком и заемщиком соглашения о максимальной сумме задолженности в течение оговоренного срока (например, на полгода, год, но возможно и продление). В течение этого срока заемщик может в любой момент получить весь кредит либо его часть без дополнительных переговоров с банком. В месте с тем банк, который внимательно следит за показателями финансовой деятельности заемщика, может прекратить предоставление кредита в рамках утвержденного лимита и потребовать возврата выданной суммы, если положение дел заемщика за период использования кредита ухудшилось. И на оборот, клиент вправе не воспользоваться кредитной линией полностью или частично. Открытие кредитной линии нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на его текущем счете так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% от суммы кредитной линии либо весь срок ее действия, либо период фактического ее использования.

Технология использования кредитной линии различна. Выдача кредита под открытую кредитную линию может производится с открываемого банком ссудного счета или же применяется в объединенный активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Классическим примером активно-пассивного счета является контокоррентный счет , который объединяет расчетный и ссудные счета. Все денежные поступления в пользу клиента (выручка от продажи товара, зачисление по поступившим долгам кредиторов, и т.д.) зачисляются на кредит контокоррентного счета. На дебет счета записываются ссуды, предоставленные банком клиенту, а также все выплаты клиенту. При кредитовом сальдо у клиента есть наличные средства в банке, а при дебетовом – банк предоставил клиенту кредит, за который клиент уплачивает банку процент Проценты за контокоррентный кредит начисляются периодически на основе сальдо, обычно ежеквартально. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами составляет банковскую маржу, или доход.

Другой метод кредитования клиента по методу кредитной линии – это кредитование по овердрафту – наиболее простой метод кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги с его текущего счета сверх имеющегося на счете остатка в пределах кредитного лимита. Сумму лимита, т.е. максимальная сумма овердрафта, устанавливается при открытии текущего счета соглашением между банком и клиентом. При овердрафте все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, направляются на погашение задолженности, по этому объем кредита изменяется по мере поступления средств. В отличие от контокоррента процент по овердрафту начисляется ежедневно. При сравнении овердрафта с кредитом следует отметить как преимущество, так и недостатки.

Овердрафт для клиента более выгоден, чем кредит по отдельному кредитному договору, если необходимо финансирование краткосрочных и текущих некрупных расходов, например, единовременную покупку автомобиля, компьютера. При финансировании средних или крупных затрат средней и большой продолжительности предпочтительнее кредит. При овердрафте выплата процентов происходит при превышении расходов над остатками средств на расчетном счете, а при кредите устанавливаются, как правило, фиксированные проценты за определенный период времени.

Надежным клиентам с хорошей деловой репутацией банк при овердрафте может оперативно и быстрее предоставить дополнительные льготы, чем при обычном кредите. Как правило, банк должен предоставлять клиенту овердрафт за определенные комиссионные, если клиент пользуется кредитами. В известном смысле овердрафт – финансовое поощрение клиента за правильные взаимоотношения с банком.

В российской практике коммерческие банки предоставляют овердрафт клиентам при соблюдении ряда условий:

достаточный срок ведения деятельности с момента государственной регистрации;

заключение договора банковского счета на расчетно-кассовое обслуживание;

отсутствие требований к расчетному счету (картотека №2) в течение полугода;

наличие постоянных оборотов по расчетному счету;

диверсифицированный характер кредитовых оборотов клиента (лимит овердрафтного кредитования не устанавливается клиентам, у которых месячный кредитовый оборот по счету формируется за счет незначительного количества поступлений или только за счет поступлений от малого количества контрагентов);

безупречная кредитная история;

устойчивость финансового положения.

При общности базовых черт овердрафтного кредитования банки могут использовать разные механизмы установления лимита овердрафта. Большая часть российских коммерческих банков предоставляют три вида лимита овердрафта: стандартный, под инкассацию и технического овердрафта.

Стандартный лимит овердрафта и лимит овердрафта под инкассацию рассчитывается исходя из минимального месячного кредитового оборота по расчетному счету клиента в банке. Лимит технического овердрафта определяется в размере до 90% от суммы гарантированных поступлений на расчетный счет в течение ближайших трех рабочих дней.

Кредиты в фиксированной сумме на определенный срок выдаются, как правило, на удовлетворение целевой потребности в средствах на основе кредитного договора, который, в отличие от соглашения об открытии кредитной линии, является твердым обязательством банка выдать ссуду на условиях договора. Особенность такой ссуды заключается в том, что она погашается в строго установленный срок при погашении единовременным взносом либо в соответствии с предусмотренной в кредитном договоре четкой шкалой погашения регулярным периодическими взносами. Кредиты в форме срочных ссуд могут быть как краткосрочными, так и средне- и долгосрочными. Срочные ссуды выдаются с открываемого банком ссудного счета либо путем зачисления на кредит текущего или расчетного счета заемщика, либо путем оплаты требований к заемщику или выдачи наличными деньгами.

Когда ссуда выдается в виде векселя (так называемый векселедательский кредит), банк на основе кредитного договора выписывает простой вексель на заемщика и выдает его заемщику. Номинальная стоимость векселя равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается на кануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заемщик использует для расчета со своим поставщиком, а в установленный срок выплачивает банку сумму векселя и проценты по ссуде в форме банковской комиссии. При наступлении срока погашения векселя банк выплачивает его сумму последнему держателю векселя.

В зависимости от срочности кредитования выделяются краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды. Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы 1 года. Однако на практике этот срок может быть неодинаков, что определяется экономическими условиями, степенью инфляции.

Краткосрочный кредит служит одной из форм образования и движения оборотного фонда предприятий. Он содействует формированию их оборотных фондов, повышает платежеспособность и укрепляет их финансовое положение. Краткосрочный кредит предоставляется банками на образование сезонных сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, на сезонные затраты, связанные с производством и заготовкой продукции, временное восполнение недостатка оборотных средств и т.д.

Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществление капитальных затрат по расширению производства. Устоявшегося стандартного срока как критерия отнесения кредита к разряду среднесрочных или долгосрочных ссуд нет. Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам. Помимо кратко-, средне- и долгосрочных ссуд существует вид кредита особой срочности – онкольный кредит (ссуда до востребования), который погашается по первому требованию. Он выдается банком брокерам, дилерам и клиентам для сверхкраткосрочных нужд и используется, как правило, при биржевых спекуляциях.

По наличию обеспечения – обеспеченные и необеспеченные (бланковые). Российские банки стремятся предоставлять обеспеченные кредиты, в чем их заинтересовывает и система регулирования ЦБРФ. В качестве дополнительного обеспечения возврата суммы основного долга и выплаты процентов в РФ используются залог, поручительство и банковская гарантия.

Банковская гарантия – это письменное обязательство кредитору уплатить ему при предъявлении письменного требования денежную сумму в соответствии с условиями гарантии. От залога и поручительства банковская гарантия как инструмент обеспечения возвратности кредита отличается своей независимостью от кредитного договора и возмездностью. Ответственность гаранта ограничена суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальной задолженности принципала (получателя гарантии) по основному обязательству, если иное не предусмотрено в гарантии.

Поручительство – по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение его обязательства полностью или частично (ст. 361 ГК РФ). Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник.

По залогу кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право, в случае неисполнения должником этого обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами, за изъятиями, установленными законом (п.1 ст. 334 ГК РФ). Предметом залога может быть всякое имущество и имущественные права (требования), кроме имущества, изъятого из оборота, имущества, залог которого запрещен законом, а также требований неразрывно связанных с личностью кредитора. Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо.

Важное значение имеют способы возврата ссуд . Наиболее распространенный вид ссуд – кредит под запасы товарно-материальных ценностей, поскольку они являются наиболее надежным обеспечением кредита. Обеспечением кредита могут служить товары и материальные ценности, товарораспорядительные документы. Подтоварные ссуды выдаются банками не в полном размере рыночной стоимости товара, а ее части (как правило, не более 50%, а в редких случаях благоприятной экономической конъюнктуры – до 70% рыночной стоимости товара).

Поскольку в условиях рыночной экономики главная проблема – реализация товара, то произведенный и отправленный товар может не найти своего покупателя. В этом и состоит главное отличие кредитных отношений в условиях рынка от административно-командной системы. Давая ссуду под товарное обеспечение в условиях рынка, кредитные учреждения сильно рискуют, поскольку если ссуда не будет возвращена в срок, то банк накладывает арест на товары, которые служат обеспечением ссуды, и может покрыть задолженность клиента за счет выручки от их продажи. Но не во всех случаях товар можно реализовать.

Вексельные операции подразделяются на операции по учету векселей и ссуды под векселя. Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. В результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежей от векселедержателей. В свою очередь банк, если он испытывает затруднение в средствах, может переучесть данные векселя в региональном управлении ЦБ. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом или дисконтом. Дисконт – разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Иногда банки организуют в своем составе учетные комитеты, изучающие кредитоспособность отдельных клиентов, устанавливающие для отдельных лиц и предприятий лимит учета векселей.

Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей тем, что собственность на вексель банку не переуступается, – он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды, т.е. по истечении срока ссуды заемщик погашает ее вместе с процентами и получает вексель обратно: при этом ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-80% его номинальной стоимости. Принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического или экономического порядка, что и к учитываемым.

Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, не в размере их полной курсовой рыночной стоимости, а определенной их части (50-60%), которые переходят к банку от заемщика лишь временно в качестве обеспечения ссуды до момента ее возврата вместе с процентами. Ценные бумаги представляют собой фиктивный капитал. Ссуды под ценные бумаги, как правило, не связаны с действительным производством товаров, а служат главным образом инструментом финансирования спекуляций на фондовой бирже.

При выдаче крупных кредитов в качестве обеспечения принимается недвижимость. Ссуды под залог недвижимого имущества называются ипотечными ссудами. В качестве залога по ипотечным ссудам для предприятий различных форм собственности являются земельные участки и сельскохозяйственные постройки, помещения. Для индивидуальных заемщиков в качестве залога по ипотечным ссудам могут выступать жилые дома, квартиры. Размеры ссуды при этом обычно составляют 50-90% стоимости недвижимости. Что касается движимого имущества, то залогом могут быть оборудования, инвентарь, машины, транспортные средства, а для физических лиц – предметы длительного пользования, в том числе легковые автомобили.

В зависимости от субъекта кредитования различают кредиты государственным и негосударственным предприятиям и организациям, гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, другим банкам, прочим хозяйствам, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

По назначению различают кредит потребительский, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые единовременно на определенную дату и погашаемые в рассрочку.

Спрос на кредит со стороны крупных корпоративных и промышленных структур обусловил развитие такой формы кредитования как консорциальные или синдицированные кредиты – такие кредиты предоставляются несколькими кредиторами (банковским консорциумом) одному заемщику. Банковский консорциум объединяет на определенный срок свои временно свободные денежные средства с целью кредитования заемщика или объекта. Заемщиками консорциальных кредитов могут быть предприятия, организации, банки, государство. Объектами кредитования выступают товарные операции, операции на рынке ценных бумаг, валютном рынке, проекты внедрения результатов НИОКР.

Инвестиционные операции банков – это вложения денежных или иных резервов банка в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды предприятий и организаций, иные объекты вложений, рыночная стоимость которых способна расти и приносить банку доход в форме процентов, дивидендов, курсовой разницы (прибыли от перепродажи).

Выступая посредниками в операциях с ценными бумагами коммерческие банки выполняют комплекс услуг – привлечение средств на развитие производства (андеррайтинг); сделки по слиянию, поглощению и реструктуризации предприятий; формирование и управление инвестиционными портфелями клиентов; работают с клиентами-инвесторами по предоставлению информации о текущей ситуации на рынке для принятия грамотных инвестиционных решений; брокерские и дилерские операции, депозитарные услуги.

Введение

Глава 1. Понятие и структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры; риску, доходности, ликвидности

Глава 2. Ссудные операции, их виды

Глава 3. Активные операции банков с ценными бумагами

Заключение

Практикум

Введение

Данная курсовая работа написана на тему: «активные операции коммерческого банка».

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества и значительно превосходят остальных финансовых посредников по своему экономическому потенциалу. В России банковская система находится сегодня на этапе глубокого реформирования, которое является важной составляющей развития и укрепления рыночных основ функционирования экономики страны в целом.

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Целью курсовой работы является изучение активных операций коммерческого банка, а также анализ динамики и структуры активов.

Для достижения указанной цели были поставлены следующие основные задачи:

изучить структуру активов и рассмотреть классификацию активных операций по ряду признаков;

рассмотреть ссудные операции коммерческого банка;

исследовать активные операции банка с ценными бумагами.

Объектом исследования курсовой работы является активные операции коммерческого банка.

Предметом исследования является организационно-экономические отношения, возникающие в процессе осуществления активных операций в банке.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и практической части по курсовой работе.

активный банк ликвидность ссудный

Глава 1.Понятие и структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры; риску, доходности, ликвидности

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами - собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации .

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли; операции по предоставлению денежных средств, различающихся по срокам, размерам, типам пользователей, кредитным ресурсам, характеру обеспечения, формами передачи денежных средств. Это краткосрочное и долгосрочное кредитование, предоставление потребительских ссуд населению, приобретение ценных бумаг, лизинг, факторинг, инновационное финансирование и кредитование, долевое участие средств банка в хозяйственной деятельности предприятий и так далее.

По экономическому содержанию активные операции делятся на :

расчетные;

кассовые;

инвестиционные;

гарантированные.

Активные операции связаны с размещением ресурсов в ценных бумагах и получением банком доходов, как правило, в виде дивидендов или процентов.

В составе активных операций коммерческих банков с ценными бумагами также можно выделить две группы: операции инвестиционного и неивестиционного характера.

К первой группе относятся операции по покупке банком долевых и долговых ценных бумаг за свой счет с целью формирования своего портфеля ценных бумаг и получения дохода в виде процента. Не инвестиционные активные операции связаны с покупкой коммерческим банком за свой счет долевых и долговых ценных бумаг с целью последующей их продажей с извлечением доходов в виде разницы между ценой продажи и ценой покупки. Инвестиционная деятельность, связанная с операциями с ценными бумагами, крайне важна для коммерческих банков в жестких условиях конкуренции. В банковском деле инвестиции означают средства, вложенные в ценные бумаги предприятий и государственных учреждений на относительно продолжительный период времени. Инвестиции коммерческих банков отличны от кредитных ссуд по ряду особенностей.

Во-первых, кредитные ссуды предполагают использование средств в течение сравнительно небольшого периода времени при условии их возвратности в установленный срок с оплатой ссудного процента.

Во-вторых, при кредитовании инициатором сделки выступает заемщик, а при инвестировании - коммерческий банк.

В-третьих, в кредитных сделках банк - один из главных кредиторов и в то же время инвестор средств в ценные бумаги предприятий и учреждений.

В-четвертых, банковское кредитование напрямую связано с личными отношениями банка с заемщиком, а инвестирование - обезличенная деятельность через различные виды ценных бумаг.

На сегодняшний день в России представлено и функционирует огромное количество коммерческих банков, которые располагают различными активами. В качестве наглядного примера в таблице 1 приведен рейтинг 10 крупнейших банков России по активам на 01.04.2014 г. А также в данной таблице представлено процентное изменение в активах за март и апрель 2014г.

Таким образом, анализируя данную таблицу можно отметить, что во всех банках произошло положительные изменения состояния активов, кроме «ВТБ24». В этом банке изменение составило близко к 0,0 % и «Альфа-банк» в сторону уменьшения на 0,22%. Наибольшие изменения активов произошли в «Банк Москвы» около 4,6% и «НОМОС-банке» около 3,66 % в сторону увеличения.

№ п/п Название банка"01.04.2014"01.03.2014Изменение, %1 СБЕРБАНК РОССИИ17 535 835 33617 308 935 043+1,31%2 ВТБ5 821 991 612 5 818 555 489+0,06%3 ГАЗПРОМБАНК3 919 777 134 3 905 878 925+0,36%4 ВТБ 242 202 098 771 2 202 101 644−0,00%5 РОССЕЛЬХОЗБАНК1 904 990 239 1 864 238 034+2,19%6 БАНК МОСКВЫ1 831 807 068 1 755 314 592+4,36%7 АЛЬФА-БАНК1 510 922 789 1 514 216 523−0,22%8 НОМОС-Банк 1 021 784 663 985 682 014+3,66%9 ЮНИКРЕДИТ БАНК893 189 352 883 166 179+1,13%10 ПРОМСВЯЗЬБАНК 786 819 155 774 630 701+1,57%Табл. 1 Рейтинг 10 крупнейших банков России по активам на 01.02.2014г. (тыс. руб.)

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса - в активе.

Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Чтобы более подробно рассмотреть структуру активов коммерческого банка необходимо обратиться к таблице 2, в которой она представлена на примере коммерческого банка «ИнвестКапиталБанк». Анализируя данную таблицу можно отметить, что положительный рост активов наблюдается по двум следующим статьям: чистым вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток денежных средств на 64,67% и денежным средствам на 10,15%. Как видно из таблицы 2 по остальным статьям происходят отрицательные изменения, либо изменений не наблюдается.

Статья баланса, тыс. руб.01.01.201401.02.201401.03.201401.04.2014Изменение за периодАКТИВ16 461 44915 959 14315 826 62315 511 680-949 769-5,8% 1. Высоколиквидные1 092 3141 343 9111 359 5961 417 833325 51929,8% 2. Доходные активы14 303 92013 547 68113 400 12713 056 701-1 247 219-8,7% 2.1 Кредиты банкам1 022 332440 227392 28878 483-943 849-92,3% 2.2 Ценные бумаги2 393 3522 401 1872 152 2282 068 082-325 270-13,6% 2.2.1 Облигации2 240 4362 298 9172 152 2282 068 082-172 354-7,7% 2.2.2 Векселя152 916102 27000-152 916-100,0% 2.3 Кредиты юл4 567 4044 376 5924 495 0434 456 960-110 444-2,4% 2.3.1 резидентам4 359 7964 164 6944 291 8724 250 751-109 045-2,5% 2.3.2 государственным компаниям189 055188 905188 755197 0387 9834,2% 2.3.3 просроченные170 009172 862177 899182 38012 3717,3% 2.3.4 резервы на возможные потери-151 456-149 869-163 483-173 209-21 75314,4% 2.4 Кредиты ИП204 647199 804210 396184 906-19 741-9,6% 2.4 Кредиты фл6 116 1856 129 8716 150 1726 268 270152 0852,5% 3. Прочие активы1 065 2151 067 5511 066 9001 037 146-28 069-2,6%

Таблица 2 Структура активов «ИнвестКапиталБанка»

Статья баланса, тыс. руб. 01.01.2013 г. 01.01.2012 г.Изменение за период1234Денежные средства 769 293637 035132 258Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 378 740289 39989 341Обязательные резервы 174 880149 56325 317Средства в кредитных организациях 628 3222 320 230-1 691 908Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 000Чистая ссудная задолженность 12 718 0409 422 7593 295 281Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 1 276 6131 146 779129 834Инвестиции в дочерние и зависимые организации 000Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 942663240500702 163Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 531 428555 383-23 955Прочие активы 146 327110 45735 870Всего активов 17 391 42614 722 5422 668 884

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки:

вид операции;

степень рисковости;

уровень доходности;

уровень ликвидности.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции - это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения. К таким операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции - это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, которые приносят комиссионный доход.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструкцию Банка России от 25.10. 2013 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков»):

Активы со степенью риска от 0 % (наличная валюта и чеки, средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательные резервы, депонированные в Банке России, вложения в облигации Банка России и др.).

Активы со степенью риска 20 % (номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации, номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов и др.).

Активы со степенью риска 50 % (номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в иностранной валюте государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных образований Российской Федерации и др.).

Активы со степенью риска 100 % (все прочие активы банка).

Активы со степенью риска 150 % (кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, а также просроченные требования к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "7", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным организациям - резидентам указанных стран).

Рискованность - потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

процентный риск - потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;

портфельный риск - вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;

валютный риск - потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

По уровню доходности операции следует подразделять так:

приносящие доход - высокодоходные, низко доходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

неприносящие дохода - беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы :

высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;

ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;

активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размешенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

В течении года в банке поддерживалась ликвидность на высоком уровне. Среднегодовое значение норматива мгновенной ликвидности (Н2) составил 81,84%, при минимально допустимом 15%, текущей ликвидности (Н3) - 106,22%, при минимально допустимом 50%, долгосрочной ликвидности (Н4) - 72,42% при максимально допустимом 120%.

Отчетная дата1 ноября 2013 г.1 декабря 2013 г.1 января 2014 г.1 февраля 2014 г.1 марта 2014 г.1 апреля 2014 г.ИзменениеН1 не менее 10-11%12,25%12,40%12,58%12,22%11,72%11,67%-0,58%Н2 не менее 15%56,12%56,13%42,88%57,30%71,00%67,37%11,25%Н3 не менее 50%117,73%110,85%117,08%132,64%113,30%92,09%-25,64%Н4 не более 120%49,91%51,64%51,88%54,66%55,22%59,04%9,13%Табл. 3 Обязательные нормативы

За отчетный период норматив достаточности капитала (Н1) снизился на 0,58%, достаточность капитала по РСБУ находится на приемлемом уровне. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) вырос на 11,25%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) снизилось на 25,64%, ликвидных активов больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) выросло на 9,13%, вложений в долгосрочные активы меньше, чем допустимо.

На сайте www.kuap.ru представлена статья автора М. Д. Гурикова о итогах 2013 года среди российских банков. На её основании можно отметить, что 2013 год во многом стал для банковской системы России продолжением 2012. В 2013 году ЦБ РФ прореживал банковскую систему рекордными темпами. Три десятка кредитных организаций не дожили до 2014 года. Суммарный объем средств физических лиц в них составлял более 165 млрд. руб. Учитывая, что обычно страховка Агентства по страхованию вкладов покрывает около 70% потерь физических лиц в таких банках, государству банкротство указанных кредитных организаций стоило 110-120 млрд. руб.

Наименование банкаДата отзываАктивыСредства физ. лицИНВЕСТБАНК13.12.201374 224 25139 977 366МАСТЕР-БАНК20.11.201373 885 91446 940 243СМОЛЕНСКИЙ БАНК <#"justify">Табл. 4 Активы банков, лишившихся лицензии

Начало 2014 года показало, что обороты ЦБ сбавлять не намерен - еще несколько небольших банков лишились лицензий, кроме того, прекратил работу "Мой банк" с активами около 20 млрд. руб. Кроме того нужно учитывать, что с 1 января 2015 года требования к минимальному капиталу банков, скорее всего, будут повышены до 300 млн. руб. Сейчас около 180 кредитных организаций таким требованиям не удовлетворяют. Можно ожидать либо их докапитализации (если владельцы найдут средства), либо перевода в категорию небанковских кредитных организаций (такой путь применим для расчетных кредитных организаций). Третий вариант - ликвидация таких банков.

Активы российского банковского сектора за 2013 год выросли меньше, чем в 2012 году - на 16,4% (20,1% - за 2012 год). Причем основное отставание от предыдущего года пришлось на 4 квартал - по итогам 9 месяцев прирост активов практически равнялся 2012 году.

Рис. 1. Динамика чистых активов банковской системы (трлн. руб.)

В приведенной ниже таблице показаны 20 банков, показавших за 2013 год самый большой прирост чистых активов, и 10 банков, чистые активы которых снизились больше всего (учтены только банки, на начало года имевшие размер чистых активов более 5 млрд. руб.)

Среди лидеров роста в процентном соотношении на 1 месте находится банк «Югра», предлагавший до августа 2013 года самые привлекательные ставки на рынке вкладов (до 8% в долларах США по вкладам на 1 год). Активы банка выросли за 2013 год почти в пять с половиной раз в основном именно за счет привлечения 26,6 млрд. руб. вкладов физических лиц. Больше половины вкладов банка на 1 января 2014 года номинирована в иностранной валюте (15,9 млрд. в рублевом эквиваленте). Существенный рост активов «Казанского» банка объясняется слиянием с банком «Рост».

№ п/пНаименование банкаЧистые активы, млн. руб.Приростна 01.01.2013на 01.01.2014млн. руб.%самый большой рост чистых активов1ЮГРА <#"justify">Табл. 5 Топ 20 банков с самым высоким чистым активом

Глава 2.Ссудные операции, их виды

В активах банков выделяются две важнейшие группы операций - кредитные (учетно-ссудные) и фондовые операции. На них приходится до 80% всего баланса.

Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

В зависимости от обеспечения различаются:

) ссуды без обеспечения(бланковые);

) ссуды, имеющие обеспечения:

А) вексельные;

Б) подтоварные;

В) фондовые.

Вексельные ссуды - это кредиты, выдаваемые в форме покупки векселя или под залог векселя. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом.

Подтоварные ссуды - это ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов.

Фондовые ссуды - это ссуды под обеспечение ценных бумаг.

По срокам погашения :

) не имеющие определенного срока - онкольные (погашаемые по требованию заемщика или банка);

) краткосрочные (до одного года);

) среднесрочные (от одного года до пяти лет);

) долгосрочные (свыше пяти лет).

По характеру погашения:

) погашаемые единовременным взносом;

) погашаемые в рассрочку.

По методу взимания процента:

) процент удерживается в момент выдачи ссуды (при учете векселя, при предоставлении потребительской ссуды);

) процент уплачивается в момент погашения кредита или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

К фондовым операциям банков относятся :

разнообразные операции с ценными бумагами: покупка ценных бумаг для собственного портфеля (инвестиции);

первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей;

покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг);

ссуды под ценные бумаги.

В статье М. Д. Гурикова о итогах 2013 года рост кредитования физических лиц замедлился по сравнению с предшествующим годом.

Рис. 2 Динамика кредитов физическим лицам

В приведенной ниже таблице показаны 20 банков-лидеров по приросту кредитов физическим лицам за 2013 год без учета просроченной задолженности (учтены только банки, на начало года имевшие портфель кредитов физическим лицам без просрочки на сумму более 3 млрд. руб.) Лидером прироста является банк «Сетелем», совместный проект «Сбербанка» и «БНП Париба Восток», развивающий POS-кредитование. Таким образом, крупнейшая российская финансовая организация входит и на этот, ранее не охваченный ею рынок.

№ п/пНаименование банкаКредиты ФЛ, млн. руб.Приростна 01.01.2013на 01.01.2014млн. руб.%1СЕТЕЛЕМ БАНК <#"justify">Табл. 6 Банки-лидеры по росту кредита физическим лицам

Доля валютных кредитов продолжила снижаться, даже несмотря на рост курса доллара и евро к рублю. Ниже показана структура кредитов физическим лицам без учета «Сбербанка» (в самом «Сбербанке» доля валютных розничных кредитов составляет всего 0,2%, при этом просрочены из них более половины). Сейчас на долю кредитов физическим лицам в иностранной валюте приходится всего около 3% от общего портфеля кредитов - и банки, и заемщики проявляют осмотрительность в отношении займов в долларах и евро.

Рис. 3 Валютная структура кредитов

Рост просроченной задолженности в портфеле кредитов физическим лицам продолжается с начала года (4,4% на начало 2013 года, 4,9% - на конец года), стабилизировавшись лишь в 4 квартале. Стоит обратить внимание на лидеров рынка - например, «Хоум Кредит», у которого рост доли просроченной задолженности составил 3,5% - с 8,8% до 14,2%. Незначительно ухудшилась ситуация даже в активно продающем просроченные кредиты банке «Тинкофф. Кредитные системы» - рост с 5,1% до 6,3%. Рост доли просроченной задолженности как раз вызван замедлением роста кредитного портфеля, в то время как проблемные кредиты продолжают накапливаться на балансах банков.

Рис. 4 Доля просрочки по кредитам физических лиц

Валютные кредиты физическим лицам продолжают оставаться для банков более проблемными, чем рублевые - доля просроченной задолженности по ним выше в 3 раза. Согласно выпущенному Банком России обзору рынка ипотечного кредитования, в составляющем около 2,2 трлн. руб. почти треть всего портфеля кредитов физическим лицам) портфеле ипотечных кредитов ситуация еще более контрастна - из валютных ипотечных кредитов просрочено более 12%, в то время как из рублевых - чуть более 1%.

Рис. 5 Доля просрочки по кредитам физических лицам

Глава 3. Активные операции банков с ценными бумагами

Активные операции банков с ценными бумагами представляют их инвестиционную деятельность, при которой банки выступают в качестве инвесторов, покупая ценные бумаги, либо приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. К таким ценным бумагам относятся: простые и привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства (облигации), векселя и т.д. Активные операции с векселями включают учет векселей, выдачу вексельных кредитов и др. Операции с фондовыми ценными бумагами представляют собой операции с ценными бумагами, котирующимися на бирже.

Активные операции банка с ценными бумагами включают:

) вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время;

) покупку ценных бумаг для получения дохода в виде процентов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название «банковские инвестиции»;

) вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа репо. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя обязательство их обратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу. Иначе говоря, банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи;

Осуществляя операции с ценными бумагами, банк преследует основные цели:

(преимущественная цель). Доходность ценных бумаг зависит от срока их погашения. Чем меньше срок, тем стабильнее стоимость ценной бумаги, поэтому предпочтительнее вложения в краткосрочные ценные бумаги, чем в долгосрочные;

Вложения в высоколиквидные ценные бумаги позволяют банку при необходимости легко реализовать их для совершения платежей по корсчету.

Для изучения динамики активных операций с ценными бумагами представлена таблица 5.

Статья баланса, тыс. руб.01.01.201201.01.201301.01.2014Изменение за период Облигации1 038 5301 877 9962 240 4361 201 906115,70%ОФЗ, ОБР15 911308 885559 101543 1903413,90%Корпоративные85 758491 959534 665448 907523,50%Банков150 683190 556395 697245 014162,60%Корпоративные нерезидентов823 672889 711764 339-59 333-7,20%Переоценка-37 494-3 115-13 36624 128-64,40% Векселя24 784-152 916128 132517,00%Корпоративные5 906---5 906-100,00%Банков24 784-152 916128 132517,00%Резервы на возможные потери-5 906--5 906-100,00% Акции348 749341 280--348 749-100,00%Резидентов439 049439 049--439 049-100,00%Резервы на возможные потери-90 300-97 769-90 300-100,00%Таблица 7 Динамика активных операций с ценными бумагами «Инвесткапиталбанка»

Банковским инвестициям присущи три основных вида риска:

в результате изменения финансовых возможностей эмитента ценной бумаги по выполнению обязательств их оплаты;

обусловлен непредвиденными обстоятельствами на рынке ценных бумаг или в экономике в целом;

возможность снижения курса ценных бумаг в результате рыночных процентных ставок.

Уменьшение инвестиционного риска достигается, прежде всего, диверсификацией портфеля ценных бумаг, т.е. наличием в портфеле различных видов ценных бумаг (по качеству, сроку погашения, территориальному распределению, типу обязательства, эмитенту). Для стратегического и тактического управления инвестиционной деятельностью в структуре банка создаются специальные фондовые отделы, которые разрабатывают основные цели инвестиционной политики, состав и структуру инвестиций, механизм корректировки состава портфеля, порядок доставки, хранения, механизм страхования, рассчитывают потенциальные прибыли и т.д.

Другим важнейшим методом снижения риска по операциям с ценными бумагами является выполнение требования центрального банка по формированию достаточных резервов под обесценение ценных бумаг.

Общие инвестиции банка делятся на прямые и портфельные. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценные бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду в национальной или иностранной валюте. Для стратегического и тактического управления инвестициями банк разрабатывает документ об основных направлениях инвестиционной политики, включающий следующие положения: главные цели, лимиты, ответственность руководителей и исполнителей, состав и структура инвестиций, требования к диверсификации структуры портфеля инвестиций, механизм страхования, расчет потенциальных прибылей и убытков, перечень услуг банка по инвестиционному обслуживанию и другие.

К активным операциям банка относят также валютный дилинг. Проведение валютных операций на денежных рынках - один из наиболее сложных и крайне специфических видов банковской деятельности, которую осуществляют высококвалифицированные специалисты - дилеры.

Заключение

Региональный коммерческий банк из Республики Башкортостан, ИнвестКапиталБанк (ОАО «Банк «Инвестиционный капитал») был организован в 1993 году для обслуживания предприятий агропромышленного комплекса. Преимущественно банк работает в Приволжском федеральном округе. Клиентская база насчитывает более 10 тысяч корпоративных клиентов.

Сегодня как универсальная кредитная организация банк предоставляет широкий спектр банковских продуктов для корпоративных и частных клиентов: депозитное и расчетно-кассовое обслуживание, все виды кредитования, операции с векселями и прочее.

На сегодняшний день Инвесткапиталбанк имеет обширную офисную сеть: 44 дополнительных офиса в Уфе и крупных городах Башкортостана, также 8 офисов расположены в Казани, Перми и Тюмени. Уставный капитал банка составляет 350,6 млн. российских рублей. Активы банка превышают 15,7 млрд. рублей. По размеру активов Инвесткапиталбанк принадлежит к группе средних финансово-кредитных институтов. В регионе по величине капитала и объему совершаемых операций банк занимает первое место .

Основным источником дохода банка являются коммерческие (более 36% активов) и потребительские кредиты (32,5%). Основу ресурсной базы составляют вклады физических лиц (порядка 59%) и средства предприятий и организаций (не менее 26%). На рынке межбанковских кредитов банк проявляет очень низкую активность (объемы выданных и привлеченных МКБ в активе-пассиве банка не превышают 1%).

ИнвестКапиталБанк предоставляет клиентам возможность работать с расчетными системами «MasterCard Int.» и «VISA International», осуществляя эмиссию и эквайринг данных банковских карт. Количество выпущенных и находящихся в обращении карт превышает 200 тысяч, а обслуживающая сеть насчитывает 84 банкомата.

Информационное агентство "BankStars" по результатам проведенного экспресс-анализа финансовой отчетности присваивает банку ОАО "ИнвестКапиталБанк" "удовлетворительный" рейтинг надежности. По мнению ИА "BankStars" данный банк характеризуется умеренным риском неисполнения своих обязательств перед кредиторами и вкладчиками, однако устойчивость банка чувствительна к неблагоприятному развитию ситуации. Необходимым условием для повышения оценки надежности до умеренно высокой является увеличение уровня капитализации банка.Активные операции коммерческих банков означают использование от своего имени собственных и привлеченных средств для получения соответствующего дохода.

Основываясь на анализе структуры баланса банка в отчетном периоде, волатильности средств во вкладах и на расчетных счетах банка и группы банков, сходных по размеру активов, ИА "BankStars" считает, что ОАО "ИнвестКапиталБанк" обладает "высокой" способностью обеспечить своевременное исполнение своих обязательств по возврату средств вкладчикам и кредиторам в случае реализации возможного стресс-сценария.

По итогам декабря 2011 года ИА "BankStars" констатирует рост уровня капитализации ОАО "ИнвестКапиталБанк" до 11,41% в силу опережающего темпа роста собственного капитала относительно темпа роста активов банка. По мнению ИА "BankStars" ОАО "ИнвестКапиталБанк" характеризуется "удовлетворительной" способностью компенсировать возможные убытки в случае реализации возможного стресс-сценария за счет собственного капитала.

В декабре 2011 года объем прибыли банка вырос на 44,54 млн руб., составив на отчетную дату 247,24 млн руб. По итогам IV квартала 2011 года рентабельность собственного капитала ОАО "ИнвестКапиталБанк" составила 31,94%, рентабельность активов банка за этот же период равна 1,74%, что приблизительно соответствует среднему аналогичному показателю 30 крупнейших банков России в 1,41%. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые источники доходов - процентные и комиссионные

доходы, что, по мнению ИА "BankStars", является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов.

Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При этом разделении активных операций на группы по направлению средств, срокам, группам клиентов и др. критериям необходимо: во-первых, для последующего количественного и качественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который, в свою очередь, необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банков. Во-вторых, при анализе и сравнении структуры активных операций банка, которая может быть определена по опубликованным балансам за два (или более) года можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активных операций. Это связано с тем, что в условиях реальной рыночной среды расширение состава активных операций банка является, как правило, целесообразным.

Таким образом, поставленная цель перед началом написания курсовой работы достигнута с помощью поставленных задач.

Практикум

Приведены данные о видах активов коммерческого банка

Таблица 8

Виды активовСумма, тыс.руб.1 .Денежные средства8 784 9222.Средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ30 381 4732.1 .Обязательные резервы6 967 3803. Средства в кредитных организациях25 780 9264.Чистые вложения в торговые ценные бумаги76 192 1525. Чистая ссудная задолженность389 232 7066. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения4 245 9317.Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи80 487 4048. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы7 234 5919. Требования по получению процентов1 674 14310. Прочие активы11 445 850Всего активов:635 460 098

Требуется:

Определить удельный вес отдельных статей активов в общей структуре активов.

Сделать выводы.

Для того чтобы определить удельный вес отдельных статей активов в общей структуре активов необходимо к приведенной в задание 1 таблице добавить колонку удельный вес и произвести расчеты. Для расчетов нам понадобится следующая формула: (отдельный вид актива/всего активов)*100%

а) (Денежные средства/всего активов)*100=(8784922/635460098)*100=1,37 и т. д.

Виды активов коммерческого банка (по публикуемой отчетности)

Таблица 8

Виды активовСумма, тыс.руб.Удельный вес, %1 .Денежные средства8 784 9221,372.Средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ30 381 4734,782.1 .Обязательные резервы6 967 3801,103. Средства в кредитных организациях25 780 9264,064.Чистые вложения в торговые ценные бумаги76 192 15211,995. Чистая ссудная задолженность389 232 70661,256. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения4 245 9310,677.Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи80 487 40412,678. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы7 234 5911,149. Требования по получению процентов1 674 1430,2610. Прочие активы11 445 8501,80Всего активов:635 460 098100

Анализируя таблицу 8 можно отметить, что основную долю в структуре активов коммерческого банка занимает чистая ссудная задолженность удельный вес, которой составляет 61,25%. Затем идут вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи удельный вес, которых составляет 12,67%. Также можно отметить, что эти вложения лишь на 0,68% больше чистых вложений в торговые ценные бумаги. Ещё можно отметить, что около 4-5% составляют средства кредитных организаций в ЦБ РФ и средства в кредитных организациях. Примерно от 1 до 1,8% составляют от общего числа активов денежные средства, обязательные резервы, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, прочие активы. Наименьший удельный вес менее 1% составляют чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, требования по получению процентов.

Приведены данные о размещении средств банка:

Таблица 9

Виды активов коммерческого банка (по публикуемой отчетности)

Виды активовСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Изменение за период %1 .Денежные средства6 281 2071,558 784 9221,3739,862.Средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ17 201 3164,2630 381 4734,7870,622.1 .Обязательные резервы5 688 4291,416 967 3801,1022,483. Средства в кредитных организациях30 657 3187,5925 780 9264,06-15,914.Чистые вложения в торговые ценные бумаги27 079 8526,7076 192 15211,99181,365. Чистая ссудная задолженность279 251 86869,11389 232 70661,2539,386. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения5 625 3931,394 245 9310,67-24,527.Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи24 590 4786,0980 487 40412,67227,318. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы5 362 2181,337 234 5911,1434,929. Требования по получению процентов3 954 0450,991 674 1430,26-57,6610. Прочие активы4 050 6781,0011 445 8501,80182,57Всего активов:404 054 373100635 460 09810057,27

Требуется:

Проанализировать структуру активов коммерческого банка.

Проанализируйте динамику изменения показателей активов банка по сравнению с задачей 1.

Сделать выводы.

Для того чтобы проанализировать структуру активов коммерческого банка определим удельный вес отдельных статей баланса в общей структуре активов. Для этого добавим к исходной таблице 8 дополнительную колонку удельный вес и сделаем расчеты. Для расчетов нам понадобится следующая формула:

(отдельный вид актива/всего активов)*100%

а) (Денежные средства/всего активов)*100=(6281207/404054373)*100=1,55

Для анализа динамики изменения показателей активов банка по сравнению с задачей 1 необходимо к исходной таблице 8 добавить столбцы с суммами активов и удельным весом из задания 1 и столбец для изменений за эти периоды в %.

Сделав все необходимые расчеты можно сделать следующие выводы:

изменения затронули все виды активов, наблюдаются, как положительные, так и отрицательные изменения, это говорит о том что происходит не только рост активов, но и их сокращение;

снижение активов наблюдается по следующим видам: требования по получению процентов на 57,66%, также средства в кредитных организациях на 15,91% и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 24,52%;

самое наибольшее изменение затронуло чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, которые увеличились на 227,31%;

рост примерно на 180% произошел по следующим видам: чистым вложениям в торговые ценные бумаги и прочим активам;

из таблицы видно, что средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ повысились на 70,62%;

по всем остальным видам тоже наблюдается рост примерно на 20-40%.

Список используемых источников литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.03.2013)

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступающими в силу с 06.01.2013)

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2012) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 27.01.2013)

Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «О рынке ценных бумаг»

Инструкция Банка России от 25.10.2013 N 139-И «Об обязательных нормативах банков»

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Костерина Т.М.: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. - 360 с..

Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник/ Под ред. Е. Ф. Жукова. - М. ИНФРА-М,2011.-528с.