Депозитные операции — это деятельность банков по привлечению денежных средств во вклады. Депозитные операции коммерческого банка

Существуют два типа вкладов до востребования:

• беспроцентные текущие счета,
• счета, по которым выплачивают проценты.

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

Банковская система в современной экономике в идеале должна выступать в роли аккумулятора и распределителя вольных денег. Конечно, в суровой реальности всё не так хорошо, но тем не менее мы с вами изучим депозитные операции как одну из самых важных частей этого процесса. В статье мы уделим внимание всем аспектам. И для этого рассмотрим депозитные операции банка России, а также различных коммерческих финансовых структур.

Терминология

Чем же являются депозитные операции? Так называют активные действия банков по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады на определённый срок (или до востребования).

Объектами в данном случае являются депозиты. Так называют суммы денежных средств, которые вносят субъекты на свой банковский счет. С этим проблем нет. А вот кто может выступать в роли субъектов? Под ними понимают физических лиц, а также предприятия любой организационно-правовой формы собственности.

Проведение депозитных операций: подготовка

Первоначально перед каждой кредитной организацией стоит задача создания собственной политики данного направления. Под нею необходимо понимать совокупность определённых мероприятий коммерческой структуры, которые направлены на то, чтобы формировать, планировать и регулировать банковские ресурсы.

Конечной целью выработки с последующей реализацией депозитной политики является увеличение объема рабочей ресурсной базы. При этом необходимо стремиться минимизировать расходы и поддерживать необходимый уровень ликвидности, учитывая все виды рисков.

Если учитывать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, то главным окажется вопрос не о том, есть ли она, а об её качестве. Сама организация зависит от большого количества факторов, среди которых и размер финансового учреждения, и квалификация работников, которые отвечают за оформление сделок, и много чего другого. Ведь депозитные операции банка проходят со значительными суммами, и допустить, чтобы они пропали, значит - поставить пятно на своей репутации.

Разновидности депозитных операций

Виды депозитных операций зависят от многих факторов. Так, если исходить из категории вкладчиков, то существуют депозиты юридических (предприятий, организаций, других финансовых учреждений) и физических лиц. А по форме изъятия различают такие депозиты:

1. До востребования. Это значит, что клиент может в любой момент прийти и потребовать свой депозит.
2. Срочные. Эти действуют определённый срок. Если же клиент захочет снять средства до окончания действия договора, то может потерять существенную часть процентов (или даже их все).
3. Условные. Эти средства могут быть изъяты только при наступлении определённых, заранее оговоренных условий. В качестве примера можно привести такое: наступление 18-летия.

Вот такие депозитные операции банка существуют. Но они могут делиться, приобретать более детализированный вид. О нем мы сейчас и поговорим.

Депозиты до востребования

К ним относят:

1. Средства, находящиеся на расчетных, бюджетных и текущих счетах негосударственных предприятий, которые находятся в державной собственности.
2. Деньги, принадлежащие физическим лицам.
3. Средства, размещенные на счетах фондов любого назначения.
4. Вклады населения до востребования.
5. Средства корреспондентских счетов других банков.
6. Денежные депозиты до востребования финансовых органов, не/коммерческих организаций.
7. Средства в расчетах (под ними понимают аккредитивы и чеки), а также обязательства по отдельным операциям.

Несмотря на то что на указанных депозитах наблюдается высокая подвижность денег, может быть определён минимальный остаток, который не будет использоваться до чрезвычайных ситуаций, чтобы в случае чего получить стабильный кредитный ресурс. Это, кстати, несёт в себе скрытый потенциал. В качестве такового можно назвать кредитно-депозитные операции со счетом. Они позволяют удобно и быстро получать доступ к необходимым финансовым ресурсам, при этом нет нужды в получении займа со стороны банка.

Срочные депозиты

Твердо обозначенное время хранения является очень важным, чтобы поддерживать ликвидность баланса коммерческих банков. Также их портфель позволяет говорить об устойчивости организации. Как правило, срочные депозиты принимаются на определенный срок:

• до 30 дней;
• 31-90 дней;
• 91-180 дней;
• от 181 дня до года;
• от 1 года до 3-х лет;
• больше 3-х лет.

Очень часто возникают ситуации, когда отдельные срочные депозиты не востребованы, тогда они становятся такими, что имеют истекший срок обращения. Возвращение своих денег в таком случае будет весьма проблематичным.

На популяризации данного вида депозитов позитивно сказалось широкое распространение пластиковых карточек и расчетов с их помощью. В таких случаях создаются специальные счета, на которые начисляется пониженная процентная ставка, но в случае снятия в произвольный момент времени клиент не получает штрафов со стороны банка. Для повышения заинтересованности людей широкое применение приобретает механизм сложных ставок.

Увеличиваем количество ресурсов

Для этого используются самые разные депозитные банковские операции, которые ориентированы на различные слои населения в зависимости от их социального уровня, а также сумм и сроков, на которые открывается и передаётся вклад.

При этом банками учитываются также требования различных категорий людей, которые могут открыть счет. Так, предусматриваются системы взаимодействия со всеми – начиная от студентов и пенсионеров и заканчивая средним классом и бизнесменами. Чтобы убедится в этом, достаточно посмотреть на то, что предлагают эти финансовые учреждения.

Существуют разные вклады: студенческие, пенсионные, инвестиционные и так далее. По ним банки предлагают повышенные проценты или другие льготные условия. Немаловажным в данном случае является простота и скорость заключения договора и открытия счета. В большинстве своем используются заранее заготовленные формы. Хотя в ряде случаев может составляться и индивидуальный договор (это напрямую зависит от категории клиента).

Борьба между банками за клиентов

Конкуренция между различными финансовыми учреждениями заставляет их проводить анализ депозитных операций, чтобы подобрать такую форму взаимодействия с людьми, которая выставляла бы их в выгодном свете. Это заключается и в предоставлении полного комплекса услуг, и в повышении качества обслуживания, и в возможности слежения за своим счетом удаленно.

Могут предоставляться различные бонусы в виде продажи дорожных чеков, конвертации валют по выгодному курсу, оформления пластиковых карт, ускорения перевода денежных средств, оплаты различных товаров, коммунальных платежей и много чего другого. Создание и развитие широкого комплекса банковских услуг вместе со страхованием вкладов качественно повышает привлекательность финансовой организации в глазах текущих и потенциальных вкладчиков. Благодаря этому быстро расширяется ресурсная база структуры.

Сберегательные и депозитные сертификаты

Они являются разновидностью срочных вкладов. Впервые они были на законодательном уровне разрешены в Российской Федерации в 1992 году. Правила, действующие относительно сертификатов, едины для всех банков. Хотя условия выпуска и обращения каждого отдельного типа разрабатываются именно финансовыми структурами.

Выпускаться сертификаты могут только в рублях. Кроме этого, существенным ограничением является то, что они не могут служить платежными или расчетными средствами за оказанные услуги или проданные товары. Особенностью является и то, что ставка сертификата не может изменяться во времени в одностороннем порядке. Если клиент обратился с просьбой о выплате по истечении указанного срока, то финансовая организация несёт перед ним обязательство оплатить указанные суммы по первому требованию.

Организация депозитных операций, которая рассматривалась выше, в большей степени относится к одному банку и его взаимодействию с физическими лицами (или предприятиями, которые не имеют отношения к кредитной сфере). А сейчас давайте расширим рамки нашего ознакомления.

Выпуск облигаций

В качестве средств дополнительного дохода используются облигации. Они регламентируются теми же документами, что и акции. Банком могут выпускаться облигации:

• именные;
• на предъявителя.

Они могут быть обеспечены залогом или без оного, с процентами, дисконтные, конвертируемые, с различными сроками погашения. С целью привлечения средств они могут выпускаться в валюте или рублях.

Необходимо отметить, что особую важность (если говорить про учет депозитных операций) имеет предоставление банками другим финансовым учреждениям ресурсов. Осуществляется это с помощью аукционов и бирж, хотя возможным является и установление прямых договорных отношений между организациями. Но если действуют не очень крупные структуры или между ними нет доверия, то более вероятным вариантом является аукцион или биржа. Не последнюю роль, кстати, в этом играет присутствие посредников и необходимости пройти хоть какой-то отбор.

Теперь давайте уделим внимание нашим реалиям и поговорим про депозитные операции банка России.

Кредиты ЦБ РФ

Основная масса денег Центрального банка до 1995 года предоставлялась для того, чтобы кредитовать приоритетные отрасли хозяйства. В данном случае это было логично. Такими считали отдельные группы промышленного направления, сельское хозяйство и иные направления, которые имеют значительную важность для функционирования государства.

Начиная с 1994 года Центральным банком стали практиковаться аукционы ресурсов. Уже в 1995 г. они стали преобладающим инструментом рефинансирования. С тех пор, хотя целевое кредитования и не является чем-то фантастическим и из ряда вон выходящим, в основном Центральный банк используется как инструмент финансирования частных банков по более низкой ставке, чтобы они могли поддержать широкие массы предпринимателей и рядовых граждан, спрос со стороны которых значительным образом может помочь отечественной экономике.

Работа коммерческих банков

Давайте разберём, какие могут быть депозитные операции Сбербанка при взаимодействии с иными финансовыми учреждениями. Можно выделить 4 основные направления:

1. Межбанковские кредиты, полученные от иных финансовых структур. Они сопровождаются договором, где оговаривается всё, необходимое для подобных сделок: сумма, срок, процентные ставки. Использовать этот ресурс весьма дорого, поэтому им не особенно активно пользуются.
2. Проведение депозитной операции путём пополнения корреспондентского счета. Заключается в том, что передача денег идёт на основании соответствующего договора. При этом проценты за использование ресурсов не выплачиваются. В качестве вознаграждения предоставляется остаток на счете. Данный способ обычно используют дружественные или связанные доверительными отношениями банки.
3. Ресурсы от других филиалов. Данный способ действует исключительно в пределах одного банка. Его использование удобно тем, что нет нужды в залоге, оформлении и обмене договоренностями перед получением займа. Нет, конечно, определённые документы придётся составлять, но это уже после сделки. Операция же осуществляется по мере надобности. Для её проведения достаточно совершить телефонный звонок, а в качестве подтверждения служит уведомление, отправленное по электронной почте или факсу. Благодаря этому данный инструмент считается наиболее мобильным и удобным. Он позволяет привлекать необходимые суммы, при этом обходясь минимальными затратами.
4. Помощь от главного банка. Данный вид привлечения ресурсов можно было бы отнести к первому пункту, если бы не тот факт, что процентная ставка обычно бывает немного ниже и устанавливается в директивном порядке.

Как это делается в мире

Привлечение средств в депозитной форме у нас осуществляется под значительные проценты. Кредиты тоже выдаются под ещё больший процент. Везде ли делается так же или есть и исключения?

Дело в том, что депозиты популяризуются как надежное средство защиты от инфляции. Конечно, стоит сказать, что это является правдой лишь в отдельных случаях - зачастую они просто уменьшают влияние негативных эффектов. Поэтому ставки напрямую зависят от этого показателя. Так, к примеру, в Японии, США, Дании, Швейцарии можно наблюдать депозиты под 0-0,5 % годовых.

Кредиты в данных странах выдаются под 1-3%. С одной стороны, размещать у них средства не выгодно. Но давайте посмотрим на наши финансовые учреждения – здесь можно увидеть ставки на депозиты в долларах и евро в 5, 6, 7 и даже 10%! Теоретически можно сделать вывод, что значительно выгодней на территории РФ делать депозиты в иностранной валюте. Но здесь есть ряд своих рисков, среди которых возможность принудительного конвертирования всех вкладов в рубли, исчезновение банка с рынка финансовых услуг и много чего другого. Поэтому высокие проценты являются своеобразной компенсацией за соответствующие риски, которые несёт владелец валюты.

Подведение итогов

Итак, депозитные операции банков – это определённые действия, посредством которых происходит формирование банковских ресурсов. Данный процесс осуществляется благодаря использованию целого ряда инструментов.

Так, первоочередным источником получения ресурсов является привлечение денежных средств со стороны клиентов (в качестве которых выступают физические и юридические лица). Без проведения операций данного типа окажется невозможным формирование первоначального депозитного портфеля банка, а у финансовой организации не будет ресурсов, чтобы выдавать кредиты и вести свою деятельность. Таким образом, без этого современная денежная система испытывала бы значительные проблемы.

Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных организациях.

Исходя из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

· изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций;

· определить порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям;

· характеризовать современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России

Объектом исследования данной курсовой работы являются кредитные организации.

Предметом курсовой работы являются депозитные операции и депозитная политика кредитных организаций

Информационной базой при написании курсового проекта были законодательные акты Банка России, в том числе положение 205-п «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод обобщения, диалектический метод.

Практической значимостью данной курсовой работы является то, что она может быть использована в качестве дополнительного материала для более детального изучения данной темы студентами.

Данная курсовая работа имеет следующую структуру: введение, три главы, заключение, библиографический список, приложения.

1.1. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций.

Депозитные операции: понятие, субъекты и объекты депозитных операций, виды депозитов.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1. государственные предприятия и организации;

2. государственные учреждения; кооперативы;

3. акционерные общества;

4. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

5. общественные организации и фонды;

6. финансовые и страховые компании;

7. инвестиционные и трастовые компании и фонды;

8. отдельные физические лица и объединения этих лиц;

9. банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Ø Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)

Ø Депозиты физических лиц

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:

Ø срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

Ø депозиты до востребования;

Ø условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

Ø на срок до 30 дней

Ø на срок от 31 до 90 дней

Ø на срок от 91 до 180 дней

Ø на срок от 181 дня до 1 года

Ø на срок от 1 года до 3 лет

Ø на срок свыше 3 лет

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

1. средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

2. средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

3. средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» в Главе 6 Приложения 11 изложены особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг. 6.1. Положения настоящей главы касаются только договоров (сделок) с ценными бумагами, принадлежащими кредитной...

Касса К - т соответствующего депозитного счета Проценты относятся на расходы: Д – т счета 970 К – т счета касса Списание средств Д – т депозитного счета физического лица К – т счета касса. Возврат депонированных средств производится кредитной организацией по письменному распоряжению вкладчика в течение одного и более рабочих дней от даты окончания срока действия согласия в зависимости от...

Владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату, до даты фактического предъявления сертификата к оплате кредитной организацией-эмитентом сертификата проценты не начисляются и не выплачиваются. 2. Документальное оформление операций с депозитными и сберегательными сертификатами В соответствии с Гражданским кодексом РФ сберегательные сертификаты являются ценными бумагами, но не...

Финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству России предоставлено право выделять Агентству средства федерального бюджета в случае недостатка средств фонда страхования вкладов. Глава 3. Учет депозитных операций §1. Учет вкладов физических лиц Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах: № 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»; № 426 – «Депозиты...

Депозитные операции относятся к наиболее простым финансовым операциям. С ними приходится иметь дело подавляющему большинству взрослых граждан страны. Слово “депозит” происходит от латинского “depositum”, что в буквальном переводе означает “вещь, отданная на хранение”. В современных словарях термин “депозит” имеет много разных толкований. Сейчас термин “депозит” используется чаще всего в двух смыслах: в широком - как хранение денег в банках и других финансовых институтах и в более узком как хранение денег с целью получения дополнительных доходов. В экономических словарях приводятся и другие понятия, также обозначаемые словом “депозит” - например, “передаваемые на хранение в кредитные учреждения ценные бумаги” или “взносы денежных сумм в судебные учреждения в обеспечения иска, явки в суд”. В рамках настоящего пособия под депозитом мы будем понимать лишь наиболее распространенное его значение как денежный вклад (счет) в банке, а под депозитными операциями - действия по открытию и закрытию вкладов, внесению дополнительных денежных сумм и снятию со счета части хранящихся на нем сумм.

Строго говоря, каждая депозитная операция является одновременно и кредитной принося деньги в банк, люди кредитуют его, т.е. дают ему деньги взаймы на определенных условиях. Критерием “депозитности” является передача денег именно банку (или другим финансовым институтам), если на тех же условиях человек (или юридическое лицо, фирма) дает деньги другому человеку (фирме), то такая операция будет называться кредитной. Специфика определения передачи денег банку не как кредитной, а как депозитной операции обусловлена тем, что банк лишь посредник между настоящими кредиторами и заемщиками.

Актуальность депозитных операций прямо пропорциональна, с одной стороны, возможностям их осуществления, которая определяется наличием “временно свободных” денежных сумм, а с другой их экономической целесообразности, т.е. той выгоде, которую приносит хранение денег в банке по сравнению с их хранением в виде наличности.

В дореформенные времена отношение граждан к операциям на их банковских счетах было “спокойным” - получаемые по вкладам проценты составляли лишь очень малую часть общих денежных доходов населения, Единственной доступной для подавляющего большинства граждан СССР возможностью получения процентных доходов было открытие счета в Сбербанке (Государственной трудовой сберегательной кассе), позволяющего увеличить за год сумму внесенных средств на 2 - 3 %. Совсем иным стал характер отношения граждан к депозитным операциям после начала рыночных реформ. Держать деньги в банках, а не в наличной форме, стало необходимым как для защиты, хотя бы частичной, сбережений от инфляции, так и для более быстрого накопления суммы, нужной для покупки дорогих вещей. Какой-либо другой, более разумной альтернативы спасения сбережений от инфляции для большинства граждан практически не было - как будет показано в дальнейшем, вложения в иностранную валюту или материальные ценности часто выполняли эту роль еще хуже.

Банковский вклад денежные средства физического или юридического лица, помещенные на счет в банке (а не хранимые непосредственно в наличной форме в сейфе).

Различают два основных типа вкладов: вклады до востребования и срочные.

Вклад до востребования деньги (сбережения), вносимые в банки и другие кредитные учреждения без указания срока хранения. Иное название вклада до востребования - текущий вклад (счет) . Слова “вклад” и “счет” на практике являются синонимами лишь для физических лиц - для юридических лиц, открывающих счета для совершения безналичных расчетов, термин “вклад” не используется.

В этом случае договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию . Здесь, как и во многих других случаях, положения законодательства нельзя понимать буквально - для снятия крупных денежных сумм в наличной форме нередко требуется предварительное уведомление банка.. Несоблюдение этого условия могут почувствовать и обладатели банковских карт, зарплата которых зачисляется на счет в банке, обналичивающие свои деньги через банкоматы - могут иметь место ограничения на сумму обналичиваемых в течение одного дня (одной недели) денег. Для юридических же лиц, нередко обналичивающих очень крупные суммы (например, в дни выдачи заработной платы), просто необходим заранее согласованный с банком график снятия их со счета.

Вклады до востребования (текущие счета) открываются не для получения процентных доходов, а либо по необходимости (для юридических лиц, обязанных осуществлять свои операции безналичным путем), либо в целях безопасности, удобства расчетов или даже принудительно (для получающих зарплату на банковские счета), либо для осуществления безналичных перечислений по банковским каналам, так как на эти счета можно зачислять как крупные, так и мелкие суммы, равно как и снимать с них любые суммы в пределах остатка на счетах.

В советские времена вклады до востребования были основным видом вкладов населения, в настоящее время преобладают срочные вклады. Но в последние годы число текущих счетов очень быстро возрастает в связи с расширением практики зачисления на них заработной платы. Но по объемам средств, хранимых населением в банках, доминируют срочные вклады.

Срочный вклад сбережения, принимаемые учреждениями банков на определенный срок (возврат денег предполагается по истечении определенного договором срока). В теории можно допустить самые разнообразные условия срочных вкладов (например, без права воспользоваться своими деньгами до истечения срока или с уплатой штрафа за нарушение условий договора и т.д.). В современной отечественной практике банки обязаны выдавать деньги не только с вклада до востребования, но и со срочного вклада по первому требованию вкладчика. “По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно” . (П.2 ст.837 ГК РФ) .

Очевидна и причина, по которой для юридических лиц предусмотрены более жесткие условия хранения средств на срочных вкладах - там хранятся намного большие суммы, и необходимость обеспечения не только выдачи наличными, но и перечисления этих сумм в другие банки вынуждала бы банки иметь очень большие резервы - деньги, не приносящие финансовому институту никакого дохода.

Возможно, в перспективе и в России изменится законодательство, и банки получат возможность предлагать и физическим лицам безотзывные вклады, досрочное закрытие которых будет невозможно или крайне невыгодно вкладчикам. Такие вклады позволят банкам уменьшить размеры кассовой наличности и резервов, а вкладчики будут получать по ним более высокие проценты.

Внесение вклада на достаточно короткий срок часто не предполагает необходимости приходить по истечении этого срока за деньгами или переоформлять вклад на новый срок. Многие типовые договоры банков с клиентами предполагают условие автоматического переоформления вклада (пролонгации на очередной такой же срок) в случае неявки клиента, на условиях, существующих для данного вида вклада к моменту завершения срока договора. Количество пролонгаций может быть неограниченным - до тех пор, пока данный вид вклада предлагается клиентам банков, либо это количество указывается в договоре банковского вклада.

Следует иметь ввиду, что банки не информируют вкладчиков ни о том, сохраняется ли для них к моменту окончания срока вклада возможность пролонгации, ни о том, на каких условиях в части ожидаемого дохода вклад будет продлен на очередной такой же срок.

Возможны и иные условия при неявке клиента вклад переоформляется во вклад до востребования , что разрешает ГК РФ (ст. 837, п.4) - так будет, если в договоре не указано условие автоматического переоформления, либо количество таких переоформлений ограничено и закончился последний из возможных договорных сроков, либо если к моменту истечения очередного срока банк прекратил открытие таких новых вкладов.

Условия открытия различных видов вкладов дифференцированы. Наиболее просто открыть вклад до востребования - требуемые для этого суммы минимальны, отдельные банки могут практиковать открытие текущего счета вообще без внесения даже символических денежных сумм.

Для открытия срочных вкладов начальные суммы существенно больше. Законодательство никак не регламентирует размеров этих сумм, и каждый банк определяет их самостоятельно, исходя из своей депозитной политики например, привлечь как можно больше вкладчиков, в том числе и мелких, либо, напротив, привлекать лишь достаточно крупных вкладчиков.

Таким образом, существенных различий между вкладами до востребования и срочными (для физических лиц) в современной России всего два - их доходность (величина процентных доходов по срочным вкладам может многократно превышать доходы для аналогичных сумм, внесенных на текущие счета) и разные возможности совершения приходных и расходных операций (внесения, снятия, перечисления денежных сумм).

Помимо деления на вклады до востребования и срочные существуют и другие критерии их разделения. Некоторые виды вкладов, упоминаемые в словарях и энциклопедиях, в настоящее время в России не существуют.

Все вклады в российских банках являются именными . Но нельзя исключить возможности возрождения практики использования вкладов на предъявителя (в советские времена такие вклады существовали). Конкретные особенности использования сберкнижек на предъявителя могут быть различными - как без использования паспортных данных клиентов, так и с регистрацией их банком при совершении приходных и расходных операций. Преимущества и недостатки вкладов на предъявителя очевидны. В настоящее время предъявительский характер документа, как правило, не означает возможности пользования им (покупки, продажи и т.п.) без предъявления документов.

Номерной вклад (или особый номерной вклад) - это фактически тоже именной вклад, но сберкнижка владельца не содержит информации о нем.

Почти по всем вкладам клиент банка имеет возможность получения какого-то гарантированного (оговоренного договором) дохода. Отсутствие такого дохода или даже необходимость платежей банку может иметь место лишь для вкладов, которые оформляются не в виде обычной сберкнижки, а сопровождаются выдачей клиенту электронной карты, по которой он может либо получать при необходимости наличные деньги (в банкоматах), либо осуществлять безналичную оплату за товары и услуги в некоторых магазинах. Другой случай отсутствия гарантированного дохода выигрышный вклад, доход по нему получают не все, а лишь те, кому повезло в результате проведения тиража.

Близким к выигрышному вкладу является призовой вклад . Это обычно срочный вклад, где минимальные проценты получают все, но по истечении каждого срока некоторые вкладчики становятся победителями тиража и получает больше остальных (приз может иметь денежную или вещную форму).

Некоторые виды вкладов доступны лишь для части граждан страны, например, пенсионные вклады. Открыть его могут только обладатели пенсионной книжки. Условия движения денежных средств по срочным пенсионным вкладам обычно менее жесткие, чем по обычным срочным вкладам. Аналогом пенсионного, но для других возрастных групп, может быть молодежный вклад.

Негласные , или тайные, секретные вклады - вклады, для открытия которых банк не требует от вкладчика его имени или документа, а в обмен на внесенные деньги выдают ему что-либо типа жетона с определенным номером или иным кодом, при предъявлении которых он (или тот, кому будет передан жетон) может воспользоваться своими деньгами. Возможно и наличие определенного пароля. В российской практике таких вкладов нет.

Вечный вклад вклад, передаваемый в распоряжение банка навсегда в обмен на право регулярного получения процентов, в том числе и наследниками. Регулярно получаемые проценты можно называть вечной рентой, а сумму внесенного вклада - ценой этой ренты. По вполне понятным причинам таких вкладов наши банки не предлагают.

При очень длительном отсутствии каких-либо операций по вкладу он получает название неподвижного (10 лет и более). В 90-е гг. в Сбербанке образовалось довольно большое число неподвижных вкладов из числа тех, которые были открыты еще в дореформенные времена, впоследствии хранимые на них суммы обесценились, но многие не исключают возможности того, что когда-нибудь президент и правительство осуществят хотя бы частичную компенсацию потерянных за годы бурной инфляции сбережений и поэтому не закрывают свои счета.

При смерти вкладчика и отсутствии наследников его вклад называется выморочным (он закрывается, и деньги становятся собственностью государства).

Открыть счет в банке можно не только на себя, но и на любого другого человека (третье лицо). Если иное не предусмотрено договором, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им банку первого требования . До этого момента лицо, заключившее договор с банком в пользу третьего лица, может пользоваться вкладом как своим. (Статья 842 ГК РФ. Вклады в пользу третьих лиц. 1. Вклад может быть внесен на имя определенного третьего лица. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения им банку иным способом намерения воспользоваться такими правами. …. 2. До выражения третьим лицом намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств ).

Как правило, на счет в банке могут поступать деньги не только от самого вкладчика, но и от третьих лиц. Это обычное явление в случае перечисления работодателем заработной платы на счет работника, межбанковских и внутрибанковских, в том числе и междугородних, перечислений. (Ст. 841 ГК РФ. Внесение третьими лицами денежных средств на счет вкладчика. Если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу.) .

Каждый вкладчик может написать доверенность на распоряжение вкладом третьим лицом, а также завещание в пользу третьего лица. Это можно сделать непосредственно в банке либо оформить документы у нотариуса.

Условный вклад это сбережения, внесенные на имя вкладчика другим лицом, и которыми вкладчик может распоряжаться только при соблюдении определенных условий (например, снимать только проценты, или брать ежемесячно не более определенной суммы и т.д.) или при наступлении обстоятельств, указанных при открытии счета (например, при достижении совершеннолетия, вступлении в брак и т.д.) Пока этих условий или обстоятельств нет, вкладчик может использовать деньги только по письменному разрешению лица, внесшего вклад. При желании открывшего вклад он может изменить условия или убрать их вообще. Масштабы распространения условных вкладов наличная статистическая информация не позволяет оценить, равно как и нет перечня условий, которые могут быть записаны в договоре вклада.

Вся совокупность банковских операций в первом приближении делится на две крупные группы - пассивные и активные операции. Пассивные операции - операции по накоплению собственного капитала и привлечению средств; учитываются на пассивных счетах, имеют кредитовое сальдо. Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

вкладные и депозитные;

эмиссионные.

Наиболее важную часть пассивов дореволюционных коммерческих банков составляли вклады. Они привлекались из разных источников. В их числе были капиталы рантье, учреждений и разных обществ, которые не могли заниматься хозяйственной деятельностью, средства населения и бюджетных отраслей государственного казначейства. Вклады делились на срочные и бессрочные (до востребования). Самым распространенным видом бессрочных вкладов были простые текущие счета, с которых вкладчик мог получать деньги или вносить их в банк по собственному усмотрению в любое время. Открывались и условные текущие счета, выдача денег с которых производилась с уведомлением об изъятии за 5 - 7 дней.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств.

В обшей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75 % и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц в рублях и инвалюте.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

депозиты;

не депозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства в рублях и инвалюте, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Депозит (от латинского depositium - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Исследуя сущность банковского депозита, З.С. Каценеленбаум отмечал особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе:

"Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами”.

Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в тоже время "банковые деньги” приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты. и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах. составляет около ј части тех процентов, которые взимаются по активным операциям”.

депозитная операция сберегательный банк

Исходя из вышесказанного, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банка увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания "мнимых вкладов”, почвой для появления которых являются счета до востребования.

"Золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент.

Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно невелики, кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам и другим банкам. Помимо кассовых резервов другим ограничителем в использовании коммерческими банками депозитов как кредитного ресурса являются обязательные резервы, устанавливаемые Банком России.

Депозитные операции организуются на следующих принципах:

депозитные операции должны содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

должна проводиться гибкая депозитная политика с целью поддержания оперативной ликвидности баланса банка;

особое внимание в процессе организации депозитных операций необходимо уделять срочным вкладом, в наибольшей степени поддерживающим ликвидность баланса банка: необходимо обеспечить взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;

следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов как в рублях так и в инвалюте.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности по видам валют и т.д.; однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Ниже представлена классификация видов депозитов.

Таблица 1.1

Классификация видов вкладов

Субъектами депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников банка, с другой - как кредиторы юридические и физические лица. Объектами депозитных операций являются вклады, которые в силу действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке. Основой организации депозитных операций служит соблюдение условий ликвидности баланса и его хозрасчетных интересов.

Стратегия банка в отношении депозитных операций включает развитие широкого спектра банковских услуг, а в частности открытие и ведение различных видов счетов вкладчиков с целью привлечения денежных вкладов и временно свободных средств юридических и физических лиц.

Одной из форм привлечения денежных средств банком для формирования ресурсов служит открытие расчетных, текущих и других счетов предприятиям. Значение предприятий состоит в том, что они производят и реализуют совокупный продукт общества. Поэтому остатки денежных средств на их счетах в банках служат одним из показателей эффективности общественного производства. Чем больше масса прибыли и уровень рентабельности, тем больше остатки этих средств и возможных масштабов предпринимательства как для банка так и для юридического лица.

Сбережения населения в рублях и иностранной валюте составляют отдельную группу ресурсов банков. Общая основа оседания денег у населения как сбережений заключается в том, что распоряжаясь своими доходами, граждане соответственно своим потребностям могут отсрочить расходование денег на какой - либо промежуток времени. Принадлежащая населению масса стоимости, пока она не превратилась из денежной формы в предметы личного потребления, остается временно в распоряжении банка. Возврат этих средств, происходит по мере того, как граждане используют свои денежные средства на покупку товаров и оплату услуг. Параллельно с использованием денежных сбережений одними гражданами образуются новые сбережения другими. Поэтому общая сумма денежных средств населения, которой могут распоряжаться банки в качестве кредитного ресурса, не только не уменьшается, но как правило, систематически возрастает.

В настоящее время в нашей стране не всегда обеспечивается соответствие между покупательским спросом населения и товарным предложением, в результате чего образуется часть сбережений населения являющаяся следствием товарного дефицита. К факторам образования денежных сбережений населения относят также рост денежных доходов населения, рост цен на потребительские товары, отсутствие адекватного покрытия существующего спроса на рынке товаров и услуг, несбалансированную ценовую политику и другие.

В процессе перехода к рыночной модели экономики существенно меняются формы и методы привлечения средств в депозиты и, соответственно, их размещение. Прежде всего следует отметить, что меняются методы мобилизации сбережений и параллельно с этим идет процесс формирования и развития финансовых рынков. В результате мероприятий, направленных на проведение экономической реформы, в том числе кредитной реформы и реорганизации кредитно-банковской системы страны на основе принятых законов о банках и банковской деятельности право привлекать денежные средства населения в депозиты и выполнять широкий спектр операций по обслуживанию частных клиентов получили все коммерческие банки.

Известно, что рынок банковских услуг для юридических лиц уже поделен между банками, и основная конкуренция между ними разворачивается сегодня за привлечение средств частных вкладчиков.

Депозитные вклады как в рублях так и иностранной валюте, выгодны для банков, так как даже по текущим вкладам населения наблюдается существенно меньшая активность движения средств, чем по счетам предприятий и организаций. Что же касается срочных вкладов, то их размещение в банке создает практически идеальные условия для его деятельности. Сложность задачи по привлечению средств частных клиентов банков заключается в том, что несмотря на неуклонное падение покупательской способности рубля, далеко не все население спешить доверить свои средства банкам, предпочитая вкладывать средства в валюту, ликвидные товары или попросту хранить их "на руках”. Не последнюю роль играют экономическая и юридическая неграмотность населения, недоверие к банкам.

Банки же, в свою очередь, прибегают к различным мерам, стимулирующим привлечение средств частных вкладчиков. Согласно данным выборочных обследований денежных вкладов населения, мотивов и целей денежных сбережений населения, основными мотивами, побуждающими население к выбору того или иного банка, являются следующие:

хранение денег в том же банке по привычке (37,5 % опрошенных);

уверенность в надежности банка (34,4 % опрошенных);

устраивает местонахождение банка (19,8 % опрошенных);

уровень процентных ставок (28,3 % опрошенных).

Основными целями денежных сбережений населения являются следующие:

непредвиденные расходы (18,4 % опрошенных);

приобретение дорогостоящей одежды и обуви (7,6 % опрошенных);

помощь детям (6,5 % опрошенных);

поддержание жизненного уровня после ухода на пенсию (31,1% опрошенных);

покупка мебели, автомобиля и других товаров длительного пользования (11,2 % опрошенных);

покупка и строительство дома, квартиры, гаража, дачи (22,8 % опрошенных);

организация торжественных событий (2,4 % опрошенных).

Мотивы которыми руководствуются юридические лица при открытии расчетных и прочих счетов являются:

уверенность в надежности банка;

устраивает местонахождение банка;

уровень процентных ставок;

качество кассового обслуживания;

своевременное перечисление и зачисление денежных средств с использованием различных расчетных операций и др.

Таким образом политика банка в области привлечения вкладов должна учитывать потребительские и финансовые мотивы юридических и физических лиц. Для реализации политики банка в области привлечения денежных средств в депозиты в банках проводится:

Работа связанная с привлечением клиентов в банк, включающая: рекламную деятельность, разработка нетрадиционных форм привлечения вкладов граждан, разработка новых форм обслуживания предприятий и организаций.

Ведение переговоров.

Подготовка различного рода договоров и их юридическая экспертиза.

Заключение договоров.

Текущая работа с вкладами населения и счетами юридических лиц (начисление и уплата процентов, анализ проводимых операций).

Итоговая работа с клиентами банка, включающая сравнительный анализ ожидаемого и полученного эффекта по различным видам операций.

В целом анализ сложившегося состояния рынка депозитов показывает, что вкладчики при принятии решения о размещении собственных средств руководствуются прежде всего следующими соображениями.

Во-первых, - это надежность банка. Большинство населения считают наиболее надежным банком Сбербанк, так как вклады в нем гарантируются государством и он имеет длительную историю обслуживания населения. Необходимо отметить, что для разных возрастных категорий этот критерий имеет разное значение. Молодежь и люди среднего возраста более склонны к риску в отличие от пожилых людей, о чем свидетельствует динамика роста вкладов частных лиц в коммерческие банки.

Во-вторых, важное значение имеет уровень процентной ставки по вкладам. Причем зависимость здесь прямая: чем стабильнее и надежнее банк, тем меньше процентная ставка по депозитам, и наоборот: малоизвестные банки предлагают максимально высокие ставки в надежде захватить лидерство за счет повышенных процентов.

В-третьих, сеть учреждений банка и качество обслуживания клиентов. Разветвленность сети банковских филиалов в сочетании с высоким уровнем сервиса, затраты времени на обслуживание одного клиента, предоставление возможности пользоваться электронными системами расчетов и платежей, широкий спектр банковских операций и услуг и другие факторы несомненно имеют первостепенное значение при выборе клиентом "своего” банка.