Артамонова Ю.С. Повышение эффективности формирования ресурсов коммерческих банков России. Анализ эффективности активных операций на примере акционерного коммерческого сберегательного банка российской федерации

Список литературы

2. Кассовые операции банков

3. Операции с ценными бумагами [ 15 ,с.18-19]

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Подобные документы

ВВЕДЕНИЕ

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Главная Регистрация ООО Артамонова Ю.С. Повышение эффективности формирования ресурсов коммерческих банков России. Анализ эффективности активных операций на примере акционерного коммерческого сберегательного банка российской федерации

Дипломная работа была выполнена в 2010 г. для студента одного из московских вузов. Работа была принята без замечаний (в то время были совсем другие требования к дипломам) и заслужила оценку отлично от рецензента, на защите студенту также поставили отлично. В практической части использована реальная отчетность субъекта исследования.

Стоимость дипломной работы "под ключ" на данную тему или другую тему по банковской деятельности начинается от 10000 рублей для бакаларских исследований (от 24000 рублей для магистерских исследований) и зависит от требований. Все доступные способы связи с автором указаны в разделе Контакты .

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 6
1.1. Экономическая характеристика активных операций банков 6
1.2. Виды и формы активных операций 11
1.3. Законодательное регулирование активных операций банков в России 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ (на примере КБ ОАО «Московский Кредитный Банк» 33
2.1. Экономическая характеристика КБ ОАО «Московский Кредитный Банк» 33
2.2. Анализ структуры и динамики кредитных операций КБ ОАО «Московский Кредитный Банк» 37
2.3. Оценка инвестиционной деятельности КБ ОАО «Московский Кредитный Банк» 56
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ 61
3.1. Общие тенденции развития активных операций банков в России 61
3.2. Мероприятий по совершенствования системы управления активными операциями в банке 73
3.3. Оценка экономической эффективности проектных мероприятий 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 88
Приложение 1 91
Приложение 2 93

ВВЕДЕНИЕ

Одно из основных направлений экономических преобразований, происходящих в России, связано с коренным изменением роли финансовой сферы в механизме народного хозяйства. В планово-распределительной экономике денежно-кредитные потоки не играли определяющей роли в хозяйственном обороте, а лишь служили инструментом выполнения плановых заданий сферы материального производства. Однако при переходе к рыночному типу хозяйствования значение финансовых потоков в экономике резко изменилось. В условиях рыночной экономики именно наличие или отсутствие у субъектов хозяйствования необходимого уровня финансовых ресурсов является основополагающим фактором осуществления хозяйственной деятельности. С момента начала реформ российские коммерческие банки стали основным институтом, осуществляющим перераспределение финансовых ресурсов.
В процессе использования собственных, а также заемных средств, привлекаемых с денежного и финансового рынков, коммерческие банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью деятельности любого коммерческого банка является получение прибыли, он не может осуществлять вложение денежных средств только в высокодоходные операции, такие как, например, кредитование своих клиентов, поскольку для нормального осуществления своей деятельности банк одновременно должен обеспечивать и своевременный возврат привлеченных средств их владельцам (различным юридическим и физическим лицам) за счет поддержания определенного уровня ликвидности. Разумно было бы распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, экономические нормативы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования денежно-кредитной политики, проводимой государством.
Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции коммерческих банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рационального распределения рисков по отдельным видам операций.
Очевидно, что чем выше эффективность активных операций, проводимых банком, тем больше он получает доходов, и, как следствие, является более устойчивым финансовым институтом. Поэтому повышение эффективности активных операций, проводимых банками, является одной из наиважнейших задач их деятельности в любой стране и в любых экономических условиях развития общества, поскольку очевидно, что успех деятельности банка как финансового института во многом зависит от получения соответствующих доходов при сохранении достаточного уровня ликвидности.
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.
Актуальность тематики исследования особенно заметна на фоне мирового финансового кризиса. Многие кредитные организации сокращают объемы активных операций и наращивают долю денежных средств, чтобы иметь возможность в любой момент отвечать по своим обязательствам. В целом структура активов во время кризиса перестраивается в пользу более ликвидных.
В данной дипломной работе будут исследованы активные операции коммерческих банков, потому что в деятельности коммерческих банков они имеют одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.
Итак, целью работы является изучение активных операций коммерческих банков. Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
1) определить экономическую сущность, виды и формы активных операций коммерческих банков, обеспечивающих банку получение доходов;
2) рассмотреть нормативно-правовую базу, регулирующую процесс размещения банками своих привлечённых ресурсов;
3) дать экономическую характеристику объекту анализа – коммерческому банку ОАО «Московский Кредитный Банк»;
4) проанализировать структуру и динамику кредитных операций объекта исследования;
5) оценить инвестиционную деятельность объекта анализа;
6) выявить общие тенденции развития активных операций банков в России;
7) разработать мероприятий по совершенствования системы управления активными операциями в банке;
8) оценить экономическую эффективность проектных мероприятий.
В качестве практической базы для изучения вопроса организации проведения активных операций рассмотрим финансовую деятельность «Московского Кредитного Банка» (ОАО).
При написании работы были использованы научные труды и монографии российских экономистов и специалистов в области банковского дела, законодательные акты, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати и статистическая информация.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ (на примере КБ ОАО «Московский Кредитный Банк»)

2.1. Экономическая характеристика КБ ОАО «Московский Кредитный Банк»

ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» (далее – Банк) является универсальным кредитно-финансовым учреждением, предоставляющим полный спектр банковских услуг и успешно действующим во всех секторах финансового рынка России. Банк работает на российском рынке банковских услуг с 1992 года и на сегодняшний день входит в число наиболее динамично развивающихся российских банков, занимая ведущие позиции на финансовых рынках.
В целом ряде сегментов розничных и корпоративных банковских услуг Банк занимает прочные позиции, непрерывно совершенствуя технологии обслуживания и расширяя продуктовый ряд. Банк предоставляет полный перечень услуг для корпоративных клиентов всех уровней, уделяя особое внимание кредитованию малого и среднего бизнеса, а также частных лиц, предлагая универсальные продукты и услуги для широкой аудитории, а также разрабатывая специальные программы с учетом индивидуальных потребностей и пожеланий клиентов.
В этих целях Банк постоянно расширяет сеть офисов обслуживания, которая на конец года насчитывала 38 дополнительных офисов и 9 операционных касс, расположенных на территории г. Москвы и Московской области, а также 8 региональных операционных офисов в Туле, Рязани, Владимире, Курске, Липецке, Тамбове, Твери и Воронеже.
Банк обслуживает свыше 18 тыс. корпоративных клиентов и более 137 тыс. клиентов – физических лиц.
Свою деятельность Банк осуществляет на основании следующих лицензий:
1) Генеральная лицензия Банка России № 1978 от 20 января 2000 г. на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;
2) Свидетельство о включении Банка в реестр участников Системы обязательного страхования вкладов;
3) Лицензия на осуществление операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов № 1978 от 18 августа 1999 г.;
4) Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг:
i) от 07.12.2000 № 177-03675-001000 на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;
ii) от 07.12.2000 № 177-03476-100000 на осуществление брокерской деятельности;
iii) от 07.12.2000 № 177-03579-010000 на осуществление дилерской деятельности;
iv) от 20.12.2000 № 177-04183-000100 на осуществление депозитарной деятельности.
В рейтинге 1000 ведущих российских банков за 2008 год по данным РБК-Рейтинг Банк занимает:
– 55 место по объему чистых активов;
– 56 место по объему ликвидных активов;
– 46 место по кредитному портфелю;
– 39 место по кредитам корпоративным клиентам;
– 53 место по потребительским кредитам;
– 57 место по депозитному портфелю.

Основными видами деятельности Банка в 2009 году являлись: кредитование юридических и физических лиц, лизинговые операции, торговое финансирование и документарные операции, операции на рынке межбанковского кредитования, привлечение средств юридических и физических лиц в депозиты, расчетно-кассовое обслуживание, активное развитие инкассаторских услуг, обслуживание банковских карт, предоставление иных высокотехнологичных продуктов и услуг.
В конце 2008 – начале 2009 гг. в условиях сложившейся на рынке ситуации стратегические приоритеты были пересмотрены. Основной акцент Банк делается не на развитие бизнеса, а на качество бизнеса, на поддержание партнерских отношений с клиентами и на усиление риск-менеджмента.
Разработанная стратегия развития Банка позволила в 2009 году на основе всестороннего анализа деятельности Банка провести моделирование параметров стратегического развития Банка и актуализировать его основные цели и задачи.
Кредитный портфель Банка за 2009 год вырос на 47% и на отчетную дату достиг 43,0 млрд рублей. При этом объем кредитов, выданных юридическим лицам, вырос на 47%, рост кредитов частным лицам – на 82%.
Совокупный объем обязательств Банка по состоянию на начало 2010 года составил 54,1 млрд рублей. В том числе объем привлеченных средств юридических и физических лиц увеличился за 2009 год на 32% и составил 25,3 млрд рублей.
Объем долгосрочного финансирования за 2009 год составил 10,4 млрд. рублей.
Высокий уровень прибыли позволил Банку увеличить собственный капитал: за 2008 год собственный капитал увеличился на 19%, с 5,2 млрд рублей до 6,2 млрд рублей.
По результатам 2009 года Банком получена балансовая прибыль в размере 895,7 млн рублей. Доходы Банка сбалансированы, диверсифицированы, охватывают все перечисленные направления деятельности и обеспечивают устойчивость финансового результата деятельности к изменениям финансово-экономической ситуации. Наибольшее влияние на рентабельность деятельности Банка в 2000 году оказывали доходы, связанные с кредитованием юридических и физических лиц, совершением валютных операций, а также комиссионные доходы, полученные за осуществление обслуживания клиентов.
Достигнутые экономические показатели Банка позволяют обеспечить его дальнейшее динамичное развитие. Банк намерен проводить гибкую конкурентоспособную тарифную политику; развивать и совершенствовать банковские технологии, повышать корпоративную культуру и качество корпоративного управления.
Результаты работы Банка позволили ему войти в число наиболее надежных банков страны (по мнению журнала «Финанс»), а также в число крупнейших банков страны (по мнению журнала «Профиль»).
Банк видит свою миссию в создании одного из наиболее эффективных и надежных в России универсальных коммерческих банков, являющегося лидером в области реализации финансовых продуктов предприятиям среднего и малого бизнеса и частным лицам, а также владеющего существенной долей совокупных активов банковской системы России.
Банк нацелен на дальнейшее укрепление своих позиций на финансовом рынке в качестве универсального финансового института, предлагающего полный набор услуг физическим лицам, предприятиям малого и среднего бизнеса и корпоративным клиентам за счёт новых перспективных, продуктов и услуг.
В планах Банка дальнейшее развитие сети офисов обслуживания клиентов и укрепление партнерских отношений с контрагентами и клиентами, привлечение их на комплексное обслуживание.
Основными направлениями развития Банка на ближайшую перспективу станет дальнейшее развитие инкассаторских услуг, создание развитой банкоматной и терминальной сети, совершенствование обслуживания по пластиковым картам и новым формам электронного обслуживания.
В качестве источников будущих доходов рассматриваются поступления от корпоративных и частных клиентов – как комиссионные доходы, так и доходы от использования их ресурсов. Дополнительные доходы планируется получать за счет развития инкассации, лизинговых операций и электронного обслуживания.
Банк намерен проводить политику, направленную как на расширение клиентской базы, так и на сохранение существующих клиентов, планирует поддерживать и усиливать свои позиции в таких традиционных для Банка видах деятельности как межбанковские операции, кредитование юридических лиц, расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Эти меры обеспечивают надежные источники поступления и увеличения будущих доходов Банка.

2.2. Анализ структуры и динамики кредитных операций КБ ОАО «Московский Кредитный Банк»

В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции. Это связано с закономерной свойством капитала направляться в сферы, где самая высокая норма прибыли. Именно анализ кредитных операций с точки зрения степени риска, обеспеченности и доходности лежит в основе анализа качества активов банка. Ссудные операции являются одним из наиболее эффективных, т.е. прибыльных способов размещения ресурсов банка. Вместе с тем кредитные операции является наиболее рискованным видом операций коммерческого банка. Кредитные операции банка формируют его кредитный портфель.
Кредитные вложения, или кредитный портфель, коммерческого банка, - это совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения дохода. Кредитный портфель банка включает агрегированный балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных к возвращению.
Кредитный портфель банка не включает:
– обязательства выдать кредит;
– кредитные линии, которые еще не использованы;
– гарантии и аккредитивы;
– оперативный лизинг.
Итак, под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№0409101)», откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах:
– межбанковские кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без учета 32115);
– кредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115);
– кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215);
– кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам: счет 443 (без учета 44315);
– кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета 44415);
– кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета 45015), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета 45315);
– кредиты, предоставленные физическим лицам- частным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);
– кредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без учета 45515);
– кредиты, предоставленные юридическим лицам- нерезидентам: счет 456 (без учета 45615);
– кредиты, предоставленные физическим лицам- нерезидентам: счет 547 (без учета 4571.
Анализ кредитной деятельности банка предусматривает решение следующих задач:
1. Определения степени и типа концентрации риска кредитного портфеля, его соответствия внешнему покрытию и достаточности созданных резервов покрытия фактических и потенциальных убытков.
2. Оценка адекватности кредитного риска сумме ожидаемого прибыли.
3. Определения кредитоспособности заемщиков с целью снижения кредитного риска.
4. Определения эффективности кредитных операций, что дает возможность выбрать целесообразный вариант размещения ресурсов.
Анализ кредитных операций целесообразно проводить в такой последовательности:
- Оцениваются масштабы кредитной деятельности банка по сравнению с предыдущими периодами;
- Анализируется движение кредитов;
- Определяется уровень диверсификации кредитных вложений, который позволяет максимально снизить риск невозврата ссуды;
- Оценивается возврат займов;
- Проводится количественная оценка структуры кредитного портфеля;
- Оказывается качество кредитного портфеля с точки зрения риска и уровня обеспеченности кредитов;
- Анализируется доходность и эффективность кредитных операций.
Проанализируем масштабы кредитной деятельности исследуемого нами банка. Для этого составим таблицу 2, в которой отразим анализ динамики кредитного портфеля банка.

Таблица 2 Анализ динамики кредитного портфеля банка (тысяч руб)

№ п/п	Показатель	2007	2008	2009
1	Объем кредитного портфеля	25 678 345	29 286 050	42 981 015
2	Темпы прироста кредитного портфеля	-	14,049601	46,762759
3	Валюта баланса	35 459 902	40 920 721	59 631 525
3	Доля кредитного портфеля в совокупных активах (%)	72,42	71,57	72,08
4	Работающие активы	32 453 789	35 658 031	53 401 332
5	Доля кредитного портфеля в работающих активах (%)	79,12	82,13	80,47
6	Тем роста валюты баланса	-	15,40	45,72
7	Коэффициент опережения	-	0,91	1,02

Динамика кредитного портфеля проиллюстрирована при помощи диаграммы на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика кредитного портфеля

Рисунок 1 наглядно демонстрируем рост кредитного портфеля за анализируемый период. Причем, в 2008 году рост составил 14% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году рост кредитного портфеля произошел, несмотря на финансовый кризис и общее ухудшение кредитного рынка, на 46%. В то время как остальные банки сворачивали кредитную деятельность, ОАО «Московский кредитный банк» продолжал политику активного кредитования клиентов.
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует данный банк. Как показывают данные таблицы 2, анализируемый банк имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке.

Как правило, рост объемов кредитования происходит в банке в результате влияния каких – либо факторов, к которым можно отнести: снижение ставки кредитования, увеличение сроков кредитования, увеличение лимитов кредитования, снижение требований к оформлению пакета документации, снижение требований к обеспечению возвратности кредита; для физических лиц банки могут применять такие формы стимулирования к получению кредита, как снижение границы минимального возраста заемщика, отсутствие в пакете документов военного билета, наличие одного поручителя и т.д.
При анализе необходимо обращать внимание на такой показатель, как темпы прироста кредитного портфеля в динамике. Растущий показатель темпа прироста кредитного портфеля считается необходимым признаком успешной кредитной деятельности, т.к. в противном случае у банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение его сильными и конкурентоспособными банками. Если в исследуемом банке наблюдается увеличение темпов прироста, то это является позитивной стороной кредитной деятельности, т.к. свидетельствуют о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.
Относительные показатели кредитного портфеля позволяют выявить значимость кредитной деятельности для банка. Так, показатель доля кредитного портфеля в валюте баланса позволяет определить, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов ориентирована на рынок ссудных капиталов. Рост доли свидетельствует о повышение значимости кредитной деятельности для банка, и вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков.
Иначе коэффициент доля кредитного портфеля в валюте баланса носит название коэффициент концентрации, который показывает насколько банковские активы сконцентрированы на кредитном рынке. Сегодня практическая деятельность отечественных банков показывает, что коэффициент концентрации во многих крупных банках достигает уровня 90-95%, что связано со снижением уровня доходности и росте риска прочих активных операций, что вынуждает банки в основном оперировать на рынке ссудных капиталов.
Доля кредитного портфеля в работающих активах позволяет сделать вывод о том, насколько кредитный портфель превалирует в работающих активах. Рост данного показателя позволяет сделать заключение о том, что более высокая доходность данных активов вынуждает банк обходить прочие виды размещения, и осуществлять свою деятельность в основном на кредитном рынке.
Соотношение темпов прироста кредитного портфеля с темпами прироста совокупных активов позволяет сделать вывод о том, за счет каких активов происходит рост валюты баланса. Данный коэффициент носит название коэффициент опережения.
Коэффициент опережения показывает, во сколько раз прирост кредитного портфеля опережает прирост совокупных активов. Значение коэффициента свыше единицы свидетельствует об активной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными операциями. Более объективная оценка будет получена, если исследовать коэффициенты опережения в течение нескольких периодов. В результате чего можно сделать вывод о тактике поведения банка на рынке: если в какие- то из анализируемых периодов Коэффициент опережения был меньше единицы, то можно предположить, что банк наращивал свои активы за счет прочих операций, снижая активность кредитной деятельности.
Коэффициент опережения составляет в указанные периоды 0,91; 1,02. В результате, значения полученных коэффициентов позволяют сделать вывод о том, что банк наращивает активы, преимущественно, за счет размещаемых в кредиты денежных ресурсов. Данное поведение, вероятно, можно объяснить двумя причинами: более низким уровнем риска кредитных сделок по сравнению, например, с операциями на фондовом рынке и отсутствием волатильности процентных кредитных ставок.
Далее рассмотрим состав кредитного портфеля с точки зрения кредитования физических и юридических лиц. Для этого составим таблицу 3 и на ее основании – рисунок 2.

Таблица 3 Состав кредитного портфеля (тысяч рублей)

№ п/п	Показатель	2007	2008	2009
1		10 345 890	9 456 980	8 457 540
2	Доля контрактов с физическими лицами в кредитном портфеле, %	40	32	20
3	Кредитный портфель юридических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей)	15 332 455	19 829 070	34 523 475
4	Доля контрактов с юридическими лицами в кредитном портфеле, %	60	68	80
5	Объем кредитного портфеля	25 678 345	29 286 050	42 981 015

Рис. 2. Состав кредитного портфеля

Как видно из рисунка 2, Банк «опирается» на кредитование юридических лиц. В 2007 году объем кредитов, выданных юридическим лицам составил 60%. В 2008 году этот показатель увеличился до 68%, но в 2009 году кредитование юридических лиц составило более чем преобладающую величину – 80%. Отчасти это можно объяснить развитием финансового кризиса в течение 2008 – 2009 гг. Физические лица в при данных обстоятельствах являются самыми нежелательными клиентами. В эти годы банк продолжил сотрудничество с теми клиентами, кредитная история которых была безупречной. На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что банку на данный момент интересны клиенты – юридические лица.

В России безналичные кредиты для физических лиц стали особенно популярными в последнее десятилетие. Столь стремительный рост объяснялся введением в рынок потребительских кредитов в широком смысле этого слова. Однако финансовый кризис и в этой сфере внес свои коррективы. С начала 2009 года кредитование физических лиц для банка стало не столь выгодным, что и объясняет тенденцию снижения займа денежных средств в этом секторе.
Среди основных причин, которые послужили спаду объемов, прежде всего, выделяется ухудшение платежеспособности населения. На фоне стремительного роста розничных цен, повсеместного сокращения рабочих мест, уменьшения заработной платы, человеку трудно спрогнозировать свой уровень дохода через месяц, полгода, год. Поэтому физические лица не могут гарантировать полное погашение кредита в настоящих условиях.
Чтобы увеличить собственную безопасность во многих банках кредитование физических лиц предусматривает минимальный порог первоначального взноса и повышение годовой процентной ставки. Также пересмотрены правила оценки платежеспособности физического лица. Предоставление официального подтверждения уровня доходов стало обязательным в оформлении документов кредитования физического лица. Некоторые виды кредитования (ипотека, автокредитование) рассчитаны исключительно на идеального заемщика.
Далее проанализируем состав кредитного портфеля физических лиц. Для этого составим таблицу 4.

Таблица 4 Состав кредитного портфеля физических лиц (тысяч рублей)

№ п/п	Показатель	2007	%	2008	%	2009	%
1	Ипотечное кредитование	4 563 220	44	4 342 507	46	4 213 450	50
2	Потребительское кредитование	2 340 800	23	2 567 509	27	2 430 800	29
3	Автокредитование	1 238 675	12	1 112 590	12	1 099 088	13
4	Кредитование на образовательные нужды	509 430	5	523 780	6	511 278	6
5	Кредитование на период отпусков	576 300	6	514 204	5	100 378	1
6	Прочее кредитование физических лиц	1 117 465	1	396 390	4	102 546	1
7	Кредитный портфель физических лиц	10 345 890	100	9 456 980	100	8 457 540	100

На втором месте среди кредитования юридических лиц – потребительское кредитование. Его доля в портфеле также увеличивается из года в год, хотя фактический объем в 2009 году снизился.
Диаграммы на рисунках 3-5 наглядно демонстрирует состав кредитного портфеля юридических лиц.

Рис. 3. Состав кредитного портфеля физических лиц в 2007 году

Рис. 4. Состав кредитного портфеля физических лиц в 2008 году

Рис. 5. Состав кредитного портфеля физических лиц в 2009 году

Кредитование, которое проводит «Московский кредитный банк» для юридических лиц, может осуществляться в различных формах:
– традиционного краткосрочного кредитования;
– возобновляемой кредитной линии;
– рамочной кредитной линии;
– овердрафтного кредитования;
– лизингового кредитования.
Объектами кредитования могут являться:
– финансирование производственных затрат Заёмщика - закупка сырья, материалов, запчастей, комплектующих, полуфабрикатов, расходы по текущему ремонту оборудования, транспортировке, хранению, оплате электроэнергии и т.п.;
– финансирование приобретения недвижимости, продуктов программного обеспечения, ценных бумаг (для профессиональных участников рынка ценных бумаг);
– финансирование затрат, связанных с исполнением экспортных контрактов;
– выкуп Заемщиком собственных акций;
– оборотные средства в целом, в том числе погашение текущей задолженности по уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды всех уровней;
– товары и услуги, поставляемые или предоставляемые Заёмщику по определённым контрактам, в том числе оборудование, средства связи, вычислительная техника, транспортные средства и прочее;
– заработная плата работникам организации - Заёмщика.

В качестве обеспечения под кредиты юридическим лицам Банк обычно принимает:
– передаваемые в залог ценные бумаги, такие как ценные бумаги Сбербанка России, государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ или муниципальных образований (в пределах установленных на них лимитов риска);
– гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, а также банковские гарантии тех банков, на которые установлены лимиты риска;
– транспортные средства;
– объекты недвижимости;
– товарно-материальные ценности, в том числе запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);
– оборудование;
– поручительства платёжеспособных предприятий и организаций (в качестве дополнительного обеспечения);
– передаваемые в заклад драгоценные металлы в стандартных и/или мерных слитках.
Условием развития кредитных отношений является доверие кредитора к заемщику, которое возможно при соблюдении следующих принципов:
– возвратности;
– срочности;
– платности;
– обеспеченности защиты имущественных интересов банка;
– целевого характера кредита.
Одним из основных направлений деятельности банка «Московский кредитный банк» является кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Банк осуществляет кредитование предприятий, принимая во внимание индивидуальные особенности их бизнеса.
Банк также предоставляет кредиты представителям малого и среднего бизнеса. По мнению многих экспертов, кредитование юридических лиц, в частности представителей малого бизнеса, является одним из наиболее развивающихся видов банковских услуг.
Кредитование юридических лиц (кредитование предприятий) в банке предоставляется в течение уже многих лет, специалисты кредитно-экономического управления имеют большой опыт и профессионально консультируют всех клиентов, заинтересованных в данном виде услуг. Клиентам предоставлена возможность выбрать вид кредита, оптимально подходящий для условий и специфики бизнеса.
Банк заинтересован в долгосрочном и положительном сотрудничестве со всеми клиентами. Поэтому, при рассмотрении вопросов о кредитовании специалисты детально анализируют все риски, связанные с кредитными проектами и деятельностью заемщиков, и в связи с этим Банком позитивно рассматриваются такие позиции как:
– наличие у клиента стабильного и перспективного бизнеса;
– успешный опыт работы;
– наличие собственного капитала;
– возможность предоставления Банку достаточного обеспечения.
Проанализируем состав кредитного портфеля юридических лиц Банка по видам кредитования (на основании данных таблицы 5).

Таблица 5 Состав кредитного портфеля юридических лиц по видам кредитования (тысяч рублей)

№ п/п	Показатель	2007	%	2008	%	2009	%
1	Краткосрочное кредитование	5 654 900	37	6 452 890	32	8 346 743	24
2	Лизинговое кредитование	2 453 867	16	3 421 765	17	2 900 540	8
3	Возобновляемая кредитная линия	3 439 690	22	5 645 390	28	12 345 300	36
4	Рамочная кредитная линии	1 900 543	12	2 349 600	12	6 380 303	18
5	Овердрафтное кредитование	1 873 455	12	1 959 425	10	4 550 589	13
6		15 322 455	100	19 829 070	100	34 523 475	100

Вместо этого банк основное внимание уделил постоянным, надежным и стабильным кредиторам. Отсюда рост наблюдается рост кредитов по кредитной линии и овердрафтных кредитов.
Проанализируем портфель кредитов по видам заемщиков (таблица 6).

Таблица 6 Состав кредитного портфеля юридических лиц по видам заемщиков (тысяч рублей)

№ п/п	Показатель	2007	%	2008	%	2009	%
1	Крупный бизнес	8 452 960	55	10 437 540	53	23 475 700	68
2	Малый и средний бизнес	4 675 400	31	6 439 600	32	8 990 876	26
3	Индивидуальные предприниматели	1 800 431	12	2 700 438	14	1 898 400	5,5
4	Некоммерческие организации	200 453	1	210 438	1	134 756	0,4
5	Государственные и муниципальные предприятия	198 309	1	250 438	1	150 975	0,4
6	Прочие юридические лица	193 211	1	41 054	0,2	23 743	0,1
7	Кредитный портфель юридических лиц	15 322 455	100	19 829 070	100	34 523 475	100

Диаграмма на рисунке 6 наглядно изображает состав кредитного портфеля по видам юридических лиц в 2009 году.

Рис. 6. Состав кредитного портфеля по видам юридических лиц в 2009 году

Московский кредитный банк целенаправленно реализует свою кредитную политику, направленную на увеличение объемов кредитования, расширение спектра кредитных услуг, повышение качества кредитного обслуживания заемщиков всех уровней, от финансирования крупных корпоративных клиентов до представителей среднего и малого бизнеса.
Ключевым направлением деятельности Банка в 2009 году являлось предоставление услуг малому и среднему бизнесу. В частности, особое внимание уделялось кредитованию малого и среднего бизнеса.

На основании Таблицы 7 проведем анализ состава кредитного портфеля по юридическим лицам, занятым в различных отраслях.

Таблица 7 Состав кредитного портфеля по отраслям (тысяч рублей)

№ п/п	Показатель	2007	%	2008	%	2009	%
1	Промышленные предприятия	6 430 723	42	8 199 909	41	15 538 390	45
2	Строительные компании	4 389 390	29	6 390 590	32	5 738 509	17
3	Сельскохозяйственные предприятия	349 762	2	490 210	2	300 123	1
4	Торговля и снабжение	2 409 540	16	2 700 329	14	5 489 609	16
5	Пищевая промышленность	905 489	6	1 000 021	5	5 340 328	15
6	Транспорт и связь	739 687	5	895 438	5	2 000 329	6
7	Финансовые услуги	80 390	0,5	134 590	0,7	100 378	0,3
8	Другие отрасли народного хозяйства	17 474	0,1	17 983	0,1	15 809	0,1
9	Кредитный портфель юридических лиц	15 322 455	100	19 829 070	100	34 523 475	100

Структуру кредитного портфеля по отраслям можно наблюдать при помощи диаграммы на рисунке 7.

Рис. 7. Состав кредитного портфеля Банка по отраслям в 2009 году

Итак, на основании анализа кредитного портфеля Банка можно сделать следующие выводы:
1) в период финансового кризиса Банк не приостановил, а наоборот, начал наращивать объемы кредитования. За анализируемый период мы наблюдает стабильный и устойчивый рост кредитного портфеля;
2) доля кредитного портфеля в активах банка на протяжении изучаемого периода оставалась практически на одном уровне. Это свидетельство того, что нарощенные объемы кредитования основаны на стабильном росте валюты баланса, что говорит об устойчивом развитии Банка;
3) основная доля заемщиков банка – это юридические лица. В период кризиса Банк приостановил кредитования физических лиц;
4) наиболее предпочтительные заемщики Банка – это крупные промышленные предприятия. Именно с этими компания Банк продолжает сотрудничество в рамках кредитной линии или овердрафтного кредитования в период экономического кризиса.
Перейдем к анализу инвестиционной деятельности Банка.

2.3. Оценка инвестиционной деятельности КБ ОАО «Московский Кредитный Банк»

Инвестиционные операции коммерческого банка - это деятельность банка по размещению (инвестированию) ресурсов банка в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды предприятий, коллекции, драгоценные металлы и иные объекты вложений.
Основными направлениями инвестиционной деятельности Банка являются:
– отбор, структурирование и управление прямыми инвестициями в активы с большим потенциалом роста их стоимости;
– создание (приобретение) и управление дочерней компанией;
– инвестирование средств в ценные бумаги;
– консультационные и финансовые услуги по сделкам с крупными пакетами акций.
Согласно бухгалтерскому балансу Банка в структуре активов отражены следующие объекты его инвестиционной деятельности:
– финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
– финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; инвестиции в дочерние компании и инвестиционная недвижимость.
Под статьями «финансовые активы» подразумевается вся совокупность имеющихся у Банка ценных бумаг и финансовых инструментов, которые, в свою очередь, являются производными ценными бумагами.
Группировка данных финансовых активов, на «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для продажи» отражает намерения Банка осуществить в их отношении определенные действия. Так, инвестиционный портфель Банка отражается по статье «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости…». При появлении намерения Банка продать ту или иную ценную(ые) бумагу(и), ее(их) переводят в группу «финансовые активы, имеющиеся для продажи».
В Таблице 8 отражена динамика инвестиционной деятельности анализируемого Банка.

Таблица 8 Динамика инвестиционной деятельности Банка (млн. рублей)

№	Показатель	2007	%	2008	%	2009	%
1	Инвестиции, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль ил убыток	3987,0	11,2	4303,0	10,5	0,0	0,0
2	Темп роста, %	-	-	7,9	-	-	-
3	Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	0,6	0,0	0,5	0,0	5824,0	9,8
4	Темп роста, %	-	-	-19,5	-	-	-
5	Итого инвестиций	3987,6	11,2	4303,5	10,5	5824,0	9,8
6	Темп роста, %	-	-	7,9	-	35,3	-
7	Инвестиции в дочерние компании	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
8	Инвестиции в недвижимость	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
9	Итого активов	35460,0	100,0	40921,0	100,0	59631,0	100
10	Темп роста, %	-	-	15,4	-	45,7	-

Анализируя данную сводную таблицу видно, что банк наращивает инвестиционную деятельность. Если в 2008 году рост инвестиций составил 7%, то в 2009 году этот показатель равен уже 35%. Однако, наблюдается еще одна интересная тенденция. В 2009 году Банк перевел все имеющиеся ценные бумаги в состав активов для продажи. Рост инвестиций тем не менее не говорит о росте инвестиционной деятельности. Банк готов в любую минуту продать имеющиеся у него в наличии ценные бумаги. Возможно, аналитики банка ожидают наиболее подходящего момента, когда продать ценные бумаги на рынке удастся по наиболее высокой цене.
Далее проанализируем структуру инвестиций банка (Таблица 9).

Таблица 9 Структура инвестиций банка (млн. рублей)

№	Показатель	2007	%	2008	%	2009	%
1	Облигации федерального займа РФ (ОФЗ)	898,0	22,5	975,0	22,7	1342,0	23,0
2	Корпоративные акции	2053,0	51,5	2134,0	49,6	2942,0	50,5
3	Муниципальные облигации	432,0	10,8	543,0	12,6	643,0	11,0
4	Векселя	604,6	15,2	651,5	15,1	897,0	15,4
5	Итого инвестиций	3987,6	100,0	4303,5	100,0	5824,0	100,0

Структура инвестиций за анализируемый период однородна. Это означает, что выбранная банком инвестиционная стратегия устраивает руководство и правление Банка и менеджмент не стремится изменять инвестиционную политику.
Наибольший удельный вес в инвестиционном портфеле принадлежит корпоративным акциям (более 50% на протяжении всего анализируемого периода). На втором месте – облигации федерального займа – около 23% в анализируемом периоде. Далее векселя – 15% инвестиционного портфеля Банка. Муниципальные облигации – около 11-12% портфеля.
Структура инвестиционного портфеля за анализируемый период проиллюстрирована на рис. 8-10.

Рис. 8. Структура инвестиционного портфеля Банка в 2007 году

Рис. 9. Структура инвестиционного портфеля Банка в 2008 году

Рис. 9. Структура инвестиционного портфеля Банка в 2009 году

В 2009 году Банк получил 354 599 тыс. рублей процентных доходов от инвестиций. Этот показатель на 140 254 тыс. рублей больше, чем в 2008 году (или на 65%). Это также свидетельствует о том, что выбранная Банком инвестиционная стратегия верная.
К основным статьям дохода, положительно повлиявшим на финансовый результат Банка в 2009 г. следует отнести:
- комиссионные доходы;
- прочие операционные доходы;
- доходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Таким образом, по состоянию на 2009 г., инвестиционный портфель Банка хорошо диверсифицирован как по доходности, так и по риску. Большую его часть составляют корпоративные акции, имеющие больший риск, но и большую доходность. Все государственные облигации имеют разные сроки погашения и номинированны в разной валюте.

3.2. Мероприятий по совершенствования системы управления активными операциями в банке

ИБС RS-Bank V.6 – это:
– автоматизация полного набора современных банковских услуг;
– гарантия надежности и быстродействия;
– высокий уровень информационной безопасности;
– удобство работы пользователей;
– сочетание передовых технологий и лучших идей аналитиков и инженеров компании R-Style Softlab, накопленных ими за 15 лет работы с банками.

Конкурентные преимущества ИБС RS-Bank V.6:
– гибкость и адаптируемость;
– функциональная насыщенность в соответствии с требованиями самых прогрессивных банков;
– настраиваемый электронный документооборот;
– применение усовершенствованных технологий и решений в области информационной безопасности;
– лучшие решения компании и ее технологических партнеров.
ИБС RS-Bank V.6 позволяет также выполнять такие задачи как организация работы в нескольких операционных днях одновременно в разрезе подразделений банка; хранение истории бухгалтерских проводок, выполненных по лицевым счетам за период эксплуатации ИБС; настройка бэк-офисных операций; выполнение служебных процедур и сервисных операций.
В области банковского учета ИБС RS-Bank V.6 обеспечивает следующее:
– движения безналичных денежных средств по банковским операциям (платеж банка, требование банка, валютный платеж банка) и наличных денежных средств по внутренним операциям банка (прием наличных, выдача наличных, подкрепление кассы, требования на оплату ПЗО – плата за обслуживание);
– мемориальных ордеров и сводных мемориальных ордеров;
– периодических комиссий.
Применение RS-Banking V.6 позволит:
– существенно повысить производительность труда сотрудников соответствующих подразделений кредитного учреждения;
– улучшить качество обслуживания клиентов;
– повысить эффективность взаимодействия с банками-контрагентами.
Преимущества использования RS-Banking V.6:
– удобный ввод документов;
– гибкие настройки разнообразных печатных документов;
– отлаженная технология выполнения рутинных массовых операций и их многоступенчатого контроля.
В области кредитных операций система полностью автоматизирует рабочие места:
1) кредитного инспектора, в функции которого входит работа с заявками на получение кредита и заключение кредитного договора;
2) сотрудника отдела сопровождения, оформляющего распоряжения на выполнение кредитных операций и формирующего пакеты сопроводительных документов;
3) кредитного бухгалтера, осуществляющего расчетные операции по выданным кредитам и обслуживание балансовых и внебалансовых счетов, открытых по кредитным договорам;
4) бухгалтера банка, выполняющего операции по банковским картам с разрешенным лимитом и с неразрешенным овердрафтом.

Возможнос т и R S -L oa ns V.6 позволяют создавать кредиты самых разных типов и классификаций: банк планирует свою кредитную политику без оглядки на ограничения со стороны системы. Внедрение RS-Loans V.6 позволяет кредитному учреждению охватить буквально весь рынок кредитования и предложить клиентам самый широкий спектр услуг.
1. Розничное кредитование:
– кредиты на неотложные нужды;
– потребительское кредитование;
– автокредитование;
– ипотечное кредитование;
– кредитование по пластиковым картам (кредитные карты, карты с овердрафтом);

– индивидуальные кредитные программы.
2. Коммерческое кредитование (крупного, среднего и малого бизнеса):
– стандартные кредиты с разовым типом выдачи или частями;
– кредитные линии под лимиты выдачи и/или задолженности;
– кредиты «до востребования» и «до наступления условий»;
– овердрафтное кредитование по расчетным счетам;
– банковские гарантии/контргарантии;
– генеральные соглашения по кредитным линиям и овердрафтам.
Внедрение комплексной системы автоматизации RS-Loans V.6 дает кредитным учреждениям весомые конкурентные преимущества, позволяющие в рамках одного модуля полностью реализовать все операции, возложенные на фронт- и бэк-офисные части банка по выдаче и сопровождению кредитов. Ниже приведены только основные из них.
1. Работа с кредитными заявками:
– настройка поэтапного процесса рассмотрения кредитных заявок, включая ведение протоколов заседаний кредитных комитетов, подключение сотрудников юридического отдела, службы экономической безопасности, отдела ценных бумаг и других отделов с автоматической регистрацией принимаемых решений и соответствующей корректировкой статусов заявок;
– при интеграции с программным комплексом InterBank открываются дополнительные возможности по удаленному обслуживанию клиентов (оформление заявки клиентом на сайте банка с автоматическим отражением ее в системе, организация удаленных точек экспресс-кредитования и др.);
– импорт заявок из внешних источников;
– анализ платежеспособности заемщика (прескоринг) и расчет максимального размера предоставляемого кредита;
– расчет класса кредитоспособности заемщиков – юридических лиц на основании оценки их финансового состояния.
2. Работа с договорами и портфелями:
– кредитные договора – ввод и хранение основных параметров кредита (суммы, сроков погашения, процентных ставок, лимитов и т. п.), а также истории их изменения. Предусмотрена возможность строить отношения с заемщиками как в рамках типовых кредитных продуктов (предварительно настроенных в системе), так и на основе индивидуального подхода к каждому договору;
– договора банковских карт – (кредитные, овердрафтные) – обработка разрешенного и неразрешенного овердрафта, определение grace-периода, даты выписки и периода погашения, минимальной суммы платежа (от лимита или от суммы задолженности), настройка правил обработки и распределения поступающих на карту денежных средств. Поддерживается возможность оформления части суммы задолженности отдельным траншем с индивидуальными графиками погашения;
– договора банковских гарантий/контргарантий – сопровождение и учет выданных и оплаченных гарантий;
– овердрафты юридических лиц – по расчетным счетам с настройкой сроков погашения, процентных ставок и т. д. Функциональность полностью интегрирована с системой РКО юридических лиц и подсистемой «Бухгалтерия банка». Возможно ведение нескольких договоров овердрафта по одному договору обслуживания расчетного счета; автоматическое увеличение лимита по счету при открытии и «привязке» к нему нового договора овердрафта; автоматическое урегулирование лимитов при выполнении транзакцийпо счету. При возникновении овердрафта предусмотрено формирование графиков погашения основного долга и процентов;
– генеральные соглашения – по рамочным кредитным линиям и овердрафтным договорам с указанием сроков погашения, лимитов, процентных ставок и комиссий, учетом обеспечения и др.;
– портфели ссуд и условных обязательств с возможностью параметризации признаков однородности портфелей (и настройкой их автоматического формирования), переноса договоров из одного портфеля в другой. При неисполнении заемщиком обязательств ссуда может переводиться из соответствующего портфеля в субпортфель обесцененных просроченных ссуд (Положение Банка России № 254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»).
3. Работа с кредитными линиями (многотраншевое кредитование):
– открытие кредитных линий с лимитами выдачи и (или) задолженности;
– учет кредитных линий с «отлагательными» условиями (предоставление кредитных средств в рамках оформленного обеспечения, согласно графику выборки или размеру внесенного платежа);
– ведение графиков изменения лимитов выдачи и задолженности.
4. Работа с расчетными операциями в области кредитования:
– графиков погашения (в том числе –аннуитетных) и их перерасчет для основного долга и процентов с сохранением всех рассчитанных ранее;
– графиков погашения комиссий;
– эффективной процентной ставки (ЭПС);
– категорий качества ссуд (ККС) и условных обязательств;
– сумм по операциям погашения, просрочки, начисления процентов, пролонгации договоров.
5. Другие возможности с кредитными операциями:
– открытие лицевых счетов и привязка их к объектам системы, резервирование счетов;
– прогнозирование платежей по погашению задолженностей (по основному долгу и процентам, по просроченным обязательствам, по неустойкам и комиссиям);
– настройка параметров досрочного погашения кредита с возможностью наложения моратория;
– учет и списание задолженности, признанной невозможной к взысканию.
Данный программный продукт также способен автоматизировать инвестиционную деятельность банка. Виды ценных бумаг и ценностей, которые могут быть учтены в системе:
– облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ);
– облигации Российского внутреннего выигрышного займа (ОРВВЗ);
– облигации целевого займа (ОЦЗ);
– лотерейные билеты;
– сберегательные сертификаты;
– памятные монеты;
– драгоценные металлы.
Работа с ценными бумагами в системе подразумевает:
– ведение справочников ценных бумаг и ценностей;
– автоматизацию процессов продажи, покупки, погашения и приема на хранение различных видов ценных бумаг и ценностей;
– работу с документами, сформированными при выполнении операций с ценными бумагами и ценностями.
– формирование отчетности в области инвестиционной деятельности.

3.3. Оценка экономической эффективности проектных мероприятий

Основная стратегическая цель развития Московского кредитного банка как кредитной организации – стать первоклассным универсальным коммерческим банком международного уровня, действующим на принципах надежности и максимальной ориентированности на нужды клиентов в соответствии с мировыми стандартами.

На первоначальном этапе планируется приобретение оборудования для программного комплекса RS-Bank V.6 release 20, самого программного комплекса, подключение оборудования к компьютерной сети головнорго офиса и всех филиалов и переобучение сотрудников новым системам расчетов. Первоначальные инвестиции для перехода на обслуживание безналичных расчетов по системе RS-Bank V.6 приведены в Таблице 10.

Таблица 10 Первоначальные затраты, связанные с переходом на систему RS-Bank V.6 (тысяч рублей)

Доход от кредитных и инвестиционных операций составил в 2009 году 3 017 млн. рублей. Предполагается, что увеличение доходов за счет использования системы RS-Bank V.6 в 2010 году произойдет на 1%. Таким образом, прогнозируемый общий доход от кредитных и инвестиционных составит 3 047 млн. рублей в 2010 году. Можно сделать вывод о том, что абсолютная величина увеличения дохода от использования системы RS-Bank V.6 в 2009 году составит 30 млн. рублей.
Расходы Банка в 2010 году увеличатся за счет обслуживания системы на 22 млн. рублей. Для определения динамики на прогнозные периоды используется коэффициент роста 15%.
Для определения показателей экономической эффективности проекта используется информация о денежных потоках от реализации проекта (Таблица 11).
Таблица 11 Денежные потоки от реализации проекта, млн. руб.

Наименование показателя	2010	2011	2012	2013	2014	Итого
Единовременные затраты по проекту	10,2	0,0	0,0	0,0	0,0	10,2
Доход	30,0	34,5	39,7	45,6	52,5	202,3
Текущие расходы,	22,0	25,3	29,1	33,5	38,5	148,3
Налогооблагаемая прибыль	8,0	9,2	10,6	12,2	14,0	53,9
Налог на прибыль	1,6	1,8	2,1	2,4	2,8	10,8
Чистая прибыль	6,4	7,4	8,5	9,7	11,2	43,2
Разница между инвестициями и чистой прибылью	-3,8	3,6	12,0	21,8	33,0	-

По данным таблицы 11 можно сделать вывод о том, что инвестиции во внедрение новой системы окупятся без учета дисконта в 2011 г., то есть на 2 год реализации проекта. Реальную прибыль отделению проект начнет приносить, также начиная с 2011 года, то есть на 2 году существования проекта. Об этом свидетельствует показатель чистой текущей стоимости проекта.

Чистая текущая стоимость проекта (NPV) – представляет собой суммарный доход от проекта, дисконтированный с учетом временной стоимости денег. Дисконтирование – это приведение разновременных временных показателей к одному моменту времени – точке приведения. Показатель NPV зависит от ставка дисконта и рассчитывается по формуле:

где
t – периоды реализации проекта;
ЧФ(t) – годовой чистый поток реальных денег в периоды t=1, 2, …, j;
d – ставка дисконта.
На второй год реализации проекта показатель ЧФ равен 3,6 / (1 + 0,16) 2 = 2,65.
В нашем случае показатель NVP будет равен.
Показатель NPV рассчитывался при ставке дисконтирования 16% в год, что соответствует современным ставкам альтернативных вариантов вложения денежных средств с поправкой на риск. Положительное значение NPV свидетельствует о превышении прибыльности проекта над нормой дисконта. Значение NPV, равное 2,65, говорит о том, что после 2 лет реализации проекта инвесторы получат около 2,65 млн. рублей чистой прибыли с учетом обесценения денежных средств за это время.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Активные операции банка – это размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка.
От качественного размещения и состояния активных операций зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка. Активные операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные.
Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.
Основными нормативными документами, посредством которых регулируется активные операции банков в Российской Федерации являются:
– Конституция Российской Федерации;
– Гражданский кодекс Российской Федерации;
– Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1;
– Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ;
– Федеральный закон «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ;
Объектом анализа является Московский кредитный банк – универсальное кредитно-финансовое учреждение, предоставляющее полный спектр банковских услуг и успешно действующее во всех секторах финансового рынка России. Банк работает на российском рынке банковских услуг с 1992 года и на сегодняшний день входит в число наиболее динамично развивающихся российских банков, занимая ведущие позиции на финансовых рынках.
Стабильные и надежные позиции Банка подтверждают ведущие экспертные издания и рейтинговые агентства, в том числе международные агентства – Fitch Ratings и Moody’s Investors Service.
Так за 2009 год общая величина активов Банка возросла на 45,7% и по состоянию на 01 января 2010 г. достигла 59,6 млрд рублей, прирост за год составил 18,7 млрд рублей.
В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции.
В 2008 году рост кредитного портфеля составил 14% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году рост кредитного портфеля произошел, несмотря на финансовый кризис и общее ухудшение кредитного рынка, на 46%. В то время как остальные банки сворачивали кредитную деятельность, ОАО «Московский кредитный банк» продолжал политику активного кредитования клиентов.
Доля кредитного портфеля в активах банка на протяжении анализируемого периода оставалась неизменной. Это свидетельствует о сбалансированности активов. Также это говорит о том, что банк не допускал дополнительных кредитных рисков, а продолжал кредитовать в соответствии со своими возможностями. Об этом также свидетельствует показатель доля кредитного портфеля в работающих активах. На протяжении анализируемого периода это показатель оставался на уровне 80%.
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует данный банк. Анализируемый банк имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке.
В анализируемый период Банк «опирается» на кредитование юридических лиц. В 2007 году объем кредитов, выданных юридическим лицам составил 60%. В 2008 году этот показатель увеличился до 68%, но в 2009 году кредитование юридических лиц составило более чем преобладающую величину – 80%. Отчасти это можно объяснить развитием финансового кризиса в течение 2008 – 2009 гг. Физические лица в при данных обстоятельствах являются самыми нежелательными клиентами. В эти годы банк продолжил сотрудничество с теми клиентами, кредитная история которых была безупречной. На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что банку на данный момент интересны клиенты – юридические лица.
Наибольший удельный вес в кредитном портфеле физических лиц занимает ипотечное кредитование. В 2007 году ее доля была 44%, в 2008 – 46%, а в 2009 – более половины всех выданных кредитов физическим лицам пришлось на ипотечное кредитование. И хотя размер выданных ипотечных кредитов уменьшался на протяжении анализируемого периода (равно как и сам кредитный портфель физических лиц), его доля в портфеле увеличивалась. Это связано с тем, что ипотечное кредитование – самое длительное кредитование. Все остальные кредиты заемщики успели погасить, за исключением ипотеки.
Кредитный портфель юридических лиц Банка за анализируемый период претерпел существенные изменения. Если в 2007 году в портфеле банка были в основном краткосрочные ссуды (более 37%), то на конец 2009 года их доля составила лишь 24%. Также тенденция изменила структуру лизингового кредитования. На конец 2007 года «лизинговых» кредитов банк выдал на сумму 2 453 867 тыс. рублей (что составило 16% портфеля), то на конец 2009 года их доля составила лишь 8%. Причинами этого стал финансовый кризис. Банку стало не выгодно работать с краткосрочными заемщиками, так как такие кредиты стали наиболее рискованными в 2008-2009 гг. То же самое касается лизингового кредитования.
Вместо этого банк основное внимание уделил постоянным, надежным и стабильным кредиторам. Отсюда рост наблюдается рост кредитов по кредитной линии и овердрафтных кредитов.
На протяжении всего анализируемого периода самыми желательными заемщиками для Банка были представители крупного бизнеса. Доля кредита этим видам заемщиков составила 55, 53 и 68% в 2007, 2008 и 2009 годах соответственно. В период кризиса Банк выбрал компании крупного бизнеса как самых надежных заемщиков. Именно им были предоставлены кредиты по кредитной линии и овердрафту. Также Банк продолжил кредитовать представителей малого и среднего бизнеса. Но, хотя совокупный объем кредитов малому и среднему бизнесу увеличился в 2009 году, их доля в кредитном портфеле банка снизилась с 32 до 26%. Остальным заемщикам Банк в основном отказывал в 2009 году.
Кредитный портфель по отраслям не претерпел существенных изменений за анализируемый период. Основная доля кредитов выдана промышленным предприятиям. Строительные компании также получали существенные объемы кредитования от Банка – в 2007 году доля договоров со строителями составила 29%, а в 2008 году – 32%. Но финансовый кризис внес свои коррективы и на строительный рынок, поэтому Банк в 2009 году перестал кредитовать строительные компании.
Так же самая тенденция коснулась и сельхозтоваропроизводителей. Объем кредитования для этой отрасли экономики уменьшился в 2 раза в 2009 году.
Зато Банк увеличил объемы кредитования для предприятий пищевой промышленности. Кредиты для этих предприятий увеличились более чем в пять раз в 2009 году по сравнению с 2008 годом, а их доля в портфеле увеличилась в три раза.

Анализ инвестиционной деятельности показал, что по состоянию на 2009 г., инвестиционный портфель Банка хорошо диверсифицирован как по доходности, так и по риску. Большую его часть составляют корпоративные акции, имеющие больший риск, но и большую доходность. Все государственные облигации имеют разные сроки погашения и номинированны в разной валюте.
В качестве мероприятий по совершенствованию управления системой активных операций банка может быть предложена автоматизация банковской деятельности при помощи системы RS-Bank V.6.
Интегрированная банковская система RS-Bank V.6 release 20 – программный комплекс для автоматизации операционной, учетной, управленческой деятельности многофилиального банка, разработанный на мощной и функционально развитой СУБД Oracle 10g.
ИБС RS-Bank V.6 – современный программный продукт, способный централизованно обрабатывать большие объемы данных. Информационно-семантическая модель ИБС RS-Bank V.6 позволяет охватывать и настраивать бизнес-процессы всех направлений деятельности современного кредитного учреждения.
На основе расчета окупаемости проекта можно сделать вывод о том, что инвестиции во внедрение новой системы окупятся без учета дисконта в 2011 г., то есть на 2 год реализации проекта. Реальную прибыль отделению проект начнет приносить, также начиная с 2011 года, то есть на 2 году существования проекта.
Следовательно, момент полной окупаемости инвестиций наступает во второй год реализации проекта. По итогам расчетов, можно сделать вывод, что все показатели экономической эффективности проекта имеют удовлетворительные значения и проект внедрения автоматизированной системы RS-Bank V.6 можно принимать к осуществлению.

Панкратьева Юлия Сергеевна , бакалавр, студент
Башкирский государственный аграрный университет

АКТИВЫ
ЛИКВИДНОСТЬ
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ
ПРИБЫЛЬ

Управление активами - основа современного надежного банка. Банки занимаются работой, связанной с повышением эффективности проведения активных операций. Центральная задача этого процесса состоит в стабилизации и максимизации разницы между процентными ставками, по которым банк получает средства и по которым выдает заемщикам, и одновременно в обеспечении адекватной ликвидности и приемлемого уровня риска.

Портфельный подход к управлению активными операциями в коммерческом банке и его планирование

Основной задачей любого коммерческого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.

Применительно к активам под ликвидностью понимается способность активов банка трансформироваться в денежные средства посредством их реализации или погашения обязательств заемщиками, или другими должниками банка.

Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

К активным операциям банков, составляющим существенную и определяющую часть его операций, относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских кредитов населению; приобретение ценных бумаг; лизинг, факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; кредиты, предоставляемые другим банкам.

Основной целью функционирования коммерческого банка выступает максимизация прибыли. На уровень прибыли влияет структура активов и пассивов банка: чем дешевле банк привлекает ресурс и дороже его размещает, тем выше его прибыльность. Управление коммерческим банком, выработка им комплексной стратегии с учетом конкуренции за клиентуру обусловливает усиление гибкости на рынке банковских услуг, обеспечение их потребительной стоимости и определение реальной цены на основе себестоимости банковских операций, учета совокупности факторов, влияющих на объем дохода.

Лаврушин О.И. считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Управление активами заключается в установлении баланса в коммерческом банке между привлечением (формированием источников) и возможностью размещения финансовых ресурсов с учетом их структуры. Таким образом, основными составляющими процесса управления активами коммерческого банка являются: оценка привлеченных средств с целью определения уровня устойчивости ресурсной базы, заключающаяся в определении вероятности нахождения привлеченных средств на счетах клиентов в соответствии с условиями заключенных договоров (депозитный риск); оценка кредитоспособности заемщика и эффекта от предоставления ему ссудной задолженности (кредитный риск); определение эффективных значений процентной ставки размещения ресурсов с учетом процентных ставок по привлеченным ресурсам (процентный риск).

Анализ активов коммерческих банков имеет большое значение для их финансовой устойчивости. Для наглядности приведу пример анализа динамики и структуры активов банка на основе акционерного общества «Российского Сельскохозяйственного Банка» за 2013-2015 гг.

Таблица 1. Анализ динамики и структуры активов банка за 2013-2015гг.,млн.руб.

Наименование статей	Изменение, (+,-) 2015 г. к 2013 г.	2015г. в % к 2013г
Денежные средства
Средства в ЦБ РФ
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы
Чистые вложения в ценные бумаги до погашения
ОС, НМА и материальные запасы
Прочие активы
Всего активов

По данным таблицы 1 можно сделать следующие выводы: наибольший удельный вес в структуре активов банка занимают чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, в 2015 г. по сравнению с 2013 г. увеличились в два раза или на 122450 млн.руб. и составила 227469 млн. руб. Это заслуживает положительной оценки, это говорит о том, что банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами.

Денежные средства банка увеличились на 16900 млн.руб. или 75,2% и составили 39384 млн.руб.

В целом активы в 2015 году увеличились на 38,2 % или на 694670 млн. руб., это говорит о стабильной, развивающейся деятельности банка.

Таким образом, управление активами - основа современного надежного банка. Банки занимаются работой, связанной с повышением эффективности проведения активных операций. Центральная задача этого процесса состоит в стабилизации и максимизации разницы между процентными ставками, по которым банк получает средства и по которым выдает заемщикам, и одновременно в обеспечении адекватной ликвидности и приемлемого уровня риска.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение
1. Теоретические аспекты активных операций коммерческого банка
2.2 Анализ активных и пассивных операций Оренбургского отделения №8623
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России
3. Пути повышения эффективности активных операций коммерческого банка
3.1 Задачи в области управления активами в настоящий момент
3.2 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка
3.3 Пути совершенствования активных операций в Оренбургском отделении №8623 Сбербанка России
Заключение
Список использованных источников
Приложение

Введение

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции, рассмотрение активных операций является целью данной работы. Все без исключения, проводимые банковские операции, преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Они занимают в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

В условиях продолжающейся экономической нестабильности, проблема стабильного функционирования банков является особенно актуальной. Необходимо правильно оценить финансовое состояние того или иного банка, сделать банковскую систему более доступной для клиентов. Проводимый анализ позволяет предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея достоверной и оперативной информации.

Предметом исследования является совокупность методов, позволяющих осуществить анализ активных и пассивных операций банка.

Объектом исследования является Оренбургское отделение №8623 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации.

Цель работы - раскрыть сущность и значение анализа эффективности активных операций коммерческого банка.

Для реализации поставленной цели решаются следующие задачи:

-определить роль, виды и формы активных операций в коммерческом банке;

Провести анализ эффективности активных операций банка на примере Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России;

Предложить основные пути снижения рисков.

В первой главе дипломной работы рассмотрены теоретические основы активных операций, раскрыты их основные виды и формы.

Во второй главе проведен анализ активных операций коммерческого банка на примере Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России за период с 2002-2006гг.

В третьей главе данной работе предложены рекомендации по совершенствованию деятельности Оренбургского ОСБ №8623 Сбербанка России.

Теоретической и информационной базой при написании дипломной работы послужили труды таких отечественных и зарубежных авторов как: Агапова О.Н., Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж., Колесникова Л.П., Лаврушин О.И., Мироненко К.Э., Масленченков Ю., Рыков А.Ю., Седин А. Челноков В.А., Яковлев И.Г. и др., статистический и информационный материал по деятельности Оренбургского отделения №8623 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации.

1 . Теоретические аспекты активных операций коммерческого банка

1.1 Сущность и эволюция активных операций

Активные операции - это операции по размещению ресурсов с целью получения дохода

При осуществлении активных операций коммерческий банк руководствуется рядом принципов, сущность которых состоит в том, что :

Размещение ресурсов должно осуществляться в соответствии с законодательством;

При размещении средств банк должен решать проблему соотношения прибыльности, ликвидности и риска.

Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обуславливается широким кругом факторов:

особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определённые виды деятельности кредитных учреждений;

финансовым положением банка;

продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения различных видов лицензий на совершение определённых операций;

составом и структурой сформированных банком пассивов;

типом и специализацией коммерческого банка.

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных универсальных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. По-прежнему основным видом банковских услуг является кредитование юридических и физических лиц. Однако конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг.

Так, широко используются сделки на срок (фьючерсы) с валютами, биржевыми индексами, торговля валютными опционами.

Особое распространение получили операции "своп" (от англ. swop - менять), то есть сочетание наличной купли/продажи с одновременным заключением контрольной сделки на определенный срок.

Все более активно используется схема "многоцелевых услуг", представляющая собой специфическую форму кредитования, базирующуюся на гибком сочетании программ выпуска коммерческих бумаг, акцептов, ссуд наличными и т.д. По существу, банки предоставляют заемщику доступ к среднесрочному кредиту, причем на период действия соглашения он сохраняет возможность свободного использования рынков краткосрочных финансовых ресурсов.

Весьма быстро расширялись в последнее время потребительские ссуды, связанные с предоставлением банковских кредитных карточек. Сочетание платежных и кредитных операций способствовало популярности этих ссуд.

Широкое распространение кредитных карточек побуждает коммерческие

банки предоставлять заемщикам дополнительные возможности овердрафта. По ссудам в форме овердрафта многие банки начисляют повышенные процентные платежи

Крупнейшие банки продают свои услуги в сфере обслуживания ссуд и платежей с помощью кредитных карточек более мелким банкам, избавляя их тем самым от крупных затрат на организацию компьютерных информационных систем.

К числу важных услуг, оказываемых в настоящее время кредитными учреждениями, относится лизинг - сдача банками в аренду дорогостоящего оборудования, машин, транспортных средств. Для осуществления этих операций банки создают собственные лизинговые отделы (дочерние фирмы), обеспечивающие прокат производственного оборудования.

В последние десятилетия увеличивается роль банков в реализации международных инвестиционных проектов, в так называемом проектном финансировании. При осуществлении крупномасштабных проектов в капиталоемких отраслях (добывающая промышленность, энергетика, транспорт) все чаще требуется комплексное финансовое обеспечение.

Получил также распространение комплекс услуг, известный в банковской практике под названием "факторинг", то есть (в узком смысле слова) покупка банком или его дочерней специализированной компанией платежных требований клиента. Банк, осуществляющий факторинговое обслуживание, информирует покупателя о возможностях перехода к более выгодным формам расчетов, помогает клиентам наиболее полно использовать при заполнении своих деклараций существующие налоговые льготы, предоставляет доверительные услуги и т.д. Крупнейшие банки предлагают крупным транснациональным компаниям комплексное обслуживание их текущих расчетов по международным операциям: сбор платежей, погашение требований, выплата зарплаты и т.д. Денежные поступления и расходы по всем этим операциям могут сводиться в едином балансе (в пересчете на выбранную клиентом валюту)

Банки играют важную роль в разработке и последующем распространении информационных технологий, обеспечивая механизм финансирования рискового (венчурного) бизнеса в наукоемких отраслях.

1.2 Виды и формы активных операций коммерческих банков

Поскольку активные операции - это операции по размещению ресурсов с целью получения дохода, то соответственно они подразделяются на разнообразные виды и формы.

Выделяют следующие основные виды и формы активных операций коммерческих банков:

1. Кредитные операции

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Кроме указанных обязательных принципов, кредиты могут быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:

Источникам привлечения - внешние и внутренние кредиты;

Назначению - связанные, несвязанные и промежуточные;

Целям использования - целевые и нецелевые;

Срокам - кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные;

Обеспеченности - обеспеченные и бланковые;

Валюте привлечения - в валюте страны-кредитора, в валюте страны-

заемщика, в валюте третьей страны, в международных счетных денежных единицах, мультивалютные;

Видам процентной ставки - плавающая, фиксированная и смешанная;

Формам предоставления - путем реального перевода средств, рефинансирования и переоформления долга;

Формам погашения - одной суммой, равными долями через равные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки;

Числу использования - разовые и возобновляемые;

Технике предоставления - одной суммой, открытая кредитная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит, “стэнд-бай” и т.д.;

Видам кредиторов - официальные, неофициальные, смешанные и кредиты международных организаций;

Юридической подчиненности - по законодательству кредитора, по законодательству заемщика, по законодательству третьей страны.

Как уже отмечалось, по источникам привлечения все кредиты подразделяются на внешние и внутренние. Под внешними займами понимают кредиты, привлеченные от финансовых учреждений - нерезидентов. Обычно указанные займы связаны с обслуживанием внешнеэкономических связей клиентуры кредитного учреждения, необходимостью реинвестирования кредитов, предоставленных соответствующим банком другим экономическим структурам в иностранной валюте (в целях предотвращения создания открытой валютной позиции). Внутренние займы обычно служат для поддержания ликвидности и доходности кредитного учреждения в национальной валюте, а также финансового обеспечения его деловой активности.

Любое кредитное учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с разработанным руководством банка планом. В этой связи привлекаемые банком средства имеют конкретное назначение.

Связанные кредиты предоставляются банками с целью поддержания финансово-экономической деятельности своих клиентов. При этом связанные кредиты могут быть нескольких видов (под платежи наличными, под авансовые платежи, постфинансирование, межбанковский кредит под конкретную коммерческую сделку, кредитные линии).

Кредиты под платежи наличными используются в случае, если клиент банка-кредитора, являющийся поставщиком товара, заинтересован в размещении заказа, но не имеет возможности оформить коммерческий кредит. При этом банк-кредитор выплачивает клиенту полную сумму контракта, без каких-либо вычетов, с одновременным оформлением требований на банк, обслуживающий покупателя.

Кредиты под авансовые платежи привлекаются в случае заключения покупателем контрактов на значительные суммы, причем часть контракта подлежит перефинансированию.

Межбанковские кредиты под коммерческую сделку - наиболее часто встречаемая разновидность банковского кредита. Указанная форма кредита подразумевает платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным выставлением кредитного требования на банк-заемщик.

Кредитная линия открывается банком-кредитором в пользу банка-заемщика в пределах согласованного между сторонами лимита. В рамках указанного лимита банк-заемщик может привлечь от банка-кредитора средства для финансирования закупок товаров, оговоренных в специальном соглашении.

Несвязанные кредиты привлекаются заемщиком с правом самостоятельного нецелевого использования полученных средств.

Промежуточные кредиты используются в непосредственно банковском бизнесе чрезвычайно редко, так как предназначены для обслуживания таких специфических видов деятельности, как лизинг, инжиринг и т.д.

Нередко назначение кредитов смешивают с их целевым характером. Целевые кредиты включают в себя связанные и промежуточные кредиты, а также ряд финансовых кредитов, привлеченных без указания объекта кредита.

По срокам кредиты условно делятся на кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные.

Краткосрочные межбанковские кредиты представляют собой депозиты

сроком до одного года; к среднесрочным относят кредиты от одного года до десяти лет, а также депозиты на срок более 12 месяцев. Долгосрочные кредиты включают в себя займы общим сроком действия свыше десяти лет.

Одним из основных показателей уровня риска кредитных вложений является обеспеченность предоставленных ссуд. В этой связи кредиты подразделяются на обеспеченные и необеспеченные.

Под необеспеченными понимается только одна разновидность кредитных сделок - межбанковское соглашение о привлечении финансовых ресурсов на конкретный срок с обязательством уплаты основного долга о процентов на оговоренных условиях без предоставления каких-либо дополнительных документов или залога. Необеспеченный кредит - это кредит “под имя”.

Среди обеспеченных кредитов принято выделять материально обеспеченные и бланковые. К бланковым кредитам относятся займы с оформлением банковского векселя, служащего обязательством заемщика уплатить конкретную сумму в конкретную дату по предъявлении оригинала векселя.

Материальным обеспечением по кредитам могут быть коммерческие (фирменные) векселя, другие ценные бумаги, товарораспорядительная и другая равноценная коммерческая документация, земля, недвижимость, продукция на складах и т.д. При этом обеспечение носит характер залога, имеющего несколько форм:

- “скрытый” залог, когда обеспечение по займу находится в руках потребителя, осуществляющего переработку товара с целью последующей ее реализации и погашения ранее привлеченного займа. В этом случае в качестве обеспечения выступают средства, зачисляемые на счет клиента в кредитующем банке;

- “мягкий” залог, при котором у фирмы-заемщика по балансу постоянно учитывается остаток товара конкретного ассортимента на полную сумму займа и процентов по рыночной стоимости с примерно 10%-ным превышением суммы обязательств по займу;

- “твердый” залог, который отражается по балансу банка в виде контрстатьи по пассиву с точным указанием стоимости заложенного обеспечения. В межбанковских взаимоотношениях “твердым” залогом в размере определенной доли от предоставленных ресурсов могут быть различные финансовые инструменты - от страховых депозитов до ценных металлов.

Принимая во внимание, что кредит опосредствует не только национальные, но и международные экономические и финансово-кредитные отношения, банки могут привлекать и предоставлять займы, деномированные в различных валютах. При этом следует отметить, что краткосрочные кредиты (депозиты) могут быть привлечены в любой валюте от крупного кредитного учреждения любой страны. Среднесрочные и связанные средства обычно привлекают в валюте страны-кредитора.

Большое значение имеет техника привлечения кредитов, которые могут привлекаться одной суммой, несколькими заимствованиями в рамках открытой кредитной линии с заранее оговоренным лимитом. Выделяют также кредиты “СТЭНД-БАЙ”, контокоррентный, овердрафтный и т.д.

Кредит, привлеченный одной суммой, обычно представляет собой несвязанный межбанковский кредит или кредит под рефинансирование отдельных торговых контрактов, связанный с единовременным платежом поставщику суммы по контракту. Во втором случае размер реального перевода кредитором средств поставщику не имеет значения. Соглашение “СТЭНД-БАЙ” предоставляет заемщику право обратиться к кредитору за получением займа в рамках оговоренного лимита на условиях, подлежащих более позднему согласованию. При этом комиссия за обязательство, уплачиваемая заемщиком кредитору, обычно на 1/16 - 1/8% ниже аналогичной комиссии по открытой кредитной линии и не превышает 1/4%.

Контокоррентный кредит предоставляется банком только своим клиентам. От обычного займа он отличается методом бухгалтерского учета. Привлечение контокоррентного кредита осуществляется обычно мелкими юридическими лицами - клиентами банка, которые доверяют кредитному учреждению ведение учета всех своих операций.

Кассовая наличность банка включает оборотную кассу и ряд других высоколиквидных активов, которые не приносят банку процентного дохода.

Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и удовлетворяющие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.

Резервные счета в федеральных резервных банках. По закону банки (а после 1980г. - все депозитные учреждения, в том числе и те, которые не являются членами ФРС) обязаны хранить резерв на счете в федеральном резервном банке своего округа в определенной пропорции к своим обязательствам по депозитам. При расчете резервов берется чистая доля депозитов до востребования за вычетом платежных документов, находящихся в процессе инкассации, и сумма на корреспондентских счетах данного банка в других банках.

Корреспондентские счета в других банках. Банки открывают корреспондентские счета в других банках и хранят там рабочие остатки с целью взаимного оказания услуг по инкассо чеков, векселей и других платежных документов, покупке и продаже ценных бумаг, валюты и т.д.

Платежные документы на инкассо. Эта самая крупная статья в разделе кассовых активов (более 40%). Она состоит почти исключительно из чеков, предъявленных в банк клиентами для получения платежа.

Первичные и вторичные резервы. Банки уделяют большое внимание прогнозированию потребности в ликвидных средствах и, в первую очередь, обеспечению резервной позиции.

Суммы на резервном счете в федеральном резервном банке и кассовая наличность служат первым рубежом, гарантирующим платежеспособность банка. Это первичный резерв банка. Однако этот резерв не обеспечивает полной потребности банка в ликвидных средствах. Банк может столкнуться с крупным непредвиденным оттоком депозитов и в этом случае он не сможет воспользоваться резервом. Ему придется продать ценные бумаги или отозвать ссуды. Потребность в быстром привлечении дополнительных ресурсов может возникнуть также, если банк хочет выдать крупную ссуду важному клиенту.

Поэтому банку необходимо иметь вторую линию резервов, которые позволяют ему срочно мобилизовать денежные средства рынка. Ко вторичным резервам относятся некоторые виды краткосрочных активов: казначейские векселя, ценные бумаги различных федеральных агентств, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, банковские акцепты, передаваемые депозитные сертификаты, федеральные фонды, коммерческие бумаги и т.д.

Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти. Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные ценные бумаги правительства обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с практически нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий доход в течение длительного времени, поэтому их часто держат до или практически до истечения срока.

1.3 Группировка активов и методы управления активами

Основной задачей любого коммерческого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.

Структуру банковских активов можно оценивать по трем параметрам: ликвидность, прибыльность и риск.

С точки зрения ликвидности структуру активов можно оценивать в виде схемы (Приложение 1).

Ликвидные активы - это активы, которые в минимальный срок и с минимальными потерями могут быть направлены на погашение обязательств. В составе ликвидных активов выделяют кассовую наличность и вторичные ресурсы. Банки избегают держать в больших объемах кассовую наличность, поскольку она не приносит доходов банку, а наличные деньги могут быть украдены. Тем не менее, коммерческие банки вынуждены иметь кассовую наличность в определенном объеме, который зависит от ряда факторов

Вторичные ресурсы - это краткосрочные вложения банка, т.е. высоко ликвидные доходные активы, которые можно быстро и с незначительным риском потерь превратить в наличные деньги (краткосрочные ценные бумаги, высоко ликвидные ссуды). Основное предназначение вторичных ресурсов - служить источником пополнения первичных ресурсов. Объем этой статьи зависит степень колебания депозитов и структура портфеля кредитов. Если вклады и спрос на кредиты подвергаются значительным колебаниям, то банку необходимо создавать вторичные ресурсы в большей сумме.

Портфель кредитов формируется исходя из заявок клиентов с учетом спроса и предложения на кредит. Это наиболее важная часть банковских активов, традиционный вид банковской деятельности, доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли.

Инвестиции - это размещение средств в ценные бумаги с целью получения дохода. Назначение инвестиций - приносить банку доход и по мере приближения срока погашения ценных бумаг - обеспечивать ликвидность. Банки отдают предпочтение государственным ценным бумагам, если главная цель банка - обеспечение ликвидности (так как государственные ценные бумаги менее доходны, но и менее рискованны). Вкладывая ресурсы в ценные бумаги муниципалитетов, банк надеется на получение прибыли, льготы по налогу и поддержку органов власти.

С точки зрения доходности активы делятся на три группы:

Доходные активы (вторичные резервы, кредиты, инвестиции);

Условно доходные (материальные активы могут приносить реальный

доход в виде арендной платы, а также содействовать успешной работе банка);

Недоходные активы (первичные резервы).

Такой критерий качества, как рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по-разному.

В Российской банковской практике выделяют 5 групп риска:

1 группа, К риска=0%.

Средства на корр. счёте, открытом в Центральном Банке России

Средства на резервном счёте в Центральном банке России

Вложения в государственные долговые обязательства

Вложения в облигации внутреннего валютного займа

Средства, размещённые в Центральном Банке России на депозитном счёте

Касса и приравненные к ней средства.

2 группа К риска-10%.

Ссуды, гарантированные Правительством РФ.

Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ.

Ссуды под залог драгметаллов в слитках.

3группа, К риска 20%.

Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти

Средства на корр. счетах у банков - нерезидентов

Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.

4 группа, К риска - 70%.

Средства на счетах у банков - резидентов РФ в иностранной валюте,

Средства на корр. счетах в рублях у банков - резидентов (ностро)

Собственные здания и сооружения за минусом, переданных в залог.

Ценные бумаги для перепродажи.

5 группа, К риска 100%

Все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам)

Управляя портфелем активов, коммерческий банк может использовать один из следующих методов:

1. Метод общего фонда («котловой» метод) (рис.1).

Сущность метода состоит в том, что денежные средства формируются из разных источников в общий Фонд, независимо от канала их поступления, а совокупные средства распределяются между активами банка в установленном порядке (кассовая наличность, вторичные резервы, ссуды, инвестиции, материальные активы). При распределении не имеет значения, из какого источника поступили деньги.

Рис.1.1 Размещение активов методом общего фонда

Данный метод прост, не содержит четких критериев для распределения ресурсов по категориям активов, что повышает риск несбалансированной ликвидности. Управление осуществляется на основе опыта и интуиции банковского персонала.

2. Метод конверсии (рис.2)

Рис. 1.2 Размещение активов методом конверсии

Модель распределения активов учитывает источники поступления средств, их специфику, нормы обязательных резервов Центрального банка и скорость обращения ресурсов.

Данный метод достаточно эффективен, хотя и у него имеются недостатки. Так, в частности, метод, акцентируя внимание на ликвидности резервов и возможном изъятии вкладов, меньше внимания уделяет возможности удовлетворять кредитные заявки клиентов. Кроме того, если активы и пассивы достигают значительных размеров, разнообразных по структуре, то он не может позволить с минимальными издержками сформировать портфель кредитов и инвестиций.

3. Аналитический метод.

Предполагает использование современных моделей математического анализа и симплекс-метода и отвечает на 3 вопроса: в чем суть проблемы, каковы варианты решения, какой из них наилучший.

Для ЭВМ должна быть сформулирована цель, которая должна быть оптимизирована и должны вводиться ограничения по минимизации издержек, риска и ликвидности.

Данный метод дает преимущества банкам, которые располагают современными информационными банковскими технологиями.

Недостатками данного метода являются: его дороговизна, но если ожидаемые доходы от применения данного метода больше расходов, то он рационален.

Кредитные отношения регулируются законодательством и нормативными актами законом России, в частности Положения Банка России от 26 марта 2004 года №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и др.

1.4 Зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных операций и перспективы использования его в России

В странах, имеющих развитую кредитную систему, особенностью современной банковской деятельности является выполнение множества банковских операций с широкой клиентурой. Например, крупнейшие коммерческие банки (клиринговые банки) Великобритании используют в своей деятельности около 100 различных видов операций по обслуживанию клиентов, коммерческие банки США - свыше 150 видов операций, банки Японии - около 300 видов

В настоящее время в США насчитывается более 15000 коммерческих банков, наиболее распространены из них - бесфилиальные банки, т.е. банки без отделений (филиалов). Поэтому США является страной с самым большим количеством коммерческих банков. Например, в Канаде все банковские услуги предоставляют не более 20 банков, имеющих широкую сеть филиалов.

Коммерческие банки - это универсальные учреждения, проводящие операции в различных сферах рынка ссудного капитала. На долю коммерческих банков в США приходится около 35% общей суммы активов всех финансовых учреждений страны. Крупные банки предоставляют полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д., причем все операции сопровождаются высоким уровнем обслуживания. Коммерческие банки выполняют роль и основного и базового звена кредитной системы США.

Ведущее положение в этой стране занимает группа коммерческих банков, которую возглавляет "большая тройка" банков: Дойчебанк, Дрезднербанк и Коммерцбанк, которые сосредоточили у себя более 50% вкладов и 40% предоставляемых кредитов.

Коммерческие банки в ФРГ выполняют также функции инвестиционных банков, занимаясь размещением ценных бумаг и долгосрочным кредитованием.

Возникновение Российского банковского дела отмечено на рубеже ХVIII и XIX вв. появлением казенных банков, главной задачей которых было направление денежных накоплений на поддержание класса российских помещиков. По мере развития экономики изменялась и активизировалась роль акционерных и коммерческих банков России.

Банковская система была неэффективной, ее воздействие на производство было крайне недостаточным.

Несмотря на определенные недостатки и проблемы, выявленные в ходе проведения банковской реформы в России, достигнута главная цель: клиент имеет возможность сам выбирать себе финансового посредника, который стремиться выполнить для клиента широкий круг операций, чтобы повысить рентабельность, расширить доходную базу, и все это происходит в условиях конкуренции .

Основным видом активных операций коммерческого банка как было, так и остается по сей день кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.

В целом можно сказать, что российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Так на примере залогового кредитования рассмотрим зарубежный опыт коммерческих банков и перспективы использования его в России.

Как свидетельствует мировой опыт, залог является одним из наиболее надежных способов обеспечения кредитных обязательств. Предметом залога может быть любое имущество, принадлежащее залогодержателю на праве собственности: дома, строения, земельные участки, автотранспортные средства, а также ценные бумаги, депозиты в банке и т.д. Особый его вид - залог товаров в обороте и переработке. Возможен и залог имущественных прав.

В банковской практике ведущих западноевропейских стран и США на протяжении последующих двух десятилетий особенно быстрыми темпами увеличивались объемы операции со ссудами под залог физическим лицам и промышленным и торговым фирмам, и ипотечными, потребительскими и другими видами кредитов. Причем на ипотечные и потребительские кредиты во второй половине 80-х годов приходилось свыше половины всей суммы задолженности коммерческим банкам. Статистические данные показывают, что в 1980-1990гг. ссуды под залог населению относились к числу наиболее рентабельных операций крупнейших банков. Неуклонно расширялся и спектр кредитных услуг - особой популярностью пользовались ссуды для оплаты обучения, покупки в рассрочку компьютерных систем, жилья и т.д.

К залоговому кредитованию стали активно прибегать и инвестиционные банки. Так, за последние 10-15 лет в США получило распространение кредитование инвестиций под залог фондовых ценностей.

Особенностью, например, Внешторгбанка является то, что все кредиты, в том числе со сроком погашения более одного года, как правило, выдаются только своим клиентам. При этом принимаются гарантии лишь солидных банков. Рассматривая вопрос о предоставлении кредита, банк предварительно изучает, насколько эффективна деятельность клиента. Обеспечением по ссудам обычно служат залоговые счета с оговоренным неснимаемым остатком, размер которого покрывает 1-2 годовых платежа плюс проценты, залог ценных бумаг, золото, товаров и или имущества, а также денежные депозиты. При возникновении угрозы невозврата кредита банк приостанавливает его использование, а затем нотариально оформляет право кредитора списывать деньги со счетов заемщика.

По мнению специалистов Внешторгбанка, арбитраж вряд ли может помочь банку в случае невозврата кредитов, так как даже процедура предарбитражного урегулирования дает заемщику 30 дней, чтобы спрятать деньги. Характерно, что в западных странах счет заемщика блокируется до вынесения решения суда. Кроме того, нередко арбитры, не имея соответствующей подготовки, плохо ориентируются в вопросах внутренних и международных расчетов. Уповать на поддержку страховых компаний также не приходится, поскольку их активы недостаточны, что приводит к затяжке выполнения ими своих обязательств.

Залоговое кредитование российскими банками осуществляется в наиболее ликвидной форме - преимущественно под залог валютных депозитов, ценных бумаг, векселей, товаров. Банки при выдаче кредитов стремятся ориентироваться на своих клиентов в качестве заемщиком или гарантов возврата кредита. Большинство банков избегает предоставления инвестиционных кредитов на развитие производства и редко использует ипотеку. Естественно, подобное положение не способствует развитию долгосрочных и наиболее социально значимых форм залогового кредитования

В мировой практике одной из распространенных форм банковского кредита под залог ценных бумаг является ломбардный кредит, т.е. кредит в твердой фиксированной сумме, предоставляемый банком-кредитором заемщику под залог имущества или имущественных прав. Широко применяется ломбардный кредит под залог ценных бумаг. Необходимость в нем возникает вследствие потребности в кредитных ресурсах и нежелания заемщиком продавать находящиеся у них ценные бумаги.

В России пока отсутствует необходимое экономико-правовое поле для активного развития кредитных операций под залог ценных бумаг, но получило широкое распространение подписка на акции промышленных компаний и банков. При этом банки выступают в роли брокеров по продаже акций и одновременно предоставляют части потенциальных подписчиков кредит под залог покупаемых акций.

В случае непогашения в срок отдельными лицами выданного им кредита на покупку акций банк имеет право реализовать заложенные у него акции, а если вырученных от реализации акций средств будет недостаточно для погашения долга, банк вправе потребовать от бывших акционеров уплаты непогашенной части долга. В целом же сегодня кредитные операции под залог ценных бумаг в России характеризуются высокой степенью риска.

Теперь, что касается ипотечной системы за рубежом, то одно из главных ее преимуществ заключается в том, что она гарантирует несомненность юридически значимых действий в отношении недвижимости. Ценность последней как объекта залога объясняется ее высокой и обычно стабильной ценой с тенденцией к повышению. Физические характеристики недвижимости позволяют оставлять заложенный объект во владении и пользовании залогодателя. В Западной Европе и США давно сформировалась развитая и законодательно отрегулированная система ипотеки, в основу которой положены четкие методы регистрации недвижимости, а также строгое юридическое оформление возникновения и прекращения залогового права на недвижимое имущество.

Основу регистрационной системы в Германии, например, составляет земельная книга, роль, и порядок ведения которой регулируются германским гражданским уложением и специальным актом “правила ведения земельной книги”

Существует еще одно направление ипотеки, имеющее особое значение для нашей страны: ипотечное кредитование в жилищной сфере. Россия сможет избежать многих негативных явлений, сопутствующих введению системы ипотечного кредитования, если обратиться к опыту ведущих зарубежных стран. Наибольший интерес в этой области представляют США, в которых весьма развит рынок ипотечных кредитов и эффективен кредитно-залоговый механизм государственной поддержки и стимулирования жилищного строительства. Однако с середины прошлого года в США произошел ипотечный кризис, и это тоже нужно нам учитывать.

Регулирование ипотечных отношений в США осуществляется согласно федеральному законодательству и законом штатов. В соответствии с этим кредитор обязан предоставить заемщику подробнейшую информацию о кредите, а физическое лицо ничем не должно быть ограничено в своем праве на получение кредита.

Исходя из того, что одной из важных задач государства является создание эффективной системы кредитования сельскохозяйственных и промышленных предприятий и обеспечение граждан жильем, можно отметить следующие исходные принципы ипотечного кредитования:

Защита интересов, как кредиторов, так и заемщиков. Этой цели служат страхования, специальные правительственные программы, процедура обращения взыскания на заложенное имущество и т.д.;

Доступность ипотечных кредитов для рядового гражданина и предпринимателя;

Приоритетность в кредитной сфере для организаций, специализирующихся на ипотеке.

1.5 Пассивные операции коммерческих банков

Управление пассивами играет важную роль в уравновешивании рисков и прибыльности кредитной организации. Решения в области управления пассивами воздействуют на прибыльность разными способами: путем определения расходов, связанных с выплатой процентов по заемным средствам, расходов не связанных с выплатой процентов по заемным средствам, но связанных с такими затратами, как оплата труда служащих и расходы на основные фонды, а также воздействием на доходы от деятельности, не связанной с получением процентов, например, сборы за обслуживание депозитов. Они оказывают влияние на риски, связанные с изменением процентной ставки, и на риски ликвидности тем, что определяют чувствительность пассивов к изменением процентных ставок и легкость доступа к приобретаемым средствам.

В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на двух принципах:

На учете срока депозита до момента изъятия;

При сравнении структуры привлеченных средств банка, деятельность которого анализируется, со структурой привлеченных средств других банков следует учитывать, что группировка статей, характеризующих привлеченные средства, в публикуемых балансах различных банков осуществляется по-разному.

Выделяют следующие виды вкладов:

1.Депозитные операции являются одними из основных банковских операций. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит инвестиции в национальную экономику.

Слово «депозит» от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность, оплачивая им за это услугу определенные проценты. Коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующим их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.

С юридической стороны вклад -- это договор займа денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем -- вкладчик.

2. Вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиком без предварительного уведомления банка. Такие вклады помещают те, кому требуются средства в ликвидной форме, и они составляют 38% всех банковских депозитов. Вклады до востребования, изымаемые с помощью чеков, равны почти 74% денежной массы и причины популярности чеков очевидны. Это -- экономический и безопасный с точки зрения транспортных расходов и возможных потерь от ограблений метод перечисления значительных сумм. При использовании чеков перечисления осуществляются путем взаимного зачета требований банками, причем ни плательщику, ни получателю это не доставляет особых хлопот. Чекодатель нимало не беспокоится даже о возможности подделки, так как при оплате поддельного чека вина ложится на банк. Чековое обращение имеет и то преимущество, что оплачиваемый чек возвращается владельцу счета и служит квитанцией об оплате. Чек является письменным требованием к банку уплатить известную сумму денег по предъявлении.

3. Банки привлекают к себе кассовые запасы предпринимателей своего района, обязуясь производить по их желанию необходимые платежи. Банк становится кассиром целой группы предприятий, которые отдают свои временно свободные деньги в банк. Предприниматель, передав свою кассу в банк, относится к кассе банка, как к собственной. Банк открывает ему счет, который находится в непрерывном движении, возрастая с каждым новым взносом, или падая с каждым заимствованием, произведенным вкладчиком из средств доверенных им банку. По этой причине данные счета и называются текущими (conto corrento, somptes couserants).

Для облегчения расчетов и производства платежей банк, при открытии текущего счета, выдает своему клиенту две книжки -- расчетную и чековую. Первая предназначается для записи всех взносов клиента и произведенных ему платежей: на правой странице (кредит) этой книжки вписываются все взносы в банк, которые производит сам клиент или третьи лица на его счет. На левую сторону (дебет) заносятся все выдачи, производимые как самому вкладчику, так и по его приказам третьим лицам.

4. Чековая книжка представляет собой ряд печатных бланков, которые служат для записей для производства платежей. Когда клиенту предстоит произвести какой-нибудь платеж, он отрезает листок из чековой книжки, вписывает нужную сумму и дату, скрепляет его своей подписью и отправляет в банк, который обязан произвести платеж. Каждый банк, по своему усмотрению, устанавливает ту или иную форму для своих расчетных и чековых книжек, которые он выдает вкладчикам.

При этом банк предлагает клиенту дополнительные льготы: более высокий процент, премии и т.д. В большинстве случаев, однако, владельцы книжек не хотят замены, и этот трудоемкий вид услуг по-прежнему практикуется большинством банков. В обстановке острой конкуренции за сбережения банковская практика выдвинула в последние годы некоторые новые виды вкладов, которые предоставляют клиентам дополнительные удобства и повышают ликвидность депонируемых средств.

актив пассив вклад банк

2. Анализ эффективности активных операций на примере Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации

2.1 Организационно-экономическая характеристика Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР”.

Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991г. в Центральном банке Российской Федерации (регистрационный номер - 1481). Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Являясь открытым акционерным обществом, Сбербанк России обеспечивает максимально возможную экономическую свободу участников, приоритет их интересов, отсутствие ограничений на распоряжение собственностью, адекватные механизмы контроля и управления.

Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% уставного капитала). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Акционеры Сбербанка России могут самостоятельно отчуждать принадлежащие им акции. Кроме того, Сбербанк России вправе проводить открытую подписку и на выпускаемые акции и их свободную продажу среди неограниченного круга лиц. Сбербанк России, как открытое акционерное общество, располагает неограниченными возможностями привлечения новых акционеров. Существенное значение имеет и механизм ограниченной ответственности участия в бизнесе, который позволяет минимизировать и распределить риск потери финансовых вложений.

Но вместе с тем необходимо подчеркнуть двойственность сложившегося механизма реализации интересов акционеров. Акционеры с незначительными пакетами акций, как правило, мало заинтересованы в управлении компанией, они ориентированы в большинстве случаев на получение доходов. Осуществить контроль за менеджментом и оказать влияние на него через участие в работе собраний и заседаний Совета директоров могут лишь собственники крупных пакетов акций. У мелкого акционера в условиях нормального финансового рынка остается лишь возможность продать свои акции, что создает массовый сброс акций с соответствующими последствиями для компании и менеджмента. Поскольку влияние мелких акционеров на принятие решений минимально, менеджмент и владельцы крупных пакетов акций для усиления своего контроля широко используют “разводнение” акционерного капитала, ограничивая количество акций и тем самым максимальное количество голосов, принадлежащих одному акционеру. Таким образом, организационные аспекты функционирования Сбербанка России, как открытого акционерного общества усиливают отделение контроля и управления от собственности.

Организационное устройство Сбербанка России (Приложение 2) соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом банка является общее собрание акционеров, которое проходит не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

И поскольку открытые акционерные общества объединяют, как правило, значительное число акционеров, это обязывает их создавать, кроме собрания акционеров как высшего органа управления и исполнительных органов власти, промежуточный орган управления - Совет директоров (Наблюдательный совет).

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой Правления банка. Состав Совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью банка руководит Правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Оренбургское отделение №8623 Сбербанка России осуществляет свою деятельность на территории Оренбургской области и является одним из отделений Поволжского банка Сбербанка России.

В организационной структуре Оренбургского отделения №8623 созданы следующие основные отделы, являющиеся структурной частью отделения:

1.Отдел кредитования и планирования - осуществляет кредитное и финансовое обслуживание клиентов, руководствуясь Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности», Законами РФ, Постановлениями и указами Президента и правительства. Основной задачей отдела является осуществление кредитно-расчетного обслуживания клиентов отдела.

2.Отдел неторговых операций - осуществляет работу с активами и ценными бумагами. Основными задачами и функциями отдела являются:

Работа с активами отделения включает в себя оценку достаточности ликвидных активов (как настоящего периода, так и будущего), контроль структуры активов и пассивов во всех валютах по объемам и срокам, управление ликвидными активами отделения. Кроме того, задачей отдела является планирование и регулирование кассовых остатков с целью их оптимизации, расчет стоимости привлеченных средств и доходности активов и также контроль открытых позиций Банка, и их стоимости (переоценка позиции по текущим рыночным ценам);

Операции с ценными бумагами, а именно осуществление операций с государственными и корпоративными ценными бумагами, а также оформление передачи прав собственности;

Операции с иностранной валютой связанных с куплей-продажей как наличной иностранной валюты у физических лиц резидентов и нерезидентов, так и безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке за свой счет и по поручению клиента.

3.Отдел кассовых операций - осуществляет кассовое обслуживание клиентов банка. Основной задачей работников отдела является качество и оперативность на всех участках с использованием тех. средств, руководствуясь инструктивными материалами Центробанка, приказом по филиалу, правилами внутреннего распорядка.

Отдел производит прием денежной наличности от организаций-владельцев счетов в приходную дневную и вечернюю кассу, выдает денежную наличность из расходной кассы, производит операции по приему и продаже иностранной валюты через валютную кассу, пересчитывает сумки с денежной наличностью кассой пересчета полученных от клиентов через инкассацию.

...

Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.

курсовая работа , добавлен 20.03.2016

Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.

дипломная работа , добавлен 11.05.2014

Сущность, классификация и характеристика основных активных операций коммерческого банка. Методы управления качеством банковских активов и принципы кредитования. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере ОАО "Запсибкомбанк".

курсовая работа , добавлен 15.09.2009

Сущность и классификация активных операций банка, механизм их организации и методика анализа. Общая характеристика АБ "Зилант-Кредит", анализ организации активных операций банка. Пути совершенствования регулирования активных операций организации.

дипломная работа , добавлен 21.12.2014

Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.

отчет по практике , добавлен 08.02.2011

Расчет структуры активов и пассивов. Анализ основных показателей прибыльности и ликвидности банка "Носта". Составление плана санации кредитной организации. Рекомендации по финансовому оздоровлению банка. Динамика объема активных операций УК ОАО "Носта".

лабораторная работа , добавлен 13.09.2012

Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков. Анализ системы управления внешними и внутренними активами АО "KaspiBank". Диверсификация активных операций коммерческого банка. Автоматизация финансовой аналитики активных операций.

дипломная работа , добавлен 06.07.2015

Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).

дипломная работа , добавлен 09.12.2013

Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.

дипломная работа , добавлен 01.01.2017

Сущность активных операций коммерческого банка. Характеристика качества банковских активов, их виды. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги. Кассовые, расчетные и прочие операции банка на примере деятельности ПАО "СКБ-банк".

ВВЕДЕНИЕ
	ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
		Активные операции кредитной организации и оценка их эффективности на рынке банковских услуг региона
		Современные методы управления активными операциями банка
	ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЕНИЯ 8618/086 ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОСИИ
		Характеристика и структура органов управления отделения 8618/0086 Западно-Уральского банка Сбербанка России
		Характеристика операций, совершаемых Сбербанком России
		Анализ экономической деятельности Удмуртского ОСБ 8618/0086
	Оценка эффективности АКТИВНЫх ОПЕРАЦИИ Западно-Уральского Банка Сбербанка России
		Анализ активных операций отделения 8618/086 Западно-Уральского банка Сбербанка России
		операциями в банке
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

приложения

Актуальность темы исследования. Сберегательный Банк Российской Федерации - старейший банк страны и единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР. Новые экономические реалии, рыночные реформы начала 90-х годов требовали серьезных изменений в работе банка, быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Главными задачами первых лет деятельности в новых условиях стали задачи сохранения целостности системы банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов. Решение этих задач стало возможным благодаря жесткой централизации структуры управления банком.

Коммерческий банк может рисковать только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности.

Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка - прибыль. Опыт как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

В связи с этим тема дипломной работы «Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения 8618/0086 Западно-Уральского банка Сбербанка России» является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

Объект исследования - отделение 8618/0086 Западно-Уральского банка Сбербанка России.

Предметом исследования является активные операции кредитной организации

Цели и задачи исследования . Произвести анализ и дать рекомендации по совершенствованию управления активными операциями в банке. В соответствии с поставленной целью задачами работы являются:

изучить теоретический материал основ оценки эффективности активных операций кредитной организации;
изучить организационно-правовую и экономическую характеристику действующей организации;
произвести анализ активных операций отделения 8618/086 Западно-Уральского банка Сбербанка России;
внести предложения по совершенствованию управления активными операциями в кредитной организации.

Основные результаты исследования, выносимые на защиту :

основы оценки эффективности активных операций кредитной организации;

организационно-правовая и экономическая характеристика организации;
рекомендации по совершенствованию управления активными операциями в кредитной организации.

Теоретической и методологической основой дипломной работы являются труды ученых экономистов, а также нормативные, законодательные акты, регулирующие бухгалтерский учет основных средств.

В процессе выполнения настоящей работы были использованы общенаучные и специальные методы исследования: анализ, синтез, моделирование, экономико-статистический и др.

В качестве информационной базы использованы первичные и сводные документы, регистры бухгалтерского учета, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Сбербанк России» - отделение 8618/0086 за 2011-2013гг.

В данной дипломной работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовый анализ крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционирования как банковской системы в целом, так и отдельного банка.

В настоящее время экономическое положение России постепенно стабилизируется. Огромную роль в стабилизации экономики призваны сыграть коммерческие банки, в том числе и Западно-Уральский Банк Сбербанка России. Их роль можно рассматривать в двух аспектах: прямом и косвенном. Прямое действие заключается в том, что банки создают деньги и. следовательно, создают предложение на денежном рынке, а косвенное - и том, что они, предоставляя кредиты, стимулируют производство товаров.

Анализ любой динамической системы с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объекта управления, характеризуется видами активных операций (направление размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.

Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При качественном анализе структуры активных операций определяется их состав на момент про ведения анализа. При этом разделении активных операций на группы по направлению средств, срокам, группам клиентов и др. критериям необходимо: во-первых, для последующего количественного и качественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который, в свою очередь, необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банков. Во-вторых. при анализе и сравнении структуры активных операций банка, которая может быть определена по опубликованным балансам за два (или более) года. можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активных операций. Это связано с тем, что в условиях реальной рыночной среды расширение состава активных операций банка является, как правило, целесообразным.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются относительные веса направлений размещений его средств в общей сумме активов. На основании результатов подобного анализа может быть проведен последовательный анализ прибыльности активных операций банка.

При качественном анализе структуры пассивных операций определяется состав собственных средств и привлеченных средств банка. При этом разделение привлеченных средств на группы по их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры активных операций, для последующего количественного анализа структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, необходим для анализа прибыльности деятельности банка.

Изучение результатов качественного анализа структуры привлеченных средств, полученных из публикуемых балансов за несколько лет, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлечения средств.

Количественный анализ структуры привлеченных средств позволяет определить относительные веса, или, значимость различных их источников. Такой анализ необходим для последующего анализа деятельности банка. поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют основную часть расходов банка, и, следовательно, уменьшения доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль банка. Кроме того, сравнение результатов количественного и качественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами предыдущего года позволит принять более обоснованное решение по совершенствованию структуры привлеченных средств.

Рассмотренные методы анализа активных операций следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ, которые соответствуют конкретному положению банка.

При анализе пассивных операций, которые представляют собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определение соответствующей комбинации источников средств для банка, необходимо учитывать: соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств в ссуды или ценные бумаги.

При анализе ликвидности коммерческого банка основой соблюдения ликвидности и платежеспособности является соблюдение экономических нормативов. Если некоторые из нормативов не выполняются, то разрабатываются рекомендации по обеспечению их выполнения. Нормативы банковской деятельности помогут упрочить финансовое положение коммерческого банка, что положительно скажется на стабильности банков и экономики страны в целом.

Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Каждый из методов имеет свои недостатки и достоинства, поэтому применение этих методов в «чистом» виде не представляется возможным. Но каждый из них является ценным материалом для коммерческих банков, которые должны правильно анализировать эти методы оценки ликвидности и делать для своего банка наиболее рациональные выводы.

При анализе прибыльности банка в целом в качестве основных показателей используются отношения прибыли к активам и капиталу банка. При определении их значений, следует считать, что, чем выше эти два показателя, тем лучше.

При определении рекомендаций, направленных на повышение прибыльности банка в целом, следует учитывать, что на увеличение прибыльности влияют увеличение ставок процента по активным операциям и уменьшение их по пассивным, уменьшение доли активов, не приносящих доход, увеличение прочих доходов и привлеченных средств банка.

Сокращать неработающие активы, к которым относятся основные средства, например, реализовать морально устаревшую технику и направлять средства в доходоприносящие, такие, например, как кредиты.

Процент по прочим расходам составляет 57%, это достаточно высокий процент, поэтому нужно их сокращать, тем самым, увеличивая прибыльность банка.

Провести маркетинговые исследования по привлечению вкладов населения по низким процентным ставкам не только в Ижевске, но и по всей Удмуртии.

Процентные доходы от:

2004 г., тыс. грн.

Удельный вес, %

2005 г., тыс. грн.

Удельный вес, %

2006 г., тыс. грн.

Удельный вес, %

Кредитов, выданных спд

Кредитов, выданных физическим лицам

Необходимость проведения анализа эффективности функционирования активных операций трудно переоценить, поскольку от его результатов зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках региона и страны в целом.

Эффективность управления активными операциями банка, прежде всего, отражает уровень процентных доходов.

Процентными доходами называются входящие финансовые потоки коммерческого банка, приносящие доход.

Процентные доходы включают:

проценты по межбанковским кредитам;

проценты по кредитам предприятий и населения;

проценты по остаткам на корреспондентских счетах. Проанализируем процентные доходы АППБ «Аваль» и их

удельный вес в общей сумме доходов отделения в динамике.

Таблица 2.3.1 - Процентные доходы АППБ «Аваль» в 2004- 2006 гг.

Показатель	2004 тыс. грн	Уд. вес в общих активах,	2005 тыс. грн	Уд. вес в общих активах,	2006 тыс. грн	Уд. вес в общих активах,
Процентные доходы
Общие доходы

Анализируя данные таблицы 2.3.1, приходим к таким выводам.

В 2004 году банком было получено 599,4 тыс. грн. Процентных доходов, их удельный вес в общей сумме доходов, полученный в этом году, составлял 35,5 %.

Наибольшая сумма процентных доходов была получена банком в 2005 году, их удельный вес составлял 45,1 %. Это еще раз свидетельствует о том, что именно в 2005 году банком велась достаточно эффективная политика управлением активными операциями, были приняты наиболее удачные управленческие решения в области размещения ресурсов.

В 2006 году процентные расходы сократились до 800,9 тыс. грн, а удельный вес составлял 38,1 % в общей сумме полученных доходов.

Проанализируем структуру процентных доходов АППБ «Аваль» в исследуемом периоде по данным таблицы 2.3.2.

В 2004 году наибольший удельный вес в процентных доходах отделения составляли доходы, от кредитов, выданных субъектам предпринимательской деятельности - 54,8 %, их абсолютный объем составил 328,8 тыс. грн.

Таблица 2.3.2 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» за 2004- 2006 гг.

Значительную сумму в этом периоде АППБ «Аваль» получило от МФК - 186,2 тыс. грн., удельный вес 31,1 %. Работа менеджеров банка в этом направлении была в этом году достаточно эффективной. Наименьшую часть процентных активов занимали доходы от кредитов, выданным физическим лицам - 84,4 тыс. грн. или 14,1%.

Рис. 2.3.1 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» в 2005 г.

В 2005 году структура процентных доходов АППБ «Аваль» имела такой вид: доходы от кредитов СПД занимали по-прежнему первую позицию 45,8 % или 434,3 тыс. грн. в абсолютном значении, доходы от МФК составляли 31,6 % в общей сумме процентных доходов, а от кредитов, выданных физическим лицам - 22,6 % (рис. 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3).

Рис. 2.3.2 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» в 2005 г.

В 2006 году структура процентных доходов АППБ «Аваль» существенно изменилась. Наибольшую сумму процентных доходов было получено от кредитов, предоставленных физическим лицам - 458,0 тыс. грн., или 57,2 %. Это объясняется существенным увеличением объема кредитов, выданных отделом индивидуального кредитования. Доходы от кредитования корпоративных клиентов составили 280,7 тыс. грн., или 35,1 %. Наименьший удельный вес в общей сумме процентных доходов был у МФК - 7,7 %.

Рис. 2.3.3 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» в 2006 г.

Эффективная система риск - менеджмента - ключевой момент для поддержания финансовой устойчивости и высокой платежеспособности банка. С этой целью в АППБ «Аваль» разработана и внедряется комплексная система управления рисками, которая ориентирована на принципы раннего реагирования, своевременного выявления рисков и минимизацию их влияния на деятельность банка.

Для данного этапа развития Банка самыми существенными среди финансовых рисков, сопровождающих деятельность при проведении активных операций, являются риск ликвидности и кредитный риск.

Большое внимание при управлении активными операциями в АППБ «Аваль» уделяется контролю риска ликвидности. Это риск недостаточности поступлений денежных средств для покрытия их оттока, то есть риск того, что банк не сможет рассчитаться в срок по собственным обязательствам в связи с невозможностью при определенных условиях быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без существенных потерь. Для банка важно своевременно детально анализировать влияние данного вида риска на его операции.

Рассмотрим нормативы мгновенной и общей ликвидности банка.

Таблица 2.3.3 - Динамика норматива мгновенной ликвидности АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Норматив мгновенной ликвидности устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов (средств в кассе и на корреспондентских счетах). Нормативное значение показателя Н 4 должно быть не менее 20 %.

По данным таблицы 2.4.3 видим, что в 2004 году в АППБ «Аваль» коэффициент мгновенной ликвидности был равен 52,6 %, в 2005 году - 32,7 %, а в 2006 году - 72,0 %, что значительно превышало нормативное значение. Это позволяет говорить, с одной стороны, о ликвидности баланса банка. С другой стороны, в 2004 и 2006 годах в банке был избыток высоколиквидных активов, улучшение использования избытка ликвидных средств наблюдается в 2005 году, (показатель Н 4 уменьшился до 32,7 %), что увеличило доходность банка по итогам года.

Рассмотри динамику норматива общей ликвидности в АППБ «Аваль» за исследуемый период (Табл. 2.3.4).

Таблица 2.3.4 - Динамика норматива общей ликвидности АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Как видно из данных таблицы 2.3.4, значение коэффициента общей ликвидности Н 6 в АППБ «Аваль» за исследуемый период значительно превышало нормативное значение 100 %. В 2004 году коэффициент общей ликвидности был равен 103,5 %, в 2005 году - 104,1 %, а в 2006 году - 102,2 %. Такой «запас» позволяет отделению и дальше наращивать активные операции, привлекая заемные средства (если есть возможности для дальнейшего их эффективного размещения).

Для ограничения негативного влияния риска ликвидности в АППБ «Аваль» проводится поддержание диверсифицированного портфеля ликвидных активов, ежедневный и перспективный прогноз поступлений и оттока денежных средств, исходя из остатков на корреспондентских счетах. Анализ коэффициентов мгновенной и общей ликвидности позволяет сделать вывод, что за исследуемый период 2004 - 2006 годы риск ликвидности для АППБ «Аваль» не представлял опасности, так как банк имел избыточную ликвидность.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств.

Для снижения уровня кредитного риска в АППБ «Аваль» используется комплекс видов и режимов осуществления кредитных операций по срокам, заемщикам, обеспечению, процентных ставок и способам их начисления, лимитирование, диверсификация кредитного портфеля, создание резервов, мониторинг и контроль рисков.

Достаточно высокое качество управления кредитным риском подтверждается незначительным уровнем проблемных кредитов в общей сумме кредитного портфеля.

Банк придерживается нормативов кредитных рисков, своевременно и в полном объеме формирует резервы для возмещения возможных затрат от кредитных операций.

Динамика кредитного портфеля, доля проблемных кредитов и сформированные резервы для возмещения возможных затрат по кредитным операциям АППБ «Аваль» за 2004 - 2006 годы отражена в таблице 2.3.5.

Таблица 2.3.5 - Динамика кредитного портфеля и резервов АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Важнейшей составляющей деятельности банка является кредитование. Поэтому целесообразно рассмотреть группу показателей, которые описывают эффективность проведения активных операций вообще и кредитных операций в частности.

Таблица 2.3.6 - Показатели эффективности активных операций АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Показатели эффективности кредитных операций
Коэффициент эффективности кредитных операций
Коэффициент качества кредитного портфеля
Рентабельность активов
Коэффициент эффективности активных операций
Коэффициент ликвидности активов

Коэффициенты, приведенные в таблице 2.3.6, подтверждают сделанные раннее выводы о том, что наиболее эффективная структура активных операций и политика управления активами была выбрана менеджерами АППБ «Аваль» в 2004 году.

Коэффициенты эффективности и рентабельности в 2005 году наиболее высокие за исследуемый период, а коэффициент ликвидности - наиболее низкий.

Основным показателем эффективности работы банка вообще и, управления активными операциями в частности, является прибыль.

Таблица 2.3.7 - Показатели финансовой деятельности АППБ «Аваль» в 2004-2006 гг.

В целом, сбалансированная структура доходов и расходов, не смотря на сложную конъюнктуру финансового рынка и труднопрогнозируемость экономической ситуации в стране и регионе, позволила АППБ «Аваль» получить достаточно высокую прибыль.

В банке за 2004 год прибыль до налогообложения составила 226,1 тыс. грн., а чистая прибыль - 180,9 тыс. грн. В 2005 году эти показатели значительно улучшились - 340,1 тыс. грн. и 272,1 тыс. грн. соответственно.

В 2006 году менеджерам банка не удалось улучшить показатели 2005 года, объем высоколиквидных активов был слишком высок, их излишек не был размещен в доходные активы.

Результат очевиден - уменьшилась прибыль до налогообложения - 296,4 тыс. грн, чистая прибыль уменьшилась на 35,0 тыс. грн.

Показатель прибыльности на одного сотрудника в 2005 году по сравнению с 2004 годом возрос с 3,5 тыс. грн до 5,2 тыс. грн. В 2006 году этот показатель уменьшился и составил 4,6 тыс. грн.

По данным таблицы 2.3.7 очевидно, что наиболее эффективной работа АППБ «Аваль» была в 2005 году - в этом году была получена наибольшая прибыль, самым высоким в этот период был и показатель прибыли на 1 сотрудника.

В таблице 2.3.8 приведены показатели эффективности деятельности АППБ «Аваль».

Таблица 2.3.8 - Показатели эффективности деятельности АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Показатели эффективности
деятельности
СПРЭД (доходность процентных
активов - стоимость привлеченных
средств)/процентные активы * 100
Коэффициент использования
привлеченных средств
	процентная
(процентные		процентные
расходы)/ активы * 100

Основным показателем эффективности работы отделения служит значение такого показателя, как СПРЭД или коэффициента эффективности деятельности банка, который имеет непосредственное отношение к управлению финансовыми потоками банка. На протяжении исследуемого периода СПРЭД превышал рекомендуемое значение (1,25) и оставался на уровне от 9,2 в 2004 году, 8,1 в 2005 и 5,1 в 2006 году. Это объясняется, прежде всего, структурой ресурсов банка. Предпочтение в структуре привлеченных средств в 2005 году было отдано «недорогим» ресурсам, что и позволило получить такое значения этого показателя. В 2006 году в структуре АППБ «Аваль» существенно увеличился удельный вес остатков на депозитных счетах населения, что не могло не привести к уменьшению показателя СПРЭД.

Показателем правильно выбранной структуры ресурсов является и чистая процентная маржа. Этот показатель несет в себе информацию, с помощью которой можно объективно оценить взвешенность процентной политики банка, способность его менеджеров быстро и адекватно реагировать как на изменения внутренних банковских факторов, так и на изменения конъюнктуры основных финансовых инструментов. Уровень этого показателя имеет способность четко реагировать на процессы, которые влияют на объем и структуру основных категорий банковских пассивов.

За исследуемый период значение этого показателя превышало нормативное значение (4,5 %) только в 2005 году, составляло 5,0 %. В 2004 году показатель был равен 3,7 %, а в 2006 году - 1,4 %. Это говорит о не верно выбранной политике Банка по формированию привлеченных и дальнейшему размещению ресурсов в этот период работы.

Таким образом, анализ структуры ресурсной базы и управления активными операциями АППБ «Аваль» показал, что руководству банка необходимо выработать более эффективную политику в вопросе формирования привлеченных средств и дальнейшего их размещения.

Не смотря на то, что АППБ «Аваль» была решена главная задача -прибыльность банка возросла, на протяжении 2004 и 2006 годов был очень низким коэффициент использования привлеченных средств, не было достигнуто рекомендуемое значение чистой процентной маржи. В вопросе управления активными операциями обнаружено множество просчетов и ошибок, которые необходимо исправить, выбрав более эффективную политику управления активными операциями.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банки являются основным звеном кредитной системы. Они мобилизуют и превращают в действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы разных слоев населения, выполняют разнообразные кредитные, посреднические, инвестиционные, доверительные и другие операции. Банки - это учреждения, функцией которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлечения свободных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, совершение валютных и других банковских операций, предусмотренных Законом Украины «О банках и банковской деятельности».

Существует два вида операций коммерческих банков: активные и пассивные, которые подобны двум противоположным сторонам диалектического единства, - без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные.

Пассивные операции - это операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои ресурсы. Суть этих операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, а также получение кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, и других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Сочетание этих двух целей совершения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Основными активными операциями коммерческого банка являются:

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Одной из важных сторон банковского менеджмента является управление активами коммерческого банка. В настоящее время мировая банковская практика выделяет три основных метода управления активами: общий метод распределения средств или общий фонд средств (pool of funds approach), распределение активов, или конверсия средств (assets allocation or convertion funds approach) и научный метод (scientific method).

Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.

В 1992 году АППБ «Аваль» официально зарегистрирован НБУ. Платежеспособность банка «Аваль» на протяжении 2006 года поддерживалась на удовлетворительном уровне: среднее значение норматива платежеспособности за 2006 год равняется 11% при минимально допустимом равном 8% (согласно Инструкции о порядке регулирования и анализа деятельности коммерческих банков от 28.08.2001г. №368).

Среднее значение норматива краткосрочной ликвидности за 2006 год равняется 26% при минимально допустимом 20% (для сравнения в 2005г. -31%).

Следует отметить, что на протяжении 2006 года банк «Аваль» выдерживал все нормативы и придерживался норм резервирования привлеченных средств на корреспондентском счете в НБУ.

За анализируемый период кредитно-инвестиционный портфель банка «Аваль» вырос на 77,2% и составил 3 128млн.грн, заняв 19 место в рейтинге банков Украины. Среди составляющих КИП -6,9% занимают кредиты, предоставленные другим банкам, 79,8% - предоставленные субъектам предпринимательской деятельности, 11,4% - выданные населению и 1,9% - размещенные в ценные бумаги. Следует отметить, что по темпам роста кредитно-инвестиционный портфель банка значительно опережает аналогичный показатель по банкам Украины в целом.

Чистые обязательства банка за 2006 год возросли на 75,5% и составили 3 582 млн. грн., что соответствует 5 месту в рейтинге АУБ. В целом банковская система Украины увеличила свои обязательства на 59,3%. Среди основных источников пополнения ресурсов банка наиболее значимыми являются депозиты юридических и физических лиц.

За 2006 год объем вкладов юридических лиц увеличился на 68,5%, и составил 1 504 млн.грн. Вклады населения за 2006 год возросли на 74,4% и составили 1 358млн.грн.

По результатам прохождения практики были выявлены лишь положительные тенденции в развитии акционерного банка «Аваль».Но так как вопрос об управлении активными операциями наиболее актуален в банковской практике он требует в дальнейшем более глубокого рассмотрения.

Литература

Основы банковского дела / Под ред. Мороза АН – К. «Изд-во Либра», 1994. - 330 с.

Банковские операции: Учебник / За ред.проф. A.M.Мороза - К. КНЕУ 2000. - 310 с.

Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1992. - 428 с.

Вожжов А.П. Банковские операции: Сборник задач и ситуаций / А.П. Вожжов, Н.В. Кузнецова. - Севастополь: Изд-во СевГТУ 2000 - 163 с.

Банковский портфель 1, 2, 3. / Отв. Ред. Коробов ЮИ - М. СОМИНТЭК, 1994.-410 с.

Коммерческие банки / Рид Э., Гилл Э.И др.; пер. с англ. Под ред. В.М. Усоскина. 2-е изд. - М.: СП «Космополис», 1991. - 480 с.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В.М. Усоскин. - М.: Все для вас, 1993. - 380 с.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт/ Е.Б. Ширинская. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 290 с.

Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 471 с.

Доллан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э.Дж Доллан. - Л.: Инфра-М, 1991. - 450 с.

Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, М.: Финансы и статистика, 1995. - 480 с.

Роуз П.С. Банковский менеджмент: Предоставление финансовых услуг / П.С. Роуз: Пер. с англ. - 2-е изд. - М.: Дело Лтд, 1995. - 610 с.

13.Банковское дело: Справоч. Пособие/ М.Ю. Бабичев и др. - М Экономика, 1994. - 240 с.

Миловидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт организации и функционирования банков США / В.Д Миловидов. - М.: МГУ, 1992. -250с.

Закон України «Про банки i банківську діяльність» від 7.12.2000 №2121 -III //BBP. - 2001. - №5-6.

Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 №679 - ХГУ // Урядовий кур"єр. -1999. - 1.06. - с.1-9.

Закон України «Про господарські товариства» // від 19.09.91 №1576 - ХН/ВВР.-1991.-№49.

Закон України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” від 5.04.2001 № 2346 - III / Урядовий кур"єр. -2001. - 16.06. -с.1-11.

Закон України «Про цінні папери i фондову біржу» від 18.06.91 №1201 - XII //ВВР. - 1991. - №38.