Контокоррентный кредит: особенности и перспективы развития в России

Контокоррентный кредит предназначен для формирования оборотных активов заемщика. Он выдается для удовлетворения текущей потребности в средствах в случае недостатка собственных источников финансирования его деятельности. Потребность в текущих средствах возникает в результате существующего разрыва по срокам в движении входящих и исходящих финансовых потоков заемщика.

Контокоррентный кредит - это вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения им платежей в условиях отсутствия средств на его расчетном или текущем счете. В отличие от традиционного краткосрочного кредитования контокоррентный кредит выдается в соответствии с текущей потребностью в оборотных средствах и является возобновляемым в течение срока договора.

Кредитором при контокоррентном кредите выступает коммерческий банк или его подразделения. Ссудозаемщиком могут быть различные юридические лица, функционирующие на коммерческой основе. В этом случае объектом кредитования являются оборотные средства, суммарная потребность в которых возникает из-за временного лага между поступлением выручки от реализации продукции, работ, услуг и платежами поставщикам за приобретенные товарно-материальные ценности, налоговыми платежами в бюджет, выплатой заработной платы персоналу, осуществлением расчетов с пенсионным и другими внебюджетными фондами, а также прочими лицами.

7. Кредитный договор. Кредитное обеспечение. Кредитная линия.

Кредитный договор - договор между кредитором и заёмщиком, в соответствии с которым банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

В соответствии с условиями кредитного договора заёмщик обязан вернуть в срок, предусмотренный договором денежные средства и уплатить проценты за пользование кредитом.

В соответствии с ГК РФ кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

К условиям кредитного договора относятся:

Размер денежных средств, предоставляемых кредитором заёмщику

Цель кредита

Срок кредита

Предоставляемые заёмщиком гарантии и перечень необходимых документов

Размер платы за пользование кредитом в процентах годовых, порядок внесения платы за пользование кредитом

Другие условия

Кредитор вправе отказаться от предоставления заёмщику кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заёмщику сумма не будет возвращена в срок.

Заёмщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

Согласно статье 814 ГК РФ в случае нарушения заёмщиком обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заёмщика по договору.

Кредитное обеспечение включает в себя:

1. Залог - основной способ обеспечения кредита . Наиболее распространенным способом обеспечения возврата кредита является залог (ст.334-358 Гражданского кодекса РФ) - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Договор о залоге заключается только в письменной форме, простой либо нотариально удостоверенной. При заключении договора залога очень важно соблюсти его форму, а при необходимости и процедуру регистрации. Их нарушение влечет за собой недействительность договора.

Договор залога объектов недвижимости требует дополнительной государственной регистрации (п.1 ст.131 Гражданского кодекса РФ) в соответствующих органах.

Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.

Перед заключением договора составляется акт проверки залога с выходом на место. Представитель банка производит проверку предмета залога фактически и по бухгалтерским данным. При этом составляется акт, подписываемый представителем банка, руководителем и главным бухгалтером заемщика.

2. Поручительство. Сущность поручительства заключается в том, что поручитель обязывается перед кредитором отвечать за исполнение обязательств получателя кредита. Поручитель, исполнивший обязательство за должника, приобретает по отношению к должнику (получателю кредита) права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю.

В отличие от залога, при поручительстве появляется еще одно лицо, как правило, по принципу его состоятельности. Привлекательность данного вида обеспечения заключается в том, что к имуществу получателя кредита присоединяется имущество, принадлежащее поручителю.

Договор поручительства должен быть заключен в письменной форме. Ответственность поручителя и должника по общему правилу является солидарной, т.е. поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник. Так, если иное не предусмотрено договором поручительства, поручитель в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства должником помимо основного долга обязан уплатить кредитору проценты, а также возместить причиненные в связи с этим убытки.

В договоре должно быть четкое указание, за кого было выдано поручительство, данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником и кредитором.

Поручитель и должник хотя и несут солидарную ответственность перед кредитором, но основания их обязанностей различны. Должник, например, состоит с кредитором в отношениях по займу (кредитный договор), а поручитель с тем же кредитором в отношениях поручительства.

Поручитель несет ответственность и по возмещению кредитору судебных издержек, связанных со взысканием долга и других убытков (п. 2 ст. 363 ГК РФ).

Обязанность поручителя отвечать за неисполнение обязательства должником не означает, что поручитель принимает на себя все обязанности должника. Зачастую по объективным причинам он просто не способен их выполнить. Поэтому поручитель по общему правилу несет обязанность возместить неисполненное должником в денежной форме. В связи с этим наибольшее распространение поручительство получило в денежных обязательствах. Поручитель и должник хотя и несут солидарную ответственность перед кредитором, но основания их обязанностей различны. Должник, например, состоит с кредитором в отношениях по займу (кредитный договор), а поручитель с тем же кредитором в отношениях поручительства.

Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно. Совместные поручители несут солидарную ответственность не только друг перед другом, но и с должником по обеспеченному поручительством обязательству. Солидарная ответственность сопоручителей может быть устранена включением специальной оговорки об этом в текст договора поручительства. Лица, независимо друг от друга поручившиеся за одного и того же должника по разным договорам поручительства, не становятся солидарно обязанными в отношении друг друга, хотя и принимают на себя солидарную с должником ответственность перед кредитором.

3. Банковская гарантия , заключающееся в уплате определенной денежной суммы в соответствии с ее условиями и по письменному требованию последнего (ст. 368 ГК РФ).

Таким образом, при реализации банковской гарантии присутствуют три лица:

Гарант (банк, иное кредитное учреждение или страховая организация), который выдает гарантию;

Получатель кредита (принципал), т.е. лицо, по просьбе которого выдается гарантия;

Кредитор (бенефициар), т.е. выгодоприобретатель, получающий указанную денежную сумму.

Принципиальное отличие банковской гарантии от всех других способов обеспечения обязательств по кредиту заключается в независимости гарантии от обязательства, которое она обеспечивает, что означает, если основное обязательство прекратится, будет признано недействительным или по нему истечет срок исковой давности, гарантия сохранит свое действие. Банковская гарантия должна оформляться в письменном виде.

Гарант несет обязательства по выданной им гарантии независимо от ответственности основного должника (принципала). Этим объясняется правило о безотзывности гарантии и непередаваемости прав по банковской гарантии (запрет цессии). Однако необходимо иметь в виду, что гарант может изменить эти диспозитивные нормы закона, установив иное правило. В случае, если должник (принципал) нарушает свои обязательства, кредитору (бенефициару) необходимо в письменном виде обратиться к гаранту с требованием об уплате соответствующей денежной суммы.

При получении требования гарант обязан без промедления передать принципалу все полученные от бенефициара документы, включая само требование. Одновременно он должен рассмотреть требование бенефициара в разумный срок и с разумной заботливостью (ст. 375 ГК РФ).

Если гарант при рассмотрении требования бенефициара придет к выводу, что требование или приложенные к нему документы не соответствуют условиям выданной гарантии либо пропущен срок, указанный в гарантии, он отказывает в удовлетворении требования и немедленно сообщает об этом бенефициару.

Еще одна крайне специфическая черта банковской гарантии проявляется в п. 2 ст. 376 Гражданского Кодекса, согласно которому гарант обязан исполнить свое обязательство даже если ему стало известно, что основное обязательство исполнено (полностью или частично), прекратилось или недействительно, но он, уведомив об этом бенефициара, получил повторное требование.

При применении норм о банковской гарантии необходимо обратить внимание на разграничение обязательств гаранта и его ответственности, ибо здесь встречается непонимание такого различия, что может привести к негативным последствиям для участников данного правоотношения.

Пункт 1 ст. 377 ГК РФ устанавливает размер обязательств гаранта, ограничивая его суммой, на которую выдана гарантия. Данное обязательство не является ответственностью, а выступает основной обязанностью гаранта, его обязательством. Что касается ответственности гаранта, то она устанавливается в п. 2 этой же статьи, где сказано, что последняя по общему правилу не ограничивается суммой, на которую выдана гарантия, однако сам гарант может включить в выдаваемый им документ норму об ограничении своей ответственности.

Перечень случаев прекращения банковской гарантии:

Уплата гарантом указанной суммы;

Окончание срока гарантии;

Отказ бенефициара от своих прав путем: а) возвращения гарантии; б) направления письменного заявления об освобождении гаранта от обязательств (ст. 378 ГК РФ).

Банк принимает гарантии (поручительства) только от надежных, финансово устойчивых юридических и физических лиц. Поэтому он в предварительном порядке должен убедиться в их состоятельности как в финансовом плане, так и сточки зрения готовности выполнить свои обязательства при наступлении гарантийного случая. При этом необходим дифференцированный подход.

В рассматриваемом аспекте гарантии бывают двух видов: необеспеченные и обеспеченные. Первый вид означает, что гарантия (поручительство) данного лица принимается на основе доверия, поскольку связи с ним поддерживаются давно, а репутация у него безупречная. От всех остальных контрагентов необходимо требовать доказательств надежности и представления обеспечения. Они, в свою очередь, требуют индивидуального подхода: в отношении физических лиц можно воспользоваться данными об их имуществе и доходах. Методика определения платежеспособности предприятий банкам известна, есть свои известные методики определения финансового состояния банков, страховых компаний, фондов.

Если финансовое положение гаранта вызывает сомнения, банк должен потребовать обеспечения его гарантий залогом имущества. Что касается выяснения готовности гаранта выполнить при необходимости свое обязательство, то в этом плане практикуется использование двух средств: во-первых, сбор, по возможности, широкой и объективной информации о гаранте, во-вторых, предварительные встречи и беседы с ним, в ходе которых следует выяснить его условия и реальные намерения.

Обеспеченные ссуды как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов - процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков.

Ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальные выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стороны кредитора, а также органы государственной власти любого уровня. В условиях развитой рыночной экономики получили широкое распространение прежде всего в сфере долгосрочного кредитования, в отечественной практике до настоящего времени имеют ограниченное применение из-за недостаточного доверия со стороны кредитных организаций не только к юридическим лицам, но и к государственным органам, особенно муниципального и регионального уровней.

Кредитная линия является одним из самых простых способов кредитования, который позволяет моментально, в пределах строго определенного в кредитном договоре размера получить необходимые наличные средства. Открытие кредитной линии предусматривает четкое определение суммы и срока действия. Кредитная линия предполагает строгое определение в кредитном договоре лимита выдачи и лимита задолженности. Лимитом выдачи является определенный максимальный размер средств, которые банк предоставляет своему клиенту. Этот лимит заемщик может использовать в течение периода пользования кредитной линией. Кредитная линия предполагает наличие определенных оснований, необходимых для заключения между заемщиком и банком кредитного договора. Такими основаниями являются: необходимость оперативного получения денежных средств в течение длительных промежутков времени, постоянство потребности в дополнительных источниках средств на протяжении определенного количества времени, а также целесообразность экономии, как средств, так и времени со стороны заемщика и со стороны финансового учреждения в оформлении единственного кредитного договора.

Кредитная линия может быть возобновляемой и невозобновляемой. Возобновляемая кредитная линия предусматривает после погашения заемщиком всех необходимых сумм за пользование кредитом ее восстановление. Невозобновляемая кредитная линия предоставляется клиенту при наличии оснований частями, согласно с заключенным кредитным договором. Сумма всех частей невозобновляемой кредитной линии не может быть больше общего лимита выдачи. Такой вид кредита популярен, например, для предприятий с сезонным производством. Возобновляемая кредитная линия выдается клиенту траншами, а погашение кредита осуществляется в строго определенные промежуточные сроки.Срок погашения, при наличии определенных обстоятельств, может быть пересмотрен и откорректирован банковским учреждением. Для заемщика может быть составлен график погашения кредита.Когда кредит заемщиком полностью погашен, сумма кредитной линии, доступная для использования клиентом, полностью восстанавливается.

При открытии кредитной линии банк в одностороннем порядке рассчитывает лимиты выдачи и задолженности. При этих расчетах банк исходит из ряда показателей, в частности обращается внимание на показатели оборачиваемости активов заемщика, наличия сезонного производства, обеспеченность кредитополучателя собственными оборотными средствами. Кредитная линия имеет ряд неоспоримых преимуществ. Во-первых, это быстрота расчетов. Во-вторых, погашение кредита может происходить как на установленную дату, так из-за период. В-третьих, кредитная линия может быть изменена в течение действия кредитного договора, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Кроме того, такой вид кредитования, как кредитная линия, позволяет заемщику самостоятельно осуществлять выбор удобной для его пользования валюты.

Контокоррентный кредит-это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов. С него проводятся все платежи включая:

• -оплату расчетных документов за тмц и услуги;
• -выплата заработной платы
• -погашение кредиторск задолжен по расчетам за тмц и услуги
• -перечисление прибыли и налога с оборота в бюджет
• -уплата штрафов и неустоек
• -уплату %тов за кредит

По сравнению с другими видами кредитования контокоррентный кредит имеет следующие особенности:

• -- перед заключением договора проводится анализ кредитоспособности ссудополучателя по действующей в данном банке методике. В последующем, в течение срока действия договора, возможно неоднократное получение кредита без предоставления со стороны ссудополучателя документации о его финансовом положении;
• -- максимальный размер задолженности устанавливается для каждого клиента дифференцированно. При кредитовании юридических лиц банк изучает плановое и фактическое движение оборотных средств, состояние остатков по счету и его обороты, источники собственных средств. Лимит задолженности по контокорренту обычно определяется как разница между средней потребностью в оборотных средствах и средствами, сформированными за счет собственных источников. В некоторых случаях, когда до заключения договора о данном контокоррентном кредитовании между банком и заемщиком уже существовали длительные кредитные отношения, в качестве лимита задолженности по контокорренту может быть принята усредненная задолженность по ранее выданным ссудам, величина которой примерно отражает потребность клиента в заемных средствах;
• -- наличие дополнительных рисков, связанных с обязательствами банка предоставить кредит по первому требованию клиенга, что обусловливает необходимость резервирования для этого денежных средств; а также с определяемой достоверностью текущего контроля за изменением кредитоспособности клиента банка в процессе осуществления договора;
• -- установление предельно допустимого срока погашения задолженности по контокорренту. В договоре, который может заключаться на довольно длительные сроки, фиксируется срок погашения ссуды и тем самым закрепляется его краткосрочный характер. Действительно, затягивание процесса погашения ссуды приводит к росту риска со стороны банка. Иногда проблема стимулирования заемщика к возврату кредита разрешается путем введения прогрессивной шкалы ставок ссудного процента, устанавливаемой в зависимости от продолжительности пользования предоставленным кредитом. В данном случае срок погашения задолженности в договоре не оговаривается;
• -- отсутствие материального обеспечения возврата контокоррентного кредита. Это характерно в основном для зарубежной банковской практики. В КР, в условиях повышенного риска кредитования, используются такие формы обеспечения, как ценные бумаги, в том числе и акции банка-кредитора, имущество заемщика, поручительства и гарантии третьих лиц.
• -- по контокоррентным операциям существуют два вида процентов: первый устанавливается при наличии средств на расчетном (текущем) счете клиента, исходя из существующих в банке подобных ставок; второй начисляется на дневной остаток ссудной задолженности в соответствии с расчетной процентной ставкой по контокорренту, которая обычно выше с учетом риска, чем по обычным банковским кредитам подобной продолжительности;
• -- погашение задолженности осуществляется автоматически, так как в зачет по кредиту направляются все поступления средств в адрес клиента, которые отражаются на соответствующем кредитном счете до момента ликвидации сальдо по нему. Все последующие поступления денежных средств будут фиксироваться на расчетном (текущем) счете клиента.

К кредитам, предоставляемым под укрупненный объект, отно­сится кредит по контокорренту. Контокоррентный кредит предостав­ляется банком заемщику по единому активно-пассивному счету и яв­ляется сочетанием ссудного и расчетного счетов. Контокоррентный кредит - это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регу­лярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов.

Кредит погашается путем зачисления всех поступлений на кре­дит счета. Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредито­вым.

Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика времен­но отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит.

Кредитовое сальдо показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, кли­ент не нуждается в кредите и, по существу, прокредитовал банк. Креди­товое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо соответствует размеру процентов по счетам до востребования.

По контокорренту могут кредитоваться объединения и предпри­ятия промышленности, торговые и снабженческо-сбытовые организа­ции, по уровню кредитоспособности отнесенные к I классу, если этот порядок кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и заемщиком.

Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого: постоянная потребность в средствах полностью или на 80-90% должна покрываться собственным капиталом клиента.

Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Банк требует залог, если:

У банка есть замечания по уровню и качеству показателей кре­дитоспособности;

Создалась нестабильная экономическая ситуация в хозяйстве или отрасли;

Кредитоспособность клиента ниже I класса;

Ухудшилось положение на рынке кредитных ресурсов. Средствами обеспечения возврата контокоррентного кредита служат обязательства или материальные ресурсы клиента.

Кредит по контокорренту предоставляется под укрупненный объект, который соответствует разрыву в платежном обороте. Конто­коррентный кредит предназначен для покрытия затрат по текущей про­изводственной деятельности. Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финанси­рование долгосрочных проектов.

Пределом оплаты обязательств клиента по контокорренту явля­ется кредитная линия. Ее предельную величину рекомендуется опре­делять как разницу между прогнозируемой потребностью в оборотных средствах и источниками формирования оборотных средств на конец квартала. Кредитная линия открывается на год. По истечении года она может возобновляться.

Кредитование по контокорренту - рисковая форма кредитова­ния. Поэтому плата за пользование кредитом по контокорренту выше, чем по другим краткосрочным кредитам.

Недоиспользование кредитной линии также является наруше­нием кредитного договора. В порядке компенсации за упущенную вы­году от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика комиссию.

В кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит свои обязательства по выдаче ссуды в пределах кредитной линии.

В современных российских условиях выдача кредита по конто­корренту приостановлена, так как по действующим нормативным по­ложениям вся выручка, причитающаяся организации, должна кон­центрироваться на его расчетном счете.

Целевые кредиты

Целевые кредиты предоставляются под конкретный (целе­вой) объект. Поскольку частных целей у заемщика может быть не­сколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько отдельных целевых объектов. Напротив, как мы видели, при кредитовании со­вокупных потребностей задолженность отражается на одном ссуд­ном счете.

Целевые кредиты можно разделить на три группы.

В первую группу входят платежные и расчетные кредиты (кре­диты, предоставляемые для выплаты заработной платы, оплаты рас­четных документов на перечисление денежных средств в бюджет для завершения зачета взаимных требований, выставления аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).

Ко второй группе относятся ссуды, предназначенные для удов­летворения потребностей, возникающих у заемщика в ходе производ­ственного и торгового циклов. Это кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, производственные затраты, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, затраты по добыче золота, на текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, на торгово-посреднические операции (включая кредиты, предназначенные для фи­нансирования внутренних и внешних торговых контрактов, покупку в рассрочку товаров длительного пользования предприятиями роз­ничной торговли).

К третьей группе относятся кредиты, связанные с необходимо­стью прироста капитала, в современной отечественной практике - кре­дит на предоставление оборотного капитала в текущем году.

Основными видами традиционного обеспечения кредита высту­пают залог товарно-материальных ценностей, недвижимость, оборудо­вание, ликвидные ценные бумаги, поручительства и гарантии. Часто при кредитовании приобретения товарно-материальных ценностей бан­ки требуют от заемщика страхования имущества, жизни и здоровья поручителей - физических лиц. Такие кредиты в зарубежной практи­ке иногда называют самоликвидирующимися (они выдаются под това­ры, предназначенные для продажи, а выручка от их реализации непо­средственно используется для их погашения).

Кредит выдается в пределах лимита в безналичном порядке за­числением денежных средств на расчетный счет или субсчет заемщика, открытый согласно установленному порядку, и погашается в сроки, обусловленные кредитным договором. При наступлении срока возвра­та кредита банк списывает денежные средства с расчетного счета заем­щика в погашение ссудной задолженности.

Пролонгация обычно связана с финансовыми затруднениями за­емщика. Целесообразно, чтобы срок пролонгации не превышал перво­начального срока кредита, а число пролонгации не превышало двух. Отсрочка возврата ссуды может быть обоснованна и в том случае, если к моменту ее предоставления заемщик уже частично погасил ссудную задолженность.

5. Синдицированное кредитование. Синдицированный кредит пре­доставляется заемщику за счет объединения ресурсов несколь­ких банков. Он используется для целей как краткосрочного, так и долгосрочного кредитования.

Поскольку синдицированные кредиты предоставляются в основ­ном при финансировании масштабных сделок, то заемщиками синди­цированных кредитов могут быть любые хозяйствующие субъекты, осуществляющие крупные мероприятия, включая банки и государство. Потребности в таких кредитах у государства возникают прежде всего при необходимости финансирования бюджетных программ и инвестировании средств в модернизацию и техническое перевооружение государственных предприятий различных отраслей народного хозяй­ства.

Фирмы и банки за счет синдицированного кредита финансиру­ют потребности, связанные, как правило, с внешнеэкономической дея­тельностью, а также с инвестиционной сферой, осуществлением круп­номасштабных мероприятий в таких отраслях, как энергетика, экология, добыча сырьевых ресурсов, внедрение научно-технических разработок и т.п.

Синдицированные кредиты основываются на тех же принципах, что и другие виды банковских ссуд. Меняются, однако, механизм акку­муляции кредитных ресурсов и техника предоставления кредита.

Общими условиями при организации синдицированной сделки являются: надежность заемщика и финансируемого проекта; возмож­ность получения согласия других банков на участие в кредитовании; четкое определение срока и порядка выдачи и погашения ссуды; тща­тельный анализ финансовой деятельности и инвестиционных планов заемщика; возможные риски и методы их страхования.

Отношения по поводу предоставления синдицированного кре­дита оформляется рядом договоров. Начальным договором является договор между банками - участниками синдицированной сделки. В нем фиксируются цели, состав участников, определяется долговое участие в кредитной сделке - квоты ресурсов, порядок руководства (им может быть один или несколько банков, при длительности синдицированной сделки руководство может меняться), финансовые обязательства пе­ред его членами, обязанности и права участников.

В обязанности организаторов синдицированного кредита входят проработка всех аспектов сделки, согласование их со всеми участника­ми, юридическое оформление, аккумуляция средств участников.

Кредитные отношения между кредиторами и заемщиком регу­лируются стандартным кредитным договором, содержащим основные экономические условия и юридический аспект операций, определяю­щим права и обязанности сторон.

Возвращение кредита, уплата процентов, комиссионных, покры­вающих издержки банков - участников кредитной операции, осущест­вляются пропорционально их роли и суммы участия в синдицирован­ном кредитовании.

Банк-организатор получает специальное вознаграждение за орга­низацию и руководство синдицированной сделкой, помимо процентов и комиссионных, покрывающих его непосредственные издержки.

Практическое использование банками в своей деятельности ме­тодов синдицированного кредитования создает основные предпосыл­ки для развития вторичного рынка в части продажи банками своих до­лей в синдицированных кредитах, что повышает ликвидность долговых обязательств и дает банкам возможность принимать участие в новых кредитных и иных сделках и развивать взаимоотношения с партнера­ми на более высоком доверительном уровне.

Похожая информация.

Основы банковского дела

Формы предоставления кредита заемщику:

срочный кредит, контокоррентный, онкольный, ипотечный, ломбардный

Серебряков Алексей, группа 9121

Срочный кредит 3

Контокоррентный кредит 6

Онкольный кредит 8

Ипотечный кредит 8

Ломбардный кредит 12

Тест 1. Сопоставление названий 14

Тест 2. Определения 15

Тест 3. Выдача срочных кредитов 17

Срочный кредит

У каждого человека возникает потребность в приобретении каких-либо товаров или услуг, будь то покупка техники, мебели, необходимость сделать ремонт, съездить в отпуск и т.д. Не всегда такие затраты можно предугадать. А если даже и можно предусмотреть их заранее, то не всегда можно накопить денежные средства на их приобретение. В этом случае на выручку приходят банки, предлагая услуги по срочному кредитованию.

Срочный кредит - это возможность разового получения денежных средств на определенный кредитным договором срок, в течение которого банку уплачиваются все причитающиеся платежи по обслуживанию долга.

Возврат кредита (основного долга) осуществляется по графику равными или неравными долями, либо единовременным погашением кредита по окончании установленного срока, исходя из предоставленного клиентом технико-экономического обоснования суммы кредита и прочих документов.

Заемщикам гарантируется, что пока они регулярно погашают основной долг и начисленные проценты, полученные ими кредиты не будут отозваны банком.

Фактически срочные кредиты являются потребительскими кредитами, или, как их принято называть, на неотложные нужды. Сумма и срок, на который заключается договор кредитования, могут варьироваться в зависимости от финансовых возможностей, желания заемщика и наличия обеспечения. В целом, временные рамки колеблются от 1 до 10 лет. Сегодня в РФ наибольшее распространение получают среднесрочные кредиты, сочетающие в себе средние по банку процентные ставки и суммы погашения основного долга. Т.е. чем больше срок предоставления займа, тем выше процентная ставка и ниже ежемесячная сумма погашения. Однако если кредит не обеспечен, процентная ставка устанавливается на более высоком уровне. Отметим, что только кредиты на короткий срок могут выдаваться без обеспечения, в качестве которого рассматривается залог движимого или недвижимого имущества, поручительство третьих лиц либо гарантия банка.

Имеющие достаточный доход, т.е. способные производить погашение ссуды не в ущерб другим основным нуждам;

Находящиеся в трудоспособном возрасте, т.е. от 18 до 55 лет для женщин (до 60 лет для мужчин);

Имеющие стаж на текущем месте работы не менее полугода;

Обладающие местной пропиской (в противном случае, кредит может выдаваться только на срок временной регистрации).

Приняв решение взять срочный кредит, заемщика ожидает серьезная процедура его оформления. Сначала он должен будет заполнить заявление на получение ссуды, предоставить банку необходимые документы. Весь процесс принятия решения по кредиту может занять от одного до нескольких дней (но, как правило, не более семи). Это зависит от банка и его условий. На практике, чем быстрее банк рассматривает кредитные заявки, тем выше оказывается процентная ставка. Заемщик также должен быть готов к тому, что кредитные организации имеют достаточно сильную службу безопасности, которая также принимает участие в принятии решения о выдаче кредита. И, к сожалению, банк может отказать клиенту без объяснения причин.

В срочном кредитовании, как и в любом другом, есть свои «подводные камни», о которых должен знать заемщик и по возможности избежать столкновения с некоторыми из них.

Во-первых, приняв решение о том, что без кредита не обойтись, нужно тщательно рассчитать желаемую сумму и определиться со сроком. Часто люди в желании как можно быстрее рассчитаться с долгом, выбирают маленький срок, а потом оказывается, что им тяжело гасить кредит большими суммами и соответственно отказывать себе в чем-то еще.

Во-вторых, необходимо узнать, берет ли банк комиссию за досрочное погашение либо погашение сверх необходимой суммы ежемесячного платежа. Комиссия в данном случае обусловлена тем, что банк рассчитывает на уже определенный доход, а в указанных случаях он его теряет.

В-третьих, нужно уточнить существует ли комиссия за обслуживание ссудного счета. Как правило, такие сборы есть в каждом банке, но в одних они берутся единовременно при выдаче кредита, и их процент невысок, а в других взимаются ежемесячно и составляют немаленькую часть от суммы погашения.

Контокоррентный кредит

Контокоррентный кредит - кредит, предоставляемый банками своим постоянным клиентам, имеющими в банке единый расчетный (контокоррентный) счет, на котором учитываются все поступления и платежи клиента. Этот кредит предназначен для формирования оборотных активов заемщика. Он выдается для удовлетворения текущей потребности в средствах в случае недостатка собственных источников финансирования его деятельности.

В банке для заемщика открывается специальный ссудный счет – контокоррент - единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентами. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата ссуд и др. За счет средств этого счета осуществляется оплата платежных документов клиента.

Основанием для открытия контокоррентного счета является договор с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита, в котором фиксируется размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на счете, ставка процента за пользование ссудой, размер комиссии в процентах от сумм оборота по дебету и кредиту. Проценты начисляются исходя из суммы фактически использованного кредита. Основа их расчета - учетная ставка Центрального банка плюс банковская надбавка. Проценты по контокоррентному кредиту относятся к разряду наиболее высоких. Они начисляются при заключении счета.

Первоклассным клиентам - надежным, стабильно работающим крупным предприятиям, долгое время работающим с банком, контокоррентный кредит может быть выдан в форме банковского, т. е. необеспеченного кредита. Но и тогда банк может потребовать от клиента выполнения специальных условий, например заемщик отказывается от продажи и залога части недвижимости и от получения других кредитов. Такие условия являются своеобразным обеспечением кредита.

Мелким предприятиям контокоррентный кредит предоставляется обычно под обеспечение ценных бумаг, в качестве обеспечения могут выступать также ипотека, отказ клиента (при неплатежеспособности) от долгосрочных требований, залоговое имущество и предоставление гарантий третьим лицом. Контроль банка за обеспечением возвратного движения кредита осуществляется различными путями, и прежде всего, сравнением планового и фактического балансов оборотных средств на основе данных квартального отчета клиентов, кроме того, сопоставлением задолженности по контокорренту с плановым размером кредита, которое осуществляется ежеквартально.

Используя контокоррент, предпринимательская фирма получа­ет определенные преимущества. Во-первых, обеспечив себе макси­мум необходимого кредита, фирма-заемщик пользуется им лишь по мере действительной надобности и не должна уплачивать про­центы по тем суммам, которые в данный момент не могут найти себе производительного применения. Во-вторых, каждую освобо­дившуюся сумму фирма может немедленно внести в оплату своего долга и таким образом экономить на процентах по кредиту. В-третьих, имея свободные кредитные ресурсы (в пределах уста­новленных лимитов), фирма-заемщик может в размере этой сум­мы быстро получать необходимые средства.

Онкольный кредит

Онкольный кредит (кредит до востребования) – краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию кредитора.

Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товаров и товаросопроводительных документов, складских свидетельств, векселей, акций, облигаций и других ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет заемщика или путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2 – 7 дней.

Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочному кредиту.

В настоящее время онкольный кредит почти не используется не только в России, но и в большинстве стран, так как требует относительно стабильных условий на рынке ссудного капитала и в экономике в целом.

Ипотечный кредит

Ипотечный кредит – долгосрочная ссуда, обычно крупного размера, предоставляющаяся под залог недвижимости, прежде всего - земли.

Ипотечный кредит берется для покрытия крупных капитальных затрат. Особо эффективно использовать его при кредитовании нового строительства. При этом объект строительства является предметом залога.

Залог может оформляться поэтапно, по мере строительства объекта. Тогда соответственно по частям выделяется кредит. Например, предприниматель покупает землю, закладывает ее, на полученные деньги возводит фундамент здания. Фундамент опять закладывается, и полученные кредиты служат источником финансирования следующего этапа строительства.

Ипотечный кредит берется и для приобретения недвижимости. В этом случае после оформления залогово-кредитных отношений продавец сразу получает от банка деньги, покупатель приобретает все права собственности на объект покупки, который одновременно заложен в банке. Заемщик возвращает кредит и выплачивает проценты в соответствии с кредитным соглашением.

Имущество, которое может быть предметом ипотеки, определено в статье 5 Закона об ипотеке. К нему относятся:

земельные участки, за исключением земельных участков, указанных в статье 63 Закона об ипотеке;

предприятия, а также здания, сооружения и иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности;

жилые дома, квартиры и части жилых домов и квартир, состоящие из одной или нескольких изолированных комнат;

дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения;

воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты.

Кредит выдается на длительный срок (до 50 лет). Заемщик ипотечного кредита должен иметь в наличии так называемый «первоначальный взнос» - часть стоимости недвижимости, приобретаемой без учета ипотечного кредита (хотя в некоторых банках это условие не обязательно). Размер первоначального взноса обычно влияет на процентную ставку кредита и варьируется от 0 % до 70 % стоимости ипотечной недвижимости.

Банк выдвигает к заемщику ипотечного кредита ряд специальных требований: о подтверждении дохода, о наличии непрерывного стажа работы и пр. Обязательными участниками ипотечного кредитования являются страховые и оценочные компании, которые обеспечивают банку безопасность сделки. Погашение ипотечного кредита осуществляется либо равными платежами - аннуитетами, либо дифференцированными платежами (когда кредит выплачивают равными долями, а процентные платежи меняются от максимума в начале до минимума в конце)

Процентные ставки по ипотечным кредитам различаются в зависимости от финансового положения заемщика. При неуплате задолженности в срок заемщик теряет недвижимость, которая является обеспечением кредита. Существуют два основных вида ипотеки:

1) прямая ипотека – когда участок закладывается его собственником с занесением соответствующей записи в земельную кадастровую книгу;

2) косвенная ипотека - когда происходит выдача ипотечным банком дебитору залоговых писем. В этом случае залоговое письмо служит банковской гарантией по последующему кредиту.

Ломбардный кредит

Ломбардный кредит - это кредит в твердо фиксированной сумме, предоставляемый банком заемщику на определенный срок под залог легко реализуемого движимого имущества или ценных бумаг.

Когда банк предоставляет кредит под какое-либо обеспечение, он обычно получает от клиента залоговое обязательство, в котором клиент предоставляет банку залоговое право на все переданное и передаваемое в будущем имущество, право потребовать от него дополнительное обеспечение, право продать заложенное в банке имущество в случае невыполнения клиентом его обязательства, не прибегая к суду или арбитражу, и использовать вырученные суммы для погашения долга клиента банку.

Ломбардные кредиты под товары и товарораспорядительные документы предоставляются банком обычно в размере 50-70 % рыночной стоимости товара. Клиент, получающий кредит под товарораспорядительные документы, передает банку право в случае неуплаты кредита в срок продать товары и из вырученной суммы погасить задолженность (включая проценты за кредит).

Если ломбардный кредит предоставляется под залог ценных бумаг (а не товаров), залогодатель передает кредитору не право на ценные бумаги, а сами ценные бумаги. Банки предоставляют кредит главным образом под залог тех ценных бумаг, которые имеют официальную котировку на фондовых биржах и/или которые принимаются к учету или в качестве залога в Центральном банке. Это, прежде всего, государственные ценные бумаги и ценные бумаги, гарантированные государством, первоклассные коммерческие векселя и банковские акцепты (со сроком погашения не более трех месяцев), обращаемые на бирже акции и облигации крупных промышленных компаний и банков, сберегательные и депозитные сертификаты, а также сертификаты инвестиционных фондов.

Сумма кредита зависит от вида ценных бумаг, сложности их реализации на рынке, сроков погашения, возможности их переучета или получения под их залог кредита в Центральном банке. Например, в отношении государственных ценных бумаг, а также первоклассных коммерческих векселей ломбардный кредит может предоставляться на сумму до 80 % рыночной (или номинальной) стоимости ценных бумаг. В отношении акций и облигаций промышленных компаний и банков, обращаемых на бирже, размер кредита обычно не превышает 60 % их рыночной стоимости; а в отношении сберегательных сертификатов кредит можно предоставлять на всю сумму их номинальной стоимости.

Тест 1. Сопоставление названий

Сопоставьте три альтернативных названия кредитов с соответствующими им основными названиями.

Кредит до востребования

Кредит на неотложные нужды

Кредит с единым расчетным счетом

Срочный кредит

Контокоррентный кредит

Онкольный кредит

Ипотечный кредит

Ломбардный кредит

Тест 2. Определения

Подберите каждому из кредитов соответствующее ему определение.

Срочный кредит

Контокоррентный кредит

Онкольный кредит

Ипотечный кредит

Ломбардный кредит

Кредит, предоставляемый банками своим постоянным клиентам, имеющими в банке единый расчетный счет, на котором учитываются все поступления и платежи клиента;

Краткосрочный кредит под заклад легко реализуемого движимого имущества;

Краткосрочный кредит, который заемщик обязуется погасить по первому требованию кредитора;

Кредит на заранее установленный срок, по истечении которого основная сумма долга вместе с начисленными процентами должна быть полностью возвращена заемщиком банку;

Долгосрочный кредит, предоставляемый под залог недвижимости.

Тест 3. Выдача срочных кредитов

Банк рассматривает возможность предоставления срочного кредита нескольким лицам. Кому из них дадут зеленый свет?

Петр, 39 лет, ежемесячный доход 40000 руб.

Хочет взять в кредит 200000 руб., процентная ставка 10%

Валентина, 58 лет, ежемесячный доход – 18000 руб.

Хочет взять в кредит 50000 руб., процентная ставка 7%

Наталья, 30 лет, ежемесячный доход 35000 руб.

Хочет взять в кредит 260000 руб., процентная ставка 8%

Георгий, 56 лет, ежемесячный доход 30000 руб.

Хочет взять в кредит 125000 руб., процентная ставка 9%

Николай, 45 лет, ежемесячный доход 25000 руб.

Хочет взять в кредит 175000 руб., процентная ставка 8,5%

Предположим, что задолженность по кредитам, включая проценты, выплачивается равными долями в течение 1 года. Условный прожиточный минимум – 10000 руб.

Контокоррентный кредит, онкольный кредит , учетный кредит, акцептный кредит , факторинг, форфейтинг.  

Контокоррентный кредит предусматривает ведение банком текущего счета клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки. Если средств клиента оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует его в пределах установленной в кредитном договоре суммы, т. е. контокоррент может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо . В том случае, если банк кредитует клиента, он взимает с него проценты в свою пользу если клиент является кредитором банка, то последний начисляет процент на депозит в пользу клиента.  

Карточки, используемые на практике бухгалтерского учета бывают контокоррентные (имеют колонки дебет и кредит) материальные (имеют графы прихода, расхода и остатка с выделением количества и суммы) многографные (содержат несколько колонок).  

Контокоррентные карточки используются для учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами, отдельными банками, с персоналом предприятия по прочим операциям . В частности, в последнем случае такие расчеты осуществляются за товары, проданные в кредит, по предоставленным займам, в возмещение материального ущерба и пр.  

В целях поддержания банковской ликвидности контокоррентный кредит предоставляется чаще в краткосрочном порядке для финансирования текущего производства и обращения и не связан с программой долгосрочных вложений. Банк осуществляет постоянный контроль за деятельностью заемщика и его финансовым положением путем анализа предоставляемой финансовой отчетности , а также за соблюдением условий кредитного договора . В случае ухудшения финансового положения заемщика и при нарушении условий кредитования банк может приостановить кредитование по контокорренту и изменить форму кредитных отношений с заемщиком.  

Контокоррентный кредит может оказаться достаточным для предприятия, но другие виды кредитов в банке остаются для него по-прежнему доступными. Клиент также может получить разовый кредит и в другом банке. Кредитование по единому контокоррентному счету на протяжении ряда лет проводилось подразделениями Стройбанка СССР и Промбанка СССР. В 1989 г. оно было приостановлено.  

В кредит счета зачисляются вся причитающаяся клиенту выручка от реализации продукции и оказанных услуг, а также другие поступления (погашение задолженности по товарным и нетоварным операциям, пени, штрафы и др.). Сальдо К.с. может быть как дебетовым, так и кредитовым. По К.с. банк устанавливает лимит, ограничивающий величину контокоррентного кредита для каждого заемщика. Лимиты устанавливаются с дифференциацией для каждого клиента.  

КОНТОКОРРЕНТНЫЙ КРЕДИТ - кре дит, предоставляемый банком клиенту , имеющему в банке контокоррентный счет . Договор контокоррентного счета предусматривает периодическое (обычно один раз в квартал) сальдирование поступлений и выплат. Если сальдо является отрицательным (т.е. клиент израсходовал больше средств, чем фактически получил), то перерасходованные средства оформляются как кредит банка клиенту. Максимальная сумма К.к., которая может быть предоставлена данному клиенту, определяется договором контокоррентного счета . Кредит выдается без обеспечения или под ценные бумаги . По К.к. взимаются дебиторские проценты, исчисляемые исходя из суммы фактически использованного кредита. В качестве платы за риск банк взимает также комиссионные платежи, установленные в процентах от общей суммы кредита, указанной в договоре.  

Г ----- -. ....... --------------- - Бланковый (необеспеченный) кредит р-. .... -. ...... ----- -. .... - ч Контокоррентный кредит (овердрафт") L-. .............. . ....... J Сезонный кредит с ежемесячной амортизацией долга i Vi- -. .......... - . .-. ...... J  

Контокоррентный кредит - это кредит, предоставляемый банком заемщику по единому активно-пассивному счету и являющийся сочетанием ссудного и расчетного счетов.  

Контокоррентный кредит не должен превращаться в безвозвратное финансирование клиента банка . Необходима нулевая точка кредитования, прерывность в кредитовании. Поэтому по контокорренту могут кредитоваться объединения и предприятия промышленности , торговые и снабженческо-сбы-товые организации, которые по уровню кредитоспособности отнесены, как правило, к I классу, если этот порядок кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и заемщиком. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого и связано с ним постоянная потребность в средствах полностью или на 80-90% должна покрываться собственным капиталом клиента.  

Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Банк требует залога, если возникают опасения непогашения долга в следующих случаях  

Контокоррентный кредит, как правило, предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью . Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов. В этом случае контокоррентный кредит погашается при выдаче долгосрочной ссуды (кредитовании проектов).  

Погашение контокоррентного кредита осуществляется путем зачисления всех поступлений в кредит счета за счет  

Контокоррентный кредит - это кредит, предоставляемый заемщику по единому активно-пассивному счету на текущие производственные цели. Контокоррент - это сочетание ссудного и расчетного счетов . Дебетовое сальдо контокоррентного счета показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое - наличие свободных средств у заемщика.  

В капиталистич. странах кредит по К обычно выдается наиболее крупным предприятиям без обеспечения (бланковый кредит), а мелким предприятиям - под обеспечение в виде ценных бумаг . Банк устанавливает определенный лимит кредитования , исходя из размера собственного капитала предприятия , масштабов его деятельности и прочности связи с банком. Расчеты по К. осуществляются не по каждой отдельной сделке, а периодически (напр., раз в квартал) на основе сальдо. Проценты по остатку К. начисляются в пользу банка по более высокой ставке, чем в пользу клиента. В отличие от простого текущего счета , операции по К. совершаются без чеков посредством письменных поручений клиента. Особенно широкое развитие К. получил в условиях империализма и общего кризиса капитализма. Будучи по форме краткосрочным, контокоррентный кредит по существу является долгосрочным, т. к. он систематически пролонгируется (возобновляется). Сосредоточение всех финансовых операций предприятия на К. позволяет банку во всех деталях изучать состояние его дел и способствует установлению контроля над предприятием. Тем самым К. представляет собой одну из форм сращивания банковского капитала с промышленным и образования финансового капитала . Это сращивание усиливается в связи с тем, что нередко акционерные промышленные компании покрывают свою задолженность банку по К. путем передачи в его собственность части вновь выпущенных ими акций. К- особенно распространен в ФРГ, Франции, Бельгии. В Англии и отчасти в США сходным с К. является овердрафт (см.) с лимитом.  

КОНТОКОРРЕНТНЫЙ КРЕДИТ - КОНТРАБАНДА  

В первой половине 1918 г. значительная часть промышленности оставалась еще в руках частных предпринимателей. Советское государство считало необходимым оказать финансовую поддержку ряду этих предприятий. Кредитуя частнокапиталистические предприятия, Народный банк учитывал их кредитоспособность и народнохозяйственное значение, в каждом отдельном случае выяснял действительную потребность предприятия в банковском кредите . Кредиты выдавались обычно в форме контокоррентного счета под обеспечение векселями и товарами.  

КРЕДИТ КОНТОКОРРЕНТНЫЙ (urrent a ount redit) - кредит, предоставляемый банком своим постоянным клиентам, имеющим в этом банке счет контокоррентный (см.).  

Краткосрочные кредиты банков осуществляются в разных формах срочный кредит , контокоррентный кредит, онкомный кредит, акцептный кредит , учетный кредит и другие.  

Контокоррентные карточки (итал. on to orren to конто - счет, коррент - текущий, или текущий счет) имеют одностороннюю форму, так как колонки дебет и кредит помещены ря-  

Кредит счета 57 Переводы в пути. Главный счет 57 Переводы в пути субсчетов не имеет. Однако при наличии у предприятия расчетных и валютных счетов целесообразно предусмотреть два субсчетам 57-1 Переводы в пути в отечественной валюте, 57-2 Переводы в пути в иностранной валюте . Синтетический учет ведется в Главной книге в обобщенном виде (без подразделения по субсчетам). Аналитический учет при мемориально-ордерной форме осуществляется в контокоррентной книге, а при журнально-ор-дерной форме - в журнале-ордере № 3 и в ведомости № 25.  

Контокоррентный кредит предусматривает закрытие расчетного счета и открытие контокоррентного счета , сочетающего свойства расчетного и ссудного счетов . Это производится в случаях, когда у предприятия возникает потребность в укрупненных средствах, а между платежами и поступлениями средств имеются разрывы. В контокор-