Главная Как создать свой бизнес? Как открыть ломбард — пошаговая инструкция. Деятельность ломбардов в россии

Как открыть ломбард — пошаговая инструкция. Деятельность ломбардов в россии

Ломбард - это специализированное учреждение, которое предоставляет гражданам краткосрочные займы под залог имущества. Естественно, ломбард и хранит сданное имущество. Им может быть автотранспорт, драгоценный металл, бытовые предметы и так далее.

На сегодняшний день ломбард - это бизнес, приносящий достаточную прибыль. Им могут заниматься различные предприниматели, как и управляющие компании, так и частные инвесторы.

У ломбарда должна быть определена организационно-правовая форма. То есть он может быть открытым акционерным обществом (ОАО), закрытым акционерным обществом (ЗАО) или обществом с ограниченной ответственностью (ООО). Естественно, ломбард должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции. Организация не имеет права применять упрощенную систему налогообложения. Ломбард должен быть зарегистрирован как юридическое лицо в Федеральной службе по финансовому мониторингу (Росфинмониторинге), должен состоять на учете в Государственной Пробирной Палате. Ломбардной организации необходимо получить документы о регистрации, открыть в банке расчетный счет, а также изготовить печать юридического лица. Ломбарду необходимо заключить договор страхования от рисков со страховой компанией.

Ломбард - это организация, осуществляющая кредитно-денежные операции с условием залога какого-либо ценного имущества. 29 июня 2007 года Государственной Думой принят Федеральный Закон «О ломбардах». В нем четко описаны все положения и правила деятельности ломбардных организаций.

Основным документом деятельности ломбарда является «Положение о ломбардных операциях». В нем обязательно должны быть описаны все правила ломбарда.

1. Деятельность ломбардной организации должна осуществляться в соответствии с действующим законодательством.

2. Ломбард обеспечивает граждан краткосрочным кредитом, принимая в залог личное имущество. Естественно, организация и хранит залоговое имущество.

3. Под движимым личным имуществом граждан понимается:

Ювелирные изделия, изготовленные из драгоценных металлов и инкрустированные драгоценными камнями, например, кольца, серьги и так далее;

Ювелирные изделия, изготовленные из драгоценных металлов и камней;

Различные технические средства, например, предметы аудиотехники, видеотехники, радиотехники, бытовой, компьютерной техники и так далее;

Предметы антиквариата, например, посуда;

Меховые изделия, например, шубы;

Транспортные средства, например, автомобили.

4. В ломбардах не может служить залоговым имуществом:

Товары, изъятые из гражданского оборота, а также товары, запрещенные к розничному обороту законодательством;

Товары для военнослужащих, например, снаряжение, обмундирование и так далее;

Товары бытовой химии, а также косметические и парфюмерные средства;

Лекарственные препараты, а также товары медицинского назначения.

5. Хранилище ломбарда должно быть специально оборудовано для предметов залога, например, стеллажами под бытовую технику.

6. Клиентом ломбардной организации может стать гражданин, достигший возраста 18 лет. Он обязан предъявить документ, удостоверяющий личность, например, паспорт гражданина, паспорт моряка и так далее. Процедура кредитования документально подтверждается выдачей залогового билета.

7. Закладываемое клиентом имущество хранится в ломбарде.

8. Ломбардная организация страхует полученное в залог имущество в полной сумме его оценки.

9. Оценка залогового имущества, размер суммы кредита, срок погашения кредита определяется сотрудниками ломбарда, согласовывается с клиентом и указывается в залоговом билете.

10. Клиент ломбарда имеет право продлить срок залога, а также перезаложить имущество, дополнительно оплатив услуги.

11. Администрация ломбарда устанавливает тарифы на услуги.

12. Сотрудники ломбарда не имеют права распоряжаться и пользоваться заложенным имуществом.

13. Заложенное имущество не может быть изъято из ломбарда помимо воли владельца.

14. Ломбардная организация отвечает за утрату залогового имущества в размере его полной стоимости.

15. Если клиент не выкупает имущество в установленный срок, то ломбард имеет право его реализовать.

Какой бизнес способен приносить действительно стабильный доход, а в условиях экономического кризиса и вовсе обогатить своего владельца? Речь идет и о содержании ломбарда. Это предприятие, осуществляющее деятельность в сфере предоставления займов под залог движимого имущества.

В последнее время люди все чаще обращаются к услугам таких организаций, рынок динамичен, обороты ломбардов ежегодно растут. Однако организовать подобный бизнес достаточно сложно. В этой статье мы расскажем о том, как открыть ломбард, что нужно для этого предпринять.

Что нужно, чтобы открыть ломбард

Специфика деятельности ломбарда, как организации, предоставляющей займы, предполагает прежде всего наличие крупных инвестиций на старте. Поэтому первое, что нужно для того чтобы открыть ломбард – это возможность вложить в дело собственные денежные средства в размере нескольких миллионов рублей. Конкретная сумма законодательством не установлена, ее вправе определять собственник исходя из масштабов задуманного проекта.

Следует отметить, что для осуществления деятельности ломбарда необходима , поскольку ИП не имеют права заниматься подобными видами деятельности. Следовательно, для открытия этого бизнеса можно привлечь партнеров, которые в дальнейшем станут учредителями организации. Оптимальный вариант организационно-правовой формы – общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Важно! К учредителям юр. лица в данном случае предъявляются определенные требования: они не должны иметь судимости за экономические преступления и преступления против гос. власти.

Предпринимателям, интересующимся, как открыть свой ломбард, необходимо также знать, что такая коммерческая организация вправе осуществлять лишь два вида деятельности:

предоставление краткосрочных займов под залог движимого имущества (код 64.92.6 по ОКВЭД последней редакции 2016 г.);
предоставление услуг по хранению ценностей (код 66.19.5).

То есть для того, чтобы продавать вещи, переданные в качестве залога клиентом ломбарда, и перешедшие в собственность организации в связи с нарушением требований договора, необходимо открывать отдельное предприятие.

Документы для открытия ломбарда

Для тех, кто желает знать, как открыть ломбард, важно определить, какие документы нужны для этой цели.

Поскольку ломбард должен быть зарегистрирован в ИФНС как юридическое лицо, то в первую очередь необходимо подготовить учредительные документы и по форме Р11001.

В число учредительных документов ООО входят:

устав;
договор об учреждении ООО;
протокол общего собрания.

Нужно заверить подписями учредителей, печатью организации и прошить. В некоторых случаях требуется нотариальное заверение копий документов. В ИФНС также необходимо предоставить квитанцию о внесении госпошлины за регистрационную процедуру суммой 4 000 рублей.

В день получения из налоговой службы такого документа, как , приказом директора нового ООО должно быть назначено специальное должностное лицо (СДЛ), которое будет ответственно за реализацию в организации правил внутреннего контроля (ПВК).

ПВК — свод правил, выполняемых с целью противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), они также должны быть утверждены управляющим органом ООО в день открытия ломбарда.

Кроме того, до получения документов из налоговой, либо в день получения директор организации и СДЛ обязаны пройти специальный инструктаж в сфере ПОД/ФТ и получить соответствующие именные свидетельства.

Важно! В процессе осуществления ломбардной деятельности на СДЛ возлагается обязанность проходить курс повышения уровня знаний в сфере ПОД/ФТ 1 раз в год, на руководителя – 1 раз в 3 года.

Какие еще нужны документы для открытия ломбарда?

В течение 5 дней с того момента, как будет получено Свидетельство из ИФНС, все учредители организации обязаны передать в Центральный банк РФ:

уведомление о возникновении права распоряжения 10% (или более) голосов, приходящихся на доли в уставном капитале ломбарда;
справку об отсутствии судимости (ее можно получить в местном отделении полиции, срок действия такого документа – 3 месяца, оформляется в среднем за 30 дней).

Кроме того, в территориальный орган ЦБ РФ следует передать информацию о назначении СДЛ. Сделать это необходимо не позже, чем через 3 дня с момента регистрации.

Некоторые бизнесмены интересуются, нужна ли лицензия на ломбардную деятельность. Нет, не нужна. Лицензирование ломбардов было упразднено Постановлением Правительства РФ №766 от 14.12.2006 г. Однако все без исключения ломбарды должны быть поставлены на учет в Росфинмониторинге (РФМ). К сведению, в день получения документов из ИФНС нужно зарегистрироваться в личном кабинете на сайте РФМ portal.fedsfm.ru. Заявку для регистрационной процедуры нужно подавать заблаговременно.

В течение 30 дней с момента открытия ломбард, деятельность которого предусматривает принятие в качестве залога ювелирных изделий, необходимо поставить на учет в территориальном органе Государственной инспекции пробирного надзора.

Кроме документальной составляющей ломбардного бизнеса большое внимание уделяется также организации рабочего процесса, начиная от требований к помещению и заканчивая правилами кредитования и хранения вещей. Поговорим обо все по порядку.

Каким должно быть помещение ломбарда

С позиции законодательства требования к помещению ломбарда состоят в том, чтобы в нем были соблюдены все условия для должного хранения передаваемых в залог вещей.

Существует несколько общих правил относительно подготовки объекта для размещения ломбарда:

нужно обеспечить сохранность, отсутствие вредного воздействия и порчи заложенных вещей;
необходимо исключить возможность проникновения в помещение для хранения посторонних лиц;
помещение следует подбирать и оборудовать таким образом, чтобы оно соответствовало нормам СЭС и Госпожнадзора;
следует обеспечить охрану ломбарда, заключив договор со специализированным предприятием.

С коммерческой точки зрения оптимальным вариантом для размещения ломбарда будет помещение, находящееся в густонаселенном районе либо в месте массового скопления людей. При этом в аренду стоит снимать площади на первых или цокольных этажах зданий с удобным входом.

Для небольшого ломбарда достаточно будет помещения площадью 40-50 кв. м., разделенного на 2 основные зоны: для хранения вещей и для обслуживания клиентов.

Место хранения, назовем его «склад», следует оборудовать стеллажами, полками, сейфом для ювелирных изделий. Для зоны обслуживания потребуется приобрести офисную мебель, орг. технику, компьютер, на который нужно будет установить еще и специальное программное обеспечение. Здесь же можно организовать рабочее место оценщика и оснастить его необходимыми инструментами – весами, реагентами и т. д.

Если относительно помещения и его оснащения в Федеральном законе «О ломбардах» строгих требований нет, то по поводу организации рабочего процесса существует целый ряд определенных правил, о которых основателям стоит узнать заранее.

Правила работы ломбарда

Первое, на что хотелось бы обратить внимание предпринимателей, изучающих, что нужно для открытия ломбарда, это то, что организация обязана страховать все принимаемые в качестве залога вещи на сумму, равную сумме ее оценочной стоимости. Срок страхования приравнивается к периоду нахождения вещи в ломбарде. Следовательно, до того как открыть ссудную кассу, необходимо заключить договор с одной из страховых компаний.

Большое количество правил установлено и непосредственно для кредитования:

заем можно предоставлять на срок, не превышающий 1 год;
для заключения сделки необходимо составлять договор займа и оформлять залоговый билет, который является бланком строгой отчетности — БСО (заполняется в нескольких экземплярах);
сумма обязательств клиента состоит из суммы займа и суммы процентов по займу, которые исчисляются исходя из процентной ставки, указанной в договоре;
кроме договора займа необходимо составлять договор хранения вещи в ломбарде и оформлять сохранную квитанцию, которая также является БСО и т. д.

Особые условия предусмотрены и для налогообложения ломбардов.

Система налогообложения ломбарда

Согласно действующему законодательству, организации осуществляющие деятельность ломбардов, не вправе применять льготные налоговые режимы. То есть единственная возможная система налогообложения для таких предприятий – общая.

Соответственно, ломбард при регистрации в налоговой инспекции фактически становится плательщиком налога на прибыль организаций (20% от конечных результатов деятельности) и НДС (18%). Однако проценты, полученные ломбардом по договору займа, а также имущество, которое переходит в его собственность при нарушении клиентом условий договора, не признаются доходом, подлежащим налогообложению.

И все же здесь есть один нюанс, на который следует обратить внимание – если ломбард взимает плату за хранение движимого имущества клиентов, например, при просрочке последним погашения обязательств, то такие средства уже попадают под налогообложение НДС. Поэтому важно вести раздельный учет по операциям, которые облагаются и не облагаются налогами.

Поговорив об основных организационных моментах, попробуем посчитать, выгодно ли открывать ломбард.

Насколько выгодно содержать ломбард

Прибылью ломбардов по факту является сумма процентов, выплачиваемых заемщиком по договору займа. Следовательно, чем больше будет сумма денежной ссуды, тем больше сможет выручить организация.

Процентная ставка, устанавливаемая в ломбардах, обычно варьируется от 0,2% до 2% в день.

Возьмем для примера заем в размере 20 000 рублей, выданный сроком на 3 месяца (90 дней) под 0,8%. В этом случае сумма накопленных процентов составит: 20 000 * 90 * 0,8% = 14 400 рублей.

За 3 месяца прибыль ломбарда с одного договора займа составит 14 400 рублей. Таким образом можно произвести расчет, скольких клиентов необходимо принять в день, и на какую сумму выдавать ссуды, чтобы обеспечить покрытие текущих расходов и возврат первоначальных вложений. В среднем выход на безубыточность таких организаций занимает около 6-7 месяцев. Окупаемость вложений достигается за 1-1,5 года в зависимости от масштабов деятельности.

А вы знаете, ? Все о том, как открыть свой антикварный магазин.

Рассмотрите и другие интересные идеи для бизнеса

На территории Российской Федерации первые ломбарды появились еще до революции 1917 года. На протяжении многих лет это бизнес-направление активно развивалось, благодаря чему появились целые сети ломбардов, которые располагаются в разных российских регионах и работают под раскрученными брендами. На деятельность таких финансовых организаций не оказывают влияние ни финансовый кризис, ни сложная экономическая ситуация в стране, ни смена власти. Именно поэтому многие начинающие предприниматели стремятся открыть свои ломбарды, которые при правильной организации могут приносить хорошую прибыль.

Какие виды ломбардов можно открыть в России?

В настоящее время на территории Российской Федерации можно открыть следующие виды ломбардов:

автомобильные;
ювелирные;
ломбарды, принимающие от населения в залог бытовую технику;
антикварные.

Многие субъекты предпринимательской деятельности открывают именно ювелирные ломбарды, так как не хотят тратить время на реализацию бывшей в употреблении бытовой техники, которая имеет не слишком большую целевую аудиторию. Выбор в пользу ювелирных изделий и драгоценностей обусловлен в первую очередь постоянно растущим на них спросом. Простые изделия из золота всегда можно переплавить и изготовить из них эксклюзивные украшения. На драгоценности также присутствует спрос среди людей, которые не привыкли делать инвестиции в банковские продукты. Принимая в залог от населения такие ценности, владельцы ломбарда ничем не рискуют, так как они всегда их могут продать и получить гораздо больше вложенных средств.

Совет: в последние годы на территории Российской Федерации стал активно развиваться и ломбарды, принимающие в залог автотранспортные средства. Единственным недостатком такого направления является необходимость в большом стартовом капитале, в наличии хорошо охраняемой стоянки и в штате профессионалов.

Как зарегистрировать свою деятельность?

Чтобы начать бизнес и открыть ломбард, физическим лицам необходимо пройти государственную регистрацию и получить статус субъекта предпринимательской деятельности. При выборе организационно-правовой формы начинающим бизнесменам лучше рассматривать:

Акционерные общества либо закрытого, либо открытого типа.
Общества с ограниченной ответственностью.

В зависимости от того, какая организационно-правовая форма будет выбрана, будет определяться пакет документов, необходимый для государственной регистрации и постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Совет: самостоятельно очень долго и сложно регистрировать предприятие, поэтому физическим лицам лучше обратиться за помощью к профессионалам. Узкопрофильные юристы в рекордно короткие сроки откроют под ключ организацию с любой организационно-правовой формой. За их услуги придется заплатить кругленькую сумму, но зато начинающие бизнесмены избавят себя от проблем, которые могут возникнуть. Специалисты помогут , а также открыть и закрыть любое предприятие.

Если начинающие бизнесмены решили самостоятельно регистрировать ломбард, им нужно внимательно изучить соответствующие нормативно-правовые акты, регламентирующие этот вид деятельности. Особое внимание им нужно уделить Федеральным Законам:

№196, вступил в силу 19 июля 2007 года;
№129 вступил в силу 08 августа 2001 года;
№128 вступил в силу 08 августа 2001 года (в нем указано, что деятельность ломбардов не нуждается в лицензировании).

Чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (чаще всего для ломбардов выбирают именно эту организационно-правовую форму), физическим лицам потребуется сформировать пакет документов:

Собирается собрание учредителей, на котором принимаются все важные решения относительно открытия ломбарда и дальнейшего развития бизнеса.
Создается Протокол, в котором отражаются основные моменты, связанные с созданием общества с ограниченной ответственностью.
Подготавливается Устав (этот процесс лучше доверить юристам, которые знают все нюансы этого бизнес-направления и смогут отразить в уставной документации все важные нюансы).
Если в открытии бизнеса принимает участие несколько учредителей, то между ними подписывается учредительный договор.
Заполняется заявление установленного образца (форма №13001) для регистрации ООО.
Получается разрешение на осуществление этого вида деятельности.

Совет: при регистрации общества с ограниченной ответственностью учредителю придется заплатить государственную пошлину, сумма которой составляет 2 000 рублей. Платежную квитанцию необходимо будет вложить в общий пакет документации.

Стоит отметить, что ломбард может существовать только в качестве юридического лица. Индивидуальные предприниматели не имеют права заниматься таким видом деятельности. Если люди не хотят проходить государственную регистрацию, они могут заниматься, например, .

Какие документы нужны для ведения коммерческой деятельности?

Чтобы у ломбарда не было проблем с контролирующими органами, его владельцам необходимо получить следующие разрешительные документы:

свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности;
документы на помещение, в котором будет работать ломбард (это может быть договор аренды, правоустанавливающие документы на помещение, если оно находится в собственности у учредителя и т.д.);
заключение, выданное санэпидемстанцией (в этом документе должен быть указан перечень всех предоставляемых ломбардом услуг);
свидетельство о постановке на учет в Федеральной Налоговой Службе (по месту регистрации) и во всех внебюджетных фондах.

В каких государственных инстанциях нужно поставить на учет ломбард?

В соответствии с регламентов Федерального законодательства, действующего на территории России, все ломбарды должны состоять на учете в следующих инстанциях:

Государственная инспекция пробирного надзора.
Федеральная служба по финансовому мониторингу (так как сфера деятельности ломбардов попадает под регламент Федерального Закона № 115 от 07 августа 2001 года «О противодействии отмывания (легализации) доходов, полученных преступным путем …»).

Все ломбарды должны сотрудничать со страховыми компаниями, так как принимая на хранение ценное имущество граждан, они обязаны оформлять полисы, в которых учитывается оценочная стоимость залога.

Какие учетные регистры должны вести ломбарды?

В процессе осуществления профильной деятельности ломбарды должны вести бухгалтерский учет, заполнять первичную документацию и учетные регистры, на основании которых будут формироваться налоговая и финансовая отчетности. Обязательными к ведению являются следующие документы и регистры:

Журнал, в котором будет отмечаться дата проведения инструктажа по пожарной безопасности;
Журнал регистрации кассовых операций;
Залоговый билет (оформляется в 2-х экземплярах) и т.д.

Также в ломбарде должны присутствовать такие документы, как:

должностные инструкции;
правила трудового распорядка (внутреннего);
приказы, которыми регламентируются действующие в ломбарде процентные ставки;
приказы, которыми регламентируются цены, установленные на золото всех проб и т.д.

Как должны работать ломбарды?

Деятельность ломбардов регламентируется Федеральным Законом № 196 от 19 июля 2007 года. Они могут заниматься только профильной деятельностью (хранить вещи, предоставлять краткосрочные займы физическим лицам, оказывать информационные и консультационные услуги), предпринимательство им запрещено. Закон позволяет ломбардам совершать разовые сделки, связанные с реализацией излишков производственных и материальных запасов, а также основных средств. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ (статья 346), ломбарды должны работать на общей системе налогообложения. Им запрещается использовать упрощенный налоговый режим.

Закон № 196, действующий на территории Российской Федерации, подробно описывает правила работы ломбардов и их взаимодействие с физическими лицами. Такие финансовые организации выдают займы населению под залог ценного имущества. Каждая операция оформляется договором займа, который составляется на бумажном носителе в 2-х экземплярах. Один бланк договора передается клиенту, а второй остается у ломбарда. В нем в обязательном порядке указываются сроки кредитования, описывается предмет залога, его оценочная стоимость и сумма процентов за пользование займом.

Несмотря на то, что ломбарды проводят наличные расчеты с физическими лицами, их Федеральное законодательство не обязывает приобретать и регистрировать в контролирующих органах кассовые аппараты. Оформления наличных операций осуществляется посредством заполнения залоговых билетов. В соответствии с Гражданским Кодексом России (статья 358), вещи, которые были переданы на хранение ломбарду, не переходят в его собственность. Если физическое лицо не делает в установленный срок выкуп своего имущества, то ломбард имеет право его реализовать, чтобы возместить понесенные расходы. Стоит отметить один момент. Если при продаже невыкупленных вещей ломбард получит выручку, которой недостаточно для погашения обязательств заемщика, то он все равно удовлетворяет все свои финансовые требования. В том случае, когда сумма реализации превышает величину выданного займа, то ломбард должен вернуть излишек средств клиенту.

Какие требования предъявляются к руководителям и владельцам ломбардов?

Федеральное законодательство, действующее на территории России, запрещает владеть и занимать руководящие должности в ломбардах следующим категориям граждан:

лицам, которые имеют действующие судимости за преступления, совершенные в экономической сфере (до момента снятия или погашения судимости);
лицам, которые имеют действующие судимости за преступления, совершенные против государственной власти (до момента погашения или снятия судимости);
лицам, которые в течение последних 12 месяцев привлекались к административной ответственности (если в качестве наказания было применено отстранение от бизнеса).

Где ломбард может брать оборотные средства?

Деятельность ломбардов основана на торговле наличными средствами. Если такие организации будут пользоваться кредитами, то для того, чтобы заработать, им придется размещать ценности под более высокие процентные ставки. Такие операции контролирующими органами могут классифицироваться как предоставление банковских услуг (ФЗ № 395-1 от 02.12.1990 г.). Так как они носят процентный характер, то могут попасть под регламент Гражданского Кодекса России (статьи 834, 835). Если контролирующие органы докажут проведение ломбардом банковских операций, то ему грозят серьезные проблемы:

штраф за работу без банковской лицензии (административное правонарушение);
взыскание всей суммы, которая была получена ломбардом в результате проведения операций, которые признаны банковскими услугами;
доначисление налоговых обязательств, недополученных Федеральным бюджетом;
штраф (в двукратном размере) с суммы, взысканной в бюджет;
уголовная ответственность со всеми вытекающими последствиями за незаконную банковскую деятельность (статья 172 УК).

Стоит отметить, что закон никак не ограничивает ломбарды, которые используют для выдачи займов населению личные средства.

Выгодно ли открывать ломбард?

Ломбард можно уверенно отнести к безубыточному бизнесу (так же как и ), так как каждый займ обеспечивается имущественным залогом. К залоговому имуществу такие организации предъявляют одно требование – оно должно быть высоколиквидным. Именно поэтому к оценке принимаются чаще всего золотые изделия и драгоценности. Реже ломбарды принимают в качестве залога бытовую технику, строительные инструменты, спортивный инвентарь.

Если ломбард планирует работать с драгметаллами, то этот вид залога может создать его владельцам дополнительные проблемы. Федеральный закон обязывает такие организации становиться на специальный учет в Государственной инспекции пробирного надзора. Также владельцам таких ломбардов необходимо вести свой бизнес в соответствии с регламентом ФЗ № 41, вступившим в действие 26 марта 1998 г.

Правила хранения залоговых вещей

Государство осуществляет жесткий контроль за деятельностью ломбардов, особенно за обеспечением ими сохранности залогового имущества. Что касается драгоценных металлов, камней и прочих ценностей, то для их сохранности в ломбардах должны быть оборудованы специальные места (например, сейфы). Если ломбарды не будут соблюдать требования Федерального законодательства, они будут привлечены к административной ответственности (статья 19.14 КоАП). Если контролирующие органы выявят в действиях ломбардов тайный умысел или признаки мошеннических действий, то они будут привлечены к уголовной ответственности (статья 191 КУ).

Особый учет залогового имущества должен вестись в ювелирных ломбардах. Бухгалтеры таких организаций должны в своей работе руководствоваться инструкцией №68н от 29 августа 2001 года. В соответствии с этой инструкцией (пункт 6), бухгалтеры обязаны вести учет всех ювелирных изделий в разрезе:

по стоимости;
по качеству;
по массе.

Ежегодно бухгалтеры ломбардов должны проводить инвентаризацию драгоценных металлов и камней. Это правило прописано в пункте 16 Инструкции №68н (в нем указано, что инвентаризацию нужно делать дважды в год по состоянию на 01.01 и на 01.07). В процессе проведения переучета сотрудники ломбарда должны выполнять взвешивание каждого оставленного в залог ювелирного изделия, при этом учитывается точность:

для изделий из серебра – до 0,1 г;
для изделий из золота – до 0,01 г.

В процессе ведения бухгалтерского учета специалистам ломбарда не придется сдавать статистическую отчетность (например, №2-ДМ), так как эти организации не имеют права пользоваться залоговым имуществом. Именно поэтому на них не распространяется действие Постановления Росстата №88 от 14 ноября 2007 года.

В процессе реализации невыкупленного залогового имущества юридическим лицам (в частности, драгоценностей) сотрудники ломбардов должны требовать от покупателей свидетельство о постановке на спецучет. Именно этот документ дает право субъектам предпринимательской деятельности совершать такие операции. Если ломбард реализует драгоценности юридическим лицам, не имеющим свидетельства о постановке на специальный учет, то контролирующие органы признают сделку недействительной. В результате стороны будет привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности со всеми вытекающими последствиями.

Налогообложение ломбардов

Большинство российских ломбардов в качестве прибыли получают процентный доход по краткосрочным займам, выданным физическим лицам (статья 149 Налогового Кодекса). На основании Письма УМНС № 24-11/1374 от 13 марта 2003 года, такие организации освобождаются от уплаты налога на добавочную стоимость. Несмотря на то, что ломбарды не применяют в работе , они обязаны по этому налогу сдавать нулевую отчетность в установленные законом сроки. В соответствующей декларации (в разделе 7) они должны отражать все освобожденные от налогообложения доходы и не подлежащие вычету суммы налога на добавочную стоимость. В том случае, когда ломбарды будут взимать с физических лиц комиссию за хранение залогового имущества, то эти суммы будут являться объектом налогообложения (НДС). Бухгалтерам таких ломбардов (на основании статьи 170 Налогового Кодекса РФ) придется вести отдельный учет по облагаемым и необлагаемым налогом операциям.

Что касается налогообложения прибыли ломбардов, то в этом вопросе им следует руководствоваться статьей 250 НК России. Все полученные проценты по заключенным с физическими лицами договорам займов должны относиться к внереализационным доходам. Реализованное ломбардами залоговое имущество граждан не будет попадать под налогообложение , так как такие организации не являются его собственниками. Ломбарды также не подают в контролирующие органы форму 2-НДФЛ, в которой отражаются полученные физическими лицами доходы от продажи предметов залога.

Бухгалтерский учет в ломбардах

Ломбарды при оформлении краткосрочных займов физическим лицам должны использовать бланки строгой отчетности, которые называются залоговыми билетами. Такие документы оформляются на каждую сделку в 2-х экземплярах, один из которых остается в ломбарде, а второй выдается на руки клиенту. На основании залоговых билетов бухгалтер заполняет кассовую книгу. Все заполненные залоговые билеты подшиваются в папку, оформляемую для каждого месяца отдельно.

Что нужно, чтобы открыть ломбард?

Чтобы открыть ломбард на территории Российской Федерации, физическим лицам необходимо действовать в строгой последовательности:

Бизнес-план для ломбарда

Чтобы ломбард развивался динамично, его учредителям необходимо разработать грамотный бизнес-план, которому нужно следовать на всех этапах работы. Для этого рекомендуется обращаться к профессионалам, например, финансистам, экономистам или бухгалтерам, способным сделать максимально точные расчеты.

В бизнес-плане ломбарда должны отражаться следующие моменты:

При открытии ломбарда учредителям придется понести расходы:

Проведение всех регистрационных мероприятий – 50 000 рублей;
Аренда помещения и его ремонт – 950 000 рублей;
Закупка и монтаж специального оборудования – 450 000 рублей;
Внесение оборотных средств – 10 000 000 рублей;
Рекламная кампания – 45 000 рублей.

Итого стартовые расходы составят: 11 495 000 рублей. Окупаемость ломбарда при таких стартовых вложениях составит 60 месяцев. Рентабельность может достигнуть 35,50%.

С какими рисками может столкнуться ломбард?

Любая организация, которая занимается кредитованием, может в своей работе столкнуться со следующими рисками:

Со временем техника, которая принимается на хранение ломбардом, начинает устаревать. В сданных в залог вещах могут присутствовать скрытые дефекты.
Из-за низкого уровня квалификации оценщиков ломбард может нести убытки, так как, возможно, они примут поддельные вещи на хранение. Чтобы исключить эту вероятность, владельцам ломбардов нужно тщательно подбирать персонал и периодически направлять его на курсы повышения квалификации.
Принятые в качестве залога вещи могут быть краденными. Если такой факт произойдет, то сотрудники правоохранительных органов конфискуют ворованные вещи без возмещения ущерба ломбарду. Именно поэтому всю бытовую технику нужно принимать только при наличии инструкций и коробок.

Как открыть ломбард по скупке золота?

Чтобы открыть ломбард, который будет заниматься скупкой золота, нужно воспользоваться советами профессионалов:

придумать звучное название;
пройти все необходимые регистрационные мероприятия;
установить несколько сейфов (если планируется длительное хранение ценностей, то сейф должен иметь усиленную защиту);
установить в помещении ломбарда сигнализацию, камеру видеонаблюдения и тревожную кнопку;
найти большой стартовый капитал;
нанять высококвалифицированных сотрудников, которые смогут делать точную оценку драгоценных металлов и камней;
внимательно следить за всеми законодательными инновациями, чтобы исключить проблемы с контролирующими органами.

Начало работы ломбарда

После того, как учредители зарегистрировали бизнес и получили все разрешительные документы, ломбард может начать работу:

Подготовка помещения. Перед стартом в помещении нужно сделать ремонт, установить мебель и специальное оборудование, технику.
Определиться с графиком работы, что следует отразить на наружной вывеске.
Разработать внутренний устав работы ломбарда (должностные инструкции, внутренний распорядок, форму договоров займа и т.д.).
Обратиться в охранную компанию и заключить с ней договор.
Приобрести и установить специальное программное обеспечение, благодаря которому процессы выдачи кредита и оформления залога будут существенно упрощены.

Сохраните статью в 2 клика.

Чем хуже экономическая ситуация, тем востребованнее становятся услуги ломбардов. А значит, сейчас ломбард - это выгодный бизнес. В статье рассмотрим, как открыть ломбард с нуля, какие для этого нужны документы и сколько потребуется денег.

Как открыть ломбард с нуля

По закону, ломбард - это кредитное учреждение, которое выдает ссуды под залог движимого имущества. Часто ломбарды имеют специализацию - например, принимают только ювелирные изделия или автомобили, но встречаются и ломбарды широкого профиля. Поэтому первый шаг при открытии бизнеса - проведение анализа рынка и выбор востребованной в вашем городе ниши .

Шаг второй - подсчет расходов. В них необходимо заложить средства на:

Регистрацию
Оборудование
Ежемесячные траты
Открытие

На основе ежемесячных расходов можно рассчитать процентную ставку займов, которые вы будете выдавать под залог имущества.

Шаг третий - определиться с расположением ломбарда . Беспроигрышный вариант - оживленная улица или популярный торговый центр. Однако ломбард может успешно работать и в густонаселенном спальном районе - важно быть доступным и заметным.

Шаг четвертый - придумать запоминающееся название и привлекательный дизайн, заказать яркую вывеску .

Шаг пятый - зарегистрировать юридическое лицо в налоговой инспекции.

Имейте в виду, что в названии юрлица обязательно должно присутствовать слово «ломбард», а в уставе - прописана деятельность организациии (выдача займов, хранение ценных вещей, консультационные услуги).

Шаг шестой и самый сложный при открытии ломбарда с нуля - получение разрешений, свидетельств и сертификатов . Вам необходимо встать на учет в Федеральную службу по финансовому мониторингу и Государственную инспекцию пробирного надзора Российской государственной пробирной палаты. Также понадобятся правоустанавливающие документы на помещение (договор аренды или купли-продажи) и санитарно-эпидемиологическое заключение с приложением перечня видов выполняемых/оказываемых услуг. Кроме того, вы обязаны застраховать принятые в залог вещи в пользу залогодателей.

По Федеральному закону от 8 августа 2001 года № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», лицензирование деятельности ломбардов не предусмотрено.

Шаг седьмой - подбор персонала . Успех вашего бизнеса зависит от квалификации сотрудников. Если работник выдаст деньги за поддельное украшение, проблем не избежать.

Сколько стоит открыть ломбард

Вычислить стоимость открытия ломбарда сложно. Сумма вложений в этот бизнес зависит в первую очередь от типа организации: например, открытие автомобильного ломбарда обойдется вам дороже всего. В среднем стоимость открытия ломбарда в России составляет 1-1,5 миллиона рублей.

Значительную сумму вам придется потратить на аренду/покупку помещения, которое еще нужно будет оборудовать. Вам понадобится:

Обшить помещение решеткой из специальной металлической проволоки
Установить сигнализацию, тревожную кнопку и видеонаблюдение
Повесить стеллажи для хранения залога

Также необходимо купить:

Несколько сейфов
Компьютер
Принтер
Кассовый аппарат
Ювелирные электронные весы
Пробирные иглы
Пробирный камень
Пробирные кислоты
Пробирки для реактивов
Кольцемеры
Лампы с белым, ультрафиолетовым и другими видами освещения
Детекторы драгоценных металлов и камней
Канцелярские принадлежности
Офисную мебель

Кроме того, большую часть затрат «съедят» обязательные платежи:

Зарплата сотрудникам
Страхование
Ведение бухгалтерского учета
Арендная плата

Открываем ломбард по закону: требования в 2017 году

Деятельность ломбардов в России регулируется множеством законов и нормативных актов:

№ 315-ФЗ от 1 декабря 2007 года «О ломбардах»
№ 197-ФЗ от 19 июля 2007 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона „О ломбардах“»
№ 375-ФЗ от 21 декабря 2013 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
№ 363-ФЗ от 21 декабря 2013 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона „О потребительском кредите (займе)“»
№ 353-ФЗ от 21 декабря 2013 года «О потребительском кредите (займе)»
№ 151-ФЗ от 02 июля 2010 года"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях«
№ 315-ФЗ от 1 декабря 2007 года «О саморегулируемых организациях»

Налогообложение ломбардов

Согласно ст. 346.12 Налогового кодекса РФ, ломбарды не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Кроме того, п.п.5 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ устанавливает: доходы, полученные в виде процентов по займам, не облагаются НДС не облагаются, а деятельность по хранению вещей облагается НДС. Следовательно, в организации необходимо вести раздельный бухгалтерский учет.

Отчетность ломбардов

Как и все предприятия, ведущие коммерческую деятельность, ломбарды обязаны отчитываться о своей деятельности перед государством:

В Центральный банк РФ: раз в квартал - о деятельности, ежемесячно - об операциях с денежными средствами, раз в год - о персональном составе руководящих органов
В Росфинмониторинг: ежеквартально - отчет ФЭС-04, раз в год - внутренний отчет СДЛ

Как открыть ломбард с меньшими рисками

Если вы не готовы тратить время и силы на открытие ломбарда с нуля, рассмотрите возможность покупки готового бизнеса или франшизы.

Покупая действующий ломбард, вы экономите время и деньги на получении разрешений, поиске помещения, найме сотрудников, заключении партнерских соглашений. Такой вариант отлично подойдет предпринимателям с небольшим опытом - вам не придется с нуля выстраивать компанию.

Если вы не готовы управлять бизнесом самостоятельно, хотите работать под известным брендом и получать поддержку, купите франшизу. В интересах франчайзера научить вас всем бизнес-премудростям и способствовать вашему успеху, что особенно важно при отсутствии предпринимательского опыта.

Ломбард - это прибыльный бизнес, требующий значительных вложений на этапе открытия. Но при грамотном управлении эти затраты быстро окупятся, и прибыль не заставит себя ждать.