Главная Документы Размер платы за коммерческий кредит. Надо ли оговаривать в договоре, что аванс не является коммерческим кредитом

Размер платы за коммерческий кредит. Надо ли оговаривать в договоре, что аванс не является коммерческим кредитом

Один из распространенных сейчас способов получить долги с контрагента - это предоставить ему (ст. 823 ГК РФ). Деньги поставщик получает с отсрочкой либо в рассрочку, но берет за это проценты, тем самым защищая себя от инфляции. Условие о коммерческом кредите можно включить сразу при заключении основного договора, например, поставки или купли-продажи. Либо внести изменения в уже действующий договор. Но как убедить покупателя согласиться на отсрочку или рассрочку за деньги? Есть несколько хороших аргументов, и вы найдете их в этой статье. Равно как и образцы договора и дополнительного соглашения с условием о коммерческом кредите.

Примечание. Коммерческий кредит - это рассрочка или отсрочка под проценты

Сразу оговоримся, что мы рассмотрели условия о коммерческом кредите, когда поставщик предоставляет его покупателю. Это самая частая ситуация. Но возможно и наоборот - покупатель дает коммерческий кредит поставщику, который получил аванс в счет будущих отгрузок (п. 4 ст. 487 ГК РФ). Тогда проценты будет платить уже поставщик с суммы предоплаты (п. 13 постановления Пленума Верховного cуда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 г.).

Как сформулировать условие о коммерческом кредите при заключении договора поставки

Проще всего договариваться о коммерческом кредите, когда компания только заключает сделку с покупателем или заказчиком. Так как все необходимые условия можно прописать сразу в договоре (п. 1 ст. 823 ГК РФ). Перечислим основные условия о коммерческом кредите, которые нужно указать в договоре. Готовый образец формулировок договора ниже.

Оговорка про коммерческий кредит . Прежде всего, нужно явно указать, что поставщик предоставляет покупателю отсрочку на условиях коммерческого кредита. Иначе взыскать проценты за кредит скорее всего не удастся. Ведь судьи часто высказывают мнение, что проценты можно требовать не по любой отсрочке платежа, а только если в договоре прямо сказано о коммерческом кредите (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 мая 2013 г. № 18АП-4465/2013).

Адекватная процентная ставка . В договоре укажите ставку, по которой ваша компания будет начислять проценты за коммерческий кредит. При этом лучше не завышать.

Чем выше проценты, тем больший доход понадобится показывать в налоговом учете, поскольку проценты нужно ежемесячно включать в доходы, даже если контрагент их не перечислит (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ). Если компания не хочет ежемесячно учитывать доходы, то в договоре можно ограничиться только неустойкой за просрочку оплаты товаров. Ведь штрафы надо отражать в доходах только после того, как должник признает задолженность по этим суммам или перечислит их компании. Либо на дату, когда вступит в силу решение суда о взыскании штрафов (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Зато проценты по коммерческому кредиту, как правило, можно взыскать вместе со штрафами (постановление ФАС Уральского округа от 7 марта 2014 г. № Ф09-546/14). И снизить их по просьбе должника, в отличие от неустойки, судьи не вправе (постановление ФАС Московского округа от 23 мая 2012 г. по делу № А40-103385/11-132-595).

Но бывают ситуации, когда судьи все же признают проценты завышенными. Например, по ставке 109,5 процента годовых в сравнении со средними банковскими ставками по кредитам. В этом случае судьи отказали поставщику в начислении одновременно процентов за коммерческий кредит и процентов за просрочку оплаты по статье 395 Гражданского кодекса РФ (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 18 июля 2013 г. по делу № А53-31667/2012).

Иногда компании в договоре прописывают разную ставку. За период с момента поставки до дня оплаты устанавливают низкую ставку процентов, а за период просрочки - повышенную. Это стимулирует покупателя перечислить оплату в срок, установленный в договоре.

Период начисления процентов . Нужно также определить в договоре, за какой период начисляются проценты по коммерческому кредиту. По общему правилу покупатель платит проценты с момента получения товаров, работ или услуг до даты их оплаты. А поставщик - с даты получения аванса до поставки товаров (п. 12 постановления Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 г.).

Однако закон не запрещает начислять проценты за другой период - например, с первого дня просрочки до фактической оплаты товаров. Судьи и в этом случае зачастую позволяют компаниям требовать с покупателя одновременно проценты за коммерческий кредит и неустойку.

Но в договоре нужно четко разграничить проценты по коммерческому кредиту и штрафы, неустойку, которые являются ответственностью должника. Для этого, во-первых, не нужно писать, что проценты должник платит «при неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязательств». Такая формулировка хороша для штрафов. И контрагент может заявить, что проценты, по сути, являются ответственностью за нарушение обязательств, и отказаться платить за просрочку двойные штрафы. Во-вторых, пункт договора о коммерческом кредите надо включить в раздел «Цена и порядок расчетов», а не «Ответственность сторон».

Налоги у поставщика

НДС с процентов платить не нужно . Ведь к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа (п. 2 ст. 823 ГК РФ). А проценты по займам налогом не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). С этим согласны и чиновники (письмо Минфина России от 21 августа 2014 г. № 03-07-11/41787).
Суммы процентов надо ежемесячно включать в доходы . Такой вывод следует из письма Минфина России от 23 марта 2010 г. № 03-03-06/1/169 . Эти разъяснения актуальны до сих пор.

Налоги у покупателя

Покупатель не заявляет вычет входного НДС по процентам . Эти операции НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому, даже если контрагент выставит счет-фактуру, вычет заявлять опасно.
Начисленные проценты можно полностью учесть в расходах . С 1 января 2015 года нормировать эти суммы не нужно. При этом списывать проценты нужно ежемесячно, даже если они фактически не перечислены поставщику (п. 8 ст. 272 НК РФ).

Как включить условие о коммерческом кредите в уже действующий договор

Компания может предоставить рассрочку покупателям уже после заключения договора. Например, когда они не могут расплатиться в срок, прописанный в договоре. Для этого нужно заключить допсоглашения к договору. При этом возможны следующие варианты.

Первый вариант. Предоставить обычную отсрочку платежа без процентов. Тогда в допсоглашении приведите график платежей.

Второй вариант. Начислять проценты по коммерческому кредиту. Таким образом компания сможет получить дополнительные доходы. Чтобы убедить должника, что для него в таком условии договора тоже есть плюсы, можно использовать следующие аргументы.

Во-первых, покупатель получает возможность перечислить долг по частям. Во-вторых, проценты будут намного ниже, чем если бы компания брала кредит в банке на пополнение оборотных средств. Да и получить деньги в банке стало гораздо сложнее, а тут - никаких препятствий. В-третьих, проценты можно полностью учесть в расходах. Так как с 2015 года нормировать плату по долговым обязательствам не нужно (п. 1 ст. 269 НК РФ). Можно составить письмо с такими аргументами и отправить должнику. Образец ниже.

Можно предоставить еще одно условие, чтобы покупатель согласился на коммерческий кредит. Часть долга разрешить погасить в новый срок без процентов, а на остальную сумму предоставить рассрочку с начислением процентов.

Если покупатель согласился на рассрочку с условием коммерческого кредита, нужно подписать допсоглашение к договору. Образец приведен ниже.

Можно ли привлечь к ответственности учредителя доверительного управления?
Может ли лицо, которому закон запрещает участвовать в коммерческих организациях, передать долю в ООО в доверительное управление?
Суд общей юрисдикции оставил иск без рассмотрения, поскольку истцом не соблюден досудебный порядок. Апелляция удовлетворила частную жалобу из-за процессуальных нарушений. Что будет с делом?
Один участник ООО передал второму участнику долю в доверительное управление. Как внести в ЕГРЮЛ сведения об этом?
Можно ли обжаловать «отказное определение» в порядке надзора?

Вопрос

Покупатель просит дополнить договор поставки сл. пунктом: «Стороны договорились, что любые авансы, предварительные оплаты, отсрочки и рассрочки платежей в рамках настоящего Договора не являются коммерческим кредитом по смыслу ст. 823 ГК РФ, не дают кредитору по соответствующему денежному обязательству права и не выступают основаниями для начисления и взимания процентов за пользование денежными средствами на условиях и в порядке, предусмотренных ст. 317.1 ГК РФ». Можно ли вносить такой пункт? Как это повлияет на Покупателя и Поставщика?

Ответ

В силу принципа свободы договора ( п. 3 ст. 421 ГК РФ) стороны могут установить такое условие в договоре, однако это может быть не выгодно как для поставщика так и для покупателя.

Так согласно, п. 1 ст. 317.1 ГК РФ введен режим законных процентов. Они начисляются по денежным обязательствам между коммерческими организациями. Кредитор имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. Их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России в соответствующие периоды. Эта норма действует «по умолчанию» - если договором не предусмотрено иное, при этом данная норма распространяется и на авансы.

п. 1 ст. 395 ГК РФ). Если этого заблаговременно не сделать, применить такую форму ответственности не удастся.

Возмещение убытков в полном размере означает, что в результате кредитор будет поставлен в положение, в котором он находился бы, если бы обязательство было исполнено надлежащим образом ( п. 2 ст. 393 ГК РФ). Эта дефиниция весьма важна для защиты прав пострадавшей стороны (

Одно из главных правил бизнеса – нельзя изымать деньги из оборота. Именно поэтому юридические лица пользуются заемными средствами. Кредит можно получить не только в банке или финансовом учреждении в виде денежных средств. Одна из популярных форм финансирования – товарная – субъектами хозяйственной деятельности между собой определяется как коммерческий кредит в договоре поставки.

Что такое коммерческий кредит

В коммерческом кредите объектом займа выступает продукция или услуги. может представлять как поставщик, так и покупатель. Первый – в виде отсрочки платежа, второй – как аванс или предоплату.

Между коммерческим и банковским кредитом есть ряд отличий. Вот некоторые из них:

кредиторами в первом случае могут выступать любые субъекты хозяйственной деятельности, во втором – лишь финансовые учреждения;
первый предоставляется только в товарной или натуральной форме, второй – исключительно в денежной;
плата за коммерческий кредит ниже, чем за банковскую ссуду (процентная ставка, комиссии);
плата за пользование коммерческим кредитом включается в стоимость товара, плата за банковскую ссуду или заём представляет собой отдельный процент или комиссию.

Виды коммерческого кредита

Законодательство РФ предусматривает следующие условия предоставления коммерческого кредита:

аванс – кредитором выступает покупатель, который предоставляет деньги поставщику или производителю за продукцию, которую ему обязываются поставить через определенное время. Срок кредитования – период от даты перечисления аванса до даты поставки продукции;
предварительная оплата – в договоре между покупателем и поставщиком предусматривается конкретный процент оплаты за продукцию до момента ее фактического получения. Предоплата является кредитом, так как товар покупатель получает лишь через некоторое время;
отсрочка платежа – поставка товара покупателю с условием перечисления денег (одним платежом) за продукцию через конкретное время. Кредитором в этом случае выступает поставщик, время кредитования – период от поставки продукции до момента окончательного расчета за нее.
рассрочка платежа – кредитором выступает продавец, оплата за товар происходит позже, чем его фактическая поставка. Разница между отсрочкой платежа состоит в способе оплаты – в этом случае она происходит частями в соответствии с графиком платежей, который также указан в договоре купли-продажи.

В зависимости от способа предоставления кредита различают такие формы товарного финансирования:

Форма договора

Отдельная форма документа для коммерческого кредита не предусматривается. Стороны, которые договорились об оплате или поставке продукции, просто предусматривают ее отдельным пунктом основного договора. Помимо этого, в содержание документа включают цену за предоставление кредита, способ и график его погашения и т. д.

Законодательно форма финансирования регулируется ГК РФ. Договор коммерческого кредита может заключаться между юридическими или физлицами. Дополнительных документов от Центробанка для осуществления данных сделок не нужно. Граждане заключают договор в письменном виде при условии, что размер сделки превышает 10-кратную величину МРОТ. Сделки между предприятиями или компаниями заключаются только в письменном виде.

Если ставка процента и способ погашения не указаны, то размер платежа определяется в зависимости от величины процентной ставки в банковских учреждениях региона. Ставка действительна на дату оплаты заемщиком всей суммы долга или его части. Также размер платежа может ограничиваться действующей ставкой рефинансирования Центробанка.

Сделка между сторонами может быть беспроцентной, если выполняются следующие условия:

Возвращение денег кредитору происходит в сроки, предусмотренные контрактом. Если конкретной даты нет, заемщик должен погасить долг в течение 30 дней с момента предъявления соответствующего требования.

Во избежание возникновения неприятных ситуаций рекомендуется включать в договор следующие пункты:

срок и размер перечисления предоплаты;
размер и способ начисления процентов;

указывать форму финансирования – коммерческий кредит.

Преимущества и недостатки

Выгода коммерческого кредита в низких процентах. Также важна простота оформления, поскольку все условия предоставления товарного финансирования содержатся в основном договоре. Кроме этого, повышается скорость оборота товара и денег как у поставщика, так и у покупателя.

Основным недостатком такого финансирования является его ограниченность. С одной стороны – мощностями производителя, который не может обеспечить покрытие спроса на продукт, а с другой – уровнем платежеспособности покупателя.

Поставщик несет риски, связанные с возможным отказом покупателя платить по счетам в связи с банкротством. Покупатель же рискует получить некачественный товар или не получить ничего.

Получение кредита в банке – на что нужно обратить внимание: Видео

Коммерческий кредит в договоре поставки — это возможность получения займа по выгодным условиям в рамках партнерских отношений. Для получения максимальной выгоды и снижения риска возникновения убытков следует учитывать специфику данного соглашения. В представленной нами статье будут рассмотрены все особенности коммерческого кредитования.

Коммерческий кредит (понятие и особенности)

Коммерческий кредит — вид займа, условия о котором могут включаться в договор поставки. Предоставлять его может любая из сторон сделки: поставщик — в форме отсрочки оплаты, покупатель — в качестве предоплаты либо аванса.

Коммерческий кредитотличается от банковского следующим:

Участниками являются стороны общего гражданско-правового договора, т. е. коммерческий кредит может быть включен в договор подряда, купли-продажи или иное соглашение, предусматривающее передачу другому участнику финансовых сумм либо товаров с общими характеристиками.
Кредитором может являться любой субъект хозяйственной деятельности.
Кредит может предоставляться как в виде финансовых средств, так и в натуральной форме.
Плата за пользование данным видом кредитования изначально включается в цену товара.

Кроме того, важное отличие кроется и в размерах процентов за пользование таким видом займа: как правило, они намного меньше, чем при получении банковской ссуды.

Виды коммерческого кредитования

Согласно ст. 823 ГК РФ, выделяются следующие виды коммерческого кредита в договоре поставки:

Форма составления договора коммерческого кредита

Коммерческий кредит не предусматривает составления отдельного документа. Факт его предоставления просто включается в текст договора поставки отдельным пунктом.

Также в документе должны быть указаны такие условия, как:

стоимость пользования кредитом;
способ его погашения;
график выплат.

Участниками договора коммерческого кредитамогут быть как физические, так и юридические лица.

Если срок погашения кредита не предусмотрен в договоре, заемщик обязан выплатить его в течение 30 дней с момента выставления соответствующего требования кредитором.

Проценты, если они не указаны в договоре, рассчитываются на основе средней ставки банковских организаций на территории субъекта РФ. Также следует учитывать, что размер процентной ставки ограничен ставкой рефинансирования Центробанка (данное ограничение определяет верхнюю границу возможных процентов по коммерческому кредиту).

Возможность включения условия о поставке в кредит в уже действующее соглашение

Коммерческий кредит не всегда предоставляется в момент оформления договора поставки. Если один из участников не имеет возможности расплатиться за полученный товар (услугу) в срок, указанный в соглашении, можно предоставить ему данный вид кредитования.

Так как отдельной формы для подобной сделки не предусмотрено, составляется дополнительное соглашение к действующему договору поставки, где указываются условия предоставления займа (сумма кредита, процентная ставка). Также в документе следует прописать способ погашения долга и график внесения платежей. Дополнительное соглашение считается действительным с момента его подписания участниками договора.

Плюсы и минусы коммерческого кредитования

У коммерческого кредита в договоре поставки есть как положительные, так и отрицательные стороны, которые следует учитывать при принятии решения о его использовании.

К плюсам данного вида займа относятся:

Размер процентной ставки (он существенно ниже, чем в банковских организациях).
Простота оформления (все условия прописываются в договоре поставки).
Отсутствие риска отказа в займе и необходимости предоставления дополнительных документов (все вопросы решаются между контрагентами).

Кроме того, коммерческий кредит обеспечивает беспрерывность денежного оборота, что является важным условием успешного бизнеса.

К минусам данного вида займа можно отнести:

Ограниченность размеров финансирования — как со стороны поставщика, так и со стороны покупателя. В первом случае речь идет об отсутствии возможности покрыть спрос на товар (услугу), во втором — о степени платежеспособности. Это касается тех случаев, когда поставщик не в состоянии производить достаточное количество продукции, а у покупателя, в свою очередь, отсутствует необходимый объем финансов.
Риск неисполнения своих обязательств заемщиком. Опасность для поставщика заключается в возможности отказа покупателя платить по счетам в связи с банкротством, для покупателя — в получении товара (услуг) не соответствующего заявленным характеристикам.

Таким образом, условия коммерческого кредита вносятся непосредственно в договор поставки. Коммерческий кредит дает возможность контрагентам не обращаться в банковскую организацию с целью получения займа, а договориться между собой на взаимовыгодных условиях.

Как сформулировать условие о взыскании с должника компенсации за пользование денежными средствами, чтобы кредитор мог взыскать ее в существенном размере, без уменьшения на основании статьи 333 Гражданского кодекса?

Основной вопрос: как сформулировать условие о взыскании с должника компенсации за пользование денежными средствами, чтобы кредитор мог взыскать ее в существенном размере, без уменьшения на основании статьи 333 Гражданского кодекса?

Решение: можно указать в договоре, что оплаченный аванс(предоплата) или рассрочка(отсрочка) платежа предоставлены в качестве коммерческого кредита и в случае неисполнения стороной своих обязательств она обязана выплатить проценты за пользование этим коммерческим кредитом.

Срочное сообщение для юриста! В офис пришла полиция

Если по договору момент исполнения обязательства по передаче товара, сдаче результата работ или оказанию услуг не совпадает с их оплатой, то стороне, которая исполнила свои обязательства, но еще не получила встречное предоставление, нужна гарантия, что в случае нарушения своих обязательств контрагент не только погасит основной долг, но и компенсирует потери. Проценты за пользование чужими денежными средствами(ст. 395 ГК РФ) рассчитывают исходя из ставки рефинансирования, размер которой вряд ли может послужить для должника серьезным стимулом не допускать просрочек. Договорная неустойка сейчас фактически ограничена двукратным размером ставки рефинансирования, а более высокую ставку суд скорее всего снизит на основании статьи 333 Гражданского кодекса(п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 22.12.11 № 81 «О некоторых вопросах применения статьи 333 ГК РФ»).

Возможным вариантом подстраховки для кредитора может стать условие о взыскании процентов за пользование коммерческим кредитом. Его плюс в том, что должнику крайне сложно добиться снижения таких процентов. Такой риск есть в основном только в случае неудачных формулировок условий о пользовании коммерческим кредитом.

Коммерческий кредит возможен не только в поставке

На сегодняшний день должникам удается снизить размер процентов за пользование коммерческим кредитом, ссылаясь на слишком высокий процент по сравнению с банковским и злоупотребление правом со стороны кредитора, только в 7 процентах арбитражных споров(см. Можно ли снизить проценты за пользование коммерческим кредитом).

Условие о коммерческом кредите можно включить в любой договор, по которому одна из сторон обязана уплатить другой денежные средства(поставка, подряд, оказание услуг и др.). Но по условиям этого договора не должны совпадать моменты исполнения обязательств сторон — проще говоря, в договоре должна быть предусмотрена отсрочка или рассрочка платежа либо, наоборот, предоплата или аванс(п. 1 ст. 823 ГК РФ). Если сторона оплачивает товар, работы или услуги на условиях полной предоплаты или внесения аванса, то именно эта сторона является кредитором по коммерческому кредиту, а должником выступает поставщик(подрядчик, исполнитель). Если же товар, работы или услуги оплачиваются с рассрочкой или отсрочкой, то поставщик(подрядчик, исполнитель), наоборот, выступает кредитором по коммерческому кредиту, а должником является покупатель(заказчик).

Условие о коммерческом кредите должно быть прямо указано в договоре

Чтобы у кредитора была возможность взыскать проценты за пользование коммерческим кредитом, в договоре обязательно должна быть фраза о том, что эти деньги предоставлены на условиях коммерческого кредитования, хотя судебная практика по этому вопросу долгое время оставалась не единообразной.

Комиссия. Некоторые суды взыскивали проценты лишь на том основании, что в договоре предусмотрены аванс или рассрочка, хотя прямого упоминания о коммерческом кредитовании не было. Однажды такую позицию продемонстрировал даже Президиум Высшего арбитражного суда в отношении договора комиссии(п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.04 № 85 «Обзор практики разрешения споров по договору комиссии»). В этом информационном письме был приведен такой пример: комиссионер от своего имени, но за счет комитента занимался реализацией товара комитента. Еще до совершения порученной ему сделки комиссионер перечислил комитенту аванс в счет будущих поступлений от продажи товара. Реализовать товар комиссионер смог только через месяц, а деньги от покупателя получил еще через два месяца. Комиссионер потребовал от комитента платы за пользование коммерческим кредитом, хотя в самом договоре не было такого условия. Суд указал, что поскольку в силу существа договора комиссии денежное обязательство комиссионера перед комитентом возникает не ранее, чем будут получены денежные средства от покупателей товара, то перечисленный комитенту аванс является коммерческим кредитом. Таким образом, ВАС РФ указал на то, что предоставление коммерческого кредита вытекает из самого факта выдачи аванса по договору комиссии. Тем не менее практики применения этих разъяснений к другим договорам(не комиссии) нет.

Если в договоре размер процентов за пользование коммерческим кредитом не указан, то они взыскиваются в размере ставки рефинансирования(п. 1 ст. 809, п. 2 ст. 823 ГК РФ).

Типовые ошибки при включении в договор условия о коммерческом кредите

Ошибка	Обоснование	Примеры
Проценты за коммерческий кредит установлены в отсутствие условия о предоплате или рассрочке	Бывает, что в договор включают право на взыскание процентов за пользование коммерческим кредитом, но при этом в нем нет условия о предоплате или рассрочке. Например, в одном деле была такая формулировка: «…работы выполняются на условиях коммерческого кредита в размере 1 процента за каждый день просрочки оплаты». В отсутствие условия о предоплате или отсрочке суд посчитал это положение неустойкой и снизил ее размер	Определение ВАС РФ от 23.12.11 по делу № А33−6344/2011
Условие о коммерческом кредите включено в раздел договора об ответственности	В таком случае суд может расценить условие о процентах как неустойку, даже если оно названо в договоре коммерческим кредитом. Хотя некоторые суды считают, что расположение условия о коммерческом кредитовании в договоре ни на что не влияет(постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.12.10 по делу № А53−6210/2009)	Постановления ФАС Московского округа от 12.12.12 по делу № А41−75/12 , Волго-Вятского округа от 12.07.11 по делу № А11−5009/201 0
Нет ссылки на то, что аванс или рассрочка предоставлены под коммерческий кредит	Сейчас суды не разделяют позицию о том, что всякое несовпадение во времени момента фактической поставки товара и момента его оплаты автоматически является предоставлением коммерческого кредита. Поэтому в договоре обязательно нужно указывать, что аванс или отсрочка предоставлены под коммерческое кредитование	Постановления ФАС Московского округа от 31.10.12 по делу № А40−120556/11−82−97 3, от 31.05.12 по делу № А40−83028/11−16−747

Формулировка условия о коммерческом кредите не должна допускать двусмысленные толкования

Как минимум условие о коммерческом кредите не нужно включать в раздел договора об ответственности. И лучше не использовать формулировку« в случае неисполнения покупателем обязательства по оплате товара на сумму задолженности подлежат уплате проценты за пользование коммерческим кредитом».

При разрешении споров о взыскании процентов суд должен определить, требует ли кредитор проценты за пользование коммерческим кредитом либо существо его требования составляет применение ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства(п. 4 постановления № 13/14). При этом суды исходят из буквального толкования условий(ст. 431 ГК РФ). Поэтому, если кредитор хочет установить коммерческое кредитование на случай неисполнения обязательств(по оплате, по поставке и т. д.) в срок, нужно иметь в виду, что суд может расценить такое условие как обычную неустойку или проценты за пользование чужими денежными средствами(определение ВАС РФ от 21.07.10 № ВАС-9623/10 по делу № А35−9385/2009). Однако при удачной формулировке условия такой квалификации можно избежать.

Возможные формулировки при отсрочке платежа. В пример удачной формулировки можно привести такое дело. Стороны заключили договор поставки со следующим условием: «Поставщик предоставляет покупателю коммерческий кредит в виде отсрочки оплаты каждой партии поставленной продукции на 14 календарных дней с выплатой процентов за пользование кредитом из расчета: с первого дня поставки до окончания периода отсрочки оплаты — 0 процентов от стоимости поставленного товара; при оплате в течение 20 календарных дней после истечения срока отсрочки оплаты — 0,1 процента от стоимости неоплаченного товара за каждый день просрочки; при оплате позднее 20 календарных дней после истечения срока отсрочки оплаты — 0,5 процента от стоимости неоплаченного товара за каждый день просрочки». Покупатель нарушил обязательство по оплате, и поставщик потребовал взыскания процентов. Суд первой инстанции решил, что стороны на самом деле договорились о неустойке, и существенно снизил ее размер. Но апелляционная инстанция посчитала, что в договоре предусмотрены именно проценты за пользование коммерческим кредитом. Так как размер этих процентов нельзя снизить по статье 333 Гражданского кодекса, апелляция отменила решение первой инстанции и взыскала проценты в полном объеме. Кассационная инстанция поддержала эту позицию(постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.04.13 по делу № А19−14521/2012).

Если нужно, чтобы в течение этого срока пользование фактически было бесплатным, на соответствующую сумму можно снизить цену товара.

Но поскольку в этом деле одна из инстанций все-таки расценила условие о коммерческом кредите неустойкой, то в идеале лучше вообще избегать в договорных условиях о коммерческом кредите фразы« просрочка платежа»(она сразу наводит на мысль об ответственности за нарушение срока платежа). Кроме того, исходя из буквального толкования пункта 1 статьи 823 Гражданского кодекса, в случае отсрочки платежа проценты начисляются именно на период отсрочки(это и есть срок кредитования). Поэтому нулевая процентная ставка в этот период и реальная процентная ставка после истечения этого периода тоже могут указать на то, что на самом деле это ответственность за просрочку платежа. Лучше на период отсрочки платежа тоже предусмотреть реальную ставку. Например: покупателю предоставляется отсрочка платежа до такого-то числа на условиях коммерческого кредитования. За пользование коммерческим кредитом после указанной даты покупатель уплачивает проценты в повышенном размере.

Возможные формулировки при авансе. Если, наоборот, покупатель кредитует поставщика, лучше прямо указать, что предоплата(или аванс) предоставляются на условиях коммерческого кредитования. Можно обойтись и без этой фразы, если все равно явно установлены признаки платности пользования денежными средствами. Например, указано, что сумма предоплаты предоставляется« на условиях 12 процентов годовых до срока поставки продукции на сумму предоплаты». Из буквального толкования этой формулировки следует, что стороны согласовали право на взыскание процентов за пользование коммерческим кредитом(постановление ФАС Центрального округа от 18.07.12 по делу № А08−8090/2010).

Риск снижения размера процентов за пользование коммерческим кредитом минимален

В практике все же можно встретить редкие примеры снижения процентов по коммерческому кредиту на основании статьи 333 ГК Р. Ф. Например, в деле № А56−21651/2010 вышестоящие инстанции вплоть до коллегии судей ВАС РФ не усмотрели в этом нарушений(определение ВАС РФ от 25.05.11 № ВАС-6078/11). Но в этом деле кредитор требовал еще и неустойку, что могло сыграть свою роль.

По общему правилу суды не вправе снизить размер процентов за пользование коммерческим кредитом по статье 333 Гражданского кодекса, потому что такие проценты — не мера ответственности(п. 12 постановления № 13/14, постановление ФАС Московского округа от 18.06.12 по делу № А40−104840/11−155−888). Но в судебной практике встречаются редкие случаи, когда ответчики все-таки добиваются снижения этих процентов. Правда, при этом используется другая аргументация(не ссылка на ГК РФ). А именно: в договоре установлен явно завышенный размер процентов по сравнению с действующей средней ставкой банковского кредитования в данном регионе, и такая завышенная ставка свидетельствует о злоупотреблении правом(ст. 10 ГК РФ). Например, в одном споре в договоре фигурировала процентная ставка в размере 2,5 процента за каждый день пользования коммерческим кредитом. Покупатель, с которого взыскивались эти проценты, заявил о злоупотреблении правом со стороны поставщика, поскольку процент коммерческого кредита был слишком высоким. Кассационная инстанция подтвердила, что имело место злоупотребление правом: 2,5 процента за каждый день просрочки — это 912,5 процента годовых, что превышает в 100 раз ставку рефинансирования и в 30 раз банковские ставки при предоставлении коммерческих кредитов. Поэтому проценты с покупателя взыскали исходя из действующей в спорный период максимальной банковской кредитной ставки 30 процентов годовых. Коллегия судей ВАС РФ согласилась с таким подходом(определение ВАС РФ от 19.12.12 № ВАС-16905/12 по делу № А32−5274/2011).

Но этот пример — очень редкий случай. Обычно суды не расценивают в качестве злоупотребления правом даже более высокие ставки(см. постановление ФАС Уральского округа от 04.05.11 по делу № А50−16963/2010). Кроме того).

Коммерческий кредит одновременно с неустойкой или процентами по статье 395 ГК РФ

Учитывая, что проценты за пользование коммерческим кредитом не являются мерой ответственности за нарушение обязательств, одновременно с ними можно установить также условие о неустойке.

Формально для этого нет препятствий, и кредитор может взыскать как проценты, так и неустойку(например, постановление ФАС Московского округа от 01.07.13 по делу № А40−116573/12−92−1081 , определение ВАС РФ от 04.06.12 по делу № А12−17419/2011). Если же неустойка в договоре не предусмотрена, кредитор может попытаться потребовать наряду с договорными процентами еще и проценты по статье 395 ГК РФ(учитывая, что это тоже мера ответственности за неисполнение денежного обязательства и ее иногда называют законной неустойкой). Однако в этом случае кредитор может потерпеть неудачу. Например, в одном деле, где истец требовал одновременно и проценты по коммерческому кредиту, и проценты по статье 395 ГК РФ, суд сложил процентную ставку по коммерческому кредиту и ставку рефинансирования, по которой истец рассчитал проценты на основании статьи 395 ГК РФ. В сумме получилось, что размер платы за пользование денежными средствами составил 43,75 процента годовых, тогда как в регионе ответчика банки осуществляли кредитование по ставке 9−10,5 процента годовых. Суд указал, что проценты по статье 395 Гражданского кодекса являются одним из способов обеспечения исполнения обязательства и не должны быть средством неосновательного обогащения истца за счет ответчиков. В итоге суд взыскал только проценты по коммерческому кредиту, отказав во взыскании процентов по статье 395 Гражданского кодекса(постановление ФАС Московского округа от 27.01.12 по делу № А40−19092/11−98−165 , определением ВАС РФ от 03.07.12 отказано в передаче дела для пересмотра в порядке надзора).