Главная Налогообложение Вычет на приобретение жилья в году. Как рассчитывается налоговый вычет за квартиру. Изменения в законодательстве, которые следует знать

Вычет на приобретение жилья в году. Как рассчитывается налоговый вычет за квартиру. Изменения в законодательстве, которые следует знать

Покупая объекты жилой недвижимости, гражданин может вернуть себе часть потраченных средств, но только в части подоходного налога, перечисленного в бюджет.

Если человек является сотрудником предприятия или организации и трудится на официальной основе, выплачивая подоходный налог , при покупке недвижимости ему возвращается часть затраченных денег, но в размере 13% от цены на жилой объект.

Основания к возврату НДФЛ

Лица, имеющие право на имущественный вычет, могут возвратить себе расходы (в части) на приобретение:

помещения жилого назначения (квартира, дом для постоянного проживания и комната) - при покупке по договору купли-продажи квартиры ;
участка земли - по договору купли-продажи земельного участка .

Кроме того, действие вычета распространяется на возведение жилья, расходы по уплате процентов по займам целевого назначения, связанными со строительством новостройки. Налоговый вычет не связан со следующими расходами:

на денежные затраты, отнесенные к ремонту жилого помещения;
при покупке жилого помещения лицами-родственниками заявителя: братья, сестры, супруга, родители;
при покупке объекта недвижимости у взаимозависимых лиц, например, у работодателя.

Налоговый кодекс устанавливает однократность возврата НДФЛ. Но здесь существуют определенные нюансы, которые необходимо учесть. Они связаны с годом покупки жилья:

до 2014 года – имущественный вычет дается единожды, цена квартиры или комнаты не имеет никакого значения;
после 2014 года и при неиспользовании права вычета, можно им пользоваться многократно.

Порядок определения размера имущественного вычета

Размер возвращаемой денежной суммы определяется несколькими критериями:

затратами на покупку недвижимости;
уплаченным в бюджет подоходным налогом.

Человек в общей сумме может вернуть до 13% от цены на жилье. Сумма на вычет в максимальном показателе не должна быть больше 2 млн рублей.

Возврату подлежит сумма по формуле: 2 млн х 13%, в итоге получается 260 тыс. рублей. Если что-либо из недвижимости куплено до 2008 года, то следует ориентироваться на размер максимальной суммы в 1 млн рублей.

Важно: за каждый год работник сможет вернуть не больше, чем он отдал в казну имущественного налога (13% от официально установленного размера заработной платы).

Если гражданин купил жилье в ипотеку до января 2014 года, то подоходный налог по уплате % по ипотеке возвращается без ограничений. Если жилье куплено в ипотеку после января 2014 года, то расчет по ипотечным % ограничен 3 млн рублей.

Получается, что вернуть с ипотечных процентов можно максимум 3 млн рублей х 13 процентов, что в итоге получается 390 тыс. рублей.

Получение налогового вычета: основные этапы

Возврат налога при покупке квартиры осуществляется двумя путями:

Обращение к работодателю. Вычет не возвращается единовременно. С заработной платы работника не удерживаются 13% НДФЛ.
Обращение в Налоговую Инспекцию. Деньги возвращаются единовременно за 12 месяцев или несколько лет.

Распространенным является второй способ. Рассмотрим порядок действий:

Подготовка документов для Налоговой Инспекции: 2 НДФЛ – справку можно взять у бухгалтера той организации, в которой работает сотрудник; документы, свидетельствующие о праве на вычет при приобретении квартиры или участка земли; реквизиты счета в банке, на который должны быть перечислены деньги.

Заполнение декларации 3 НДФЛ и заявление на возврат.

Передача документов в Налоговую Инспекцию. Гражданин может воспользоваться двумя путями: личная передача документов – инспектор обследует документы и если найдет в них ошибку, сообщит незамедлительно; почтовый канал – отправка документов ценным письмом с вложением.

Ожидание результатов проверки документов от Налоговой инспекции и выплата денег. Закон говорит о том, что невыездная проверка налоговой должна быть произведена в течение 3-х месячного срока. По итогам проверки в срок - 10 дней, инспекция присылает на адрес гражданина уведомление в письменном виде о разрешении или об отказе в вычете.

Важно: в ходе невыездной проверки, гражданина могут вызвать в Налоговую Инспекцию. Не стоит пугаться. Обычно эти вызовы связаны с разъяснением спорных вопросов или в необходимости предоставления оригиналов документов.

Если сотрудник подает декларацию и заявление на возврат одновременно, инспекция чаще всего не уведомляет его о положительном решении и сразу переводит деньги на счет в банке.

Совет! При возникновении права на вычет и при желании обратиться в Налоговую Инспекцию за возвратом денег, гражданин должен ждать окончания календарного года.

Вычет у работодателя: как действовать в этом случае?

Если сотрудник предприятия или организации решил получить вычет у работодателя, ему не нужно ожидать окончания календарного года, как это принято в Налоговой инспекции.

Гражданин должен собрать документы, но в их списке отсутствует декларация и справка 2 НДФЛ. Заявление, которое пишет сотрудник, несколько иного формата по сравнению с Налоговой инспекцией.

После подготовки документов, их следует отдать в Налоговую инспекцию по месту жительства гражданина лично или через почту.

После получения уведомления от налоговой, в случае положительного ответа, гражданину необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в бухгалтерию предприятия или компании.

С этого дня все расчеты берет на себя работодатель: с месяца, в котором были поданы документы, с заработной платы работника не будет удерживаться налог на доход (в декларации это не отображено).

На руки он будет получать заработную плату в повышенном размере на 13%. Эта сумма будет выплачиваться работодателем до тех пор, пока вычет не исчерпает себя или до окончания календарного года.

Как получить вычет, если гражданин работает на двух работах?

Если до 2014 года гражданин трудился на двух работах, то получить вычет он мог только на одном месте работы по своему желанию.

Но после 2014 года в закон были внесены изменения. Согласно им, законодатель разрешил гражданам получать имущественный вычет у нескольких руководителей одновременно.

В заявлении на вычет указывается, каким образом сотрудник распределяет возврат между своими руководителями. Налоговый орган на основании этого заявления выдает уведомление работодателям с указанными суммами.

Отдельные нюансы возврата НДФЛ при покупке квартиры в долях

Не всегда получается так, что квартира после покупки поступает в единоличную собственность. Существует такое понятие, как общая долевая собственность (к примеру, между родственниками).

В этом случае вычет распределяется по долям владельцев квартиры. Аналогичный принцип действует, если у каждого из супругов по доле в квартире.

При общей собственности совместного характера НДФЛ распределяется по согласию собственников. Свое желание им необходимо зафиксировать в заявлении о распределении вычета и отнести его в Налоговую Инспекцию.

Как получить НДФЛ пенсионерам?

В законе ясно указано на то, что имущественный вычет могут получить граждане, имеющие налогооблагаемый доход в 13%. п.2 НК РФ определяет, что пенсия не облагается налогом.

Следовательно, пенсионеры в своем большинстве не смогут воспользоваться возвратом НДФЛ.

Тем не менее пенсионеры могут воспользоваться правом работающих граждан и получить государственную компенсацию в случае покупки недвижимости в двух случаях:

Перенос вычета на предыдущие годы.
Наличие у пенсионера дополнительного дохода.

Если у пенсионера есть дополнительный доход, облагаемый 13% налога, он может применить к нему имущественный вычет. К доходам, облагаемым налогом, относят:

прибыль от аренды квартиры;
прибыль от продажи квартиры;
негосударственная пенсия (с НПФ);
заработная плата работающего пенсионера.

Если до 2012 года у неработающего гражданина не было дополнительной прибыли, облагаемой налогом, он не имеет права на вычет.

С зимы 2012 года ФЗ-330 внес изменения в НК , в котором был определен особый механизм переноса остатка вычета для пенсионеров. Пенсионер имеет право переноса остатка НДФЛ на годы, предшествующие заслуженному отдыху (год), но не дальше трех лет.

Если гражданин купил жилье до выхода на заслуженный отдых или в год пенсии, он имеет право переноса возврата на три года, которые предшествовали году до выхода на пенсию.

Пример:

В 2014 году гражданин М. приобрел комнату в Москве за 2 млн рублей, в конце этого же года ушел на пенсию. За 2014 год М. заработал в общей сложности 1 млн рублей и уплатил с них в бюджет 130 тысяч подоходного сбора. При этом у гражданина М. остается неиспользованный вычет в размере 130 тысяч рублей к возврату. Исходя из того, что гражданин М. ушел на отдых и не трудится, то есть его доход не облагается налогом, он имеет право переноса вычета на три года, предшествующие 2014 г. Таким образом, гражданин М. может подать документы на компенсацию и возвратить себе уплаченный сбор, начиная с 2011 и заканчивая 2013 годом.

Возврат НДФЛ по ипотеке

По ипотеке возврат НДФЛ составляет 13% от всех процентов, уплаченных банку за 12 месяцев. Решение о возмещении принимает Налоговая инспекция на основании документов, предоставленных заемщиком. В список документов, помимо декларации, входят:

копия основного документа заемщика;
справка с места работы;
копия кредитного обязательства;
документ об оплате процентов за 12 месяцев.

Возврат НДФЛ – это гарантированное со стороны государства право налогоплательщика о получении части денежной суммы при покупке недвижимости.

Как вернуть 13 процентный налог / Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году можно, выполнив ряд несложных формальностей. Процедура применения инструмента возврата НДФЛ легализована на уровне НК РФ (ст. 220).

Её смысл состоит в том, что при уплате налога на доходы физических лиц (ставка – 13%), государство предоставляет покупателю возможность в дальнейшем вернуть уплаченные средства путём уменьшения ежемесячных удержаний из его заработной платы . Проще говоря, работодатель не будет удерживать подоходный налог из заработка покупателя до момента, пока не будут «перекрыты» суммы НДФЛ, уплаченные налогоплательщиком.

Чтобы иметь возможность применить своё право на льготу, покупатель недвижимости должен выполнить следующую очерёдность действий:

Представить в свой территориальный налоговый орган соответствующее заявление.
Вместе с заявлением представляется пакет документов (см. ниже «вариант возврата вычета через налоговую») за исключением декларации по форме 3-НДФЛЛ .
После получения ответа (уведомления) из налоговой, передать документ работодателю (в бухгалтерию), приложив заявление.

Далее, ведение всех расчётов возлагается на работодателя, а с заработной платы покупателя НДФЛ в размере 13% удерживать не будет (пока размер удержаний не достигнет значения показателя налогового вычета).

Порядок возврата имущественного вычета через налоговую (ФНС)

Помимо варианта с работодателем, за возвратом вычета можно обратиться непосредственно в свой территориальный налоговый орган. Для этого требуется представить надлежащий пакет документов (оригиналов или копий).

Заявление налогоплательщика.
Декларация (Ф. 3-НДФЛ).
Справка (2-НДФЛ).
Копии: документа, устанавливающего личность заявителя, свидетельства о присвоении ИНН, рождении детей и браке, документации о факте сделки по купле-продаже жилья, договора ипотечного кредитования.

Образец заполнения заявление на компенсацию на основании п. 6 ст 76 НК РФ с указанием перевода на банковский счет получателя на который будет производиться выплата

Обычно процедура оформления в территориальном налоговом органе занимает не более 3-х месяцев времени. Столь солидный срок объясняется необходимостью проверки налоговиками представленной документации. В случае необходимости уточнения представленных данных либо отсутствия какого-нибудь документа, фискалы могут потребовать разъяснить те или иные моменты, донести отсутствующие бумаги и т. п.

Жёсткие сроки представления декларации (Ф. 3-НДФЛ) на использование вычета законодательно не установлены. Однако она может быть подана не ранее окончания налогового периода (календарный год), в котором была осуществлена покупка. Таким образом, вернуть удержанные суммы через налоговый орган получится лишь в будущем (с момента совершения покупки) году.
Не подлежит возврату налог, который был удержан с плательщика три (и более) года тому назад.

Ограничения и лимиты по сумме возврата: как высчитать выплату

Следует отметить, что возможность использования льготы предусмотрена не в полном объеме совершенной сделки. Так, максимальная стоимость операции, с которой возможно возместить налоговый вычет за покупку квартиры, равен лишь 2 миллионам рублей. Получается, что «потолок» возмещения составляет всего 260 тыс. (2 000 000 * 13%) рублей.

Если же сумма сделки менее этого значения, то «добирать» оставшийся вычет можно будет и при следующих покупках недвижимости вторично.

Кто не сможет вернуть налог?

Налоговым кодексом РФ (ст. 150.1) предусмотрен ряд ограничений в части лиц, имеющих право на применение льготы. Так, в частности, возврат покупателю налогового вычета на покупку квартиры невозможен для взаимосвязанных лиц. Такими лицами считаются близкие родственники покупателя, лица, состоящие с последним в супружеских отношениях, опекуны и т. д.

Как часто можно использовать льготу?

Действующее в России налоговое законодательство ограничивает своих граждан в возможности многократного использования льготы. Так, оформить имущественный вычет можно единожды (единоразово вне зависимости от стоимости, если жильё покупалось до 2014-го г.) и несколько раз (если жильё приобреталось после указанной даты), но общая сумма в этом случае не будет превышать 260 тыс. рублей.

Примеры расчётов

Разберём несколько примеров того, каким образом действует механизм вычета.

Пример No 1

Дано: Допустим, некто «гражданин Х» в 2016 г. осуществил сделку по покупке жилой недвижимости общей стоимостью в 3 млн. рублей. При этом сумма его годового дохода (зарплаты) составила 360 000 рублей.

Делаем расчёт:

Общий размер вычета, на который может претендовать Х, составляет 260 тыс. рублей (2 млн. * 13%).
Налог, удержанный из его зарплаты, - 46 800 (360 000 * 13%) рублей.
В текущем 2016 г. Х сможет воспользоваться правом на налоговый вычет в размере 46 800 рублей. Оставшиеся 213 200 рублей могут быть возвращены в будущих налоговых периодах.

Пример No 2

Дано: Гражданин Х в 2016 г. осуществил покупку жилья стоимостью в 3 000 000 рублей. При этом сумма его годового дохода в 2016 г. (зарплаты) составила 360 000 рублей, а за 6 месяцев 2017 – 180 000.

Делаем расчёт:

Общий размер льготы, на которую может претендовать Х, составляет 260 тыс. рублей (2 млн. * 13%).
НДФЛ, подлежащий удержанию из зарплаты в 2016 г., - 46 800 (360 тыс. * 13%) рублей, в 2017 – 23 400 (180 000 * 13%).
Х сможет вернуть: за 2016 г. – 46 800 рублей и 23 400 – за 2017-й. Общая сумма, подлежащая возврату, составляет 70,2 тыс. рублей. Остаток подлежит также возврату, но только в будущих периодах.

В заключение

Резюмируя вышеизложенный материал, можно сделать такие выводы:

воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости (квартиры) могут лишь официально трудоустроенные лица;
налог не удастся вернуть, если недвижимость приобреталась с использованием какой-либо из программ государственной помощи;
в случае самостоятельного обращении в налоговую, возмещение возможно лишь начиная со следующего после покупки года.
возмещение имеет ограничение по кратности: единожды – относительно приобретений до 2014 г. и многократно, но не более 260 000 рублей – относительно покупок, осуществлённых позднее этого периода.

Многие покупатели недвижимости даже не догадываются, что определенную часть от потраченных на собственный дом или на городскую квартиру средств они могут вернуть на законном основании. Для этой цели нужно оформить специальный .

Среди налогоплательщиков есть те, что знают, что подобный возврат существует, но мало кто понимает, как правильно оформить его возвращение. В положениях по в 2017-2019 году изменений особых не было принято, оформление и выплаты осуществляются по стандартным порядкам, за исключением некоторых моментов.

Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году имеют право получить следующие категории покупателей:

Собственники приобретенной недвижимости.
Супруги владельцев объектов.
Родители не достигших совершеннолетия детей, усыновители, взявшие опекунство, и официальные попечители. Здесь у ребенка официально сохраняется право на начисление вычета от покупки своего индивидуального жилья на протяжении взрослой жизни.
Пенсионеры, приобретающие квартиру. Право на официальное оформление и получение вычета автоматом переносится на три идущих перед приобретением года.

Вычет по исчисляемым в государство официальным налогам вправе получить все без исключения официально работающие покупатели жилья. Основным условием для этого является официальное трудоустройство с оплатой НДФЛ в государственный бюджет.

Сумма вычета

Правила относительно налогового вычета были приняты в начале 2014 года. На данный момент никаких изменений по сумме не отмечено. Сейчас действует точно такой же возврат налога с покупки квартиры в 2019 году. Новый закон аналогичен тому, что был принят в 2014. Благодаря им можно использовать принятый ранее общий порядок действий заявителя по вычету в процессе покупки недвижимости.

Так можно делать, пока не исчерпается установленный по вычету лимит. Воспользоваться подобным правом можно в какой угодно выбранный год, что автоматически следует за годом официальной покупки. Закон не установил срок общей давности оформления и получения на личный счет в банке вычета.

Вычет возможно получить исключительно за законченный отчетный период. Если жилье в собственность было куплено и оформлено в 2017 году, предоставить определенные установленные законом бумаги и многочисленные справки и на свой счет получить причитающиеся средства можно исключительно после начала 2019 года.

Основанием для получения денег от процента по налогам является не свидетельство о праве распоряжения собственностью, которое часто выдавалось ранее, а официальная выписка из реестра ЕГРП. Говоря об установленных процентных размерах вычета, есть возможность отметить два основных общепринятых типа вычета по отчисляемым налогам:

Вычет по налогам в общей начисленной сумме по факту трат, направленных на возведение своего дома или на покупку готового жилья.
Вычет в общей сумме произведенных трат, что пошли на уплату начисленных процентов по основным займам, взятым на или направленных строго на покупку готового уже жилья.
Налогоплательщик после оформления всех бумаг сможет вернуть сумму в общем размере 13% от потраченной суммы. Данный процент начисляется только на сумму два миллиона рублей, не больше. Если квартира в городе была приобретена за 5 млн рублей, процент будет начислен только на два. Говоря иными словами, максимум для получения не может превышать 260 000 рублей.

Не стоит занижать сумму сделки в официальном договоре по купле-продажи с целью снижения суммы налога на проданную ранее 3 лет недвижимости. Сумма общего начисленного вычета зависит от указанной в договоре суммы.

Вычет на расходы

Покупка требуемых отделочных и строительных основ и материалов.
Работы, направленные на отделку приобретенной городской квартиры, доли в ней или комнаты.
Траты, связанные разработкой проектов и сметы.
Возведение или оставшаяся достройка жилого загородного дома или некоторой доли в нем при неоконченной отделке или капитальном ремонте.
Деньги, потраченные на подключение к сетям инженерной коммуникации – газ, электричество, вода, а также канализация.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2019 году понес изменения. Все понесенные траты на достройку, отделочный или капитальный ремонт, отделку и подключение инженерных сетей есть возможность использовать, если в официальном договоре было обозначено, что квартира остро нуждалась в элементарной отделке, если дом не достроен.

Где получается вычет?

Получить свой вычет современным покупателям жилья можно одним из двух основных методов:

Через работодателя. Основным условием является подтверждение в налоговой официального права на сумму вычета. В подобной ситуации получить средства, то есть оплату труда без отчисления на налоги можно с того месяца, когда было принесено подтверждение налоговой.
Через службу налоговой. Вычет есть возможность получить по окончании временного отчетного периода. Вычет возвращается в одном размере, то есть в сумме отчислений, производимых заявителем, в размере 13%.

Каждый из методов отличается своей последовательностью действий. Схема действий будет некоторым образом различаться.

Получение суммы у работодателя

Процесс получения средств от работодателя заключается в последовательности действий:

В произвольной форме составляется заявление на высылку уведомления от налоговой об официальном праве на полученный вычет.
Осуществляется подготовка документов, подтверждающих право на получение средств.
Предоставление в налоговую по адресу проживания заявление.
По прошествии месяца получается уведомление.
Полученное письменное сообщение предоставляется работодателю, именно оно считается официальным основанием для выдачи денег.

После официального получения всех документов, компания, где работает заявитель, предоставит вычет с самого начала периода.

Вычет со службой налоговой

Чтобы получить положенный вычет через обращение в инспекцию по налогам, потребуется выполнить действия:

Требуется заполнить декларацию.
Получение справки от бухгалтера на работе относительно суммы начисленных подоходных налогов за отчетный год — 2-НДФЛ.
Подготовка копии справок, доказывающих право на приобретенную недвижимость.
Подготовка копий основных платежек. Сюда можно отнести квитанции, выписки из банков, кассовые, а также товарные чеки. Также в данный перечень можно внести справки, подтверждающие ранее проведенную уплату процентов по официальному договору покупки или по ипотеке.
Предоставление декларации с приложенными копиями всех подготовленных справок, доказывающих факт получения средств.

Согласно принятым в 2019 году изменениям в НК, для получения денег по начисленным процентам не требуется писать заявление. Здесь грамотно составленная декларация по налогам является официальным заявлением.

Отказ в начислении вычета

Для отказа в получении вычета по налогам причиной может быть не только срок истечения давности, но и другие моменты. Среди самых важных можно выделить:

Если заявитель не относится ко всем перечисленным выше категориям, он гарантированно получит средства по начисленному вычету.

Сроки и важные моменты

Необходимо обратить пристальное внимание на то, что заявитель в состоянии получить примерно через 4 месяца от даты получения сотрудниками всех подготовленных документов и правильно заполненной декларации 3-НДФЛ. Из них три месяца из них уходит на проверку, а месяц непосредственно на возврат денег.

Есть вероятность, что служба налоговой проведет все требуемые проверки немного быстрее, все зависит от индивидуальных особенностей рассматриваемого дела. Если по какой-то причине затянулся, если вычет в полной начисленной сумме не был переведен на счет, заявитель имеет полное право получить пеню за просрочку.

Чтобы максимально ускорить процесс получения вычета, требуется проследить за соответствием определенным условиям. Среди них можно отметить:

Заявитель имеет право получить сумму вычета за временной отрезок, когда были начислены доходы, полностью облагаемые 13%.
Если сумма и размер прибыли, получаемой плательщиком, не дает возможности полностью использовать предназначенный вычет в году официальной подачи документов, его остаток автоматически переводится на все последующие годы.
Чтобы был осуществлен перенос остатка, налогоплательщик должен предоставить декларацию в следующем отчетном году, но при этом остаток должен быть указан в справке 2-НДФЛ.

Говоря об установленных сроков начисления вычета, стоит отметить, что заявление на его получение возможно подать в течение трех лет после приобретения недвижимости. По их истечении документы и составленное заявление не будут приняты.

Подводя итоги

Получаемые доходы от официальной трудовой деятельности облагаются по установленной в России налоговой ставке 13%. Налогоплательщик имеет полное право получить свой законный имущественный налоговый вычет при предоставлении всех необходимых бумаг и справок. Перед подачей заявки важно убедиться в наличии открытого расчетного счета. Именно на него будут перечисляться средства.

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам ) на строительство или приобретение жилья;
расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется :

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Однократность права на вычет

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года , воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье - Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома .

Как получить вычет?

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

документ, удостоверяющий личность;
декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие Ваши расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

платежные документы , подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
документы, подтверждающие право собственности на жилье : выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. ).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Как известно, при покупке квартиры сумма налогового вычета в 2017 году имеет свой лимит. Причем он зависит не только от ограничения, установленного законом, но и сложившихся у конкретного человека обстоятельств приобретения жилья. В нашей консультации мы обратим внимание на основные моменты, связанные с суммой вычета.

Общая сумма вычета при покупке квартиры

Право заявлять налоговые вычеты по имуществу установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. По сути, это часть реально понесенных затрат на приобретение жилья, которые государство разрешает легально выводить из-под обложения подоходным налогом.

На основании пункта 3 статьи 220 НК РФ максимальный вычет при покупке квартиры не в ипотеку составляет 2 млн рублей.

Это значит, что при покупке квартиры сумма возврата налога в 2017 году не может превысить 260 000 рублей. Рассчитывают ее по общей единой формуле:

2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.

Проверяющие обычно отслеживают, какая сумма налогового вычета при покупке квартиры заявлена в декларации 3-НДФЛ – 2 млн рублей или меньшая. Они сопоставляют ее с приложенной копией договора купли-продажи, где указана согласованная сторонами цена жилья (могут запросить и оригинал).

Поэтому на практике покупатель обычно стремится, чтобы цена жилого объекта в договоре была не меньше 2 млн рублей. Это дает возможность полностью использовать налоговый вычет. Сколько возвращают при покупке квартиры – уже второй вопрос, который сам собой отходит на второй план.

Несколько больше сумма вычета при покупке квартиры в ипотеку. Она составляет 3 млн рублей от погашенных процентов за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).

То есть максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры за счет ипотечного кредита (займа) может составлять 390 000 рублей.

3 000 000 р. × 13% = 390 000 р.

Право на вычет

Воспользоваться правом на жилищный вычет и. соответственно, получить предельную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры каждый налоговый резидент РФ имеет право только однажды. Причем это право не привязано:

к году, в котором произошло решение квартирного вопроса;
дате регистрации Росреестром права собственности на жилой объект за покупателем.

В регионах России, где жильё стоит в среднем от 2 млн рублей, у физлиц есть все шансы получить при покупке квартиры максимальную сумму вычета за 2016 год.

И наоборот: при стоимости жилья до 2 000 000 рублей сумму налогового вычета при покупке квартиры № 1 невозможно использовать полностью, поэтому она автоматически переходит на возможное приобретение следующего жилья в будущем.

Обращаем ваше внимание, что воспользоваться суммой налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году можно, даже если это было второе приобретенное жилье. При условии, что первое стоило менее 2 млн рублей. А вот до 2014 года вычет можно было заявлять только по одному объекту на выбор.

Теперь вы знаете, с какой суммы покупки квартиры возвращается налог. Однако этого мало: необходимо получать официальную (белую) зарплату.

Сколько вернут

В первую очередь при покупке квартиры сумма возврата налога за 2016 год зависит от того, какой у ее приобретателя был официальный доход за указанный календарный год.

О том, сколько можно вернуть налог с покупки квартиры, налоговики и сам покупатель могут судить по справке 2-НДФЛ от налогового агента, на которого физическое лицо трудилось в минувшем году.

ПРИМЕР

Широкова в 2016 году приобрела квартиру за 4,5 млн рублей. Значит, ей положена максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры, поскольку:

4 500 000 р. – 2 000 000 р. ˃ 0 р.

Имущественный вычет с покупки жилья она заявляет впервые. Стандартные и социальные вычеты ей не положены.

Согласно справке о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО «Гуру», где она работала в 2016 году, ее ежемесячное жалованье составляет 70 000 рублей. За 2016 год с него в бюджет поступило 109 200 рублей:

70 000 р. × 12 мес. : 13%

В итоге, сколько можно за покупку квартиры вернуть НДФЛ в 2017 году? Ответ: 109 200 рублей. Остальная сумма налога в 150 800 рублей (260 000 р. – 109 200 р.) перейдет на 2017 и, возможно, 2018 год. При условии получения Широковой зарплаты в прежнем размере.

Многие интересуются, сколько возмещают НДФЛ при покупке квартиры по предварительному договору купли-продажи жилья? А нисколько! Даже при наличии акта приема-передачи квартиры и платежных документов о расходах в рамках этого соглашения. Дело в том, что жильё еще не в собственности (письмо ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

Если цена жилья в договоре занижена (выгодно продавцу, которым владел им менее 3 (5) лет), сколько возвращают НДФЛ при покупке квартиры в этом случае? Зависит только от цены квартиры, прописанной в договоре. Иначе будьте готовы доказывать в суде, что цена сделки занижена и вы реально понесли более весомые затраты на приобретение этого жилья.

Реальные и виртуальные деньги

Приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:

Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
Через бухгалтерию работодателя.

Обратите внимание: при выборе второго варианта сумму возврата подоходного налога при покупке квартиры, то есть реальные деньги, вы не увидите. Работодатель просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:

В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо. В свою очередь, инспекция положенную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры перечислит прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.

На руки сумму возмещения НДФЛ при покупке квартиры вы получите максимум через 4 месяца после поступления 3-НДФЛ с пакетом документов в инспекцию. Закон даёт инспекторам 3 месяца на их камеральный анализ и 1 месяц на возврат налога.