Главная Регистрация ООО Взаимозачет платежей по договорам аренды. Взаимозачет между арендатором и арендодателем возможен при выполнении определенных условий

Взаимозачет платежей по договорам аренды. Взаимозачет между арендатором и арендодателем возможен при выполнении определенных условий

Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант Как правильно оформить и учесть проведение зачета встречных требований Упомянутые в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс Когда у компании и ее контрагента есть взаимные долги, они могут упростить и ускорить свои расчеты путем зачета. Это позволит не гонять деньги «ты - мне, я - тебе» и тем самым сэкономить на банковских комиссиях. О нюансах проведения взаимозачета, об оформлении сопутствующих документов и отражении этой операции в учете вы узнаете из нашей статьи. Когда возможен взаимозачет Зачет встречных требований - это способ прекращения (полностью или частично) уже существующих взаимных обязательствст. 410 ГК РФ. Суммы взаимной задолженности очень редко совпадают, обычно долг одной стороны больше долга другой. Тогда взаимозачет производится на меньшую из сумм.

Оформление взаимозачета в счет погашения арендной платы

Re: Взаимозачет по аренде К примеру, арендатор должен арендодателю определенную сумму арендной платы. В то же время он оказал ему на ту же сумму услуги. В таком случае два названных обязательства могут быть прекращены без фактических платежей путем взаимного их погашения зачетом. При этом даже необязательно составлять специальное соглашение.

Достаточно заявления одной из сторон о намерении осуществить зачет взаимных требований и документального подтверждения, что контрагент данное заявление получил (п. 4 информационного письма ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65).Операция взаимозачета имеет определенные преимущества по сравнению с договором мены. Во-первых, при взаимозачете доход определяется суммой погашенной задолженности, которая четко была прописана в договоре, в отличие от договора мены, где стоимость сделки устанавливается по рыночным ценам.

Взаимозачет без проблем

Ведь при отсутствии документов ни у вас, ни у вашего делового партнера не будет подтверждения ваших фактических затрат, а значит, есть риск попрощаться с расходами, заработать пени и штрафы. Разумеется, у вас должны быть «традиционные» документы, фиксирующие ваши взаимоотношения с контрагентом и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ/оказанных услуг, счета-фактуры и т. п. А сам зачет можно оформить двумя способами. СПОСОБ 1.

Одна из сторон заявляет о зачетест. 410 ГК РФ. Но перед тем, как провести односторонний зачет, рекомендуем вам подписать с контрагентом акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести в 2018 году

Суды считают возможным, например, зачесть требования об оплате задолженности заказчика за выполненные работы и об уплате неустойки за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ, ведь, несмотря на различную правовую природу, эти требования являются денежными, то есть однороднымиПостановление Президиума ВАС от 19.06.2012 № 1394/12. В принципе стороны могут договориться о зачете неоднородных требованийп. 4 Постановления Пленума ВАС от 14.03.2014 № 16, допустим таких, когда задолженность одной стороны выражена в рублях, а другой - в иностранной валюте. Но тогда компаниям нужно согласовать курс, по которому валютный долг будет переведен в рубли.

Наступление срока исполнения обязательств На момент проведения зачета уже должен наступить срок оплаты каждого требования по договору.

1. возмещение затрат комиссионера на исполнение поручения

Т.е. в вашем случае После перечисления 70 руб:Комиссионер должен комитенту 100 руб — 70 руб (перечислил) — 20 руб (взаимозачет) = 10 рубКомитент должен комиссионеру 20 руб — 20 руб (взаимозачет) = 0 руб Аноним 28.06.2004, 09:54 jaspis Ну так получается, что комиссионер удержал (взаимозачет) комиссионное вознаграждение, не перечислив комитенту денег. А согласно договора комиссионер удержывает свое комиссионное вознаграждение в момент перечисления денег комитенту.Т.е. комиссионер не может зачет сумму 20 руб, Комитент должен комиссионеру 20 руб — 20 руб (взаимозачет) = 0 руб пока не перечислит причитавшуюся комитенту сумму 80 руб.Или я не прав? jaspis 28.06.2004, 10:07 А согласно договора комиссионер удержывает свое комиссионное вознаграждение в момент перечисления денег комитенту. И что вас смущает? Имхо, «удерживает вознаграждение» означает всего лишь «платит за минусом вознаграждения».

НДС 7,63 51 62расчёт с ООО «В» 8 Оплачен остаток задолженности перед «А» 150 в т.ч. НДС 22,88 60расчёт с ООО «А» 51 Учёт ООО «В» 1 Оприходованы материалы, полученные от ООО «Б» 211,86 (250/118*100) 10 60расчёт с ООО «Б» 2 Отражён «входной» НДС по приобретённым материалам 38,14 19 60расчёт с ООО «Б» 3 Принят к вычету «входной» НДС 38,14 68-2 19 4 Отражена выручка от реализации материалов ООО «В» 200 62расчёт с ООО «А» 90-1 5 Начислен НДС 30,51 90-3 68-2 6 Отражён взаимозачёт 200 60расчёт с ООО «Б» 62расчёт с ООО «А» 7 Оплачен остаток задолженности перед «Б» 50 60расчёт с ООО «Б» 51 дебиторская задолженность ООО «А» после взаимозачёта считается полностью погашенной Как сделать корректировку долга (взаимозачёт) в 1 С 8.3? Бывают ситуации, когда один контрагент является одновременно поставщиком и покупателем, то есть он учитывается и на 60 счёте, и на 62 счёте (см.

Взаимозачет аренды в счет комиссионного вознаграждения

ГК РФ) и только тогда возникнут встречные обязательства 5) Зачёт производится на сумму наибольшей задолженности Соглашение признаётся недействительным Ниже на рисунке 1 приведён образец акта (соглашения) о взаимозачёте. Образец акта (соглашения) о взаимозачёте

Соглашение содержит расшифровку подписей.
Обозначается срок действия договора.
Количество экземпляров соответствует числу сторон.

Тройной (многосторонний) зачёт взаимных требований Возможно ли провести взаимозачёт между несколькими организациями? Однозначный ответ – да. И такое право даёт 421 ст. ГК РФ, в которой сказано, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.
При этом, согласно п. 4 ст.
Для упрощенцев датой признания доходов является не только день поступления денег, но и день погашения задолженности иным способомп. 1 ст. 346.17 НК РФ. Взаимозачет и есть тот самый иной способ. То есть на основании акта (соглашения, заявления) о зачете вам нужно отразить доход в сумме погашенной задолженности контрагента. Одновременно приобретенные вами товары (работы, услуги) будут считаться оплаченными (также на сумму погашенной задолженности), а значит, выполняется одно из условий признания расходов при «доходно-расходной» УСНОп.

2 ст. 346.17 НК РФ. Бухучет. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и расходы по их покупке отражайте в учете как обычно. В итоге у вас, как у покупателя товаров (работ, услуг), возникнет кредиторская задолженность (сальдо по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») по их оплате.
Срок исполнения обязательства Задолженность ООО «Строй-гарант» перед ООО «ПрофАудит» Оплата за консультационные услуги по договору № 12 от 20.03.2015 Акт № 12 от 08.05.2015; счет-фактура № 12 от 08.05.2015 295 000(в том числе НДС 18% - 45 000 руб.) 14.05.2015 Задолженность ООО «ПрофАудит» перед ООО «Строй-гарант» Оплата за ремонт помещения по договору подряда № 96 от 16.02.2015 Акт № 96 от 15.05.2015; счет-фактура № 96 от 15.05.2015 377 600(в том числе НДС 18% - 57 600 руб.) 25.05.2015 Зачет производится на сумму 295 000 (двести девяносто пять тысяч) руб., в том числе НДС 45 000 (сорок пять тысяч) руб. После проведения зачета взаимных однородных требований остаток задолженности ООО «ПрофАудит» перед ООО «Строй-гарант» по состоянию на 28 мая 2015 г. составляет 82 600 (восемьдесят две тысячи шестьсот) руб., в том числе НДС 12 600 (двенадцать тысяч шестьсот) руб.

Инфо

Продажи», подраздел «Расчёты с контрагентами», опция «Акты сверки расчётов»). Формируем печатную версию. В акте сверки видно, что приход, который отражается по 60 счёту, и реализации (продажи), которые отражаются по 62 счёту, перекрывают друг друга по сумме, то есть как таковой задолженности между условными организациями ООО «Регарт» и ООО «Рэдфром» нет (в акте сверки прописывается автоматически «задолженность отсутствует»). Акт сверки расчетов Однако, с точки зрения бухгалтерского учёта (по бухгалтерским проводкам) такого не будет.

Для этого обратимся к карточкам счёта по 60 и 62 счетам (см. в раздел «Отчёты», подраздел «Стандартные отчёты», опция «Карточка счёта»; выбираем необходимый счёт и период, например, «март» - период, когда произошли все операции с контрагентом ООО «Рэдфром», далее «Сформировать»). В карточке счёта по 60 счёту видно, что мы должны поставщику 4 940 р.
Следовательно, взаимозачёт проводить неправомерно. Ниже приведены обязательства, по которым также неправомерен взаимозачёт:

обязательства с истекшим сроком исковой давности;
обязательства, связанные с возмещением вреда, причинённого жизни или здоровью граждан;
обязательства, связанные с взысканием алиментов;
обязательства, связанные с пожизненным содержанием граждан;
обязательства, срок исполнения которых ещё не наступил;
обязательства организации, в отношении которой возбуждено дело о банкротстве.

Взаимозачёт обязательств показывает факт оплаты, то есть погашение дебиторской и кредиторской задолженности, то есть не происходит увеличение или уменьшение экономических выгод, поэтому, согласно п. 2 ПБУ 9/99 и п. 2 ПБУ 10/99, он не приводит к возникновению доходов и расходов.

Организация - Арендатор заключила договор аренды Помещения с организацией-Арендодателем. Д оговором предусмотрено проведение капитального ремонта Помещения Арендатором по поручению Арендо дателя своими силами или с привлечением третьих лиц. Стоимость капитального ремонта согласована с Арендодателем. По договору Арендодатель засчитывает фактические затраты на капитальный ремонт в сч ет арендной платы. Организация- Арендатор заключила договор на проведение капитального ремонта с организацией- Подрядчиком. Все документы, подтверждающие затраты на проведение капитального ремонта (локальные сметы, Акты КС-2, справки о стоимости работ КС-3) переданы по акту приема-передачи Арендатором Арендодателю для проведения взаимозачета. Арендодатель для проведения взаимозачета расходов потребовал от Арендатора следующие документы: 1.Акт выполненных работ между Арендатором и Арендодателем на сумму проведения ремонтных работ в помещении Арендодателя с привлечением подрядчика; 2.С чет-фактуру, где продавец - Арендатор, а покупатель - Арендодатель; 3.Счет на оплату; 4. Копию договора между Арендатором и организацией- подрядчиком. Должен ли Арендатор предоставлять вышеуказанные документы Арендатору для проведения взаимозачета? Достаточно ли для проведения взаимозачета предоставленных Арендатором документов?

Нет, не должен, так как не выполнял для арендодателя никакие работы, не продавал ему результаты ремонтных работ и не имеет никаких оснований для получения от арендатора каких-либо платежей и установленных законом обязательств по предоставлению арендатору акта выполненных работ между Арендатором и Арендодателем, счеты-фактуры, счета на оплату и копии договора между Арендатором и организацией-подрядчиком. При этом для проведения взаимозачета предоставленных Арендатором документов недостаточно, поскольку ещё нужно заявление о проведении взаимозачета в произвольной форме .

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух.

Первичные документы

Первичный документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:*

наименование документа;
дату составления документа;
наименование экономического субъекта (организации), составившего документ;
содержание факта хозяйственной жизни;
величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
наименование должностей лиц, совершивших сделку, операцию, и ответственных за ее оформление, либо наименование должностей лиц, ответственных за оформление свершившегося события;
подписи указанных лиц с расшифровкой и иную информацию, необходимую для идентификации этих лиц.

Первичные документы составляются на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 5 ст.9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ)*.

Типовые формы

Унифицированные формы документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, утвержденных постановлениями Госкомстата России, не являются обязательными к применению*.

Как утвердить формы

Формы первичных документов утвердите в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008)*.

Сергей Разгулин ,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Когда выставлять счета-фактуры

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ*.

Ольга Цибизова ,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Документальное оформление

Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ)*.

Каких-либо особых требований к оформлению взаимозачета гражданское законодательство не предъявляет. В то же время в статье 410 Гражданского кодекса РФ указано, что для проведения взаимозачета достаточно заявления одной из сторон*.

На практике это означает, что погасить встречные требования можно в одностороннем порядке, предварительно известив об этом контрагента в письменном виде. Типовой образец заявления о проведении взаимозачета законодательно не установлен, поэтому его можно составить в произвольной форме *.

Сторона, направившая заявление о зачете встречных однородных требований, должна иметь подтверждение, что документ получен контрагентом и у него нет возражений на проведение взаимозачета*.

Главбух советует: заявление о проведении взаимозачета контрагенту лучше отправить заказным письмом с уведомлением. Если при возникновении спора организация не сможет доказать, что контрагент получил это заявление, зачет встречного обязательства может быть признан недействительным (п. 4 информационного письма ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65 , постановления ФАС Поволжского округа от 28 января 2008 г. № А55-6395/2007 , Центрального округа от 31 августа 2006 г. № А23-3149/03Г-10-121 , Западно-Сибирского округа от 2 мая 2006 г. № Ф04-1722/2006(21923-А81-10)).

Если инициатор зачета укажет в заявлении конкретную дату, с которой обязательства сторон считаются исполненными, зачет признается состоявшимся с этой даты. Если такая дата не указана, то зачет считается состоявшимся со дня получения заявления контрагентом*.

Второй вариант оформления зачета встречных обязательств – составление акта взаимозачета . Акт взаимозачета также не является унифицированным бухгалтерским документом, поэтому он может быть составлен в любой форме с соблюдением требований, предъявляемых к первичным учетным документам бухучета (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ , постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 мая 2007 г. № А05-12882/2006-25)*.

Если в акте взаимозачета не указана дата, на которую проводится зачет, моментом взаимного погашения обязательств признается день подписания акта сторонами*.

Главбух советует: независимо от того, как оформляется взаимозачет (по заявлению одной из сторон или на основании совместного акта), в составленных документах подробно опишите все обстоятельства проведения зачета. Отсутствие таких данных может привести к спорам с контрагентом и с налоговой инспекцией.

Подробно отразите в заявлении (акте) следующую информацию:

какие обязательства сторон погашаются зачетом;
основания возникновения данных обязательств (со ссылками на подтверждающие документы: договоры, накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг), номера выставленных счетов-фактур);
на какую сумму проводится зачет взаимных требований.

В заявлении (акте) следует отдельно выделить сумму НДС по каждому встречному обязательству. Это позволит организациям, проводившим взаимозачет, правильно отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете.

Отсутствие такой информации может привести к возникновению споров, в результате которых организация может понести договорные санкции. Есть примеры судебных решений, которые подтверждают такую позицию (см., например, определение ВАС РФ от 12 ноября 2007 г. № 14790/07 ,постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26 сентября 2007 г. № А11-13478/2006-К1-11/612). Кроме того, неправильное оформление взаимозачета может повлечь за собой и налоговые санкции. Например, при кассовом методе расчета налога на прибыль налоговая инспекция может не признать расходы, задолженность по оплате которых погашена документально не подтвержденным зачетом (п. 3 ст. 273 , п. 1 ст. 252 НК РФ).

Частичный зачет

Организация может провести как полный, так и частичный зачет взаимных требований. Полный зачет возможен в том случае, если встречные однородные требования полностью эквивалентны*.

Если встречные требования не эквивалентны, зачет может быть проведен на сумму наименьшей задолженности (частичный зачет). В этом случае обязательство, по которому предъявлено наибольшее требование, частично сохраняется, а обязательство, по которому предъявлено меньшее требование, прекращается в полном объеме*.

Пример проведения частичного взаимозачета *

ЗАО «Альфа» имеет задолженность перед ОАО «Производственная фирма "Мастер"» по оплате товаров, поставленных по договору купли-продажи. Сумма задолженности – 50 000 руб. (в т. ч. НДС – 7627 руб.). «Мастер» имеет перед «Альфой» встречную задолженность по оплате работ, выполненных по договору подряда. Сумма задолженности – 35 000 руб. (в т. ч. НДС – 5339 руб.). По заявлению «Альфы» стороны приняли решение провести взаимозачет.

После проведения взаимозачета обязательство «Альфы» перед «Мастером» сохраняется в сумме 15 000 руб. (в т. ч. НДС – 2288 руб.). Обязательство «Мастера» перед «Альфой» в сумме 35 000 руб. погашается в полном объеме.

Дополнительное соглашение к договору аренды

о зачете стоимости капитального ремонта в счет арендной платы

г. [вписать нужное] [число, месяц, год]

[Полное наименование организации], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [вписать нужное], именуемое в дальнейшем "Арендодатель", с одной стороны, и

[полное наименование организации], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [вписать нужное], именуемое в дальнейшем "Арендатор", с другой стороны, заключили настоящее дополнительное соглашение о нижеследующем:

1. По настоящему соглашению Арендатор обязуется в период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] за счет собственных средств произвести капитальный ремонт (иные неотделимые улучшения) арендуемого [жилого/нежилого] помещения, расположенного по адресу: [вписать нужное] (далее по тексту - Объект), по видам работ и в объеме согласно прилагаемой к настоящему соглашению проектно-сметной документации, общей стоимостью [цифрами и прописью] рублей.

2. По настоящему соглашению Арендодатель обязуется с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] осуществлять ежемесячно зачет в счет арендной платы, предусмотренной п. [значение] договора аренды от [число, месяц, год] N [значение], расчетной стоимости затрат Арендатора на проведение работ по улучшению Объекта в размере [цифрами и прописью] рублей.

3. К зачету в счет арендной платы подлежат затраты Арендатора на:

3.1. Обследование Объекта и изготовление проектно-сметной документации.

3.2. Проведение ремонта.

3.3. Устранение неисправностей всех изношенных элементов Объекта, восстановление или замену их (кроме полной замены каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) на более долговечные и экономичные, улучшающие эксплуатационные показатели ремонтируемых зданий.

3.4. [Указать иное].

4. При выполнении работ Арендатор обязан:

4.1. Обеспечить технический надзор за производством работ.

4.2. Обеспечить соблюдение строительных норм и правил, требований закона и иных правовых актов безопасности строительных работ.

4.3. В случае повреждения инженерных сетей и (или) конструктивных элементов Объекта производить за счет собственных средств, не подлежащих зачету в счет арендной платы Объекта, все необходимые восстановительные работы в кратчайшие сроки, а также возмещать причиненные им убытки, возникшие вследствие указанных обстоятельств.

5. В срок не позднее [значение] дней с даты окончания работ, установленной [вписать нужное], представить Арендодателю следующие документы:

5.1. Акт выполненных работ, составленный Арендатором и [указать кем].

5.2. Платежные документы, подтверждающие затраты Арендатора на выполненные работы с отметкой банка.

6. Стоимость затрат Арендатора сверх суммы, установленной в п. 2 настоящего соглашения, а также стоимость работы, не предусмотренной согласованной сметой, к зачету в счет арендной платы не принимаются.

7. При непредставлении или представлении Арендатором документов, указанных в п. 5 настоящего соглашения, позднее [значение] дней с установленной даты окончания работ проведение зачета затрат прекращается и Арендатор теряет право на зачет стоимости понесенных затрат в счет арендной платы. При этом начисление арендной платы возобновляется в полном размере со дня заключения настоящего соглашения с начислением пени в порядке, установленном для погашения задолженности по арендной плате.

Стоимость произведенных неотделимых улучшений Объекта Арендатору не возмещается.

8. В случае, если Арендатор не может завершить работы по улучшению Объекта в сроки, установленные [вписать нужное], он обязан в течение [значение] дней после даты завершения работ, установленной настоящим соглашением, письменно уведомить Арендодателя, представив мотивированные причины невозможности завершения работ в установленный срок и с просьбой о продлении срока исполнения работ.

9. Внесение изменений и дополнений в настоящее соглашение осуществляется в порядке, установленном для его заключения.

10. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим соглашением, остаются в силе и действуют условия договора аренды [жилого/нежилого] помещения от [число, месяц, год] N [вписать нужное].

11. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания.

Данная статья даёт представление о взаимозачёте между двумя и более организациями, отвечает на вопрос, для чего необходима данная хозяйственная операция, с помощью каких документов оформляется. Также подробно рассматриваются распространённые ошибки взаимозачёта и практический пример оформления в 1С версии 8.3. Расскажем, что такое взаимозачет между двумя организациями, как именно он осуществляется на практике.

Взаимозачёт: сущность, цель и условия проведения

Если между организациями существуют взаимные обязательства, то зачастую принимается решение о взаимном зачёте наименьшего из них. Исходя из этого, можно дать определение одной из самых распространённых хозяйственных операций. Итак, взаимозачёт – это бухгалтерская операция (основанная на безналичном расчёте), которая предполагает прекращение встречных обязательств, возникающих у организаций, которые одновременно являются друг для друга дебиторами и кредиторами (покупателями и поставщиками).

Преимущества взаимозачёта:

Погашение старых задолженностей, если одна из организаций не способна оплатить долг (до истечения срока исковой давности);
Позволяет сэкономить на банковской комиссии (особенно если это касается крупных сумм);
Деньги «не вынимаются» из оборота (особенно это важно при дефиците оборотных средств);
Экономия времени на оплату;
Простота операции (техническая)

Выходит, что главной целью взаимозачёта является именно упрощение юридических и финансовых отношений между организациями. Операция взаимозачёта, при всей её простоте, предполагает строгое соблюдение Гражданского и Налогового Кодекса РФ. Поэтому, прежде чем принять решение о взаимозачёте, необходимо удостовериться, выполняются ли одновременно условия:

Встречные требования между организациями, то есть существует не менее двух разных договоров: покупателя и поставщика.
Однородность этих требований;
Встречные требования могут зачитываться только тогда, когда наступил срок их исполнения.

Таблица 1 – Способы взаимозачёта и их особенности:

Способ оформления взаимозачёта	Выполняемость условий	Документы, необходимые для зачёта	Источник права	Когда взаимозачёт является совершённым
В одностороннем порядке	все 3 условия выполняются	Для зачёта достаточно заявления одной из компаний Если одна из сторон против зачёта взаимных требований – оппонент-инициатор заявления имеет право обратиться в суд.	ст. 410 ГК РФ	конкретная дата исполнения обязательств сторон (если она указана в заявлении); день получения контрагентом заявления (должно быть отправлено заказным письмом с уведомлением)
В двустороннем порядке	Не выполняется (2) или (3) условие	Зачёт производится по соглашению сторон	п.4 постановления №16 от 14.03.2014 собрания членов ВАС РФ	день подписания акта по соглашению сторон; дата, которая указана в соглашении

Из всех условий особое внимание стоит уделить условию однородности. Какие требования мы можем так охарактеризовать? Согласно п.7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 г. №65 однородными следует признавать те обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающие одинаковый способ их погашения (например, денежный) и выраженные в одной валюте. То есть обязательства, которые по одному договору выражены в натуральных единицах, а по встречному договору – в денежной форме однородными не признаются, как и обязательства в рублях против обязательства в иностранной валюте. Следовательно, взаимозачёт проводить неправомерно.

Ниже приведены обязательства, по которым также неправомерен взаимозачёт:

обязательства с истекшим сроком исковой давности;
обязательства, связанные с возмещением вреда, причинённого жизни или здоровью граждан;
обязательства, связанные с взысканием алиментов;
обязательства, связанные с пожизненным содержанием граждан;
обязательства, срок исполнения которых ещё не наступил;
обязательства организации, в отношении которой возбуждено дело о банкротстве.

Этапы взаимозачёта и их документальное сопровождение

Взаимозачёт осуществляется поэтапно (см. таблицу 2), причём количество этапов варьируется в зависимости от количества сторон и способа его оформления, при этом каждый этап подкрепляется соответствующим документом (ибо взаимозачёт, как и любая бухгалтерская операция, должен быть оформлен документально).

Таблица 2 – Этапы взаимозачёта:

Этап	Название этапа	Документ	Характеристики этапа
1	2	3	4
I	Выявление взаимных обязательств		Оформляется акт сверки расчётов с разбивкой по всем договорам, заключенным между контрагентами и выводится общая сумма задолженности
II*	Обмен актами сверок		Акты сверки заверяются подписями ответственных лиц организаций, участвующих во взаимозачёте (директор организации, главный бухгалтер) и закрепляются печатями
III*	Написание и отправка заявления о предложении взаимозачёта (при одностороннем взаимозачёте)	Заявление о взаимозачёте	В заявлении важно обозначить суммы договоров, по которым будет происходить взаимозачёт, а также обозначить, что списание задолженности будет происходить по меньшей сумме (если суммы разные). Само заявление необходимо отправить заказным письмом, ведь в случае судебных споров для организации, направившей его, важно доказать, что заявление было получено адресатом.
IV*	Соблюдение требований однородности	Бухгалтерская справка по расчёту курсовых разниц по средствам на валютном счёте	Если денежные обязательства осуществляются в разной валюте, то необходимо их перевести в одинаковую валюту.
V	Подписание акта о проведении взаимозачёта (при многостороннем взаимозачёте)	Акт (соглашение) о проведении взаимозачёта	Как и в заявлении о взаимозачёте, важно указание сумм договоров, обозначение суммы взаимозачёта, подписи ответственных лиц всех сторон и печати.
VI	Бухгалтерские проводки		Создание в базе корректировки долга (с соответствующими проводками) и, следовательно, документа – акта взаиморасчёта (данные которого, как правило, берутся за основу при создании документа из предыдущего этапа)

* – обозначается необязательный или промежуточный этап

Важно, что все этапы зачёта подкрепляются соответствующими сопроводительными письмами. Например, сторона «А» направляет стороне «Б» предложение о взаимозачёте вместе с актами сверки, сторона «Б» даёт положительный ответ, далее юристы компаний составляют договор, уполномоченные лица (директора, гл. бухгалтера) его подписывают, а бухгалтера отображают данную хозяйственную операцию проводками в бухгалтерской базе.

Требования, предъявляемые к оформлению взаимозачёта (образец)

Законодательно не установлено типовой формы и образца заявления о проведении взаимозачёта, то есть на сегодняшний день такое заявление заполняется в произвольной форме (тоже самое касается и акта зачёта взаимных расчётов), однако, согласно 9 ст. закона от 06.12.2011 №402-ФЗ, должны быть соблюдены требования, предъявляемые к первичным документам учёта.

Во избежание судебных споров и разбирательств, в этих формах документах необходимо подробное описание всех обстоятельств проведения зачёта.

Стандартное заполнение имеет следующую структуру:

Наименование документа;
Дата и место составления;
Наименование и реквизиты участников взаимозачёта;
Документы-основания,
Суть требований и их количество;
Сумма зачёта;
Налоги*;
Запись о том, что взаимная задолженность является погашенной (дата зачёта);
Подписи уполномоченных лиц и печати организаций.

*Сумма НДС, рассчитанная на основании сумм задолженностей всех сторон договора, прописывается отдельной строкой и делается ссылка на счета-фактуры (иначе возникает высокая вероятность разбирательств с налоговой службой).

Таблица 3 – Примеры ошибок в оформлении взаимозачёта:

Ошибка	Что влечёт за собой?
1) НДС не выделен отдельной суммой по каждому встречному договору-обязательству (отсутствует)	Возникновение споров, последующие договорные санкции, налоговые санкции (расходы, задолженность по оплате которых не подтверждена документально в зачёте, не признаются
2) Оформление соглашения о взаимозачёте по обязательствам, по которым он неправомерен
3) Требования осуществляются в разных валютах	Соглашение признаётся недействительным
4) Отсутствие встречных обязательств, например, мы выдаём заём физическому лицу – генеральному директору компании, которая оказывает нам услуги	Соглашение признаётся недействительным согласно ст. 410 ГК РФ, однако гендиректор может перевести долг на компанию с нашего согласия (ст. 391 ГК РФ) и только тогда возникнут встречные обязательства
5) Зачёт производится на сумму наибольшей задолженности	Соглашение признаётся недействительным

Ниже на рисунке 1 приведён образец акта (соглашения) о взаимозачёте.

Соглашение содержит расшифровку подписей.
Обозначается срок действия договора.
Количество экземпляров соответствует числу сторон.

Тройной (многосторонний) зачёт взаимных требований

Возможно ли провести взаимозачёт между несколькими организациями? Однозначный ответ – да. И такое право даёт 421 ст. ГК РФ, в которой сказано, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Правила многостороннего взаимозачёта:

срок исполнения обязательств каждой из сторон уже наступил;
зачёт производится на сумму наименьшей задолженности;
соглашение содержит обстоятельства проведения зачёта для всех трёх и более сторон.

Пример тройного взаимозачёта организаций на ОСНО

15 мая ООО «А» отгрузила ООО «Б» товары на сумму 350 тыс. руб. (в т. ч. НДС 53,39 тыс. руб.).
16 мая «Б» отгрузила ООО «В» материалы на сумму 250 тыс. руб. (в т. ч. НДС 38,14 тыс. руб.).
17 мая «В» оказала услуги ремонта для «А» на сумму 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 30,51 тыс. руб.).

По условиям договоров срок оплаты должен происходить на следующий день после оказания услуг или отгрузки товаров. По состоянию на 1 июня ни один из договоров не оплачен. Стороны договорились о погашении задолженностей с помощью взаимных расчётов и составили многостороннее соглашение (см. рисунок 1). Зачёт будет проводиться на сумму наименьшей задолженности, то есть на сумму 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 30,51 тыс. руб.). Бухгалтеры сделают следующие проводки (см. таблицу 3).

Таблица 3 – Хозяйственные операции между организациями ООО «А», ООО «Б» и ООО «В»:

№	Хозяйственная операция	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
№	Хозяйственная операция	Сумма, тыс. руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
Учёт ООО «А»
1	Отражена выручка от реализации товаров ООО «Б»	350	62 расчёт с ООО «Б»	91-1
2	Начислен НДС	53,39	90-3	68-2
3	Отражена стоимость услуг, выполненных ООО «В»	169,49 (200/118*100)	26	60 расчёт с ООО «В»
4	Отражён «входной» НДС по услугам	30,51	19	60 расчёт с ООО «В»
5		30,51	68-2	19
6	Отражён взаиморасчёт	200	60 расчёт с ООО «В»	62 расчёт с ООО «Б»
7	ООО «Б» перечислила остаток задолженности после взаимозачёта	150, в т.ч. НДС 22,88	51	62 расчёт с ООО «Б»
задолженность перед ООО «В» после взаимозачёта считается полностью погашенной
Учёт ООО «Б»
1	Оприходованы товары, полученные от ООО «А»	296,61 (350/118*100)	41	60 расчёт с ООО «А»
2	Отражён «входной» НДС по приобретённым товарам	53,39	19	60 расчёт с ООО «А»
3	Принят к вычету «входной» НДС	53,39	68-2	19
1	2	3	4	5
4		250	62 расчёт с ООО «В»	91-1
5	Начислен НДС	38,14	90-3	68-2
6	Отражён взаимозачёт	200	60 расчёт с ООО «А»	62 расчёт с ООО «В»
7	ООО «В» перечислила остаток задолженности после взаимозачёта	50 в т.ч. НДС 7,63	51	62 расчёт с ООО «В»
8	Оплачен остаток задолженности перед «А»	150 в т.ч. НДС 22,88	60 расчёт с ООО «А»	51
Учёт ООО «В»
1	Оприходованы материалы, полученные от ООО «Б»	211,86	10	60 расчёт с ООО «Б»
2	Отражён «входной» НДС по приобретённым материалам	38,14	19	60 расчёт с ООО «Б»
3	Принят к вычету «входной» НДС	38,14	68-2	19
4	Отражена выручка от реализации материалов ООО «В»	200	62 расчёт с ООО «А»	90-1
5	Начислен НДС	30,51	90-3	68-2
6	Отражён взаимозачёт	200	60 расчёт с ООО «Б»	62 расчёт с ООО «А»
7	Оплачен остаток задолженности перед «Б»	50	60 расчёт с ООО «Б»	51
дебиторская задолженность ООО «А» после взаимозачёта считается полностью погашенной

Как сделать корректировку долга (взаимозачёт) в 1 С 8.3?

Бывают ситуации, когда один контрагент является одновременно поставщиком и покупателем, то есть он учитывается и на 60 счёте, и на 62 счёте (см. акт сверки: в раздел «Продажи», подраздел «Расчёты с контрагентами», опция «Акты сверки расчётов»).

В акте сверки видно, что приход, который отражается по 60 счёту, и реализации (продажи), которые отражаются по 62 счёту, перекрывают друг друга по сумме, то есть как таковой задолженности между условными организациями ООО «Регарт» и ООО «Рэдфром» нет (в акте сверки прописывается автоматически «задолженность отсутствует»).

Однако, с точки зрения бухгалтерского учёта (по бухгалтерским проводкам) такого не будет. Для этого обратимся к карточкам счёта по 60 и 62 счетам (см. в раздел «Отчёты», подраздел «Стандартные отчёты», опция «Карточка счёта»; выбираем необходимый счёт и период, например, «март» – период, когда произошли все операции с контрагентом ООО «Рэдфром», далее «Сформировать»).

В карточке счёта по 60 счёту видно, что мы должны поставщику 4 940 р.

В карточке счёта по 62 счёту на нас висит дебиторская задолженность на ту же сумму.

То есть, мы видим, что реально существует дебиторская и кредиторская задолженность. Но для того, чтобы прийти к ситуации отсутствия долга, как в акте сверки, необходимо провести взаимозачёт.

В версии 1С 8.3 при стандартных настройках не всегда можно найти такую опцию как «Корректировка долга», так как стоит «Основная» функциональность. Для того, чтобы расширить возможности 1С, заходим в раздел «Главная», подраздел «Настройки», опция «Функциональность».

Теперь в разделе «Продажи», подразделе «Расчёты с контрагентами» появляется опция «Корректировка долга». Заходим в неё и создаём новую корректировку (вид операции «Зачёт задолженности», выбираем «Зачесть задолженность: Поставщику», «В счёт задолженности: Поставщика перед нашей организацией», Выбираем поставщика (кредитора) – в данном случае ООО «Рэдфром»). Далее во вкладке «Задолженность поставщику (КЗ)» создаём поступление товаров по договору поставщика на сумму корректировки.

Во вкладке «Задолженность поставщика (ДЗ)» создаём преализации товаров по договору поставщика на сумму корректировки.

Проводим корректировку долга. Теперь, нажав на значок, мы сможем увидеть сделанные нами проводки:

Также в программе можно сформировать акт взаимозачёта, с помощью вывода на печатную версию:

Данный документ заверяется печатями и подписями ответственных лиц обеих организаций. Теперь, сформировав карточки счета по 60 и 62 счёту на дату проведения корректировки, можно увидеть проводки взаимозачёта, а также отсутствие кредиторской и дебиторской задолженностей:

Звонок в один клик

Акт составляется в двух экземплярах, к нему прикладываются копии документов-источников.

16.02.2016

Договор взаимозачета между тремя организациями — образец

Внимание

Однако нельзя зачесть обязательства по договору взаимозачета, исполнение условий которого ни одной из сторон не было начато.

Важно

Еще одним условиям законности договора взаимозачета является однородность требований, однако принцип однородности касается только предмета требований, а не причин возникновения (см.

Инфо

N 65 касательно обзора практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований).

Перед проведением взаимозачета необходимо, чтобы одна из сторон направила другой заявление.
Причем факта получения другой стороной такого уведомления расценивается, как прекращение обязательств.
Таким подтверждением может служить уведомление о вручении заказного письма с описью вложения.

Соглашение о взаимозачете между организациями

Составление соглашения о взаимозачете происходит в случаях, когда две стороны сделки договариваются между собой о полном или частичном взаимозачете средств по договору.
ФАЙЛЫСкачать пустой бланк соглашения о взаимозачете.docСкачать образец соглашения о взаимозачете.doc Условия, на которых может проводиться взаимозачет Взаимозачет позволяет оплачивать полученные товары или услуги во встречном порядке.

В непростых рыночных отношениях многие предприятия малого сектора экономики испытывают те или иные проблемы с финансами – часто их недостает, они бывают вложены в оборот, товар и т д., а между тем рассчитываться с партнерами необходимо.

Тут как нельзя лучше подходит взаимозачет. Ключевые условия для воплощения этого способа расчетов:

наличие как минимум двух договорных обязательств в отношениях между компаниями.

Договор аренды, договор поставки и взаимозачет по ним.

Когда взаимозачет запрещен Если срок оплаты обязательства еще не истек, никакой договор взаимозачета подписать невозможно.
Оформление должно проводиться только по завершенным сделкам с истекшим сроком денежных операций.
Также невозможно оформить подобный договор, если истек срок исковой давности у обязательства. Есть еще несколько условий, которые являются противоречащими заключению такого соглашения.
К ним относятся вопросы о пожизненном содержании, уплата алиментов, случаи нанесения ущерба или вреда здоровью человека. Взаимозачет не может быть осуществлен, если к одной из сторон возбужден процесс признания банкротом.
Могут быть и иные моменты, оговоренные непосредственно в договоре, а также вынесенные государством. Например, в Гражданском кодексе предусмотрена невозможность предъявления такого требования, если не внесен вклад в уставный капитал.

Образец договора взаимозачета. как прописать в договоре взаимозачет

Сторона 1 производит зачет требования к Стороне 2 путем погашения в полном объеме задолженности по уплате арендных платежей по договору аренды земельного участка от 11.05.2017 г. № 4-АЗ с кадастровым номером 45:54:32487662:12, расположенного по адресу: г. Тюмень, ул. Примерная, 83, в размере 320 000 (триста двадцать тысяч) руб.

Сторона 2 производит зачет задолженности Стороне 1 путем уменьшения суммы основного долга по договору займа № 11-З от 07.03.2018 г. на сумму в размере 320 000 (триста двадцать тысяч) руб.

Срок требования наступил 07.07.2018 г.

С момента подписания настоящего соглашения Стороны считают себя свободными от обязательств, предусмотренных п.

Соглашение о взаимозачёте между организациями

В договоре должны быть отражены сведения:

о составе взаимно зачитываемых обязательств;
правовые основания для возникновения соответствующих обязательств (со ссылками на договоры, первичку);
о денежном выражении обязательств.

Ознакомиться с образцом тройственного договора взаимозачета вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.

Скачать образец Итоги Договор о взаимозачете обязательств с участием трех сторон регулируется нормами ГК РФ.

Ключевой критерий установления возможности его заключения - однородность способа погашения обязательств.

Также нужно учитывать ограничения, указанные в ст. 411 ГК РФ.

Образец соглашения о взаимозачете между организациями

Нюансы оформления соглашения между организациями Оформление соглашения, также как и его содержание полностью отдано на откуп работникам компаний.

Его можно писать на обыкновенном листе бумаги любого удобного формата или на фирменном бланке какой-нибудь из организаций, от руки или в печатном виде.Далее бумагу подписывают директора или их представители с обеих сторон.

Подписи в обязательном порядке должны быть «натуральными». Если организации используют в своей деятельности печати и штампы, то бланк соглашения следует завизировать. Соглашение делается в двух идентичных и равнозначных экземплярах – по одному для каждой из заинтересованных сторон. После того, как документ будет оформлен и завизирован, он должен быть зарегистрирован в журнале учета документов у каждой из компаний.

В дальнейшем документ служит основанием для проведения соответствующих бухгалтерских операций.

Взаимозачет платежей по договорам аренды

А в соглашения о зачете следует максимально тщательно и детально прописывать все нюансы сделки.

В каких случаях нельзя использовать взаимозачет Законодательство определяет ситуации, в которых использование взаимозачета исключено: в первую очередь это случаи, когда возникает требование о возмещении причиненного ущерба здоровью.

С полным перечнем таких исключений можно ознакомиться в 411 статье ГК РФ.

Кто формирует соглашение Составлением соглашения может заниматься представитель любой из сторон: любо юрист предприятия, любо сотрудник отдела бухгалтерии, либо специалист того структурного подразделения, в ведении которого находятся договоры, по которым достигнуты компромиссы на условиях взаимозачета. Важно, чтобы этот человек имел представление обо всех деталях договорных обязательств, а также был знаком с правилами составления подобного рода бумаг.

Договор взаимозачета: образец заполнения, бланк скачать

Давайте рассмотрим, как правильно оформить договор взаимозачета, при каких условиях это сделать невозможно, какие последствия будут для использующих упрощенную систему налогообложения и как вычислить НДС.

Что такое взаимозачет Взаимозачет по разным договорам — процедура, при которой обязательства организации считаются выполненными посредством исполнения подобных услуг.

То есть вы заказывали определенное экономическое действие у организации клиента, он выступал в роли исполнителя, услугу выполнил и передал.

Но по некоторым причинам вы ее не оплатили в денежном эквиваленте.

Затем ваш клиент выступил в роли заказчика, вы исполнили для него экономически подобную работу.

В момент, когда пришло время востребования оплаты, вы оформили договор взаимозачета услуг.

На выходе — никто никому ничего не должен. Вот он смысл, если излагать простым языком.