Фнс социальный вычет. Покупка лекарственных препаратов. Виды вычетов, которые начисляют в пределах общего размера
Безусловно, каждый россиянин обязан выплачивать в фонд своего государства. Но есть периоды, когда он или члены его семьи находятся в сложной жизненной ситуации или он сам помогает другим нуждающимся в материальной поддержке.
Часть доходов, потраченная на восстановления здоровья, учебу и благотворительность не облагаются НДФЛ. В законодательстве предусмотрено облегчение налогового бремени для тех, кто в этом нуждается в связи с социальными нуждами.
Часть доходов, которую не облагают налогом НДФЛ, называют социальным налоговым вычетом.
Это те средства, которые используются на лечение, образование или благотворительность
. Не только граждане, имеющие право на применение социального налогового вычета, а и могут рассчитывать на частичный возврат средств из уплаченных налогов в пределах, установленного в законодательном порядке.
Нужно отметить, что не только физические лица и ИП имею право на налоговые льготы социального толка. К их числу относятся малые организации, осуществляющие деятельность в рамках ИП и начисляющие НДФЛ взамен .
К социальным вычетам причисляют такие виды затрат:
- оплачиваемые за обучение налогоплательщика или его ближайших родственников;
- на содержание несовершеннолетних детей, а также достигших 18 лет и получающих образование на дневной форме обучения максимум до 24 летнего возраста;
- используемые для лечения его и членов семьи;
- приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС);
- отчислениями в негосударственный налоговый фонд (НПФ);
- оказание благотворительной помощи.
Членами семьи для основного плательщика налоговых взносов являются дети, супруги, сестры или братья.
К социальным вычетам относится благотворительный поступок
, выражающийся в оплате материальных благ в адрес:
- образовательных учреждений;
- организации для исследований и изучения науки;
- центров культуры;
- медицинских предприятий;
- стадионов и спорткомплексов;
- религии.
Необлагаемая часть дохода в виде социального вычета предоставляется в сумме равной полному взносу или общим затратам, которые ограничены в рамках какого-то одного пункта. Какие права и обязанности возлагаются законом на имеющих право применения льгот при начислении суммы налога изложено в п.3 статьи 210 НК РФ .
Законодательное регулирование данного вопроса
Основной закон по налогообложению, нормы которого необходимо использовать при определении социального вычета, это Налоговый Кодекс РФ.
В нем прописаны правила удержаний НДФЛ с гражданских лиц и предоставления льгот на снижение сумм.
В отношении социального вычета используется статья 219
, которая указывает следующее:
- в п. 1 подробно затронуты виды расходов, обеспечивающие налогоплательщику возможности предоставления льгот по начислению размера налога;
- текст п. 2 разъясняет, как физическому лицу нужно действовать, чтобы вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога.
По Российскому законодательству для граждан РФ предусмотрены такие:
- стандартные – эти льготы применяются работодателями, по отношению к своим сотрудникам, принадлежащим к категориям чернобыльцев, инвалидов из числа военнослужащих или ВОВ;
- профессиональные – снижение уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и нотариусов;
- социальные – это льготное снижение по ставке НДФЛ на потери части дохода в связи с лечением, благотворительностью, пенсионными выплатами, обучением в учреждениях, имеющих указанную в законе лицензию;
- – используются при строительстве, покупке, продаже жилья (квартиры) или земельного участка.
С целью правильного применения нормативных актов ежегодно Правительство и Министерство Финансов РФ публикует пояснения и утверждает Положения по этому вопросу налогообложения. Все обстоятельства предоставления льгот физическим лицам, уплачивающим регулярные взносы для накопления пенсии в НПФ, детально описаны в отдельном ФЗ-56.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Что относится к социальным налоговым вычетам и каковы их размеры
Реестр социальных льгот при исчислении размера НДФЛ содержит такие наименования расходных статей :
В перечне указаны только виды стандартных вычетов, но помимо них есть еще и имущественные вычеты, например при погашении ипотечного кредита.
Что касается размера возвратной суммы при получении социальных налоговых вычетов, то она полностью покрывает совершенные затраты, по которым она предоставляется. Но есть и ограничение верхнего предела суммы возвратного вычета. Он составляет 13% от максимальной суммы расхода, которая установлена в размере 120 тысяч рублей. Таким образом, рассчитывается максимальная сумма налога, возвращаемая на счет налогоплательщика 15 600 руб., что составляет 13% от 120 000рублей.
При наличии нескольких наименований расходов, по которым возможен возврат, налогоплательщику нужно определиться какие затраты войдут в заявление о социальных вычетах.
Приведем пример
. Глава семьи в текущем году повышал свою квалификацию, за что было уплачено 100 тысяч руб. Помимо этого супруге было проведено срочное оперативное вмешательство. На выздоровление жены клиента было затрачено 40 тыс. Только жену выписали из больницы в нее привозят на скорой помощи отца налогоплательщика с обострением сердечно-сосудистого заболевания. При этом обслуживание персоналом клиники и необходимые аптечные препараты составили общую стоимость в размере 50 тыс., страховой взнос в НПФ составил 20 тыс. руб.
Общая сумма удержанного НДФЛ составила 210 тыс. руб., на которые он мог бы претендовать, если бы не ограничения по размеру до 120 тыс. руб. На этот максимальный лимит он может подать заявление о возврате социальных вычетов.
Порядок получения
Вопросом обращения в налоговую инспекцию занимается работодатель, которому работающий у него налогоплательщик подает заявление об использовании льгот. Подтвердить такое право трудящегося смогут документы, чеки или квитанции об уплате указанных в НК РФ сумм.
Те, кто задействован в собственном бизнесе, для возврата социальных вычетов из суммы уплаченных налогов по окончании календарного года подают .
Им также необходимо подтвердить информацию о праве на налоговые вычеты представлением документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. Для этого нужно иметь такие документы:
- договоры на обучение;
- справку о прохождении и уплате лечения;
- квитанции, платежные поручения, банковскую выписку и т.д.
Для возврата средств из налогового бюджета заявление на имя своего руководителя не прилагают, т.к. оно было отменено в 2010г.
Когда пакет документов, подтверждающих ваше право на социальные вычеты, будет собран, то сдать его необходимо руководителю. Он обязан подать их в ФНС. После рассмотрения документов заявителю будет предоставлено право пользования льготой.
Обратите внимание, что иногда руководство предприятия не выполняет такие действия в своем рабочем коллективе тружеников. Здесь действовать придется им самим, если они желают добиться применения вычетов по уплате НДФЛ. Собирайте документы и идите в налоговую службу за предоставлением данного законного права. Это займет не так уж и много времени, зато вы сможете получить положительный результат.
О порядке получения налогового вычета на лечение рассказано в следующем видеосюжете:
Перечень необходимой документации
Чтобы подать все заявление на получение льгот по вычету НДФЛ необходимо к заполненной декларации по форме 3-НДФЛ добавить следующие документы :
Если оформляется пакет документов на лечение кого-то из близких, то необходимо подтвердить копией имеющихся бумаг о наличии родственной связи.
Чтобы оформить заявление на возврат средств в связи с оплатой приобретенных медикаментов , то дополнительно прилагаются:
- чеки за приобретение медпрепаратов;
- оригинал рецепта, по которому покупались лекарства.
Для получения налогового вычета за лечение по договору добровольного медицинского страхования, то нужно добавить:
- этот контракт или медицинский полис;
- платежный ордер за перечисление суммы страховщику.
Внимание! Все платежные ордера и другие документы, полученные при оплате услуг или медикаментов, оформляются на гражданина, с которым заключен договор на оказание медицинской помощи и который осуществляет оплату, а не на его родственника, находившегося на лечении.
Аналогично этим документам оформляется социальный вычет за обучение
, которое подтверждается документами об образовании.
После подачи всех необходимых документов и их рассмотрения должно прийти письмо с уведомлением о подтверждении права на социальный вычет. Регистраторам дано 30 календарных дней для рассмотрения заявления и отправки ответа.
Если же налоговая выразит несогласие, тогда нужно будет отстаивать свои интересы. Когда у вас на руках есть чеки о регулярных уплатах средств на образование или лечение подавать заявление можно хоть каждый месяц. При этом заявители для возврата вычетов по удержанию налогов имеют право объяснить лечение и расходную часть бюджета сразу по всем затратам.
Форма и образец заявления о подтверждении права налогоплательщика получения социальных налоговых вычетов
С целью однообразного оформления документов гражданами и организациями, желающими получить социальные налоговые вычеты, ФНС РФ опубликовало письмо от 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@ с рекомендуемой формой заявления. Бланк необходимо заполнять для льгот, предусмотренных в п. 1 статьи 219 НК (социальные вычеты за обучение и лечение).
Письменное заявление в ФНС
на предоставление социальных вычетов должно содержать следующую информацию:
- реквизиты местной налоговой службы, куда обращается гражданин;
- должность и ФИО руководителя этого же филиала ФНС;
- личные данные заявителя (ФИО, дата рождения, прописка, ИНН) и его подпись;
- дату подачи в налоговый орган.
Заполнить информацию можно от руки или любым удобным машинописным способом, в том числе с помощью цифровой техники.
Основной текст заявления включает просьбу о разрешении применить социальные вычеты в связи с такими-то обстоятельствам. Сумму налогового вычета в заявлении не указывают, а только в приложении к заявлению составляют список подтверждающих документов на право данных льгот по НДФЛ.
Что делать в случае неполучения вычета
Если налогоплательщику отказано в получении социального налогового вычета, то должно быть ему предоставлено письменное объяснение причин, по которым он лишен права льгот. Стоит изучить нормативы, на которые ссылается ФНС для отказа прошения о возврате социальной выплаты. Если причины безосновательны, то отрицательный ответ сотрудников ФНС можно обжаловать в вышестоящих инстанциях ФНС или в суде (составив соответствующее ).
Как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ и получить налоговый вычет, рассказано в следующем видео материале:
Законодательство РФ дает гражданам возможность некоторого увеличения собственного капитала за счет получения налоговых вычетов. Конечно, подобная привилегия не возникает просто так — у человека должны быть основания для ее оформления. Какими они могут быть? Каков порядок получения распространенных типов вычетов — социальных?
В чем сущность налогового вычета?
Сначала определимся с понятийным аппаратом в рамках темы, о которой идет речь. Что такое Он представляет собой сумму, на которую налогоплательщик вправе уменьшить сборы, уплачиваемые в бюджет — с зарплаты или иных доходов, либо вернуть от государства. Граждане РФ активно используют обе схемы, так как каждая из них имеет свои преимущества.
Способы получения вычета
Популярность второго способа получения вычетов — в виде фиксированной суммы, возвращаемой из бюджета, может быть предпочтительна с той точки зрения, что на руках у гражданина единовременно оказывается относительно большой объем денежных средств. Но и первый способ часто востребован — с той точки зрения, что средства, которые не перечислены в виде НДФЛ в бюджет, можно использовать на текущие расходы, пока они не обесценились по причине инфляции.
Однако следует понимать, что не все вычеты можно получать этими способами. В российском налоговом законодательстве предусмотрен довольно широкий спектр вычетов. В числе самых востребованных — социальные. Основная часть из них получается только вторым методом — при обращении в ФНС по окончании налогового года.
В чем специфика социальных вычетов?
Социальные вычеты — это компенсации, которые исчисляются на основе расходов гражданина на учебу, лечение, финансирование пенсии, а также благотворительность. Очевидно, что они относятся с типично социальными сферами — отсюда и название рассматриваемых налоговых преференций.
Как правило, социальные вычеты предоставляются гражданам по окончании года, в котором были произведены расходы, на основе которых по закону можно получить компенсацию. Процедура их получения не слишком сложна. По сути, все, что нужно сделать, это предоставить в ФНС по месту регистрации необходимые документы. Как правило, это декларация, соответствующая форме 3-НДФЛ, а также источники, подтверждающие совершение налогоплательщиком расходов.
Предоставляются в общем случае на сумму не более чем 13% от 120 000 рублей. Но есть нюансы их исчисления. Изучим специфику соответствующих компенсаций подробнее.
Вычет на лечение: нюансы
Рассмотрим то, как получать социальный вычет на лечение. В чем его главные особенности?
За лечение социальный вычет предоставляется, если налогоплательщик оплатил медицинские услуги, оказанные лично ему, супругу, родителям или детям, если их возраст не превышает 18 лет, либо приобрел лекарства. Медучреждение, в котором проходило лечение, должно иметь лицензию. Если налогоплательщик прошел курс дорогостоящего лечения - согласно критериям, определяемым в постановлениях правительства РФ, - то максимальная сумма вычета по соответствующим расходам будет неограниченной.
Рассматриваемый вид налоговых компенсаций может оформить гражданин, совершивший расходы, связанные с покупкой лекарств или оплатой услуг в медицинском учреждении лично — без помощи работодателя или государства.
Как мы отметили выше, для получения вычета человеку нужно подготовить документы, главным из которых, вероятно, следует считать декларацию, соответствующую форме 3-НДФЛ. Ее он может заполнить самостоятельно или же обратиться в специализированное учреждение за консультацией. Весьма удобным инструментом для решения подобных задач являются специализированные программы, которые можно скачать с тематических порталов.
Следующий документ, который понадобится для того, чтобы получить социальный вычет — справка 2-НДФЛ. Данный документ нужен ФНС для того, чтобы увидеть величину подтвержденных доходов человека за прошедший налоговый год. Такая справка чаще всего предоставляется работодателем — нужно только обратиться в бухгалтерию фирмы.
Также для того, чтобы получить социальный вычет на лечение, потребуются документы, подтверждающие расходы гражданина. Таковыми могут быть:
Договор с медицинской организацией на предоставление услуг;
Справка о перечислении учреждению оплаты за медуслуги;
Квитанции, подтверждающие расходы гражданина;
Справка, выданная медучреждением и подтверждающая необходимость приобретения человеком лекарств.
Если гражданин получает вычет за расходы на лечение родственника, то в ФНС также потребуется предоставить документы, подтверждающие родство с пациентом. При этом, квитанции и иные финансовые документы должны предоставляться налоговикам от лица налогоплательщика, и в них должны быть указаны его Ф.И.О., если предполагается внесение в них соответствующих данных.
Если вычет оформляется на основании расходов на медобслуживание по ДМС, то понадобится копия договора о ДМС либо соответствующего типа страхового полиса, а также квитанций, подтверждающих получение компенсации от страховой компании. В большинстве случаев также требуется предоставить в ФНС рецептурный бланк, на котором будет проставлена отметка о том, что документ составлен для ФНС. Могут понадобиться и документы, подтверждающие факт расчетов плательщика с медицинской организацией, которая предоставляет свои услуги в рамках договоров о ДМС.
Взаимодействие с ФНС
После того как все документы собраны, их можно относить в ФНС по месту регистрации. Там гражданин должен будет заполнить заявление о вычете — налоговики подскажут как это сделать. В данном документе также фиксируются реквизиты банковского счета, на который человек желает получить сумму вычета. Сотрудники ведомства должны проверить документы, и если все будет в порядке, принять их и выдать гражданину расписку об их получении.
Социальные вычеты на лечение в виде возврата денежных средств на указанный в заявлении счет выплачиваются в течение 4 месяцев после передачи в ФНС документов.
Как получить вычет за обучение?
Изучим теперь то, как оформляются налоговые компенсации на основании расходов человека на обучение себя или ближайших родственников.
Предоставление социального вычета за обучение осуществляется, если налогоплательщик прошел учебный курс сам либо оплатил учебу своих детей, если их возраст не превышает 24 года, братьев или сестер. Компенсация предоставляется за весь период обучения в образовательном учреждении, также в него входит.
Рассматриваемый вычет не может быть получен гражданином, если в качестве источника финансирования учебы был использован материнский капитал. Кроме того, нельзя получить соответствующую компенсацию, если образовательное учреждение оказывает свои услуги без лицензии и проводит, например, разовые семинары, лекции либо осуществляет иные виды обучения, не предполагающие выдачу слушателям дипломов, сертификатов и иных официальных документов, подтверждающих квалификацию.
Для оформления выплаты по соответствующему основанию первое, что нужно сделать, как и в случае с компенсацией на лечение — подготовить документы. Социальный вычет на обучение, как и в предыдущем случае, предполагает подготовку декларации, соответствующей форме 3-НДФЛ. Аналогично нужно взять в бухгалтерии фирмы-работодателя справку 2-НДФЛ.
После — собрать пакет документов, подтверждающих расходы на обучение. Таковыми могут быть:
Копия контракта с образовательной организацией;
Копия соглашения, которое удостоверяет повышение стоимости учебы, если учреждение меняло цены на оказываемые услуги;
Копия лицензии соответствующей организации, если сведения о ней не отражены в контракте;
Если налогоплательщик получает вычет за обучение ребенка, брата или сестры, то нужно предоставить справку о том, что учеба осуществлялась в очной форме;
Если гражданин получает вычет за обучение ребенка, нужно будет предоставить ФНС свидетельство о его рождении;
Если человек получает компенсацию за учебу брата или сестры — понадобятся документы, которые подтверждают родство с ними.
Также к комплекту документов необходимо приложить квитанции, подтверждающие оплату услуг образовательной организации.
Получение социального осуществляется в целом по той же схеме, которая характеризует оформление компенсации за лечение. Нужно отнести документы, что были собраны, в ФНС, получить от налоговиков расписку и подождать, пока денежные средства не перечислятся на банковский счет, указываемый в заявлении.
Вычет за благотворительность
Социальные налоговые вычеты предоставляются также на основании расходов гражданина на благотворительность. Процедура их получения также, в целом, подобна той, что характеризует оформление и обучение. Необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, а также собрать пакет документов, подтверждающих расходы. Таковыми могут быть:
Квитанции, подтверждающие транзакции (либо, например, платежные поручения или выписки со счетов);
Договоры на оказание благотворительной помощи.
Получение социального вычета осуществляется так же, как и в предыдущих сценариях: нужно отнести документы в ФНС, заполнить заявление, взять расписку и подождать, пока налоговики рассмотрят документы и осуществят перевод суммы вычета на указанный гражданином расчетный счет.
Расходами, на основании которых человек может получить компенсацию рассматриваемого типа, чаще всего являются безвозмездные перечисления денежных средств на счета научных, культурных, образовательных организаций, учреждений здравоохранения и оказания социальной помощи гражданам. Данные организации также могут быть государственными.
Социальные вычеты могут выплачиваться на основании расходов гражданина, составляющих финансовую помощь спортивным учреждениям, религиозным организациям. Максимальная сумма соответствующей компенсации не ограничена законом, но она не может превышать 25% от общей величины доходов гражданина, который получен им в том году, за который подаются документы в ФНС.
Вычет за пенсионные взносы
Вычет на основании расходов гражданина, связанных с пополнением пенсионного счета, принадлежащего ему, родителям, супругу, либо детям, имеющим инвалидность, также относится к социальным. Право на соответствующую компенсацию возникает у налогоплательщика, заключившего договор с негосударственным пенсионным фондом либо специализированной страховой организацией.
Каким образом оформляется соответствующего типа социальный налоговый вычет? Документы, что необходимо подготовить налогоплательщику для оформления данной компенсации, частично совпадают с теми, что предоставляются в ФНС для получения других социальных вычетов — это касается декларации 3-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ.
Но есть и специфические:
Договор с НПФ;
Квитанции, подтверждающие перечисление гражданином средств в НПФ;
При необходимости — документы, удостоверяющие родство налогоплательщика с лицами, имеющими накопительные пенсионные счета, которые пополнялись человеком.
Стоит отметить, что вычет за пенсионные взносы — единственный, который можно получить по первой схеме в виде сумм, соответствующих который не перечисляется с зарплаты в бюджет на законных основаниях.
Оформление нескольких вычетов: нюансы
Можно ли получить социальный вычет в нескольких разновидностях? Законодательство РФ не запрещает этого. Но нужно иметь в виду, что максимальная величина расходов, на основании которых может быть исчислен социальный вычет составляет в общем случае 120 000 рублей в год. Если эта сумма была исчерпана, условно говоря, за счет получения гражданином компенсации за учебу, то получить вычет по расходам на лечение, совершенным в том же году, он уже не сможет.
Исключение может составлять выплата за дорогостоящее лечение. По соответствующим компенсациям, как мы отметили выше, в законодательстве РФ не предусмотрено ограничений. Кроме того, по особым правилам определяется, как мы отметили выше, размер вычета за благотворительность. Но важно, чтобы величины зарплаты или иных доходов человека хватило на то, чтобы использовать доступную сумму вычета.
Человек имеет право получить социальную компенсацию в течение 3 лет после совершения расходов, на основании которых она исчисляется.
Резюме
Социальные вычеты — востребованная гражданами РФ мера поддержки. Для того чтобы получить ее, человек должен, во-первых, подготовить документы, подтверждающие размер полученных доходов, с которых уплачен налог в размере 13% - именно его ФНС возвращает из бюджета в пределах тех лимитов для вычетов, которые установлены законодательством. Во-вторых, гражданину необходимо корректно подтвердить факт совершенных расходов — связанных с оплатой услуг образовательных, медицинских учреждений, перечислением денежных средств на счета в НПФ или с оказанием благотворительной помощи. Относить подготовленный комплект документов следует в территориальное отделение ФНС по месту регистрации. При этом сделать это можно в любой день года, следующего за тем, в котором были совершены расходы, дающие право на компенсацию.
Работающие пенсионеры, которые получают доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%, как и другие трудоустроенные граждане России имеют право на уменьшение налоговой базы - получение налогового вычета по предусмотренным законом основаниям. Среди них Налоговым кодексом (НК) РФ предусматривается отдельная категория «социальных» оснований, по которым пенсионер может быть частично освобожден от уплаты подоходного налога.
Налоговый вычет на благотворительность
Пенсионеру предоставляется возможность вернуть часть налога за расходы, которые были направлены на благотворительность. Такой вычет, согласно п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется в полном объеме средств , направленных в виде денежной помощи:
- религиозным, благотворительным учреждениям;
- социально направленным некоммерческим организациям;
- некоммерческим учреждениям, осуществляющим деятельность в сфере культуры, науки, спорта, образования, социальной и правовой поддержки людей, защиты животных и окружающей среды и т.д.
Вычет за расходы, направленные на благотворительные цели, предоставляется в полном объеме денежной помощи, но не более чем на 25% от годового дохода , полученного пенсионером. Подать декларацию на получение такого вида льготы гражданин имеет право в любой момент налогового периода.
Вернуть налог за направленные на благотворительность средства нельзя в следующих случаях:
- Если помощь была оказана физическому лицу.
- Расходы предполагали получение гражданином какой-либо выгоды, а не оказание бескорыстной помощи (например, взамен на рекламу, получение какого-либо имущества).
- Средства были перечислены не напрямую в учреждения, а в адрес их фондов.
Налоговый вычет за страхование жизни и взносы на негосударственное пенсионное обеспечение (в НПФ)
Пенсионерам также можно вернуть НДФЛ с расходов, уплаченных в виде взносов по договорам:
- на негосударственное пенсионное обеспечение в НПФ;
- на добровольное пенсионное страхование в страховых компаниях;
- на добровольное страхование жизни (со сроком страхования не менее 5 лет).
Получить социальный налоговый вычет по таким договорам можно даже в тех случаях, если взносы по ним уплачивались не в свою пользу, а в пользу членов семьи или близких родственников (полный перечень таких лиц устанавливается п. 4 ст. 219 НК РФ).
Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть НДФЛ при уплате соответствующих взносов, также составляет 120 тыс. рублей (с учетом других оформленных вычетов, например, на обучение, лечение и т.п.).
- Для возврата налога необходимо также подготовить комплект документов и декларацию 3-НДФЛ и подать их в налоговый орган по месту проживания .
- Если взносы по договорам оплачиваются путем удержания их из заработной платы работающего пенсионера, то вычеты можно получить непосредственно у работодателя , направив ему соответствующее заявление.
Налоговый вычет с накопительной части пенсии
Пенсионеры, участвующие в программе и уплачивающие дополнительные взносы на , могут оформить вычет по расходам на их уплату. Максимальная сумма расходов в совокупности с другими видами вычетов (например, , и т.п.) составляет 120000 рублей .
- Подать декларацию на возврат налога с этой целью пенсионер может в любое время налогового периода.
- Декларация находится на проверке до 3 месяцев с даты подачи документов в налоговый орган.
- Вернуть НДФЛ за уплаченные взносы можно в течение 3 лет с момента его уплаты по итогам года, в котором осуществлялись отчисления взносов на накопительную часть пенсии.
Если взносы на накопительную пенсию за пенсионера выплачивал его работодатель, то социальный налоговый вычет в таком случае предоставляться не будет .
Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.
Гражданин, претендующий на социальный вычет, должен быть именно налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным и уплачивать подоходный налог. Законодательной базой, регламентирующей предоставление социальных налоговых вычетов, является статья 219 НК РФ.
Согласно этой статье социальные налоговые вычеты предоставляются при затратах на:
- благотворительность
- негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).
Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели, но сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика. Два самых популярных видов социальных вычетов – на лечение и обучение - мы рассмотрим в этой статье подробнее.
Социальный вычет на обучение
Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье - тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.
Важно: социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.
Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.
Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.
Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета. В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения. В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.
Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:
- сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
- размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.
Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.
Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже - 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.
Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей. Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.
Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.
За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы: 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600+3 900=19 500 рублей.
В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.
А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).
Социальный вычет на лечение
Следующим видом вычета, который может пригодиться практически каждому человеку, является социальный налоговый вычет на лечение. Этот вычет позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.
Чтобы получить данный вид вычета, Вы должны иметь официальный заработок и платить подоходный налог. Кроме того, нужно проверить наличие следующих условий:
- лечебное учреждение должно обладать лицензией;
- произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
- должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.
Важно: социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.
Одной из самых популярных категорий при возврате за лечение является социальный . Принцип и условия его получения такие же, как и для любых других видов лечения. Предел расходов, принимаемых к возмещению за стоматологические услуги, такой же, как и для любых других видов медицинских услуг– 120 000 рублей.
Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.
Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ. Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком за год. Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.
Рассмотрим на примере. Гражданин Петров уплатил за 2016 год НДФЛ в размере 68 000 рублей. Он же потратил в этом году на собственное лечение 45 000 рублей. В справке об оплате медицинских услуг стоит код 1, следовательно, лечение относилось к категории недорогостоящего. Помимо этого он оплатил дорогостоящую операцию своей жены в размере 200 000 рублей. Посчитаем размер социального вычета на лечение Петрова.
За собственное лечение он может вернуть сумму: 45 000*13%=5 850 рублей.
По закону гражданин Петров вправе получить вычет за лечение супруги. Так как лечение было дорогостоящим, к возмещению принимается вся сумма расходов без ограничений: 200 000*13%=26 000 рублей. Общая сумма социального вычета за лечение для Петрова составила 26 000+5 850=31 850 рублей.
Как получить социальный налоговый вычет
Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. Соответственно, порядок действий и набор документов будут зависеть от того какой именно путь получения вычета Вы выберете.
Если Вы решили получить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, Вам нужно подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы. Также можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.
Документы для получения социального налогового вычета через ИФНС будут немного отличаться в каждом конкретном случае, но базовый список необходимых бумаг такой:
- платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые будут подтверждать Ваши расходы;
- договор с соответствующим учреждением.
Кроме того, в случае если Вы планируете получение социального налогового вычета на лечение, обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг. Если же Вы планируете получить налоговое возмещение не за себя, а за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то не забудьте приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.
Таким образом, получается, что из всех документов только декларацию на социальный вычет и заявление Вы заполняете самостоятельно, а остальные получаете в различных учреждениях. В частности справка 2-НДФЛ оформляется бухгалтером в той организации, где Вы трудоустроены.
Когда будете заказывать такую справку, не забудьте сообщить бухгалтеру, для какого именно вида социального вычета она Вам нужна: вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д. В зависимости от этого в справке проставляется код социального налогового вычета. Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.
После того, как Вы собрали пакет документов, отправляйтесь в ИФНС, сдавайте документы и ждите решения налогового инспектора. Не забудьте указать в заявлении на получение вычета свои банковские реквизиты.
При получении возмещения через налоговую инспекцию, сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком. В отличие от этого варианта, при получении вычета через работодателя, деньги будут возвращены частями ежемесячно. Точнее из Вашей заработной платы просто перестанут удерживать подоходный налог, до достижения максимально возможного вычета.
Итак, чтобы получить социальный вычет через работодателя Вам необходимо:
- написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
- примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
- написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).
Каждый гражданин, уплачивающий НДФЛ вправе воспользоваться любым удобным для него способом получения социального вычета. Ниже представлены образец заявления для получения уведомления и образец заявления на социальный налоговый вычет при получении через работодателя.
Законодательство Российской Федерации (далее – РФ) обязывает всех граждан уплачивать фискальный сбор в размере 13% с любых полученных ими доходов. Часть перечисленного в бюджет налога на доход физического лица (далее – НДФЛ) можно при определенных обстоятельствах вернуть. Возврат 13% НДФЛ называется вычетом, имеющим два основных вида: социальный и имущественный
Что такое социальный налоговый вычет
Под любой разновидностью социального вычета понимается возврат 13% налога на доходы физического лица (далее – НДФЛ). Часть финансовых поступлений гражданина не подлежит обложению НДФЛ, потому что направляется на определенные нужды. Социальные вычеты по НДФЛ дифференцируются в соответствии со следующими целевыми статьями расходов:
- образование;
- лечение и покупка лекарств, медицинских приспособлений/инструментов;
- благотворительность;
- негосударственное пенсионное страхование и добровольная страховка жизни и здоровья;
- трудовая часть пенсии.
Кто имеет право на получение
- официально трудоустроенные граждане, с дохода которых уплачивается 13% налог – ими самими или их работодателем, то есть, при внесении НДФЛ в бюджет государства;
- неработающие пенсионеры при расходах на лечение – получить соцвычет вправе их дети при условии, что они относятся к первой категории лиц.
Нормативно-правовое регулирование
Условия и порядок осуществления возврата 13% НДФЛ регламентируются Федеральным законом РФ статьей 219 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) от 05.08.2000 г. №117-ФЗ. Правоустанавливающим документом, определяющим статус налогового резидента, который может оформить получение социального вычета, является ст. 224 НК РФ. Согласно норме права, им считается физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не меньше 183 календарных дней на протяжении следующих подряд 12 месяцев.
Социальный вычет на обучение
Эта вариация налогового вычета подразумевает частичный возврат средств, потраченных на собственное образование или обучение близких родственников (подопечных): сына, дочери, брата, сестры. Условия получения:
- Обязательное планомерное перечисление НДФЛ в течение всего отчетного периода (календарного года).
- Обучение проводится в образовательных организациях:
- дошкольном учреждении;
- специальной профильной организации, например, музыкальной;
- высшем учебном заведении (далее – ВУЗ);
- других специальных учреждениях (например, на курсах повышения квалификации).
- Налогоплательщик располагает всеми необходимыми бумагами, подтверждающими его расходы. Платежные квитанции, в которых зафиксирована оплата обучения, оформлены на его имя.
- Образовательная организация должна иметь государственную лицензию, аккредитацию или другой документ, подтверждающий соответствующий статус.
- Возврат НДФЛ при тратах на обучение детей, братьев, сестер возможен, если они учатся на очной (дневной) форме.
- Возраст подопечного не должен превышать 24 лет.
Возврат НДФЛ по расходам на лечение и приобретение медикаментов
Разновидность социального вычета, предусматривающая возврат части средств, затраченных на лекарства, медицинские приспособления, инструменты и услуги. Социальный вычет на лечение полагается и тем гражданам, которые предпочитают пользоваться услугами частных клиник. Требование к ним только одно – обязательное наличие лицензии на осуществление данного вида деятельности. Получить его можно при оплате лечения:
- своего собственного;
- несовершеннолетних ребенка/детей;
- родителей;
- супруга/супруги.
По расходам на благотворительность
Благотворительные взносы, перечисленные различным организациям, тоже можно частично вернуть. Чтобы оформить получение социального вычета, следует жертвовать деньги на следующие цели:
- помощь детским дошкольным и общеобразовательным учреждениям (школам);
- поддержка религиозных организаций;
- финансирование развития науки и/или культуры;
- поддержка системы здравоохранения.
Социальные вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни
Перечисление гражданином материальных средств на накопительные счета страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения – это создание длинных депозитов (так называемых «подушек безопасности») с целью дополнительной защиты собственной старости. Гражданин вправе вернуть НДФЛ с этого вида затрат. К ним относятся:
- Приобретение полиса добровольного страхования здоровья и жизни сроком действия не меньше 5 лет.
- Денежные переводы в любой негосударственный пенсионный фонд.
- Взносы на дополнительное пенсионное страхование.
В течение какого времени можно обратиться за возмещением
Срок давности обращения за социальными вычетами стандартный – он составляет три календарных года. Документы на получение льготы можно подавать в течение всего отчетного периода. Гражданин, желающий оформить социальный вычет в 2019 году, может обратиться за возвратом НДФЛ с 2015 по 2017 гг. при наличии у него соответствующего целевого обоснования.
Как получить социальный налоговый вычет
Оформить получение одного из видов социального вычета можно двумя способами: в инспекции Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) или через своего работодателя. Последовательность действий и пакет документов зависят от того, каким путем пойдет заявитель. Пошаговая инструкция при оформлении возврата НДФЛ через ИФНС:
- Дождитесь окончания отчетного периода – календарного года, в котором были произведены те или иные расходы.
- Помните: в 2019 г. вы можете использовать свое законное право получения любого вида социального вычета за 2015–2017 гг.
- Соберите необходимый пакет документов, которые требуется предоставить в ИФНС.
- При заказе с места трудоустройства справки по форме 2-НДФЛ обязательно сообщите бухгалтеру организации, для чего она вам нужна: он проставит код социального налогового вычета.
- Явитесь в территориальное отделение ИФНС по месту жительства, обратитесь с бумагами к сотруднику учреждения, предоставьте ему реквизиты своего банковского счета – материальные средства возвращенного НДФЛ будут направлены туда.
- Дождитесь решения и получите деньги – вычет вам переведут единовременно (целиком за 1 раз).
Если вы решите оформлять получение вычета через своего работодателя, алгоритм действий будет иной. Вот он:
- Обратитесь в бухгалтерию организации, которая вас трудоустроила.
- Напишите заявление в ИФНС, чтобы получить уведомление, которое подтверждает ваше право на социальный вычет.
- Подождите примерно 1 месяц. Заберите уведомление.
- Напишите еще одно заявление на имя своего работодателя с просьбой оформить получение возврата НДФЛ. Приложите к нему полученное уведомление.
- Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ до тех пор, пока сумма возврата не достигнет причитающегося максимума.
Какие документы нужны
Для осуществления возврата 13% НДФЛ потребуется определенный пакет документов, который напрямую зависит от способа оформления. Списки оригиналов и/или копий необходимых бумаг:
| Через работодателя |
|
|
|
