Расчет страховых взносов без сотрудников. Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам. Фиксированные платежи ИП за себя - кто, сколько и когда должен платить

Главная — Консультации

Обязаны ли организации представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам при отсутствии показателей, которые в нем отражаются?

Комментарий к письму Минфина России от 24.03.2017 N 03-15-07/17273

Одной из основных задач, стоящих перед ФНС, на протяжении последних лет является совершенствование налогового администрирования. В этой части чиновники продвинулись вперед весьма серьезно — теперь даже самые проблемные декларации по НДС и то проверяются в автоматическом режиме. Работа идет и над сокращением объема отчетности организаций (ИП). Правда, здесь успехи не столь однозначны.

С одной стороны, в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов (за исключением взносов на травматизм) налоговым органам по страховым взносам страхователи отчитываются, можно сказать, в "одно окно".

С другой стороны, объем нового Расчета по страховым взносам (утв. Приказом ФНС от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@, далее — Расчет по взносам) достаточно велик. Плюсом является лишь то, что отдельные показатели более не нужно дублировать в разных видах отчетности. Однако на практике возникает еще одна проблема. Речь идет о необходимости представления Расчета в случае, если компания фактически не ведет деятельность и никаких выплат в пользу физлиц не начисляет. Нужно ли в этом случае сдавать "нулевку"?

Нулевой расчет по страховым взносам в ИФНС: нужно ли сдавать в 2017 году

Минфин в письме от 24 марта 2017 г. N 03-15-07/17273 уверенно заявил, что Налоговым кодексом (далее — Кодекс) не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности. В пункте 7 статьи 431 Кодекса закреплено, что плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, обязаны представлять Расчет по взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту своего учета.

Надо сказать, что в свое время Минтруд также настаивал на том, что отчитываться по взносам нужно и при нулевых показателях (см. письмо Минтруда от 13 июля 2016 г. N 17-4/ООГ-1055). Дескать, представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в орган контроля за уплатой страховых взносов об отсутствии выплат и вознаграждений в пользу физлиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии уплаченных сумм страховых взносов.

Точно такое же объяснение необходимости сдавать "нулевки" по взносам сейчас приводит и Минфин. Отличие лишь в том, что представляются эти "нулевки" теперь в налоговые органы. Правда, финансисты отметили, что это также нужно сделать и для того, чтобы налоговики смогли поделить страхователей на две группы страхователей — тех, кто не платит взносы, поскольку не ведет деятельность, и тех, кто про эту обязанность "забывает". Если говорить об ответственности, то размер штрафа за непредставление "нулевого" расчета по страховым взносам составит 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, см. письмо ФНС от 30 декабря 2016 г. N ПА-4-11/25567). То есть если, к примеру, компания не отчитается по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то размер штрафных санкций составит уже 4 000 руб. Таким образом, компании не освобождены от представления в налоговый орган "нулевого" Расчета по взносам. Помимо титульного листа Расчета в таких ситуациях нужно включить в состав Расчета раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения N 1 к разделу 1, приложение N 2 к разделу 1, раздел 3. При этом учтите, что в "нулевках" количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль"), в остальных случаях во всех знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк. Отметим, что в статье 431 Кодекса установлена обязанность представлять Расчет по взносам только для страхователей, которые производят выплаты в пользу физлиц. Соответственно, на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, это требование не распространяется. Поэтому, к примеру, в ситуации, когда, допустим, в 2016 году ИП производил выплаты в пользу физлиц (был зарегистрирован в качестве страхователя), а в первом квартале 2017 года у него не было ни одного наемного работника, "нулевой" Расчет по взносам он сдавать не должен, но… Безопаснее его все же сдать или в произвольной форме проинформировать налоговую инспекцию о том, что ИП с 1 января 2017 года более не является страхователем, производящим выплаты в пользу физлиц. В противном случае налоговики могут за непредставление Расчета даже заблокировать расчетный счет ИП. И хотя в Минфине считают, что у налоговых органов на это нет права (см. письмо Минфина от 12 января 2017 г. N 03-02-07/1/556), у представителей ФНС на сей счет прямо противоположное мнение (см. письмо ФНС от 27 января 2017 г. N ЕД-4-15/1444).

Май 2017 г.

Страховые взносы, Налоговая отчетность, Оптимизация страховых взносов

Состав 1 рсв 1 если нет сотрудников

Вопросы по оформлению и представлению ежемесячной отчетности – «Сведения о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М

Таким образом, для решения вопроса о представлении либо непредставлении на конкретное застрахованное лицо ежемесячной отчетности необходимо исходить из следующего: 2) действовал ли данный договор в отчетном периоде – месяце (Сведения по форме СЗВ-М подлежат представлению, если в отчетном периоде соответствующий договор действовал как минимум 1 день); 3) не имеет значения, производились ли в отчетном периоде начисление и выплата заработной платы (вознаграждения) по данному договору и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Застрахованное лицо, работавшее по трудовому договору, было уволено (трудовой договор расторгнут) 1 июля 2017 года (т.е.

Отчетность ООО без — работников

Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора?

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2018

Если да, то существование ООО без работников не возможно в принципе.

Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет.

Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно. В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ.

возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.

Нулевая отчетность в ПФР

В 2017 году срок для подготовки отчета увеличится - представить форму можно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Нулевая форма отчетности предполагает, что показатели в ней будут равны нулю. Так как СЗВ-М не содержит числовых показателей, она в принципе не может быть нулевой. Если у компании или ИП есть работники, которые работают по трудовому договору или договору ГПХ, вне зависимости от того, были начисления оплаты за месяц или нет, СЗВ-М подается.

Совет! Перед составлением СЗВ-М проверьте, есть ли у вас застрахованные лица. Если ответ положительный - сдавайте отчет, указав всех работающих.

Куда подаем РСВ-1 за 4 квартал 2017 года

Представить данную отчетность по страховым взносам нужно в ПФР всем компаниям и предпринимателям, зарегистрированным во внебюджетном фонде в статусе работодателей. То есть тем, кто имеет работников, с которыми заключены как трудовые договоры, так и гражданско-правовые соглашения.

РСВ-1 за 4 квартал прошлого года нужно представить также и адвокатам, нотариусам и прочим лицам с частной практикой.

Если в компании нет сотрудников, но есть учредитель или гендир в единственном лице, он также является застрахованным сотрудником, а значит, его юрлицу (компании) нужно представить сведения по обсуждаемой форме, при этом неважно производилось ли в отчетном периоде начисление каких-либо выплат или нет.

У малого бизнеса есть не только налоговая нагрузка, как ошибочно считают многие. Для некоторых индивидуальных предпринимателей именно взносы на пенсионку становятся весомым бременем. И то, что при начале своего дела предприниматель даже не учитывал такие затраты в своём финансовом планировании, никого, кроме него, уже не волнует. Грамотный бизнес планирует свою прибыль и затраты как минимум на год вперёд, а в течение работы уже корректирует свои действия. Поэтому планирование отчётности и уплаты всех сборов - первостепенная задача успешного предпринимателя.

Какие налоги и взносы платит ИП в 2018 году без работников

Законодательство РФ даёт подавляющему большинству граждан возможность работать на себя, осуществляя индивидуальную предпринимательскую деятельность. Но при этом накладывает на частный микробизнес определённые обязанности. Основополагающими требованиями к ИП являются своевременная и полноценная отчётность по налогам, а также уплата всех налоговых и страховых сборов.

Отметим: к каждому индивидуальному предпринимателю вне зависимости от системы налогообложения, которую он применяет, при наличии или отсутствии у него наёмного персонала государство и налоговый регулятор предъявляют обязательные требования:

1. Все ИП должны уплачивать установленные для них налоги согласно одному или нескольким режимам, которые они применяют по собственному желанию по решению ИФНС. При использовании любого из льготных режимов бизнес платит один налог, а для базовой общей системы (ОСНО) предусмотрены 3 налога.
2. Бизнесмены, работающие на себя, должны ежегодно перечислять 2 суммы по фиксированным страховым взносам и ещё один дополнительный взнос, равный 1% от дохода, который превышает 300 тысяч рублей за отчётный год.
3. ИП обязаны уплачивать четыре имущественных налога, которые касаются собственности коммерсанта как физического лица (естественно, при её наличии, ведь всё имущество, которое не участвует в бизнес-деятельности, подлежит налогообложению). Эти налоги неизбежны, ИФНС в срок до конца первой декады ноября пришлёт всем требования по уплате с точной суммой. Оплатить их нужно будет до 1 декабря. Бизнесу очень важно учитывать их в финансовом планировании деятельности.

Отдельный разговор по объектам, оценённым региональными властями как здания, подлежащие кадастровому учёту, за них платят налоги все ИП вне зависимости от налогового режима. Реестр такой недвижимости нужно уточнять в налоговой службе конкретного региона, есть он и на официальных сайтах администрации города. Так что если у вас в собственности есть небольшой торговый центр, проверяйте, не внесён ли он в такой список, чтобы получение требования к уплате не стало неожиданностью.

Обязанность ИП - отчитываться по налогам в зависимости от режима, платить по ним, а также по обязательным страховым взносам, плюс не забывать и про налоги ФЛ

Как правило, про безусловный налоговый сбор в госбюджет предприниматели знают и постоянно помнят, а вот про страховые платежи, особенно начинающие коммерсанты, вспоминают после напоминания. При этом нужно знать, что эти платежи могут существенно сократить налоговую нагрузку на бизнес.

5 систем налогообложения, 8 видов налогов и основные требования к отчётности

Попробуем разобраться в специфике и нюансах отчётности по восьми предпринимательским налогам, которые могут быть вменены микробизнесу исходя из выбранного режима. Ведь формы и сроки отчётности, крайние даты выплат налоговых сборов в госбюджет, объекты обложения, налоговые ставки, а также документация для ведения учёта - всё это привязано к системе налогообложения ИП.

Выбор налогового режима всегда регулируется основополагающими исходными данными деятельности ИП, сюда относятся бизнес-факторы:

1. Основные виды деятельности по ОКВЭД, в каком направлении будет работать ИП. Так называемый налоговиками открытый перечень доступен только для основного режима и упрощёнки. Остальные системы ограничены для применения и строго регламентированы НК РФ.
2. Объём бизнеса: total-сумма валовой прибыли, стоимость основных средств предприятия, динамика развития в течение отчётного периода. Кроме этого, всем льготным режимам запрещено иметь в штате более ста работников. Ограничены ИП на спецрежимах и ёмкостью валового дохода, и производственной платформой ОС (до 150 млн руб.). Все возможности открыты здесь только для бизнеса на ОСНО. Как только бизнес вырастает из вышеперечисленных рамок, предприниматель должен перевести своё дело на базовый основной режим.
3. Возможные региональные льготы и преференции. Это могут быть пониженные и даже нулевые тарифы для определённых видов деятельности.

ИП выбирает налоговый режим исходя из условий, позволенных законом, и целесообразности для бизнеса

Со стопроцентной уверенностью сказать, что та или иная система лучше и выгоднее, без учёта всех нюансов конкретного бизнеса нереально. Здесь всё переплетено, в каждом режиме есть плюсы и минусы:

• самый необременительный в части обложения и налоговых ставок - единый сельхозналог, но работать по нему может только определённый круг предпринимателей;
• беспроблемный в сфере учёта и отчётности - патент, но этот режим ограничен в первую очередь по видам ОКВЭД, а во вторую - по количеству работников в штате ИП (до 15 человек), есть ещё и третий минус - здесь невозможно применить в зачёт сумму уплаченных страховых взносов;
• единый вменённый налог (ЕНВД) - специальная система, налоговый сбор по которой вменяется ИП сверху, бизнес не может регулировать свои платежи в бюджет, к тому же у этого режима есть рамки по видам экономической деятельности;
• УСН - максимально удобный для ИП и поэтому самый распространённый режим для малого бизнеса и в части видов деятельности, и в части выбора налоговой нагрузки, есть возможность сдать нулевое декларирование, но при применении базы «доход - расход» 1% от прибыли нужно будет заплатить даже в случае, если у бизнеса есть убытки;
• общий режим - сравнительно трудная в области отчётности система с тремя налоговыми сборами, но при этом обладающая расширенными возможностями и преференциями:
  • возможен возврат НДС;
  • открытый перечень бизнес-деятельности ИП;
  • нет ограничений по масштабу бизнеса (прибыль, численность и пр.);
  • доступны имущественные налоговые вычеты.

Нужно отметить, что предприниматель может по собственной инициативе выбрать тот режим, который ему оптимально подходит в данный период. Но, во-первых, ИП должен соответствовать определённым требованиям налоговиков (см. выше). А во-вторых, сделать это можно либо только в момент регистрации ИП (в течение 30 дней с момента постановки на учёт), либо подав соответствующее заявление на переход. Как правило, сделать это нужно до конца календарного года. В этом случае работать по новой налоговой схеме можно будет с 1 января.

Переход же на общий режим может быть включён в принудительном порядке налоговиками, как только компания вырастает из ограничивающих рамок льготного режима. Период, за который это нужно сделать, - со следующего квартала. Причём предприниматели имеют право совмещать два или несколько режимов.

Видео: как ИП выбрать налоговый режим

Пошаговая инструкция: как вести учёт и отчитываться по всем налогам ОСНО

Рассматривая классическую систему налогообложения (ОСНО), нужно отметить, что на ней предприниматель должен отчитываться по двум, а уплачивать в бюджет 3 налоговых сбора:

1. НДФЛ - налог 13% на доход (иногда его называют ещё подоходным, но это устаревшее название). Главное здесь то, что по этому сбору обязательна отчётность, вне зависимости была ли прибыль у ИП, работал ли он или получил по итогам года убыток (а бывает и так). Отчитаться нужно обязательно. У этого налога, в отличие от других налоговых сборов, 2 декларации: 4-НДФЛ и 3-НДФЛ. При отсутствии прибыли сдаётся нулевая декларация. Есть по НДФЛ авансовые платежи.
2. НДС - косвенный налог, который доначисляется на стоимость товара при его реализации клиенту, а впоследствии выплачивается в госбюджет. Употребляется, если бизнесом осуществляются операции по НДСу. У налога есть 3 ставки: 0 / 10 / 18%, которые зависят от вида товара или региона, где он продаётся. Базовая ставка в РФ - 18%. Ключевое здесь то, что для частного бизнеса есть послабления. Так, к плательщикам НДС причисляются только предприниматели, валовый доход которых превышает 2 млн рублей. Остальные ИП имеют право на освобождение от этого сбора. Вторая особенность НДС - строгая отчётность, которая сдаётся только в электронном виде и проверяется налоговиками с особой тщательностью. При этом у коммерсантов есть возможность сделать возврат налоговой суммы, списать НДС на амортизацию имущества и пр.
3. Имущественный налог - самый элементарный для бизнеса сбор. Ставка здесь определяется исходя из суммарной стоимости имущественной базы ИП и колеблется от 0,1 до 2%. Налоговый регулятор не требует по нему расчёт, отчёты. Главное для бизнеса здесь - оплатить фискальный сбор до 1 декабря.

Таким образом, отчётность предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, довольно обширная и разносторонняя. Пошаговая инструкция ведения налогового учёта и отчётности по ОСНО выглядит следующим образом:

1. Первое, что необходимо сделать предпринимателю, сформировать несколько документов налогового учёта:
   
2. Как только подготовлена документация, нужно сделать первый прогнозный вариант планирования своего дохода на текущий отчётный год. Делается это в перспективной декларации 4-НДФЛ. Форма элементарная, на одной странице. В расчёте указываются стандартные данные о предпринимателе и только одна цифра, отражающая чистый доход за вычетом расходов ИП. Не нужно волноваться, здесь не важна точность на 90%, даже если заявитель ошибётся, можно подать корректировочную декларацию. Причём если ошибка составляет меньше 50% в ту или другую сторону, не нужно делать даже этого. Просто стоит учесть здесь, что при невыполнении своих же планов по чистой прибыли ИП переплатит авансовые платежи, а возвращать деньги из бюджета - небыстрая бюрократическая процедура. В обратном же варианте заявителю нужно будет выплатить бо́льшую часть при финальном расчёте за период. Фактически в 4-НДФЛ нужно грамотно рассчитать предполагаемый доход (строка 010), из которого нужно вычесть планируемые расходы (в том числе страховые взносы ИП)
3. Сдать подготовленный перспективный расчёт нужно в первые 5 дней месяца, следующего после получения первой прибыли. И со сроками лучше не затягивать.
4. После представления 4-НДФЛ в течение пяти рабочих дней бизнесмен получит уведомление от ИФНС, в котором будут точные суммы и сроки выплат по авансовым платежам. Теперь останется в указанные сроки вносить необходимые платежи.
   В налоговом уведомлении по сумме и срокам авансовых платежей есть вся информация по уплате НДФЛ в текущем периоде
5. Финальный отчётный документ по налогу на доход - декларация 3-НДФЛ. Расчёт ведётся исходя из стандартного тарифа по налогу - 13%, на основе основного показателя, который рассчитывается по формуле «доходы - расходы». При этом в бизнес-затраты могут быть включены только те расходы, которые были направлены на ведение бизнеса, так называемые профессиональные вычеты. К таким затратам можно отнести только документально подтверждённые платежи (то есть на руках обязательно должны быть договоры, акты, фискальные чеки, документы строгой отчётности или счета-фактуры, ТТН, УПД и т. п.). Также к вычету можно предъявить только обоснованные требованиями бизнеса затраты. Если же ИП не может документально засвидетельствовать свои затраты, к расчёту принимается так называемый норматив затрат - 20% от прибыли. Декларирование по НДФЛ по итогам прошедшего года должно быть пройдено до 30 апреля. Если у предпринимателя не было дохода или он не работал, отчёт всё равно сдаётся. В нулевой 3-НДФЛ во всех строках прибыли и затрат просто проставляются прочерки. Все актуальные формы отчётности по НДФЛ можно скачать на интернет-портале ФНС РФ .
   В титульном листе 3-НДФЛ указывается стандартная информация по ИП
6. Вне зависимости от того, в каком квартале ИП начал свою работу, он должен на основе Книг продаж и покупок готовить и сдавать ежеквартальную отчётность по НДС. Декларация представляется налоговикам строго через электронный документооборот по прошествии квартала в срок до 25 числа. Декларация НДС сдаётся в электронном виде
7. В случае если бизнесмен видит по Книге учёта, что он имеет право запросить освобождение от обязанности плательщика НДС и отчётности (его доход - менее двух миллионов рублей за 3 месяца), это нужно сделать до 20 числа текущего месяца. Это закреплено в статье 145 НК РФ. Отправив должное уведомление, а также выписку из КУДиР, ИП получает НДС-каникулы до конца года. При этом заметьте, что каникулярный период может длиться максимум 12 месяцев, автоматически он не пролонгируется. Если бизнес хочет получить НДС-освобождение ещё на определённый период, он должен написать заявление заново.

4 льготных системы налогообложения и их налоги

Специальные налоговые режимы поэтому и считаются льготными, так как содержат относительно простую отчётность, которая, как правило, сдаётся один раз в год. Исключение здесь составляет только единый вменённый налог, когда декларация сдаётся за каждые 3 квартала и за полный отчётный год.

Общее требование к льготным режимам налогообложения одно: все предприниматели должны вести Книгу учёта доходов и расходов в обязательном порядке. Разница здесь состоит только в том, что режимы, объекты налогообложения которых предусматривают учёт и доходов, и затрат (а это УСН «доходы - расходы» и ЕСХН), обязаны чётко отслеживать в Книге все расходы и быть готовыми при проведении камеральной проверки обосновать их перед налоговиками. Как и на ОСНО, все ключевые моменты декларирования проходят на основании данных из КУДиР.

Выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим помогут точные представления бизнесмена о планируемых доходной и расходной частях и, конечно, о виде деятельности. Так, минимальные ставки налога в 6% есть у сельхозналога, патента и у УСН с объектом «доходы / 6%». Только если при расчёте налоговой базы упрощенец берёт весь свой валовый доход, то фермер на ЕСХН может из базы вычесть ещё и все свои расходы на бизнес. А бизнес на патенте фактически просто выкупает разрешение на работу на свой страх и риск, рассматривая, сможет ли он при определённых условиях получить доход.
Упрощённая система налогообложения имеет два варианта объекта

Во многих случаях стать оптимальным может стать УСН с объектом «доходы - расходы». Алгоритм выбора здесь прост: чем выше в бизнесе доля расходов, которые можно обосновать, тем выгоднее выбирать именно УСН 15%. Если при финансовом планировании бизнеса формула: расход / доход в результате показывает более 60%, можно смело выбирать именно УСН с объектом, в котором эти затраты будут учитываться.

ЕНВД - это отдельный налог, который не зависит от прибыли ИП, а устанавливается законодательно. Величина вменённого налога определяется с помощью подстановки в определённую формулу заданных значений переменных. Формула расчёта выглядит так: ФП * БД * Коефт1 * Коефт2 *15% = налог на вменённую прибыль, где:

• ФП - физический показатель, по которому рассчитывается потенциальная доходность бизнеса;
• БД - базовая доходность в месяц на единицу ФП, оценённая в рублях;
• Коефт1 - показатель-дефлятор, индексируемый каждый год, который устанавливается приказом Миэкономразвития РФ;
• Коефт2 - понижающий показатель, который принимается ежегодно региональными властями (и может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На 2018 год коэффициент-дефлятор Коефт1 равен 1,868 (утверждён Приказом ведомства №579 от 30 октября 2017 года). Налоговая ставка в этой формуле установлена в объёме 15% (вариации в регионах этим не отменяются и могут быть 7,5-15% для различных видов деятельности).

Таблица: налоги, объекты, ставка и отчётность по разным режимам

Налоговый режим	Налог	Объект налогообложения	Ставка	Отчётность
ОСНО	НДФЛ (подоходный)	доходы	13%	декларация по форме 4-НДФЛ (предполагаемая прибыль); декларация 3-НДФЛ (налог на доходы по факту); декларация по НДС; Книга покупок по НДС; Книга продаж по НДС; Книга учёта доходов и расходов хоз. операций ИП.
	Налог на собственность физлиц, подлежащую налогообложению)	виды имущества, подлежащие налогообложению	0,1% - 2%
	НДС	реализация товаров (работ, услуг)	0% / 10% / 18%
УСН	Единый упрощённый	доходы	6%	декларация по УСН; КУДиР предпринимателей, применяющих упрощёнку.
			15%
ЕНВД	Единый налог на вменённый доход	вменённый доход	15%	декларация по ЕНВД; Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов.
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог	доходы, уменьшенные на величину расходов	6%	декларация по ЕСХН; КУДиР предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельхозпроизводителей и их помощников
ПСН	Уплата стоимости патента	потенциально возможный к получению доход за период	6%	Книга учёта доходов ИП, применяющих патентную систему обложения

Видео: какие налоги платит ИП (ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН)

Фиксированные платежи ИП за себя - кто, сколько и когда должен платить

Зачастую при регистрации бизнеса предприниматель даже не задумывается, что только получив вожделенное свидетельство и выписку из Единого государственного реестра предпринимательства (если кратко - ЕГРИП) о постановке на учёт, он автоматически уже должен государству. С первого дня регистрации всем частным бизнесменам вменяется обязательная уплата так называемых страховых взносов ИП «за себя».

Хотите знать, сколько стоит 1 день работы индивидуального предпринимателя для государственной страховой копилки в 2018 году? Ответим: 88,73 ₽ за каждый день, включая праздники и выходные, ведь, как известно, у бизнеса (особенно своего) выходных нет.

Отметим: плательщиками фиксированных страховых сборов признаются все частные предприниматели, осуществляющие бизнес-деятельность как без привлечения наёмных работников, так и ИП-работодатели - просто они уплачивают не только персональные, так называемые взносы ИП «за себя», но платят дополнительно ещё и с каждой выплаченной своим сотрудникам суммы (будь то зарплата или премия). Таким образом, никуда не деться: платить в социальную копилку государства придётся всем. Страховые сборы «за себя» для всех категорий ИП считаются фиксированными, то есть не зависящими ни от дохода, ни от статуса ИП.

Требования контролирующих органов об уплате фиксированного сбора, а с 2017 года администратором пенсионных и медицинских страховых взносов является налоговая служба, снимаются с частного микробизнеса только в случае прекращения деятельности и выписки из ЕГРИП.

Причём следует учесть, что законодатели и налоговики никому не дают здесь никаких скидок. В вопросе страховых взносов не существует льготных категорий плательщиков, фиксированный сбор ежегодно платят ИП-пенсионеры, бизнесмены, признанные инвалидами или причисленные к почётному званию многодетных. Статус социально незащищённых слоёв населения здесь не работает. Обязательные страховые платежи вменены всем ИП в полном объёме.

Известны судебные споры ИП, которые, не осуществляя бизнес-деятельность и работая по найму, считая, что работодатель уже выплачивает за них все положенные социальные сборы, были оштрафованы и признаны виновными в неуплате взносов.

Пенсионное страхование - самый обременительный вид сборов для ИП

В известном Письме Минфина от 21 сентября 2017 года №03–15–05/61112 однозначно указано, что каждый зарегистрированный в ЕГРИП предприниматель, вне зависимости от его возраста и статуса, вида осуществляемой им деятельности и фактической прибыли в определённом расчётном периоде, признаётся плательщиком всех страховых сборов. Ссылаясь на положения подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 НК РФ, главный финансовый орган страны подтвердил, что все страховые сборы частного бизнеса фактически трансформировались в обязательный налог, вменённый всем предпринимателям. Поэтому во многих упоминаниях всё чаще сборы на страхование называют налогами.

Что касается отчётности по фиксированным взносам ИП «за себя» - хоть в этом вопросе у ИП есть послабления. Микробизнес не представляет её ни в определённые законодательством фонды, куда идут взносы, ни налоговикам-контролёрам. Регулирующие органы самостоятельно контролируют уплату (а также расчёты, если это касается сверх-платежа за превышение дохода свыше 300 тыс. руб.).

Кто из ИП не платит взносы

Есть только 8 оснований, которые дают возможность микробизнесу не перечислять фиксированные сборы государству:

1. Мамочка-предприниматель сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет (при этом законодательные акты ограничивают суммарный период по уходу за всеми детьми ИП шестью годами).
2. Бизнесмен ухаживает за родственником-инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет).
3. Мужчина призван в ряды вооружённых сил (причём к контрактникам такая льгота не относится).
4. ИП уезжает за рубеж с семьёй, когда муж (или жена) направляется в длительную командировку в качестве дипломата, консула, другого служащего (в этом случае общий «стаж» льготы составляет 5 лет).
5. Коммерсант выбывает в регион за супругом-военнослужащим, где у ИП не будет возможности осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в общей сложности).
6. Предприниматель признан несостоятельным, для этого достаточно, чтобы арбитраж просто принял документы у ИП-банкрота. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не из-за того, что ему даётся освобождение от уплаты, просто как только суд начинает процесс банкротства, ИП лишается статуса предпринимателя, он становится для судебного органа просто физ. лицом.
7. Судебная инстанция выносит решение, где определено, что фонды пропустили срок возможного взыскания задолженности с ИП, в этот момент долг по страховым взносам признаётся безнадёжным и списывается.
8. Самый крайний вариант «освобождения» - все долги человека аннулируются, если ИП уходит из жизни или признаётся умершим (через суд).

В этих случаях важно учитывать, что контролирующие органы жёстко отслеживают расчётные счета бизнеса, а также имеют право проверять и личные карты ИП. Если налоговики обнаружат, что ИП, находясь на таком льготном периоде, всё-таки вёл дела, по его р/счёту было движение средств и, соответственно, он получал доход, ИФНС взыщет с нарушителя всю сумму задолженности за полный отчётный период задним числом.
Отправляясь в армию, молодой человек получает освобождение от уплаты налоговых сборов, страховых взносов и сдачи отчётности

Чтобы не получать требования по уплате фикс-взносов и не доказывать в суде, что ИП не вёл бизнес-деятельность и был освобождён от выплат на законных основаниях, рекомендуется уведомить налоговиков о льготном периоде, а также иметь на руках документы, подтверждающие этот факт. Изучая документы налоговиков, убеждаешься: вроде бы регулятор и говорит о том, что обязанность представлять в ИФНС документальные свидетельства неведения бизнеса в льготный период, упразднена, лучше подстраховаться. Уж слишком там всё размыто и неконкретно. Ведь в суде придётся всё обосновывать не на словах, а пока «суд да дело», помимо самого взноса, за каждый день просрочки будут начислены пени и штрафы.

Размер фиксированного взноса для ИП в 2018

Разобравшись с вопросом, кто платит фикс-взносы, мы подошли к ключевому вопросу: сколько и куда нужно перечислять эти обязательные налоги-взносы. Здесь всё тоже очень просто - ИП выплачивает обязательные взносы «за себя» по двум назначениям:

• по пенсионному страхованию (ОПС) ;
• медицинскому (ОМС).

Размеры обоих взносов фиксированы и расписаны на несколько лет вперёд. За неполный год работы сумма рассчитывается пропорционально. Очевидно, что каждый платёж направляется по определённому назначению - коду бюджетной классификации (КБК). Микробизнес платит «за себя» в 2018 году:

• за год - 32 385 ₽;
  • из них: по ОМС / КБК 182 1 02 02140 06 1200 160 - 5 840 ₽;
  • по ОПС / 182 1 02 02140 06 1110 160 - 26 545 ₽;
• за один месяц общий платёж по ОПС и ОМС составит - 2 698,75 ₽;
• за каждый день - 88,73 ₽.

Когда сумма валовой прибыли бизнеса за календарный год превышает 300 тысяч рублей, ИП дополнительно уплачивает по пенсионному страхованию 1% от суммы этого дохода. Расчёт таков: из совокупного дохода вычитается 300 тысяч рублей, а результат делится на 100. Это и есть цифра к уплате. Если бизнес совмещает несколько систем налогообложения, вся прибыль суммируется. По этому платежу есть максимальная ставка. Если средний ежемесячный доход ИП превышает определённую сумму (каждый год она меняется), в бюджет идёт фиксированный платёж.

Таблица: цена вопроса по страховым взносам ИП в 2018-2020

Период	Фиксированный взнос ИП «за себя»					Максимальный платёж с суммы, превышающей 300 тыс. р.
	по ОМС	по ОПС	Итого: ОМС+ОПС			Примерный средний доход ИП в месяц	Сумма взноса
			за год	за месяц	за 1 день
2017	4 590 ₽	23 400 ₽	27 990 ₽	2 332,50 ₽	76,68 ₽	1 560 000 ₽	187 200 ₽
2018	5 840 ₽	26 545 ₽	32 385 ₽	2 698,75 ₽	88,73 ₽	1 770 000 ₽	212 360 ₽
2019	6 884 ₽	29 354 ₽	36 238 ₽	3 019,83 ₽	99,28 ₽	1 960 000 ₽	234 832 ₽
2020	8 426 ₽	32 448 ₽	40 874 ₽	3 406,17 ₽	111,98 ₽	2 165 000 ₽	259 584 ₽

Социальное страхование

Помимо двух фиксированных сборов, у ИП есть возможность добровольно подстраховать себя по социальному назначению - сделать отдельный ежегодный платёж в ФСС, который гарантирует бизнесмену при нетрудоспособности выплату пособия из фонда. Выплатив по собственной инициативе («вперёд») социальный взнос, ИП будет иметь право обращаться в соц. страхование за выплатами пособия по нетрудоспособности, а также за декретными. Это закреплено статьёй 4.5 ФЗ №255, которая гарантирует предпринимателю социальную поддержку государства при заболевании или беременности.

Согласно Письму ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, сдавать нулевой РСВ обязаны все организации и ИП, даже если они не осуществляли деятельность и не начисляли зарплату своим сотрудникам. Исполнение этой обязанности позволяет контролерам убедиться в том, что работодатели не нарушают нормы, регулирующие порядок исчисления обязательных взносов по страхованию.

Нулевой расчет необходимо представлять не только для информирования об отсутствии деятельности и выплат сотрудникам, но и для отображения стажа работников (раздел 3).

Таким образом, сдавая нулевой отчет, вы сообщаете налоговикам, что вы:

• не вели финансово-хозяйственную деятельность в том отчетном периоде, за который отчитываетесь;
• полностью соблюдаете нормы действующего законодательства.

Полный перечень организаций, обязанных передавать РСВ в контролирующий орган, содержится в ст. 419 НК РФ. В соответствии с этой нормой платить страховые взносы и представлять РСВ должны экономические субъекты, которые производили выплаты и вознаграждения своим работникам:

• компании,
• физлица, работающие без статуса предпринимателя (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.),
• частнопрактикующие лица.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики взносов по страхованию обязаны передать расчет в ФНС не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно, расчет за 9 месяцев 2018 года нужно передать в налоговые органы не позже 30 октября.

Тем, кто не представит вовремя нулевой РСВ, грозит административная ответственность в виде штрафа в 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом обязанности выяснять, была ли деятельность у компании, у налоговиков нет.

Скачать образец расчета по страховым взносам за 9 месяцев можно по ссылке .

Какие листы входят в состав нулевого РСВ

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/5 регламентирована форма РСВ, правила его оформления и представления в электронном формате посредством телекоммуникационных каналов связи. Нулевой расчет за 3-й квартал 2018 года формируется в сокращенном виде с заполнением следующих листов:

• титульного (лист 1);
• сводных данных об обязательствах плательщика страхвзносов (разд. 1);
• расчета сумм взносов на обязательное пенсионное страхование (подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1);
• расчета сумм страховых взносов на обязательное медстрахование (подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1);
• расчета сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1);
• персонифицированных сведений о застрахованных лицах (разд. 3).

В этих листах необходимо проставлять значения, равные нулю, если количественные или суммовые показатели по какой-либо графе отсутствуют. Кроме того, в других знакоместах (текстовых графах) по соответствующим полям ставят прочерки (для бумажного документа) или оставляют пустые ячейки (для электронного документа).

Пример и образец нулевого РСВ за 9 месяцев 2018 года

Рассмотрим подробнее механизм формирования нулевого РСВ за 9 месяцев 2018 года:

Титульный лист

В него вносятся общие данные об экономическом субъекте:

• наименование,
• ИНН и КПП,
• код по ОКВЭД,
• номер телефона для связи и ФИО руководителя или его законного представителя,
• период и год, за которые составляется документ (в нашей ситуации мы проставим соответственно «33» и «2018»),
• номер корректировочного расчета (при первоначальной подаче документа указывается 0),
• код ИФНС, для которой предназначается отчет.

Пример заполнения титульного листа:

Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов (разд. 1)

В самом верху листа, по аналогии с титульником, следует проставить ИНН и КПП хозсубъекта, далее - код ОКТМО (стр. 010 расчета). Потом нужно вписать код бюджетной классификации (КБК). При этом в каждую часть разд. 1 следует внести КБК в соответствии с направлением страхования:

• 18210202010061010160 - для пенсионных взносов (стр. 020);
• 18210202101081013160 - для медицинских взносов (стр. 040);
• 18210202090071010160 - для соцвзносов на время нетрудоспособности и в связи с материнством (стр. 100).

По каждому типу взносов следует заполнить строки, относящиеся к месяцам отчетного квартала (июль, август, сентябрь), а также указать общую величину взносов за квартал.

Пример заполнения разд. 1 (по взносам на пенсионное и медицинское страхование):

Пример заполнения разд. 1 (по взносам на соцстрахование):

Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1)

В данном листе отображаются детальные данные о том, какой именно тариф применяется для расчета взносов по страхованию в соответствии с применяемой системой налогообложения: например, 01 - ОСНО, 02 - УСН, 03 - ЕНВД.

Кроме того, вносятся такие сведения:

• количество сотрудников, подлежащих страхованию (за расчетный период с помесячной разбивкой);
• количество работников, с оплаты труда которых начислены взносы по страхованию, в том числе при превышении максимального размера базы;
• суммы начисленной оплаты и вознаграждений;
• база для исчисления взносов, в том числе при превышении максимального размера;
• величина исчисленных взносов.

Пример заполнения листа по взносам на пенсионное страхование:

Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование (подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1)

В данный лист вносятся сведения, аналогичные тем, что мы заполняли по взносам на пенсионное страхование:

• число работников, подлежащих страхованию;
• количество сотрудников, с оплаты труда которых начислены взносы;
• суммы, которые не подлежат обложению страхвзносами;
• база для определения взносов;
• размер исчисленных взносов.

Пример заполнения листа по взносам на медстрахование:

Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1)

В данном листе фиксируется информация о признаке выплат, который может быть: 01 -прямые выплаты или 02 - зачетная система. Данный момент зависит от того, кто именно выплачивает пособия, имеющие социальный характер (по болезни или материнству).

Если компания расположена в субъекте РФ, где используется пилотный проект с непосредственными выплатами через ФСС, необходимо проставить код 01. Если пособия изначально оформляются через работодателя, а затем возмещаются из ФСС, нужно ставить кодировку 02.

Кроме того, в разделе следует отобразить:

• количество работников, подлежащих соцстрахованию;
• суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
• суммы, не облагаемые страхвзносами;
• базу для определения взносов;
• величину рассчитанных взносов;
• сколько произведено расходов на выплату страхового обеспечения;
• сколько возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения;
• суммы взносов к уплате.

Пример заполнения листов по взносам на соцстрахование:

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах (разд. 3)

В этом разделе содержатся конкретные сведения по каждому сотруднику, поэтому количество листов разд. 3 должно совпадать с числом работников. По каждому физлицу необходимо отразить:

• ИНН и СНИЛС,
• дату рождения,
• гражданство,
• паспортные данные,
• признак застрахованного лица в системе страхования (по видам): 1, если на сотрудника распространяется страхование, 2 - если не распространяется.

Пример заполнения листа о персонифицированных сведениях сотрудников:

Пример заполнения листа по выплатам и вознаграждениям сотрудника:

Ключевые нюансы заполнения нулевого РСВ

Перечислим основные правила оформления РСВ, без соблюдения которых могут возникнуть проблемы со сдачей отчета:

• Документ может представляться в бумажном виде при численности сотрудников в компании не более 25 человек. В противном случае необходимо передавать электронный РСВ по телекоммуникационным каналам связи.
• Все листы представляемого расчета должны быть подписаны руководителем предприятия с указанием даты заполнения РСВ.
• Несмотря на то, что нулевой РСВ содержит сведения о страховании в фондах, он представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации компании. Дело в том, что администрированием данных сведений с 2017 занимается именно ФНС, поскольку на законодательном уровне ей было передано право контроля за этими фискальными платежами.
• Листы РСВ должны иметь сквозную последовательную нумерацию, начиная с титульного.
• Информация заполняется слева направо.
• Для отчета на бумажном носителе используют чернила синего, фиолетового или черного цветов.
• Числовые показатели отображаются без округлений: в рублях и копейках.
• Двустороннее заполнение документа запрещено.
• В РСВ не допускается помарок, подчисток и исправлений корректирующей жидкостью.

Подводим итоги

Нулевой РСВ за 3 квартал 2018 года сдается в ФНС, даже если у страхователя в отчетном периоде не было деятельности и начислений (выплат) зарплаты. РСВ-«нулевка» имеет сокращенный состав:

• титульный лист,
• разд. 1,
• подразд. 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1,
• прил. 2 к разд. 1,
• разд. 3.

Часто в практической работе бухгалтерам приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. При этом могут возникнуть вопросы по начислению страховых взносов и по отчетности. Например, если начислений страховых взносов не будет, то возникает ли обязанность представить нулевой отчет? Рассмотрим нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в налоговую на примере выплат в пользу физических лиц по договорам аренды имущества.

Есть ли обязанность сдавать нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Это интересно и для предприятий, которые на первоначальном этапе не ведут деятельности.

На сегодняшний день нет официальных разъяснений по вопросу о сдаче расчета с нулевыми показателями в 2017 году в случае отсутствия объекта обложения. Но есть письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, в котором говорится, что отчитаться надо даже тогда, когда не начисляли облагаемые взносами выплаты.

Кроме того, если не сдадите Расчет, то компания не попадет на проверку контрольного соотношения Расчета по взносам и Расчета по форме 6-НДФЛ, об обязательности которого сообщается в новом Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

Таким образом можно сделать вывод по представлению нулевой отчетности по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС. Например, при выплате арендной платы в пользу физического лица представляется в ИФНС нулевой расчет по взносам. Если в течение года других выплат не будет, то поступаем аналогично и далее.

Какие разделы заполнять в нулевом расчете взносов

При подаче Расчета по страховым взносам с нулевыми данными, рекомендуется следующий состав отчетности:

• титульный лист;
• раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• подраздел 3.1 на каждого работника;

Обратите внимание, что за несдачу расчета последует наказание в виде блокировки всех счетов компании. В Письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444 сообщается, что если работодатель опоздает с отчетностью, то налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет.

О контрольном соотношении расчета по взносам и расчета по форме 6-НДФЛ

Отчетность не будет вызывать вопросов, если выполняются требования контролирующих органов по контрольным соотношениям показателей. Проверьте 3 направления контрольных соотношений в Расчете по страховым взносам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

1. Обязательность выполнения равенства между суммами взносов из раздела 1 и суммой взносов по разделу 3, который заполняют на каждого сотрудника.
2. В Расчете по взносам должны быть указаны достоверные сведения о сотруднике: ФИО, ИНН, СНИЛС.
3. Новое контрольное соотношение.

В Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ указывается контрольное соотношение данных Расчета по страховым взносам с данными по форме 6-НДФЛ. Налоговые инспекции будут сравнивать строчку 030 в Расчете по страховым взносам со строчкой 020 за вычетом строчки 025 из формы 6-НДФЛ. Для данных, указанных в этих строчках должно выполняться контрольное соотношение.

Сравните с 6-НДФЛ:

Что сравнивать	Как правильно	Комментарии
Все выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по строке 030 раздела 1	Все выплаты по графе 1 строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 расчета по взносам меньше (<) или (=) Доходам строка 020 – строка 025 расчета 6-НДФЛ	При нарушении соотношения ИФНС будет запрашивать пояснения. Компания должна объяснить разницу Нарушение соотношения — это не всегда ошибка. Расхождения могут возникать из-за переходящих выплат, то есть начисленных, но не оплаченных доходов по подряду, отпускных. Если в этом причина, то в ответе подчеркните, что нет ошибок в обоих расчетах.
Примечание: Проверка производится только по компаниям, не имеющим обособленные подразделения, так как по ним соотношение не будет выполняться.

Начисление страховых взносов на выплаты по договорам аренды с физическим лицом

Чтобы решить вопрос о необходимости начисления страховых взносов на выплаты физ.лицам по договорам аренды помещений или иного имущества бухгалтеру необходимы:

• Глава 34 НК РФ «Страховые взносы»;
• Федеральный закон № 125-ФЗ в редакции от 10.01.2016.

Внимательно вчитываясь в текст нормативного документа, неоднократно убеждаешься, насколько работа бухгалтера зависит от формулировок заключенных договоров.

Объектом, от которого зависит начисление взносов, являются выплаты, полученные физическими лицами, и от названия этой выплаты будет зависеть ответ на вопрос, начислять ли на них страховые взносы.

Таблица видов выплат физ.лицу по договору аренды, не облагаемых страховыми взносами:

Отчетность по взносам при выплатах по договорам аренды с физическим лицом

В 2017 году отчетность по страховым взносам подается в виде:

• расчета по страховым взносам, где показываются взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС;
• новой формы 4-ФСС, где показываются только взносы на травматизм;
• отчетности СЗВ-СТАЖ — персонифицированный учет для учета стажа;
• отчетности СЗВ-М — информация о лицах, которым выплатили доход, их ИНН и СНИЛС — ежемесячная отчетность;
• Формы ОДВ-1 — опись к СЗВ-СТАЖ.

При составлении отчетности по страховым взносам бухгалтеру в своей работе необходимы:

Умелый бухгалтер, прежде чем отразить какую-либо операцию, должен четко себе представить и понять ее смысл. И только тогда «учет становится не сухим набором операций, а великолепным творением. Вероника Шатрова». От всей души желаем нашим читателям добиться полной гармони по операциям по договорам аренды с физическими лицами и в учете в целом.

Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам обязательно и как его заполнить? В статье ответ, а также бланк РСВ, правила оформления и заполненный образец для бесплатного скачивания.

Обратите внимание! Эти документы помогут оформить нулевой расчет по страховым взносам:

Также можно скачать заполненные листы нулевого РСВ:

Составить, проверить и сдать любую отчетность теперь можно в программе БухСофт. Чтобы сделать нулевой расчет по страховым взносам, нажмите на кнопку ниже:

Кто отчитывается по взносам в инспекцию

Сдавать РСВ в налоговую по итогам каждого квартала должны фирмы и предприниматели, которые платят с денежных и неденежных выплат физлицам обязательные страховые взносы - пенсионные, медицинские, а также социальные по нетрудоспособности и материнству. Облагаемые взносами выплаты возникают, если фирма или предприниматель:

1. Выдают зарплату наемным сотрудникам и начисляют им другие вознаграждения.
2. Оплачивают выполненные услуги или работы физлицам – исполнителям по ГП договорам.
3. Перечисляют лицензионные выплаты физлицам – владельцам исключительных прав на средства индивидуализации и интеллектуальную собственность.
4. Платят физлицам – владельцам исключительных прав за отчуждение их в свою пользу и т.д.

Свериться с актуальными сроками платежей по страховым взносам можно в календаре - просто нажмите на кнопку ниже:

Проверить сроки по платежам

Готовые платежки по взносам в ФНС:

Бесплатно составить любую платежку теперь можно в программе БухСофт. Чтобы оформить перечисление взносов, нажмите на кнопку ниже:

Составить платежку по взносам

Бланк расчета по страховым взносам

Сдавать нулевой РСВ за 2018 год необходимо по форме из приказа от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Эта форма вступила в силу с отчета за первый квартал 2017 года. Она показана в окне ниже.

Нужно ли сдавать нулевой отчет по страховым взносам в ФНС в 2018 году

Сдавать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году необходимо, если у фирмы или предпринимателя заключен с физлицом хотя бы один договор (трудовой или ГП договор на работы или услуги) либо если единственный учредитель юрлица является его генеральным директором. При этом неважно, начислялись ли физлицам или директору хотя бы какие-то выплаты.

Если не подать в инспекцию нулевой РСВ, налоговики расценят это как просрочку по представлению отчета, за что могут не только оштрафовать, но и «заморозить» счет фирмы или предпринимателя. На подачу объяснений в инспекцию и на разблокировку счета уйдет немало времени, поэтому, чтобы избежать ненужных убытков, безопаснее сдать нулевой РСВ.

Бланк нулевого РСВ за 2018 год

«Нулевая» отчетность по взносам в налоговую состоит из:

• титульного листа,
• I раздела,
• подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу I,
• приложения 2 к разделу I,
• раздела III.

Бланк «нулевого» расчета приведен в окне ниже. Его можно скачать.

Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Общий срок отчитаться в налоговую по взносам -30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Как и по любому налоговому отчету, по РСВ действует общее правило о переносе выпадающей на нерабочий день даты на следующий ближайший рабочий день.

Свериться с актуальными сроками отчетности по страховым взносам можно в календаре. Для этого нажмите на кнопку ниже:

Проверить сроки по отчетности

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году смотрите в таблице.

Таблица. Когда сдавать нулевой расчет

	Отчетность	Кто сдает	Вид платежа в ФНС
	Отчет за 2017 г.	Главы фермерских крестьянских хозяйств	Взносы на ОПС и ОМС
	Отчет за 2017 г.	Фирмы и ИП - работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям	Взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству Готовые платежки по взносам: Проверить КБК Сделать правильную платежку
	Отчет за I квартал 2018 г.
	Отчет за полугодие 2018 г.
	Отчет за девять месяцев 2018 г. Проверить сроки по РСВ

Санкции за задержку с нулевым расчетом по страховым взносам в 2018 году

За пропуск срока сдачи отчетности взыскивается денежный штраф – 5 процентов от недоплаченной суммы взносов за каждый месяц просрочки (полный или неполный), но не более 30-ти процентов от суммы недоплаты и не менее 1000 руб. Кроме того, за просрочку с РСВ от 10-ти дней и более налоговики могут заблокировать счет юрлица или ИП.

Как заполнить нулевой РСВ

На титульном листе не заполняются только поля, предназначенные для отметок сотрудников инспекции. Остальные поля нужно оформить так, как показано в окне ниже – на примере расчета за девять месяцев 2018 г. Заполненный титульный лист можно скачать.

В I разделе отражается отсутствие показателей по видам взносов – на ОПС, на ОМС, а также на ОСС по нетрудоспособности и материнству.

По правилам оформления нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году, если числового показателя нет, то в его ячейках проставляют нули "0". Если нет иных показателей, кроме числовых, то в ячейках проставляют прочерки.

Образец раздела I нулевого РСВ за 3 квартал 2018 г. показан в окне ниже. Его можно скачать.

В подразделе 1.1 приложения 1 к разделу I отражают отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОПС. Образец подраздела 1.1 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.

В подразделе 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОМС. Образец подраздела 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого расчета показан в окне ниже. Его можно скачать.

В приложении 2 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОСС по нетрудоспособности и материнству. Образец приложения 2 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.

Третий раздел нулевого РСВ заполняется на каждое физлицо, застрахованное в системе ОПС. Образец первой страницы раздела 3, в том числе подраздела 3.1, показаны в окне ниже. Этот документ можно скачать.