Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года работодатели сдают не позднее 30 января 2019 года. Налоговые инспекторы проверяют показатели вашего расчета страховых взносов по контрольным соотношениям. Если инспекторы найдут несоответствия, то потребуют исправить отчет или дать пояснения. Бланк расчета и образец заполнения смотрите в статье.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года или ЕРСВ сдавать должны все работодатели, которые выплачивают доходы работникам (зарплату, премии, выплаты по договорам и подряда и т. п.). Составляют единый расчет по вз носам за 2018 года нарастающим итогом с начала года. Кроме того, ФНС выпустила ряд писем о том, как отражать сведения о раб отниках , суточ ные , выпла ты новичкам . Любая ошибка может обернуться штрафом.

Самый простой способ сдать отчет с первого раза — подключиться к Программе Главбух 24/7 . Программа делает отчеты по сотрудникам автоматически. Вручную формировать ничего не надо.

Бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года

ФНС не успела утвердить новый бланк единого расчета по страховым взносам. Поэтому за 2018 год подавать отчет по взносам надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же приказом утвержден электронный формат.

Бланк расчета состоит из 24 листов. В нем информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Перед отправкой ЕРСВ в налоговую инспекцию, сверьте выплаты из раздела 1 с доходами в 6-НДФЛ. На камеральной проверке инспекторы сделают то же самое. Расхождения в расчетах возможны только в двух случаях. О них редакция рассказала в статье « ».

Нулевой ЕРСВ за 2018 год: сдавать или нет

Минфин считает, что сдавать должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения. Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор - единственный учредитель , отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года

В расчете по страховым взносам титульный лист и три основных раздела. В свою очередь, они состоят из подразделов и приложений. Среди этих составляющих отчета есть те, что заполнять обязательно, остальные надо включить в отчет, только если у компании или ИП есть для них показатели.

Заполнить расчет в два клика может Программа Главбух 24/7 .

Пример ЕРСВ за 2018 год

Какие разделы заполнять в ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Лист (раздел)	Кто заполняет
Титульный лист
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»	Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3	Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2	Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1	Организации и предприниматели, которые платят взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5-8 к разделу 1	Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1	Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к разделу 1	Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1	Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и т. д.

Образец заполнения титульного листа

На титульном листе блок «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустым. Остальные поля заполните, если для них есть показатели. Приведите ИНН и КПП организации либо ее обособленного подразделения, если его наделили правом самостоятельно платить страховые взносы. На титульном листе также приведите код периода, за который отчитываетесь, и год. Для 2018 года код будет 34.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от того, куда вы сдаете отчетность. Сверьтесь с таблицей ниже.

Коды места представления расчета по страховых взносам

	Значение
	По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
	По месту жительства индивидуального предпринимателя
	По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
	По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
	По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
	По месту нахождения российской организации
	По месту учета правопреемника российской организации
	По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
	По месту учета международной организации в России

При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Приведите основной код ОКВЭД и Ф. И. О. человека, который подписал ЕРСВ. Рядом поставьте дату подписания.

Раздел 1

В разделе 1 расчета за 4 квартал 2018 года приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже. Бухгалтерская программа может подтянуть в раздел 1 неправильные коды. Эту ошибку заметить сложно. Ведь КБК состоят из 20 знаков.

Например, если сдать отчетность с неправильными кодами, начисления и платежи в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. Причем на лицевой карточке с КБК для старых отчислений у компании появится недоимка, на которую инспекция автоматически станет начислять пени. А на нужном КБК будет переплата. Чтобы исправить ситуацию, придется подавать уточненку с верными КБК.

Лекцию про опасные ловушки в расчете по взносам, смотрите в Высшей школе Главбуха в курсе « » в программе ».

Приведите также общие суммы взносов по каждому виду страхования. Ведь их компания начисляет нарастающим итогом с начала года, и таким же образом их нужно показывать в новой форме отчета.

Пример заполнения раздела 1

Само приложение 1 к разделу 1 состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2, остальные заполняйте только при наличии показателей - они касаются дополнительных тарифов по пенсионным платежам.

В подразделе 1.1 покажите вычисление базы на обязательное пенсионное страхование. По строке 010 укажите число застрахованных лиц. По строке 020 - количество сотрудников с доходов которых начислили обязательные пенсионные суммы. По строке 021 - количество тех, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений.

По строке 030 покажите выплаты физлицам. Но отражайте не все суммы, а только те, что являются объектом обложения. Например. выпалаты по договору аренды включать в строку 030 не надо.

В строке 040 должны быть доходы, которые освобождаются от обложения по статье 422 НК РФ. Это, к примеру, пособия, компенсации.

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Выплаты, на которые не начисляете страховые взносы по пунктам 4-7 статьи 420 НК, в строке 030 не отражайте. Например, не нужно показывать в расчете дивиденды и выплаты по договорам аренды (письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569).»

Образец заполнения подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1

Подраздел 1.2 заполняйте в аналогичном порядке, только для медицинских взносов. Некоторые компании и ИП применяют пониженный тариф - 0 процентов. Это не означает, что подраздел можно не заполнять. Сотрудников все равно включайте в количество застрахованных лиц и в количество лиц, с выплат которым вы начислили суммы в ФФОМС.

Компанию, которая вовремя заплатила взносы, но расчет сдала позже срока, оштрафуют на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК). На бухгалтерской конференции ваша коллега попросила совета, как лучше действовать, если отчет по взносам не принимают в налоговой из-за персональных данных.

Образец заполнения подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1

Заполнение приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам

Социальные отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отразите в приложении 2 к разделу 1 расчета. Поставьте сразу признак:

• 1, если компания участвует в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам;
• 2, если компания не участвует в эксперименте ФСС.

Если в вашем регионе нет пилотного проекта ФСС, то вы вправе уменьшить обязательные социальные отчисления на пособия. Итоговые суммы показывайте в строке 090 приложения 2 к разделу 1. Положительный результат - это взносы к уплате. Данную сумму укажите в соответствующей графе с кодом признака «1». Если по формуле результат отрицательный, у вас расходы превысили сумму страховых взносов. Эту сумму отразите с кодом признака «2». Показатель отражайте без знака минус.

Фрагмент заполнения приложения 2 к разделу 1

В отчетах не приводите отрицательные суммы начисленных взносов. Такие данные ПФР не сможет отразить на индивидуальных лицевых счетах работников.

Если учетная программа заполнит отчет с минусами и он попадет в инспекцию, нужно представить уточненный отчет (письма ФНС от 23 августа 2017 г. № БС-4-11/16751, от 24 августа 2017 г. № БС-4-11/16793). Подробнее об этом эксперты рассказали в мериале " ".

Часто расходы на выплату пособий в компании превышают начисленные взносы. Многие компании разницу отражают по строке 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета со знаком минус. Но это ошибка.

Налоговики подсказали, как в таком случае заполнить форму. Укажите признак строки 090:

• «1», если сумма в строке 090 больше или равна 0;
• «2», если сумма меньше 0.

По словам чиновников, компании часто игнорировали эти правила. В расчетах они писали отрицательные суммы взносов с кодом 1. Эту ошибку инспекторы просят исправить. Продублируйте в уточненку все сведения из первичного отчета.

В строке 090 приложения 2 к разделу 1 проставьте положительные значения сумм с кодом 2. Проверьте, чтобы в строках 110-123 раздела 1 тоже стояли положительные цифры.

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

В разделе 3 расчета в 2018 году отражайте индивидуальные сведения сотрудников. На каждого работника заполните отдельный раздел 3. Покажите здесь:

• СНИЛС;
• Ф. И. О.;
• дату рождения;
• числовой код страны сотрудника;
• реквизиты паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность.

В строках 160, 170 и 180 - признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» - является застрахованным лицом, «2» - не является застрахованным лицом.

Если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках 170 и 180 ставьте «1». Несмотря на то что суммы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.

Образец заполнения раздела 3 на примере

Некоторые коллеги пересчитывали выплаты и взносы сотрудников за предыдущие кварталы. Например, из-за болезни работников. Пересчитанные суммы надо было отразить в уточненке за эти кварталы. Но бухгалтеры показывали их в текущем отчете. То есть в периоде, когда пересчитали начисления.

Из-за этого в раздел 3 отчета попали отрицательные цифры по сотрудникам. ПФР не может разнести такие сведения на лицевых счетах физлиц, поэтому налоговики просят исправить отчетность.

Куда и как сдать расчет страховых взносов за 2018

За 2018 год расчет представляют в ИФНС по адресу регистрации компании. Для обособленных подразделений действует особое правило. Если руководитель наделил обособку полномочиями самостоятельно платить сотрудникам зарплату и прочие суммы, а также перечислять суммы с вознаграждений, то сдать отчет надо по месту учета подразделения (п. 7 ст. 431 НК РФ, письмо ФНС России от 9 марта 2017 г. № БС-4-11/4211).

Сдать отчетность в ИФНС за 2018 год можно одним из двух способов:

• только в электронном виде по интернету, если в среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек;
• на бумаге или в электронном виде, если в компании среднесписочная численность за прошлый год 25 человек и меньше.

Электронный формат расчета утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Ответственность за ошибки в расчете

Налоговики принимают бумажный бланк и только потом проверяют, все ли в порядке с персучетом. Если есть ошибки в персональных данных или отчисления по всем разделам 3 расходятся с пенсионными суммами из раздела 1, компании отправляют уведомление.

На то, чтобы исправить ошибки, у организации есть десять рабочих дней с даты, когда налоговики направили такое уведомление (п. 7 ст. 431 НК РФ). По общему правилу любое письмо считают полученным спустя шесть рабочих дней со дня, когда его выслали налоговики.

С 2017 года все бухгалтеры сдают новый сложный отчет по страховым взносам. В нем 24 листа, поэтому мы подробно расписали, как заполнять каждый лист в расчете по страховым взносам за 4 квартал 2017 года и разработали сервис для построчного заполнения. Образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года в статье, используйте его как наглядный пример.

Чем РСВ за год отличается от расчета 3 квартал - 3 отличия

Отличие 1. Раздел 3 заполняйте за квартал

Персонифицированные сведения - это единственный раздел расчета, который заполняют за последний квартал. Данные III квартала в нем приводить не нужно. Но в подразделе 3.1 укажите код - 34. В разделе 3 вы показываете пенсионные взносы по каждому сотруднику. В подразделе 3.2.1 приведите выплаты и взносы за октябрь, ноябрь, декабрь, а также в целом за квартал.

Отличие 2. Выплаты и взносы за год должны сойтись с квартальными

Расчет по взносам за I квартал инспекторы сравнивали только внутри отчета. Показатели РСВ за год сравнят также с расчетом за I, II и III кварталы. Это добавит контрольных соотношений.

Отличие 3. Показатели численности сотрудников в отчете за год не складывайте с квартальными цифрами

Налоговики не суммируют показатели застрахованных лиц и физлиц, с выплат которым вы начислили взносы. Инспекторы проверят другое контрольное соотношение. Численность физлиц с начала расчетного периода должна быть больше или равна показателю за любой месяц с начала года. Показатель, рассчитанный с начала года, не может быть меньше цифры за месяц.

Какие документы подтвердят ваш расчет по взносам, посмотрите в статье

Состав расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Новый расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года включает в себя титульный лист и три раздела, в первом и втором разделах есть приложения. Есть также отдельный лист для физ. лиц, не являющихся ИП.

Титульный лист расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

При заполнении титульного листа надо соблюдать определенные правила (раздел 3 Порядка). В поле ИНН и КПП надо вносить данные из свидетельства о постановке на учет. Это относится ко всем российским компаниям.

Поле «Номер корректировки» заполняется так: для первичного расчета укажите 0 («0--»), в уточненных расчетах надо указывать порядковый номер уточнения по возрастанию – 1, 2 и т.д. («1--»).

При заполнении поля «Расчетный (отчетный) период (код)» понадобятся специальные коды, они есть в Приложении № 3 к данному Порядку.

Обращаем внимание, что при заполнении поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» нужно использовать новый общероссийский классификатор видов экономической деятельности , утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст.

В случае реорганизации или ликвидации компании в расчете надо заполнить соответствующие поля. Для поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» есть коды в Приложении № 2 к Порядку.

А поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют в соответствии с общими правилами (на основании свидетельства о регистрации компании).

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года (пример титульного листа)

Сервис для заполнения единого расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Новый расчет должен сойтись по 316 показателям. Если будут несовпадения, расчет считается несданным. Чтобы Ваш отчет был идеальным, журнал «Российский налоговый курьер» разработал Сервис протестирован представителями ФНС - смело применяйте в работе.

В разделе 1 отражаются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов, включающие суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (п. 5.1 раздела 5 Порядка).

• В строке 010 надо отразить код ОКТМО в соответствии с классификатором, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст. В строке 020 - КБК, на который будет зачислен страховой взнос, в строке 030 - сумму взноса на обязательное пенсионное страхование. (п. 5.2 – 5.4 Порядка).
• Строки 031 – 033 предназначены для отражения взносов, подлежащих уплате за последние три месяца. Для расчета за 3 квартал 2017 года – это июль, август и сентябрь 2017 года.

Аналогичным образом заполняется следующий подраздел в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование. По строке 040 укажите КБК для перечисления взносов, по строке 050 - общую сумму взносов за отчетный период, в строках 051 – 053 - сумму вносов за последние три месяца.

Поле «Код бюджетной классификации» в нашем образце не заполнено, поскольку чиновники еще не утвердили новые КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году.

Данные о страховых взносах на пенсионное обеспечение по дополнительным тарифам вносятся в строки 060 (КБК), 070 (общая сумма взносов за отчетный период) и 071 – 073 - суммы взносов за последние три месяца (п. 5.10 – 5.12 прядка).

В отдельном подразделе раздела 1 отражаются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение (строки 080, 090 и 091 – 093).

Посмотрите образец заполнения раздела 1 единого расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) отражаются в строках 100 (КБК), 110 (общая сумма страховых взносов за отчетный период) и 111 – 113 (суммы за последние три месяца).

Если имело место превышение расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ВНиМ, заполните строки 120 и 121 – 123.

В составе раздела 1 есть следующие приложения:

• приложение № 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
• приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ»;
• приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на ВНиМ»;
• приложение № 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»;
• приложение № 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, осуществляющими деятельность в области информационных технологий» (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, применяющими УСН» (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов некоммерческими организациями, применяющими УСН в области соц. обслуживания, здравоохранения, науки, культуры и искусства» (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, являющимися ИП и применяющими патент» (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов на ВНиМ в отношении выплат в пользу иностранных граждан и временно пребывающих в РФ лиц без гражданства» (абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ);
• приложение № 10 «Сведения о страховых взносах с сумм денежного содержания прокуроров, следователей и судей (включая мировых), получаемого ими при обучении в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения» (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 являются обязательными для представления всеми компаниями, производящими выплаты в пользу физ. лиц, рассмотрим подробнее, как их заполнить (п. 2.4 Порядка).

В подраздел 1.1 вносятся суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Для этого в строке 010 показывают количество застрахованных лиц с начала отчетного периода, а также за последние три месяца.

• По строке 020 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении данного подраздела. За весь отчетный период и отдельно за последние три месяца.
• В строке 021 покажите количество физ. лиц из строки 020, выплаты в пользу которых, превысили предельную величину страховой базы (лимиты) по обязательному пенсионному страхованию (лимиты утв. Постановлением Правительства РФ от 26.11.15 № 1265).
• По строке 050 отражается база для начисления взносов на пенсионное страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). В строке 051 также отражается база для начисления взносов на пенсионное страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ), но уже в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.
• По строке 060 покажите сумму начисленных взносов с базы для исчисления пенсионных взносов (отдельно за последние три месяца). В строке 061 - сумму начисленных взносов с пенсионной базы в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.
• По строке 062 укажите сумму начисленных взносов с пенсионной базы в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.

Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 содержит сведения о страховых взносах на обязательное медицинское страхование. Заполняется он аналогично подразделу 1.1. В строке 010 отражается количество застрахованных лиц с начала отчетного периода, а также за последние три месяца.

• По строке 020 покажите количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении данного подраздела. Здесь также нужно указать количество за весь отчетный период и отдельно за последние три месяца.
• В строке 030 отражаются суммы выплат (вознаграждений), перечисленные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, за весь период и отдельно за последние три месяца отчетного периода.
• В строке 040 отражаются суммы выплат, не подлежащие обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ), а также суммы подтвержденных расходов, связанных с получением доходов по договорам авторского заказа и т.п. (п. 8 ст. 421 НК РФ), либо неподтвержденных расходов (п. 9 ст. 421 НК РФ).
• По строке 050 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 НК РФ. В строке 060 отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
• Отдельно покажите в строке 060 общую сумму взносов за отчетный период, общую сумму взносов за три последних месяца отчетного периода, а также отдельно сумму взносов по каждому из трех последних месяцев отчетного периода.

Приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

В приложении 2 надо указать суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ. Прежде всего, надо определить, по какой системе выплачиваются страховые суммы. Для этого в поле «001» надо указать признак 1 или 2.

Признак 1 указывается, если ФСС напрямую выплачивает застрахованному лицу суммы страхового обеспечения по ВНиМ. А признак 2 - если выплата производится путем зачета страховых выплат.

• По строке 010 укажите количество застрахованных лиц по системе обязательного социального страхования на ВНиМ. Тут надо указать общее количество за отчетный период, общее количество за три последних месяца, а также отдельно по каждому из трех последних месяцев отчетного периода (п. 11.3 Порядка).
• В строке 020 укажите выплаты, прописанные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ. Суммы надо указать нарастающим итогом с начала отчетного периода, отдельно за последние три месяца, а также за каждый из трех последних месяцев.
• По строке 030 отразите суммы выплат и иных вознаграждений, которые не облагаются страховыми взносами на ВНиМ (ст. 422 НК РФ). Также отразите здесь фактически произведенные и подтвержденные документами расходы, связанные с доходами по договорам авторского заказа и подобным договорам (п. 8 ст. 421 НК РФ).
• Если расходы не подтверждены документально, их можно включить в расчет, но только в сумме, не превышающей размер, установленный пунктом 9 статьи 421 НК РФ. В строке 040 покажите выплаты, облагаемые взносами на ВНиМ, в размерах, превышающих предельные лимиты на каждого застрахованного лица.
• По строке 050 отражается страховая база по взносам на ВНиМ, правила по ее расчету прописаны в пункте 1 статьи 421 НК РФ. В строке 051 отражается страховая база по ВНиМ в отношении выплат, производимых аптечными организациями и ИП, имеющими фарм. лицензию, производящих выплаты лицам, имеющим право заниматься фарм. деятельностью.
• По строке 052 отражается база для начисления взносов на ВНиМ по выплатам, производимым в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ).
• По строке 053 - страховая база по выплатам, производимым в пользу физ. лиц предпринимателями, применяющими патент. А по строке 054 - страховая база по выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза).
• В строке 060 покажите сумму начисленных страховых взносов на ВНиМ (отдельно с начала отчетного периода, за три последних месяца, а также по каждому месяцу). В строке 070 - сумму расходов на выплату страхового обеспечения на ВНиМ.
• В строке 080 - суммы возмещенных расходов плательщика по выплатам страхового обеспечения на ВНиМ. По строке 090 укажите сумму страховых взносов на ВНиМ, подлежащую уплате в бюджет. Остальные приложения заполняются при наличии соответствующих операций, выплат, применении соответствующих тарифов, ведении определенной деятельности.

Как заполнить Раздел 2

Раздел 2 заполняют плательщики страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

В составе раздела 2 только одно приложение - Приложение № 1, в котором приводится расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства.

Раздел 3 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Про раздел № 3, где страхователи указывают персонифицированные сведения о застрахованных лицах, мы упоминали. В составе этого раздела дополнительных приложений нет.

Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, включая тех лиц, в пользу которых выплачивались вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка).

Номер корректировки (строка 010) заполняется следующим образом: при первичном представлении расчета указывается 0, при представлении уточненных расчетов - номер корректировки по возрастанию - 1, 2 и т.д. Поле 020 заполняется в соответствии с кодами из Приложения № 3 к Порядку. Оно должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код))» титульного листа расчета.

• В поле 040 укажите порядковый номер сведений (например, 1), а в поле 050 - дату представления сведений. Подраздел 3.1 включает в себя данные о застрахованном лице, его ИНН (поле 060), СНИЛС (поле 070), ФИО (строка 080) и т.д.
• В поле 130 укажите цифровой код пола: 1 – если лицо мужского пола, 2 – если женского. Эта информация есть в ОК 018-2014 – общероссийском классификаторе информации о населении (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2019-ст).
• В строке 140 укажите код вида документа, удостоверяющего личность физ. лица. Возьмите его из приложения № 6 к Порядку.

Код вида документа	Наименование документа, удостоверяющего личность
	Паспорт гражданина Российской Федерации
	Свидетельство о рождении
	Военный билет
	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
	Паспорт иностранного гражданина
	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
	Вид на жительство в Российской Федерации
	Удостоверение беженца
	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
	Иные документы

В строке 150 укажите реквизиты документа из строки 140. Обращаем внимание, что знак «№» не ставится, а серия и номер документа отделяются пробелом. В строках 160 – 180 указывается признак физ. лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования:

• поставьте признак «1», если оно является застрахованным лицом;
• поставьте признак «2», если оно не является застрахованным лицом.

В подразделе 3.2 указывается сумма выплат (вознаграждений), начисленных в пользу физ. лица, а также сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Если выплаты облагались по разным тарифам, в подразделе 3.2 нужно заполнить необходимое число строк расчета (п. 22.21 Порядка). Взносы, начисленные в соответствии со статьей 428 НК РФ, при заполнении подраздела 3.2.1 не учитываются, для этого есть специальный подраздел 3.2.2.

Заполняем подраздел 3.2.1

В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году – 01, 02 или 03 и так по каждому из трех последних месяцев отчетного периода. В графах 200 укажите код застрахованного лица. Возьмите его из приложения № 8 к Порядку.

Например, код НР означает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

В графах 210 отражаются суммы выплат (вознаграждений), начисленные за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного периода (п. 22.26 Порядка). В графах 220 указывается база для начисления страховых взносов, размер которой не превышает предельные лимиты для каждого застрахованного лица.

В графах 230 покажите сумму выплат по гражданско-правовым договорам (за каждый из трех последних месяцев отчетного периода). В графах 240 отражается сумма страховых взносах, начисленная в пользу физ. лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.

Заполняем подраздел 3.2.2

В этом подразделе учитываются суммы выплат, начисленные в пользу физ. лиц, а также начисленные на них суммы взносов в порядке статьи 428 НК РФ (п. 22.31 Порядка). Заполнение подраздела 3.2.2 производится в аналогичном порядке, в котором заполнялся подраздел 3.2.1.

В графах 260 указывается порядковый номер месяца (01, 02, 03 и т.д.), в графах 270 - код тарифа, применяемого к выплатам, облагаемым пенсионными страховыми взносами по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ). Коды возьмите в приложении № 5 к Порядку.

Код тарифа	Наименование плательщиков, применяющих тариф
	Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов - хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
	Плательщики страховых взносов, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особых экономических зонах и производящие выплаты физическим лицам, работающим в таких зонах (плюс туристско-рекреационная деятельность)
	Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, относящихся к коду 05)
	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
	Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность - в отношении выплат и вознаграждений в пользу лиц, занятых в этой деятельности
	Плательщики страховых взносов - некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
	Плательщики страховых взносов - благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
	Плательщики страховых взносов - ИП, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
	Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов (Сколково)
	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны (Крым, Севастополь)
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - опасный, подкласса условий труда - 4
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.4
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.3
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.2
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.1
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 1 статьи 429 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 2 статьи 429 Кодекса

В графах 280 указывается сумма выплат, облагаемых страховыми пенсионными взносами по тарифам, прописанным в статье 428 НК РФ. Отдельно в графах 290 укажите сумму выплат, облагаемых дополнительными тарифами из статьи 428 НК РФ.

В строке 300 надо указать общую сумму выплат, на которые начислены пенсионные взносы по дополнительным тарифам за три последних месяца отчетного периода. А также сумму взносов по дополнительным тарифам, начисленную за последние три месяца отчетного периода.

Напоминаем, что титульный лист, а также Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1 и раздел 3 представляют все страхователи (п. 2.4 Порядка).

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: пример заполнения

Предлагаем вам более детально ознакомится с единым расчетом по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, ниже есть готовый образец. Напоминаем, что в каждом поле надо указать только один показатель (п. 2.8 Порядка).

Для того чтобы указать в поле дату или десятичную дробь надо соблюдать определенные правила. Так, для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби (п. 2.9 Порядка).

Начать нумеровать страницы расчета нужно с титульного листа (сквозная нумерация), для этого у каждой страницы есть специальное поле вверху, справа от поля «КПП» (п. 2.10 Порядка).

Обратите внимание на поле «Код по ОКТМО», оно имеет 11 знаков, и если код состоит из 8,то в оставшихся свободных знаках справа поставьте прочерк, как это показано на рисунке.

Как исправить ошибки в расчете

При обнаружении ошибок в поданном расчете, плательщик страховых взносов действует следующим образом. В зависимости от того, приводят ли допущенные ошибки к занижению суммы страховых взносов или нет, страхователь либо обязан подать уточненный расчет (если приводят), либо вправе это сделать (если не приводят). Уточнению подлежат те разделы, в которых были допущены ошибки, а также раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (п. 1.2 Порядка).

Два случая, когда расчет по страховым взносам бухгалтер сдает в ПФР

ФНС предупредила, что единый расчет за 4 квартал вы сдаете в свою ИФНС. Но в 2017 году за ПФР сохранилась обязанность принимать от компаний расчеты по страховым взносам в двух случаях (информация на официальном сайте ФНС России):

• компания забыла отчитаться за старые периоды (до 1 января 2017 года) и подает первичный расчет по взносам,
• компания сдает уточненный расчет за периоды до 1 января 2017 года.

В обоих случаях бухгалтер заполняет расчет по форме, которая действовала в период, за который вы исправляете ошибку. Например, уточненку за 1 квартал 2016 года заполоняйте по форме РСВ-1.

Кто сдает расчет по страховым взносам за 4 квартал

Напоминаем, что расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года должны представить плательщики страховых взносов. А такими признаются все лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Такими лицами являются:

• организации;
• лица, не зарегистрированные в качестве ИП;
• главы фермерских хозяйств (п. 1.1 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@, далее - Порядка).

О форме Расчета по страховым взносам, который применяется с 01.01.2017 и представляется ежеквартально в налоговые органы, мы рассказывали в нашей . Впервые такой Расчет страхователи сдавали по итогам . О Расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года расскажем в этом материале и приведем пример его заполнения.

Расчет страховых взносов за 9 месяцев 2017: скачать

Напомним, что Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Несмотря на «нарастающий» характер, Расчет часто именуется квартальным (например, за 4-ый квартал, а не за год), потому что детализировано (по месяцам) в нем показывается информация только за последний квартал из отчетного (расчетного) периода. Поэтому говорят, например, о подготовке по итогам 9 месяцев 2017 года Расчета страховых взносов за 3 квартал 2017.

Срок сдачи и форма Расчета

Организации и ИП, которые производят выплаты физлицам, должны сдать Расчет в свою налоговую инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если 30-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать Расчет без последствий можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 9 месяцев 2017 года Расчет нужно представить не позднее 30.10.2017.

По общему правилу Расчет может представляться как на бумаге, так и в электронном виде. Однако если у плательщика страховых взносов среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, превысила за предшествующий расчетный (отчетный) период 25 человек, сдавать Расчет нужно только в электронном виде. Электронный Расчет должны также представлять вновь созданные организации с численностью более 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Какие листы и разделы сдавать?

Следующие листы и разделы должны представлять все плательщики страховых взносов (п. 2.4 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

Иные разделы, подразделы и приложения нужно включать в состав Расчета только при наличии соответствующих сведений. Если, скажем, в отчетном периоде плательщик страховых взносов начислял физлицам соцстраховские пособия, дополнительно заполнить и подать нужно будет Приложение № 3 к Разделу 1 , которое именуется «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2017: образец

ООО «Ирис» — плательщик страховых взносов, который находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов.

По итогам полугодия 2017 года количество застрахованных лиц равно количеству лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, и составляет 1 человек (генеральный директор).

Месяц 2017 года	База начисления страховых взносов, руб.		Начислено страховых взносов, руб.
		Нарастающим итогом	На обязательное пенсионное страхование (22%)	На обязательное медицинское страхование (5,1%)	На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах базы 755 000 рублей) (2,9%)

С 01.01.17 г. налоговики окончательно утвердили новую форму отчетности по взносам на страхование. Документ введен в действие Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Здесь же содержится подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам и формата сдачи электронным способом. Как правильно заполнить новый РСВ? За какие периоды и в какие сроки представлять эту форму? Кто признается налогоплательщиками и обязан подать единый расчет даже при отсутствии деятельности, а кому разрешено не отчитываться? Обо всех нюансах – далее, скачать бланк расчета можно в конце статьи.

Актуальный бланк расчета страховых взносов в 2017 году разработан «с нуля» и предназначен для формирования страхователями данных об отчислениях на обязательное пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование. Появление нового отчета (КНД 1151111) обусловлено добавлением в НК главы 34, регламентирующей начисление и уплату страховых взносов (СВ). Значительная реформа законодательных норм частично возвращает работодателей к уже применявшемуся в 2000-х годах ЕСН.

По прошествии 8 лет (ЕСН был отменен в 2009 г.) контрольные органы посчитали целесообразным передать администрирование взносов в налоговую службу и утвердили глав. 34 НК. Здесь определено, что:

• К плательщикам СВ относятся все ИП и юрлица, осуществляющие выплаты физлицам на основании трудовых договоров и ГПД; а также частнопрактикующие лица (стат. 419 НК).
• Объектами для налогообложения СВ признаются выплаты физлицам по ГПД и ТД, по авторским договорам, а также на отчуждение различных прав (п. 1 стат. 420 НК).
• За расчетный период принят год (календарный), за отчетные – квартал, полугодие, 9 мес. (стат. 423 НК).
• Отчисления СВ, а также уплата производится страхователями самостоятельно по завершении каждого отчетного периода, перечисление задолженности выполняется с учетом уплаченных за предыдущие отчетные периоды сумм (п. 1 стат. 431 НК).
• Уплата СВ осуществляется не позднее 15-го числа (п. 3 стат. 431 НК).
• Учет СВ в рублях с копейками ведется налогоплательщиками по каждому физлицу в отдельности (п. 4, 5 стат. 431 НК).
• Единый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется по итогам отчетных (расчетных) периодов не позднее 30-го числа (п. 7 стат. 431 НК).
• Орган подачи ЕРСВ – ИФНС по адресу нахождения юрлица (адресу проживания ИП). Что касается ОП, представление отчета (КНД 1151111) выполняется по месту учета в случае самостоятельных расчетов подразделения с персоналом.

Расчет по страховым взносам – состав формы

Типовой единый расчет по страховым взносам в 2017 году включает в себя титульный лист и множество разделов. По той причине, что в форме объединили сводные данные по различным видам страхования, документ очень объемный и состоит из 3 основных разделов. При этом формировать все листы подряд не нужно, а разд. 2 и вовсе предназначается только для глав КФХ. По остальным разделам также заполняются те страницы, для которых есть сведения. В любом случае (даже при «нулевой» деятельности) требуется представить – титульник, разд. 1, подразд. 1.1, 1.2 из приложения 1 к разд. 1, прил. 2 к разд. 1, разд. 3.

Новый расчет по страховым взносам включает в себя:

• Титульный лист – здесь страхователь вносит свои регистрационные данные (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД2, орган ИФНС, контактные данные), а также приводит информацию о реорганизации и отчетном периоде.
• Сведения о физлице – этот лист предназначен для заполнения теми физлицами, которые не зарегистрированы как ИП и не указали код ИНН.
• Разд. 1 – самый обширный раздел ЕРСВ предназначен для внесения сводных данных по всем видам СВ. Заполнение производится по каждой разновидности взносов с кодами КБК, ОКТМО, совокупными суммами за весь расчетный период и последние 3 месяца в том числе.
• Прил. 1 к разд. 1 – здесь указываются СВ в части ОПС и ОМС. При этом подразд. 1.1, 1.2 формируются в обязательном порядке всеми страхователями, а подразд. 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 – только если работодатель производил определенные виды выплат.
• Прил. 2 к разд. 1 – здесь приводятся СВ в части ВНиМ. При этом работодатель поясняет, какие виды пособий выдавались работникам, каким образом – напрямую или через ФСС (при участии региона в пилотном проекте), указывается количество застрахованных физлиц и суммы страховой базы, взносов, а также возмещенные из Соцстраха средства.
• Прил. 3 к разд. 1 – здесь указываются расходы по ВНиМ и в соответствии с законодательством РФ общими суммами и по видам случаев. Для справки указываются те пособия, которые уже начислены, но еще не выданы физлицам.
• Прил. 4 к разд. 1 – здесь приводятся выплаты различным категориям физлиц, производимые за счет федеральных средств. К примеру, это выплаты чернобыльцам, пострадавшим на ПО «Маяк», на Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных территориях.
• Прил. 5 к разд. 1 – этот лист формируется только ИТ-организации в части обоснованности применения пониженных тарифных ставок по СВ (подп. 3 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 6 к разд. 1 – этот лист формируется только фирмами на УСН, занятыми в сфере строительства, производства и различных услуг в части использования обоснованности пониженных ставок (подп. 5 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 7 к разд. 1 – для аналогичных целей этот лист формируется только НКО-упрощенцами, занятыми в образовательной, научной, социальной и других сферах (подп. 7 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 8 к разд. 1 – лист формируется только ИП на ПСН (подп. 9 п. 1 стат. 427 НК) для обоснованности использования сниженных ставок на СВ.
• Прил. 9 к разд. 1 – лист формируется по выплатам иностранным физлицам и временно пребывающим в России.
• Прил. 10 к разд. 1 – лист заполняется по выплатам студентам-очникам за труд в специальных студотрядах (подп. 1 п. 3 стат. 422 НК).
• Разд. 2 – этот раздел нового ЕРСВ предназначен для формирования сведений по СВ главами КФХ.
• Прил. 1 к разд. 2 – здесь производится расчет сумм платежей.
• Разд. 3 – здесь приводятся личные сведения по всем застрахованным физлицам. При этом подразд. 3.2.1 обязателен к формированию всеми налогоплательщиками, а 3.2.2 – только уплачивающими сборы по доптарифам в части отдельных выплат.

Обратите внимание! В расчете по страховым взносам (КНД 1151111) не указываются суммы по «травматизму», которые остались в ведении Соцстраха: сдача отчетности 4-ФСС (на новом бланке) и уплата сборов производится в территориальное подразделение ФСС.

Как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году

Заполнение единого бланка расчета по страховым взносам выполняется согласно требованиям Приказа № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Регламент должны соблюдать все страхователи независимо от правовой формы и сферы деятельности. Инструкция по заполнению содержит правила внесения данных в титульный лист, разделы, подразделы и приложения. Отдельно приведены коды:

• По вариантам представления отчета (Приложение 1 к Порядку) – 01 – для бумажного документа, отправленного через почту; 02 – для представленного лично бумажного бланка, 04 – для формы, поданной через ЭЦП; 09 (10) – при использовании штрих-кодов.
• По формам реорганизации или ликвидации компании (Приложение 2) – от 1 – для преобразования и 2 – для слияния до 0 – для ликвидации.
• По периодам (Приложение 3) – код расчетного периода, то есть года – 34, код квартала – 21, полугодия – 31, 9 мес. – 33. Специальная кодировка разработана для страхователей, прошедших реорганизацию или ликвидацию.
• По тарифам (Приложение 5) – код тарифа плательщика различается по применяемой системе налогообложения и видам деятельности. К примеру, для компании на ОСНО и общем тарифе СВ – 01, для компании на УСН и общем тарифе СВ – 02, для вмененщиков – 03 и т.д.
• По месту представления формы (Приложение 4) – кодировка различается в зависимости от того, кто именно подает отчет. К примеру, если отчитывается российское предприятие – 214, ее правопреемник – 217, ОП российской организации – 222, ИП – 120 и т.д.
• По видам удостоверяющих документов (Приложение 6) – кодировка разработана по основным видам удостоверяющей документации. Для паспорта российского гражданина – 21, военного билета – 07, свидетельства о рождении физлица – 03, паспорта иностранца – 10 и т.д.
• По субъектам РФ (Приложение 7) – каждому субъекту (прочим населенным пунктам) РФ соответствует своя кодировка. Москва – 77, Московская обл. – 50, Ростовская обл. – 61, Омская обл. – 55 и т.д.
• По категориям застрахованных физлиц (Приложение 8) – этот код категории приводится по стр. 200 подразд. 3.2.1. К примеру, для обычных сотрудников нужно указывать НР.

Алгоритм заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году

Мало знать, как заполнить новый расчет, нужно еще и помнить о соотношениях показателей как внутри ЕРСВ, так и по сравнению с отчетностью в ФСС по травматизму и в ИФНС по выплатам физлицам (6-НДФЛ). При подсчете общих сумм СВ по ОПС в разд. 1 строка 030 должна отражать данные за весь период, а строки 031-033 – по последним трем месяцам; строка 040 и строка 020 отведены для заполнения соответствующих КБК. Строка 070 расчета формируется только страхователями на доптарифе по ОПС, а строка 090 – работодателями, уплачивающими СВ на допобеспечение.

Регламент составления формы расчет по СВ:

• Первым заполняется титульник – данные берутся из регистрационных налоговых свидетельств, поле, отведенное под количество страниц, пока оставляем пустым.
• Далее выполняется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам – сюда необходимо включить персонифицированную информацию по всем числящимся в отчетном периоде застрахованным лицам. Это и те, кто по различным причинам не получает вознаграждение, но остается в штате работодателя. К примеру, декретницы; лица по уходу за детьми, сотрудники в отпуске без содержания и т.д.
• Затем заполняются подразд. 1.1 и 1.2 к разд. 1 – то есть, взносы по ОПС и ОМС. Помните, что данные должны совпадать с внесенными в разд. 3.
• Для отражения взносов по ВНиМ формируется приложение 2 к разд. 1 – здесь указываются начисления, а также имевшие место расходы на страхование и возмещенные Соцстрахом суммы. Если в периоде были пособия, дополнительно заполняется приложение 3 и стр. 070 прил. 2. Если нет, прил. 3 формировать не требуется.
• В самом конце выполняется разноска сводных сумм в разд. 1 – здесь приводятся код ОКТМО, КБК взносов и начисления всего за период и в том числе за 3 последних месяца.
• В заключение заполненные страницы нумеруются методом хронологии, полученное число проставляется на титульнике, руководитель страхователя заверяет ЕРСВ личной подписью и печатью.

Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Далее приведен пример составления ЕРСВ за 9 мес. 2017 г. Формат отправки зависит от численности персонала страхователя. Работодатели, имеющие в штате более 25 чел., обязаны отчитываться только в электронном виде (п. 10 стат. 431 НК), прочие – могут подать расчет и «на бумаге». Если обязанность по сдаче выполняется представителем страхователя, понадобится оформление нотариальной доверенности.

При отправке отчета предварительно необходимо сделать проверку указанной информации, поскольку при наличии ошибок или неточностей ЕРСВ не будет принят и придет отрицательный протокол. Одновременно плательщик может получить из ИФНС требование о даче пояснений в части использования пониженных тарифов или отражения необлагаемых сумм. К примеру, код ошибки 0400500003 означает несовпадение в расчете персональных сведений на физлиц с базой данных налоговой службы. Представление неверных ИНН, СНИЛС или ФИО на сотрудников влечет отказ в приемке отчетности. Чтобы расчет все-таки приняли, следует исправить информацию и отправить документ заново.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

О форме Расчета по страховым взносам, представляемого в 2017 году в налоговую инспекцию, мы рассказывали в и приводили образец Расчета. Об особенностях заполнения раздела 3 Расчета по страховым взносам расскажем в этом материале.

Расчет по страховым взносам 2017: раздел 3

В состав Расчета по страховым взносам в соответствии с Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ включен раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Данный раздел является обязательным для представления всеми плательщиками страховых взносов, причем даже теми, кто сдает .

Однако необходимо иметь в виду, что представляя страховую отчетность без начислений выплат и взносов, в Расчете по страховым взносам нулевой раздел 3, который не содержит никаких сведений, маловероятен. Ведь даже если у плательщика не было выплат, а следовательно налоговая база и страховые взносы равны 0, застрахованные лица в организации скорее всего есть.

Напомним, что застрахованными лицами в целях обязательного пенсионного, медицинского страхования и соцстрахования являются в первую очередь лица, работающие по трудовому договору, в т.ч. руководители организаций (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ , п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ , п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). А поскольку даже при отсутствии деятельности руководитель, с которым заключен трудовой договор, у организации, как правило, есть, как минимум его и нужно указывать в пустом разделе 3 Расчета по страховым взносам. Но в случае неначисления директору зарплаты заполнить по нему нужно будет только подраздел 3.1, ведь при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 уже не заполняется (п. 22.2 Порядка заполнения

Что касается отражения в Расчете по страховым взносам (в разделе 3) декретниц, то информация по ним приводится не только в подразделе 3.1 (поскольку они остаются застрахованными лицами), но и в подразделе 3.2. При этом в подразделе 3.2 пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет отражаются только по строке 210. Ведь эти пособия относятся к выплатам и иным вознаграждениям, но являются суммами, не подлежащим обложению страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Как заполнить раздел 3 Расчета по страховым взносам

Правила заполнения раздела 3 Расчета по страховым взносам утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Раздел 3 единого Расчет по страховым взносам заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

В порядке заполнения раздела 3 приведены подробные построчные указания по подготовке раздела. К примеру, в п. 22.6 Порядка заполнения указано, что в Расчете по страховым взносам раздела 3 по строке 040 «Номер» указывается порядковый номер сведений. Каким образом вести нумерацию сведений, плательщик страховых взносов решает сам: это может быть как порядковая нумерация по возрастанию (1, 2, 3 и т.д.), так и, к примеру, табельный номер работника (Письмо ФНС России от 10.01.2017 № БС-4-11/100@ (