Главная Доверенности Налог на прибыль 1 более 300000. Страховые взносы для ип

Налог на прибыль 1 более 300000. Страховые взносы для ип

Если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, то помимо фиксированной части взносов необходимо оплатить «за себя» дополнительный взнос — 1% от суммы превышения на страховую часть пенсии. Доход для расчета дополнительного взноса ИП считается по-разному в зависимости от системы налогообложения. ОСНО: доход (выручка) за год (берется из декларации 3-НДФЛ, п.3.1, лист В), без учета расходов. УСН: доход (выручка) за год (берется из из графы 4 КУДиР),без учета расходов. ЕНВД: вменённый доход, налоговая база (берется из всех разделов №2, строка 100, из всех квартальных деклараций за год). Патентная система: потенциально возможный доход, от которого считается стоимость патента, без учета расходов. ЕСХН: доходы, облагаемые ЕСХН (берется из из графы 4 КУДиР), без учета расходов.

Пфр-взносы ип с доходов более 300000

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения доходы 6% также уплачивают в бюджет налог ПФР с суммы превышения. Например, ИП, не имеющий работников, получил доход 900000 руб.

в год.

На пенсионное страхование он должен заплатить 6000 рублей: (900000 руб. — 300000 руб.) х 1%/100%. УСН доходы минус расходы, 1 % свыше 300000 руб. в 2017, 2018 году Налогоплательщики — ИП, применяющие систему доходы минус расходы, рассчитывают взносы с суммы превышения доходов, не уменьшая их на расходы.

Внимание

ИП на ЕНВД, 1% с суммы свыше 300000 рублей ИП, работающие на ЕНВД, расчет 1% осуществляют исходя из базовой доходности. Вмененный доход за год можно посмотреть в налоговых декларациях ЕНВД за каждый квартал.

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, ст.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

ИП должен заплатить до 01 апреля следующего года. За неполный месяц деятельности на патенте, соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно. Пример №2: ИП без работников в г. Санкт-Петербург сдает нежилое помещение в аренду площадью 320 метров в периоды с апреля по июнь 2017 г.

включительно, и применяет патентную систему налогообложения в этот же период. Потенциально возможный доход в 2017 г. — 2300000 руб.

Контур.эльба

И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб. (максимальный предел за минусом фиксированных взносов, рассчитанных исходя из МРОТ, которые платят все ИП независимо от размера полученного дохода), то 1% в Пенсионный фонд для ИП по окончании года составит 135495,36 руб. и именно столько надо будет уплатить в бюджет ПФР. Как ИП заплатить взносы в ПФР Уплата ИП 1 процента взносов в ПФР должна быть осуществлена не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (ч.
2 ст. 16 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом 1 апреля 2017 года попадает на субботу – выходной день. В связи с этим 1%-ный платеж в ПФР ИП за 2016 год должен перечислить в срок до 3 апреля 2017 года включительно (ч. 7 ст. 4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Для уплаты отчислений в Пенсионный фонд ИП в 2016 году предусмотрены разные сроки и разные КБК.

Как считать страховые взносы ип: 1 % с дохода или с оборота?

Инфо

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.
НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Взносы ип в пфр с доходов свыше 300000 руб. в 2018 году

НК РФ. Как рассчитать 1 % на Пенсионное страхование при применении патентной системы налогообложения Налоговая база, если предприниматель работает на патентной системе, определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения. Пример №1: ИП без работников в г. Санкт-Петербург сдает нежилое помещение в аренду площадью 400 метров и применяет патентную систему налогообложения сроком с 01 января по 31 декабря.
Потенциально возможный доход в 2017 г. — 2300000 руб. в год., согласно Закона Санкт-Петербурга о применении патентной системы налогообложения. Расчет 1 % c доходов, свыше 300000 рублей: (2300000 — 300000) х 1%/100%=20000 руб.

Как рассчитать доход ип на енвд

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы». Рассмотрим детально, в чём тут дело. «Доходы» Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р. выручки. Расчёт будет таким: (850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р.

«Доходы минус расходы» При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ип вычитается?

Сотрудники предприятий с руководителями не заботятся о необходимости проведения процедуры, поскольку подсчёты и перечисления денег делает бухгалтерия компании. У предпринимателей совершенно другая ситуация – они начисляют и переводят страховые взносы за себя самостоятельно.

Для ИП предусмотрены два вида сборов:

Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

Страховые взносы ип с доходом свыше 300000 рублей

Каждый предприниматель платит не только налоги, но и взносы в негосударственные фонды –ПФР, ФСС и так далее. Размер этих выплат разные и постоянно меняются, потому что не стоит на месте и минимальный уровень оплаты труда, от которого они зависят.

Об уровне МРОТ на 2017 год вы можете прочесть в статье «МРОТ с 1 января 2017 года». Но на выплаты также влияет и другой показатель – уровень дохода самого предпринимателя.

Поэтому на данной теме стоит остановиться подробнее. А конкретно разобрать взносы тех «ипешников», которые вышли на уровень дохода более трёхсот тысяч рублей.
Налоговые режимы и страховые взносы Владелец ИП обязан платить определённые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Для ФОМС формула расчёта будет выглядеть так: МРОТ * 5,1 % * 12 12 – в данном случае это количество месяцев. На данный момент уровень МРОТ составляет 7500.

Страховые взносы ип на енвд в 2018 году

Обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд фиксированные взносы в 2016 году? Да, по общему правилу каждый ИП ежегодно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Их сумма определяется исходя из МРОТ, установленного на начало года (ч.

1.1, ч. 1.2 ст. 14

Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но если доход предпринимателя за 2016 год превысит 300 000 руб. за год, то кроме указанных сумм он должен уплатить дополнительную сумму в Пенсионный фонд. Речь идет о страховых взносах ИП в размере 1% от доходов, свыше 300000 рублей (п.

2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Так сколько платит ИП в Пенсионный фонд? Расчет взносов ИП при доходе более 300000 рублей за год Итоговая сумма страховых взносов ИП в ПФР зависит как раз от его дохода за год. При этом сумма дохода предпринимателя определяется по правилам НК РФ в зависимости от применяемой им системы налогообложения (ч. 8 ст.

Тема расчета взносов очень уж болезненная для ИП в России, корни её в том, что много лет государство требует уплаты взносов в обязательном порядке даже тем, кто бизнес не вёл, например временно простаивал, или кто работал «в ноль». По старой привычке тема вызывает грустное внимание, в частности когда у бизнеса на ЕНВД доходы свыше 300000 руб в год, то как правильно делать расчет взносов? Как уже всем известно, когда доход ИП более 300000 руб в год, то он дополнительно должен платить 1 процент свыше 300000 при ЕНВД и при УСН (у патента есть особенности), но какие доходы облагаются этим дополнительным взносом и до какого предела сумма взносов будет увеличиваться в течение года? Ведь товарооборот может быть очень большим, превышение будет уже в первом месяце, ну и сумма может, теоретически, стать огромной.

Итак, начнем с самого понятие «вмененный налог».

Добрый день, уважаемые читатели!

Не так давно я писал статью о том, какие обязательные взносы платит ИП в 2017 году, которую можете

В принципе, ничего сложного нет, так как ситуацию с обязательными взносами ИП можно разбить на два варианта:

Вариант №1: Годовой доход ИП меньше, чем 300 тысяч рублей в год

Если доход ИП меньше, чем 300 000 в год, то он платит только обязательные взносы в размере:

Платим в ФНС, уже по новым КБК, и на реквизиты ФНС.

Вариант №2: Годовой доход ИП больше, чем 300 тысяч рублей в год

А вот если доход больше, чем 300 000 рублей в год, то начинаются вопросы…

Кроме того, что наш ИП должен заплатить обязательные взносы в размере 27 990 рублей (см. формулы выше), он еще обязан заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 в год.

Рассмотрим простой пример

Пусть, некий ИП получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2017 год. Тогда его платеж в ФНС будет состоять из двух частей:

Платеж №1. Это означает, что он обязан заплатить в ПФР обязательные взносы “за себя”

1. Обязательный взнос в ПФР за себя: 7500*26%*12=23400 руб.

2. Обязательный взнос в ФФОМС за себя: 7500*5,1%*12= 4590 рублей

3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей

О том откуда взялись именно эти числа по взносам, можно узнать сделав простой расчет по известным формулам, и зная значение МРОТ на 2017 год (а он равен 7500 рублей). Не буду вдаваться в лишние расчеты, если кому-то это интересно, то можете прочитать статью по этой теме:

Этот платеж можно сделать сразу, в начале года. Или разбить на квартальные платежи, как делают большинство ИП.

Платеж №2. 1% от суммы, превышающей 300 000 в год

Так как наш ИП получил доход в размере 1 миллион рублей, то считаем:

1 000 000 – 300 000 = 700 000 рублей

Ищем 1% от 700 000

700 000 * 1% = 7000 рублей.

Итого, наш ИП должен заплатить в ФНС:

27 990 + 7000 = 34 990 рублей.

Есть ли ограничение сверху? Ведь некоторые ИП получают доход гораздо больше, чем в нашем примере. И … этот 1% может превратиться в весьма большое число… К счастью, есть ограничение сверху, которое считается вот по этой формуле:

8*МРОТ*Тариф*12 месяцев

Посчитаем в цифрах:

7500 * 8 * 26% * 12 = 187 200 рублей.

Когда нужно платить этот 1%?

Большинство ИП предпочитает оплачивать его по итогам года. Например, по итогам 2016 года его нужно заплатить до 1-го апреля 2017-го года. Соответственно, наш ИП будет платить этот 1% с 1-го января 2018-го по 01 апреля 2018-го года.

Куда платить?

Если раньше все ИП платили его в ПФР, то начиная с 1-го января 2017-го года его необходимо платить в ФНС.

Да, это не опечатка, так как начиная с 2017 года именно Федеральная Налоговая служба будет собирать платежи для ПФР, ФФОМС и ФСС.

На какие КБК нужно платить?

Ждем разъяснений от ФНС. Предположительно, новые платежные реквизиты станут известны только в декабре 2016 года.

Следите за обновлениями сайта, на которые можно подписаться в самом конце статьи.

Что такое доход ИП? Это чистая выручка?

Нет, нет и еще раз нет! В эту ловушку часто попадают начинающие ИП, которые думают, что под доходом ИП понимается “чистая” выручка.

И потом налетают на штрафы и пени, так занижают свой доход.

Каждый год повторяется эта история среди ИП-новичков!

А на самом деле, вот что понимается под доходом ИП:

УСН на ПСН – под доходом понимается потенциально возможный доход по патенту, а не фактический.
УСН на ЕНВД – под доходом понимается вмененный годовой доход, а не фактический.
УСН “доходы” – под доходом понимается ВЕСЬ доход ИП, без учета расходов.
УСН “доходы минус расходы” – под доходом понимается ВЕСЬ доход ИП, без учета расходов. Именно в этом случае многие ИП нарываются на проблемы…
Если у вас совмещенная система налогообложения, то доходы суммируются по каждой системе. Например, у ИП на УСН + ПСН суммируются доходы по деятельности на УСН + потенциальный годовой доход по патенту.

А вот для ИП на ОСН теперь разрешено учитывать расходную часть. 3 декабря 2016 года Конституционный Суд встал на сторону ИП и разрешил делать такие вычеты.

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

в Пенсионный фонд — 29 354 рублей;
в Фонд медицинского страхования — 6884 рублей.

Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

с пополнений личными деньгами,
займов;
залогов;
безвозмездной денежной помощи от родственников;
кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
денег за возврат от поставщиков;
возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.

За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.

Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1%.

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.

Взносы к выплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

Куда и как платить

Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.

182 1 02 02140 06 1110 160 — КБК для дополнительных взносов за 2017 год

Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платили по одним КБК, а за 2017 и дальше — нужно платить по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.

КБК для оплаты дополнительных взносов за 2016 год — 182 1 02 02140 06 1200 160, а за 2017 год и следующие годы — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Как действовать:

Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только свой ИНН, имя и адрес.

Как не платить

Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудники, можно понизить налог до 50%, не больше.

Вот, как это работает:

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.

Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6%

Фиксированные взносы за 2018 год: 32 385 рублей;

Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 32 385 − 3 000.

Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 615 рублей.

ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

За первый квартал 2018 налог предпринимателя 5000 рублей.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.

Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.

В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

За 2018 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.

Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.

Фиксированные взносы за год — 32 385 рублей.

Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублей.

Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.

Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1%=700 рублей. Они уменьшат налог 2019 года.

В 2019 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2020 года.

Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.

В первом квартале 2019 года ИП заработал 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.

Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.

В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.

В четвертом квартале ИП заработал 250 000 рублей, налог — 15 000 рублей, весь налог за год — 39 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.

Всего за год предприниматель заработал 650 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (650 000 — 300 000)*1% = 3500 рублей. Это за 2019 год, но заплатит эти деньги до июля 2020. На эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.

В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.

Что будет, если не заплачу

Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.

За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.

Налоговая списывает задолженность с расчетного счета. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:

20% от неуплаченной суммы взносов за неумышленное нарушение, если обсчитаться;
40% от неуплаченной суммы — за умышленное, например, если специально занизить доход.

Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.

Добрый день, уважаемые читатели!

Не так давно я писал статью о том, какие обязательные взносы платит ИП в 2017 году, которую можете прочитать на этой странице.

В принципе, ничего сложного нет, так как ситуацию с обязательными взносами ИП можно разбить на два варианта:

Вариант №1: Годовой доход ИП меньше, чем 300 тысяч рублей в год

Если доход ИП меньше, чем 300 000 в год, то он платит только обязательные взносы в размере:

Платим в ФНС, уже по новым КБК, и на реквизиты ФНС.

Вариант №2: Годовой доход ИП больше, чем 300 тысяч рублей в год

А вот если доход больше, чем 300 000 рублей в год, то начинаются вопросы…

Платеж №1. Это означает, что он обязан заплатить в ПФР обязательные взносы “за себя”

1. Обязательный взнос в ПФР за себя: 7500*26%*12=23400 руб.

2. Обязательный взнос в ФФОМС за себя: 7500*5,1%*12= 4590 рублей

3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей

Платеж №2. 1% от суммы, превышающей 300 000 в год

Так как наш ИП получил доход в размере 1 миллион рублей, то считаем:

1 000 000 – 300 000 = 700 000 рублей

Ищем 1% от 700 000

700 000 * 1% = 7000 рублей.

Итого, наш ИП должен заплатить в ФНС:

27 990 + 7000 = 34 990 рублей.

Посчитаем в цифрах:

7500 * 8 * 26% * 12 = 187 200 рублей.

Если раньше все ИП платили его в ПФР, то начиная с 1-го января 2017-го года его необходимо платить в ФНС.

Да, это не опечатка, так как начиная с 2017 года именно Федеральная Налоговая служба будет собирать платежи для ПФР, ФФОМС и ФСС.

Следите за обновлениями сайта, на которые можно подписаться в самом конце статьи.

Что такое доход ИП? Это чистая выручка?

И потом налетают на штрафы и пени, так занижают свой доход.

Каждый год повторяется эта история среди ИП-новичков!

А на самом деле, вот что понимается под доходом ИП:

УСН на ПСН – под доходом понимается потенциально возможный доход по патенту, а не фактический.
УСН на ЕНВД – под доходом понимается вмененный годовой доход, а не фактический.
УСН “доходы” – под доходом понимается ВЕСЬ доход ИП, без учета расходов.
УСН “доходы минус расходы” – под доходом понимается ВЕСЬ доход ИП, без учета расходов. Именно в этом случае многие ИП нарываются на проблемы…
Если у вас совмещенная система налогообложения, то доходы суммируются по каждой системе. Например, у ИП на УСН + ПСН суммируются доходы по деятельности на УСН + потенциальный годовой доход по патенту.

А вот для ИП на ОСН теперь разрешено учитывать расходную часть. 3 декабря 2016 года Конституционный Суд встал на сторону ИП и разрешил делать такие вычеты:

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Не забудьте подписаться на новости для ИП на этой странице: https://ipvopros.com/podpiska

Не пропустите важные новости для ИП!

Получайте новые статьи на свою почту

Проверьте вашу почту!

Попробуйте еще раз. где-то ошибка

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

3 комментария к “ Как платит в 2017 году ИП 1% при доходе больше, чем 300 000 рублей в год? Ответы на частые вопросы с примерами! ”

А если есть у ИП сотрудники, то 1% свыше 300000 руб тоже нужно платить в 2017 году.

Да, платит. Исключений нет.

Добрый день! Я ИП 6%. Не пойму одного, я должна платить ежеквартальный налог в ИФНС от поступлений на р/с — 6%? И еще плюс ко всему 1% от дохода превышающего 300.000-00? Спасибо.

Оставить комментарий Отменить ответ

Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год по итогам 2016 года…

Важное обновление. Госдума согласовала в третьем чтении законопроект, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью. Этот законопроект могут быстро одобрить.

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода по итогам 2016 год. А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее.

Ранее я уже писал большую статью по этому, но там были приведены расчеты на 2014-15 годы. Поэтому, я решил обновить эту статью, чтобы не запутывать уважаемых коллег:) Да и многое изменилось за это время.

В этой статье мы рассмотрим вопрос про 1%, который будем делать по итогам 2016 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го апреля 2017-го. Причем, лучше не откладывать это дело до последнего дня, так как 1-апреля попадет на субботу.

Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить в ПФР и ФФОМС в 2016 году “за себя”, даю ссылку статью с полными разъяснениями:

То есть, строго до 31 декабря 2016 года нужно было оплатить обязательные взносы в ПФР и ФОМС в том размере, как указано в статье выше.

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год?

Да, это очень популярный вопрос сейчас у всех ИП. И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1%, такой, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которых говорил выше.

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за 2016 год составил 500 000 рублей.

Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя” (или в ПФР, как говорили ранее):

19 356,48 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 19 356,48 + 2 000 = 21 356,48 рублей.

- Причем, 19356, 48 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2016 года
- А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го апреля 2017 года.

Возникает понятное опасение, что если у ИП был очень большой доход за 2016 год, то взнос в ПФР может достичь астрономических значений.

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование

Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование в 2016 году ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев или 6204 * 8 * 26% * 12 = 154 851 рублей 85 копеек

Можно ли было платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, за первый квартал Ваша общая выручка по ИП превысила 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом нагрузка равномерно распределяется в течении года.

Если платите в 2017 году 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то стоит помнить про следующие моменты:

Теперь обязательные взносы, которые ранее платили в ПФР и ФФОМС необходимо платить в ФНС. То есть, не нужно копировать старые платежки, которые использовали в 2016 году, так как деньги просто не дойдут по назначению. Уже почти все бухгалтерские программы и сервисы формируют платежки и квитанции по новым правилам.
КБК тоже изменился: 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей по итогам 2016 года 182 1 02 02140 06 1200 160
По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160 (но не исключено, что этот КБК может измениться. Поэтому, не рекомендую спешить с его оплатой посреди года. Лично я предпочту оплатить этот 1% по итогам 2017 года уже в 2018 году).

Можно ли уменьшать аванс по УСН на этот дополнительный взнос в 1% от разницы между выручкой и 300 тыс. рублей?

Кстати, мало кто помнит, но для ИП на УСН 6% без работников, имеет право на вычет 100% от суммы фиксированных взносов. А вот если у Вас есть наемные работники, то не более чем на 50%.

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%?

От всего дохода, а не от чистой выручки. Берется не разница “доходы минус расходы”, а вся “грязная” выручка за год. То есть общий доход НЕ уменьшается на расходную часть при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Да, я знаю про знаменитое постановление Конституционного Суда РФ, о том, что ИП разрешили учитывать документально подтвержденные расходы. Некоторые непрофильные СМИ поспешили раструбить, что якобы это правило распространяется и на ИП на УСН “Доходы минус Расходы”…

И я до сих пор читаю на форумах бурные споры по этому поводу… Между тем, это постановление КС РФ касается только ИП на ОСН (Общей Системе Налогообложения) без наемных сотрудников.

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу . Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

А если у меня вообще не было дохода за 2016 год и я на УСН “Доходы”?

Значит, не платите этот 1%. Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2016 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

P.S. Можете посмотреть небольшое видео, где я подробно рассказываю про обязательные взносы ИП:

С уважением, Дмитрий Робионек

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2017 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2017 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2017 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, спасибо за вашу работу! Как всегда, все доходчиво и понятно! Очень часто захожу на ваш сайт (он у меня в мобильнике) и с удовольствием изучаю вашу аналитику. Успехов вам, Дмитрий!

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как лучше оплачивать страховые взносы в банке через кассу или счёт ип? Или это роли не играет? Спасибо.

Марина, как Вам удобнее, так и платите. Но на мой взгляд, это лучше делать со счета ИП, так как квитанции имеют подлую особенность теряться, когда они очень нужны)

Дмитрий, подскажите, пожалуйста. Я ИП ОСНО без работников. Правда ли, что пресловутым решением КС я могу воспользоваться только за 2016 год (учесть расходы при расчете СВ ПФР за 2016год, взятые из 3НДФЛ)? Ведь с 2017 года при расчёте СВ применяется уже ст. 210НК, а не 227НК, т.е.доход для расчета СВ берётся с учетом налоговых вычетов (расходов)?

Ольга, не подскажу, так как до сих пор не видел детальной информации за последующие годы. Говорят пока только про 2016 год.

Вот какое письмо Минфина я нашла № 03-15-05/1031 от 13.01.2017.

«Но обращаю внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог. Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2017 года. То я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года.»

т.е. аванс за 1 кв 17 по УСН можно уменьшить на сумму доп взноcа 1% уплаченного за 2016 год в 1 кв 17?

Добрый день Дмитрий.Подскажите если ип на патенте зарегестрированно в регеоне а работает в москве в какую налоговую платить страховые взносы

Здравствуйте, Дмитрий! 27 февраля получаю статус ИП. Планирую встать на ЕНВД. Получается, если подам заявление в день получения ИП, то налог заплачу за два месяца? Если при подаче заявления о ЕНВД указать в дате начала ведения деятельности 1 марта, куда денутся 27 и 28 февраля? я отчитаюсь за них как на ОСНО?

Деятельность 27 и 28 вести не буду.

Цитата: «Кстати, мало кто помнит, но для ИП на УСН 6% без работников, имеет право на вычет 100% от суммы фиксированных взносов».

Добрый день, Дмитрий! А где (статья, закон) можно найти упоминание об этом? Куда обращаться?

И еще вопрос: 300 000 рублей — откуда взялась эта сумма? (Если можно ссылку на статью, закон) На сайте ФНС я не нашла информации об этом, а на иных сайтах предлагается рассчитывать налог исходя из общего заработка.

Мария, есть эта информация на сайте ФНС

Дмитрий, добрый день!

Помоги пожалуйста разобраться! ИП на УСН 6% без работников. За 2016 год получил 1 800 тыс руб. (округлил для простоты). Фиксированные платежи заплатил сразу в январе 2016 года. (23 160 руб.). Авансовые платежи тоже вовремя платил, уменьшая на сумму уплаченных платежей. Настал 2017 год. В январе 2017 года заплатил 1% свыше 300 тыс. (1 800 0000 — 300 000 = 15 000). Также оплатил фиксированные платежи за весь 2017 год (27 990 руб.). Есть доход в I квартале этого года, настало время платить авансовые платежи. Понятное дело, что за I квартал их платить не буду, так как фиксированные платежи их перекрывают с головой. А теперь самое интересное! Как быть уверенным, что налоговая правильно меня поймёт, что я уменьшил авансовый платёж путём уменьшения его с 1% за прошлый год, а не с фиксированных платежей за этот? Мы ведь никаких писем в налоговую не пишем, мол, имейте ввиду, я вот с этих взносов уменьшил, а не с тех. И если авансовые платежи значительно меньше 15 000 руб, предположим, 5 000 руб., то во II квартале я уже не могу уменьшать авансовый платёж с этих денег, а могу только с фиксированных платежей (страховая и накопительная 27 990 руб) за этот год?

Дмитрий добрый вечер.

Могу ли я заплатить 1% по старому КБК.

Квитанция на руках, эта квитанция пришла

в ответ на мой запрос из пенсионого фонда

в письме — КБК 39210202140061200160.

И вопрос немного не по теме, так же оплатил

основные взносы 29.12.2016 — эти взносы

тоже оплатил по старым КБК — на сколько это

Дмитрий,добрый день. Спасибо за Ваш сайт!

Хочу сформировать платежное поручение на сайте nalog.ru для уплаты 1% свыше 300тр за 2016 (ИП 6% на УСН без работников), оплатить знаю надо до конца марта 2017.

Возник ряд вопросов:

Статус: 09 (не 08)?

Основание платежа: ТП?

Налоговый период: ГД.00.2016 или КВ.01.2017?

— КБК в статье указан

У меня этот платеж (1% за 16г) сильно больше налога 6% за первый квартал, это значит, что за первый квартал мне ничего платить не нужно? Или нужно какой-то «нулевой» платеж сделать?

Эх, переплатил государству 20тр, в первом квартале доход слишком мал, не покрывает 1% от 2016….

Пенсионные в этом квартале платить не буду, заплачу в следующем квартале за полугодие, чтоб сразу их вычесть из налога за второй квартал.

Дмитрий здравствуйте! Не посмотрел и оплатил 1% сверх 300000р. по старому КБК. Что делать? Как быть?

Могу ли я в полном размере заплатить страховые взносы за 2017 год и на полную сумму уменьшить налог ЕНВД в первом квартале? Или это только поквартально можно делать?

Здравствуйте! У Вас очень интересный сайт! Подскажите пожалуйста. Я хочу открыть ИП и по основному виду деятельности я хочу пользоваться патентной системой, а для другого вида деятельности хочу использовать УСН 6%. Какое заявление нужно подать в налоговую, что бы использовать эти 2-е системы налогообложения?

Юлия, в этом случае лучше сразу подать заявление на УСН (при открытии ИП), а затем купить патент. Но помните, что отчитываться нужно будет по этим двум системам налогообложения.

подскажите плз, если уплатили 1% за 2016 год (в налоговую) на корректный КБК но указали период годовой платеж 2017 — ГД.00.2017

будут ли проблемы? поймет ли налоговая что это 1% за 2016?

Здравствуйте, Дмитрий! Благодарю за полезную информацию, всё просто и ясно написано.

В 2016 году 1% от суммы прев. 300т.р. мы платили постепенно: оплатили 1% в 3 кв. — уменьшили квартальный налог УСН 6% за 3 кв.

Но у нас осталась сумма этого 1-го % за 2016г., которую сейчас нужно оплатить.

ВОПРОС: если я оплачиваю остаток 1% за 2016г. до 1 апреля 2017г., могу ли я его вычесть из налога УСН 6% за 2016 год, которые нужно до 30 апреля доплатить и сдать декларацию. За 2016г. остался УСН 6%, и хотелось бы его ещё уменьшить.

а если 1% 2016-го года во втором квартале 2017г. заплатить, то и из УСН 6% за второй квартал 2017г. можно его вычесть?

по 1% за предыдущий год получается нет строгих обязательств? пени, штрафы не начисляются?

Можно ли уменьшать аванс по УСН на этот дополнительный взнос в 1% от разницы между выручкой и 300 тыс. рублей?

Да, можно. Знаю, что многие так и делают для уменьшения аванса по УСН. Но обращаю внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог. Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2017 года. То я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года.

Дмитрий, подскажите, пожалуйста, если при УСН 15 страховые с дохода свыше 300 тыс оплачены в первом квартале 2017г, то их можно списать в расходы первого квартала?

Дмитрий, здравствуйте! Подскажите пжл, я не сильна в этих всех бухгалтерских расчетах, не могу понять про 1% для тех кто купил Патент. Я приобрела патент на 4 месяца в 2016 году, налоговая база прописанная в патенте 600 000 рублей. На мой расчетный счет по договорам за эти 4 месяца поступило 1 500 000 рублей. Т.е. получается и сумма по патенту уже прописана и превышает 300 000₽ и оборот по счтеу превышает нам 1 200 000 рублей. Так с какой суммы я уплачиваю 1%, от оборота со счета или от прописанной суммы в 600 000₽. Подскажите пжл, мне никто так и не дал ответ на этот вопрос.

Добрый день! У меня ИП 6% без сотрудников. 30 декабря 2016г я оплатила фиксированный платеж в ПФР и 1%, тк доход выше 300тр. Сейчас хочу оплатить налог по УСН за 2016год.

Помимо фиксированного платежа могу ли уменьшить платеж УСН еще и на уплаченный 1%?

Подскажи пожалуйста, если я оплатила взнос на ОПС с превышения 300000 за 2016 года позже 31 марта 2017года,а именно 8 апреля 2017г, то я могу уменьшить аванс по налогу УСН во втором квартале? Или из-за того, что взнос уплачен позже установленного срока нельзя уменьшить авансовый платеж за второй квартал на сумму этого взноса?

Предприниматель совмещает два режима налогообложения УСН (доходы) и ПСН. Наемных работников нет.

В конце года ИП заплатил дополнительный страховой взнос с превышения 300000 (1%), который посчитал с доходов по УСН и ПСН. Может ли ИП уменьшить единый налог по УСНО на сумму доп. страхового взноса с превышения, который был посчитан также с доходов от ПСН?

у меня ИП, и два вида налогообложения(ЕНВД и УСН (6%).

Имеются сотрудники, работающие в ЕНВД.

УСНО — сотрудников нет

Правильно ли я понимаю?:

1. УСНО — уменьшаю налог на 100%произведенные взносы за себя (фиксированные платежи)+1% за превышение 300 т.р.

2. ЕНВД — уменьшаю налог на взносы за сотрудников, но в целом не более 50% налога ЕНВД.

В 2016г. я переплатила за превышение (был выставлен счет на организацию, но в 2016г. он не был оплачен, а в оборот по превышению включен). Могу ли я полностью уменьшить налог по УСНО на сумму переплаты?

Дмитрий! Доброе утро! Подскажите пожалуйста: оплатила 1% в 1кв. 2017 года, Доход был маленький в 1 кв., а во 2 квартале доход большой. Я уже не могу уменьшить величину авансового налога за 2 кв.2017 года на величину 1% доп. взноса. И вообще не могу его теперь нигде учитывать? Это просто подарок государству? Спасибо, если ответите.

Татьяна, так считается накопительным итогом. Соответственно, этот 1% учтется при расчете авансового платежа за полугодие (6 месяцев).

Дмитрий! Доброе утро! Подскажите пожалуйста: Я открыл ИП на усн дох-6% без сотрудников в марте 2017г. По обстоятельствам теперь закрываюсь. Хочу сделать это до НГ. Как мне лучше оплатить налоги? Последние поступления были во 2 квартале. Как лучше применить вычеты из налоговой базы (ПФР, ФФОМС, 1% свыше 300т.р.) и уменьшить сумму налога. На данный момент еще ничего не оплачивал. Заранее благодарю.

Дмитрий, добрый день! Подскажите, пжл, смотрела в ютубе ваше видео про 1 процент, превышающий 300000 руб, мне чуток непонятно про лимит пенсионных взносов, равных 187200 руб. Это как понимать? На примере вашем, где доход в таблице вы поставили 100 млн.руб, мне непонятна сумма, превышающая с 300 тыс.руб, откуда она взялась и составила 187200 руб? Разъясните, пжл, если не трудно. Спасибо заранее.

Добрый день. Это ограничение сверху, которое введено на уровне при оплате 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Добрый вечер!Я ИП без работников на УСН 6%(ДОХОДЫ).20.02.2017Г. заплатила налог в сумме 6тыс.руб. и 15тыс.руб.-1% от суммы превышающий доход 300тыс.руб. за 2016год.В налоговой декларации сумму 15тыс.руб. по строке 143 не отразила.,в строке 100 отражена вся сумма 21тыс.руб. Как можно все исправить.?Буду очень благодарна за ответ.

Доброе время суток Дмитрий! Очень интересно и доступно все объясняете. Но вопросы и сомнения возникают. Вопрос по вычету 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Я ИП, без работников,на УСН (доходы-6%). Взносы за себя плачу по квартально(УСН оплачиваю за минусом взносов за себя). 1% превышающий доход,оплачиваю на следующий год до 30 апреля 2017. Я не разу не делала вычеты сверх дохода. Я правильно понимаю, что взнос за 2016,оплаченный до 30 апреля 2017,я могу вычесть из авансового платежа по налогу УСН по итогу 9 месяцев. А как быть с суммами за 2014-2015 гг. Делать корректирующие декларации за 2014-2015-2016 г.г.? Если да, то в какой графе отражать оплату 1%, в код строки140 ? (взносы за себя +1%)??Заранее благодарю за ответ.

Добрый день! Объясните пожалуйста, если ИП на енвд вменённый доход более 300 тыс. Р. То нужно платить 1% от превышающей суммы в ПФР?! Это же не усн 6%?

Дмитрий добрый вечер. Очень нужна Ваша помощь. У меня ИП на ЕНВД, бытовые услуги с доходностью 7500 в месяц, 300 тыс.в год не превышаю, но собираюсь открыть расчетный счет, ден.средства которые будут поступать нужно ли учитывать в качестве доходов и платить с суммы превышающей 300тыс.руб 1%?

Нажимая на кнопку "Post Comment", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Размер отчислений в ПФР для ИП на патенте — актуальный вопрос для многих предпринимателей. Ведь пенсионные взносы подлежат к уплате всеми без исключения предпринимателями.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения должны перечислить в Пенсионный фонд России:

отчисления в фиксированном размере, рассчитанные на основе МРОТ;
дополнительный платеж в размере 1% от доходов выше 300000 рублей.

В этом смысле действующий порядок уплаты отчислений ничем не отличается от того, которые применяется для ИП, действующих на других налоговых режимах (ОСНО, УСН или ЕНВД).

Фиксированные взносы ИП в ПФР в 2017 году

В 2017 году ИП на патенте в Пенсионный фонд должен заплатить 23 400 руб. независимо от полученных им доходов или убытков. Бизнесмен всегда может рассчитать размер отчислений самостоятельно. Для этого размер МРОТ на 1 января текущего года (в 2017 году это 7500 рублей.) ему нужно умножить на количество месяцев и тариф 26%.

К числу фиксированных относятся и отчисления на медицинское страхование. Они уплачиваются со ставкой 5,1%. Данный платеж в 2017 году составляет 4 590 руб.

Размер пенсионных отчислений ежегодно прирастает вместе с индексацией МРОТ. Так, в 2017 году он увеличился на 1296 руб. к уровню 2016 года.

Некоторые регионы ввели налоговые каникулы для новых ИП на патенте, занятых в производстве, социальном и научно-исследовательском бизнесе. Данная мера должна поддержать малый бизнес в непростых экономических реалиях. Но даже при получении права на налоговые каникулы для ИП на патенте взносы в ПФР должны уплачиваться в полном размере.

Стоит отметить, что уменьшить стоимость патента на платежи в Пенсионный фонд предприниматель не вправе. Это актуально как по отношению к взносам ИП за себя, так и за наемных сотрудников. В этом смысле ПСН невыгодно отличается от других налоговых режимов. Так, на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО предприниматель может учесть весь размер взносов в составе расходов, что в конечном итоге уменьшит налогооблагаемую базу.

На вмененке, которая так же, как и ПСН учитывает базовую доходность при расчете налогооблагаемой базы, можно уменьшать квартальный налог на платежи за себя в ПФР на 100% при отсутствии работников. Работодатели также имеют возможности для уменьшения налога в пределах 50%. Аналогичные условия предусмотрены и для ИП на УСН-доходы, которым позволено уменьшать авансовые платежи и сумму единого налога.

В результате ПСН для целого ряда предпринимателей оказывается невыгодной по налоговому бремени и они выбирают другой режим.

Средства в Пенсионный фонд и Фонд ОМС должны быть перечислены до конца текущего года, а именно до 31 декабря. У бизнесмена нет законодательных стимулов переводить их поквартально, т.к. эта операция не уменьшает необходимые расходы на стоимость патента.

Вернуться к оглавлению

Взносы с доходов свыше 300000 рублей

Дополнительные взносы предпринимателя в ПФР платятся в одном случае: если ИП по итогам года заработал сумму более 300000 руб.

Для расчета размера дополнительного платежа нужно из полученных доходов вычесть 300 тыс. рублей и умножить полученное значение на 1%.

Взносы можно платить в пределах года, но крайним сроком для перечисления 1% от сверхдоходов за 2016 год является 15 марта 2017 года. Деньги переводятся только в Пенсионный фонд, в ФФОМС они не поступают.

Распространенным для многих бизнесменов является вопрос для ИП на патенте как платить в ПФР дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300000 руб. Какой показатель необходимо учитывать: реально полученную выручку по итогам года или базовую доходность? Ответ на данный волнующий вопрос заключается в следующем.

Полученная предпринимателем по итогам года доходность (выручка) не имеет никакого значения при расчете размера отчислений. ИП должен вести ее учет лишь с одной целью: чтобы она не превысила законодательный лимит для применения ПСН в 60 млн.руб.

Больше нигде его реальная доходность не фигурирует, нужно лишь внимательно следить за указанным лимитом.

При определении размера дополнительного платежа учитывается лишь базовая доходность. Например, ИП занимается ремонтом квартир в Москве. Он приобрел патент на весь 2016 год. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 600 тыс.рублей в год. В этом случае он должен дополнительно перечислить в ПФР 3000 рублей ((600000-300000)*1%).

Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, то доходность по каждому из них суммируется. Например, ИП совмещает УСН и ПСН. В рамках упрощенки он заработал 650 тыс.руб., на ПСН его базовая доходность составила 350 тыс.руб. Расчет отчислений будет иметь следующий вид: (650000+350000-300000)*1%. В указанном примере ИП должен перечислить 7000 руб. сверх фиксированного платежа.

Стоит учитывать, что законодательно установлено предельное значение платежа в ПФР по итогам года.В 2017 году оно составляет 187 200 руб. (эта сумма рассчитывается исходя из 8-кратного МРОТ). Это значит, что сколько бы предприниматель не заработал за год, больше указанной суммы он в ПФР не заплатит.

Вернуться к оглавлению

Взносы ИП в ПФР на ПСН за сотрудников

Взносы за сотрудников в ПФР для ИП на патенте уплачиваются с использованием льготных налоговых ставок. В этом состоит одно из преимуществ ПСН.

Применение патента позволяет бизнесменам не платить отчисления на медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности. В общем порядке эти платежи производятся с использованием тарифа в 5,1 и 2,9%, соответственно.

Для пенсионных отчислений также применяется льготная ставка 20% (вместо 22% на ОСНО). Платеж на травматизм в ФСС определяется в индивидуальном порядке и не зависит от налогового режима (только от результатов оценки условий труда).

Обязательно нужно иметь в виду, что для применения ПСН максимальное количество работников не должно превышать 15 человек.