Главная Финансирование бизнеса Особенности уменьшения налога на страховые взносы. Применение енвд к определенным видам деятельности

Особенности уменьшения налога на страховые взносы. Применение енвд к определенным видам деятельности

Стало известно, что бизнес-среда сможет вздохнуть посвободнее с 2018 года по 2021 год, поскольку единый налог на вмененный доход (ЕНВД) не станут отнимать у бизнесменов.

Инициатива продления ЕНВД исходит от группы депутатов, которые считают, что аннуляция системы с 2018 года создаст дополнительные трудности всем налогоплательщикам, ведь они будут вынуждены переходить на иные способы налогообложения.

К основным проблемам парламентарии относят масштабные финансовые потери, а также усложнение процедуры расчета налога.

Главная особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности. Эта разновидность взносов в казну зависит не от реальной прибыли, а от коэффициентов и назначенной удельной доходности.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году: основные факты, последние изменения, новости

Применение ЕНВД облегчает налоговую отчетность, так как можно не подтверждать подоходный и имущественный налоги;
Коэффициент, называемый корректирующим, назначается на местах посредством локальных актов и постановлений;
ЕНВД имеет четкий период для подачи информации в фискальный отдел – один раз за три месяца;
Охватывает некоторые направления бизнеса, зафиксированные в статье 346.26 налогового кодекса (НК РФ);
Если людей, задействованных для ведения дел, свыше 100, то таким способом взноса в казну обязательных отчислений воспользоваться не получится;
Максимальная величина взноса от общего удельного дохода за квартал – 15 %, но ОМСУ вправе установить размер отчисления до 7,5 %;
Брать ли ЕНВД в качестве основной налоговой базы перед фискальными службами решает хозяин бизнеса;
За внедрение на местах вмененного налога отвечают политики нижнего уровня;
Планируется фиксация коэффициента-дефлятора на несколько лет вперед, что снизит бремя налогообложения для малых секторов частного предпринимательства.

Смотрите также:

Японский SoftBank в 2018 году запустит в Саудовской Аравии «солнечную фабрику»

Видео: налог ЕНВД продлен до 2021 года

Применение ЕНВД к определенным видам деятельности

Главой 26.3 НК РФ упрощается налогообложение бизнесменов, ведущих дела в небольших сферах предпринимательства. Глава охватывает и приписывает особые льготы для начисления налогового оброка для таких деятельностей, как:

Перевозки. Автопарк владельца должен насчитывать не более 20 ТС, приписанных к имуществу организации;
Ветуслуги;
Предоставление населению хозяйственных услуг, таких как: починка одежды, изготовление и декорирование мебели, ремонт штор, ковка и установка металлических заборов;
Автосервис;
Предоставление стояночных мест;
Продажа товаров поштучно через торговые площади, небольшие крытые павильоны. Размер одной торговой точки должен быть не более 150 квадратных метров;
Продажа штучных товаров, которые развозят по адресам;
Распродажа товаров в автоматах, будках, а также на ярмарках и рынках;
Организация кафе, забегаловок. Площадь должна быть, как указано в пункте 6;
Продвижение рекламы через баннеры.

Как видно, закон охватывает множество сфер предпринимательства, а налогообложение по ним ощутимо комфортнее. Но надо проверять, чтобы интересуемая область не описывалась иными главами НК.

Частники, малые организации занимают часть населения, снижая безработицу, поэтому создание, выбор и поддержка адекватного налогообложения – это задача Правительства РФ. Стабильность льгот – основа уверенности в завтрашнем дне. Такую же позицию имеет Андрей Макаров, депутат Госдумы.

Положительные моменты ЕНВД для налогоплательщиков в 2018 году

Этот специальный вид отчислений, применяемый для услуг выше. ЕНВД несет в себе следующие положительные моменты для налогоплательщика :

Аннулирует налоги на:

доходы физического лица;
добавленную стоимость;
имущество организации.

Ставка, по которой отчисления всего 15 %, и то ее можно снизить нормативным актом до 7,5 %;
Зафиксирована условная доходность, называемая базовой (БД), назначаемая ежегодно в верхних эшелонах власти. Так: БД с квадратного метра магазина – тысяча восемьсот рублей в месяц. Чтобы вычислить общую доходность торговой точки, ее размер в квадратных метрах умножают на удельную БД;
Использование К2, который чаще всего снижает размер принудительного отчисления в казну. Каким будет этот коэффициент, называемый корректирующим, решают местные власти;
Применение коэффициента-дефлятора К1, который устанавливается Министерством Экономического Развития. Этот коэффициент действителен для всех регионов. Для 2017 года К1=1,798;
ИП, ЮЛ могут уменьшить отчисления за счет платежей и пособий, уплачиваемых за работников;
ИП, чья деятельность рассчитывается как «вмененнка», не обязаны вести бухгалтерию.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД, вмененка, вмененный налог) является одним из шести режимов налогообложения, доступных к применению на территории РФ как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. ЕНВД наряду с , ПСН и ЕСХН, относится к специальным режимам налогообложения, для которого характерны свои особенности и условия применения.

Что такое единый налог на вмененный доход

ЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). Главная особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога. Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности. То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность.

Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.

До 2013 года ЕНВД был обязателен для применения, если осуществляемая деятельность подпадала под данный режим налогообложения. С 2013 года вмененка стала добровольной и предприниматель (ИП или организация) вправе сам решить какой режим ему применять: ЕНВД, УСН или ОСНО.

Когда отменят ЕНВД

Несмотря на большое количество слухов об отмене ЕНВД, действие вмененки ежегодно продлевается. Так, в июле 2016 года Президентом РФ был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Так что в ближайшие 3 года думать о смене налогового режима, связанной с отменой ЕНВД, не придется.

Особенности вмененки

Расчет налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.
Уплата платежей и сдача отчетности – ежеквартально.
Уплата одного налога (единого) вместо трех (НДС, налога на прибыль и имущество для организаций и НДС, НДФЛ и налога на имущество для ИП).
Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете налога.
Право на получение вычета по расходам на приобретение и установку онлайн касс.
Освобождение от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.
Возможность применения 0% ставки впервые зарегистрированными ИП по определенным видам деятельности.

Кто может применять, виды деятельности

Виды деятельности, в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения, перечислены в п.2 ст. 346.26 НК РФ . К ним, в частности, относятся:

Бытовые услуги.

24.11.2016 года Правительством РФ был утвержден новый перечень кодов бытовых услуг в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения.

Ветеринарные услуги.
Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств.
Аренда машиномест и иных мест стоянки автомобилей.

В данный вид деятельности включаются также услуги по охране машин на платных стоянках, кроме штрафстоянок.

Грузовые и пассажирские перевозки.

Условие: не более 20 транспортных средств, используемых для ведения указанной деятельности.

Розничная торговли через магазины и павильоны площвдью не более 150 кв.м.

Если площадь торгового зала превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

Розничная торговля в объектах стационарной торговой сети (СТС), не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (НТС).

К объектам СТС не имеющей торговые залы относятся крытые рынки, киоски, палатки, торговые автоматы.К объектам НТС относятся открытые прилавки, лавки, автофургоны, цистерны по продаже пива, молока, кваса.

Услуги общепита с площадью зала не более 150 кв.м.

Если площадь зала обслуживания клиентов превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

Услуги общепита, оказываемые в помещении, не имеющем зала обслуживания посетителей.
Размещение наружной рекламы на специальных конструкциях.
Размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств.
Сдача в аренду организациям и ИП помещений площадью не более 500 кв.м.
Сдача в аренду торговых мест для розничной торговли и оказания услуг общепита.
Сдача в аренду земли для размещения объектов розничной торговли и оказания услуг общепита.

Примечание: конкретный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ЕНВД, устанавливается решениями местных властей. Также, в отдельных регионах ЕНВД может не устанавливаться вовсе, как, например, в г. Москве.

Кто не может применять

Применение ЕНВД не допускается в случае, если:

ИП или компания имеет более 100 наемных работников

От каких налогов освобождает

Для организаций:

Налог на прибыль.
Налог на имущество

Для ИП:

НДФЛ.
Налогна имущество.

Примечание: если недвижимое имущество включено в специальный перечень, утвержденный региональными властями,и налог по нему рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости (торговые центры, административно-деловые центры и помещения в них),налог на имущество подлежит уплате независимо от применяемой системы налогообложения.

Можно ли совмещать ЕНВД с УСН и другими налоговыми режимами

ЕНВД можно совмещать с любым режимом н/о: УСН, патентом, сельхозналогом и ОСНО. При этом не допускается применение сразу нескольких режимов н/о для одного вида деятельности.

Порядок перехода на единый налог на вмененный доход

Для перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее 5 дней с начала осуществления деятельности подать в налоговый орган заявление:

по форме ЕНВД-1 для организаций ().
по форме ЕНВД-2 для ИП ().

Сроки перехода

Заявление для перехода на вмененку необходимо подать в срок не позднее 5 дней с момента начала ведения деятельности.

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится налоговыми органами в течение 5 дней с даты получения заявления от ИП или организации.

Как вести учет на ЕНВД

ИП и организации на ЕНВД ведут учет только физических показателей, доходы и расходы они не учитывают. В случае, если предприниматель или компания совмещает ЕНВД с УСН или патентом она должна вести раздельный учет доходов и расходов по упрощенке и патенту.

Как рассчитать размер налога

Формула расчета ЕНВД за квартал:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

БД – базовая доходность. Данная величина устанавливается НК РФ на единицу физического показателя, отдельно для каждого вида деятельности.

ФП – физический показатель. За единицу физического показателя, как правило, берется количество объектов торговли, наемных работников, площадь торгового зала (места), количество транспортных средств и т.д.

Базовая доходность и физический показатель по каждому виду деятельности установлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ

К1 – коэффициент-дефлятор. Величина данного коэффициента устанавливается Минэкономразвития на каждый календарный год. В 2017 году она равна 1,798 , в 2018 году составила 1,868 , в 2019 – 1,915 .

К2 – корректирующий коэффициент. Значение корректирующего коэффициента устанавливается органами власти муниципальных образований в привязке к конкретному виду деятельности, а, в ряде случаев, к району, в котором ведется деятельность.

Узнать точное значение данного коэффициента можно на сайте налоговой службы , указав в левом верхнем углу код региона (например, 50 – Московская область) и промотав страницу вниз – ознакомится с разделом «Особенности регионального законодательства».

15% – ставка по ЕНВД.

Необходимо отметить, что власти регионов вправе снижать ставку для некоторых категорий предпринимателей, осуществляющий определенные виды деятельности.

3 – количество месяцев в квартале, за которые рассчитывается налог.

Пример расчета ЕНВД за квартал

Исходные данные:

Субъект предпринимательства: ИП

Вид деятельности: оказание ветеринарных услуг

Наемные работники: отсутствуют

Московская область, г. Раменское

Базовая доходность:

Физический показатель: 7 500

К1: 1,798

Ставка: 15%

6 997 руб.

Расчет налога за квартал

БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

7 500 х 1 х 1,798 х 1 х 15% х 3

6 068 руб.

Так как ИП в отчетном периоде заплатил страховые взносы, превышающие сумму исчисленного налога, в бюджет он ничего уплачивать не должен:

6 068 – 6 997 = 0

Пример расчета ЕНВД при постановке на учет в середине квартала

Исходные данные:

Субъект предпринимательства: ИП

Вид деятельности: оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

Наемные работники: отсутствуют

Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: г. Санкт-Петербург

Базовая доходность: количество наемных работников, включая ИП

Физический показатель: 12 000

К1: 1,798

Ставка: 15%

Размер уплаченных фиксированных взносов: 6 997 руб.

Расчет налога за неполный ноябрь

БД х ФП х К х К2 х 15 х Количество дней, отработанных в месяце: Общее количество дней в месяце

12 000 х 3 х 1,798 х 1 х 15% х 29: 30

Сумма налога без учета взносов – 3 128,5 руб.

Расчет налога за декабрь

12 000 х 1 х 1,798 х 1 х 15% = 3 236,4

Итого за неполный ноябрь и полный декабрь исчисленная сумма налога составит 6 365 руб.

Так как размер фиксированных взносов превышает рассчитанный налог, ИП ничего в бюджет по итогам 4 квартала платить не должен.

Особенности уменьшения налога на страховые взносы

Если ИП не имеет наемных работников он может уменьшить сумму рассчитанного налога на все страховые взносы, вплоть до нуля

То есть, если размер фиксированных взносов превысит сумму исчисленного налога, то платить по итогам квартала ничего не нужно.

Если ИП имеет наемных работников при расчете налога он может уменьшить его на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников, но не более 50% от суммы налога

Допустим, ИП уплатил за себя и работника взносы в размере 15 000 руб. Рассчитанная сумма налога без учета взносов равна 8 000 руб. Уменьшить единый налог ИП может только наполовину, то есть до 4 000 руб. (8 000 х 50%).

Страховые взносы могут быть учтены при расчете налога только в том случае, если они уплачены до подачи декларации по ЕНВД за данный квартал

Допустим, ИП подал декларацию за 3 квартал 2017 года 2 октября, а страховые взносы за данный период оплатил 5 октября, учесть их при расчете платежа за 3 квартал ИП не сможет, но вправе будет учесть их при расчете налога за 4 квартал.

Начиная с 2018 года ИП смогут учесть при расчете налога затраты, произведенные на покупку и установку онлайн кассы в размере не более 18 000 руб.

Для того, чтобы получить льготу ИП должен поставить на учет ККМ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общепита или ведетрозничную торговлю, касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Учесть затраты можно при расчете налога за 2018 и 2019 год, но не ранее года, в котором касса была поставлена на учет.

Порядок и сроки уплаты налога

Единый налог подлежит уплате каждый квартал, в срок не позднее 25 дней с даты окончания налогового периода.

Налог уплачивается в ИФНС по месту ведения деятельности или постановки на учет (по развозной и разносной торговле, перевозке пассажиров и грузов, размещении рекламы на транспортных средствах).

КБК на уплату ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций – 18210502010021000110

Отчетность

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал, в связи с чем, декларации представляются ИП или организацией ежеквартально, в срок не позднее 20 дней с даты окончания налогового периода.

Обратите внимание, если крайний срок уплаты налога или сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Кассовый аппарат на ЕНВД в 2019 году

ИП и организации на ЕНВД (кроме услуг общепита и розничной торговли) вправе не переходить на новый порядок расчетов с клиентами (покупателями) до 1 июля 2019 года.

ИП и компании на вмененке ведущие розничную торговлю или оказывающие услуги общепита, вправе не применять онлайн кассы до июля 2019 года при условии отсутствия наемных работников.

Утрата права на применение

Предприниматель или организация утрачивает право на применение ЕНВД при превышении численности сотрудников свыше 100 человек или увеличении доли участия других организаций свыше 25%.

Снятие с учета

В случае прекращения осуществления вмененной деятельности ИП или организация обязана в течение 5 дней с даты ее окончания представить в налоговый орган заявление:

по форме ЕНВД-3 для организаций ().
по форме ЕНВД-4 для ИП ().

Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

В течение 5 дней с даты получения заявления налоговая служба снимает ИП или организацию с учета в качестве плательщика ЕНВД

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения (если ИП не прекращает деятельности по которой применяется ЕНВД) налогоплательщик может только с начала следующего года.

Ответственность за неуплату налога

За неуплату налога – штраф 20% от суммы неуплаченного налога, а в случае, если налог умышленно не был уплачен – 40% от суммы неуплаченного платежа.

Также на каждый день просрочки начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за последующие дни.

За несвоевременное представление отчетности – штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Средняя оценка 5 (100%), оценили 1

Действующее законодательство Российской Федерации позволяет отдельным типам предприятий и категориям индивидуальных предпринимателей (далее ‒ ИП) платить Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД). Это дает возможность упростить порядок налогообложения, достаточно оптимизирует систему ведения бухгалтерской отчетности и прочее. Но в последнее время множество компаний и ИП заявляют о неудобности использования ЕНВД. Такая же позиция и со стороны самого государства. Именно поэтому его отмена стала одной из самых актуальных и наиболее часто обсуждаемых среди представителей бизнес-среды. Чего ожидать в 2018 году, особенно интересует ИП на ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Это добровольный режим налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Может применяться для:

индивидуальных предпринимателей;
юридических лиц.

Следует отметить, что в нынешнем законодательстве закреплен перечень тех, к кому может применяться ЕНВД.

Вся розничная торговля.
Услуги бытовые (все, которые предоставляются физическим особам) и ветеринарные.
Система общественного питания (от переносных лотков до ресторанов).
Изготовление, распространение и размещение рекламной продукции.
Арендная плата за сдачу объектов гостиничного бизнеса или торговых помещений по договору.
Пассажиро- и грузоперевозки с помощью собственного или арендованного транспорта.
Услуги станций технического обслуживания автомобилей (СТО), автостоянок, парковок и моек.

Интересно! Главные преимущества этого налога заключаются в том, что он не привязывается к фактическим размерам доходов предпринимателя, а выводится на основании рядовых данных отдельно для каждого вида деятельности.

Отменять ли вмененный доход для ИП

Действительно, вопрос об отмене ЕНВД стоял еще в 2016. Тогда эти законопроекты не имели нужной поддержки и их отложили на рассмотрение через 2 года. Соответственно, именно сейчас большинство индивидуальных предпринимателей, а также коммерческих организаций, которые пользовались этим особым налогообложением, интересуются, что же будет с ИП на ЕНВД в 2018 году, поскольку время на исходе.

Большинство специалистов утверждает, что правительство на сегодняшний день не заинтересовано в едином налоге. В первую очередь, потому что при его введении актуальной проблемой было наличие огромного количества теневого бизнеса, и именно такие условия налогообложения позволяли получить хоть какую-то часть от него. В связи с этим было принято решение максимально упростить фискальные поборы.

Благодаря современной работе налоговой службы, полномочиям и функциям систем контроля стало совсем невыгодно давать ИП на ЕНВД в 2018 году уходить от больших поборов, поэтому возникла идея проведения реформ.

По предварительным данным, правительство государства хочет внести отдельные коррективы в современной системе налогообложения в ближайшем будущем. Представлено уже отдельные наработки по поводу обновления и особенностей реализации новой стратегии позитивного социально-экономического развития страны. С проектом можно ознакомиться на сайте regulation.gov.ru/projects.

Главными инновациями реформы можно назвать нижеследующие изменения.

Какие изменения возможны

При расчете единого налога на вмененный доход к уплате всегда используется коэффициент К1 по ЕНВД. На 2019 год этот показатель уже установлен. С учетом новых цифр разберемся, насколько изменится для предпринимателей сумма налога, которую придется платить пользователям «вмененки».

Что такое К1 для ЕНВД

К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью зафиксировать изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Его высчитывает, а затем Министерство экономического развития РФ публикует его каждый год до 20 ноября.

Как менялся К1 по ЕНВД

На 2019 год (таблица ниже поможет разобраться) был установлен коэффициент для ЕНВД в размере 1,915 на основании приказа МЭР от 30.10.2018 N 595.

Посмотрим с помощью таблицы, как изменялась величина коэффициента-дефлятора, начиная с 2013-го, когда применение этого режима налогообложения стало добровольным. Особо обратите внимание на изменение К1 для ЕНВД на 2019 год.

Почему коэффициент влияет на сумму налога

Напомним формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:

НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

НБ — это аббревиатура словосочетания «налоговая база»;
БД — установленная на федеральном уровне базовая доходность;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты, которые могут менять федеральные и региональные власти;
ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели, регистрируемые налогоплательщиком при осуществлении деятельности в каждом месяце квартала (площадь, количество работников или транспортных средств).

Заметно, что К1 в формуле играет большую роль: чем выше этот показатель, тем больше платят предприниматели и организации, даже если остальные параметры бизнеса остаются прежними.

Как изменятся суммы налога к уплате (расчет на конкретном примере)

К1 на 2019 год (ЕНВД) составляет 1,915. В процентном соотношении разница с прошлым годом примерно 5 %. Именно такую инфляцию прогнозируют власти, поэтому и закладывают соответствующий рост в показатели.

Посмотрим на конкретном примере, насколько увеличатся расходы налогоплательщиков. Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги. Согласно НК РФ , базовая доходность в месяц по этому виду составляет 7500 рублей. ЕНВД коэффициент К1 2019 г. равен 1,915, а К2 пусть будет равен 1. Физический показатель — количество работников, включая самого предпринимателя. Предположим, у Петрова работают постоянно 3 человека. Рассчитаем сумму налога за первый квартал 2019:

(7500 × 1 × 1,915 × (3 + 3 + 3 (чел.)) × 3 = 387 787,5 руб.

Это налоговая база. Ставка самого налога равна 15 %. С учетом этого за 1 квартал Петров заплатит максимум:

387 787,5 × 15 % = 58 168 руб. (п. 11 ст. 346.29 НК РФ требует округлять цифры при расчете).

Теперь при тех же условиях сравним налог за аналогичный период 2018-го, когда К1 был равен 1,868:

(7500 × 1 × 1,868 × (3 + 3 + 3 (чел.)) × 3 = 378 270 руб.

Это налоговая база. Ее умножаем на максимально возможную налоговую ставку в 15 %:

378 270 × 15 % = 56 740 руб.

Получаем следующее: по сравнению с прошлогодними расходами, Петрову за квартал придется заплатить на 1428 руб. больше, а по итогам года — примерно на 5700 руб. больше. Это при условии, что предприниматель не пользуется никакими льготами типа снижения суммы на 50 % в качестве компенсации расходов на уплату страховых взносов.

В 2018 году представители бизнеса продолжат использовать ЕНВД, получая преимущества упрощенного режима налогообложения. Несмотря на предыдущие заявления, чиновники продлили срок действия налогового спецрежима до 2021 года. При этом предпринимателям стоит учитывать актуальные изменения и региональные особенности, которые отразятся на итоговой сумме налога.

Власти продолжают обсуждать дальнейшую судьбу налоговых спецрежимов. В том числе чиновники предлагали отменить ЕНВД, однако в 2018 году предприниматели смогут сохранить преимущества данного режима. Сильными сторонами ЕНВД остаются простота расчета и минимальные суммы платежей в бюджет. Дополнительным преимуществом является существенное упрощение отчетности. В первую очередь это актуально для представителей малого бизнеса, у которых возникают сложности с подготовкой отчетов.

Несмотря на неоднократные попытки отмены ЕНВД, «вмененка» остается одним из наиболее популярных налоговых режимов. Суммарные бюджетные поступления благодаря данному налогу приближаются к отметке 100 млрд руб. в год. Кроме того, предприниматели на ЕНВД создают дополнительные рабочие места, что способствует восстановлению экономического роста.

В Минфине считают, что данный вид налога уже не соответствует экономическим реалиям. ЕНВД был актуален в более ранние периоды, способствуя снижению доли теневого бизнеса. Кроме того, контролирующие органы не имели возможности реально проконтролировать деятельность огромного числа предпринимателей. Упрощенная процедура расчета налога позволила легализовать работу многих предпринимателей, что способствовало росту бюджетных поступлений.

В нынешних условиях власти не заинтересованы в дальнейшем функционировании упрощенных спецрежимов, считают эксперты. Представители бизнеса злоупотребляют вмененкой, оптимизируя налоговые платежи. При этом у представителей налоговой появился широкий арсенал инструментов, которые помогут эффективно контролировать все операции предпринимателей.

Впервые «вмененку» пытались отменить в 2014 года, однако соответствующий законопроект не нашел поддержки среди депутатов. В 2018 году ЕНВД останется в силе, что подтверждают последние новости, кардинальные изменения ожидают предпринимателей не ранее 2021 года.

Расчет налога и актуальные изменения

ЕНВД заменяет юрлицам сразу несколько типов налогов:

налог на прибыль;
налог на имущество;
налог на добавочную стоимость.

Помимо простоты расчета и отчетности, сумма ЕНВД может быть скорректирована с учетом других отчислений. Базовая ставка налога сохраняется на уровне 15%, при этом у регионов сохраняются полномочия снижать данный показатель до 7,5%. В результате будут учитываться местные особенности, которые влияют на развитие бизнеса в регионе.

Власти внесли изменения в перечень видов деятельности, представители которых смогут воспользоваться преимуществами ЕНВД. «Вмененка» останется актуальной в следующих случаях:

Розничная торговля (площадь не превышает 150 квадратных метров).
Общепит (площадь зала должна быть ограниченной).
Оказание бытовых услуг.
Арендодатели.
Транспортные услуги.

При этом предприниматели, которые занимаются продажей товаров через интернет, не имеют права применять ЕНВД. Кроме того, ограничения сохраняются для ломбардов и ИП, которые изготавливают мебель.

В рамках изменений, которые продолжают обсуждать чиновники на следующий год, остается вопрос дальнейшего сокращения видов деятельности, которые смогут применять ЕНВД. В том числе власти могут оставить «вмененку» только для предпринимателей, которые оказывают бытовые услуги. Однако окончательное решение по данному вопросу еще не принято.

Для представителей бизнеса сохранятся поправочные коэффициенты, которые окажут существенное воздействие на рассчитанную сумму налога.

К1 – изменяет сумму налога с учетом колебаний цен в различных периодах (индекс – дефлятор).
К2 – учитывает факторы, которые влияют на доходность (сезонность спроса, реальное время работы и т.д.).

Коэффициент К1 пересматривается на ежегодной основе, однако в скором будущем власти могут изменить данную практику. Чиновники допускают фиксацию данного показателя на несколько лет, что позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей.

Налоговая реформа позволит существенно увеличить конкурентоспособность отечественной экономики. Однако стремление властей отменить льготные налоговые режимы будет иметь негативные последствия для развития предпринимательства. Многие представители бизнеса еще не оправились после экономического кризиса и нуждаются в поддержке со стороны государства.

Сохранение «вмененки» на 2018 год позволит предпринимателям воспользоваться преимуществами льготного спецрежима налогообложения. Ставка налога сохранится на уровне 7,5-15%, однако власти могут изменить другие существенные параметры, влияющие на расчет налога.

В первую очередь чиновники могут откорректировать поправочные коэффициенты. Кроме того, под вопросом остаются виды деятельности, которые смогут применять ЕНВД.