Кбк для уплаты ндфл с дивидендов. Как составить платежное поручение кбк ндфл с дивидендов (образец платежного документа)

Полученная прибыль предприятия после налогообложения может быть распределена между участниками общества. Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-03-10/27550). Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п. 1 ст. 43 НК РФ).

О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье .

Об особенностях расчета дивидендов у организаций, применяющих спецрежим, читайте в статье «Порядок расчета дивидендов при УСН» .

Получатели дивидендов

При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.

Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица. Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.

Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу - налог на доходы.

О том, что считать датой получения дохода в виде дивидендов, читайте в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?» .

Как быть с НДФЛ, если физическое лицо не получило отправленные ему дивиденды, читайте в статье «Дивиденды не дошли до получателя — можно вернуть НДФЛ» .

О расчете налога с дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам - резидентам РФ, читайте в статьях «Как правильно рассчитать налог на прибыль с дивидендов?» и «Особенности расчета дивидендов для определения налога на прибыль» .

КБК по дивидендам по НДФЛ в 2019 году

Ставка НДФЛ на дивиденды, начиная с 2015, года равна 13%. В случае если участник не является резидентом РФ, налогообложение необходимо произвести по ставке 15%.

Выплаченные физлицам доходы, в том числе и дивиденды, отражаются в справках 2-НДФЛ и в расчетах 6-НДФЛ .

Перечисление налога в бюджет ООО необходимо сделать в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты. Налог допускается перевести одним платежом, вне зависимости от количества получателей дивидендов.

КБК по НДФЛ на дивиденды в 2019 году не изменился по сравнению с прошлыми периодами. При составлении платежного документа следует указать следующий код:

182 1 01 02010 01 1000 110.

Актуалильные КБК на 2019 год см. .

Итоги

Дивиденды, выплаченные участникам, представляют собой доход, который подлежит налогообложению. Являясь налоговым агентом, организация, осуществляющая выплаты, удерживает с них налог. С доходов физлиц при этом удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет с использованием того же КБК, который применяется при удержании налога по другим доходам сотрудников.

С января прошлого года действуют новые правила уплаты НДФЛ, которые касаются всех видов налогов на доходы физлиц, в том числе – на доходы с полученных дивидендов.

Данный порядок необходимо знать для того, чтобы правильно заполнять соответствующие платежные поручения при перечислении налогов безналичным способом.

Как рассчитывается НДФЛ с полученных дивидендов

В 2018 году налоговая ставка с полученных дивидендов для физических лиц – резидентов (тех, кто находился на территории РФ не меньше 183-х дней за год) составляет 13%, для физических лиц – нерезидентов эта ставка немного выше и составляет 15%. Соответствующий налоговый статус получателей средств определяется на момент каждой выплаты. Исходя из этого определяется и сумма НДФЛ, которая подлежит уплате.

Согласно законодательству, компания, которая выплатила дивиденды физическому лицу, обязана уплатить НДФЛ в этот же день или не позднее следующего за ним дня. Исключение по срокам уплаты НДФЛ с дивидендов могут составлять случаи, при которых у компании имеется встречное требование к физическому лицу (например, по возврату заемных средств).

Если дивиденды физлицу выплачивает российская компания, она же берет на себя обязательства по уплате налогов.

Если дивиденды получены физлицом от иностранной организации, налоги получатель дивидендов оплачивает самостоятельно.

Также физическое лицо обязано перечислить налоги, если компания по какой-либо причине этого не сделала. Основанием для перечисления налогов является налоговая отчетность. Для уплаты НДФЛ с дивидендов по безналичному расчету составляется специальное платежное поручение – распоряжение о перечислении денежных средств в пользу налогового органа.

Как правильно составить платежное поручение

Платежные поручения составляются по утвержденной форме, которой присвоен номер 0401060. Каждое поле платежки имеет свой номер (в образце платежного поручения, который можно на нашем сайте, указаны номера полей). Чтобы правильно составить платежный документ на перечисление НДФЛ с полученных дивидендов, необходимо руководствоваться рекомендациями, утвержденными Приказом Министерства финансов №107-н. Все реквизиты в платежном поручении должны быть указаны правильно: только в этом случае средства будут зачислены, и у налоговых органов не будет каких-либо претензий к их отправителю.

Как и при заполнении любого другого платежного поручения, в случае уплаты НДФЛ с дивидендов в документе необходимо указывать данные отправителя и получателя средств (регионального представительства ФНС). Обратите внимание: получателем денежных средств должен быть налоговый орган по месту регистрации организации – плательщика налогов, а не по месту нахождения получателя дивидендов.

В платежном поручении обязательно указывается его номер, дата, сумма перечисления денежных средств (цифрами и словами).
В разделе «Статус налогоплательщика» (поле «101») указываются цифры «02», если НДФЛ оплачивается организацией (налоговым агентом) или цифры «09», если НДФЛ оплачивается физлицом самостоятельно (полный список статусов можно найти в приказе Минфина №107-н, который мы упоминали выше).

При составлении платежного поручения необходимо внимательно заполнять код бюджетной классификации – КБК (поле «104» в платежном документе).

Каждому виду налогов соответствует свой определенный КБК. Код состоит из двадцати цифр, разделенных отдельными блоками. В 2018 году в строке КБК по НДФЛ с дивидендов надо указывать код «182 1 01 02010 01 1000 110». Этот код единый как для платежек для уплаты налогов с полученных дивидендов, так и для уплаты налогов с заработных плат и пособий (если получателем денежных средств в виде дивидендов является юридическое лицо, данный код будет отличаться).

В поле «105» указывается код ОКТМО, в строке «106» необходимо указать буквы «ТП» – это означает, что в платежном поручении отображены платежи текущего года. В строке «108» указывается номер документа, на основании которого выполняется платеж, или ставится «0» при его отсутствии. Поле «110», характеризующее тип платежа, при заполнении платежки необходимо оставить пустым.

Правильно заполняем поле «107» в платежном поручении

Отдельное внимание при заполнении платежки для перечисления НДФЛ с полученных дивидендов необходимо уделить заполнению поля «107», в котором указывается периодичность перечисления налога или определенная дата проведения платежа. Под периодичностью уплаты понимается налоговый срок, за который перечисляется платеж (он может составлять 3, 6, 9 или 12 месяцев). Важно правильно отобразить этот срок в платежном документе.

Поле «107» состоит из десяти знаков, которые включают две разделительные точки (третий и шестой знаки).

Два первых знака должны состоять из букв:

• «МС» – при ежемесячных платежах;
• «КВ» – при ежеквартальных платежах;
• «ПЛ» – при платежах за полугодие;
• «ГД» – при платежах за год.

Далее указывается номер месяца (квартала либо полугодия) и год. Если платеж производится в целом за год, в предыдущих знаках указываются нули. Подписывается платежное поручение руководителем организации, бухгалтером или другим уполномоченным лицом, после чего ставится печать, если организация работает с печатью. В случае отправки поручения в электронном виде достаточно наличия электронной цифровой подписи.

Обратите внимание: НДФЛ с дивидендов, которые были выплачены организацией нескольким физическим лицам, можно уплачивать одним платежом.

Соответственно, для этого не придется формировать отдельные платежные документы. Главное при этом указать правильную сумму и все остальные сопутствующие реквизиты. Единственным нюансом является то, что к такой обобщенной платежке необходимо иметь подтверждающие учетные документы, которые позволят при необходимости идентифицировать каждого получателя доходов, с которых оплачены налоги.

Отметим, что сегодня без проблем заполнить форму платежного поручения можно с помощью специального веб-сервиса Федеральной налоговой службы. Для этого всего лишь необходимо зайти на портал и, следуя подсказкам, пошагово внести данные для формирования платежки.

Таким образом, от правильности заполнения платежного документа при перечислении суммы НДФЛ с полученных дивидендов зависит корректность идентификации платежа и своевременность зачисления налогов.

Дивиденды, как и все доходы, полученные резидентами Российской Федерации, облагаются налогом. Соответственно, физическое лицо обязано перечислить тринадцать процентов (ставка для НДФЛ) от этих средств в казну государства. В данном материале мы рассмотрим подробности обложения дивидендов налогом, а также выясним, какие существуют КБК НДФЛ с дивидендов.

В России от полученного гражданами (резидентами) дохода в обязательном порядке «снимается» стандартная ставка в 13%. Скажем, если при найме работник подставил подпись в трудовом договоре, где оговорена заработная плата в десять тысяч рублей, то получать он будет 8 700 рублей (за вычетом 1 300 рублей как подоходного налога). Чаще всего, кандидату предлагают сумму трудового дохода уже с учётом отчислений по налогам.

При этом для нерезидентов страны установлено уже 30%, которые будут отчисляться с полученной трудовой прибыли. Ставка НДФЛ составит 13% только для нижеперечисленных категорий нерезидентов:

• безвизовых мигрантов;
• резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
• иностранных специалистов с высоким уровнем квалификации;
• беженцев.

Ещё один тип доходов – прибыли, полученные от долевого участия в компании, или попросту дивиденды. В нашей стране с 2015 года они облагаются в размере 13% от получаемой суммы (ранее цифра налога составляла девять процентов). Для нерезидентов России эта ставка автоматически вырастает до 15%.

Подчеркнём, резидентом России считается человек, проживающий на её территории как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев. В качестве исключения государство позволяет кратковременные выезды (не превышающие шести месяцев подряд), необходимые гражданам для получения образования или медицинской помощи, а также рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях. Отсутствие в стране более года без потери статуса резидента допустимо трём категориям плательщиков:

1. Военным, находящимся на службе.
2. Сотрудникам властных или силовых структур.
3. Представителям органов местного самоуправления.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Понятие дивидендов

Дивиденды – это прибыль, получаемая физическими лицами, которые имеют доли в компаниях, фирмах и обществах. После того, как «чистые» деньги (после налогообложения и прочее) предприятия были подсчитаны, они разделяются между долевыми участниками. Согласно НК РФ, эти деньги не обязательно должны быть заработаны в стране – допускается и поступление из других государств.

Дивиденды логично считаются доходом гражданина, потому облагаются соответствующим налогом. Чаще всего сумму НДФЛ от дивидендов рассчитывает и уплачивает сама компания-налоговый агент, в которой человек имеет долю. Если этого не происходит, подать декларацию обязан он сам. В частности, это касается дивидендов, выплаченных в натуральной форме. Так как невозможно удержать с них НДФЛ, компания-агент должна сообщить в инспекцию, что физическое лицо получило доходы в натурформе и о снятии с себя ответственности за уплату сбора в пользу самого физического лица-плательщика.

Получатели дивидендов и порядок получения

По годовым итогам все долевые собственники компании рассчитывают, что получат дополнительную прибыль. При этом владельцами долей являться могут и юрлица, и лица физические. Таким образом, у юрлиц удерживается прибыльный налог, у физлиц – НДФЛ.

В зависимости от того, как это отображается в уставе компании, раздел прибыли между участниками происходит в конкретном порядке. Самый распространенный вариант «делёжки» — от пропорции к доле. Если решено по-иному, компанию неминуемо ожидает спор с налоговой. Участники сообщества, принятые позднее остальных, согласно доле, которую они приобрели, получают выплаты.

Как происходят выплаты средств

Дивидендные выплаты отчисляются в тот момент, когда организации уже покрыла все необходимые расходы. То есть, участники получают нераспределённые деньги (к примеру, не нужные для уплаты за что-либо или для поддержания работы в эффективном состоянии). Сам факт получения дивидендов свидетельствует – бизнес работает превосходно, а управляют им разумно. То есть долевые участники должны быть заинтересованы в принесении фирмой дохода и её стабильной деятельности.

Сами по себе выплаты не могут иметь фиксированного графика. Долевые собственники или руководство фирмы решают сообща, в какое время (или с каким промежутком) дивиденды будут передаваться. Для этого устраиваются общие собрания акционеров, на которых решается большинством голосов:

1. Какая часть прибыли будет отправлена в счёт дивидендов.
2. Как прибыль будет поделена между «долевиками».
3. В какой срок будут производиться выплаты.

Когда решение принято, составляется протокол, подтверждающий, что на собрании присутствовали такие-то акционеры, приняли такое-то решение и содержит их личные подписи. Надо понимать, что менять его часто или просто так нежелательно, так как оно влияет на бухгалтерию, на взаимодействие с налоговой.

Видео — Зачем выплачивать дивиденды?

Начисление НДФЛ

Выплаты по дивидендам «проводит» лицо юридическое, оно же является налоговым агентом. Поэтому в обязанности такой компании входит не только определение суммы и сроков расчёта денег, но и:

1. Расчёт НДФЛа.
2. Удержание суммы НДФЛа от всех «долевиков» до выплат.
3. Создание и передача в налоговую соответствующих документов.
4. Выплата средств в государственную казну.

Заполняя документы по дивидендам, компания-агент непременно столкнётся с КБК подоходного налога по ним. Но поскольку это произойдёт последним этапом, важно правильно всё рассчитать на этапе первом.

Начисления дивидендов

Рассмотрим на примере, как же компания проводит расчет дивидендов для вкладчиков. Господин Сергеев и госпожа Андреева создали общество с ограниченной ответственностью «Пёс и кот». Сергеев внёс в уставной капитал 60%, Андреева – 40%. За квартал они заработали сто тысяч рублей нераспределённой прибыли. Соответственно, в качестве дивидендов Андреева получит сорок тысяч рублей, Сергеев – шестьдесят тысяч.

Теперь «Пёс и кот», как агент по налогам, должен посчитать и удержать суммы НДФЛ. Согласно букве закона, ставка по подоходному налогу равна 13-ти процентам. То есть, НДФЛ для Сергеева будет равен 7 800 рублей, для Андреевой – 5 200 рублей. Названные суммы будут удержаны в пользу государство, на руки граждане получат 52 200 рублей и 34 800 рублей соответственно.

Налоговый агент «Пёс и кот» должен перечислить вышеуказанные суммы на следующий день после того, как удержал их из выплат. Чтобы это сделать, юрлицу необходимо заполнить платёжное поручение, в котором есть спецполе для указания КБК. Разберём, что это значит.

Аббревиатура КБК

Расшифровывается как код бюджетной классификации. Код – это набор неслучайных цифр, помогающих группировать средства, поступающие в казну страны. Понятие КБК было введено в 1998 году согласно Бюджетному Кодексу России. Налоговые коды существенно облегчают жизнь налоговым структурам, помогая им различать и систематизировать доходы, поступающие в бюджет. Проще стало и составление документов для плательщиков, и контрольные мероприятия для надзорных и статистических органов. Когда КБК были приняты, появилась возможность простого сопоставления данных, подсчётов и итоговых выводов.

Коды используются лишь тогда, когда финансовые операции связаны с государственным бюджетом, то есть страна является второй стороной-участницей или адресатом платежа. Плательщики вносят КБК в соответствующие поля платёжных поручений, не только когда собираются произвести выплату, но и для возмещения штрафных санкций, наложенных из-за просрочки или неуплаты налога.

Любой код БК представляет из себя двадцать цифр и делится на основные четыре блока.

Таблица 1. Блоки КБК

Блок	Состав
первый	Администрирующий первый блок, по которому можно понять назначение платежа – узнать государственную структуру, в которую направляются деньги. Мы рассматриваем налог на дивиденды и платёж, соответственно, поступит в Федеральную налоговую службу РФ, код которой – 182.
Второй	Второй блок говорит о разновидности отчисления, определяя: характер доходов (группы поступающих средств), что есть платёж (пошлина, уплата налогового сбора или штрафа), статью (цифра определена классификатором доходов) и элемента (то, в бюджет какого уровня предназначается отчисление – федеральный, региональный и так далее).
Третий	Программный третий блок, дающий понять, что платёж – это пеня, налоговое отчисление, денежное взыскание и подобное тому.
Четвертый	Последние три блока систематизируют поступающие средства по их экономическому показателю – деньги за оказание услуги, средства, изъятые принудительно приставами, налоговые доходы, средства, полученные от собственности и далее.

Совместив вышеуказанные блоки, плательщик получает цифровую непрерывную последовательность, которую он и впишет в нужное поле поручения по платежу. Конечно, вычислять и самостоятельно «собирать» кодовые последовательности гражданам не нужно. Все коды давно записаны и предоставлены в официальных документах. Найти нужный код ещё проще, спросив об этом поисковые интернет-машины. Важно уточнить год, в котором вы заполняете бумаги и ищите КБК.

За последние годы КБК для дивидендов не меняется. Двадцать цифр, которые нужно указать в документах о платеже, выглядят так: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Подведем итоги

Дивиденды, как форма дохода, служат финансовой базой для удержания и отчисления НДФЛ. Дивиденды, как заработная плата, премия и другие официальные способы получения денег, облагаются по тринадцатипроцентной ставке. Несмотря на то, что гражданин может быть трудоустроен не в компании, откуда он получает дивиденды, выплата их контролируется государством и должна произойти в любом случае – если не компаний-агентом, то самим физлицом.

Уплата налога с дивидендов фиксируется документально и переводится в государственный бюджет с использованием КБК. Код бюджетной классификации служит для облегчения отчётности и учёта поступления налоговых средств в казну страны. Плательщики налогов не испытывают сложностей, связанных с КБК, ведь это небольшая строчка, вносимая в документ единожды, рассчитывать самостоятельно её не нужно. Но, как часто бывает, это маленькое дополнение играет весомую роль – если не вписать КБК или перепутать комбинацию цифр, платёж рискует не дойти по назначению, что повлечёт за собой штраф от налоговой.

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2018 году - это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога. Он включает в себя всю полноту информации о данном платеже:

• куда идет уплачиваемая сумма;
• кто получатель денег;
• вид платежа;
• назначение перечисления;
• кто плательщик.

Важно!!! Если при перечислении НДФЛ с дивидендов в платежном поручении указан неверный КБК, тогда уплаченные средства пойдут не по назначению, и автоматически налогоплательщик становится должником. Поэтому при отправке НДФЛ с дивидендов проверяйте правильность КБК.

Понятие дивидендов

Полученная прибыль предприятием после уплаты всех налогов может быть распределена между участниками общества. Дивидендами принято считать не только доходы от распределения оставшейся прибыли, но и иные полученные подобные выплаты участником общества. Это один из способов для юридических лиц в Российской Федерации получить денежные средства путем обналичивания, поскольку вариантов не так много.

Кто считается получателем дивидендов

По результатам года с полученной прибыли на предприятии необходимо уплатить все налоги. Только после этого остаток прибыли можно распределить между ее участниками. Участниками общества считаются те лица, которые имеют долю в уставном капитале предприятия. Частниками могут быть как юридические, так и физические лица.

Важно! Прибыль предприятия распределяется в соответствии с уставом предприятия. Но чаще всего это сумма составляется пропорционально доли в уставном капитале. Вновь принятые участники так же могут претендовать на выплату дивидендов согласно имеющейся доли.

Предприятие, которое выплачивает дивиденды, выступает в качестве налогового агента и удерживает с данных выплат подоходный налог. Для того, чтобы получить дивиденды, предприятие собирает собрание учредителей, составляется протокол, в котором фиксируется в процентом соотношении кому и сколько положено. Затем бухгалтер идет в банк и по чеку получает дивиденды, либо перечисляет каждому участнику на карточку, но при этом банк вправе запросить протокол или решение о распределении долей.

КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов 2018

Важно!!! КБК по НДФЛ с дивидендов в 2018 году – 182 1 01 02010 01 1000 110

Но если, случилось такое, что предприятию необходимо оплатить штраф или пеню по дивидендам, тогда КБК будет другим. Поэтому в таблице представлены все КБК, какие могут быть при пенях и штрафах:

Код бюджетной классификации это не просто набор случайных цифр, каждая из них несет в себе назначение.

• 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это налоговая инспекция 182
• 4-6 – что вы платите
• 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
• 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
• 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
• 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110

Какая ставка НДФЛ с дивидендов в 2018г

Ставка для резидентов и нерезидентов очень сильно отличается:

• 13% – это для резидентов РФ (лица, которые проживают на территории РФ более 183 дней в году;
• 15% – это для нерезидентов РФ.

Предприятие ООО «Родос» получило чистую прибыль за 2017г в размере 570 000 рублей, у нас два учредителя, у одного 65% другого 35%.Уставный капитал внесен и сформирован в полном объеме.

Первый учредитель 570 000*65%=370500

Второй 199500, но с этих сумм необходимо удержать НДФЛ, только потом выплачивать участникам.

НДФЛ составит 74100

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов

При уплате подоходного налога с дивидендов имеет определенный срок, которые необходимо соблюдать или же на предприятие будут наложены штрафные санкции. Так же срок уплаты зависит от формы собственности предприятия:

• Для общества с ограниченной ответственностью – этот срок составляет следующий день после выплаты дивидендов согласно п.6 ст. 226 НУ РФ;
• Для акционерного общества -это срок равен одному месяцу с момента выплаты дивидендов.

Какие действия, ели ошибочно указали не тот КБК при уплате НДФЛ

К счастью предприятия, что если ошибка возникла в КБК, тогда ее можно исправить, тогда необходимо предпринять правильные шаги.

Первым делом необходимо написать заявление на уточнение реквизитов в территориальное отделение ФНС. Заявление пишется в произвольной форме, так как на законодательном уровне не утверждена унифицированная форма. В заявлении необходимо отразить следующую информацию:

• Номер и дата платежного поручения, в котором указан неверный КБК;
• Какая сумма платежа, и какой вид платежа;
• Прописать неверный код КБК;
• Прописываются правильные данные

Составленное заявление должно обязательно быть подписано руководителем предприятия.

Важно! Если же на предприятие уже была выставлена пеня и вы ошиблись в КБК пени, то тогда налоговая инспекция вправе заблокировать ваши расчетные счета .

У нее есть два пути: либо замораживается весь счет или отдельная сумма, конкретно по неустойке и тога организация может работать по счету. Затем банк обязан будет списать с вас пеню и по получению ее ИФНС разблокировать счет.

Зачастую бывают случаи, когда налоговая незаконно блокирует счета, в этом случае:

1.Обратитесь к начальнику инспекции и предоставьте пояснения, почему вы считаете, что ваш счет незаконно заморожен

2.В случае отказа начальства разбираться в данном вопросе, можно идти в суд

3.Если вы правы и суд это признает, то уже налоговая будет платить вам пеню за те дни, когда счет был незаконно заблокирован

Ответственность за неуплату НДФЛ с дивидендов

За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

За административные нарушения на работодателя и ответственное лицо может быть наложен штраф плоть до отстранения от должности.

А также не стоит забывать о том, что необходимо будет отчитаться по форме 2НДФЛ и 6НДФЛ в налоговую, где обязательным реквизитом является заполнение графы по дивидендам.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Для чего нужны дивиденды?

Российское законодательство построено таким образом, что вывести наличные средства с предприятия очень проблематично. Налоговая и банки схожи во мнении, что весь бизнес должен быть прозрачным и у предприятия не должно быть наличных средств, требуют работать по безналу. Однако участники общества имеют полное право получить доход от своей работы помимо заработной платы, существует один из вариантов получения нераспределенной прибыли – дивиденды. Выплачиваются они путем решения общего собрания акционеров, издания протокола и распределения в соответствии с долей в уставном фонде.Таким образом мы понимаем, что это один из немногих способов по выведению в наличный оборот средств.

2.Вопрос №2:

Если ошибся в КБК на уплату НДФЛ по дивидендам, что делать?

Составить в произвольной форме заявление на имя начальника ИФНС в которой зарегистрировано предприятие. Указав причину, по которой необходимо уточнить платеж и приложив платежное поручение. А также написать верный КБК, куда необходимо перекинуть средства. Если за период разбирательств вам насчитали пеню, то ее также необходимо уплатить и не ошибиться в КБК, поскольку данная ошибка уже влечет более серьезные последствия, такие как блокировка расчетных счетов.

Не ошибитесь с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году, заполняя платежное поручение. В противном случае налог не будет зачислен, а компания нарвется на штрафы и пени. Давайте посмотрим образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов 2019, узнаем какой ставить КБК и куда, как уточнить код, если все-таки ошиблись.

Что такое КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году - это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога. Он включает в себя всю полноту информации о данном платеже:

• куда идет уплачиваемая сумма;
• кто получатель денег;
• вид платежа;
• назначение перечисления;
• кто плательщик.

Важно! Ошибка в платежном поручении с КБК по НДФЛ автоматически ведет к тому, что деньги не будут перечислены по нужному адресу. То есть ФНС будет считать вас должником по данному налогу.

Дело в том, что в настоящее время перечисление НДФЛ происходит компьютерным способом с помощью специальной налоговой программы. И КБК является своеобразным электронным адресом. Если код по НДФЛ с дивидендов будет указан неверно, машина отправит деньги в счет иного налога. Получится, что в одном месте у компании переплата, в то время как по НДФЛ недоплата.

КБК по НДФЛ с дивидендов 2019

Внимание! КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если компании все-таки придется уплатить пени или штрафы, то КБК будет уже иной. Поэтому давайте обратимся к таблице, где мы собрали все КБК, действующие в 2019 году, которые могут вам пригодиться, если речь идет о НДФЛ с дивидендов.

Что уплачиваем	КБК по НДФЛ с дивидендов*
НДФЛ с дивидендов	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с дивидендов	182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты по НДФЛ с дивидендов	182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ с дивидендов	182 1 01 02010 01 3000 110

*Спешим отметить, что точно такие же КБК нужно указывать компании в платежном поручении во всех случаях, если речь идет о перечислении НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Прежде чем перейти к заполнению платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов, разберемся со ставкой налога.

Что такое дивиденды - это проценты от чистой прибыли, с которой уплачены уже все налоги, распределенные между учредителями компании, ее участниками или акционерами. Таким образом, для ФНС дивиденды - это такой же доход, с которого берется подоходный налог.

Это значит, что на НДФЛ с дивидендов распространяются все те же положения, что и на подоходный с зарплаты или иных выплат. Поэтому и КБК по НДФЛ с дивидендов, который вы ставите в платежном поручении, совпадает с КБК по НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов:

• для резидентов РФ (лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) - 13%;
• для нерезидентов - 15%.

КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении 2019 года: образец

Приступая к образцу платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов, рассмотрим один пример, который потом и внесем в платежку.

Пример. Ю.Д. Воробьев и А.М. Болтунов числятся участниками ООО «Улыбка». Оба участника постоянно проживают в РФ, и, разумеется, являются ее резидентами. Их доля в уставном капитале ООО «Улыбка» распределена следующим образом:

• Ю.Д. Воробьев - 60%;
• А.М. Болтунов - 40%.

В декабре 2019 года фирма получила и распределила прибыль в размере 200 000 руб. Теперь нужно посчитать НДФЛ с дивидендов. Так как оба участника компании резиденты РФ, то к их доходам применима ставка 13%.

Подоходный налог с дивидендов Воробьева: 200 000×60% х 13% = 15 600 рублей.

Подоходный налог с дивидендов Болтунова: 200 000×40% х 13% = 10 400 рублей

Сумма к уплате в ФНС = 15 600 + 10 400 = 26 000 рублей.

Заполним платежное поручение, не забыв указать КБК по НДФЛ с дивидендов.

Будьте внимательны! КБК всегда ставится в поле 104 платежного поручения (смотрите образец).

Образец платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Если срок уплаты НДФЛ с дивидендов просрочить, то фирму ждет наказание. Однако срок выплаты налога напрямую связан с организационно-правовой формой компании.

• Для ООО - срок уплаты, следующий день, после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• Для АО - срок уплаты НДФЛ равен 1 месяцу со дня выдачи дивидендов.

Что делать, если ошиблись с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Когда через руки компании проходит множество платежек с разными кодами бюджетной классификации, ошибиться в написании КБК по НДФЛ с дивидендов очень просто. К счастью, ошибку можно исправить без существенного ущерба для организации, если предпринять правильные шаги.

В первую очередь нужно подать заявление в территориальное отделение ФНС. Такую возможность указал Минфин в своем письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145. Заявление пишется в свободной форме, но в нем нужно отметить:

1. Номер и дату платежного поручения с ошибочным КБК;
2. Сумму платежа, его вид;
3. Непосредственно неправильный код;
4. Нужный КБК.

Образец заявления в ФНС при ошибочном указании в платежке КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Важно! При ошибочном указании КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении не нужно платить налог повторно.

Не выписывайте еще одну платежку с правильным КБК. Это не нужно, ФНС сама перераспределит денежное поступление по нужному адресу. Самое главное, это вовремя написать заявление.

Имейте также в виду , что ошибка в КБК по НДФЛ может повлечь за собой начисление пени. Но не спешите их уплачивать. Если ИФНС уточнит ваш платеж, то все пени будут сняты. Но это условие выполнимо, только если платежное поручение с ошибочным КБК было выписано своевременно.