Как начислить земельный налог в году. Как рассчитать земельный налог для граждан? Кто является плательщиком

В 2016 году, ведь власти сделали шокирующее заявление, сказав о том, что его стоимость многократно возрастет. Такие новости просто не могли не заинтересовать владельцев больших частных домов и дачных участков, и теперь они стали задумываться о том, смогут ли они вообще платить по «новым счетам».

В 2015 году руководство страны приняло новый закон о налоговых выплатах на землю и ввело новое правило его расчета, поэтому теперь сумма налога будет рассчитываться на основании кадастровой цены (приближенной к рыночной) того или иного объекта. Раньше для расчетов данного показателя использовалась обычная балансовая стоимость, в которой учитывался так называемый «износ» объекта (со временем ведь все дешевеет), однако власти решили, что ее размер слишком маленький для сегодняшнего времени и решили исправить эту ситуацию.

Целью данного нововведения стало пополнению бюджета страны, который за время кризиса слишком сильно истощал, так что, в принципе, этой новости никто не удивился, однако сказать, что она всех радует нельзя, потому что изменения в налоге на землю в 2016 году будут слишком сильно ощутимые. Средства, которые попадут в бюджет с уплаты этих отчислений, безусловно, будут расходоваться на «благие» цели – улучшение работы финансово-экономической системы, развитие инфраструктуры городов, покрытие расходов на ремонт автомагистралей и так далее, однако обычным людям от этого лучше не становится. Порадоваться можно только новости о том, что размер налоговых выплат будет увеличиваться постепенно, и в полном объеме россияне начнут его выплачивать не раньше конца 20-го года, однако так как действовать он начинает уже сегодня, обсудить его лучше как можно раньше.

Кадастровая стоимость и ее особенность

Еще совсем недавно большая часть россиян даже не подозревала того, что существует кадастровая стоимость земельных объектов, но сегодня ее значение в жизни россиян интересует практически каждого. объекта соответствует его рыночной цене, на ее размер также сильно влияет местоположение объекта и уровень рыночных цен в его районе (не могут два участка земли, расположенные на одной и той же улице иметь существенную разницу в стоимости).

Чтоб узнать о том, сколько будет составлять налог на землю в 2016 году, нужно узнать стоимость этого объекта налогообложения, а сделать это сегодня, кстати говоря, довольно просто. Для этого нужно просто воспользоваться интерактивной кадастровой картой (последнее изобретение правительства РФ), которая размещена на официальном веб-ресурсе Роснедвижимости. Более того, узнать этот параметр можно в любом из отделений той же организации в реальном времени, хотя, веб-ресурсами, естественно, пользоваться удобнее. Результат оценки кадастровой стоимости выдается мгновенно, правда, для этого необходимо знать специальный номер своего участка, найти который можно на той же интерактивной карте Роснедвижимости.

Нужно еще сказать, что Роснедвижимость сделала свою «горячую линию», на которую имеет право обратиться каждый гражданин РФ и сообщить о правонарушении в плане оформления налогового взноса, тогда с этим вопросом будет разбираться определенная комиссия.

При первом рассмотрении кажется, что ничего сложного в расчете кадастровой стоимости нет, однако если при более детальном анализе можно понять, что раньше ее определяли практически «слепым методом», то есть независимые оценщики проводили анализ цен земельных участков в отдельных областях и выводили среднюю величину, которая бралась за основу расчетов. Средний показатель умножался на площадь оцениваемого объекта, а также учитывалось целевое предназначение участка. Рассматривая сегодня налог на землю в 2016 году и изменения для юридических лиц, можно заметить, что теперь ситуация немного изменилась. При расчете кадастровой стоимости объекта налогообложения сегодня учитывается уровень развития инфраструктуры в районе его расположения, отдаленность от города (это как пример), стоимость участка на момент покупки. Насколько качественно будет проводиться данная оценка, станет известно немного позже, потому что людей, которые специализируются на этом вопросе пока мало. Именно по этой причине в 2016 году квитанции на уплату нового земельного налога получит только часть россиян, только после этого можно будет делать выводы по этому поводу.

Как рассчитать стоимость налога?

Расчет налога на землю для физических лиц будет производиться органами местного самоуправления, потому что именно им отдано право на установление налоговой ставки. Правительство Российской Федерации определило только ее максимальный размер, и теперь согласно их постановлению за дачные участки придется ежегодно отдавать 0,3% от их рыночной стоимости, а за земли для коммерческого предназначения – 1,5%. Местные чиновники имеют право снизить процентную ставку до 0,1%, однако эксперты советую не слишком надеяться на такие жесты доброй воли. Безусловно, свои права нужно отстаивать, но делать это стоит грамотно (спонтанные решения редко помогают делу). Возможно, в преддверии власти проявят лояльность по отношению к населению, однако такой эффект, скорее всего, будет кратковременным.

Что касается изменений для пенсионеров в налоге на землю в 2016 году, то здесь никаких особый изменений не будет. Федеральный закон не содержит никаких данных о существовании льготных условий налогообложения пенсионеров на оплату земельного налога, но следует помнить о том, что законодательство страны предусматривает то, что местные власти могут назначать льготы социально незащищенным слоям населения на свое усмотрения. Скорее всего, в преддверии выборов депутаты поднимут этот вопрос на одном из своих заседаний (а может кто-то подтолкнет их к этому решению) и предоставят пенсионерам некоторые «налоговые скидки», но точно узнать все по этому вопросу можно будет уже в 2016 году.

Прямиком в суд

По причине недостаточного количества экспертов, которые будут оценивать кадастровую стоимость объектов, вероятность получения ошибочных расчетов очень высока. Однако власти настаивают на спокойствии своих граждан и говорят о том, что при несогласии с результатами расчета налогов или обнаружении какой-либо ошибки каждый граждан РФ сможет обратиться в суд, где его вопрос сразу же будет решен.

Власти обращают внимание россиян на то, что повышение налоговых выплат принесет выгоду не только государственному бюджету, а еще и самим россиянам, потому что практика показывает, что некоторые владельцы замеленных участков (особенно дачных) до сих пор производят налоговые отчисления не через официальные квитанции службы, а с помощью председателей разных земельных товариществ. И именно это является ошибкой, потому то обычно председатели завышают стоимость налога в свою пользу, следовательно, человек платит гораздо больше, чем должен. Изучив всю необходимую информацию на тему того, как рассчитать налог на землю для физических лиц учитывая все изменения, можно обезопасить себя от мошенничества как со стороны властей (иногда они непреднамеренно делают ошибки в расчетах кадастровой стоимости объекта, что значительно увеличивает размер финансовых отчислений), так и со стороны «добрых» соседей.

Еще в июле в СМИ появились тревожные сообщения о том, что налог на землю в Российской Федерации в грядущем 2019 году вырастет многократно. Такие новости особенно обеспокоили владельцев частных домов и дачных земельных участков. Но подтверждены ли эти данные, и какие вообще правила оформления принесет с собой новый налог, рассмотрим ниже.

Налог на землю в 2018-2019 году: изменения для физических и юридических лиц

Заявления о повышении тут же поспешили опровергнуть представители властей, желая разъяснить ситуацию. В столичном регионе об этом высказался Владислав Мурашов, на текущий момент занимающий пост замминистра имущественных отношений области. Согласно его словам, владельцам действительно были представлены квитанции с новыми суммами. Они включают налог, который был начислен за 2014 год исходя из так называемой кадастровой стоимости на землю, находящуюся в собственности. Оценку этой кадастровой стоимости проводили еще в 2013 году. И размер налогообложения не будет меняться до тех пор, пока муниципальные власти не проведут повторную переоценку земельных участков. То есть в 2016 году землевладельцев ожидает та же ставка, что и в 2015, согласно следующим критериям:

1. Величина пошлины в регионах Российской Федерации высчитывается из базовой кадастровой стоимости земли. Эта кадастровая стоимость представляет собой рыночную цену участка, находящегося в собственности гражданина.
2. По данной схеме налоги на этот вид имущества высчитывают уже порядка 8-ми лет.
3. До того земельный налог просчитывался по нормативной оценке.

Потому никаких нововведений в этой сфере ожидать не приходится. Это справедливо и для юридических лиц. По текущим данным, средний показатель пошлины на этот год в столичном регионе составил около 4-5 тысяч российских рублей за 10 соток, которые были выделены государством физическому лицу под жилищные постройки. Ставка все еще остается на уровне 0,3% базовой кадастровой оценки. Также за этот год отдельные муниципальные власти ввели ряд льгот и послаблений для некоторых категорий населения. В основном это касается пенсионеров, частично или полностью недееспособных и малоимущих граждан.

Другие изменения

Несмотря на заявленное отсутствие изменений в налогообложении на участки, проверка будущих размеров налогов на дачи многим показала, что им придется выплачивать в казну значительные суммы в 2018-2019 году. Это обуславливается тем фактом, что гражданам, имеющим во владении участок земли, необходимо выплачивать налог не только за территорию, но и за все присутствующие на этой территории постройки, то есть и дом, и хозстроения. Вот по отношению к этой разновидности имущества исчисление суммы пошлины изменилось достаточно существенно.

Недвижимость со следующего года также переводится на систему просчетов по кадастровой оценке собственности. Напомним, что сейчас по действующей схеме применяется инвентаризационная стоимость, а она предусматривает значительно меньшую базовую сумму. Как комментируют это независимые юридические эксперты: ранее, когда эта величина вводилась, она была соотносимой с себестоимостью недвижимого имущества. Сейчас же это символическая сумма, потому власти решили применить уже проверенную земельную практику к недвижимости. По этой причине общий налог на дачу для некоторых граждан может вырасти в несколько раз.

Чего ожидать

В нескольких регионах муниципальные власти уже опробовали подобную практику для юридических лиц и предпринимателей. Это привело к огромному количеству (порядка полутора десятка тысяч) судебных исков с целью оспорить сумму налога, так как они, по мнению налогоплательщиков, были необоснованно завышены. Многие действительно добились пересмотра этого вопроса, и для них налог был уменьшен до более приемлемой суммы.

По этой причине в 2016 году аналитики ожидают значительный рост числа судебных разбирательств именно по этому вопросу. Уже на текущий момент многие граждане, наводящие справки о будущих суммах пошлины, говорят о том, что предоставленная информация не может соответствовать реальности. Последние неподтвержденные данные показывают, что представители комиссии аналитических компаний, получивших тендер на кадастровую оценку недвижимости, не появлялись на земельных участках, чтобы установить адекватную стоимость объектов для налогообложения 2017 года. Но это не является проблемой, поскольку:

• муниципальные власти обещают, что каждому гражданину, недовольному тем, какой налог с него требуется, будет предоставлена возможность оспорить его в судебном порядке;
• судебная система в 2016 году будет назначать оценочную комиссию, которая и займется замерами объектов недвижимости;
• на основе данной оценки, после официального документирования, уже будет высчитываться пошлина.

Кадастровая оценка дачных участков приведет к разорению многих россиян

Если у вас есть и ездите летом, или домик строили не вы, а родители, которые там живут постоянно, или даже домика нет, а только сараюшка и огород, в любом случае готовьтесь к сюрпризу.

В начале 2016 года вам придет уведомление из налоговой инспекции, которое, возможно, сильно вас удивит, поскольку сумма налога на землю будет превышать всякие мыслимые пределы.

Хотя может быть и другой вариант: сумма окажется вполне посильной, не сильно превышающей ту, что вы платили раньше. Зато ваш сосед будет волосы рвать от отчаяния: с него за такой же участок потребуют в пять раз больше, чем с вас.

От чего это зависит? Почему налоги на одинаковые участки отличаются в разы? Как снизить зашкаливающий налог?

«МК» попытался разобраться в причудливых обновлениях земельного законодательства.

А теперь — сюрприз!

Налог на недвижимость — в том числе и на землю — раньше определялся ее инвентаризационной стоимостью. Она была очень низкой, поэтому за свои участки люди платили символические деньги.

С 2015 года земельный налог в Подмосковье рассчитывается исходя из кадастровой цены участка, которая равна рыночной.

Но прежде чем вводить такой налог, власти, конечно, должны все участки по-рыночному оценить.

В Подмосковье оценка проводилась в 2013 году. Если вы еще не знаете, во сколько оценили ваш участок, это легко узнать.

Проще всего — по Публичной кадастровой карте. Она висит на сайте Росреестра. Ее надо открыть, ввести в поисковую строку кадастровый номер того участка, который вас интересует, и на экране появятся все его данные, включая стоимость.

Можно найти участок и без кадастрового номера, если вы помните его ориентиры. Я, например, так и сделала. Нашла на карте близлежащий поселок, потом — наше садовое товарищество, отсчитала проулки от въезда — и вот он, наш участок, второй от угла. Оценен в 298 с чем-то тысяч рублей. У соседей — точно так же.

Цена, в общем, справедливая. Участки по 6 соток у нас в СНТ сейчас так и продают — тысяч по 300. Есть еще по 10 соток, они дороже. Но и в Публичной кадастровой карте у них тоже проставлена другая цена — больше 400 тысяч. Так что нам не приходится жаловаться на завышенную оценку. По крайней мере — на данный момент.

Но не всем так повезло.

Мои родственники живут в поселке малоэтажной застройки, у них дом и участок 12 соток, который оценен в 3 млн руб. Налог за него может достигать 9 тысяч. Это очень много для них. Они пожилые люди, на пенсии. О том, чтоб переехать в более дешевое жилье, поменяться на квартиру, не хотят даже думать. В этом доме жили еще родители мужа, а участок их кормит и мобилизует, без грядок и курятника они жизни не представляют.

Соседи у них в таком же точно положении. Новый налог на землю для них — беда. При этом никто не может понять, почему земля оценена так высоко. В их поселке за такие деньги ее не покупают.

Оценка от фонаря

Оценку земли в 2013 году проводили независимые оценщики, которых выбирали на аукционах региональные и местные власти.

Участник этого процесса на условиях анонимности рассказал «МК», что за победу на таких аукционах коммерческие предприятия, выигравшие контракт, отдавали властям большой процент от его суммы. Соответственно, на проведение оценочных работ у них оставалось гораздо меньше денег, чем предусмотрено объективными расчетами. За этот минимум они и делали минимум.

«Вы у себя на даче видели оценщиков от районной администрации? — говорит председатель Совета Московского союза садоводов, депутат Госдумы Андрей Туманов. — И никто их не видел. Они не выезжали на места. Оценка велась «от фонаря».

Независимые оценщики искали по компьютеру объявления о продаже земли в том или ином районе, чтоб понять, по какой цене ее там продают. Оценка проводилась в отношении земель разного назначения — не только под садоводство и дачи, но и под бизнес, гаражи, учреждения. Объявления о продаже земель сортировались по видам пользования, для каждого вида выводили среднюю цену за квадратный метр и умножали на площадь оцениваемого участка.

При этом никто не принимал в расчет тот факт, что цена, за которую участок земли предлагается, и цена, за которую он в итоге продается, — совсем не одно и то же. Они могут различаться в разы.

«Государственная кадастровая оценка земельных участков, проведенная в 2013 году в Московской и Рязанской областях, основывалась на информации из открытых источников СМИ о цене предложения сделки. В то же время сведения о реальной цене сделки оценщиками не учитывались. Кроме того, при определении кадастровой стоимости земельного участка данным методом зачастую не учитывались отдаленность земель от крупных городов, развитие транспортной сети, инфраструктуры, а также иные факторы, оказывающие влияние на рыночную стоимость земельного участка».

Счетная палата в ходе проверки обнаружила удивительные случаи, когда стоимость соседних участков даже в одном кадастровом квартале отличается так, будто один в Урюпино, а другой — на Майами.

Одинцовский район, например, деревня Сивково. У одного участка кадастровая стоимость — 5 млн 673 тысяч, у другого участка, такого же по площади — всего 608 тысяч.

Или тот же район, деревня Бутынь, две участка по 1227 кв. метров: один оценен в 2 млн 688 тыс. 639 руб. 21 коп., другой — в 4 млн 967 тыс. 423 руб. 61 коп.

В жизни все не так, как в кадастре

«Расхождения в определении кадастровой стоимости достигают десятков раз, и в отдельных случаях государственная кадастровая оценка земель оказывается значительно выше, чем цена реализации земельных участков», — утверждается в отчете Счетной палаты.

В Чеховском районе в одном и том же кадастровом квартале разброс цен на соседние земельные участки за один кв. м — от 1359 до 2235 руб., в другом кадастровом квартале — от 748 до 2158 руб.

В Орехово-Зуевском разброс цен за кв. м в границах одного кадастрового квартала — от 742 до 1371, в Дмитровском — от 660 до 1334, в Мытищинском — от 3797 до 5122, в Воскресенском — от 360 до 1390, в Клинском — от 724 до 1748 руб. за кв. метр.

Некоторые участки из-за этого хаоса оказываются оценены так дорого, как их не продашь ни за что на свете.

Счетная палата, понятно, не могла проверить, за какие деньги граждане продают участки друг другу — соответствуют ли суммы кадастровой оценке. Но она выборочно проверила договора, по которым отчуждаемые земли продавала администрация Красногорского района. Оказалось, что в 44 из 68 случаев участки продавались в 5 и более раз ниже их кадастровой оценки. К примеру:

— 12 га для размещения дома отдыха с кадастровой стоимостью 261,5 млн проданы всего за 10 млн;

— 0,76 га для размещения образовательного учреждения с кадастровой стоимостью 35 млн проданы за 6,5 млн;

— 0,22 га для автомобильной стоянки со стоимостью 10,4 млн проданы за 1,8 млн.

«Средние значения удельного показателя кадастровой стоимости земель населенных пунктов по г. Химки, г. Котельники, г. Балашихе, г. Королеву превышают 5,0 тыс. рублей, — пишет Счетная палата. — Так, участок в 10 соток в данных муниципальных образованиях имеет кадастровую стоимость около 5,0 млн рублей, и при ставке земельного налога 0,3% сумма налога составит 15 тыс. рублей, что превышает среднемесячную пенсию по Московской области на 3,0 тыс. рублей.

В целом превалируют факты превышения кадастровой стоимости над рыночной стоимостью земельных участков, в связи с чем участились случаи обращения в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости земель».

Кто бы чесался, если б не выборы

Месяц назад Минимущество Московской области утвердило исправления кадастровой стоимости почти 800 земельных участков сельского поселения Веселевское Наро-Фоминского района. Там земли оценили так дорого, что люди были готовы взбунтоваться.

В 2013 году, когда проводилась кадастровая оценка, цена за квадратный метр в 13 из 33 населенных пунктов поселения была повышена в 4 раза — с 620 до 2317 рублей. Земельный налог за 30 соток при цене 2317 за кв.м доходил до 21 105 руб.

Раньше они платили 2 тысячи, а тут их как мешком по голове: теперь несите 21, новые песни придумала жизнь.

Но больше всего людей возмутило, что землю-то им оценили по-разному. В Шустикове налог за 30 соток поднялся до 5532 рублей, а в Новоалександровке, в двух километрах, за те же 30 соток налог оказался в четыре раза больше.

21 тысяча! Представляете, что это за деньги в деревне? Месячный доход всей семьи, если не больше.

Веселевчане тыкались в разные инстанции и дошли наконец до Минмособлимущества, где их проблема была решена. Чиновники связались с оценщиком, потребовали перерасчета кадастровой стоимости и утвердили исправления. Так что теперь там все в порядке, в этом Веселовском поселении.

Судя по сигналам, которые иногда подают власти Московской области, им прекрасно известно про косяки с оценкой земель, и они, затаившись, ждут весны 2016 года, когда жители области получат платежки из налоговой. Потому что сейчас никто не знает, сколько и где накосячено и какая пойдет реакция. А год-то будет ответственный, в сентябре — выборы в Госдуму. Электорат лучше не нервировать.

По этой причине оспорить сейчас цену на землю вполне реально, хотя и хлопотно. К тому же нужно заказывать переоценку земли за свой счет, что как-то не очень правильно: не люди же виноваты в том, что государственные оценщики криво оценили их недвижимость. Но власти хотя бы не препятствуют оспариванию, а даже, наоборот, пытаются содействовать.

При каждом управлении Росреестра по Московской области созданы согласительные комиссии. Это первая инстанция, куда обращаются несогласные с оценкой налогоплательщики.

«В этих комиссиях работают обычно люди, которые живут в этом же районе, — говорит депутат ГД Андрей Туманов. — И они прекрасно знают, сколько здесь стоит земля. И если они видят, что ваш участок действительно оценили в нереальную цену, они идут навстречу. В 70% случаев стоимость участка удается оспорить на уровне согласительной комиссии. Но если там все-таки откажут, тогда — в суд. В суде вы стопроцентно выиграете, потому что оценщик не сможет подтвердить документально, что оценка проводилась по определенной методике».

На март 2015 года были поданы заявления на оспаривание результатов кадастра в Подмосковье по 14 849 земельным участкам.

Всего же в Московской области 3,3 млн земельных участков. То, что их владельцы пока молчат, не говорит о том, что они согласны с оценкой.

«Сегодня можно только предположить, как отреагируют граждане, малый и средний бизнес, получив в 2016 году налоговое извещение, рассчитанное от кадастровой стоимости недвижимости, — сказал зампредседателя Мособлдумы Никита Чаплин в апреле на парламентских слушаниях. — Наша задача — предусмотреть возможные последствия обращений налогоплательщиков, выработать механизм рассмотрения обращений и, возможно, предложить дополнительные льготы отдельным категориям граждан, а также субъектам малого и среднего предпринимательства».

Ставка на зеро

Земельный налог можно снизить, не только оспорив результаты оценки своего участка, но и добившись снижения процентной ставки.

Ставка земельного налога устанавливается местными депутатами. Для садоводов, дачников, владельцев индивидуальной застройки она не может быть выше 0,3% от кадастровой стоимости их участка земли. Для бизнеса — не выше 1,5%.

Эти цифры — потолок. Выше нельзя, а ниже можно, поэтому депутаты могут установить процентную ставку и 0,2%, и 0,1%, и даже нулевую.

«Обычно в СНТ половина членов — москвичи и половина — местные жители. . Поэтому они должны брать депутатов за шкирку и требовать, чтоб те снижали процентную ставку, по которой исчисляется земельный налог, — считает Андрей Туманов. — Депутатам нужны голоса, они вынуждены будут идти навстречу».

Как выяснила Счетная палата, в 2013 году 47 из 288 муниципальных образований Московской области установили ставки земельного налога ниже установленных значений. Чаще всего пониженную ставку устанавливали для садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих объединений. Но и бизнес тоже кое-что отщипнул. В 15 муниципальных образованиях установлена пониженная ставка для автостоянок, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, гостиниц, офисных зданий.

«В ряде образований налоговые льготы введены в отношении хозяйствующих субъектов, основная цель деятельности которых направлена на получение прибыли», — заключает Счетная палата.

В реальности это обычно выглядит так, что местные коммерсанты всеми правдами и неправдами избираются депутатами и устанавливают для себя такие процентные ставки, какие им нужно, то есть очень низкие.

Не жили богато, нечего начинать

В заключение нужно напомнить, что земельный налог пополняет бюджеты муниципалитетов.

Это те деньги, на которые местные власти должны ремонтировать дороги, школы, больницы, строить стадионы, открывать кружки и спортивные секции, поддерживать в рабочем состоянии систему водоснабжения и вообще делать все то, что жителям необходимо для достойной, комфортной жизни, но в одиночку никто для себя этого сделать не может, надо всем вместе.

На это «всем вместе» жители как раз и скидываются своими налогами на землю и прочую недвижимость.

Актуализированный налог, соответствующий рыночной цене земли, должен был актуализировать возможности муниципалитетов, добавив им денег — чтобы местные власти смогли уже что-то реальное делать для жителей, а не только платить зарплату местным чиновникам, как сейчас.

Однако в процессе реализации здравый смысл всего начинания был упущен. Средства, выделенные на кадастровую оценку земель, сами же власти между делом распотрошили. Оценку провели халтурно. Когда халтура полезла из дыр, схватились за голову. Стали пытаться ее исправлять, отыгрывать назад: давайте снижать оценочную стоимость, давайте снижать процентные ставки. Черт с ними, со школами и ремонтами, лишь бы не раскачалась лодка. Хотя сами халтурным своим отношением сделали все, чтоб ее раскачать.

Задумка то есть была правильная. Хотели как лучше.

Но получилось точно по незабвенному Виктору Степановичу — как всегда.

С 2001 года кадастровая стоимость введена в Земельный кодекс РФ. Оценить можно только те участки, которые входят в государственный кадастр, поэтому на протяжении 2008-2012 гг. проводилась оценка земли с учетом нововведений.

Что это за платеж, объекты налогообложения

Налог на землю, согласно НК РФ – это оплата, обязательная как для организаций, так и для физических лиц, которые имеют в своем владении землю, подходящую по своей категории под налогообложение . При этом не имеет значения, имеете вы права на землю как собственник или только как пользователь.

Не оплачивают налог те организации или частные лица, которые арендуют землю или пользуются правом срочного использования. Оно абсолютно бесплатно согласно главе № 31 НК РФ. Небольшие изменения, добавленные к «Земельному Кодексу» в 2015 году, предусматривают процентные ставки и суммы к оплате, которые отличаются от тех, что собственники привыкли платить.

Доработка НК РФ касаемо земли обязует муниципальные органы и организации федерального значения установить налоговые ставки для всех владельцев земельных участков. Исключением являются:

• земли, которые занимают ценные объекты;
• участки, которые являются лесным фондом страны;
• земля, которая находится под водоемами государственной собственности.

Начисление налога начинается после внесения участка в государственный реестр. Не следует ожидать вручения свидетельства на право собственности. Запись в реестре уже обязует налогоплательщика платить данные взносы.

Кто должен его платить

У органов представительной власти есть возможность самостоятельно устанавливать процентную ставку и дату перечисления налогов с владельцев земельных участков. Также они могут вводить льготы и освобождать от оплаты некоторые категории граждан.

Согласно нововведениям, ставка, которая устанавливается на местах органами власти, не может превышать ту, что зафиксирована законодательно.

До 0,3% начисляется:

• на землю, которая относится к сельским хозяйствам или входит в их зону, например населенные пункты или сельскохозяйственные производства;
• на землю, которая является жилищным фондом или занята объектами жилищно-коммунальных комплексов;
• на участки, выделенные или купленные для ведения подсобного хозяйства, сада, огорода, разведения скота и на дачные фонды;
• на землю, которая выделена для обороны, таможни или служб безопасности;

• участки, на которых расположены религиозные организации, общества инвалидов;
• земля, по которой проходят государственные дороги;
• участки, находящиеся в ведении Организации Министерства Юстиции.

Все земельные участки, не подходящие под эти категории облагаются налоговой ставкой 1,5% .

Плательщики земельного налога это:

• организации, ИП и граждане, которые имеют право собственности на землю;
• те, кто являются пожизненными (бессрочными) пользователями земельных участков, полученных от муниципалитета, с возможность ее передачи по наследству (право на землю должно быть задокументировано и указано в соответствующем документе).

В число льготников входят:

• герои Советского Союза и РФ;
• инвалиды 1 группы;
• граждане, оформившие инвалидность 2 группы до 2004 года;
• ветераны военных действий и ВОВ;
• инвалиды от рождения;
• лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
• граждане, которые подверглись радиационному облучению, перенесли лучевую болезнь и получили в связи с этим инвалидность.

На полное освобождение от земельного налога имеют право:

• граждане, которые входят в категорию многодетных семей, имеющих три и более ребенка, не достигших совершеннолетия;
• члены семей военных, которые потеряли кормильца;
• несовершеннолетние дети, которые лишились родителей;
• лица, которые вышли на досрочную пенсию по старости или у которых на иждивении находятся инвалиды 2 и 3 группы.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога или льготную ставку, необходимо предоставить соответствующие документы в налоговый орган, в чью юрисдикцию входит участок. После процедуры проверки граждане могут рассчитывать на снижение налоговой ставки.

Формула расчета с примером

Для расчета платежа следует опираться на кадастровую стоимость квадратного метра земли на 1 января каждого года. Эти данные можно найти в Росреестре – госслужбе кадастра, регистрации и картографии. Налоговая служба рассчитывает сумму оплаты для физического лица по формуле:

• размер участка в м 2 * на кадастровую стоимость 1м 2 * на процентную ставку

Для физических лиц кадастровая стоимость участка фиксируется днем регистрации ее изменения в ЕГРН. Данное правило распространяется на те участки земли, у которых в течение года поменялись категория и вид разрешенного использования. Сама оплата должна производиться до 1 октября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Налоговая инспекция должна отправить налогоплательщику уведомление о сумме, налоговой базе и дате оплаты. В том случае, если лицо несогласно с указанной суммой, оно может ее обжаловать, подав соответствующее заявление в налоговую службу.

Также гражданин имеет право оспорить кадастровую стоимость участка. Для этого ему нужно обратиться в арбитражный суд с заявлением и предоставлением пакета документов по оценке участка. Физические лица и индивидуальные предприниматели не сдают налоговой декларации.

Для граждан, которые проживают в многоквартирных домах, оплата налога предусмотрена в том случае, если участок под домом поставлен на кадастровый учет до 1.01.2015 года. В другом случае, жильцы являются собственниками помещений и земли, на которой стоит дом, на правах владения общим имуществом в многоквартирном доме и налог не платят.

Если все-таки платить необходимо, то расчет производится в таком порядке:

1. берем кадастровую стоимость земельного участка под домом;
2. умножаем на процентную ставку налога;
3. полученную сумму умножаем на коэффициент владения квартирой.

Оплата взносов юридическими лицами

Юридические лица и организации обязаны самостоятельно производить расчет сумм платежей и подавать декларацию в налоговую службу с данными до 1 февраля года, который следует за отчетным периодом. Расчет очень простой – необходимо умножить кадастровую стоимость участка на процентную ставку. Например, цена земли составляет 6 000 000 рублей, а налоговая ставка 1,25%. Сумма оплаты годового налога составит 75 000 рублей.

Авансовые платежи юридическими лицами должны производиться до последнего числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

В декларации должны быть указаны:

• год, за который юридическим лицом рассчитан налог;
• местонахождение и кадастровый номер участка, на который начисляется оплата;
• кадастровая стоимость участка;
• процент налоговой ставки;
• если есть льготы, то указать какие и льготный процент;
• сумма платежа с учетом льгот.

Крупные налогоплательщики подают декларацию не в налоговую организацию, а по месту своего учета. Организации, которые имеют более 25 работников за прошедший отчетный год, должны подавать декларацию в электронном виде. Для того чтобы отправить электронный отчет, можно воспользоваться специальными онлайн программами. Первый онлайн отчет для таких предприятий должен быть отправлен в январе 2019 года.

Чтобы подключиться к операторам электронного учета, необходимо сформировать ключ электронной подписи руководителя организации, что занимает до 10 дней.

Перед отправкой декларации можно проверить ее правильное заполнение в программе тестирования. Это дает гарантию того, что все оформлено правильно, и она будет принята госучреждением.

Ответственность за неуплату земельного налога

Согласно законодательству, оплата земельного налога распространяется даже на участки, которые еще не внесены в единый кадастровый реестр. В случае уклонения от постановки участка на учет применяются штрафные санкции, которые прописаны в 122 статье Налогового Кодекса РФ. Постановка всех объектов на учет – это обязательная процедура, но производится она только по заявлению владельца.

При несвоевременной оплате налога на землю предусмотрена как налоговая, так и уголовная ответственность.

Налоговая ответственность может быть назначена за умышленную или неумышленную неоплату. Оба варианта можно доказать только через суд. Чаще всего налоговые службы приписывают неплательщику умышленные действия, так как штраф при этом в два раза выше, чем за неумышленную неоплату.

Сумма, которая начисляется при неумышленной или частичной неуплате налога равна 20% от общей его суммы. Срок давности нарушения, который предусмотрен Налоговым Кодексом, составляет 3 года. Он отсчитывается со времени возникновения задолженности, а не со дня ее доказательства в суде.

Ежегодно налоговое законодательство претерпевает изменения. И налогоплательщики, в чьем владении имеются участки земли, должны знать, осуществлялись ли очередные нововведения в отношении налога на землю. В 2016 году изменения по этому налогу не принимались. Но изменения, которые вступили в силу ранее, до сих пор вызывают интерес и много вопросов.

Определение налоговой базы

Наибольшее количество вопросов связано с налоговой базой. Для налога на землю в качестве такой базы применяется кадастровая стоимость участка. Для её установления госорганами должна проводиться кадастровая оценка (п. 2 ст. 66 ЗК РФ). Оценка участка проводится по Правилам , разработанным Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 года N 316 (ред. от 30.06.2010).

Государственная кадастровая оценка проводится также учитывая данные, которые имеются в градостроительном, лесном, водном, земельном и других кадастрах. Итоги оценки участков вводятся в базу государственного земельного кадастра.

Кадастровая стоимость земли максимально соответствует его рыночной цене, и на её размер сильно влияют местоположение участка и рыночные цены в его районе. Поэтому два участка, расположенные рядом на одной и той же улице, не могут иметь большую разницу в цене. И наоборот, два похожих участка, расположенных в разных местностях, могут иметь в оценке существенную разницу.

Если владельцы земли не согласны с итогами государственной оценки, они могут обратиться в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости ().

База налога определяется по состоянию на первое число января года, являющегося налоговым периодом. Если участок образовался уже в течение налогового периода, то база определяется по кадастровой стоимости на момент постановки участка на государственный кадастровый учёт.

Если кадастровая стоимость участка изменилась по решению суда или комиссии, информация о новой цене учитывается с того налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не раньше даты, когда в госкадастр была внесена стоимость, которая оспаривалась.

Чтоб узнать о стоимости своего участка и о том, каким будет новый налог на землю в 2016 году, можно обратиться к Справочной информации по объектам недвижимости. Эта программа размещена на официальном интернет-ресурсе Росреестра.

Для того, чтобы узнать данные по своему участку, нужно внести его кадастровый номер в строку поиска. Если кадастровый номер неизвестен, то получить информацию о стоимости можно и через публичную кадастровую карту, размещённую на сайте kadastrmap.ru. Здесь можно узнать стоимость участка, используя только географические ориентиры.

Повышения налога на землю в 2016 году можно ожидать тем, у кого изменилась кадастровая стоимость участка в сторону увеличения. Такое может случиться, если ранее была произведена ошибка или изменились другие факторы, влияющие на изменение стоимости участка.

Расчёт налога на землю

Как уже отмечалось выше, базой для расчёта налога является кадастровая стоимость участка. Это значение необходимо умножить на ставку налога.

Ставка налога на землю устанавливается муниципальными образованиями. Они самостоятельно определяют размер ставки и могут предусмотреть льготы для определённой категории граждан. Налоговым кодексом установлены лишь максимальные значения.

Увеличение земельного налога в 2016 году может быть связано с изменением применяемой ставки или дополнительным применением коэффициента. Случаи, когда при расчёте налога нужно применять коэффициент, указаны в статье 396 Налогового кодекса.

Налоговый калькулятор, размещённый на сайте ФНС, поможет рассчитать налог на землю в режиме онлайн.

Порядок уплаты налога

1 декабря - срок, до которого физическому лицу нужно уплатить налог за истекший налоговый период. О размере нового земельного налога налогоплательщик узнает после получения налогового уведомления, на основании которого и должна быть произведена уплата.

Налоговое требование может быть направлено не более чем за 3 налоговых периода, прошедших после того календарного года, в котором было направлено уведомление.

Изменения по земельному налогу коснулись индивидуальных предпринимателей. Начиная с 2015 года ИП должны производить уплату налога на основании уведомления. Ранее они должны были сами производить расчёты и платить налог на основании представленной декларации.