Главная Франшиза услуг Максимальное значение норматива долгосрочной ликвидности. Пояснения к некоторым вопросам по курсу «Основы банковской аналитики» (окончание)

Максимальное значение норматива долгосрочной ликвидности. Пояснения к некоторым вопросам по курсу «Основы банковской аналитики» (окончание)

В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов:

К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

где: Кл - коэффициент ликвидности (К1, К2, К3);

Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле:

Н2 = ЛАм 100 % / ОВм

Где: ЛАм - высоколиквидные активы; ОВм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20 %.

Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней

Н3 = ЛАт 100 % / ОВт

где ЛАт - ликвидные активы; ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 70 %.

Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле

Н4 = Крд 100 % / (К + ОД)

где Крд - кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.

Таблица 2.4.11 Показатели ликвидности ОАО ОТП-Банка.

Таким образом, значение показателя ликвидности находится в пределах нормативного значения. Это означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший период платежи. Кроме того, отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка находится в пределах нормативного значения. Негативным фактором является то обстоятельство, что к концу анализируемого периода значение данных показателей ухудшилось. Причиной тому является разразившийся в конце 2009 года финансовый кризис, охвативший всю финансовую систему не только нашей страны, но и всего мира в целом. В подобной ситуации оказались большинство финансово-кредитных организаций по всему миру.

Вывод: Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

1.Значительное увеличение норматива мгновенной ликвидности с 53,6% до 67,3% говорит о том, что состояние банка далеко от критического, так как данный коэффициент выше нормы (15%) в 4 раза.

Таким образом, банк имеет достаточно ликвидных средств, чтобы погасить обязательства до востребования.

Оценка: Высокая.

2.Значительное увеличение норматива текущей ликвидности 72,4% до 79,2%.

Говорит о том, что состояние банка от критического, так как данный коэффициент свыше нормы (50%).

Оценка:Высокая.

3. Значительное уменьшение норматива долгосрочной ликвидности с 86,5% до 81% говорит о том, что состояние банка критическое, так как данный коэффициент ниже нормы (120%).


	Оценка	Прогноз
		Прогноз стабильный
		Прогноз негативный
		Прогноз негативный




		Прогноз стабильный

		Прогноз стабильный


		Прогноз стабильный

Если рассматривать общую картину то иностранные рейтинговые агенства дают вполне стабильную оценку данному банку, и потребители наблюдая его могут не боясь вкладывать свои денежные средства в в ОТП Банк.

90 82,8

Сбербанк России

Банк Уралсиб

Альфа-банк

Промсвязьбанк

Райффайзенбанк

Банк Москвы

Банк Хоум Кредит

ОТП Банк

Банк Русский Стандарт

Банк Юникредит

Джи И Мани банк

По данным исследования Romir Research ОТП Банк Россия занимал также 10 место по индексу доверия и 11 место по индексу заметности бренда среди крупнейших банков. В целом, доверие к банкам у населения возросло в период с 2013 года по 2014 год.

Положительное отношение населения к банковскому сектору и оживление кредитного аппетита подтверждаются также ускорением темпов роста объемов выданных кредитов. Так, объем выданных корпоративных кредитов увеличился на 9,5% год к году, а розничных кредитов – на 11,5% год к году в ноябре 2013. В соответствии с предварительными данными, объем выдачи корпоративных кредитов увеличился на 13%, а рост объема выданных розничных кредитов превысил 15% в 2013 г, учитывая рост на 2% и 3% месяц к месяцу в декабре. ЦБ РФ ожидает ускорения объемов кредитования в целом по сектору на 20-25% в текущем году. Активный рост кредитования по мнению Банка России станет одним из ключевых драйверов роста прибылей банков (ЦБ РФ, Citi Investment Research).

ОТП Банк занимает:

1 место по объемам конверсионных операций в Евро на ММВБ по данным ежемесячных рэнкингов

2 место на рынке POS-кредитования по итогам 2010 г. (Frank Research Group)

3 место на рынке беззалоговых кредитов по итогам 3 квартала 2010 г. (РБК Рейтинг)

4 место на рынке кредитных карт по итогам 2010 г. (Frank Research Group)

ОТП Банк ранее неоднократно входил в рейтинги надежных банков. Так, в июне 2014 года Национальное агентство финансовых исследований (НАФИ) совместно с Всероссийским центром изучения общественного мнения (ВЦИОМ) провели опрос населения с целью выявить наиболее надежные банки, в ходе которого ОТП Банк вошел в ТОП-10 банков с наибольшим показателем надежности, заняв 7-ю позицию.

На 1 января 2015 г. собственный капитал ОТП Банка составляет 31,5 млрд рублей, активы на аналогичную дату – 170 млрд руб., средства привлеченные от физических лиц – 62,9 млрд руб., чистая ссудная задолженность – 117,5 млрд руб.

ОТП Банк - универсальная кредитная организация, предоставляющая широкий спектр банковских услуг и продуктов для частных лиц и корпоративных клиентов, уверенно входящая в рейтинг ТОП-50 крупнейших банков России. ОТП Банк является частью международной финансовой Группы ОТП (OTP Group) - одного из лидеров рынка финансовых услуг Центральной и Восточной Европы.

В этой статье я подробнее остановлюсь на некоторых критериях оценки надежности банков. Речь пойдет про банковские нормативы и другие важные финансовые показатели.

Надежность банка во многом определяется его финансовой устойчивостью. Финансовая устойчивость — это способность банка противостоять внешним и внутренним негативным факторам, влияющим на его финансовое положение.

Для того, чтобы было легче определить надежность и финансовую устойчивость банка, существуют банковские нормативы.

Банковские нормативы

Нормативы были разработаны Центральным Банком России и являются обязательными для соблюдения всеми банками. Банковские нормативы рассчитываются на основе ежемесячной финансовой отчетности банков и постоянно отслеживаются ЦБ. В случае нарушения нормативов ЦБ может наложить ограничения на деятельность банка и проведение банковских операций, например запретить прием вкладов физических лиц, наложить штрафы, ввести временную администрацию и в конце концов отозвать лицензию.

Существует 9 обязательных банковских нормативов. Формулы их расчета можно найти в инструкциях на сайте ЦБ РФ.

Н1 Норматив достаточности собственного капитала (минимум 10%)
Н2 Норматив мгновенной ликвидности (минимум 15%)
Н3 Норматив текущей ликвидности (минимум 50%)
Н4 Норматив долгосрочной ликвидности (максимум 120%)
Н6 Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (максимум 25%)
Н7 Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (максимум 800%)
Н9.1 Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (максимум 50%)
Н10.1 Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (максимум 35%)
Н12 Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (максимум 25%)

Первые четыре норматива — достаточности капитала и ликвидности — основные.

Норматив достаточности капитала H1.0

Основной доход банк получает с процентов. Банк привлекает заемный капитал в виде депозитов и и выдает кредиты или вкладывает деньги в ценные бумаги. Например, банк привлекает депозиты по 10%, а кредиты выдает по 20%. На разнице процентов между привлеченными депозитами и выданными кредитами банк зарабатывает прибыль. Причем величина заемного капитала значительно превышает собственный капитал. Если доход банка сильно уменьшится, например заемщики перестанут выплачивать проценты по кредитам, банк может получить убыток. Самый простой способ возместить убытки — покрыть их из собственного капитала.

Норматив достаточности капитала банка — это соотношение между собственным капиталом и активами, скорректированными на коэффициент в зависимости от степени риска (выданные кредиты, вложения в ценные бумаги, прочие инвестиции имеют разный риск). Он показывает способность банка возмещать финансовые потери из собственного капитала. Чем больше значение этого норматива, тем больше собственных средств банка в совокупных активах, тем больше финансовая устойчивость банка. Минимальное значение достаточности капитала, установленное Центробанком — 10%. Если норматив достаточности капитала меньше 2%, ЦБ обязан отозвать у банка лицензию.

Нормативы ликвидности

Нормативы ликвидности показывают готовность банка исполнять свои обязательства. Депозиты и средства клиентов на текущих счетах являются для банка обязательствами. Вкладчики могут их потребовать в любой момент, и банк должен быть готов выдать средства своим вкладчикам. Активы банка (деньги, кредиты, ценные бумаги) различаются по ликвидности. Самые ликвидные — деньги в кассе, банкоматах и на счетах банка. Эти средства банк может выдать и перевести на другой счет в любой момент. Но банк не хранит все свои активы в виде денег, большинство активов банка — это кредиты или ценные бумаги. В случае, если текущие средства заканчиваются, банк может в короткий срок продать свои ценные бумаги и перевести их в деньги, чтобы исполнить свои обязательства. Однако львиная доля активов банка — это кредиты. С кредитами намного сложнее, некоторые кредиты банк выдает на много лет и не может вернуть их в один момент. Поэтому банк должен соблюдать баланс между высоколиквидными и низколиквидными активами, чтобы быть способным вовремя исполнять свои обязательства и при этом зарабатывать себе прибыль. Оценить способность банка исполнять свои обязательства можно с помощью нормативов ликвидности.

Существует 3 норматива ликвидности в зависимости от срока: мгновенная, текущая и долгосрочная.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 показывает риск потери платежеспособности банка в течение одного дня. Это отношение высоколиквидных активов банка, которые банк может реализовать в течение дня, к сумме обязательств, которые банк должен исполнить или у него могут истребовать в течение одного дня. К таким обязательствам относятся суммы на текущих и расчетных счетах, счетах до востребования, однодневные межбанковские кредиты. Сумма этих обязательств корректируется на величину минимального обязательного остатка средств на счетах. Минимальное значение норматива 15%.

Норматив текущей ликвидности Н3 показывает риск потери платежеспособности банка в течение ближайших 30 дней. Это отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка, которые требуется исполнить банку или которые могут потребовать у банка исполнить в течение 30 ближайших дней. Минимальное значение норматива 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 показывает риск потери платежеспособности банка в результате размещения средств в долгосрочные активы. Это отношение долгосрочных кредитов, выданных банком, со сроком погашения более года к собственному капиталу банка и обязательствам банка, со сроком погашения более года. Максимальное значение норматива 120%.

Финансовые показатели банка

Рентабельность активов и капитала

Рентабельность активов и собственного капитала показывают эффективность работы банка. Рентабельность — это отношение прибыли к активам (ROA) или к собственному капиталу (ROE). Чем больше рентабельность, тем эффективнее банк использует свой или заемный капитал для получения прибыли. Если рентабельность капитала в течение года снижалась, это может означать, что банк стал испытывать какие-то проблемы.

Просрочка по кредитам

Не все заемщики банка вовремя возвращают кредиты. Всегда какая-то часть кредитов просрочена. Особенно сильно доля просрочки может возрастать в кризис. Если клиент не возвращает кредит, значит банк не получает прибыль. При этом банк обязан резервировать часть своих средств на потери по ссудам. Чем больше доля просрочки по кредитам, тем больше риск банка. Просрочка более 10% является большой.

Чистая процентная маржа — это разница между процентными доходами и процентными расходами, деленная на величину процентных (доходных) активов банка. Показывает, какой чистый доход в процентах приносят банку его активы.

Доходность активов — отношение процентных доходов к процентным активам. Показывает, какую доходность приносят процентные активы банка — кредиты и ценные бумаги.

Стоимость пассивов — отношение процентных расходов к величине процентных обязательств. Показывает в какой степени банку обходится заемный капитал — депозиты и кредиты, взятые у других банков.

Финансовые показатели банка и банковские нормативы следует рассматривать в динамике. Так можно увидеть те или иные тенденции. Перечислим негативные факторы, на которые нужно обратить внимание:

показатель достаточности капитала близок к минимальному уровню 10%
показатели ликвидности близки к минимальным значениям
снижение рентабельности активов
увеличение просрочки по кредитам
снижение доходности активов
увеличение стоимости пассивов
снижение чистой процентной маржи
сильное снижение доли депозитов физических лиц в пассивах — означает, что вкладчики забирают деньги из банка

Где смотреть банковские нормативы и другие финансовые показатели банка?

Банковские нормативы и финансовые показатели банка рассчитываются на основе финансовой отчетности, которую банк обязан раскрывать каждый месяц. Отчетность и нормативы публикуются на сайте ЦБ РФ в разделе «Информация по кредитным организациям». Но гораздо удобнее анализировать показатели банка на специализированных сайтах kuap.ru и analizbankov.ru .

Для примера возьмем банк Траст. В декабре 2014 года было принято решении о санации банка Траст. Банк Траст столкнулся с недостатком ликвидности и не справился с набегом вкладчиков во время банковской паники. Позже ЦБ обнаружил «дыру» в его капитале размером в несколько миллиардов рублей.

На сайте kuap.ru по каждому банку имеется раздел «Финансовый анализ (ф.135)». В данном разделе публикуются финансовые показатели и банковские нормативы. Раздел «Ключевые показатели» показывает динамику различных финансовых показателей: рентабельности, доходности активов, стоимости пассивов и т.д. В разделе «Финансовое положение» показаны основные банковские нормативы — достаточность капитала и ликвидность. Внизу публикуется мини-итог и перечень нарушений банковских нормативов. Банк Траст часто нарушал норматив достаточности базового капитала Н1.1, а достаточность капитала близка к критическому уровню 10%.

Рекомендации по банку Траст:
Оценка надежности банка Траст — неудовлетворительно.

достаточность капитала Н.1
нормативы ликвидности
величина капитала, прибыли и депозитов физических лиц
доля вкладов физических лиц и юридических лиц
и другие

Даже хорошие банковские нормативы и финансовые показатели не могут полностью гарантировать надежность банка. Финансовую отчетность можно фальсифицировать, многое зависит от репутации банка и его владельцев, а так же поведения вкладчиков. Лавинообразный поток клиентов, забирающих свои деньги, может завалить любой, даже самый надежный банк. Поэтому, принимая решение, оценивайте еще и другие .

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Норматив мгновенной ликвидности (Н 2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле

Н 2 = ЛА м 100 % / ОВ м, (1)

где ЛА м - высоколиквидные активы; ОВ м - обязательства до востребования.

Норматив текущей ликвидности (Н 3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней

Н 3 = ЛАт 100 % / ОВ т, (2)

где ЛАт - ликвидные активы; ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 70 %. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н 4) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле

Н 4 = Кр д 100 % / (К + ОД), (3)

где Кр д - кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н 4 устанавливается в размере 120 %.

Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимых и критических значений представлены в таблице 1

Таблица 1. Коэффициенты ликвидности Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (далее -- Инструкция ЦБР № 110-И).

Показатель оценки ликвидности	Метод расчета показателя	Критериальный уровень показателя	Экономическое содержание показателя

Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ПЛ1=Лам: ПС Лам - высоколиквид ные активы, ПС - привлеченные средства		Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент
Норматив мгновенной ликвидности банка	Н2 = Лам: Овм, где Лам - высоколиквид ные активы, Овм - обязательства банка до востребования	Минимально 15%	Показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно
Норматив текущей ликвидности.	НЗ = Лат.: Овт, где Лат - ликвидные активы, которые могут быть получены, востребованы или реализованы банком в течение ближайших 30 дн., Овт - обязательства банка до востребования и сроком исполнения до 30 дн.	Минимально 50%	Показывает, какая часть обязательств сроком до 30 дн. может быть оплачена в этот промежуток времени
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4 = Крд: (К + ОД), где Крд -кредитные требования банка со сроком погашения свыше 1 года, К - капитал банка, ОД - обязательства банка по кредитам, депозитам и обращающимся на рынке долговым инструментам с оставшимся сроком погашения свыше 1 года	Максимально 120%	Показывает, какая часть долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами

Данные экономические нормативы позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск.

Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц», дается в таблице 2.4

Таблица 2.4 . Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц»

Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

1. Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2006 г. составил 51,01% на 01.01.2007 г. данный коэффициент возрос более чем в 2 раза и составил 106,05%. Таким образом можно сказать, что значение банк работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Оценка: высокая.

2. Значительное снижение норматива мгновенной ликвидности по срочным обязательствам до 12,87 % на 01.01.2007 г. говорит о состоянии, близком к критическому, так как данный коэффициент был ниже нормы в 15%. Это вызвано, в основном, увеличением суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных активов. Таким образом, банк не имеет ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.

Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.

Оценка: низкая .

3. Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО Банк «Петрокоммерц» он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что банк в состоянии погасить 51,08 % обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток времени.

Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 51% обязательств сроком до 30 дней.

Оценка: высокая .

4. Норматив долгосрочной ликвидности на 01.01.2006 г. составил 65,64% на 01.01.2007 г. данный коэффициент возрос и составил 70,39%. Это означает, что 70,39% долгосрочных вложений банка на 01.01.2007 г. было обеспечено долгосрочными ресурсами.

Оценка: высокая .

Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности подтвердил результаты проведенного на основе таблиц 2.1 - 2.2 анализа деятельности банка ОАО Банк «Петрокоммерц». По проведенному расчету коэффициентов ликвидности можно сказать, ОАО Банк «Петрокоммерц» имеет низкую ее степень в плане мгновенной ликвидности, по остальным нормативам ликвидности его положение стабильно, отсюда может возникнуть риск несбалансированной ликвидности, что не позволит ему функционировать, если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости.

Приложение 1

Наименования строки актива баланса	01.01.2006	01.01.2007
Наличные денежные средства
средства в ЦБ РФ
обязательные резервы
средства в кредитных организациях
чистые вложения в торговые ценные бумаги
чистая ссудная задолженность
чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи
основные средства, НМА и материальные запасы
требования по получению процентов
прочие активы
Всего активов	78013528	129447658

Подобные документы

Понятие ликвидности и основные факторы, определяющие ее уровень. Место ликвидности в управлении финансами коммерческого банка и системе критериев, определяющих его надежность. Определение и оценка показателей ликвидности на примере ЗАО "ФОРУС Банк".

реферат , добавлен 07.12.2010

Показатели ликвидности в мировой и отечественной банковской практике. Практика расчета и анализ нормативных показателей мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности. Анализ соотношения ликвидных и суммарных активов. Риски и методы управления ими.

дипломная работа , добавлен 09.02.2011

Понятие ликвидности, факторы, которые на нее влияют. Классификация и характеристика источников ликвидности коммерческого банка. Оценка ликвидности как "запаса" и "потока". Экономические нормативы оценки ликвидности, используемые в российской практике.

презентация , добавлен 30.04.2014

Система показателей, характеризующих достаточность капитала и ликвидность банка. Оценка адекватности размера собственных средств банка и их прироста, выявление степени защиты от рисков. Расчет коэффициентов текущей, мгновенной и краткосрочной ликвидности.

дипломная работа , добавлен 05.11.2012

Понятие и факторы, определяющие ликвидность коммерческих банков. Объективная оценка уровня ликвидности банка "ВТБ" и эффективное управление ею. Тип состояния ликвидности баланса, выявляемый на основе балансовых моделей. Структура и диверсификация активов.

курсовая работа , добавлен 18.09.2013

Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень. Методы управления и нормативное регулирование показателей ликвидности. Анализ и оценка ликвидности на примере Алтайского коммерческого банка. Мероприятия по улучшению состояния ликвидности банка.

курсовая работа , добавлен 31.05.2010

Сущность и методики оценки ликвидности как одного из основных критериев финансовой устойчивости. Анализ финансового состояния Сбербанка России с точки зрения ликвидности его баланса. Рекомендации по оптимизации ликвидности коммерческих банков РФ.

дипломная работа , добавлен 24.11.2010

Понятие и сущность ликвидности современного коммерческого банка. Анализ риска ликвидности в банковской деятельности. Характеристика деятельности банка ОАО "ВТБ", оценка его ликвидности и платежеспособности, а также рекомендации их совершенствованию.

курсовая работа , добавлен 15.04.2010

Сущность, назначение, методы и инструментарий финансового анализа. Методики оценки кредитоспособности. Анализ ликвидности баланса. Платежеспособность предприятия, эффективность использования оборотных активов. Расчет коэффициентов ликвидности баланса.

курсовая работа , добавлен 22.09.2012

Понятие ликвидности банка. Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка. Состояние банковской ликвидности в РФ в современных условиях. Анализ активных и пассивных операций банка, ликвидности и платежеспособности.

В статье рассмотрим.

Коэффициент текущей ликвидности. Формула расчета по балансу

Коэффициент текущей ликвидности (англ. Current ratio ) рассчитывается как отношение высоколиквидных активов, быстрореализуемых активов и медленно конвертируемых к наиболее срочным обязательствам и среднесрочным обязательствам. Данный показатель является одним из трех основных критериев, характеризующих ликвидность предприятия. Ликвидность, как правило, приравнивают к платежеспособности и возможности предприятия (фирмы, компании) продать активы по рыночной цене. Понятие ликвидность происходит от термина ликвидировать, то есть продать. Ликвидность является одним из ключевых понятий финансового анализа и показывает скорость перехода активов в деньги.

Ниже представлена классификация видов активов и пассивов предприятия, используемых для оценки ликвидности.

А1 = Высоколиквидные активы (стр. 1250)

А2 = Быстрореализуемые активы (стр.1230)

А3 = Медленно конвертируемые активы (стр.1220)

—————————————————————

П1 = Самые срочные обязательства (стр.1520)

П2 = Среднесрочные обязательства (стр.1510)

В итоге, аналитическая формула оценки текущей ликвидности имеет следующий вид:

Расчет коэффициента текущей ликвидности по новой форме баланса

Новый баланс был принят в 2011 году, главные отличия в названиях строк, а не в экономическом смысле формулы.

Коэффициент текущей ликвидности = стр.1200 / стр.1510+стр.1520+стр.1550

Расчет коэффициента текущей ликвидности по старой форме баланса

Есть два варианта расчета по старой формуле данного показателя.

Коэффициент текущей ликвидности = (стр.290 Форма №1) / (стр. 610+ стр. 620 + стр. 630 + стр. 640+ стр. 660);

Коэффициент текущей ликвидности = (стр.290-стр.230 Форма №1) / стр.690.

Норматив коэффициента текущей ликвидности

Если коэффициент текущей ликвидности больше 2, это говорит о том, что у предприятия оборотных активов больше, чем краткосрочных обязательств с двух кратным покрытием. Предприятие (компания) имеет высокую способность в краткосрочном периоде расплатиться по своим обязательствам (долгам). Нормативное значение текущей ликвидности равное 2 было получены на практике и наиболее часто встречается в отечественных нормативных актах.

В мировой практике оптимальным считается коэффициент в диапазоне от 1,5 до 2,5. Если коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то предприятия не может устойчиво расплачиваться с краткосрочными обязательствами. В таблице ниже представлены сравнения отечественных и международных нормативов и уровня платежеспособности предприятия.

Значения показателя	Нормативы
Значения показателя	Российские	Международные
<1		Критическая платежеспособность
1,5-2	Низкая платежеспособность
2-3	Удовлетворительная платежеспособность
>3	Высокая платежеспособность / Возможна нерациональная структура капитала

Коэффициент текущей ликвидности в инфографике

На рисунке ниже в инфографике отражены ключевые особенности коэффициента текущей ликвидности, направления испльзования, формула расчета и оценка показателя.

Нажмите, чтобы увеличить

Видео-урок: «Пример расчета коэффициентов ликвидности для ОАО Газпром»

Сравнение коэффициента текущей ликвидности с другими показателями ликвидности

Помимо коэффициента текущей ликвидности в практике финансового анализа часто используют коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной. Они показывают способность предприятия погасить свои долговые обязательства быстрореализуемыми и высоколиквидными видами активов.

Так коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия погасить свои долги за счет максимально ликвидных активов (деньги и краткосрочные финансовые вложения). То есть данный показатель показывает максимальную скорость, с которой предприятие может расплатиться с кредиторами (и другими заемщиками).

Коэффициент быстрой ликвидности показывает способность предприятия расплатиться по своим долгам с использования не только высоколиквидных активов, но и быстрореализуемых – это краткосрочная дебиторская задолженность.

Как рассчитать коэффициент текущей ликвидности по отрасли?

На нормативные значения также влияют среднеотраслевые значения коэффициента текущей ликвидности. Приведем алгоритм расчета показателя текущей ликвидности по любой отрасли.

В различных отраслях может быть различные значения коэффициента. Для расчета среднеотраслевых значений используют коды ОКВЭД (Классификатор видов деятельности). По ним группируют предприятия, занимающиеся одним видом деятельности, рассчитывают по ним значения коэффициента и усредняют.

Например, возьмем предприятия нефтегазовой отрасли, предприятия будут иметь следующие виды деятельности.

Помимо выбора предприятий по единому коду ОКВЭД, следует также отобрать компании по размеру, для этого используем показатель «Объем выручки от продаж». Это делается для того чтобы сделать как можно более однородную выборку для анализа.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по отрасли следующая:

Коэффициент текущей ликвидности отрасли = Коэффициенты текущей ликвидности предприятия (по одному коду ОКВЭД и Объем выручки) / Количество предприятий

По всем аналогичным предприятиям по выбранному коду ОКВЭД и размеру рассчитывается коэффициент текущей ликвидности и делается среднеарифметическое усреднение. Для проведения такого анализа отлично подходит информационная система анализа данных – СПАРК. Для повышения точности можно присваивать различные весовые коэффициенты для различных групп предприятий.

Пример анализа коэффициента текущей ликвидности для ОАО «Транснефть» и отрасли

Значения показателя текущей ликвидности на 2009 год для предприятия ОАО «Транснефть» равняется 3,48, что по общим нормативам достаточно высоко. Сравним предприятие с аналогичными предприятиями, имеющими схожий вид деятельности и размер.

Вид деятельности ОАО «Транснефть» — Нефтегазовая промышленность, Нефтепродукты — продажа, транспортировка, Нефть и газ — добыча. Для ОАО «Транснефть» выручка от продаж превышает 1000 млн. руб. Итоговый расчет среднеотраслевого значения показателя представлены в таблице ниже.

Было рассчитано значение текущей ликвидности для аналогичных предприятий, которое составило 2,76. Как мы видим, ОАО «Транснефть» имеет более высокую платежеспособность по отношению к среднему по отрасли. Это говорит о хорошем финансовом состоянии данной компании.

Пример сравнения коэффициента текущей ликвидности предприятия с отраслью

Помимо сравнения с среднеотраслевым значением показателя текущей ликвидности можно сравнить его с показателем для выбранного региона, например г. Москва, как одного из лидирующих регионов России.

Прогнозирование коэффициента текущей ликвидности

Точечный расчет коэффициента текущей ликвидности не может в полном объеме охарактеризовать состояние предприятия. Поэтому необходимо проводить анализ динамики изменения показателя за несколько отчетных периодов. Это позволяет спрогнозировать его дальнейшее изменение. На рисунке ниже показа динамика изменения коэффициента текущей ликвидности и сделан прогноз на основе линейной регрессии.

Динамика изменения коэффициента текущей ликвидности для ОАО «Транснефть»

Как мы видим, наблюдается повышающийся тренд изменения показателя текущей ликвидности. Это говорит о благоприятных программах финансового оздоровления предприятия, когда в 2007 году показатель был меньше 0,5, что не соответствует нормативам, тогда как на 2010 год он выше нормативного значения (равен 2,1).

Как повысить коэффициент текущей ликвидности

Как мы выяснили, коэффициент текущей ликвидности характеризует финансовое состояние предприятия и используется многими кредитными организациями для оценки платежеспособности компании. Повышение платежеспособности предприятия приводит к уменьшению стоимости заемного капитала (процентных ставок по кредитам), а значит, позволяет увеличить чистую прибыль и рентабельность компании.

Рассмотрим несколько способов повысить коэффициент:

Сокращение объема кредиторской задолженности за счет ее реструктуризации путем взаимозачета или списания как невостребованной.
Увеличение оборотных активов.
Увеличение оборотных активов и одновременно сокращение кредиторской задолженности.

Резюме

Покзатель текущей ликвидности является важным индикатором финансового состояния предприятия/компании, который необходимо всегда контролировать. Повышение показателя делает предприятия более инвестиционно привлекательным для инвесторов и кредиторов, что может дать ей больше дополнительных рычагов и финансовых ресурсов для повышения своей стоимости на рынке и рентабельности.

Рассматривая активы банка, можно сказать, что наибольшую их долю составляет кредитный портфель, размер которого варьируется в пределах 70-80%. Такую структуру активов можно назвать слабо диверсифицированной. Доля портфеля ценных бумаг составляет на начало 2010 года 9%, снизившись за анализируемый период на 11,8%. Деятельность с ценными бумагами является для банка высокорискованной, поэтому он предпочитает сокращать данный вид операций, увеличивая остатки мгновенно ликвидных активов на корреспондентских счетах, счетах в Банке России и в наличных денежных средствах.

Анализируя динамику мгновенно ликвидных активов, можно сказать следующее. К началу 2010 года доля средств, выраженная в наличных средствах, выросла до 3,89%. При этом объем средств на счетах в Банке России снизился, и их доля составила 3,94% по сравнению с началом 2008 года, когда она составляла 6,6%. Период 2008 года характеризовался кризисными явлениями, что вынуждало банки придерживать резерв ликвидности для случаев покрытия своих обязательств при массовом оттоке средств.

Возвращаясь к вопросу расчета агрегированного баланса, можно предложить еще один вариант, который лично я, как преподаватель, не люблю – это использование уже разработанных программ расчета тех или иных форм и показателей. Наиболее удобным продуктом можно назвать Банковерт , преимущества от использования которого очевидны – минимизация затрат времени как на расчеты, так и на изучение теории банковской отчетности. Но я, как преподаватель, не люблю такие программы лишь потому, что студент, который должен научиться понимать банковскую отчетность, а для этого – «потрогать» ее со всех сторон, использует уже готовые результаты, особенно не вдаваясь в подробности, откуда Банковерт это взял. И в результате студент, как будущий специалист, как не понимал содержание формы 101, так и не понимает, поэтому и звучат в вопросы: «Какую цифру брать из формы 101, учитывая, что там есть входящие остатки, обороты и исходящие остатки?».

Ниже мне бы хотелось ответить на вопросы, которые часто звучат от моих слушателей и участников форума Банкира. Ру. На мой взгляд, ответы на эти вопросы будут очень кстати для многих наших читателей.

Ответ требуется развернутый, так как в наших Уроках банковской аналитики об этом мы не говорили.

Сразу хочу оговориться, что форма 102 в расчете ликвидности участвовать не будет. И вот почему. Ликвидность банка – это его способность своевременно и в полном объеме расплачиваться по своим обязательствам. Для того, чтобы иметь такие способности, банк должен обладать ликвидными активами, то есть такими активами, которые способны превращаться в деньги в определенный срок. Таким образом, можно сказать, что банк считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства по пассиву.

Поскольку форма 102 отражает результаты деятельности банка, а никак не его активы и пассивы, то использовать данную форму в расчете и анализе не следует.

В основе анализа ликвидности банка лежит сопоставление активов и пассивов определенного срока погашения друг с другом, в результате чего определяется, способен ли банк погасить обязательства определенного срока истребования активами соответствующего срока возврата.

Подробно мы рассматривали группировку активов по степени ликвидности в цикла статей «Основы банковской аналитики», табл. 7 и 8. Группировка пассивов по срокам востребования рассмотрена нами в .

Превышение активов конкретного срока над пассивами (положительная разность) будем называть переизбытком (запасом) ликвидности. Отрицательную разницу между активами и пассивами одинаковой срочности будем называть дефицитом ликвидности. Его наличие позволяет судить о том, что в банк в момент наступления срока возврата денежных средств определенной срочности может оказаться в ситуации, когда не сможет выполнить свои обязательства.

Сравнение активов и пассивов по срокам следует проводить с использованием таблицы 3.

Таблица 3. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения (тыс. руб.) на 1 января 2006 года.

Наименование показателя			ДЕФИЦИТ (-), ИЗБЫТОК (+) ЛИКВИДНОСТИ
Со сроком погашения до востребования и 1 дня включительно
Со сроком погашения до 7 дней включительно
Со сроком погашения до 30 дней включительно
Со сроком погашения до 90 дней включительно
Со сроком погашения до 180 дней включительно
Со сроком погашения до 1 года включительно
Со сроком погашения до 3 лет включительно
Свыше 3 лет

Из таблицы 3 видно, что в 2006 году обязательства банка до востребования были почти полностью обеспечены высоколиквидными активами (на 99%). Дефицит ликвидности был незначительный. Это является положительным моментом деятельности банка.

Пассивы прочих сроков истребования так же могут быть погашены соответствующими активами, что позитивно оценивает подходы к управлению ликвидностью банка.

Единственной позицией, где банк имеет значительный дефицит ликвидности, является срок до 3 лет. Дефицит возник потому, что объемы привлечений банком пассивов на данный срок значительно ниже, чем размещения на тот же срок.

Состояние ликвидности банка является важнейшей характеристикой его деятельности, позволяющей судить о надежности банка для клиента. Именно поэтому регулятор уделяет такое значение контролю за состоянием ликвидности банков в России. Документом, регламентирующим поддержание банка в состоянии ликвидности, является Инструкция Банка России № 110-И, где указаны нормативы ликвидности, нарушать которые банк не должен. К нормативам, контролирующим состояние ликвидности банка относят нормативы Н2, Н3, Н4.

В соответствии с Инструкцией № 110-И, норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

где Лам – ликвидные активы до востребования, Овм – краткосрочные обязательства кредитной организации и обязательства до востребования.

Средства, объединенные в показатель «Лам», называют высоколиквидными банковскими активами: это те активы, которые могут мгновенно использоваться банком для погашения своих обязательств.

Следует отметить, что расчет показателя Н2, проведенный самостоятельно, с использованием доступной формы отчетности №101, будет иметь определенные погрешности и не позволит получить данные, указанные в форме 135 . Однако он позволит получить предварительные данные о способности банка расплачиваться по своим обязательствам, поэтому мы рекомендуем проводить его по нашей методике. В первую очередь, это позволит пользователю «пощупать» ликвидность банка и получить личную практику ее расчета.

Для примера можно предложить вот такую разработочную таблицу 4, позволяющую провести анализ мгновенной ликвидности банка.

Таблица 4. Анализ показателя мгновенной ликвидности Банка В

Наименование показателя	На 1.01. 2006 г.	На 1.01.2007 г.	На 1.01.2008 г.
Показатель мгновенной ликвидности, Н2
Норматив мгновенной ликвидности,
Высоколиквидные активы, Лам
Обязательства до востребования
Объем непокрытых высоколиквидными активами обязательств банка до востребования (-;+) (тыс.руб.)

В целом расчет показал, что банк В выполняет норматив мгновенной ликвидности, установленный Банком России: на протяжении всех исследуемых периодов норматив превышал 15%, что характеризует банк как надежный для клиента, так как банк имеет запас средств, находящихся в немедленной готовности.

При этом можно заметить, что показатель мгновенной ликвидности имеет отрицательную динамику в абсолютном выражении. На 1.01.2006 года - 99%, на 1.01.2007 года и на 1.01.2008 года – 80% и 71,2% соответственно. Такое снижение показателя объясняется тем, что темп прироста обязательств до востребования выше, чем темп прироста суммы высоколиквидных активов. В 2007 года темп прироста обязательств до востребования составил 40%, при этом высоколиквидные активы увеличились на 13%. А в соответствии с формулой расчета, рост обязательств до востребования ухудшает ликвидность.

Анализируя динамику объемов высоколиквидных активов за период, следует выявить причины их снижения. Для этого необходимо структурировать активы по виду и исследовать изменения каждой из статей (таблица 5)

Таблица 5. Структура высоколиквидных активов

Показатель
Высоколиквидные активы
Наличная валюта и платежные документы
Счета в Банке России
Счета банков по другим операциям
Расчеты на организованном рынке ценных бумаг
Прочие размещенные средства до востребования
Вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами
Средства в банках-нерезидентах из группы развитых стран:
Вложения в ГКО, ВВВЗ, не обремененные обязательствами

Из таблицы видно, что банк обладает значительным пакетом государственных ценных бумаг, доля которых в суммарных активах банка, несмотря на явную тенденцию к снижению, по-прежнему остается наибольшей (60% в 2006 году, 55% и 40% в 2007 и 2008 годах). Это является одной из основных причин, объясняющих завышенный уровень коэффициента абсолютной ликвидности. Государственные ценные бумаги обладают потенциальной надежностью возврата вложенных средств, поэтому их наличие свидетельствует о запасе ликвидности в качестве вторичных резервов. Однако следует отметить, что высокая зависимость активов банка от конъюнктуры рынка государственных ценных бумаг обуславливает необходимость поиска новых видов доходных активных операций.

Большой удельный вес в мгновенно ликвидных активах занимают наличные денежные средства (18,2% в 2008 году) и средства на корреспондентских счетах в Банке России и в других банках (13,7% на аналогичную дату). Значительный удельный вес данных групп статей в портфеле активов свидетельствует об осторожной политике банка в вопросах размещения.

Еще одним показателем, оценивающим ликвидность банка, является норматив текущей ликвидности банка (Н3), который регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Таблица 6. Анализ показателя «Текущая ликвидность» (тыс. руб., %)

Наименование показателя
Показатель текущей ликвидности
Норматив текущей ликвидности
Ликвидные активы
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней
Дефицит (-), запас (+) текущей ликвидности

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и(или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;

Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

За анализируемые периоды текущая ликвидность банка соответствует нормативному показателю. На 1 января 2006 года данный показатель составил 54,6%. На 1 января 2007 года и 1 января 2008 года – 89% и 78% соответственно. Снижение показателя произошло в результате того, что обязательства до востребования и на срок до 30 дней на начало 2008 года увеличилось на 288 839 538 тыс. руб., при этом ликвидные активы за тот же период увеличились на 133 913 432 тыс. руб. Таким образом, темы прироста обязательств значительно выше темпов прироста активов соответствующих сроков. Несмотря на снижение норматива текущей ликвидности, это не представляет угрозы для финансового состояния банка.

В процессе анализа необходимо провести анализ строки «Дефицит/запас текущей ликвидности». Исследуя данные, приведенные в таблице, можно сказать, что банк на все отчетные даты имеет дефицит, который имеет снижающуюся динамику, что позитивно характеризует его позиции.

Норматив долгосрочной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

Н 4 = К рд /(К + ОД) x 100%,

где К рд – кредиты, выданные в рублях и иностранной валюте , займы в драгметаллах, выданные кредитной организацией, с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств , выданных кредитной организацией со сроком действия свыше одного года;

ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и иностранной валюте со сроком погашения свыше года.

К – собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение Н 4 - 120%. Норматив указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств (К) и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком.

Таблица 7. Анализ показателя долгосрочной ликвидности (тыс. руб./%)

Наименование показателя	На 1.01. 2006 г.	На 1.01.2007 г.	На 1.01.2008 г.
Показатель долгосрочной ликвидности
Норматив долгосрочной ликвидности
Кредиты, размещенные средства с оставшимся сроком до погашения свыше года
Сумма собственных средств (капитала) и обязательств со сроком погашения свыше года

Собственные средства (капитал)
Обязательства банка со сроком погашения свыше года

Норматив долгосрочной ликвидности на 1.01.06 года – 76%, на 1.01.07 года – 72,08%, на 1.01.08 года – 64%. Улучшение показателя Н4 происходит при увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов. Обязательства банка со сроком погашения свыше года увеличились за отчетный период на 485 185 936 тыс. руб.

Можно сделать вывод, что банк имеет потенциальную возможность продолжить размещать средства в долгосрочные кредиты или прочие активы с длительным сроком погашения без риска потери устойчивости.

Соотношение ликвидных и суммарных активов (за вычетом обязательных резервов) банка позволяет оценить показатель общей ликвидности банка Н5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов (табл. 8).

Таблица 8. Анализ показателя «Общей ликвидности» (тыс. руб./%)

Наименование показателя
Показатель общей ликвидности
Норматив общей ликвидности
Ликвидные активы
Активы чистые
Обязательные резервы кредитной организации

Показатель общей ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. Коэффициент регулирует общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

где А – общая сумма всех активов по балансу банка; Р о – обязательные резервы банка.

Изменение Н5 складывается под влиянием общей величины активов и ликвидных активов, повышение доли последних в совокупных активах улучшает показатель Н5. Из данных таблицы видно, что рассчитанный показатель общей ликвидности на 01.2006 года – 94%, на 01.2007 года – 94,6%, на 01.2008 года – 94,3%. Однако значительное превышение фактического значения Н5 над нормативным (20%) расценивается как отрицательный момент в деятельности банка. Данная ситуация возникла в результате того, что в активах банка существенный удельный вес принадлежит резервам. Объем резервов банка увеличился к концу исследуемого периода на 160%. С одной стороны, чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, но с другой стороны данные средства ухудшают финансовое состояние банка, так как свидетельствуют об увеличении рискованности активов.

Следующий вопрос, который встречается не только в моей преподавательской практике, но и в форумах сайт, звучит следующим образом.

Как правильно разделить средства на заемные и привлеченные?

Такой вопрос возникает лишь потому, что в учебниках по банковскому делу обязательства банка классифицируются именно таким образом. Еще можно встретить такую классификацию, как депозитные и недепозитные источники привлечения.

Впервые такую классификацию я встретила у О.И. Лаврушина в учебнике «Банковское дело». Применяя такую классификацию, автор исходил из того, что банк может привлекать денежные средства как непосредственно у клиента, вступая с ним в прямые договорные отношения (вклад, депозит, сертификат, расчетные счета), так и на рынке, например, у другого коммерческого банка или путем реализации облигаций. Поэтому был определен такой признак классификации как «Непосредственные взаимоотношения с клиентом». Что дает применение данного признака, и как такая классификация позволяет разработать или оптимизировать процессы управления банком – не совсем понятно, поэтому практическое применение данной классификации является очень сомнительным. Но мы не будем оспаривать мнение уважаемого лично мною доктора экономических наук профессора О.И.Лаврушина и примем такую классификацию к сведению.

Когда я читаю свои лекции, я сразу определяю, что практическая применимость данного классификационного признака равна нулю, поэтому мы на своих занятиях рассматриваем обязательства банка без такого деления.

Еще один часто задаваемый вопрос звучит следующим образом.

О чем говорит факт увеличения резерва на возможные потери с 6 млн. до 9 млрд.?

Понятно, что объем резерва, указанный в вопросе меняется в зависимости от лица, интересующегося данным вопросом, но суть его от этого не меняется.

Итак, для начала следует определить, что резервы под возможные потери являются инструментом самострахования банковской деятельности. Необходимость их формирования заключается в том, что банк обязан выполнить свои обязательства даже в том случае, когда активы не возвращены, а значит, привлеченные средства банк будет погашать за счет собственных ресурсов. Резервы и предназначены для того, чтобы банк смог расплатиться по своим обязательствам. Формирование резервов под возможные потери регламентировано регулятором в документах: 1) "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (утв. ЦБ РФ 20.03.2006 N 283-П); 2) "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П).

Механизм формирования резерва состоит в том, что банк оценивает актив, и в зависимости от его риска формирует резерв в определенной доле, указанной регулятором. Таким образом, величина резерва напрямую зависит от величины риска актива: чем больший риск, тем больший объем резерва формирует банк. Оценка риска осуществляется банком по собственным методикам, точность результатов по которым никак не регламентируется Банком России.

Отвечая на вышеуказанный вопрос, можно сказать, что увеличение резерва наблюдается значительное, и причина данного роста состоит в том, что уровень риска активов банка увеличился.

Следует отметить, что банк формирует резервы практически под каждый вид актива, что можно увидеть в данных ф. 101. Исследование объемов резервов в динамике позволяет сделать два предположения:

Либо у банка резко возрос портфель активов, в результате чего и увеличился объем резервов;

Либо уровень риска активов возрос, поэтому банк был вынужден увеличить отчисления в резерв (доначисление резерва).

Определить ту или иную причину можно, рассчитав коэффициент опережения:

Коп=Тпр.р/Тпр.а, где

Ко – коэффициент опережения, Тпр.р – темпы прироста объемов резервов; Тпр.а – темпы прироста активов.

Соотношение между темпами прироста резервов и активов позволяет определить, какой из показателей увеличивался быстрее. Если Коп≥1, то можно сказать, что резервы росли быстрее, что не может быть связано с увеличением объемов активов, а лишь с ростом риска. Если же Коп≤1, то это свидетельствует о том, что активы росли быстрее, что и повлекло за собой рост резерва.

В заключение хотелось бы привести комментарий одного из наших читателей к моим Урокам по банковской аналитике ..

«Гость : …Без обид, но качество материала очень низкое на уровне студенческого реферата не в смысле объема, а в смысле проработки и анализа…. Такое ощущение, что на сайте собран банк студенческих рефератов низкого качества».