Вся совокупность банковских операций (видов работ сотрудников банков), обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, делится в функциональном аспекте на следующие блоки: основной, дополнительный и вспомогательный.

Основной блок - собственно платежные операции. Сюда входят:

■ операции ведения счетов клиентов:

а) зачисление на счета средств:

Поступивших владельцам счетов от третьих лиц;

Вносимых самими владельцами;

Получаемых от банка (кредиты, проценты, др.);

б) списание со счетов средств в случаях:

Выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);

Выполнения клиентами своих обязательств перед банками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);

Уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;

Получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды;

■ кассовые операции (прием и выдача наличных денег);

■ ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка РФ и в других кредитных организациях;

■ ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке.

Дополнительный блок - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

Перевод средств клиента с одного его счета на другой;

Конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.;

Инкассирование денежной выручки клиентов.

Вспомогательный блок - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих основной блок.

Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентов).

С точки зрения технологии проведения (необходимого состава кредитных организаций - участников процесса) те и другие подразделяются на:

а) внутрибанковские платежи(участник - только данный банк и его филиалы);

б) межбанковские платежи(участники - минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить через:

Корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;

Клиринговые центры;

Корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;

Корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке.

Все перечисленные выше банковские операции (услуги) являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ на рынке данных услуг можно по сути лишь двумя способами - проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все названные выше банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными (так называемые безналичные операции).

Операции наличными проводятся путем непосредственной передачи банкнот и монеты.

Безналичные операции (платежи) необходимы постольку, поскольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и их клиентам, пребывает в безналичной форме, т.е. постоянно находится в движении и числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют их в своей деятельности. Деньги клиентов в значительной их части находятся у банков и уже в силу этого для самих клиентов выступают только как безналичные. В соответствии со ст. 861 ГК РФ платежи между юридическими лицами, превышающие некоторый порог (сейчас это 60 тыс. руб. по одному платежу), должны проводиться в безналичном порядке, если иное не установлено законом. Что касается денежных ресурсов банков, то они также в основном находятся в пользовании других лиц (Центрального банка РФ, других кредитных организаций, заемщиков банков и т.д.), что опять же делает эти деньги для самих банков безналичными.

С учетом этого можно сказать, что безналичные платежи - это всегда банковские платежи (проводятся через банки или в банки). В то же время платежи самих банков могут и должны быть как безналичными, так и в наличной форме (кассовое обслуживание клиентов, а также выплаты собственным сотрудникам).

Любые операции для клиента банк может проводить, как правило, только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные в целом суммы денег. При этом согласно Закону «О банках и банковской деятельности»клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

Банковский счет клиента - это внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где работники бухгалтерии фиксируют реальное перемещение денег (наличных и безналичных); через данный банк путем денежных поступлений и расходов клиента в результате совершения им (или по его распоряжению) определенных категорий сделок.

«Банковский счет» - собирательное понятие, означающее общее техническое средство для сотрудничества клиента и банка. Другими словами, «банковский счет» вообще (без дальнейших определений) - это не отдельный, не самостоятельный, не особый счет; банковский счет вообще - это то же самое, что, например, дерево вообще. Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как вкладной (депозитный) счет, расчетный счет, ссудный счет и др. Соответственно нет и особого «договора банковского счета», но должны быть конк­ретные договоры об открытии и ведении вкладного (депозитного) счета, расчетного счета и т.д.

В целях расчетно-платежного обслуживания юридических лиц банки открывают им следующие виды счетов.

Расчетный счет:

Открывается резиденту - юридическому лицу, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица;

Предназначается и используется для:

а) зачисления на него выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;

б) расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и упла­та процентов за кредиты);

в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юриди­ческих лиц в бесспорном порядке и др.

Субрасчетный счет:

Открывается филиалу (отделению) и представительству коммерческой организации - юридического лица на имя самой этой организации и по ее ходатайству;

Предназначается главным образом для:

а) аккумуляции на нем денежной выручки филиала (отделения) и представительства для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной конторы организации;

б) расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юридического лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливает это юридическое лицо на основе требований законодательства.

Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.

Временный расчетный счет открывается:

Строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);

Учредителям коммерческой организации - для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, унитарному казенному предприятию - для зачисления всего объема его уставного капитала.

Текущий счет:

Открывается резиденту – юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией;

Предназначен для расчетов данной организации в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в ее учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных в законодательстве, т.е. используется для:

а) зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;

б) расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими;

в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущий счет может быть открыт филиалу (отделению) и представительству юридического лица по ходатайству последнего.

По текущим счетам могут проводиться операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов и т.п.

Существуют также:

o счет недоимщика - рублевый расчетный (текущий) счет, предназначенный для отражения операций погашения юридическим лицом-недоимщиком своей задолженности перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами;

o бюджетные счета и текущие счета для внебюжетных фондов.

Отдельные банковские счета открываются для ведения валютных операций, а также для операций с использованием банковских карт.

Особую роль в рассматриваемом плане играют корреспондентские счета банков в Центральном банке РФ, в других банках, в расчетных (клиринговых) центрах, а также внутрибанковские счета (счета филиалов банка друг у друга и в его головной конторе).

Естественно, для открытия любого счета в банке клиент должен представить определенные документы. В комплект таких документов обычно входят:

1) заявление на открытие счета;

2) свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом);

3) копия учредительного документа (документов), заверенная нотариально или органом, зарегистрировавшим его, или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вышестоящей организацией. В случае представления в банк подлинного экземпляра учредительного документа его не нужно заверять;

4) справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков;

5) подлинник документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (для открытия расчетного или текущего счета), или справки, удостоверяющей факт уведомления налогового органа о намерении открыть в банке другие (кроме расчетного и текущего) счета;

6) адресованные банку подлинники документов, подтверждающих регистрацию в качестве плательщика взносов в Пенсионном фонде РФ и других внебюджетных фондах;

7) карточка с образцами подписей (1-я и 2-я подписи) и оттиска печати в 2-х экземплярах, один из которых должен быть заверен нотариально или иным образом;

8) документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетом.

Любой клиентский счет в банке открывается на основании письменного договора между клиентом и банком и разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента. Договор подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания (если в самом договоре не установлен иной срок).

Договор банковского счета (за исключением бюджетных счетов):

Заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении;

Может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка - в судебном порядке в случаях:

· когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или в договоре, и она не восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом;

· при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено в договоре.

Обычно банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный размер остатка средств на счете (за исключением бюджетных счетов), а также определяет срок, по истечении которого в случае отсутствия операций по счету банк может потребовать в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета. Основаниями для прекращения действия договора банковского счета могут служить также общие условия прекращения обязательств, предусмотренные в гл. 26 ГК РФ.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

После открытия клиенту любого счета банк направляет налоговому органу, выдавшему клиенту справку о постановке на учет или справку о принятии к сведению его намерения открыть счет, извещение об открытии счета. Извещение направляется по факсу (либо по телеграфу) и заказным письмом с уведомлением. Дата направления извещения в адрес налогового органа должна совпадать с датой открытия счета.

Операции по вновь открытому счету могут начинаться в следующий рабочий день после получения банком от налогового органа письма, подтверждающего получение этим органом извещения об открытии налогоплательщику счета.

При изменении правового статуса юридического лица или в связи с его реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет.

Отдельные виды счетов открываются с теми или иными особенностями.

Свидетельством проведения операции по счету клиента является выписка из счета. Такой документ банк выдает (в сроки, указанные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено в законе).

Банки являются посредниками в расчетах, это одна из их основных функций. Банки осуществляют:

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;
• осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Расчетные операции не относятся ни к активным, ни к пассивным операциям. Это самостоятельный операционный блок в деятельности банка. Кредитная организация осуществляет расчеты но правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. Это обусловлено тем, что именно за центральным банком законодательно закреплена функция организации расчетов в народном хозяйстве. Но если правила проведения отдельных видов расчетов не установлены, их можно проводить по договоренности с клиентом. Международные расчеты, столь важные в глобальной экономике, проводятся по установленному законом порядку и, в значительной степени, по обычаям и правилам международной банковской практики.

При осуществлении расчетов банк обязан проводить расчеты своевременно и четко не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. Если же средства зачислены несвоевременно или неправильно, банк выплачивает проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Детальная характеристика осуществления расчетов кредитными организациями представлена в гл. 4 "Денежный оборот. Платежная система".

В настоящее время банки имеют возможность предлагать клиентам – крупным холдингам более широкий спектр расчетных услуг по профессиональному управлению денежными средствами. Например, расчетно-информационные сервисы могут включать финансовый мониторинг, агрегирование (сбор) и передача в головную компанию информации об операциях по всем счетам предприятий, входящих в холдинг; прямое управление денежными средствами из головной компании; контроль исполнения платежного бюджета. Для снижения затрат клиентов с большим количеством контрагентов – получателей платежей (например, физических лиц) банки организуют платежи в их пользу на основании реестров платежей сводных платежных поручений к ним. Перспективной услугой для управляющих компаний холдингов является так называемый кэш-пулинг (cash pooling ) – оперативное и аффективное использование денежных средств, распределенных по расчетным счетам предприятий, входящих в холдинг. Происходит концентрация на едином счете в банке отдельных сумм в целях оптимизации управления ликвидностью по холдингу в целом. Разумеется, для этого банку необходимо сформировать централизованные структуры обработки платежей (расчетный центр) и управления, а также иметь развитую информационно-технологическую инфраструктуру.

Валютные операции банков

Валютные операции осуществляются банками, имеющими лицензию на право их проведения. Таких банков сейчас 623, или 60% от числа зарегистрированных кредитных организаций. Удельный вес валютных активов (пассивов) в совокупных активах (пассивах) банков составляет 22,1 (21,2%) соответственно. Таким образом, около четверти всех операций банков имеют вид операций с валютными ценностями. Для осуществления операций с валютой банку необходимо отвечать определенным требованиям организационно-технического и квалификационного характера.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относит:

• операции резидентов и нерезидентов по приобретению и отчуждению валютных ценностей, в том числе использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• ввоз в Российской Федерации и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• переводы резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг.

Руководствуясь этим законом, банки осуществляют два типа валютных операций – связанные с обслуживанием клиентуры (резидентов и нерезидентов РФ) и совершаемые банками от своего имени, за свой счет и в целях реализации собственного коммерческого интереса.

В большинстве случаев целью клиентских валютных банковских операций является обеспечение внешнеэкономической деятельности. В этих целях банки осуществляют:

• открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также рублевых счетов нерезидентов;
• установление корреспондентских отношений с банками-нерезидентами;
• проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода и других формах;
• финансирование, кредитование и гарантирование экспортно-импортных сделок.

Кроме этого, банки осуществляют валютный дилинг и операции на рынке FOREX, операции с наличной валютой. Большинство подразделений, ранее выполнявших только валютно-обменные операции, закрыты или их статус изменен – большинство преобразованы в дополнительные офисы и операционные кассы вне кассового узла. Банки проводят в них нс только обмен наличной иностранной валюты, но и иные банковские операции.

Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте предполагает следование определенным правилам. Открытие и ведение счетов (вкладов) резидентов осуществляется банками без ограничений и в любой иностранной валюте, независимо от того, в какой валюте был открыт банковский счет. Резиденты – юридические лица без ограничения могут открывать счета (вклады) и в банках за пределами территории РФ на территориях иностранных государств – членов ОЭСР или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) с уведомлением налоговых органов. Физические лица – резиденты имеют право без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета или вклады в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Они могут перечислять на эти счета и вклады свои средства со счетов и вкладов в банках за пределами территории России, и наоборот. Нерезиденты имеют право осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ.

Банки активно осуществляют краткосрочные операции на биржевом и внебиржевом валютном национальном и мировом рынке, т.е. на рынке FOREX. Это купля-продажа наличной и безналичной валюты, конверсионные операции па брокерской или дилерской основе. Брокерские операции проводятся банками от своего имени по поручению клиентов и неуполномоченных банков (банков без валютной лицензии). Дилерские операции проводятся от своего имени и за свой счет в пределах открытой валютной позиции. Разберемся, что означает термин "валютная позиция". Банк, торгующий валютой, имеет требования – сумма поступлений валюты от сделок по покупке (bid) и обязательства – сумма поставок валюты, ее продажи (offer). Соотношение между требованиями и обязательствами (покупкой и продажей валюты) и является валютной позицией. Валютная позиция может быть закрытой и открытой. Закрытая валютная позиция означает равенство требований и обязательств (покупок и продаж). Открытая валютная позиция, ОВП знаменует несовпадение между поступлениями в банк валюты и ее расходованием. Это разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, и суммой валюты, проданной банком за свой счет за тот же период времени.

Открытая валютная позиция может быть длинной и короткой. Длинная позиция – это превышение требований над обязательствами, т.е. в этом случае приток валюты превышает ее отток, покупка превышает продажи. Короткая позиция , напротив, означает превышение обязательств над требованиями, т.е. отток валюты превышает ее приток, продажа превышает покупки. Валютный риск возникает при открытой позиции , когда требования и обязательства не сбалансированы. Степень открытости по валютным позициям регулируется Банком России – он устанавливает лимит суммарных открытых валютных позиций, который не должен превышать 20% к собственному капиталу, в том числе не более 10% по каждой валюте. В случае превышения лимита ОВП в конце операционного дня следует закрыть позицию проведением балансирующей сделки, т.е. путем продажи купленной за спой счет валюты в объеме превышения лимита. За превышение лимитов и сублимитов ОВП головным офисом и филиалами банки уплачивают штрафы в зависимости от размера минимального уставного капитала.

Для иллюстрации в табл. 14.3 представлена информация об открытых российскими банками валютных позициях.

Таблица 14.3

Информация об открытых валютных позициях по банковскому сектору по отдельным валютам на 01.11.2013

При осуществлении валютных операций банки заключают сделки двух основных типов – кассовые и срочные. Кассовые сделки – это сделки с немедленной поставкой, или наличные сделки (cash). Это сделки типа today, при которых дата валютирования (дата фактического совершения валютной операции) совпадает с днем заключения сделки; сделки типа tomorrow, когда дата валютирования – это следующий рабочий банковский день за днем заключения сделки и сделки типа spot, осуществляемые по согласованному сегодня курсу со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Кассовые сделки существенно преобладают в общем объеме сделок. Они имеют целью обеспечение потребностей клиентов банка в иностранной валюте, конверсию валют, проведение арбитражных операций. Путем операций "спот" банки регулируют остатки средств в иностранных банках в рамках корреспондентских отношений.

Срочные сделки – это сделки, осуществляемые более чем через два банковских дня но цене, оговоренной в момент заключения сделки. Цель их заключения – страхование (хеджирование) от валютных рисков, а также получение спекулятивной прибыли. Хеджирование на повышение (хеджирование покупкой) – покупка срочных валютных контрактов, или длинный хедж, а хеджирование на понижение (хеджирование продажей) – продажа срочных валютных контрактов, или короткий хедж. Например, с помощью банков хеджируются покупкой импортеры, которые заранее покупают валюту для закупки товаров в ожидании роста ее курса. Напротив, к короткому хеджу прибегают экспортеры, которые продают валюту заранее.

Разновидностей срочных сделок, проводимых банками, множество. Это простые форвардные сделки outright, валютные опционы, валютные свопы, валютные фьючерсные контракты, арбитражные сделки. К примеру, валютный арбитраж – это операции по купле-продаже валют на разных рынках и в разное время с целью получения прибыли. Различают временно́й, пространственный, процентный, процентно-валютный (с форвардным покрытием и без покрытия), конверсионный (обменный) сложный и простой арбитраж.

Валютный опцион представляет срочную сделку в виде права на выбор купить (или продать) валюту в будущем по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки. Это право оплачивается премией (ценой опциона). При благоприятном движении курса право используется, в обратном случае не реализуется, т.е. операция не совершается. Опцион иногда именуют форвардом, необязательным к исполнению.

Валютные свопы (от swap – обмен, менять) – операции по обмену валютными активами или обязательствами с целью улучшения их структуры, снижения риска. Так, процентный своп означает соглашение двух сторон о взаимном проведении платежей по процентам на определенную сумму в одной валюте. Валютный своп с покупкой валюты предполагает покупку валюты по текущему курсу (курсу спот) и одновременную продажу ее по форвардному курсу, и наоборот. Валютный своп с кредитом означает одновременно предоставляемые кредиты в разных валютах; получение кредита в одной валюте, а погашение его в другой валюте. Валютный своп с обменами обязательств реализуется в форме обмена обязательств, выраженных в одной валюте, на обязательства в другой. Валютно-процентный своп представляет обмен обслуживанием долгов с изменением валюты долга. Существуют также валютные свопционы, операции репорт и депорт и т.д.

Валютные фьючерсы представляют собой контракты на покупку или продажу определенного количества валюты на какую-либо дату в будущем. Чем фьючерсные контракты отличаются от форвардных и опционных сделок? Фьючерсы, как и форвардные контракты, в отличие от опционов, обязательны для исполнения. Однако, в отличие от форвардных контрактов, фьючерсы продаются на валютных биржах, поскольку они являются стандартизированным активом. Размером контракта является стандартное фиксированное количество валюты – например, 10 тыс. фунтов стерлингов по фьючерсу за доллары, 200 евро за доллары США и т.д. Цена контракта известна на момент заключения контракта и следует за динамикой базового актива (валюты). Контракт может быть закрыт путем продажи противоположного контракта.

Банки активно осуществляют операции на межбанковских валютных биржах. В настоящее время участниками торгов на валютном рынке Московской биржи являются около 600 кредитных и некредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг. Банки для допуска к биржевым торгам должны иметь лицензию Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, полученную не менее чем за шесть месяцев до даты подачи заявления о допуске к участию в торгах. В системе электронных торгов Московской Биржи совершаются операции с широким спектром инструментов – по доллару США, евро, китайскому юаню, украинской гривне, казахскому тенге, белорусскому рублю, с бивалютной корзиной и валютными свопами. На валютном биржевом рынке средний ежедневный объем торгов превышает 20 млрд долл. США.

Помимо валютных операций и сделок, банки осуществляют кредитные международные операции – кредитование банками в валюте участников внешнеэкономической деятельности, в том числе кредитование под залог иностранной валюты. Банки также участвуют в цепочке взаимоотношений в товарных кредитах, например фирменный кредит экспортера импортеру осуществляется через банк экспортера. Банки осуществляют и другие операции в рамках торгового финансирования. В частности, они предоставляют финансовые гарантии по фирменному кредиту как при экспортных, так и при импортных операциях. При экспортных операциях это гарантии платежей, погашения кредитов, открытия аккредитива. Импортные гарантии – это гарантии исполнения контракта, резервный аккредитив (stand by), банковские авали и акцепты (поручительство и оплата векселей), акцептные и акцептно-рамбурсные кредиты (подробнее см. материал о платежах и расчетах в гл. 4).

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

хорошую работу на сайт">

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема : Расчетн ые операции коммерческих банков

1. Организация расчетных операций

2. Система безналичных расчетов, ее элементы

3. Формы безналичных расчетов

4. Межбанковские расчеты

1. Орг анизация расчетных операций

Расчетные операции между экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя.

Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов любому банку с момента регистрации, т.е. выдачи лицензии на осуществление банковской деятельности, открывается корреспондентский счет (расчетный счет коммерческого банка). Первые суммы, зачисленные на корр.счет - это взносы учредителей в УК в момент его образования. Взаимоотношения между к.б. и ЦБ (представителем которого является РКЦ) при открытии корр.счета оформляются договором.

Для открытия корр.счета в РКЦ предоставляются следующие документы: расчетный корреспондентский безналичный клиринг

Заявление на открытие счета;

Карточку с образцами подписей.

Каждому банку может быть открыт только один корр.счет в одном РКЦ. Платежи с корр.счета осуществляются в пределах остатка на нем. При недостатке средств банк в 5-ти дневный срок обязан его пополнить, в противном случае- санкции, вплоть до отзыва лицензии. РКЦ ежедневно отчитывается перед банком выпиской о состоянии корр.счета.

Между банком и клиентом также возникают договорные отношения по поводу расчетного обслуживания. Банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда последний выступает или получателем, или плательщиком. Он несет ответственность за наличие всех реквизитов в расчетных документах и идентичность их заполнения во всех экземплярах. О состоянии расчетного счета банк информирует клиента выпиской. Если денежная сумма зачислена (либо списана) на счет ошибочно, то клиент в 10-дневный срок должен сообщить об этом банку, в противном случае, обороты и остаток по счету считается подтвержденными.

При проведении расчетов клиент вправе самостоятельно выбрать ту форму расчетов, которая ему подходит (Положением № 14 «О безналичных расчетах» предусмотрены расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами). Поступившие в банк платежные требования и требования-поручения оплачиваются в порядке предварительного акцепта.

· Положительный (плательщик по любому расчетному документу, содержащему требования оплаты, обязан заявить в письменной форме согласие на платеж, либо отказ);

· Отрицательный (плательщик письменно уведомляет банк об отказе от акцепта. Не заявленный в срок отказ свидетельствует о согласии на оплату - молчаливый акцепт);

· Последующий (немедленная оплата расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа в течение 3-х дней.)

Срок акцепта 3 дня, т.е. плательщик должен дать свое согласие на оплату до списания средств со счета.

2. Система безналичных расчетов, ее элементы

Система безналичных расчетов включает участников, объекты, место проведения расчетов, принципы, формы, наличие посредников в расчетах, риски, очередность платежей.

1) участники: банк

Хранение денежных средств предприятия

Зачисление сумм, поступающих на счет

Выполнение распоряжений предприятия об их перечислении и выдаче со счета

Выполнение других банковских операций клиент

Направляет расчетные документы на списание денежных средств, перечисление, зачисление получатель

Безналичные расчеты охватывают множество субъектов, и если получатель денег - клиент

банка, то происходит перечисление средств со счета одного клиента на счет другого;

если получатель- клиент другого банка, то происходит перечисление средств со счета плательщика на корр.счет банка, в котором он обслуживается, а затем на корр.счет КО, в которой обслуживается получатель

2) объекты:

товарные - движение денег в оплату товара;

бестоварные - деньги перечисляются на основе каких-либо финансовых обязательств, например, погашение кредитов, оплата ценных бумаг.

3) место проведения: в зависимости от охвата территории:

одногородние расчеты (и плательщик, и получатель денег находятся в пределах одного населенного пункта) иногородние и международные

4) принципы организации безналичных расчетов:

1. Все расчеты осуществляются а)только через банк б)под контролем всех его участников.

А) через банк потому что государство, таким образом, контролирует объем денег в обращении Как известно, денежная масса может быть как в наличной, так и в безналичной форме. Принуждая предприятия держать средства в безналичном виде, государство получает возможность контролировать больший объем денег (наличность практически бесконтрольна).

Б) под контролем всех участников, чтобы исключить возможность ошибки и разбазаривания денег.

2. Платежи со счета осуществляются по распоряжению владельцев, и это право клиента не может быть ограничено (исключение: деньги могут быть списаны по решению суда). Если денег на счете достаточно, чтобы удовлетворить все требования, предъявленные к счету, то списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента на списание (календарная очередность). Если же денег не достаточно, то списание происходит в очередности согласно Гражданскому Кодексу. При недостатке средств для оплаты расчетных документов, банк, в редких случаях (если клиент первоклассный, а недостаток денег - явление краткосрочное) может предоставить кредит, т.е. оплатить документы за счет собственных ресурсов, а при поступлении денег на счет, взыскать эту сумму.

3. Срочность платежей. Соблюдение этого принципа позволяет субъектам безналичных расчетов более рационально построить свой денежный оборот, точно определить потребность в заемных средствах и, таким образом, управлять ликвидностью своего баланса. Различают:

Досрочный платеж (предоплата, аванс) - платеж до отгрузки товаров;

Платеж после отгрузки товаров;

Пролонгированный (отсроченный) - платеж осуществляется через определенный срок после завершения торговой операции;

Просроченный (при отсутствии у плательщика средств).

4. Обеспеченность платежей, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем. Различают:

a. оперативную обеспеченность, т.е. наличие достаточной для платежа суммы ликвидных средств 1-го класса (денежные средства);

b. перспективную обеспеченность - это оценка платеже- и кредитоспособности плательщика.

5) Наличие посредников: прямые и транзитные (через корр.счет)

6) Риски: - операционные (ошибка в оформлении расчетов);

Мошенничества (недобросовестность работника банка, которые знают номера счетов клиентов и могут этим воспользоваться в своих интересах);

Задержки платежа;

Делькредере (неплатежа).

7) Очередность . При наличии денег на счете действует календарная очередность, при недостаточности средств - в соответствии со ст. 855 ГК РФ.

1) осуществляется списание по исполнительным документам денег для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов;

2) по исполнительным листам для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда, вознаграждения по авторскому договору;

3) по платежным документам по оплате труда, отчисления во Внебюджетные Фонды (Фонд социального страхования, ПФ, Фонд занятости);

4) платежи в бюджет и Внебюджетные фонды;

5) удовлетворение других денежных требований по исполнительным документам;

6) списание по платежным документам в порядке календарной очередности.

3. Формы безналичных расчетов

Форма безналичных расчета - совокупность взаимосвязанных элементов, включая схему документооборота, платежный документ и способ платежа (порядок перевода денежных средств). В соответствии с классификацией БМР (г. Базель) способ платежа может быть либо а) кредитовым, либо б) дебетовым.

А) Кредитовый перевод характеризуется тем, что деньги сначала списываются со счета плательщика, а затем перечисляются на счет получателя. При этом инициатива платежа принадлежит плательщику (дебитору), который дает распоряжение банку кредитовать счет получателя средств. Кредитовый перевод занимает почти 90% платежного оборота. В качестве расчетного документа в российской практике могут использоваться платежные поручения или требования-поручения, акцептованные плательщиком.

Б) Дебетовый перевод: сначала деньги зачисляются на счет получателя, а потом происходит их списание со счета плательщика. Инициатива начала перевода принадлежит кредитору, который направляет платежный документ, подтверждающий долг дебитора. В качестве платежного документа может выступать вексель, требование, чек, инкассовое поручение на безакцептное списание средств, аккредитив.

Эффективность отдельных форм безналичных расчетов определяется следующими показателями:

Сближение моментов получения товара и его оплаты;

Трудоемкость расчетной операции;

Возможность осуществления контроля всеми участниками расчетов.

Формы безналичных расчетов:

1) Акцептная форма расчетов (инкассовая форма, расчеты платежными требованиями).

Преимущества: позволяет ускорить оборачиваемость средств в расчетах, снижает трансакционные издержки, сближаются моменты получения и оплаты.

Недостатки: нет гарантии платежа, возможны случаи задержки предоставления документов к оплате.

3) Аккредитивная форма расчетов - поручение покупателя банку осуществить оплату на условиях, которые определены в аккредитивном заявлении.

Схема покрытого аккредитива (в России не работает)

4) Чековая форма расчетов. Чек - это письменное распоряжение чекодателя банку заплатить чекодержателю сумму, указанную в чеке.

Схема чековой формы расчетов (в России не работает)

Преимущества данной формы: гарантия платежа, возможность использования чека для расчетов с любыми партнерами, сближение моментов получения и оплаты товара.

Недостатки: отвлечение денежных средств из оборота плательщика (этот недостаток устраняется через авалирование, либо акцептование документа).

4. Межбанковские расчеты

Для осуществления межбанковских расчетов нужно установить корреспондентские отношения (это совокупность возможных форм сотрудничества, возникающих между банками). Необходимость межбанковских корр. отношений возникает по ряду причин:

c. банк не может оказать какие-либо услуги своим клиентам по причине отсутствия лицензии;

d. банк-корреспондент может оказать услуги клиенту лучше, быстрее и дешевле;

e. в целях проведения расчетов между клиентами, счета которых открыты в других банках.

Существует несколько способов открытия корреспондентских счетов:

1) корр. счет на балансах банков-корреспондентов (прямые межбанковские расчеты).

Преимущества прямых расчетов:

· отвечают интересам клиентов, имеющих устойчивые отношения с клиентами других банков;

· ускорение расчетов;

· появляются благоприятные условия для проведения взаимозачетов;

· расширяются возможности для активной работы на рынке.

Недостаток: распыление средств.

2) корр. счета банков-корреспондентов на балансе третьего банка (как правило, в ЦБ). Последний выступает контролирующим органом за системой расчетов, организатором процедуры перевода средств.

3) клиринговый корр. счет - счет, основанный на зачете взаимных требований и обязательств. Процесс взаимозачета обязательств участников клиринга называют клиринговым сеансом. Он проводится несколько раз в течение дня в заранее установленное время.

Существует 2 варианта окончательных расчетов при многостороннем клиринге:

а) классический - каждому участнику открывается транзитный счет, на котором учитываются обязательства и требования, выводится сальдо, которое и передается на основной корр. счет в ЦБ;

б) авансовый - при клиринговой палате открывается счет, куда авансом переводится определенная сумма с корр. счета. Если возникает дебетовое сальдо, то клиринговая палата может предоставить кредит.

Для открытия корр. счета банком предоставляются заявление, карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиском печати, переводной телеграфный ключ и список филиалов, которым предоставляется право осуществлять операции по корр. счету.

По мере развития межбанковских расчетов коммерческие банки стали получать право на пользование овердрафтом (краткосрочным кредитом). В России их количество неуклонно снижается по причинам высокой задолженности по овердрафту (из-за нарушений при проведении внутрибанковских платежей, несвоевременного зачисления средств, невозврата кредитов клиентами банков).

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Безналичные расчеты и их документирование. Товарные и нетоварные операции. Формы безналичных расчетов. Расчетные документы. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по инкассо. Расчеты посредством платежных требований. Схема документооборота по расчетам.

реферат , добавлен 28.05.2008


Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.

дипломная работа , добавлен 24.06.2007


Основы организации безналичных расчетов. Содержание и принципы организации межбанковских расчетов. Виды банковских счетов и расчетные документы. Учет расчетных операций: платежными требованиями; аккредитивами; чеками. Особенности учета расчетов векселями.

курсовая работа , добавлен 11.12.2010


Обслуживание банковских счетов. Документы для открытия счета и осуществление межбанковских расчетов. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Оформление расчетных документов. Важнейшие составляющие безналичных расчетов.

отчет по практике , добавлен 19.05.2015


Понятие, принципы и формы безналичных расчетов. Организация межфилиальных расчетов и безналичных расчетов с юридическими лицами в Сберегательном банке. Порядок оформления расчетных документов: платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо, вексель.

дипломная работа , добавлен 24.11.2010


Основы организации безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, требованиями-поручениями. Чековая форма расчетов. Hаправления совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации.

дипломная работа , добавлен 20.05.2004


Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях. Правовое обеспечение расчетных операций. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке, порядок их открытия. Виды расчетных документов, обязательные реквизиты и особенности их расчетов.

курсовая работа , добавлен 21.04.2011


Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

курсовая работа , добавлен 26.09.2012


Современная концепция расчетных операций, сущность и принципы их организации в народном хозяйстве. Организация безналичных расчетов в коммерческих банках, платежные системы и их участие в расчетах. Анализ эффективности ведения отдельных видов расчетов.

Введение

1. Сущность расчетных отношений и принцип их организации в народном хозяйстве

2. Организация безналичных расчетов в коммерческих банках

3. Платежные системы и их участие в расчетах

Заключение

Список литературы

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

На данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий, законодательные и нормативные акты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Участниками отношений являются объединения, предприятия, организации, банковские и финансовые органы, и даже население. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. На данный момент через сберегательные банки проходит львиная доля безналичных расчетов и кассовых операций среди юридических лиц. Отсюда вытекает, что от работы в области расчетно-кассового обслуживания среди юридических лиц коммерческими банками зависит благополучие страны в целом, бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.

Изменения происходят в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

В связи с этими фактами выбранная мной тема дипломной работы «Расчетные операции коммерческого банка на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

Объектом исследования данной дипломной работы является АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Предметом являются расчетные операции, осуществляемые в АКБ «Райфазенбанк-Аваль».

изучить теоретический аспект организации расчетов в коммерческих банках;

проанализировать организацию расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;

провести анализ клиентской базы в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;

выявить положительные и отрицательные параметры в работе банка по организации расчетных операций;

В работе дана характеристика осуществления расчетных операций на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Дипломная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации расчетов. Вторая глава дипломной работы содержит анализ деятельности АКБ «Райфазенбанк-Аваль» по организации расчетных операций. В ней дана оценка эффективности осуществления расчетных операций на исследуемом объекте. Количественные и качественные показатели работы банк были подвержены экономическому анализу. В ходе анализа использовались различные методы исследования, а, именно, математические методы, метод сравнения, метод группировки (структурной и аналитической). В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческого банка в данном направлении.

При написании дипломной работы использовалась различная литература в форме периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, расчетные операции коммерческих банков.

Следует отметить, что проблема организации расчетов коммерческими банками достаточно хорошо освещена в прессе, при ознакомлении с данной литературой. Все вышеперечисленные аспекты принимались во внимание при написании дипломной работы.

1. Сущность расчетных отношений и принцип их организации в народном хозяйстве

Именно автономность кредитных и расчетных отношений и позволяет говорить о наличии особых обязательств по кредитованию и расчетам, выделяя их в конкретные виды договорных правоотношений. Их специфика проявляется в следующем.

Во-первых, эти отношения облечены в форму обязательств.

Поэтому в дальнейшем понятие «расчетные отношения» будет употребляться наряду с понятием «расчетные обязательства». Расчетные и кредитные отношения неоднородны и обычно исполняются путем совершения последовательной цепи сделок и иных юридически значимых действий. Так заключая кредитный договор, субъекты гражданского права совершают целый ряд операций: банк открывает ссудный счет, на этот счет перечисляются деньги, деньги используются на определенные цели и т.д. Каждая форма расчетов, взятая в отдельности, также исполняется несколькими взаимосвязанными сделками. Например, аккредитив влечет открытие аккредитивного счета, на котором депонируются средства, банк-эмитент перечисляет деньги исполняющему банку, продавец представляет в банк установленные в аккредитиве документы, против документов производится платеж и пр. Иными словами, практически всякое расчетное и кредитное обязательство реализуется путем совершения нескольких взаимосвязанных действий (сделок).

Во-вторых, различно место расчетно-кредитных обязательств в гражданском обороте. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях (договоры займа и кредита). Иногда кредитные и расчетные правоотношения, возникшие из элементов отдельных договорных обязательств, создают в результате новый договорный вид (финансирование под уступку денежного требования). Наконец, при их помощи поддерживается эквивалентность в гражданском обороте, когда движение товаров по основному договору сопровождается соответствующей передачей денег (расчетные обязательства - аккредитив, инкассо и др.).

В-третьих, расчетные и кредитные правоотношения представляют собой обязательства денежные. Поскольку деньги являются вещами, которые определяются родовыми признаками, их случайная гибель или отсутствие на счете не освобождает должника от исполнения обязательства в силу правила genus поп peril («род не гибнет»). С другой стороны, суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качестве своего предмета особый товар - деньги, оборот которых подчиняется специальным правилам (ст. 316, 317 ЦК). В этой связи серьезное влияние на осуществление расчетных и кредитных обязательств указывают не только нормы гражданского права, но и предписания валютно-финансового законодательства. Их регламентация в значительной мере связана с государственной кредитно-денежной политики, формированием бюджета, уплатой налогов.

Кредитные обязательства в широком смысле характеризуются доверием (credo) управомоченного лица к должнику, проявляющимся в передаче ценностей при отсутствии немедленного встречного предоставления. В науке и законодательстве выделяются денежный кредит, кредит коммерческий. Классический денежный кредит, облекается сегодня в формы договоров займа и кредита, представляет собой передачу денег или иных заменимых вещей в собственность должнику с обязательством последующего возврата эквивалентного количества денег или вещей. Коммерческий кредит - это просто отсрочка исполнения какой либо обязанности по основному договору (купли-продажи подряда и пр.). Естественно, что в отличие от денежного кредита коммерческий кредит произволен от главного обязательства и, по сути, является одним из условий его исполнения. Однако вполне допустима и его относительно автономная роль при согласии на то сторон основного договора. Таким образом, кредитное обязательство можно определить как гражданское правоотношение, состоящее в передаче кредитором должнику денег или вещей, определяемых родовыми признаками, с условием возврата эквивалентного количества денег или таких же вещей либо в предоставлении одной стороной другой стороне правоотношения отсрочки исполнения какой-либо обязанности по договору (уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы, оказать услуги).

Расчетные отношения значительно прочнее связаны с теми основными обязательствами, которые они сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом и они признаются самостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценность состоит в том, что сколь бы ни было тесно взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому договору (передать имущество, выполнить работу и пр.) с встречной платежной обязанностью, реализация последней далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам. В современном мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег от одной стороны другой, а в безналичном порядке при помощи финансово-кредитного посредника (банка, иной кредитной организации) с использованием различных форм безналичных расчетов (аккредитив, инкассо, чек, платежное поручение, электронные платежи и пр.). Иногда расчетное обязательство становится независимым от основного договора и без участия финансово-кредитного института. Так, при передаче одним гражданином другому векселя в уплату за товар и в доказательство заключения договора займа возникает новое и совершенно автономное обязательство, внешне ничем не связанное с первым. Кроме того, расчеты могут возникать не только при надлежащем исполнении сделки, но и в ходе применения мер ответственности, возврата неосновательно полученного и т. д. Это лишний раз доказывает юридическую самостоятельность расчетного правоотношения, которое нельзя сводить только к отношениям между клиентом и банком. Не случайно в общих положениях о расчетах гл. 46 ЦК нет глухой стены между безналичными и наличными расчетами. С учетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией (в определенных случаях - только между субъектами названного обязательства) в связи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям.

Следует отметить, что приведенные определения не вполне универсальны. Такие важные договоры, как финансирование под уступку денежного требования (факторинг), договор банковского счета, вексельное обязательство, нельзя полностью подвести под приведенные понятия, хотя они и неразрывно связаны с обычными расчетными и кредитными обязательствами. Расчёты в народном хозяйстве, система экономических отношений в странах между государством, предприятиями, организациями, учреждениями и населением в процессе реализации товаров и услуг, оплаты труда, а также при распределении и перераспределении национального дохода через бюджет и в процессе банковского кредитования. Цель расчётов - содействовать ускорению товарного обращения, движения совокупного общественного продукта, создавать необходимые условия для взаимного стимулирования и контроля участников расчётных отношений, производить соизмерение их доходов и расходов.

Расчеты в народном хозяйстве планомерны и устойчивы; в основу их организации положены принципы: 1) предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства в банке; 2) расчёты между предприятиями, учреждениями и организациями должны, как правило, осуществляться без использования наличных денег - путём записей по счетам или зачётов взаимных требований; 3) все расчётные документы, на основании которых совершаются безналичные расчёты, используются только для платежей через банк, органы связи и сберегательные кассы; 4) во внебанковском обороте могут циркулировать лишь общегосударственные кредитные орудия обращения. Механизм расчётов включает два основных компонента - способ платежа и форму документооборота. Способ платежа - это организационная форма замещения наличных денег банковскими операциями. Различаются платежи с расчётных и текущих счетов, со ссудных и спецссудных счетов, с депозитных счетов, посредством зачётов встречных требований. Основными видами расчётных документов, на основании которых банк выполняет поручения о платежах, являются платёжные требования, платёжные поручения, чеки, аккредитивы. Им соответствуют определённые формы безналичных расчётов. Расчётные документы совершают движение между хозяйственными организациями и учреждениями банка, называемое документооборотом.

Расчетные операции коммерческих банков.

Расчетные операции между экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя.

Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов любому банку с момента регистрации, т.е. выдачи лицензии на осуществление банковской деятельности, открывается корреспондентский счет (расчетный счет коммерческого банка). Первые суммы, зачисленные на корр.счет – это взносы учредителей в УК в момент его образования. Взаимоотношения между к.б. и ЦБ (представителем которого является РКЦ) при открытии корр.счета оформляются договором.

Для открытия корр.счета в РКЦ предоставляются следующие документы:

Заявление на открытие счета;

Карточку с образцами подписей.

Каждому банку может быть открыт только один корр.счет в одном РКЦ. Платежи с корр.счета осуществляются в пределах остатка на нем. При недостатке средств банк в 5-ти дневный срок обязан его пополнить, в противном случае- санкции, вплоть до отзыва лицензии. РКЦ ежедневно отчитывается перед банком выпиской о состоянии корр.счета.

Между банком и клиентом также возникают договорные отношения по поводу расчетного обслуживания. Банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда последний выступает или получателем, или плательщиком. Он несет ответственность за наличие всех реквизитов в расчетных документах и идентичность их заполнения во всех экземплярах платежного документа. О состоянии расчетного счета банк информирует клиента выпиской. Если денежная сумма зачислена (либо списана) на счет ошибочно, то клиент в 10-дневный срок должен сообщить об этом банку, в противном случае, обороты и остаток по счету считается подтвержденными.

При проведении расчетов клиент вправе самостоятельно выбрать ту форму расчетов, которая ему подходит, предусмотрены расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами.

Система безналичных расчетов включает участников, объекты, место проведения расчетов, принципы, формы, наличие посредников в расчетах, риски, очередность платежей.

1) участники: банк (какова его роль в безналичных расчетах?)

Хранение денежных средств предприятия

Зачисление сумм, поступающих на счет

Выполнение распоряжений предприятия об их

перечислении и выдаче со счета

Выполнение других банковских операций

клиент

Направляет расчетные документы на списание

денежных средств, перечисление, зачисление

получатель

Безналичные расчеты охватывают множество

субъектов, и если получатель денег – клиент

банка, то происходит перечисление средств

со счета одного клиента на счет другого;

если получатель- клиент другого банка, то

происходит перечисление средств со счета

плательщика на корр.счет банка, в котором он

обслуживается, а затем на корр.счет КО, в

которой обслуживается получатель

2) объекты: товарные – движение денег в оплату товара;

бестоварные – деньги перечисляются на основе каких-

либо финансовых обязательств,

например, погашение кредитов, оплата

ценных бумаг.

3) место проведения: в зависимости от охвата территории:

одногородние расчеты (и плательщик, и полу-

чатель денег находятся в пределах одного

населенного пункта)

иногородние и международные

4) принципы организации безналичных расчетов:

1. Все расчеты осуществляются а)только через банк и б) под контролем всех его участников.

А) через банк потому что государство, таким образом, контролирует объем денег в обращении. Как известно, денежная масса может быть как в наличной, так и в безналичной форме. Принуждая предприятия держать средства в безналичном виде, государство получает возможность контролировать больший объем денег (наличность практически бесконтрольна).

Б) под контролем всех участников, чтобы исключить возможность ошибки и разбазаривания денег.

2. Платежи со счета осуществляются по распоряжению владельцев, и это право клиента не может быть ограничено (исключение: деньги могут быть списаны по решению суда). Если денег на счете достаточно, чтобы удовлетворить все требования, предъявленные к счету, то списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента на списание (календарная очередность). Если же денег не достаточно, то списание происходит в очередности согласно Гражданскому Кодексу. При недостатке средств для оплаты расчетных документов, банк, в редких случаях (если клиент первоклассный, а недостаток денег – явление краткосрочное) может предоставить кредит, т.е. оплатить документы за счет собственных ресурсов, а при поступлении денег на счет, взыскать эту сумму.

3. Срочность платежей. Соблюдение этого принципа позволяет субъектам безналичных расчетов более рационально построить свой денежный оборот, точно определить потребность в заемных средствах и, таким образом, управлять ликвидностью своего баланса. Различают:

Досрочный платеж (предоплата, аванс) – платеж до отгрузки товаров;

Платеж после отгрузки товаров;

Пролонгированный (отсроченный) – платеж осуществляется через определенный срок после завершения торговой операции;

Просроченный (при отсутствии у плательщика средств).

4. Обеспеченность платежей, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем. Различают:

a. оперативную обеспеченность, т.е. наличие достаточной для платежа суммы ликвидных средств 1-го класса (денежные средства);

b. перспективную обеспеченность – это оценка платеже- и кредитоспособности плательщика.

5) Наличие посредников: прямые и транзитные (через корр.счет)

6) Риски: - операционные (ошибка в оформлении расчетов);

Мошенничества (недобросовестность работника банка, которые знают номера счетов клиентов и могут этим воспользоваться в своих интересах);

Задержки платежа;

Неплатежа.

7) Очередность . При наличии денег на счете действует календарная очередность, при недостаточности средств очередность следующая:

1. осуществляется списание по исполнительным документам денег для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов;

2. по исполнительным листам для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда, вознаграждения по авторскому договору;

3. по платежным документам по оплате труда, отчисления во Внебюджетные Фонды (Фонд социального страхования, ПФ, Фонд занятости);

4. платежи в бюджет и Внебюджетные фонды;

5. удовлетворение других денежных требований по исполнительным документам;

6. списание по платежным документам в порядке календарной очередности.