Ость ли ограничение по выручки по енвд (розничная торговля). Условия применения енвд и ограничения по выручке

Вы можете выбрать две системы налогообложения: основную и дополнительную. Основная — это упрощенка или общая, а дополнительная — ЕНВД и патент. Выбрать основную — обязательно, а дополнительную — по желанию. Так вы не можете открыть ИП только на патенте, но можете открыть на упрощенке и добавить патент.

На патент и ЕНВД можно перейти в любой день в году.

Кто может использовать

Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а ЕНВД — компаниям и предпринимателям.

Патент есть в любом городе, а ЕНВД везде, кроме Москвы. Но закон может измениться, и ЕНВД закроют еще в каком-нибудь городе, поэтому проверяйте список регионов на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства»: ЕНВД и патент.

Какие ограничения по сотрудникам

Для патента на вас должно работать не больше 15 человек, а для ЕНВД — 100. Считаются штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента, у ЕНВД — год. Поэтому можно планку переступать, главное, — следить за средним значением:

У вас патент на три месяца. В январе у вас может быть 17 сотрудников, в феврале — 16, в марте — 12, а в среднем получается 15 сотрудников. Значит, в требования уложились.

То же самое с патентом на полгода или год и с ЕНВД на год. Только вести статистику придется за больший период.

Что с оборотом

Максимальный оборот по патенту — 60 млн рублей в год. Для ЕНВД ограничений нет.

Для какой работы подходит

Патент и ЕНВД подходят только для некоторых видов деятельности: для владельцев такси, магазинов, кафе, ремонтных мастерских, репетиторов и арендодателей.

Число видов деятельности для ЕНВД и патента отличается. Для ЕНВД — их 14, для патента — 47. Кажется, что список разрешенных видов больше в патенте, но это не совсем так. Для ЕНВД они описаны более обобщенно.

Вот, кто работает по патенту. Список неполный, но мы выписали популярные виды деятельности и специальности:

• арендодатели жилых и нежилых помещений;
• репетиторы, няни, тренеры по физкультуре, экскурсоводы;
• парикмахеры для людей и животных, косметологи;
• художники, декораторы, цветоводы, скульпторы, повара, охотники, уборщики, стекольщики балконов и лоджий;
• таксисты и перевозчики грузов по воде и автотранспортом;
• владельцы магазинов, кафе, химчисток, прачечных, фотоателье, кинолаборатории, студии записи, компаний с медицинскими и ветуслугами, ритуальных агентств, платных туалетов;
• владельцы мастерских: швейных, обувных, для изготовления ключей, номерных знаков, указателей улиц, по ремонту бытовой техники, ювелирных украшений, мебели, квартир, машин, игрушек, реставрации ковров;
• частные детективы и охранники.

А это те, кто работает по ЕНВД. Здесь список полный:

• розничные продавцы;
• арендодатели торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
• таксисты и автоперевозчики грузов;
• владельцы общепита;
• владельцы автосервисов, автомоек, парковок;
• владельцы мастерских по бытовым услугам;
• владельцы агентств, которые размещают наружную рекламу;
• ветклиники.

Списки в разных городах могут отличаться, потому что их определяет местная власть. Проверьте на сайте налоговой: ЕНВД и патент.

В видах деятельности для патента и ЕНВД много тонкостей. Вот те, которые встречаются чаще всего:

Патент

ЕНВД

Сдавать в аренду можно только собственные помещения и для любых целей

Можно сдавать арендованные и собственные помещения. Жилые — только для жильцов. Нежилые — для торговли

Сдавать жилые помещения можно с любой площадью

Площадь должна быть не больше 500 кв. м

Площадь торгового места и зала для общепита — не больше 50 кв. м

Площадь 150 кв. м. или меньше

Нет ограничений по количеству машин в собственности или аренде

Не больше 20 автомобилей

Есть медицинские, охранные, производственные услуги, перевозка пассажиров и грузов водным транспортом

Таких услуг нет

Таких ограничений нет

Как вести бухучет

Для бухучета на патенте нужна книга доходов. В ней вы записываете, от кого получили деньги, когда и сколько.

Книгу доходов вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять: налоговая выборочно проверяет предпринимателей и может проверить вас. Если книги не будет, получите штраф 10 000 рублей и больше.

Шаблон книги можно распечатать с сайта и заполнять от руки или на компьютере. Когда завершится срок патента — распечатать, подписать и сшить.

Для ЕНВД надо готовить декларацию и сдавать ее в налоговую раз в квартал: до 20 апреля, июля, ноября и января. Декларация занимает четыре страницы, но придется разобраться. Подробнее об этом в другой раз.

Если просрочите декларацию или заполните с ошибками, получите штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации. Если ваш налог 50 000 рублей, штраф будет 15 000 рублей. Если не сдавали декларацию, попросите помочь бухгалтера, чтобы избежать штрафов.

Так может выглядеть первая страница декларации:

Как считать налоги

Налог для патента — фиксированный, и его можно посчитать за минуту. Он не зависит от оборота компании и других показателей: налог будет одинаковым, если вы получаете сто тысяч рублей в месяц или миллион. Поэтому такой налог еще называют «стоимостью патента».

Стоимость патента — это потенциально возможный доход, умноженный на 6%. Этот доход отличается в зависимости от региона и вида деятельности. Поэтому патент в каждом регионе стоит по-разному.

Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от физических показателей бизнеса: площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона, в котором вы работаете. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. Налог может быть таким:

Если у вас химчистка в Волгограде и вы работаете вдвоем с сотрудником, ваш налог за квартал — 12 137 рублей.

Налог считается по формуле: вмененный доход умножить на 15%. Чтобы рассчитать доход, надо знать четыре параметра: базовую доходность, физический показатель, коэффициент-дефлятор и городской коэффициент. И так считаете каждый месяц.

Если знаете параметры, посчитайте налог на сайтах с калькулятором. Например, на «Инфо-портале», или «Ипипип», или «Налог-налоге ». Но есть риск, что калькулятор сработает с ошибкой или в показатели закрадется опечатка. Тогда вы неправильно заплатите налог, и получите штраф. Лучше посоветуйтесь с бухгалтером.

Если нет времени разбираться в налогах, подключите онлайн-бухгалтерию или наймите бухгалтера в Модульбанке . Он посчитает налоги, сдаст декларацию и поможет в разговорах с налоговиками.

Когда платить налоги

Патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года.

Если патент от месяца до полугода, оплачиваете полную сумму до окончания действия патента.

Если патент на полгода-год, то платите частями: треть стоимости — за 90 календарных дней с начала действия патента, остальные две трети — до окончания действия патента.

Налог на ЕНВД компании платят каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог за первый квартал платите в апреле, за второй — в июле, за третий — в ноябре, за четвертый — в январе.

Чего опасаться

С патентом: ошибиться в заявлении на патент и пропустить срок оплаты. Бывает, что предприниматель подал заявление, а налоговая его не приняла из-за ошибок. Тогда налог с этой деятельности придется платить по основной системе налогообложения. Чтобы такого не случилось, узнайте в налоговой, готов патент или нет. Обычно это решается через пять дней после подачи заявления.

Пропустить срок патента — еще одна проблема. Если выбрали патент, главное, вовремя его оплатить. Иначе налоговая переведет вас на общую систему налогообложения, а это дорого.

Ирина — репетитор английского в Москве, и у нее патент на полгода. Налог за патент — 9000 рублей. Представим, что она о нем забыла, сроки оплаты вышли, и налоговая переводит ее на общую систему налогообложения.

Это значит, что вместо фиксированного налога придется платить НДФЛ и НДС с дохода. Допустим, за полгода Ирина заработала 300 000 рублей. Теперь ее налог — 78 814 рублей.

Еще можно нарваться на проблемы: если вовремя не заплатить налог с общей системы, налоговая заблокирует счета компании и ИП, выставит штраф и может начать проверку. Поэтому отметьте себе оплату патента в календаре, поставьте напоминания и платите вовремя.

С ЕНВД — ошибиться в расчетах. В подсчете физических показателей много нюансов. Например, у вас магазин со складом. Налог можно уменьшить, если считать площадь торгового зала без учета площади склада. Но если вы переоборудовали торговый зал в склад, сократить налог уже нельзя. Чтобы не ошибиться, поручайте подсчет налога бухгалтеру.

Что выгоднее

Однозначного ответа нет. Вам подойдет патент, если у вас сезонная работа или вы только начинаете бизнес и не знаете, как долго будете работать. Тогда покупаете патент на месяц, декларацию не сдаете, а налоги считаете за минуту.

Если оборот растет, у вас есть бухгалтер и вы хотите сэкономить на налогах, подойдет ЕНВД. Налог можно вдвое сократить за счет взносов в Пенсионный фонд и фонд соцстраха, которые вы платите за себя и сотрудников.

У вас химчистка в Волгограде, работаете без сотрудников. Ваш налог за квартал — 6069 рублей. Если заплатите взносы в этом квартале, то сократите налог на сумму взносов — 5788 рублей. Останется заплатить — 281 рубль.

Если у вас сотрудники, то налог можно сократить в половину за счет взносов за сотрудников. Представим, что в химчистке работают еще два человека. Ваш налог с учетом сотрудников — 12 137 рублей. За сотрудников вы заплатили 10 000 рублей, но налог можно сократить только в половину. Теперь ваш налог — 6069 рублей.

ЕНВД - это специальный льготный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Применять ЕНВД могут на равных организации и индивидуальные предприниматели, если они выполняют требования статьи 346.26 НК РФ, среди которых:

• количество работников не более 100 человек по ;
• площадь зала обслуживания посетителей для предприятий общепита или торгового зала ограничена 150 кв. м.;
• организация или ИП не должны относиться к крупнейшим налогоплательщикам.

Еще одно ограничение - ЕНВД можно применять только при оказании услуг и ведении розничной торговли, причем конкретный перечень видов деятельности самостоятельно устанавливают муниципальные образования. Есть территории, например, Москва, где этот налоговый режим не применяется вовсе.

Вмененный налог не зависит напрямую от получаемых доходов, налоговая база рассчитывается по особой формуле - БД * ФП * К1 * К2 , где:

• БД - базовая доходность в месяц;
• ФП - физический показатель;
• К1 - коэффициент-дефлятор;
• К2 - корректирующий понижающий коэффициент.

Значения БД и ФП приведены в статье 346.29 НК РФ, К1 ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а К2 принимают местные власти. В результате, год от года сумма вмененного налога будет меняться, поэтому налогоплательщикам важно знать об изменениях ЕНВД в 2016 году.

Коэффициенты ЕНВД в 2016 году

Какие именно коэффициенты ЕНВД действуют в 2016 году? Первоначально Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год был установлен в размере 2,082 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772). Такое высокое значение привело бы к тому, что сумма вмененного налога в 2016 году, по сравнению с прошлым годом, возросла бы почти на 16%. Позднее, в приказе от 18.11.15 № 854 Минэкономразвития сохранил К1 на уровне предыдущего года, т.е. 1,798 .

В отличие от К1, который еще называется коэффициентом - дефлятором, или повышающим, коэффициент К2 предусмотрен для того, чтобы снижать налоговую базу на ЕНВД. Значение К2 может быть от 0,005 до 1 , он устанавливается региональным нормативным актом, причем, коэффициент может действовать не один год, а несколько.

Где найти коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год? Его устанавливают региональные нормативные акты: законы, решения, постановления. В мы подробно рассказали, как найти значение К2 на официальном сайте ФНС.

Ставка налога ЕНВД в 2016 году

Выше мы показали, как рассчитывается налоговая база на ЕНВД, но на сумму налога к уплате напрямую влияет еще и налоговая ставка. Обычная налоговая ставка на этом режиме равна 15% , но с 2016 года региональные власти могут снижать ее вдвое. Таким образом, налоговая ставка для ЕНВД в 2016 году может составлять всего лишь 7,5% .

Однако говорить о снижении налоговой ставки на ЕНВД в 2016 году можно, скорее, только гипотетически. Причина в том, что ФЗ № 232 от 13.07.2015 не обязывает местные представительные органы снижать налоговую ставку на ЕНВД, а лишь дает им такое право. Надо учесть, что перечисленный вмененщиками налог полностью поступает в доходную часть муниципального или городского бюджета, а не бюджета субъекта РФ, поэтому местные органы власти не слишком заинтересованы в снижении ставки налога на этом режиме.

Узнать, какая именно ставка налога на ЕНВД в 2016 году установлена в городе или муниципальном образовании, можно в местной администрации или в ИФНС по месту деятельности.

Как рассчитать ЕНВД 2016

Чтобы рассчитать сумму ЕНВД в 2016 году, надо знать все составляющие указанной выше формулы: коэффициенты К1 и К2, базовую доходность, физический показатель. Мы разработали для наших пользователей бесплатный онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2016 году.

Обращаем ваше внимание, что наш калькулятор производит расчет, исходя из ставки в 15%, поэтому если в вашей местности установлена другая ставка ЕНВД в 2016 году, он вам не подойдет.

Например, вы планируете осуществлять пассажирские перевозки и хотите узнать, какую сумму налога на ЕНВД вам придется платить. Выберите в видах деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и укажите во втором пункте количество посадочных мест. В третьем пункте надо указать значение К2. Калькулятор покажет вам итоговую сумму вмененного налога в квартал.

Работодатели могут уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД до 50% за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников. Предприниматели без работников вправе уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму взносов.

О том, как это сделать, вы можете подробнее узнать в статье « » или получив бесплатную налоговую консультацию у специалистов 1 СБО.

Новая декларация по ЕНВД с 2016 года

Последнее новшество на ЕНВД в 2016 году - это новая декларация , утвержденная приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@. Изменений в новой форме не так много:

• на титульном листе уже не надо проставлять печать;
• изменились штрих-коды трех страниц;
• в разделе 2 декларации теперь надо указывать размер налоговой ставки.

Новая форма ЕНВД действует с отчетности за 1 квартал 2016 года. Скачать бланк новой декларации вы можете в подборке « ».

На территории Российской Федерации, наряду с иными, применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Указанная система налогообложения регулируется положениями главы 26.3 Налогового кодекса РФ. Следует отметить, что некоторые изменения ЕНВД в 2016 году имели место.

Применение единого налога

По общему правилу, предусмотренному пунктом 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ, переход налогоплательщика на уплату вмененного налога производится только на добровольной основе в заявительном порядке. Обязательным условием такого перехода является осуществление плательщиками прямо прописанных в законодательстве видов коммерческой деятельности, а также соответствие плательщиков требованиям, поименованным в Налоговом кодексе РФ. Важным является то обстоятельство, что плательщиками единого налога могут являться только юридические лица и предприниматели. Законодатель, разделяя частных коммерсантов и организации, не разделяет юридические лица в зависимости от их организационно-правовых форм. Соответственно, изменения ЕНВД в 2016 году для ООО — те же, что и для остальных юридических лиц.

Следует помнить, что Налоговый кодекс РФ допускает добровольное прекращение уплаты ЕНВД, но только с начала следующего календарного года. Указанное ограничение изменений не претерпевало. В части добровольного прекращения уплаты ЕНВД в 2016 году изменения или нововведения отсутствуют.

Федеральный законодатель не вносил изменений в порядок начала уплаты и прекращения применения ЕНВД, но сделал ряд нововведений в регулирование ЕНВД, описание которых подробно изложено ниже.

Свежие новости и изменения ЕНВД в 2016 году

Правоприменительная практика в части единого налога существенных изменений или новшеств в 2016 году не претерпела. Нормы федерального законодательства, регулирующие единый налог на вмененный доход, остались в тех же редакциях, что действовали и в 2015 году. С начала 2016 года положения главы 26.3 Налогового кодекса РФ, касающиеся единого налога, остались без изменений (некоторые изменения произошли в 2015 году).

Каковы условия ЕНВД для ИП в 2016 году? ЕНВД ежегодно выбирают многие предприниматели, так как он отличается упрощенной отчетностью и возможностью сократить налоговую нагрузку. Для ИП со стабильной крупной выручкой ЕНВД является оптимальным вариантом. В 2016 году было принято решение о продлении действия данного режима до 2021 года, поэтому вопрос перехода на «вмененку» не теряет своей актуальности.

Преимущества ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход — один из налоговых спецрежимов, который стал добровольным для применения в 2013 году (до этого момента он был обязателен для применения). «Вмененку» могут использовать как предприниматели, так и юридические лица, которые работают в определенной сфере бизнеса.

Ее особенность состоит в том, что фактические доходы предпринимателя не учитываются в целях налогообложения (как при УСН или ОСНО), а налоги уплачиваются исходя из вмененной доходности. Размер доходов для каждого вида деятельности определяется государством.

При определении вмененной доходности учитываются корректирующие коэффициенты. К1 — это федеральный коэффициент, который учитывает экономическую ситуацию в стране и растет при благоприятном бизнес-климате. К2 устанавливается на региональном уровне и зависит от условий ведения бизнес в конкретном регионе, графика работы ИП, места ведения бизнеса, сезонности и пр. факторов.

При ЕНВД ИП освобожден от целого ряда налогов: НДФЛ в размере 13%, НДС (за исключением экспортных операций) и налога на имущество (только если не определена его кадастровая стоимость). Бухгалтерский учет ИП вести не должны, а налоговый предельно упрощен. От ИП на ЕНВД требуется только вести учет физических показателей в свободной форме. Другие налоговые регистры не предусмотрены.

Что касается отчетности, то она сдается 1 раз в квартал. При условии, что физические показатели будут оставаться неизменными, ИП может подавать одну и ту же декларацию.

ИП на «вмененке» могут не применять кассу. Они вправе выдавать покупателям БСО (при бытовых услугах) или товарные чеки.

Еще одним важным преимуществом «вмененки» является возможность уменьшить налог на размер исчисленных и уплаченных взносов в ПФР как в части фиксированных платежей за себя, так и за наемных работников. ИП без работников вправе вовсе не уплачивать вмененный доход, если его размер получился меньше квартальных взносов.

Вернуться к оглавлению

Условия для перехода на ЕНВД

Переход на ЕНВД осуществляется на основании заявления предпринимателя, поданного в ФНС по месту ведения деятельности или по месту регистрации (при оказании услуг по грузоперевозкам, разносной торговли, размещению рекламы, ремонту квартир). Далеко не все бизнесмены вправе применять ЕНВД: для этого нужно соответствовать ряду условий.

К базовым условиям ЕНВД для ИП можно отнести два: предприниматели должны быть задействованы в той сфере, которая переводится на «вмененку», а также в регионе ведения бизнеса должен действовать данный спецрежим.

Под ЕНВД попадает большинство популярных среди представителей малого бизнеса направлений. Это розничная и разносная торговля, грузо- и пассажирские перевозки, бытовые услуги, ветеринарные услуги, сфера общественного питания, рекламная сфера, автостоянки, авторемонтные мастерские, арендный бизнес и пр. Регионы вправе расширять указанный перечень либо ограничивать его. Поэтому предприниматели, желающие перейти на ЕНВД, должны ознакомиться с региональным законодательством.

Например, в Москве «вмененка» не действует: предприниматели вправе перейти только на схожую систему налогообложения — ПСН. При этом в Подмосковье данный налоговый режим разрешен для применения.

ЕНВД не могут применять ИП с численностью более 100 человек. Еще одно ограничение: ИП не должен вести бизнес в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления. Остальные базовые условия действуют только по отношению к организациям.

Для некоторых вмененных видов деятельности есть свои специфические условия применения ЕНВД для ИП. Например, розничная торговля может осуществляться в зале не более 150 м², для общепита также применяется ограничение по площади зала до 150 м², площадь при оказании услуг временного проживания не должна быть более 500 м²; при пассажироперевозках количество машин должно быть не более 20.

Если предприниматель занимается сдачей в аренду АЗС или АГС, то такая деятельность не переводится на «вмененку». «Вмененка» не может применяться при продажах льготных медикаментов, продукции собственного производства, реализации по образцам и каталогам.

Стоит обратить внимание, что если у предпринимателя несколько торговых точек, которые суммарно превышают 150 м², то он может использовать «вмененку» для каждой торговой точки по отдельности. При этом подсобное и административное помещение не входит в понятие «торговая площадь» и исключаются в целях определения базы ЕНВД.

Если ИП нарушит требования «вмененки», то он автоматически переводится на ОСНО.

Таким образом, ЕНВД является достаточно выгодным налоговым режимом, но его можно применять далеко не всем бизнесменам и не во всех регионах.

С 2013 года по настоящее время решение о переходе на единый налог на вмененный доход индивидуальные предприниматели и юридические лица могут принять в добровольном порядке. При этом существуют ограничения для применения ЕНВД, которые мы предлагаем рассмотреть в этом материале.

Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если на них не распространяются следующие ограничения:

1. Если деятельность ИП или ООО ведется в рамках договора о совместной деятельности.

2. Если деятельность ИП или ООО осуществляется по договору доверительного управления имущества. Однако Минфин РФ не запрещает совмещать ЕНВД с той деятельностью, которая ведется по договору доверительного управления имущества (письмо Минфина № 03-11-06 /3/286 от 08.12.2009).

3. Крупнейшие налогоплательщики не вправе применять ЕНВД.

Мы внимательно отслеживаем изменения в законодательстве РФ и оперативно реагируем на них, внося изменения на своем сайте.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 28.01.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257