Расчет суммы енвд. Расчет енвд в розничной торговле с примерами
Использование программы бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.
Изменения 2018
Расчет
Расчет платежа ЕНВД(сумма к уплате) за квартал показан будет в строке 060 Раздела 3.
На сайте, в программе, производится полный расчет всех показателей декларации 2015 года , с возможностью скачать заполненную форму КНД-1152016 "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Также, из платных... и отправить через интернет (от 150 р./мес).
Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по вмененке, а также для сверки показателей.
Декларация вмененка, подается отдельно по каждому виду деятельности и новому адресу . Для этого заполняется необходимое количество листов "Раздел 2" декларации (если декларация подается в одну ИФНС) либо подается отдельная декларация.
Нулевой декларации не бывает. Если человек не ведет деятельность по единому налогу, то он перестает быть плательщиком вмененного налога. Но это зависит от Вашей налоговой. Иногда нулевую отчетность всё же принимают. Чтобы сформировать нулевой отчет по вмененке нужно в калькуляторе в стр. 050, 060 и 070 поставить "0".
Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры - никаких личных данных вводить не нужно.
Данные заполняется по каждому адресу и/или виду деятельности отдельно(для каждого - своя страница "Раздел 2"). В программе можно рассчитать три адреса и/или вида деятельности. Если у вас один адрес/вид деятельности ЕНВД, оставьте "Раздел 2-2" и "Раздел 2-3" пустыми. Если вы ведете деятельность в другом районе/городе(под другой налоговой), то на учет по вменёнке нужно встать отдельно и подавать отдельную декларацию ЕНВД.
Примечание: показатель "площадь торгового зала" определяется по фактически используемой для торговли площади(это часть, а не вся площадь аренды).
Плательщики единого налога на вменённый доход отчитываются за свою деятельность каждый квартал, поэтому понятия годовой декларации для них нет. В этой статье мы разберёмся, по какой форме сдаётся декларация ЕНВД 2017 года и как она заполняется.
Отчётность за 4 квартал 2016
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 должна быть сдана не позднее 20 января 2017 года. Форма этой отчётности утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.
Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 по 20 апреля 2017 года и далее, сдаётся по новой форме, которую вы найдёте ниже.
Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 мало чем отличается от новой, которая начнет действовать после окончания 1 квартала 2017 года, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.
Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме правого нижнего поля. В верхней части страницы указывают ИНН и КПП организации (индивидуальные предприниматели - только ИНН).
В поле "Номер корректировки" при подаче первичной декларации прописывают "0--". Если впоследствии будет подаваться уточнённая отчётность, то в зависимости от того, какой по счёту она будет, указывают "1--", "2--" и т.д.
Налоговый период в декларации для каждого квартала будет свой:
- 21 - для 1 квартала;
- 22 - для 2 квартала;
- 23 - для 3 квартала;
- 24 - для 4 квартала.
В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, надо указать отчётный год, к которому относится налоговый период, т.е. 2016.
Обратите особое внимание на поле "по месту учета (код)". Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту деятельности, а не регистрации ИП или ООО. Место деятельности и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к ведению одной инспекции. Если же налогоплательщик зарегистрирован в одной инспекции, а ведёт деятельность по ЕНВД на территории, подведомственной другой ИФНС, то он стоит на учёте в двух налоговых органах.
Код места учёта выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению , в частности:
- 120 - по месту жительства ИП;
- 214 - по месту нахождения российской организации, если она не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
- 310 - по месту ведения деятельности российской организации;
- 320 - по месту ведения деятельности ИП.
В разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет, т.е. уже уменьшенная на страховые взносы за ИП и/или работников. При этом форма имеет поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы ведёте деятельность по ЕНВД в разных местах.
В разделе 2 в строке 010 надо прописать в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения отчётности. Это не то же самое, что код ОКВЭД, например:
- 01 - бытовые услуги;
- 02 - ветеринарные услуги;
- 03 - услуги по ремонту и техобслуживанию транспорта и т.д.
Раздел 2 заполняется для каждого места ведения деятельности, поэтому если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна и та же, то и листов радела 2 оформляется столько же.
Обратите внимание: при ведении деятельности по ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.
Далее, в разделе 2 вносят данные для расчёта платежа по формуле БД * ФП * К1 * К2, т.е. надо указать , физический показатель, коэффициенты, региональную налоговую ставку, которая может быть снижена по сравнению со стандартной 15%.
В разделе 3 указывают рассчитанный налоговый платеж и страховые взносы, которые были уплачены за работников и/или ИП за себя. На основании этих сведений и производится расчёт платежа для уплаты в бюджет.
Пример заполнения
Покажем на примере, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП. Если предприниматель работает один, то он имеет право уменьшить налог, рассчитанный за четвертый квартал, на всю сумму уплаченных в этот же период взносов за себя.
ИП Котов Сергей Иванович осуществляет услуги по перевозке грузов в г. Мытищи Московской области. Основной код ОКВЭД - 49.41 (Деятельность автомобильного грузового транспорта). Наёмные работники отсутствуют.
Исходные данные:
- ФП - количество транспортных средств, используемых в деятельности - 1;
- БД - базовая доходность по данному виду деятельности - 6 000;
- К1 на 2016 год - 1,798;
- К2 (в г. Мытищи по данному виду деятельности) - 1;
- налоговая ставка - 15%;
- сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных в 4 квартале 2016 года - 5 788 руб.
Расчёт суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года считаем по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 месяца. Подставим наши значения, получим ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рублей, округляем до 4855 рублей. Это сумма рассчитанного налога, который мы можем уменьшить на уплаченные взносы. Получаем, что 4855 - 5 788 <0.
В срок до 25 января 2017 года ИП Котов С.И. должен был бы уплатить в бюджет налог, однако в нашем случае он равен 0 руб. Отсутствие налога к уплате связано с тем, что уплаченные страховые взносы за 4 квартал превышают сумму исчисленного налога.
Новая форма с 1 квартала 2017 года
Чем отличается новая налоговая декларация по ЕНВД, действующая с 2017 года? Как выше мы уже писали, изменений в тест декларации по ЕНВД внесено немного. Вызваны они тем, что индивидуальные предприниматели - работодатели с 2017 года получили право уменьшать рассчитанный квартальный налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя. Налог при этом может быть уменьшен не более, чем на 50%.
Раньше такой порядок уменьшения платежей в бюджет допускался только для плательщиков УСН с объектом налогообложения «Доходы», что отражено и в . Теперь налогоплательщики на УСН Доходы и ЕНВД оказались в равных условиях.
Налоговая декларация ЕНВД изменена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.
1.Указаны новые штрих-коды:
- Код 0291 3018 на титульной странице заменён на 0291 4015;
- Код 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
- Код 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039.
- Код 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.
2. В разделе 3 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход за налоговый период» изменена формула расчёта налога, в связи с тем, что ИП-работодатели могут теперь учитывать суммы взносов, уплаченные за себя.
3.В приложении № 2, которое определяет, как представляется налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности в электронной форме, изменена таблица 4.1.
4. В таблице 4.14 формата электронной отчётности изменена редакция фразы "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере" на "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование".
Дело в том, что с 2017 года фонды прекратили сбор страховых взносов с предпринимателей и работников, поэтому понятия взносов в ПФР и ФОМС больше не существует. Теперь страховые взносы собирает ИФНС, где налогоплательщик стоит на учёте.
5. В приложении № 3, которому надо следовать при заполнении отчётности, изменены подпункты 4 - 5 пункта 6.1, которые касаются формулы расчёта налога.
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021 . Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.
Что такое вмененный налог для ИП
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
ЕНВД 2019: свежие изменения и новости
Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.
Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Переход на ЕНВД – кому доступен
Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:
- Штат предприятия не достигает 100 человек;
- Соответствующий вид деятельности;
- Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
- Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
- Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
- Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС .
Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году :
| Облагаемая ЕНВД деятельность | Исключения |
|---|---|
| Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. | Торговля при сельхозпроизводстве |
| Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала | Общепит при медицинских/социальных учреждениях |
| Бытовые и ветеринарные услуги | Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке |
| Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта | Крупные налогоплательщики |
| Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы | Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек |
| Аренда торговых мест/участков земли под торговлю | Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% |
| Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. | Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности |
| Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. | Тип деятельности попадает под торговый сбор |
Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса .
Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:
- Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
- Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
- Перевозка груза, пассажиров.
Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.
Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году
Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.
Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:
- НДС, исключение – экспорт;
- НДФЛ, юр. лица оплачивают;
- Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.
Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:
- НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
- Страховые взносы.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка
– неизменная величина.
Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.
Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:
ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).
Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.
Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Коды видов деятельности и сумма базовой доходности
Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:
Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.
Примеры расчета ЕНВД
Пример 1, розничная торговля
Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.
Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:
ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.
Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.
Пример 2, грузоперевозки
В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.
Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.
ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.
ЕНВД – сроки уплаты
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.
Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.
Как уменьшить ЕНВД
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:
- Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
- Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.
Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Документация для налогоплательщика на ЕНВД
Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность . Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.
Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.
Виды документов, которые должен вести ИП:
- Учет физических показателей;
- Налоговая декларация;
- Отчетность за работников;
- Дополнительная отчетность;
- Кассовая дисциплина.
В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.
Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4
Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.
Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.
ИП, которые работают на ЕНВД, должны знать, как правильно рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Определим, какие правила действуют в 2019 году.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Многие ИП останавливают свой выбор на такой системе налогообложения, как ЕНВД. Такой режим подходит только для некоторых видов деятельности, о которых упоминается в нормативных документах.
И следует знать, что его могут применять не в каждом территориальном округе России. Но предприниматели уверены, что получат неплохой доход, используя именно вмененку.
Расчеты налогов производят, учитывая не фактическую выручку, а ориентировочные показатели, которые называют вмененными. Но как правильно подсчитать сумму к уплате самому?
Основные моменты
Каждое юридическое лицо и предприниматели, которые имеют свой бизнес, должны производить отчисления с полученной в государственную казну.
Производится уплата налогов и сборов. Но каждый вправе выбрать оптимальную для себя схему осуществления оплаты.
Организации и предприниматели вправе работать на одном из существующих режимов налогообложения.
Что это такое
Системой налогообложения называют совокупность налогов и сборов, которые взимаются согласно законодательству. Основы систем, что действительны сейчас, заложены еще в 1992 году.
После принятия нескольких нормативных документов. Согласно выбранной системе налогообложения лицо должно уплачивать средства с прибыли, которую получает, в казну.
Если грамотно подойти к выбору режима, то можно платить меньшую сумму, чем составляет .
Налог устанавливается при определении плательщика и элементов обложения налогом:
- объекта в виде прибыли или иной характеристики;
- базы налога;
- налогового периода;
- налоговой ставки;
- правил расчета налогового платежа;
- правил и сроков уплаты необходимой суммы.
Какие бывают системы налогообложения
В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения:
Особенности режимов:
| Критерий | При упрощенке | ЕНВД | ЕСХН | Патент | ОСНО |
| Что облагается налогом | Доход или доход минус расходы | Вмененная прибыль плательщика | Прибыль, что уменьшена на затраты | Прибыль, что может быть получена за год | По налогу на прибыль – доход, что уменьшен на затраты По НДФЛ –прибыль, получена гражданином По НДС – прибыль от продаж |
| Налоговый период | Год | Оплата производится ежеквартально | Год | Год или период, в течение которого патент действителен | Год или квартал (в зависимости от вида платежа) |
| Ставка | До 6% при УСН Доходы до 15 – УСН Доход минус расходы | 15 процентов | 6 процентов | 6 процентов | Налог на прибыль – от 0 до 30% НДФЛ – 13 – 30% – 0, 10, 18% – 2,2% |
Нормативная база
Нюансы использования ЕНВД прописаны в . Важно знать, что именно может быть плательщиком данного налога.
Такое право есть у юрлиц и ИП, кроме тех, кто попадает под такие категории:
- очень крупный плательщик налога;
- субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении;
- фирма, что является долевым участником стороннего субъекта деятельности и доля больше 25%;
- компания, количество персонала в которой больше 100 человек;
- , что передал в аренду АЗС, АГЗС.
Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году
В законодательстве Российской Федерации прописаны все правила расчета налога ЕНВД. Что же следует знать?
В какие сроки нужно оплатить
Та сумма налога, которая будет рассчитана плательщиком, должна быть уплачена до 25 числа в первом месяце после окончания налогового периода.
Такое требование установлено . Последним сроком уплаты может получиться нерабочий день. Тогда средства перечисляют в казну на следующий рабочий день ().
Укажем, когда нужно заплатить при ЕНВД в 2019 году:
Оплата производится по реквизитам налоговой службы в регионе, где предприниматель ведет деятельность. И обязательно должен быть зарегистрирован как плательщик вмененки.
Но есть несколько видов деятельности, на которые данная норма не распространяется. Это касается:
- развозной и разносной торговли;
- размещения рекламы на транспорте;
- предоставления по пассажиро- и грузоперевозкам.
ИП, которые занимаются такой деятельностью, не должны регистрироваться по месту деятельности. Налог платится по месторасположению главного офиса.
Если оплата налога своевременно не произведена, предпринимателя привлекают к . Может:
За каждый день просрочки платежа начисляется и .
Порядок расчета
Преимущество вмененки в простоте учета каждого физического показателя. Нетрудно и рассчитывать сумму платежа, если сравнивать с иными налоговыми режимами.
Используют такую формулу:
Чтобы определить налоговую базу (размер вмененной прибыли), используют такую формулу:
Почти каждый показатель устанавливается законодательными актами. Размер базовой доходности для любого вида предпринимательской деятельности прописан в .
Видео: пример расчета ЕНВД торговли для ИП
Например, при грузоперевозках это 6 тыс., а при разносной реализации – 4,5 тыс. Величину физического показателя можно посмотреть во второй графе таблицы той же статьи.
Например, если деятельность предполагает оказание бытовых услуг, то учитывают количество работников и самого предпринимателя.
Физический показатель – количество работников, площадь торговых залов, количество мест для торговли и т. д. Физический показатель включается в целых единицах.
Если показатель составляет меньше 0,5, тогда его не учитывают, если же больше, округляют для 1. При расчетах используют также коэффициенты:
| Коэффициент-дефлятор К1 | Является одним из показателей прибыли, которую предприниматель предполагает получить. Отражается величина воздействия ряда условий на итог хоздеятельности налогоплательщика ЕНВД и применяется при определении налоговой суммы. В 2019 году действителен старый показатель – 1,798 9 (согласно ). К1 применяется без округлений |
| Коэффициент базовой доходности | Который является корректирующим (К2). Его устанавливают региональные власти, но он должен составлять не менее 0,005 и не более 1. К2 уменьшает базовую прибыль или оставляет ее на прежнем уровне. Коэффициент может учитывать нюансы определенного вида деятельности, доходность, сезонные показатели, режимы осуществления. Показатель устанавливают раз в год, и могут округлять до 3 знаков после запятых |
Главное учесть такое правило – данные режим не может использоваться крупными плательщиками налога и ИП, что ведут деятельность в сфере здравоохранения и социального обеспечения.
Для иных видом предпринимательской деятельности расчеты будут несколько различны. Приведем несколько примеров.
Пример 1
ИП размещает и предоставляет жилье в городе Севастополь. Используется помещение площадью 280 м.
Деятельность ведется полные 3 месяца – в апреле, мае и июне.
ЕНВД за второй квартал составит 90619 (база налога * 15 процентов). Предприниматель вправе уменьшить налог на страховые взносы, тогда как плательщики на такой возможности не имеют.
Пример 2
Площадь помещения – 10 м2. Оно располагается в торговом центре, имеющем стационарные площади для розничных продаж.
Подставим показатели в формулу:
Это сумма за 1 месяц. Значит, результат стоит умножать на 3. Получится 14563,8.
Пример 3
Следующим будет пример, который покажет, как рассчитать ЕНВД ИП (бытовые услуги). Предприниматель имеет мастерскую, в которой осуществляется ремонт обуви.
Расчет будет таким:
Пример 4
Рассчитаем налог для ИП, что осуществляет перевозки груза. Агентство имеет 3 авто и осуществляет по региону. Какие именно автомобили, неважно.
Также не учитывается, с или без работников для перевозки эксплуатируется машина. Исходные данные:
Расчет таков:
За 3 месяца ИП заплатит 14563,8 рублей.
Пример 5
Подставим данные в формулу:
Если у вас возникают сложности с самостоятельными подсчетами, можете воспользоваться онлайн-калькуляторами.
Разработчики предлагают выбрать необходимые показатели из предложенных, а также ввести свои значения. Далее система произведет расчет сама.
Если за неполный квартал
Не всегда предприниматель работает полный квартал. А значит, это следует учесть при произведении расчетов. Разберем нюансы на примере.
Бизнесмен встал на учет в качестве ИП 11 февраля 2014 года. Сразу же обратился в ФНС с заявлением об использовании ЕНВД.
Работать предприниматель начал с марта того же года, заключив . Нужно ли учитывать февраль, рассчитывая сумму налогового платежа?
Поскольку деятельность осуществляется не с февраля, а с марта, то в расчетах учитывается март.
По общему правилу лица, перешедшие вмененку в средине квартала, должны определять сумму налога с момента, когда встали на учет, как плательщики ЕНВД.
Сначала рассчитывают базу налога за месяц, когда ИП начал вести деятельность на ЕНВД. Используется формула:
Затем устанавливают сумму налога за полные месяцы и результаты суммируют. Так будет известен размер платежа за весь квартал.
И кстати, если в одном из месяцев увеличено физпоказатель, тогда при расчете нужно взять новые значения. Даже в том случае, если правки внесены не с начала месяца.
Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.
Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).
Переход на вмененку добровольный: если компания оказывает услуги, по которым можно использовать спецрежим ЕНВД, то у нее остается право перейти на ЕНВД или использовать другие налоговые режимы.
ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД. До 2014 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.
«Вмененщику» пока разрешено не использовать в своей деятельности ККТ, а выдавать по просьбе клиента БСО.
Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год - каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.
Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН - патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента. Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке. У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в этой рубрике .
Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле
Расчет ЕНВД имеет свои нюансы: формула расчета ЕНВД включает в себя как реальные показатели бизнеса (численность сотрудников, количество единиц транспорта, площадь магазина), так и предполагаемые - месячную доходность деятельности. Это фиксированная сумма, которую рассчитывают чиновники, она меняется довольно редко. А для учета инфляционных процессов и местных особенностей деятельности используются коэффициенты-дефляторы: К1, который устанавливает Минэкономразвития, и К2 - его определяют муниципальные чиновники.
Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую базу. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД - читайте .
Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни» .
ВАЖНО! Изменять размер вмененного налога к уплате в зависимости от фактически отработанных дней компания может только в начале своей деятельности в качестве «вмененщика» или при закрытии бизнеса на ЕНВД. Читайте подробнее об этом в материале «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней» .
Итак, вы перешли на ЕНВД и хотите знать, как без ошибок рассчитать налоговую базу по ЕНВД и оградить себя от придирок налоговых инспекторов? Тогда вам нужно прочесть эту публикацию .
Если вы являетесь руководителем компании и хотите проверить работу ваших бухгалтеров, то вам пригодится наша .
Данная публикация содержит формулу расчета вмененного налога, ссылки на регулирующие расчет законодательные акты, размеры коэффициентов-дефляторов и сам калькулятор для расчета ЕНВД. Зная размер физического показателя, вы можете рассчитать налог к уплате. Калькулятор будет полезен не только руководителям, но и бухгалтерам - используйте его для проверки своих вычислений.
Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний
Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2016 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи .
Налоговая база - обязательный элемент любого налога. Какие показатели входят в налоговую базу по ЕНВД и какие особенности нужно учесть при определении налоговой базы, расскажет публикация «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году» .
Данная публикация содержит информацию о том, как рассчитать ЕНВД для соответствующего года с приведением примеров и ссылок на нормативные акты, чтобы в случае возникновения претензий со стороны налоговых органов вы могли обосновать свои подсчеты.
Где найти пример расчета ЕНВД в 2018-2019 годах
В большинстве розничных магазинов на стенде информации для потребителей указано, что торговая точка работает на вмененке. Почему ЕНВД для многих розничных продавцов является наиболее выгодным налоговым режимом? Ответ ищите в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах» .
Кризисная ситуация в российской экономике вынуждает налогоплательщиков экономить на всем. В целях снижения затрат «вмененщики» пытаются снизить размер аренды, а если это не получается, то переносят бизнес в другое помещение. Как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место, читайте .
ЕНВД в 2017-2018 годах может применяться для услуг в сфере грузоперевозок, ремонта и технического обслуживания транспортных средств, для автомоек. Подробнее о том, как применять вмененку при оказании услуг по перевозке грузов, читайте в этой статье .
А о том, какие физические показатели используются при расчете вмененного налога для станций СТО и автомоек, расскажет вам эта публикация .
Поскольку вмененку нередко совмещают с другими налоговыми режимами, например, упрощенкой или ОСН, то возникает вопрос: как учесть при расчете физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала (например, бухгалтеров, юристов, охранников)?
«ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности» .
