Как правильно подать документы на патент фотографа. Открыть ип для фотографа

Патентная система налогообложения или патент — ещё один спецрежим, который облегчает жизнь предпринимателей. Правда радует он только ИП, а для ООО не подходит. В статье вы узнаете, можете ли перейти на патент, как это сделать и другие нюансы этой системы налогообложения.

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

• разработка ПО;
• розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
• кафе, столовые и другой общепит;
• парикмахерские и салоны красоты;
• сдача в аренду помещений;
• ремонт одежды и обуви;
• ремонт бытовой техники и электроники;
• фотографы;
• репетиторы;
• переводчики;
• дизайнеры интерьеров;
• и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса .

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы). Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора .

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса. Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье .

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Многотысячная армия репетиторов, фотографов, программистов, таксистов, рукодельниц, музыкантов и даже астрологов сейчас не платит ни налогов, ни отчислений в Пенсионный фонд. Они в тени и формально даже нарушают закон. Получится или нет вывести их на свет?

Госдума Российской Федерации решила всерьез взяться за самозанятых граждан и приняла в третьем чтении соответствующий законопроект. Он предусматривает, что некоторые виды предпринимательской деятельности граждане смогут осуществлять без регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя. Пока работать и получать от этой деятельности прибыль могут только юридические или физические лица, имеющие статус ИП. Действия тех, кто предлагает свои услуги - любые! - без соответствующих разрешительных документов, подпадают под статью 171 УК РФ «Незаконная предпринимательская деятельность». Законодатели считают, что новая инициатива позволит таким самозанятым гражданам выйти из налоговой тени и даст возможность работать на себя без сбора и подачи множества различных документов. То есть - «платить налоги и спать спокойно», но без регистрации бизнеса.

- Мы неоднократно выступали с инициативой принять такой законопроект, поскольку считали и считаем, что у людей должно быть право легально зарабатывать любым видом деятельности. А между тем при регистрации ИП им нужно было бы, например, платить 26 тысяч в год и больше просто за свой статус, - отметил руководитель корпорации по развитию предпринимательства Руслан Гайнетдинов. - Наше предложение состояло в том, что репетиторы, таксисты и прочие самозанятые будут в зависимости от сектора экономики платить фиксированную сумму, но такую, чтобы она была психологически допустимой, за право работать в «белом» секторе. К сожалению, законопроект был принят не в том виде, он вышел в виде «ни вашим, ни нашим», оттого и самозанятые не торопятся легализироваться. К тому же в законе нет четких механизмов поиска нарушителей и штрафов для них. Сейчас штраф 500 рублей, легче заплатить его.

- По закону вся деятельность, приносящая доход, должна быть зарегистрирована, в случае самозанятых - как ИП, - ответили в пресс-службе налоговой. - Все иное - нарушение закона, вариантов нет. Что касается законопроекта, мы не готовы его комментировать.

Законодатели только закрепили саму норму, определяющую, что самозанятые граждане в некоторых случаях имеют право заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Все застыли в ожидании: категории самозанятых граждан и конкретный механизм действия закона будет определять правительство.

Учитель в законе

Александр Александрович Ш. из Ульяновска преподает математику уже более 20 лет. На заре двухтысячных денег не хватало, поэтому начал брать групповые факультативы. Очень скоро понял - индивидуальные занятия стоят значительно дороже. Сейчас одна академическая пара у Александра Александровича стоит 1 000 рублей. Таких пар у него две-три в неделю, в среднем в месяц выходит порядка 12 тысяч. Платить еще

26 000 государству он не готов - это его прибыль за репетиторство за три месяца! К новым изменениям относится скептически - пенсия есть и так.

- Зачем мне это? Налоги не окупятся: я столько не проживу. Мне нужно помогать детям сейчас. А если бы законодатели хотели сделать что-то хорошее - могли бы помочь педагогам зарабатывать достаточно, чтобы им не приходилось заниматься репетиторством, - отметил он.

Артем Г. по профессии не учитель, однако репетиторством занимается и он. Почему? Не хватает денег на основной работе. На вопрос о том, планирует ли он выйти из тени, ответил «нет» и добавил, что это лишено всякого смысла. Денег станет меньше, а выгоды иллюзорны.

Что с музыкантов взять?

В Ульяновске работают как минимум шесть студий звукозаписи профессионального уровня, они имеют официальную регистрацию, а расценки - от 1 500 рублей за сведение музыкального материала (то есть за подготовку его к публикации). Хотите дешевле? Обращайтесь к «самозанятым» мастерам. Евгений занимается звукозаписью с 2012 года. За свои услуги сейчас берет около пятисот рублей. Начинал сам как рэп-музыкант, для собственного творчества и купил оборудование, устроил в маленькой квартире студию. Чтобы соседи не жаловались, сделал шумоизоляцию кабинетика.

- На оборудование ушло тысяч 20, я вкладывался из зарплаты на основной работе, - рассказал мужчина. - А потом знакомые музыканты начали проситься ко мне, приходить записываться. Со знакомых денег не брал, но слухи распространяются быстро. Начали приходить незнакомые. Решил на этом зарабатывать.

Заработок, правда, не слишком большой - в лучшие месяцы выходит около

10 000 рублей, в худшие - 2 000. Но как бонус к зарплате - не простаивать же оборудованию! - весьма неплохо. Вот только формально Евгений до недавнего времени тоже нарушал закон. Налогов-то с 10 000 не платил.

- Мне кажется регистрировать себя, свое хобби как «бизнес», как предпринимательство - это бред, если бы ко мне пришла налоговая, я бы просто перестал этим заниматься и все, - рассказал Евгений. - Буду ли платить налоги по новому закону? Не знаю. Оборудование стоит дорого, а музыканты - люди небогатые. Я занимаюсь этим сейчас чуть ли не себе в убыток, какие налоги?

Маша М. и ее группа музыку не обрабатывают, а исполняют - в барах и ресторанах прибыли, как ни странно, меньше, в переходах и на улице - больше. Заработок - до 700 рублей за два часа.

- Мы занимаемся искусством, а не бизнесом, и что нам напишут в налоговой? Что мы уличные музыканты и это наше ИП? - заявила она.

Кошелёк без денег

Глеб К. и его гражданская жена - самозанятые со стажем. Несколько лет назад они изготавливали на заказ под продажу кожаные кошельки, а теперь занимаются копирайтом и дизайном сайтов. Когда мы позвонили Глебу, чтобы узнать, будет ли он регистрировать свою кожевенную, он сообщил, что работать за копейки им надоело - заказов слишком мало. Кожевенную закрыли и стали заниматься интернет-заработком.

- Стал бы я регистрировать свой бизнес по изготовлению кошельков официально? Нет. У нас выходило в месяц тысяч 6 - 7, какие налоги? Чтобы выйти на налоги, нужно нормально наладить рабочие процессы, выйти на полноценный оборот, а для этого у нас нет стартового капитала. Если бы законодатели выдавали ссуду на раскрутку, а потом требовали бы налоги - это было бы справедливо. А так - за что? Мы всего добились сами, - рассказал он.

Что касается текущего заработка: жена Глеба уже больше года работает копирайтером официально в частной организации, а до этого все отчисления шли через специализированные биржи. Именно на них, по мнению парня, и должно ложиться налоговое бремя, а не на конкретных исполнителей заказа. Сам Глеб делает сайты подпольно и выходить из тени не планирует.

- Выбрасывать 22% дохода, чтобы на старости получать 7,5 тысячи? Нет, спасибо. Я лучше возьму на сэкономленное квартиру и буду ее в старости сдавать студентам, - заявил он. - Так что приняли закон или нет, а регистрироваться не буду. Мне не нужна помощь - пусть не мешают.

Помогите, а не отнимайте

Фотограф Татьяна Д. и художница-портретист Алена М. набирают заказы в Сети. Портрет на заказ на холсте стоит от 1 500 рублей, фотосессия - от 700. Кажется дорого, однако в реальности прибыль обеих девушек мизерная: Алена большую часть дохода тратит на краски, холсты и прочие расходники, Татьяна - на фотоаппаратуру.

- Буду ли я регистрироваться как фотограф? Не знаю, наверное, нет. Смотря что мне предложат взамен. Мне, конечно, неприятно знать, что меня могут привлечь за незаконную деятельность, но пока этого не случалось ни разу. Мои клиенты благодарны мне и не станут жаловаться в налоговую, - отметила Татьяна. - За свою старость я не беспокоюсь: у меня есть муж, и он достаточно зарабатывает. Моя работа - это мои личные деньги и все.

Алена работает на основной работе дизайнером в мебельной индустрии. Портреты рисует в свободное время - в месяц 4 - 5 заказов. Денег немного, а все-таки хобби окупает само себя.

- Быть художником дорого, так что если бы государство дало реальную помощь - не для смеха, а настоящую, скажем на три года, - тогда я бы стала регистрироваться. А так я теряю деньги, ничего не приобретая взамен. Разумеется, это нам невыгодно. Государство хочет обложить налогами и без того небогатых людей.

1111111111111111111

Регистрация фотографа в качестве Индивидуального предпринимателя в вопросах и ответах.
По состоянию на 01.02.2011г.

1. Что нужно сделать, чтобы зарегистрироваться в качестве ИП? - Начало регистрации в качестве ИПБОЮЛ (далее ИП) в заполнении заявления установленной формы. Данное заявление приобретается в налоговой инспекции, либо его можно скачать с сайта «консультант плюс» (или с их программы). Заявление содержит в себе три основных страницы и лист (или листы) в которых указываются виды экономической деятельности, которыми Вы планируете заняться. Данное заявление заполняется четким, разборчивым подчерком. Все страницы и подписи должны быть сделаны одной и той же ручкой, на всякий случай возьмите ее с собой на регистрацию. После того, как заявление будет заполнено, его нужно заверить у нотариуса. Подпись на заявлении Вы ставите в присутствии нотариуса, им же делается прошивка заявления.
Собираем весь пакет документов

В налоговую инспекцию нужно будет представить следующие документы:
. Заявление, заверенное нотариусом о намерении зарегистрироваться в качестве ИП.
. Оригинал и ксерокопию паспорта для граждан РФ (страница с ФИО и местом жительства).
. Оригинал и ксерокопию ИНН.
. Квитанция об уплате государственной пошлины (на данный момент 800 рублей).
Идете в отделение налоговой инспекции, которое занимается регистрацией, и сдаете документы. В течение 10 дней будет принято решение и оформлены документы на Вас, как на ИП. При регистрации будет выдана расписка на получение документов. В назначенное время Вам нужно будет прийти с паспортом и распиской за документами. В случае, если Вы не получаете в установленный день документы лично, их вышлют по почте на адрес, по которому вы зарегистрированы.
Налоговая инспекция передаст сведения о вашей регистрации в пенсионный фонд (отделение по месту регистрации), который в свою очередь поставит Вас на учет, о чем Вам будет выслано извещение о регистрации в территориальном органе пенсионного фонда РФ страхователя - физического лица.

2. Какой вид деятельности согласно справочнику ОКВЭД нужно выбрать для того, чтобы работать фотографом - 74.81 «Деятельность в области фотографии»

3. Какие документы я получу из налоговой после регистрации?
После того как вы зарегистрируетесь в качестве ИП, в налоговой инспекции вам выдадут следующие документы:
. Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории российской федерации (так называемое ОРГН).
. Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. (так называемое ИНН)


. Уведомление Территориального органа Федеральной службы Государственной статистики
. Выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей
Вставать на учет в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) по месту жительства и территориальном фонде обязательного медицинского страхования (ФСС) не надо - вас там зарегистрируют одновременно с регистрацией в качестве ИП.
Однако - в разных городах правила могут различаться, а значит, если в момент регистрации в налоговом органе вам не выдали:
. Уведомление о регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства.
. Свидетельство о регистрации страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании.
то вам стоит задать вопрос - зарегистрировали ли вас в ПФР и ФСС? Если же вас не зарегистрировали, то сделать это нужно самостоятельно, иногда эти документы присылают на ваш адрес по почте.

4. Нужна ли мне печать?

По закону печать для индивидуального предпринимателя совсем не обязательна, однако, исходя из практики, печать совсем не помешает. Кроме того, далеко не каждый клиент знает, что ИП может работать без печати, поэтому все равно многие контрагенты будут её спрашивать. Я, к примеру, работаю без печати, но иногда она была бы весьма кстати.

5. Открывать или не открывать расчетный счет?

Так как многие фотографы работают за наличный расчет, то в принципе, можно обойтись без него, но если вы планируете работать по безналичному расчету (например, с юридическими лицами), то вам не обходимо открыть расчетный счет.
В этом случае расчетный счет лучше открыть сразу после регистрации, так как для его получения нужна Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, а данный документ действует всего месяц.
Если вы пропустите срок, то Выписку придется получать заново, а это, хоть происходит и достаточно быстро, но в любом случае требует времени и определенных нервов. Получить Выписку, как правило, можно в той же налоговой, где вы регистрировались в качестве ИП.
Для открытия расчетного счета на индивидуального предпринимателя нужно предъявить следующие документы (в разных банках список может несколько меняться, однако, этот перечень является исчерпывающем, т.к. более чем указано тут, требовать не могут):
. Заявление на открытие счета индивидуальному предпринимателю;
. Анкета клиента - индивидуального предпринимателя;
. Документ, удостоверяющий личность индивидуального предпринимателя (паспорт);
. Доверенность на открытие счета (в случае открытия счета представителем клиента);
. Копию свидетельства о регистрации предпринимателя (ОГРН);
. Копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ (ИНН); - Информационное письмо об учете в регистре в органах государственной статистики;
. Карточку с образцом подписи предпринимателя, заверенную нотариально (КОП);
. Доверенности, подтверждающие полномочия лиц, указанных в Карточке с образцом подписи предпринимателя (КОП), на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (в случае, если такие лица есть помимо индивидуального предпринимателя);
. Лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (в случае, если такие лицензии необходимы для ведения предпринимательской деятельности);

После предъявления необходимых документов, банк в течение нескольких дней откроет расчетный счет на индивидуального предпринимателя.
После этого, в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель обязан в семидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту жительства об открытии счета. Банк, в свою очередь, в соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового Кодекса, также обязан в течение пяти дней с момента открытия счета, сообщить об этом в соответствующий налоговый орган.
Этот момент очень важен! Если вы не сообщите об открытии счета в налоговый орган то, в соответствии со ст. 118 НК РФ, вас оштрафуют на 5 000 рублей.

6. Какими налогами облагается деятельность в области фотографии?

Для большинства муниципальных округов России - Деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг фотосъемки физическим лицам (населению) подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). Срок сдачи декларация по ЕНВД — не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
Однако деятельность, связанная с оказанием аналогичных услуг юридическим лицам, не подпадает под обложение ЕНВД, и согласно п.7 ст.346.26 НК РФ в отношении данной деятельности налоги и сборы предприниматель должен уплачивать в соответствии с иными режимами налогообложения.
В г. Москве фотоуслуги не облагаются ЕНВД.
7. Какие бывают «Иные» режимы налогообложения?
1. Общая система налогообложения (ОСН), который нам абсолютно не подходит, т.к. мы будем платить кучу дополнительных налогов и соответственно необходимо заполнять кучу налоговых деклараций (НДС, ЕСН, ПФР)
2. Упрощенный режим налогообложения (УСН) бывает двух видов:
Объект налогообложения ДОХОДЫ - 6% со всех видов полученных доходов
Объект налогообложения ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ - 15% с полученной разницы. Хочется обратить внимание, что при выборе объекта налогообложения доходы, налоговой инспекции, в общем наплевать на все ваши расходы, трать что хотите и куда хотите, это все равно не повлияет на налоговую базу. А вот при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» - есть определенный перечень расходов, которые вы можете вычесть из общей суммы доходов, чтобы уменьшить общую налоговую базу. Вот тут налоговая уже очень строго следит за вашими расходами и лишнего вычесть не даст. А нам нужен такой контроль????
Итак, если вы знаете точно, что клиентов юридических лиц у вас не будет, то просто выбираем систему налогообложения ЕНВД. Если вы не знаете, но предполагаете, что такой вариант возможен, лучше подстраховаться и сразу же в налоговую инспекции при регистрации подать заявление о том, что вы выбираете УСН с объектом налогообложения ДОХОДЫ. В противном случае, если ситуация возникнет, а вашего заявления не будет - вы попадете под ОСН. Лучше подстраховаться. Срок сдачи декларация по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом).
3. По нашему законодательству предусматривается возможность оплаты налога по упрощенной системе налогообложения путем выкупа патента. Порядок оплаты патента по УСН фактически заимствует правовой механизм единого налога на вмененный доход, так как цена патента будет определяться на основании потенциального дохода, размер которого будут устанавливать субъекты РФ. ИП на патентной УСН вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. Обратите внимание, что если по этому же виду деятельности в Вашем муниципальном (городском) округе принят ЕНВД, то с при применении патента ИП не переводится на вмененку, если купит патент по виду деятельности, попадающему под ЕНВД
Но к сожалению патентная система действует не во всех муниципальных округах РФ. В Москве и Московской области она есть.
Патент для фотографа в г. Москве рассчитывается из предполагаемой годовой суммы дохода в 225000рублей и составит 6% в год - 13500рублей. Ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор. В 2011 году этот коэффициент К1=1,372, т.е. Сумма патента = 225000*1,372*6%=18522 рубля.
Патент для фотографа по Московской области рассчитывается из предполагаемой годовой суммы дохода в 243200 рублей и составит 6% в год - 243200*1,372*6%=20020 рублей.
В других муниципальных округах нужно уточнять в налоговой инспекции.
Преимущества: Налоговая декларация, предусмотренная статьей 346.23 настоящего Кодекса, налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения на основе патента в налоговые органы не представляется. Патент можно купить на период от 1 месяца до 1 года.

Вы можете проверить, применяется ли в вашем регионе патентная система ТУТ
Скачать заявление на патент можно ТУТ.

8. Нужен ли мне кассовый аппарат?

Индивидуальные предприниматели могут не применять ККТ, если оказывают услуги населению, в том числе другим индивидуальным предпринимателям, но только при условии выдачи им соответствующих бланков строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). В настоящее время для нашего случая действуют следующие бланки строгой отчетности
Копия квитанции (на услуги фотографии,
фотолаборатории, фотостудии) 0790005
Наряд-заказ (на услуги фотографии,
фотолаборатории, фотостудии) 0790006

Унифицированный бланк строгой отчетности для фотографа форма БО-3 выглядит приблизительно следующим образом.

Почему приблизительный, потому, что теперь разрешили разрабатывать бланки самим и вид и дизайн, главное это содержание бланка - есть перечень обязательных реквизитов, наличие которых и определяет, что это бланк строгой отчетности.
В случае невыдачи указанных документов предпринимателя могут оштрафовать по ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях за осуществление наличных денежных расчетов без применения ККТ.
Документ должен содержать следующие реквизиты:
а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма - для организации; фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ.
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
Бланк документа изготавливается типографским способом.
Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

9. Какие еще платежи кроме налогов должен заплатить предприниматель?

Платежи в фонды

Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.
Взносы будут равны стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году).
Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.
Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней - производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.
Расчет стоимости страхового года в 2011 году

Фонд. ПФР ФФОМС ТФОМС

Стоимость страхового года в 2011 МРОТ x 26% x 12 МРОТ x 3,1% x 12 МРОТ x 2% x 12

Для наглядности рассчитаем стоимость страхового года для уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2011 году:
4330 руб.* x 26% х 12 = 13 509,6 руб.
*с 1 января 2009 года МРОТ составляет 4330 руб. в месяц

Формы платежных документов, реквизиты для уплаты взносов можно получить в управлении ПФР по месту учета или скачать на сайте.

В пенсионный фонд необходимо ежегодно отчитываться. Физические лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), самостоятельно уплачивающие страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, представляют индивидуальные сведения один раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом.

Согласно этим правилам, физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы, представляют в территориальный орган ПФР сведения персонифицированного учета по форме СЗВ-6-1 «Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица», которая сопровождается формами «Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР» (АДВ-6-3) и «Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР» (форма АДВ-6-2). В формах СЗВ-6-1 и АДВ-6-3 в реквизите «Код категории застрахованного лица» указывается код - «ФЛ».

Вместе со сведениями в территориальный орган ПФР представляются копия платежного документа и расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Обращаю внимание, что взносы на мед. страхование делаются в Пенсионный фонд. Все эти взносы уменьшают налоги (ЕНВД, УСН и УСН на основе патента) на сумму фактически уплаченных взносов, но не более чем на 50%. "Фактически уплаченных" - это значит, что для уменьшения налога за первый квартал, нужно уплатить взносы до уплаты этого налога, а не 31 декабря

10. Как принимать платежи от клиентов?

Все сделки должны оформляться договорами. Договор подтверждает факт сделки и является первичным документом, на основании которого вы будете заполнять Книгу доходов и расходов и налоговую декларацию.
Первичные документы - это документы, которые составляются при осуществлении предпринимательской деятельности и отражают все хозяйственные операции индивидуальных предпринимателей.
Покупателю или любому другому клиенту, в подтверждение сделки, вы должны выдать оригинал договора, акта, чека или иного первичного документа. Другой (второй) оригинал договора, акта, чека или иного первичного документа будет храниться у вас. Этот документ, в случае проверки, вы предъявите налоговым органам.
Это правила основанные на исполнении кассовой дисциплины для ИП, но на практике - это редко бывает нужно, налоговики не придираются к ИП на ЕВНД, упрощенке 6% и упрощенке на основе патента. Далее будет описано в каких случаях, данные правила нам могут пригодиться и даже помочь
.
11. Если я хочу нанять наемного работка официально, что необходимо сделать?

Индивидуальный предприниматель может выступать в качестве работодателя и оформлять работника в соответствии с требованиями трудового законодательства. То есть все оформляется также как и у всех других юридических лиц (статья 20 ТК РФ).
Трудовая деятельность наемного работника может быть оформлена трудовым договором или гражданско-правовым договором (подряда, оказания услуг, поручения и т.п.).
Для приема работника нужно подписать следующие документы:
. Трудовой договор (2 экз.)
. Приказ о приеме на работу работника.
. Правила внутреннего трудового распорядка.
. Штатное расписание.
. График отпусков.
. Должностную инструкцию (на каждую должность готовится своя).
. Заполнить карточку Т-2.
. Если работник подпадает под определенные Правительством категории, то составить договор о полной материальной ответственности (например, с кассиром, с бухгалтером).
. По желанию ИП - подписать положение о коммерческой тайне и соглашение о неразглашении коммерческой тайны.
. Сделать запись в трудовой книжке.

Индивидуальный предприниматель обязан оформить трудовой договор в письменной форме и зарегистрировать этот договор в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, а также получить полисы ОМС на сотрудников.
Трудовой договор ИП и работника после его подписания является одним из документов для постановки ИП на учет в качестве работодателя. Постановка на учет в Пенсионном фонде, в Фонде социального страхования, а также заключение договора со страховой компанией оговорено определенными сроками, и чтобы не пришлось платить штрафы, важно соблюсти эти сроки.
ИП, заключившие трудовые договора с работниками, а также выплачивающие по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, регистрируются в отделении ПФ РФ по месту жительства указанных физических лиц, в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров.
В соответствии с пунктом 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ нарушение установленного срока регистрации в органе ПФР (30 дней), влечет взыскание штрафа в размере 5 000. рублей. В случае задержки регистрации до 120 дней, штраф составит 10 000 руб.
Регистрация в Пенсионном Фонде осуществляется на основании заявления и копий следующих документов:
. документа, удостоверяющего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;
. свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
. трудового договора (договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также авторского договора), подписанного работодателем и работником.

Кроме того, каждый индивидуальный предприниматель, нанимающий работников по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера, становится налоговым агентом, в обязанности которого входит расчет сумм налога на доходы физических лиц, удержание этих сумм из заработной платы и перечисление их в бюджет.
Налоговый агент обязан перечислить сумму налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения денег на выплату заработной платы. Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, индивидуальный предприниматель-работодатель обязан представить в налоговый орган сведения о сумме налогов на доходы физических лиц.

Индивидуальные предприниматели работающие на основе патента имеют право принять на работу не более 5 наемных работников, в том числе и по договорам гражданско-правового характера.

12 . Если я мама, могу ли я рассчитывать на получение пособия по рождению ребенка?

Для того, чтобы получить пособие по беременности и родам ИП должна вступить в добровольные отношения с ФСС не менее чем за 6 месяцев до ухода в декретный отпуск. И отчислять 3,5% от своего дохода в виде добровольных взносов в ФСС. Есть некая сложность с определением этого дохода - например, при УСН 6% или ЕНВД ИП не обязаны вести учет расходов, поэтому определить действительный доход не всегда возможно.

Для подтверждения своего реального дохода как раз и могут помочь правильно оформленные первичные документы:
- Договор на оказание фотоуслуг + Акт-приема-передачи заказа.+ бланк строгой отчетности об оплате этой услуги.
Все эти данные должны быть правильно оформлены и занесены в книгу доходов и расходов.
Для получения пособия женщина предприниматель должна представить
в территориальный орган соцстраха по месту регистрации больничный лист на
период отпуска по беременности и родам, оформленный в медицинском учреждении.
Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком, полностью оплачиваются за счет средств социального страхования.
Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью:
70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов;
70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов.

Пособие выплачивается в размере среднего заработка (дохода) по месту работы за последние 12 календарных месяцев, не считая месяц наступления отпуска по беременности и родам. При этом размер пособия не может превышать предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС, которая с 1 января 2010 года равна 34583 рублям в месяц по каждому месту работы (Федеральный закон № 308-ФЗ «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» от 2 декабря 2009 года).

ИП имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка. Единовременное пособие при рождении ребенка полагается абсолютно всем гражданам, независимо от их дохода, социального статуса, количества детей в семье. Сумма с 1 января 2011 года составляет 11703 рубля 13 копеек
По закону право на получение единовременного пособия имеют оба родителя ребенка, записанные в его свидетельстве о рождении. Однако в том случае, если один из родителей ребенка работает, а второй - нет, то право на получение пособия имеет тот родитель, который работает по найму и является лицом, застрахованным в системе социального страхования.

Материнский капитал:

Право материнского капитала подтверждается именным государственным сертификатом на материнский (семейный) капитал. С 1 января 2011 материнский капитал составляет 365700 рублей, из них 12000 рублей можно получить сразу и тратить на любые нужды. Материнский капитал предоставляется за рождение (усыновление) второго ребенка и последующих детей начиная с 1 января 2007 года, если ранее материнский капитал не предоставлялся, то есть материнский капитал можно получить только один раз! Распорядиться средствами материнского капитала можно будет только после достижения ребенком возраста трех лет; однако в связи с внесенными в закон поправками, материнский капитал можно направить на погашение кредитов на покупку жилья, независимо от срока, истекшего со дня рождения второго или последующих детей.

Желающим получить материнский капитал необходимо обратиться в территориальный орган Пенсионного фонда РФ за получением государственного сертификата на материнский (семейный) капитал, путем подачи соответствующего заявления со всеми необходимыми документами (необходимый перечень документов можно уточнить в территориальном органе Пенсионного фонда РФ).

Материнский капитал нельзя получить в прямой денежной форме, им можно распоряжаться только по следующим направлениям:
Улучшения жилищных условий;
Получение образования ребенком (детьми);
Формирование накопительной части трудовой пенсии для матерей.

При этом материнский капитал не обязательно тратить целиком на одну из вышеуказанных целей, он может расходоваться частично и на разные нужды.

13. Как проще всего заполнить налоговую декларацию?

Для самостоятельного заполнения и сдачи деклараций можно воспользоваться бесплатной программой предоставляемой налоговыми органами «Налогоплательщик», которую можно скачать на сайте ГНИВЦ ФНС РФ http://www.gnivc.ru/Document.aspx?id=1256
Программа простая и интуитивно понятная. Есть вывод файлов в электронный формат для сдачи в ИФНС на магнитных носителях.
Налогоплательщик может сдать декларацию лично, через посредников или отправить по почте.
По почте декларация должна быть отправлена ценным письмом с описью вложения. Датой подачи декларации считается дата почтового штемпеля на описи.
Если возникнут вопросы по заполнению деклараций обращайтесь подскажу (это отдельная статья;))
14. Как вести учет доходов и расходов?
При системе налогообложения ЕНВД - налогоплательщик не обязан вести книгу учета доходов и расходов. Но как мы с вами отмечали выше, если вы собрались в декрет, то такая книга поможет подтвердить ваш доход, а потому решайте сами вести или не вести. Форма книги разрабатывается самостоятельно и должна отразить ваш реальный доход. За основу можно взять книгу доходов и расходов по системе налогообложения УСН.
При системе налогообложения УСН «Доходы» - книга учета доходов и расходов заполняется только в части полученных доходов.
При системе налогообложения УСН «Доходы минус расходы» - книга учета доходов и расходов заполняется полностью и в части полученных доходов и соответствующих расходов.
При системе налогообложения УСН на основе патента - специально разработанная книга для этого вида налогообложения.
На основе данных Книги доходов и расходов заполняется налоговая декларация по УСН.
Перечислим основные требования по составлению Книги учета:
- отражаются все доходы и расходы за отчетный (налоговый) период, учитываемые при исчислении единого налога;
- операции указываются в хронологическом порядке (дата операции определяется по данным первичных документов);
- каждая операция занимает отдельную строку;
- подчистки и помарки не допускаются.
Оформлять учетные документы необходимо в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания. Об этом сказано в письме Минфина России от 21.06.2007 г. № 03-11-05/135.
На каждый календарный год заводится новая Книга учета. Ее можно вести как в электронном виде, так и на бумаге. Перейти с бумажной формы ведения Книги учета на электронную можно как с начала года, так и в течение налогового периода, например, по окончании I квартала (письмо Минфина России от 16.01.2007 г. № 03-11-05/4).
Книга должна ежегодно в определенный срок направляться в налоговый орган и заверяться его представителем (п. 1.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов, утв. приказом Минфина России от 31.12.2008 г. № 154н). Распечатку же электронного варианта Книги необходимо представить в инспекцию не позднее последнего дня сдачи налоговой декларации. При этом чиновники считают, что несвоевременное заверение книги равносильно несвоевременной подаче документов, необходимых для проведения налогового контроля, что наказывается штрафом в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).

15. Как и сколько платить по патенту?

Стоимость патента налоговая инспекция рассчитывает самостоятельно, расчет производится исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (ПВД), установленного законом РТ для вашего вида деятельности на соответствующий календарный год и ставки 6% (Ст).
СТП(год) = Ст x ПВД,
где СТП(год) - годовая стоимость патента.
В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на более короткий срок (квартал, шесть месяцев, девять месяцев) стоимость патента подлежит пересчету в соответствии с продолжительностью того периода, на который был выдан патент.
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее ПВД) устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. Значения ПВД для конкретного вида деятельности устанавливаются в зависимости от особенностей и места ведения бизнеса.

16. Каков порядок уплаты стоимости патента?

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату патента в два этапа: сначала вы оплатите только 1/3 цены патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности. А оставшиеся 2/3 стоимости патента нужно оплатить не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который получен патент.
Часть стоимости патента, которую вы оплачиваете вторым платежом, нужно уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую вы за себя уплатили, но не более чем на 50% от общей суммы патента.
Приобретая патент, предприниматель оплачивает лишь его стоимость, чем фактически исполняет свою обязанность по уплате налога. Подавать налоговую декларацию ему не нужно.

17. Вправе ли индивидуальные предприниматели, применяющие УСН на основе патента, уменьшить стоимость полученного ими патента на сумму страховых взносов, уплаченных после оплаты оставшейся части стоимости патента?

Уменьшение стоимости патента должно осуществляться на сумму страховых взносов, уплаченных до уплаты оставшейся стоимости патента. На сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальными предпринимателями после уплаты оставшейся стоимости патента, стоимость патента не уменьшается.

18. Какую систему налогообложения применять: патентную или ЕНВД?

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в субъекте Российской Федерации, законы которого позволяют работать на УСН на основе патента и при этом по решению представительных органов муниципального района, где осуществляется деятельность, введен ЕНВД, как поступить в такой ситуации - работать по патенту или применять «вмененку»?

Ранее (в 2008г.) считалось, что в данном случае налогоплательщик в обязательном порядке переводится на «вмененку», поскольку УСН - это добровольный режим налогообложения, а ЕНВД - обязательный.

Однако, с 1 января 2009 г. данная проблема урегулирована. В случае если законом субъекта РФ установлена возможность применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента по тем же видам деятельности, для которых в муниципальном образовании введен ЕНВД, то в данном случае индивидуальным предпринимателям начиная с 01.01.2009 необходимо уплачивать ЕНВД при условии, если они не получили от налогового органа патент на применение УСН по данному виду деятельности.

Если у вас возникли вопросы не озвученные в данной статье, вы можете задать их, я постараюсь ответить по мере своих знаний и возможностей.

С уважением, Канышева Елена.