Расчет страховых взносов за неполный год ип. Страховые взносы ип за неполный год. Расчет страховых взносов ИП за себя

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

• в Пенсионный фонд (ПФР);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

• времени регистрации;
• выбранной системы налогообложения;
• интенсивности предпринимательской деятельности;
• ее доходности или убыточности;
• наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов - так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился - теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены - начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

1. Предприниматели на должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
2. На (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. При использовании доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
4. учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

С взн = Р фикс / 12 х N мес, где:

• Р фикс - фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
• N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

С взн = МРОТ х Р тар х N мес, где:

• С взн - сумма страхового взноса к уплате;
• МРОТ - , принятая государством на отчетный год;
• Р тар - размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
• N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

По итогам расчетного периода индивидуальный предприниматель обязан исчислить за фактически отработанное время.

Предположим, коммерсант, осуществляющий розничную торговлю через аптеку, принял решение об окончании ведения бизнеса с октября 2018 года. Как ему рассчитать сумму фиксированных страховых взносов, подлежащую уплате за этот год? Как изменится алгоритм расчета суммы взносов, если он ведет бизнес не с начала года?

Какие нюансы при расчете следует также учесть коммерсанту?

в 2018 году – 5 840 руб. за расчетный период;

в 2019 году – 6 884 руб. С 2019 года данные суммы будут ежегодно индексироваться в размере не менее темпа роста средневзвешенного тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в соответствии с Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения» относительно предыдущего года;

в 2020 году – 8 426 руб.

О прекращении деятельности до окончания расчетного периода и исчислении взносов

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель снят с регистрационного учета 20.10.2018. Как рассчитать сумму страховых взносов, подлежащую уплате в бюджет по итогам 2018 года? В какой срок необходимо осуществить платеж?

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем за 9 мес. и 20 дн. (в октябре) 2018 года, составляет:

на обязательное пенсионное страхование – 21 347 руб. (26 545 руб. / 12 мес. х (9 мес. + 20 дн. / 31 дн./мес.));

на обязательное медицинское страхование – 4 696 руб. (5 840 руб. / 12 мес. х (9 мес. + 20 дн. / 31 дн./мес.)).

В итоге индивидуальный предприниматель не позднее 05.11.2018 должен уплатить сумму страховых взносов по итогам 2018 года – 26 043 руб. (21 347 + 4 696).

Постоянные и переменные величины при расчете суммы страховых взносов в ПФР

Фиксированным размером страховых взносов в ПФР признается размер, рассчитываемый в качестве постоянной величины , определяемой за расчетный период в соответствии с вышеупомянутым порядком, установленным пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

При этом сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может считаться фиксированным размером, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика за расчетный период.

Таким образом, при прекращении деятельности индивидуальный предприниматель помимо упомянутого фиксированного размера страховых взносов, определяемого с учетом п. 5 ст. 430 НК РФ, уплачивает сумму страховых взносов, исчисленную как 1% от суммы своего дохода, превышающего 300 000 руб., полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения им предпринимательской деятельности.

Пример 2.

Воспользуемся условиями примера 1. Как рассчитать сумму пенсионных страховых взносов, если доход индивидуального предпринимателя за январь – октябрь 2018 года составил 480 000 руб.?

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем по итогам 2018 года, равна 23 147 руб. (21 347 руб. + (480 000 – 300 000) руб. х 1%).

Возвращение в бизнес в текущем расчетном периоде

Если после прекращения предпринимательской деятельности бизнесмен примет решение вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в этом же расчетном периоде, то в целях исчисления фиксированного платежа по страховым взносам необходимо иметь в виду следующее.

В случае исключения коммерсанта из ЕГРИП при прекращении им предпринимательской деятельности и последующего внесения новых сведений в данный реестр при приобретении им вновь статуса индивидуального предпринимателя возникает новый плательщик . Соответственно, у такого плательщика возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.

С учетом изложенного, а также того, что вышеназванным субъектом согласно п. 5 ст. 432 НК РФ уже были уплачены страховые взносы по прекращенной в текущем расчетном периоде предпринимательской деятельности (в том числе в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.), в величине дохода вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя при определении размера страховых взносов учитываются только доходы, полученные им после вновь осуществленной регистрации.

Таким образом, с целью определения размера страховых взносов за расчетный период доходы, полученные индивидуальным предпринимателем по прекращенной предпринимательской деятельности, не суммируются с доходами, полученными им при возобновлении деятельности в течение этого же расчетного периода (см. Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-15-07/6781,направленное для использования в работе территориальным налоговым органам и налогоплательщикам Письмом ФНС России от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@).

Пример 3.

Индивидуальный предприниматель, снявшись с учета 20.10.2018, вновь зарегистрировался в качестве ИП 01.12.2018. Доход от первого периода ведения деятельности составил 280 000 руб., от второго – 150 000 руб. Соответственно, суммарный доход по итогам 2018 года составил 430 000 руб.

Следует ли в таком случае предпринимателю уплатить страховые взносы за 2018 год в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.?

В рассматриваемой ситуации доходы, полученные индивидуальным предпринимателем в первом и втором периодах ведения деятельности, не суммируются. Следовательно, по итогам 2018 года оснований для уплаты страховых взносов в размере 1% не имеется.

О ведении бизнеса не с начала года

Об определении коммерсантом размера страховых взносов в случае начала и прекращения предпринимательской деятельности в течение расчетного периода Минфин недавно дал разъяснения. В Письме от 13.07.2018 № 03-08-02/49179 финансисты указали, что фиксированные пенсионные и медицинские страховые взносы за себя нужно рассчитать и уплатить только за фактически отработанный период . Ведомство ссылается на п. 3 ст. 430 НК РФ, в соответствии с которым если индивидуальные предприниматели начинают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. В целях реализации вышеназванных норм календарным месяцем начала деятельности коммерсанта признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Исходя из сказанного, если индивидуальный предприниматель начал ведение деятельности не с начала расчетного периода, при этом снялся с регистрационного учета до его окончания расчетного периода, он должен рассчитать сумму страховых взносов, используя следующую формулу (см. Письмо ФНС России № БС-3-11/755@):

СВ = СВ фикс / 12 х (М + ДНД отр / ДНД к + ДПД отр / ДПД к ) , где:

СВ – сумма страховых взносов, подлежащая уплате;

СВ фикс – фиксированный платеж;

М – число полных отработанных календарных месяцев расчетного периода;

ДНД отр – число отработанных дней в месяце начала ведения деятельности;

ДНД к – число календарных дней в месяце начала ведения деятельности;

ДПД отр – число отработанных дней в месяце прекращения деятельности;

ДПД к – число календарных дней в месяце прекращения деятельности.

Пример 4.

Дата постановки на учет физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе – 15.03.2018. Дата снятия коммерсанта с регистрационного учета – 20.10.2018. Как рассчитать сумму страховых взносов, подлежащую уплате в бюджет по итогам 2018 года?

В марте 2018 года индивидуальный предприниматель фактически отработал 17 дн. (с 15.03.2018 по 31.03.2018), в октябре – 20 дн. (с 01.10.2018 по 20.10.2018). Полных отработанных коммерсантом календарных месяцев расчетного периода – 6 (апрель – сентябрь).

Следовательно, сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем за фактически отработанный период 2018 года, составляет:

на обязательное пенсионное страхование – 15 927 руб. (26 545 руб. / 12 мес. х (6 мес. + 17 дн. / 31 дн./мес. + 20 дн. / 31 дн./мес.));

на обязательное медицинское страхование – 3 504 руб. (5 840 руб. / 12 мес. х (6 мес. + 17 дн. / 31 дн./мес. + 20 дн. / 31 дн./мес.)).

• Размер взносов ИП за себя в 2020 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2020 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2020 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 40 874 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 40 874 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2020 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2019 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб. (ограничение за 2020 - 259 584 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2020 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

• — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

• — на УСН это доходы без учета расходов;
• — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
• — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2018 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2019 год — 241 716 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

• — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в ФНС. Уточняйте реквизиты и КБК на уплату в своей налоговой инспекции. Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК. Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2019 года) следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.

Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии « Моё дело », рассказывает о том, как ИП рассчитать сумму фиксированных платежей медицинского и пенсионного страхования при условии досрочного окончания работы

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя страховые взносы в ПФР, ставки которых рассчитаны на календарный год. При этом ничто не мешает ИП начать или закончить свою хозяйственную деятельность досрочно. В таком случае период для расчета страховых взносов будет меньше, чем 365 или 366 дней. Как в этой ситуации рассчитаться с фондом?

В виде фиксированных платежей ИП платит взносы, сумма которых в 2018 году составляет:

• медицинское страхование 5840 рублей;
• пенсионное страхование 26 545 рублей + 1 % с доходов свыше 300 000 рублей, но не более 8-ми кратного размера взноса, то есть 212360 рублей (26545 × 8).

Обязанность по уплате возникает со дня государственной регистрации по день снятия с учета (ст. 430 НК РФ). Если предприниматель встал на учет или утратил статус ИП в течение года, то сумму страховых взносов необходимо скорректировать пропорционально «отработанному» времени. К расчету важно подойти скрупулезно, вплоть до копейки, чтобы избежать недоимки.

Минфин России в письме от 13.07.2018 № 03-08-02/49179 установил следующий порядок расчета взносов:

1. Рассчитайте взносы за полные месяцы работы. Для этого размер годового взноса разделите на 12 и умножьте на количество месяцев работы.
2. Рассчитайте взносы за неполный месяц работы пропорционально количеству отработанных дней по календарю. Для этого размер годового взноса разделите на 12 и умножьте на количество отработанных календарных дней расчетного месяца и разделите на количество календарных дней расчетного месяца. Расчетным месяцем является месяц получения\утраты статуса ИП. Расчетный период ограничен датой внесения записи в ЕГРЮЛ.
3. Рассчитайте 1 % с дохода в случае его превышения 300 000 рублей.
4. Сложите все три суммы взносов, рассчитанных выше.

Предприниматель обязан платить страховые взносы даже в случае отсутствия дохода. Уменьшить взносы можно только при соблюдении условий, строго обозначенных законодательством. К ним, например, относят периоды:

• проживания за границей супругов работников, работающих в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• прохождения военной службы;
• ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.