Виды денежных средств
Формирование денежных фондов организации (предприятия) начинается с момента его создания; это важнейшая сторона деятельности организации.
Собственный капитал
представляет собой разницу между совокупными активами организации (предприятия) и его обязательствами, т.е. его долгами. Собственный капитал в свою очередь подразделяется на:
постоянную часть -
уставный капитал. Уставный капитал
- основной первоначальный источник собственных средств организации (предприятия). В соответствии с ГК размер уставного капитала не может быть менее суммы, гарантирующей интересы его кредиторов. Он служит источником формирования основного и оборотного капиталов, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств.
переменную, размер которой зависит от финансовых результатов деятельности организации (предприятия). В состав переменного капитала входят: добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная и специальные фонды (фонды накопления, потребления, валютный, амортизационный и т.д._.
Добавочный капитал
создается за счет прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов; безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на увеличение уставного капитала, на погашение убытка, выявленного по результатам работы предприятия за отчетный год и т.д.
Резервный капитал - денежный фонд организации, который образуется в соответствии с законами. Источник его образования - отчисления от прибыли, остающейся в распоряжении организации. Предельный размер резервного капитала не может превышать той суммы, которая определена собственниками организации и зафиксирована в его учредительских документах и находится в прямой зависимости от величины уставного капитала. Резервный капитал формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного Уставом общества. Он предназначен для покрытия убытков отчетного года, выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного периода.
Нераспределенная прибыль - прибыль организации, остающаяся после уплаты налогов, формирования резервного фонда, выплаты дивидендов, и используемая в целях реинвестирования.
Фонд накопления - денежные средства, предназначенные для развития и расширения производства. Использование этих средств связано как с развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли.
Фонд потребления - денежные средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели.
Валютный фонд формируется в организациях, осуществляющих реализацию продукции на экспорт и получающих валютную выручку.
Амортизационный фонд создается в процессе использования капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов.
Использование переменной части собственного капитала на платежных обязательств перед бюджетами разных уровней и банками осуществляется в нефондовой форме.
На практике ошибочно воспринимается как единое следу-ющие разные понятия: денежные средства, финансовые ресурсы и денежные фонды.
Денежные средства -- это более широкое понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств, находящихся в обороте предприятия.
Денежные фонды - это лишь часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая в виде фондов целевого использования.
Различие, между денежными средствами и финансовыми ресурсами наглядно видно на примере выручки предприятия от реализации продукции. Общая сумма выручки представляет собой величину денежных средств, поступивших на счет предприятия в банке. Из этой суммы денежных средств значи-тельную часть составляют оборотные средства, авансированные в процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии, и только остаточная часть, представляющая собой чистую выручку в виде валового дохода, является источником финансовых ресурсов.
Ускорение темпов развития экономики, повышение эконо-мической эффективности производства, оздоровление государст-венного бюджета и финансов предприятий во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.
Как видно из схемы движения денежных ресурсов предприятия (рис. 1), основная цель экономического субъекта - получение положительной разницы между суммой денег вложенных и суммой денег полученных, т.е. предприятие стремится к выполнению условия Д2 > Д1.
Рис. 1 Схема движения денежных ресурсов предприятия
Виды денежных фондов
Фонды накопления.
В процессе кругооборота средств финансовые ресурсы принимают различные материально-вещественные формы и после завершения определенного кругооборота перед предприятием стоят различные задачи: расширение, сокращение или воспроизводство, в зависимости от принятой финансовой политики. Следовательно, необходимо создание фонда возмещения израсходованных ресурсов, фонда оплаты труда самого собственника и работников, фонда дальнейшего расширения.
И система учета затрат на производство, система налогообложения фондов возмещения в части капитальных затрат, фонда расширения в части повышения количества приобретаемых материальных ресурсов и стоимости нематериальных активов объединены в фонды накопления, финансовые вложения в расширение производства. Таким образом вложение средств в воспроизводство ранее действующего и частично использованного собственного капитала, вложения в новую величину капитала осуществляются с помощью создания и использования фонда накопления.
Система управления этими фондами регулируется законодательством, но на практике отсутствует система сопоставления факта и плана и государственное регулирование этого сопоставления. Основной принцип: контроль фактического исполнения смет, правильности использования смет и формирования затрат. Создание и использование фонда накопления находится в полной зависимости от решения собственника капитала, а в оперативной практике эти функции выполняют исполнительные органы управления в рамках, оговоренных в учредительных документах.
Структура фонда накопления строится в зависимости от источников, а разделение на фонды не является обязательным, но это предпочтительнее с точки зрения эффективности использования, учета и т.п.
Источники фондов формируют названия фондов:
1. амортизационный;
2. инвестиционный;
3. резервный;
4. страховой;
5. ассоциативный или отраслевой;
6. пенсионный и прочие.
Инвестиционные фонды формируются как самостоятельные фонды, в соответствии с требованиями законодательства. Существует прямое и косвенное разделение инвестиционных фондов.
Инвестирование в капитальные вложения (КВ).
На предприятии формируется фонд инвестирования в КВ или в основные фонды производственного или непроизводственного назначения. Кроме того, формируются фонды на закупку оборудования, фонды пополнения собственных оборотных средств или их прироста, фонд освоения новой техники и технологий. Формируются специальные фонды для работы на финансовом рынке (при условии, что вырабатывается система работы на рынках денег, кредита и ценных бумаг) .
Так как инвестиционные фонды затрагивают стратегию развития данного предприятия, то формирование и использование этих средств находится в компетенции собственников. Технически использование оформляется в виде смет, расчетов, технических обоснований.
При формировании инвестиционных фондов могут привлекаться как собственные, так и заемные ресурсы. К собственным ресурсам: налог на прибыль, схема местных налогов, средства бюджетных и внебюджетных фондов. Ассигнования бюджетных и внебюджетных фондов должны носить целевой характер.
Средства, привлекаемые в инвестиционные фонды, должны учитываться отдельно, т.к. каждое предприятие имеет не одну цель, а несколько, т.е. фонд создается для определенной цели.
Привлечение иностранных инвестиций возможно только для транснациональных корпораций или крупных компаний, т.к. они имеют возможность формировать реальную прибыль и передавать собственнику.
Отраслевые фонды создаются только там, где существует отраслевая структура.
В связи с требованиями развития предприятия формирование и использование фондов может быть в рамках квартала или года и т.д. и по направлениям.
Фонд потребления формируется из двух частей:
1. фонд потребления собственника;
2. фонд поддержки трудовых ресурсов.
Фонды подразделяются на составные части в зависимости от источников формирования. Основа деления - законодательство, которое регулирует различные варианты изъятия денежных средств в определенные фонды.
Заемные и привлеченные средства, которые далее направляются в фонды потребления. Средства фондов потребления формируются как на предприятии, так и вне предприятия (пенсионные фонды, фонды страхования), т.е. негосударственные фонды, которые выплачиваются работникам.
Фонд потребления делится на три основных:
1. фонд заработной платы;
2. фонд социального характера;
3. прочие фонды потребления.
Источником этих фондов может быть себестоимость, издержки и прибыль, в соответствии с положением о составе затрат.
Фонд заработной платы - оплата за отработанное время по тарифам или тарифным ставкам, или в процентах от выручки, премии и вознаграждения, выплаты за неотработанное время, носящие регулярный характер (отпуска), единовременные поощрительные выплаты, материальная помощь, оплата жилья, коммунальных услуг, выплаты на питание, и т.п.
Фонд заработной платы делится на:
1. фонд заработной платы работников основного и вспомогательного производств;
2. фонд заработной платы управленческого состава.
Фонды социального характера формируются за счет чистой прибыли, их формирование оформлено решением собственника или учредителей - надбавки к пенсии за счет прибыли, страховые платежи, взносы на добровольное медицинское страхование, расходы по путевкам и т.п.
Так как расходы по этим фондам характеризуют финансовое положение предприятия и возможности стимулирования работников за счет прибыли, то эти фонды должны учитываться обособленно на субсчетах и связываться с порядком распределения чистой прибыли.
Распределение чистой прибыли в акционерных обществах по акциям, облигациям и другим ценным бумагам регламентировано государством, по выплате дивидендов и процентов, по ценным бумагам для негосударственных предприятий.
Так как регулирование фондов потребления и накопления на предприятии осуществляется по фактическому их исполнению, т.е. по величине начисленных или выплаченных сумм, то ряд статей могут быть прогнозируемы, а ряд статей не имеет варианта прогноза. Кроме того, в зависимости от учетной политики, предприятие может создавать дополнительные фонды как за счет чистой прибыли, так и за счет собственных средств.
188. Определите каналы получения предприятиями финансовых ресурсов из финансовой системы: 1) бюджетное финансирование; 2) банковские кредиты; 3) поступления из государственных внебюджетных фондов; 4) средства от продажи акций предприятия; 5) страховые возмещения по наступившим рискам:
1, 3 и 5;
189. Определите источники внутренних ресурсов предприятия, направляемых на инвестиции: 1) прибыль; 2) оборотные средства; 3) 4) амортизационный фонд; 5) дебиторская задолженность; 6) фонд оплаты труда; 7) кредиты банков:
1 и 4;
190. Источником внутренних ресурсов предприятия, направляемого на инвестиции, является:
оборотные средства;
выручка от реализации продукции;
амортизационный фонд;
191. Источником внутренних ресурсов предприятия, направляемого на инвестиции, НЕ является:
выручка от реализации продукции;
амортизационный фонд.
192. К собственным источникам финансовых ресурсов предприятия относится:
себестоимость;
прибыль;
выручка от реализации продукции;
заемные средства.
193. Из приведенных ниже кратких определений точнее характеризует категорию финансов следующее:
фонды денежных средств;
денежные ресурсы.
194. Термин бюджетное регулирование относится к:
перераспределению ресурсов между уровнями бюджетной системы;
195. Федеральные налоги поступают в:
федеральный бюджет и бюджеты других уровней;
федеральный бюджет.
196. Государственный бюджет считается дефицитным, когда:
государственные расходы превышают доходы;
197. Налоговое планирование - это:
методы законного снижения налоговых выплат;
198. Главным отличительным признаком государственного кредита является:
непроизводительное использование;
199. Основным источником погашения государственных займов выступают:
средства внебюджетных фондов;
другие займы;
налоги;
средства граждан.
200. Государственный кредит НЕ выполняет функцию:
стимулирующую;
201. Форма государственного кредита, при которой привлечение средств происходит путем выпуска и размещения государственных ценных бумаг – это:
государственное финансирование;
выдача гарантий;
Государственный займ.
202. Займы, не имеющие вторичного обращения – это:
нерыночные;
с нулевым купоном.
203. В зависимости от обеспечения долговых обязательств займы делятся на:
рыночные и нерыночные;
закладные и беззакладные;
214. В сферу государственных финансов входит:
государственный кредит;
финансы предприятий.
215. Областью возникновения и функционирования финансов современной экономики является стадия воспроизводственного процесса:
Распределения.
216. Денежные отношения, связанные с использованием государственных средств на различные потребности государства, называются:
государственные расходы;
217. Налоговые и неналоговые доходы являются составными частями:
Бюджетов всех уровней.
218. Обязанность государства проводить перераспределение денежных средств для решения общегосударственных задач реализуется при помощи функции финансов:
распределительной;
регулирующей; .
контрольной;
стимулирующей.
219. Система установленных государством форм, видов, методов организации финансовых отношений, называется:
выступают в роли денег или в денежной форме;
выражают отношения по поводу производства, распределения и использования ВВП;
выступают в качестве связующего звена между созданием и использованием ВВП и НД.
221. Звеном финансовой системы НЕ является:
Структурные подразделения предприятий.
222. Финансы – это:
реальные отношения.
223. В понятие “государственные финансы” входят: 1) налоги; 2) государственный бюджет; 3) внебюджетные фонды; 4) бюджетный дефицит; 5) государственный кредит:
224. Выплаты пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет осуществляются за счет средств:
Пенсионного фонда;
Фонда социального страхования;
Фонда обязательного медицинского страхования.
225. Финансы – это:
Экономические отношения, связанные с формирование, распределением и использованием фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
226. Объектами финансового контроля являются:
хозяйствующие субъекты;
денежные отношения по формированию и использованию денежных фондов и средств;
государственные органы управления.
227. Денежные средства, предоставляемые одним бюджетом другому бюджету на безвозвратной и безвозмездной основе без указания конкретной цели – это:
трансферт;
228. Денежные средства, аккумулированные в бюджетной системе РФ, для целей финансирования отдельных государственных расходов, называются:
Внебюджетные фонды.
229. Денежные фонды, относящиеся к государственным внебюджетным фондам: 1) экономический фонд; 2) дорожный фонд; 3) пенсионный фонд; 4) фонд социального страхования; 5) экологический фонд:
3 и 4;
230. К государственным внебюджетным фондам относится:
Фонд социального страхования;
Федеральный экологический фонд РФ.
231. Бюджетная система РФ включает в себя: 1) Федеральный бюджет РФ; 2) бюджеты субъектов РФ; 3) местные бюджеты; 4) бюджеты государственных внебюджетных фондов; 5) государственный кредит:
1, 2 и З;
232. Бюджетная система РФ включает в себя:
местные бюджеты;
бюджеты государственник предприятий.
233. Бюджетная система РФ НЕ включает в себя:
Бюджеты государственных внебюджетных фондов.
234. Доходы, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами, называются:
собственными;
235. Финансы – это система денежных отношений связанных с формированием, распределением и использованием (продолжить определение):
фондов денежных средств;
236. Государственный долг не может привести к банкротству государства, так как государство всегда имеет возможность:
все предыдущие ответы неверные.
237. Сумма превышения доходов государственного бюджета над его расходами называется:
профицит;
238. Сумма превышения расходов государственного бюджета над его доходами носит название:
дефицит;
239. Наиболее полно характеризует понятие внешний государственный долг следующее определение:
Задолженность государства иностранным гражданам, фирмам, организациям и правительствам.
240. В соответствии с действующим законодательством размер дефицита федерального бюджета:
не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и расходов на обслуживание государственного долга;
241. Исходными макроэкономическими показателями для составления проекта бюджета являются:
объем ВВП на очередной финансовый год и уровень ставки рефинансирования ЦБ РФ;
объем ВВП и уровень инфляции, в том числе темпы роста цен;
уровень инфляции, в том числе темпы роста цен и курс национальной валюты по отношению к доллару США.
242. Рефинансирование государственного долга – это:
изменение доходности займа;
погашение части государственного долга за счет вновь привлеченных средств;
превращение части имеющейся задолженности в новую, с более длительным сроком погашения.
243. Самостоятельность государственных внебюджетных фондов как финансово-кредитных учреждений проявляется в том, что они:
определяют долю единого социального налога, аккумулируемую в соответствующем фонде;
организуют процесс использования своих средств;
регламентируют цели денежных социальных выплат.
244. К неналоговым доходам федерального бюджета можно отнести:
Доходы от внешнеэкономической деятельности.
245. Проверку отчета об исполнении федерального бюджета за отчетный год осуществляют:
Счетная палата РФ;
246. Отличие государственного кредита от банковского является то, что он НЕ носит:
платный характер;
срочный характер.
247. Аудиторский контроль – это:
независимый финансовый контроль;
248. Централизованные фонды денежных средств формируются:
249. К функциям финансов НЕ относится:
контрольная;
замещения стоимости;
Распределительная.
250. К путям преодоления бюджетного дефицита НЕ относится:
Введение
1.2. Материальная основа финансовых отношений
Глава 2. Финансы предприятий как основа финансовой системы
2.1. Понятие финансовых ресурсов предприятия
2.2. Роль финансов предприятия в финансовой системе страны
Глава 3. Фонды денежных средств
3.1. Понятие фондов денежных средств
3.2 Виды денежных фондов
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.
Экономическая деятельность предприятия строится на самоокупаемой и рентабельной основе. Все затраты по производству и реализации продукции осуществляются за счет доходов, полученных от ее продажи. При этом выручка от реализации должна превышать затраты, создавая прибыль.
В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, о своих финансовых ресурсах.
В общем виде финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у хозяйствующих субъектов и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. Выделяют три основные стадии процесса общественного воспроизводства: производство, распределение и потребление. Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, когда происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Именно на этой стадии появляются финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда образуется новая стоимость и осуществляется перенос старой. Однако реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована.
Любая ценность материального или нематериального характера, фигурирующая в процессе таких отношений, представляет интерес лишь в том случае, если обладание ею способствует достижению каких-то целей, прежде всего экономического характера.
Непосредственная связь финансов предприятий отраслей народного хозяйства со всеми фазами воспроизводственного процесса обусловливает их высокую потенциальную активность и широкую возможность воздействия на все стороны хозяйствования. Поэтому финансы предприятий могут служить важным инструментом экономического стимулирования, контроля за экономикой страны и управления ею.
Финансы предприятий могут служить главным инструментом государственного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и на накопление. Финансы предприятий могут использоваться для регулирования отраслевых пропорций в нашей рыночной экономике, способствовать ускорению развития отдельных отраслей экономики, созданию новых производств и современных технологий, ускорению научно-технического прогресса.
Я считаю, что данная тема работы достаточно актуально в сегодняшнее время.
Глава 1. Финансовые отношения
1.1.Понятие финансов и финансовых отношений
Финансы – это система экономических денежных отношений, связанных, главным образом, с перераспределением ВВП и формированием централизованных и децентрализованных денежных фондов.
Финансы – система денежных отношений, связанных, главным образом, с перераспределением прибыли и формированием централизованных и децентрализованных денежных фондов. Финансы опираются на бухгалтерский учет, экономический и производственный анализ, на действующую налоговую систему и т.д .
Финансы – система отношений, созданная государством, т.е. государство все отношения, связанные с финансами, регулирует само.
При свободном рынке финансовые отношения охватывают только бюджет (предприятия работают по своим, не подчиняющимся экономике законам), при регулируемой экономике часть отношений формируется непосредственно государством, часть – регулируется.
Все финансовые отношения действуют только на уровне предприятий, как юридических лиц. Все финансовые отношения, действующие внутри предприятия, являются условными финансовыми отношениями.
Децентрализованные фонды – все фонды, создаваемые на уровне предприятия (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, амортизационный фонд).
Отличие фонда от средств: средства = сумме средств, а фонд = сумме средств, которая имеет целевое назначение.
Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми.
Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.
Процесс воспроизводства представляет из себя совокупность непрерывно повторяющихся циклов.
Производство®Распределение®Обмен®Потребление
Каждый последующий цикл воспроизводства возможен лишь после того, как вновь созданная стоимость подвергнется распределению, в результате которого будут созданы целевые денежные фонды, являющиеся основой удовлетворения разнообразных потребностей, Причем это происходит в обезличенной форме. Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса. Но только на второй стадии движение стоимости происходит обособленно от движения товара и характеризуется ее отчуждением (из рук в руки) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца). На этой стадии, стадии возникновения финансовых отношений, происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования.
А однородные экономические отношения, будучи представленными в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию - финансы.
Таким образом критерием отнесения тех или иных отношений к финансовым являются:
1. Реальное движение денежных средств, т.е. переход от одного владельца к другому.
Независимо от сферы функционирования субъекта хозяйствования его финансово-хозяйственная деятельность связана с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.
Под финансовыми ресурсами следует понимать денежные средства, которые находятся в распоряжении предприятия и принимают участие в процессе воспроизводства. К финансовым ресурсам относятся денежные фонды и часть денежных средств, которая используется предприятием в нефондовой форме.
В зависимости от собственности финансовые ресурсы могут быть собственными и ссудными.
Собственные финансовые ресурсы - это ресурсы, которые принадлежат предприятию и образовываются вследствие финансово-хозяйственной деятельности предприятия. К ним принадлежат: уставный фонд, амортизационный фонд, валовой доход и прибыль.
Ссудные финансовые ресурсы - это ресурсы, которые находятся временно в распоряжении предприятия и могут быть использованы для достижения уставных целей. К таким ресурсам принадлежат полученные кредиты, мобилизованные на финансовом рынке средства.
Денежные фонды - это часть денежных средств, которые имеют целевое направление.
Важным аспектом финансовой деятельности предприятий является формирование и использование разных денежных фондов, из-за которых осуществляется процесс расширенного воспроизводства, финансирование научно-технических разработок, освоение и внедрение новой техники и технологий, экономическое стимулирование и т.п.
К денежным фондам относятся: уставный капитал (фонд), резервный фонд, фонд развития производства, фонд оплаты труда, амортизационный фонд, фонд для выплаты дивидендов, валютный фонд и другие фонды, предусмотренные уставом предприятия.
Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации. Предприятие согласно действующему законодательству образовывает уставный капитал.
Уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия. Уставный капитал представляет совокупность средств основателей, необходимую для функционирования предприятия, которые вложены в активы, а также имущественных прав, которые имеют денежную оценку.
Порядок и источники формирования уставных фондов зависят от типа предприятия и формы собственности. Размеры уставного фонда характеризуют размер средств, которые были инвестированы в финансово-хозяйственную деятельность.
На основе уставного капитала формируется основной и оборотный капитал, которые находятся в процессе беспрерывного движения, приобретая разных форм в зависимости от стадии кругооборота. Деление капитала на основной и оборотный связанный с характером их кругооборота и формой участия в создании готовой продукции.
Резервный фонд образовывается на предприятии за счет отчислений от прибыли, используется для покрытия убытков, преодоления временных финансовых осложнений (не менее чем 25 % уставного фонда и не менее чем 5 % от размера прибыли).
Амортизационный фонд образовывается в процессе использования основных средств и нематериальных активов за счет амортизационных отчислений, используется для их воспроизводства.
Фонд развития концентрирует средства, которые используются для развития производства.
Валютный фонд формируется на предприятиях, которые получают выручку в валюте от экспортных операций или покупают валюту для импортных операций.
Фонд оплаты труда формируется на предприятии для денежных выплат работникам за выполненную работу согласно трудовому договору.
Фонд выплаты дивидендов образовывается на акционерных предприятиях один раз в год для выплаты акционерам дивидендов по акциям.
Кроме постоянных денежных фондов на предприятиях могут образовываться оперативные временные фонды.
Средства предприятия используются не только в фондовой форме. Так, использование предприятием средств для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями осуществляется в нефондовой форме. В нефондовой форме предприятия также получают дотации и субсидии, спонсорские взносы, банковские кредиты.
Предприятие использует разные источники формирования финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы предприятия формируются:
1 Во время учреждения предприятия (взносы основателей в уставный фонд);
2 Вследствие осуществления финансово-хозяйственной деятельности нераспределенная прибыль, амортизационный фонд, резервный фонд);
3 В результате операций на финансовом рынке (дополнительный капитал, ссудный капитал);
4 В порядке перераспределения денежных средств (бюджетные субсидии, страховые возмещения, другие виды ресурсов).
Структурно-логическую схему формирования финансовых ресурсов предприятие представлено на рис. 4.2.
Рисунок 4.2 - Структурно-логическая схема формирования финансовых ресурсов предприятия
В процессе формирования финансовых ресурсов предприятий важную роль играет определение оптимальной структуры их источников.
Наличие финансовых ресурсов, их эффективное использование определяют финансовое благополучие предприятия, его платежеспособность, ликвидность, финансовую устойчивость.
