Сроки возмещение расходов фсс в году. Возмещение затрат на спецоценку из фсс

Спецоценка условий труда (бывшая аттестация рабочих мест) - задача, с которой рано или поздно столкнется любой работодатель (приказ Минтруда России от 24.01.2014 № 33н). В данной статье мы поговорим о том, как и кто может добиться возмещение затрат на спецоценку из ФСС в 2016 году

01.04.2016

Такое возмещение возможно благодаря тому, что спецоценка является одной из предупредительных мер, направленных на сокращение травматизма и профессиональных заболеваний. А предупредительные меры как раз финансируются за счет бюджета ФСС при определенных условиях. Правила, по которым происходит компенсация затрат, утверждены Минтрудом России (приказ от 10.12.2012 № 580н). Можете в своей работе напрямую обращаться к этому документу.

Кто вправе претендовать на возмещение затрат на спецоценку из ФСС в 2016 году

Рассчитывать на возмещение расходов по проведению спецоценки может каждый работодатель, своевременно перечисляющий взносы на травматизм. Такое требование об отсутствии недоимки обусловлено тем, что именно за счет данных платежей государство финансирует спецоценку.

При наличии недоимки по взносам на травматизм страхователю бесполезно обращаться за возмещением - фонд откажет компенсировать его расходы на какие-либо предупредительные меры.

Еще две возможные причины отказа:

• комплект документов, представленных в ФСС, на возмещение расходов не полный или документы содержат в себе недостоверную информацию (о составе документов мы расскажем чуть ниже);
• средства бюджета фонда, выделенные на финансирование в текущем году, уже все розданы.

Какие бумаги и в какой срок подать в фонд для возмещения затрат на спецоценку из ФСС в 2016 году

Чтобы получить возмещение затрат на спецоценку, подайте в местное отделение ФСС заявление по форме из приложения № 3 к приказу Минтруда России от 02.09.2014 № 598н.

Обратиться с заявлением в фонд нужно до 1 августа 2016 года. Если заявить о себе ровно 1 августа либо позже, штраф за такую просрочку не грозит, он не предусмотрен законодательством. Однако это крайне недальновидно. Бюджет фонда не резиновый. Как мы уже отметили, по причине нехватки средств фонд может отказать в возмещении. Поэтому затягивать с заявлением - себе же во вред.

К документу следует приложить:

• план финансового обеспечения предупредительных мер (форму найдете в приложении к Правилам, утвержденным уже упомянутым нами приказом № 580н);
• копию перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Этот документ работодатель должен готовить по итогам спецоценки. Типовой формы бланка нет, разработайте его сами, с учетом специфики структуры вашей компании и характера деятельности, планируемых мероприятий.

Как фонд принимает решение о возмещении затрат на спецоценку из ФСС в 2016 году

Срок, в течение которого работники соцстраха принимают решение о финансировании спецоценки конкретного страхователя, зависит от суммы взносов на травматизм, начисленных в прошлом году. То есть для текущих затрат (2016 года) нужно брать суммы за 2015 год.

«Пограничная» сумма довольно существенна - 8 млн. руб. Если взносы умещаются в этот предел, то отделение фонда готовит решение в течение 10 рабочих дней с момента отправки бумаг. Если речь идет о большем объеме платежей, свой ответ территориальное отделение обязано согласовать с ФСС РФ. Поэтому в такой ситуации период времени принятия решения дольше, но он не должен превышать 18 рабочих дней с даты подачи документов.

Также фонду требуется время, чтобы довести до заявителя само принятое решение. На это в любом случае отведено еще три рабочих дня после принятия (согласования) решения.

Как действовать, если получено разрешение на возмещение затрат на спецоценку из ФСС в 2016 году

Итак, представив все необходимые документы в ФСС на возмещение трат на спецоценку, вы получили положительный ответ. В этом случае текущие взносы на травматизм можно уменьшать на произведенные затраты. Как провести такое уменьшение в учете и в каком размере, читайте далее.

Здесь же скажем о последствиях для отчетности. Так, одновременно с формой 4-ФСС следует представлять в территориальное отделение фонда еще одну форму. Это отчет об использовании сумм страховых взносов. Его форма рекомендована письмом ФСС России от 02.07.2015 № 02-09-11/16-10779. Благо, она небольшая. В отчете запишите, сколько взносов и на какие мероприятия ушло. К отчету прикрепите документы, подтверждающие целевое расходование средств. Важная деталь: подобно форме 4-ФСС этот специальный отчет заполняется нарастающим итогом с начала года.

Что представляет собой возмещение затрат на спецоценку из ФСС в 2016 году

«На руки» деньги ФСС за спецоценку не выдает. Оплата спецоценки за счет ФСС происходит путем зачета потраченных средств в счет уплаты взносов на травматизм. Иными словами, на сумму понесенных затрат корректируются взносы на травматизм, начисленные за текущий год. Правда, не надейтесь, что всю стоимость услуг по спецоценке удастся «списать» за счет ФСС. В зачесть можно взять максимум 20% от страховых взносов на травматизм, которые начислены за предыдущий год и скорректированы на сумму соцвыплат по травматизму. Поэтому, чем больше у вас взносов к начислению, тем больше вероятность, что вы сможете возместить всю или, по крайней мере, большую часть расходов, затраченных на оценку рабочих мест.

Приводим формулу для расчета указанного лимита:

Пример. Расчет суммы возмещения затрат на спецоценку из ФСС в 2016 году

ООО «Старт» перечислило в ФСС РФ в 2015 году взносы на травматизм в сумме 40 000 руб. При этом одному сотруднику тогда же было выплачено пособие в связи с несчастным случаем на производстве в размере 10 000 руб.

Исходя из приведенных данных организация может претендовать на покрытие затрат на проведение спецоценки максимум в 6000 руб. [(40 000 руб. - 10 000 руб.) × 20%].

Как только ФСС одобрит компенсацию, ООО сможет зачесть затраты на спецоценку в счет взносов на травматизм.

Как провести в учете возмещение затрат на спеоценку из ФСС в 2016 году

В бухучете затраты на спецоценку включают в расходы по обычным видам деятельности (п. 5 и 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»):

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 60 (76, 70...)

Учтены затраты на проведение специальной оценки условий труда за счет средств организации.

Проведенное возмещение из ФСС увеличивает прочие доходы:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— получена компенсация расходов на спецоценку из ФСС (признан прочий доход в сумме расходов на спецоценку) (п. 10 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»).

Непосредственно зачет расходов на спецоценку в счет уплаты взносов на травматизм отражается в учете записью:

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» КРЕДИТ 76

— уменьшена задолженность по взносам на травматизм на сумму затрат, которые потребовались для проведения спецоценки.

В налоговом учете , независимо от того, какая система применяется, возмещение от ФСС в доходах не отражается, ведь экономическая выгода здесь не возникает.

Что касается расходов, то вналоговом учете при ОСН расходы на проведение специальной оценки условий труда, не покрытые средствами ФСС, учитываются в составе прочих расходов (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Входной НДС с услуг по проведению спецоценки принимаются к вычету в общем порядке.

В налоговом учете при УСН никакие расходы на спецоценку условий труда списать не получится. Причина - самая обыденная: подобные затраты не заявлены в закрытом списке расходов, которые позволено учитывать на «упрощенке» (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Другая позиция - рискованна.

Главная → Бухгалтерские новости 31 января 2017 г. БУХГАЛТЕРСКИЕ НАПОМИНАНИЯ СТАТУС Организации Предприниматели с работниками без работников Граждане РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН Источник: Phototimes/Dreamstime. Если по итогам 2016 года сумма выплаченных работникам пособий превысила начисленные взносы по временной нетрудоспособности и материнству, то самостоятельно уменьшить на эту разницу взносы 2017 года вы не вправе (такой зачет за пределами расчетного периода будет разрешен только по итогам 2017 года). Если вы это сделаете, то по взносам-2017 у вас возникнет недоимка. Поэтому нужно обратиться в ФСС с заявлением о возврате вам этой разницы по установленной форме. К заявлению приложите документы, указанные в специальном перечне.

Перечень документов для выделения (возмещения) средств

Учтены изменения с 2017 года. Документы, необходимые при каждом обращении

1. Заявление (возможно, ваш филиал потребует новую форму заявления с 2017 года, хотя кардинальных отличий от ранее используемой не обнаружил, только нет расшифровки по видам пособий) с указанием банковских реквизитов и суммы возмещения в 2-х экземплярах (один экземпляр возвращается обратившемуся со штампом Филиала и подписью лица, принявшего документы).
2. Справка-расчет в соответствии с приказом Минтруда № 585н от 28.10.2016 (За периоды до 1 января 2017 года: расчетная ведомость по форме 4-ФСС с указанием номера обращения за выделением средств).

Все копии документов должны быть заверены подписью и печатью (при наличии).

Возмещение пособий из фсс в 2018 году

Семейное право Как возместить декретные из ФСС? С начала 2017 года администрирование страховых взносов было передано налоговым органам, у плательщиков появилось много вопросов. Наиболее актуальны среди них: как возмещать начисленные пособия по временной потере трудоспособности и пособия в связи с рождением детей? С чего следует начинать и какие документы нужно предоставить в ФСС, для возмещения декретных? В 2018 году работодатели вправе возмещать суммы пособий по временной потере трудоспособности, по беременности и родам, пособий в связи с появлением на свет детей из средств ФСС РФ.

Это значит, что начисленную величину страховых взносов на обязательное социальное страхование, страхователь имеет право уменьшить на сумму произведенных им расходов на выплату пособий. Уменьшение страховых взносов на пособие Как возместить декретные из ФСС, сейчас контролируют налоговые органы.

Список документов в фсс на возмещение расходов

Но если просрочка составляет больше 1 месяца, ФСС придется заплатить и проценты по 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Также см. «Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся».

Важно

Закон дает отделению ФСС 10 дней на то, чтобы сообщить страхователю о переплате. Это может быть письменная либо электронная форма. А когда есть сомнения в отношении такого факта, проводят совместную сверку по взносам.

Ее оформляют актом по форме 21-ФСС РФ. Заявление на зачет или возврат переплаты по взносам на травматизм можно подать в течение 3-х лет со дня перечисления соответствующей суммы. Также см. «Заявление на скидку к тарифу ФСС на 2017 год: образец заявления».

Документы для возмещения из фсс

Минюст России зарегистрировал приказ Фонда социального страхования от 17 ноября 2016 года № 457. Он утвердил бланки документов, которые с 1 января 2017 года страхователи будут подавать в ФСС для зачета и/или возврата сумм переплаченных и/или чрезмерно взысканных:

1. страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастий на производствах и профессиональных недугов;
2. пеней по этим взносам;
3. штрафов по этим взносам.

Приказ опубликован на сайте официальной правовой информации. Точная ссылка: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201612060046?index=0&rangeSize=1. Издание этого приказа связано с тем, что с 1 января 2017 года Федеральный закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ) существенно дополнен.

Документы для выделения средств из фсс

В том числе, новой главой IV.1 «Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов». И в ней:

• статья 26.12 – регулирует зачет или возврат переплаты взносов, пеней и штрафов;
• статья 26.13 – регулирует возврат чрезмерно взысканных фондом взносов, пеней и штрафов.

Уточним, что в 2017 году Фонд социального страхования РФ сохранил за собой полномочия администрировать взносы по несчастиям на производствах и профессиональным недугам.

Также см. «Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС в 2017 году: пошаговая инструкция». В итоге утвержден перечень из 7 форм (см. таблицу).

Запросите у фсс возмещение пособий по итогам 2016 года

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком: — документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка или трудовой договор); — заявление о назначении пособия; — приказ организации о предоставлении отпуска по уходу за ребенком; — копия свидетельства о рождении ребенка, за которым осуществляется уход; — копия свидетельства о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка; — справка с места работы (учебы) отца (матери, обоих родителей) ребенка о том, что он (она, они) не использует указанный отпуск и не получает пособия, а в случае, если мать (отец, оба родителя) ребенка не работает (не учится, не служит), — справка из органов социальной защиты населения по месту жительства (месту пребывания, фактического проживания) матери, отца ребенка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком; — расчет размера пособия.

Онлайн журнал для бухгалтера

или, если другой родитель не работает,

1. Копия справки из органов социальной защиты населения по месту жительства другого родителя о неполучении им пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и копию трудовой книжки (или заявление о том, что прошу назначить пособие без копии трудовой книжки, так как мой муж (жена), ФИО, трудовой книжки не имеет).

Второе и последующие обращения

1. Справка о выплаченных пособиях (приложение №4).
2. Документы, необходимые при каждом обращении.

Если вы подаете документы одновременно на возмещение нескольких видов пособий, то, независимо от их количества, комплект документов, необходимых при каждом обращении, подается один. Справка-расчет.

Как возместить декретные из фсс?

• Работодатель принимает от сотрудницы больничный лист.
• Проводит все необходимые расчеты.
• Работодатель выплачивает пособие.
• После выплаты, работодатель сдает в ФСС отчет и другие необходимые документы для возмещения средств, которые были затрачены на декретные выплаты.
• Фонд проверяет отчет и если все нормально возмещает деньги.
Сроки возмещения декретных из ФСС После приема всех необходимых документов на возмещение суммы декретного пособия ФСС тщательно проверяет все выносит решение в такие сроки:

• не больше 10 дней, в большинстве случаев на протяжении 5 рабочих дней, при условии, что есть все необходимые документы и в них нет ошибок;
• в случае, когда требуется дополнительная проверка представленной информации - в течении 3 месяцев.

Именно через такое время ФСС перечисляет декретные предприятию.

Перечень документов в фсс для возмещения пособий с 1 января 2017 года

Однако они остаются актуальны при необходимости возврата (зачета) взносов по болезням и материнству за отчетные периоды до 01 января 2017 года. Такая оговорка приведена в приказе ФСС от 17 ноября 2016 года № 458.
Зачет и возврат переплаты: новые правила Согласно ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ у переплаты по взносам на травматизм с 2017 года есть три пути: Вариант Пояснение Зачет в счет будущих платежей по взносам ФСС делает это сам в течение 10 дней, хотя подать заявление никто не запрещает В погашение долга по пеням и штрафам за нарушения по статьям 26.28 – 26.31 Закона № 125-ФЗ ФСС проводит самостоятельно в течение 10 дней, хотя заявление тоже можно подавать Возврат страхователю Ждать придется максимум 1 месяц со дня подачи заявления, однако долг по пеням и штрафам имеет приоритет По общему правилу возврат и зачет происходят без начисления процентов на соответствующую сумму.
Такие действия предусмотрены законодательством, поэтому организации следует подготовить следующее:

1. Приказ о принятии на работу.
2. Наличие соответствующей записи в трудовой книжке.
3. Копию трудового договора.
4. Табель учета рабочего времени.
5. Больничный лист.
6. Свидетельство о постановке на учет на раннем периоде беременности.
7. Отчет по проведенным начислениям согласно больничного листа.
8. Заявление на оформление декретного отпуска от сотрудницы и о назначении выплат, которые ей полагаются.
9. Подтверждение выплаты пособий.
10. Свидетельство о рождении ребенка.

Кроме этого стандартного списка, сотрудники ФСС вправе потребовать дополнительные справки.

Организация страховые взносы ФСС за декабрь 2016г. перечислила по новым реквизитам ФНС в январе 2017г. Имеются расходы по выплате пособий за счет ФСС. При подаче документов на возмещение ФСС за 2016г. в форме 4-ФСС нет январского платежа за декабрь, соответственно ФСС рассчитывает сумму возмещения без учета данного платежа.Вопрос:Как возместить переплату страховых взносов ФСС за декабрь, перечисленных в январе ФНС.

К сожалению, учесть страховые взносы, оплаченные в январе 2017г., при возмещении пособий за 2016г. не получится.

Дело в том, что с 01.01.2017г. администратором страховых взносов является ФНС России. Поэтому учесть уплаченные в текущем году в ФНС страховые взносы можно будет только при возмещении расходов, осуществленных в 2017г. Чтобы иметь возможность учесть при возмещении расходов взносы за декабрь 2016г., компании нужно было заплатить их до конца 2016г.

А при возмещении расходов за 2016г. компания может учесть только те взносы, которые она заплатила в ФСС в 2016г. Для этого подайте в ФСС следующие документы:

1) заявление на возмещение. В нем укажите сумму из строки 10 таблицы 1 расчета.

2) расчет 4-ФСС. Учтите, что взносы, уплаченные в январе 2017г., в расчете отражать не нужно.

3) копии документов, которые подтверждают обоснованность и правильность расходов на обязательное социальное страхование. В их числе листки нетрудоспособности для больничных и декретных и расчеты сумм выплат по этим пособиям; справки из женской консультации, справки о рождении ребенка и т. д. — для других видов пособий.

Сотрудники фонда вынесут решение о возмещении пособий и передадут его в ФНС. Возвращать деньги будут уже налоговики.

Обоснование

Семь подсказок по сдаче 4?ФСС за 2016 год

<…>

Подсказка № 5: не запутайтесь в декабрьских взносах

Начисленные взносы за декабрь покажите, как обычно, в строках 2 таблиц 1 и 7. А для перечисленных декабрьских взносов есть особенность. Если компания заплатила их в декабре, то заполните строки 16 таблиц 1 и 7. А если в январе, то в годовом 4-ФСС их не показывайте.

В новый расчет по взносам этот платеж тоже не попадет. Как нам разъяснили в ФНС , налоговики увидят данные суммы в карточке расчетов с бюджетом.

<…>

Подсказка № 7: заполните таблицу 1, чтобы возместить пособия

Если по итогам 2016 года начисленные пособия больше взносов, укажите разницу в строке 10 таблицы 1 расчета. Эту же сумму перенесите в заявление на возмещение расходов. Подайте его в ФСС вместе с расчетом. Сотрудники фонда вынесут решение о возмещении пособий и передадут его в ФНС. Возвращать деньги будут уже налоговики. Кстати, чтобы возместить расходы на пособия, начисленные в 2017 году, вам понадобятся новые документы. О них подробно в другой статье .

<…>

Самый ответственный отчет по форме 4-ФСС

<…>

Сальдо расчетов по итогам 2016 года фонд передает в налоговую

Специалист фонда увидит конечное сальдо расчетов в таблице 1 формы 4-ФСС за 2016 год. Он передаст в налоговую сумму задолженности:

• - фонда перед компанией - из строки 9 таблицы 1;
• - компании перед фондом - из строки 19 таблицы 1.

Это начальный показатель, который налоговый инспектор внесет в лицевой счет расчетов с компанией по взносам. От него будет зависеть сальдо расчетов по взносам в ФСС на конец I квартала, полугодия, 9 месяцев и 2017 года.

<…>

Возмещайте расходы на пособия по?новому

Обновленный перечень документов, которые нужны, чтобы возместить расходы на пособия, Минтруд привел в приказе от 28 октября 2016 г. № 585н

С 1 января контроль над взносами по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перешел к ФНС. Но за ФСС остаются проверки расходной части этого вида страхования. Причем как за периоды до 1 января 2017 года, так и по страховым случаям, которые наступили после этой даты.

Куда обращаться и какие подать документы

Обращаться за возмещением во всех случаях надо по-прежнему в ФСС. Какие представить документы, зависит от того, за какой период вы хотите возместить расходы на выплату пособий.

Если компания обращается за возмещением расходов, которые она произвела до 1 января, действует старая схема.

Чтобы возместить сумму превышения расходов на выплату пособий над начисленными взносами, надо подать в ФСС бумаги по старому перечню (в соответствии с приложением к приказу Минздравсоцразвития от 4 декабря 2009 г. № 951н в старой редакции).

Фонд не вернет деньги без проверки

1) заявление на возмещение (официального бланка не было, каждое региональное отделение ФСС разрабатывало свою форму);

2) расчет 4-ФСС;

3) копии документов, которые подтверждают обоснованность и правильность расходов на обязательное социальное страхование. В их числе листки нетрудоспособности для больничных и декретных и расчеты сумм выплат по этим пособиям; справки из женской консультации, справки о рождении ребенка и т. д. — для других видов пособий.

Фонд должен перечислить деньги на расчетный счет организации в течение 10 календарных дней со дня представления этих документов (ч. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

На практике ФСС не выделяет деньги без проверки (камеральной или внеплановой документальной). В рамках этой проверки компания должна представить дополнительные документы, которые подтвердят обоснованность назначения и выплаты пособия (ч. 4 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Решение о выделении средств фонд принимает по результатам проверки.

Срок камеральной проверки не может превышать трех месяцев со дня, когда представили расчет 4-ФСС и заявление (ч. 2 ст. 34 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Выездной — двух месяцев со дня, когда фонд вынес решение о ее назначении (ч. 11 ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

Перерасход, который образовался на 1 января 2017 года, необходимо забрать в ФСС. Зачесть его в счет уплаты взносов в 2017 году в ФНС нельзя (возможно, что-то изменится, но пока так).

Чтобы возместить пособия за 2017 год, сдайте с заявлением справку-расчет и расшифровку расходов

Если компания обращается за возмещением по страховым случаям, которые наступили уже после 1 января, она должна подать новые документы (письмо ФСС от 7 декабря 2016 г. № 02-09-11/04-03-27029):

— заявление о выделении необходимых средств на страховые выплаты по утвержденной форме;

— справку-расчет (приложение 1 к заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения);

— расшифровку расходов на обязательное социальное страхование и расходов за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (приложение 2 к заявлению).

Справку-расчет компании представляют, только когда получают деньги за периоды начиная с 1 января 2017 года. В ней укажите сумму:

— задолженности компании по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;

— начисленных к уплате взносов, в том числе за последние три месяца;

— доначисленных взносов;

— не принятых к зачету расходов;

— средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;

— возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) взносов;

— средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;

— уплаченных взносов, в том числе за последние три месяца;

— списанной задолженности страхователя.

Для чего понадобилось вводить новые формы

Новый расчет по взносам не подходит для возмещения расходов из ФСС

Все эти документы появились из-за того, что в новом расчете, который организации начнут сдавать в ФНС с I квартала 2017 года, нет информации для возмещения.

В частности, сумм входящего и исходящего сальдо (задолженности за страхователем или фондом), которые необходимо учитывать.

Нет также возможности сдать расчет по страховым взносам в ФНС в середине квартала.

Фактически справка-расчет и расшифровка расходов — это кусок раздела 1 из старой формы 4-ФСС.

Можно ли зачесть расходы в счет предстоящих платежей

В 2017 году в регионах, которые не входят в число пилотных, сохранится возможность зачета расходов в счет предстоящих платежей по взносам. Но только после того, как фонд эти расходы подтвердит.

Как это будет происходить?

Компания укажет в новом расчете по взносам назначенные пособия.

Данные о пособиях ФНС передаст в фонд (не позднее пяти дней со дня, когда получили расчет в электронном виде и не позднее 10 дней со дня получения его на бумаге).

На основании этих сведений ФСС проведет проверку. Специалисты фонда либо подтвердят расходы, либо откажут в зачете.

В любом случае фонд сообщит о своем решении в налоговую инспекцию в течение трех дней с момента вступления его в силу.

Если ФСС подтвердит расходы и их сумма превысит взносы, фонд вернет разницу либо ИФНС зачтет ее в счет будущих платежей.

Такой порядок сохранится до перехода всех регионов на прямые выплаты пособий из фонда.

Как с 2017 года возмещать из ФСС расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством? Изменился ли порядок такого возмещения? В ФСС или в налоговую инспекцию сдавать документы? Действительно ли с 2017 года нужно подавать в ФСС новую справку-расчет? Что включать в такую справку и предусмотрена ли форма такой справки? Найти ответы на эти вопросы, также скачать образец справки-расчета вы можете в данной статье.

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству с 2017 года

С 2017 годы пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут администрировать налоговые органы. В ИФНС потребуется сдавать отчетность по этим видам страховых взносов в составе единого расчета, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм») продолжат контролировать Фонд социального страхования. По этому виду страховых взносов с 2017 года в подразделения ФСС нужно будет сдавать расчет по новой форме 4-ФСС, которая утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381. Этот расчет будет включать в себя информацию только о взносах «на травматизм».

Уменьшение страховых взносов на пособия в 2017 году

Как с 2017 года возмещать расходы на выплату работникам пособий по болезни в связи с материнством? Эти взносы контролируют налоговые инспекции. Означает ли это, что за возмещением нужно обращаться в ИФНС? Остановимся на этих вопросах подробнее.

В 2017 году, как и прежде, ежемесячный платеж по страховым взносам по нетрудоспособности и материнству работодатели (организации и ИП) вправе уменьшать на произведенные расходы по выплате страхового обеспечения работникам. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Так, в частности, в расходы можно включать (ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

• пособие по временной нетрудоспособности (с четвертого дня болезни);
• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет;
• социальное пособие на погребение.

Если сумма начисленных пособий не превышает сумму страховых взносов, то обращаться в ФСС в 2017 году, не потребуется. Достаточно будет уменьшить ежемесячный платеж на сумму начисленных пособий.

При этом расходы на пособия страхователям нужно будет отразить в приложении № 3 к разделу 1 единого расчета по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

На указанные в этом приложении пособия страхователи (организации или ИП) уменьшат страховые взносы. Итоговые суммы страховые взносов по временной нетрудоспособности и материнству нужно будет показать в разделе 1 формы единого расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Получив такой расчет, налоговики сообщат данные о заявленном возмещении в ФСС России. И уже по результатам проверки ФСС примет решение – одобрять зачет или нет. Если результат окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов. При положительном результате проверки расходы будут приняты, а ИФНС при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами. Такой порядок предусмотрено ч.ч. 1.1, 5,8 ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Если сумма пособий превышает начисленные взносы

В 2017 году размер выплаченных пособий за какой-либо месяц отчетного периода может оказаться больше начисленных за этот же месяц взносов в ФСС. Тогда страхователь вправе (п.9 ст. 431 НК РФ):

• или зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам в ФСС в пределах расчетного периода;
• или обратиться в подразделение ФСС за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

Чтобы в 2017 году получить на расчетный (лицевой) счет деньги для возмещения (выплаты) расходов на пособия, необходимо обратиться в свое отделение ФСС России, а не в ИФНС. Это следует из пункта 2 статьи 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Перечень документов, которые нужно представить для возмещения в отделение ФСС России, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н. Однако имейте в виду, что с 28 ноября 2016 года вступил в силу Приказ Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, которым внесены изменения в этот перечень. Далее перечислим документы, которые потребуется представлять с учетом поправок, внесенных указанным приказом Минтруда.

Возмещение средств за периоды до 2017 года

Если организация или ИП обращается в ФСС в целях получения на расчетный счет денег для возмещения пособий и такое возмещение касается периодов до 2017 года, то в подразделение ФСС нужно представить:

Если территориальный орган ФСС РФ не назначит проверку правильности и обоснованности расходов, он перечислит денежные средства в течение 10 календарных дней с даты представления обозначенных выше документов (ч. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Возмещение средств за периоды после 1 января 2017 года

Как мы уже сказали, в связи с вступлением в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н с 2017 года перечень документов, необходимый для возмещения, скорректирован Чтобы получить возмещение на расчетный счет в ФСС нужно будет представить:

Письменное заявление, составленное в произвольной форме, содержащее обязательные реквизиты: - наименование и адрес организации; - регистрационный номер; - указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

справку-расчет, в которой отражены: - сумма задолженности страхователя (Фонда социального страхования Российской Федерации) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода; - сумма начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца; - сумма доначисленных страховых взносов; - сумма не принятых к зачету расходов; - сумма средств, полученных от территориальных органов Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение произведенных расходов; - сумма возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов; - сумма средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца; - сумма уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца; - сумма списанной задолженности страхователя.

Копии документов, подтверждающих обоснованность расходов.

Копию решения о выделении средств страхователю ФСС направит налоговикам. В течение трех рабочих дней со дня вступления в силу соответствующего решения (ч.4.1 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Новая справка-расчет с 2017 года: форма и образец

Справка заменит расчет 4-ФСС

Как видно, в связи с вступлением в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, с 1 января 2017 года в подразделения ФСС в составе документов на возмещение расходов нужно будет сдавать новый документ: справку-расчет. В ней потребуется показывать различную информацию о страховых взносах. Эта справка заменит собой ранее представляемый расчет по форме 4-ФСС, который требовался для получения возмещения.

Для чего нужна справка-расчет

Зачем чиновникам из ФСС с 2017 года нужна справка-расчет? Поясним. Как мы уже сказали, с 2017 года отчитываться по страховым взносам по временной нетрудоспособности в связи с материнством организация и ИП (работодатели) будут в составе единого расчета по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот расчет будет сдаваться в налоговые инспекции. Соответственно, у органов ФСС данных об этих страховых взносах может и не быть. Эти сведения они возьмут из новой справки-расчета. Однако имейте в виду, что подразделения ФСС в любой момент вправе запросить у налоговых инспекций информацию сведения о начисленных и уплаченных страхователями страховых взносах. Это предусмотрено пунктом 2.2 части 1 статьи 4.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Форма справки-расчета

Что же касается формы справки-расчета, то законодательство не предусматривает, что она должна быть официально утверждена. Поэтому можно предположить, что справку-расчет страхователи смогут составлять по самостоятельно разработанной форме. Главное, чтобы такая справка включала в себя всю необходимую информацию, о которой сказано в пункте 2(1) Перечня, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н (в ред. Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н). Далее приведем возможный образец справки-расчета, бланк которой вы можете скачать.

Органы ФСС могут разработать рекомендуемую форму справки-расчета, которую смогут применять страхователи. Однако обязательная форма справки-расчета законодательством не предусмотрена. Поэтому страхователи смогут пользоваться самостоятельно разработанной формой справки-расчета.

В 2017 году у страхователей (работодателей) сохранилось право возмещать суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособий связанных с рождением детей из средств ФСС РФ. То есть начисленную величину страховых взносов на обязательное социальное страхование, страхователь вправе уменьшить на сумму произведенных им расходов на выплату пособий (п. 2 ст. 431 НК РФ).

Автоматический зачет пособий в счет уплаты взносов в ФСС следует также из формы расчета по страховым взносам, которую страхователи согласно п.7 ст.431 НК РФ, представляют не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

В разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» нельзя одновременно заполнить:

• строку 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», и
• строку 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

Заполняется какая- то одна из строк.

Строка 110, если начисленные страховые взносы превышают сумму начисленных пособий, а строка 120, если сумма начисленных страховых взносов меньше суммы начисленных пособий.

Если сумма начисленных пособий превышает сумму начисленных страховых взносов в ФСС за конкретный месяц расчетного периода (заполнена строка 120 раздела 1 расчета по страховым взносам), то у страхователя есть два варианта возмещения пособий.

Вариант 1:
Сумму превышения пособий над суммой взносов в ФСС, начисленных за этот же месяц, страхователь может зачесть в счет уплаты взносов в ФСС в следующих месяцах (п. 9 ст. 431 НК РФ, Письма ФСС от 17.08.2016 N 02-09-11/04-03-17282, ФНС от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@).

Обратите внимание! Зачет в счет предстоящих платежей можно начисленные пособия в рамках расчетного периода (календарного года).

Вариант 2:
Запросить у ФСС недостающие средства, то есть вернуть на счет организации. Данный вариант, как правило, используют страхователи, у которых на конец расчетного периода недостаточно начисленных страховых взносов в ФСС для возмещения пособий.

Изменения в выплате пособий в 2017 году

С 2017 года порядок возврата недостающих средств на выплату пособий обновлен. Это связано с тем, что администрируют поступление страховых взносов в ФСС налоговые органы, а сотрудники ФСС осуществляют проверку правильности заявленных расходов путем проведения проверки (камеральной или выездной). После проведения контрольных мероприятий результаты направляют налоговому органу. В случае положительного результата налоговый орган перечисляет на счет страхователя (работодателя) заявленные суммы.

Процедура обращения за недостающими средствами для выплаты пособий Фондом социального страхования осталась прежней (действовавшей до 2017 года). Минтруд обновил только перечень документов, представляемых предприятиями для получения денег на выплату страхового обеспечения или пособия за счет ФСС РФ.

Документы на возмещение пособий из ФСС в 2017 году

В приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н «Об утверждении перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения» внесены уточнения. В частности страхователь для возврата из ФСС денежный средств должен предоставить, следующие документы:

• письменное заявление;
• справку - расчет;
• копии документов подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию.

Письмом ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029 доведены до страхователей формы заявления и справки-расчета, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом ФСС РФ о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

Если компания хочет получить возмещение, не дожидаясь окончания отчетного периода, то надо подать промежуточную справку-расчет.

Заполняя справку-расчет, бухгалтер должен сопоставлять данные, отраженные в справке-расчете и информацию, которую будет представлять в налоговую инспекцию. Дело в том, что проверка расходов страхователя на выплату страхового обеспечения будет происходить следующим образом:

• налоговый орган, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передаст соответствующие сведения ФСС;
• сотрудники ФСС проверят правильность заявленных расходов путем проведения проверки (камеральной или выездной);
• результаты проверки ФСС направит информацию налоговому органу.

Если результат проверки окажется отрицательным (страхователь не подтвердит расходы), налоговый орган направит ему требование об уплате недостающих взносов. Если результат проверки будет положительным - расходы будут приняты и налоговый орган зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами.

Зачетный порядок возмещения пособий из ФСС за счет начисленных страховых взносов не распространяются на организации, которые расположены в регионах участвующих в реализации пилотного проекта, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294. Участники пилотного проекта своим работникам не начисляет и не выплачивает пособия. Их расчетом и выплатой занимается непосредственно территориальный орган ФСС. А страхователь (работодатель) начисленные страховые взносы в полном объеме перечисляет в бюджет.