Главная Регистрация ИП Зачем фрилансеру регистрировать ип и как это сделать. Как фрилансеру открыть свое ип

Зачем фрилансеру регистрировать ип и как это сделать. Как фрилансеру открыть свое ип

О преимуществах работы фрилансеров все уже наслышаны: и на работу не надо ходить, и с коллегами не надо встречаться, и график – гибче не бывает. Хотя все эти плюсы со временем легко превращаются в минусы, есть еще парочка недостатков – отсутствие официального источника дохода и подтверждения стажа работы. Вот и встает вопрос о том, как легализовать свою деятельность – открыть ИП.

Зачем ИП фрилансеру

С точки зрения закона, систематическое получение дохода от своей деятельности, не связанное с работой по трудовому договору, без оформления индивидуального предпринимательства является нарушением.

Получив статус ИП и открыв в банке счет, вы сможете обслуживать не только частных лиц, но и любые организации, которые охотнее рассчитываются по безналичному расчету. Заказчику дешевле перевести на ваш счет «чистый» гонорар, с которого вы сами заплатите налог. А в случае с оплатой деятельности физлица организация вынуждена тратить дополнительные средства на соцвыплаты и .

Однако чтобы без ущерба для своего бюджета стать ИП, нужно выйти на определенный уровень доходности, к примеру, более 350 тысяч в год.

Регистрация

Взвесив все за и против, приступаем к регистрации. Основные моменты, которые вам нужно заранее решить, – это выбор оптимальной системы налогообложения и . На этом этапе желательно обратиться к специалистам – в специальные фирмы, которые занимаются открытием ИП. Например, юридическая компания «Азбука Права» оказывает такие услуги в Москве и Московской области. Вы можете ограничиться устной консультацией или заказать ИП под ключ: с печатью (если она вам потребуется) и открытием банковского счета.

О налогах и сборах

По какой схеме платить налоги? Обычно для деятельности, не связанной с большими расходами на аренду и зарплату работникам, оптимальным будет переход на по схеме «6 процентов от дохода».

Если вы будете работать самостоятельно, сборы в ПФР на 2016 год составят фиксированный платеж в 19356,48 рублей + 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч. И на обязательное медицинское страхование – 3796, 85 рублей. Итого, если ваш доход не превысит 300 тысяч, на «социалку» уйдет 23153, 33 рубля.

Подать уведомление для перехода на УСН можно сразу – вместе с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Выбор ОКВЭД

Необходимо выбрать один основной код, соответствующий вашей деятельности и несколько дополнительных на всякий случай. Выбранные коды указываются в ваших регистрационных документах и ни к чему вас не обязывают, даже когда вы ими не пользуетесь. А вот если в дальнейшем вам понадобится добавить какой-нибудь код, придется менять и документ о регистрации.

Для фриланса в сфере IT подойдут следующие коды деятельности:

Издание программного обеспечения – 58.2;
Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий – 62.02;
Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет – 63.1.

Классификатор объемный, поэтому сначала просмотрите описание всех видов деятельности, а потом выберите подходящие.

Налоговая

Непосредственно для регистрации вам понадобятся следующие документы:

копия страниц паспорта с пропиской;
копия ИНН (если есть);
заявление о регистрации;
заявление про переход на упрощенную систему (если определились);
квитанция в подтверждение оплаты (800 рублей).

Если вы обратились к помощи посредников, еще потребуется нотариально оформленная доверенность на подачу и получение документов. Зато пакет примут с первого раза, и не придется переписывать заявление.

Росстат

Через пару недель после регистрации из Росстата можно забрать письмо с кодами статистики. Вы можете сделать это сами или поручить доверенным лицам.

Открытие счета

Когда лист записи ЕГРИП на руках, открываем счет в банке. Строго говоря, для ИП это необязательно, но желательно – для безналичных взаиморасчетов с заказчиками.

При выборе банка обратите внимание на ваши – в перспективе – обязательные и постоянные статьи расхода: стоимость открытия и обслуживания счета, подключения интернет-банкинга. Также важно, чтобы отделение находилось поблизости и обслуживание было быстрым – для экономии вашего времени.

Какие документы для открытия счета понадобятся, лучше узнавать в конкретном учреждении. Как правило, требуются:

паспорт РФ – копия и оригинал;
лист записи ЕГРИП;
коды статистики;
лицензии на право осуществления деятельности (если нужно);
доверенность на представителя.

Стандартный набор может быть дополнен и другими документами, соответственно внутренним требованиям банка. На открытие счета может уйти от нескольких часов до нескольких дней.

После того как счет открыт, можно, наконец, заняться своей непосредственной работой – зарабатыванием денег. Как видим, оформить индивидуальное предпринимательство не так уж и сложно, особенно если перепоручить большую часть организационных мероприятий профессионалам.

Как фрилансеру открыть свое ИП: Видео

Многие фрилансеры сомневаются, нужно ли им регистрировать ИП. Для ряда людей фриланс – это только подработка, и доходы носят периодический характер. Кто-то считает, что смысла регистрироваться при оборотах фрилансера 15-30 тыс. руб. в месяц или около того нет. Мы решили обсудить эти вопросы, и, заодно развеять мифы (если это мифы), которые имеются у фрилансеров.

1. Начнем с самого популярного вопроса. Многие фрилансеры убеждены, что если человек получает относительно небольшие доходы (15-30 тыс. руб. в месяц), то он никому не интересен, в том числе и проверяющим органам. Так ли это на самом деле или это миф и на практике заинтересовать могут и небольшие доходы?

Налоговый Кодекс РФ не содержит показателя, по достижении которого необходимо платить налог. Иначе говоря, «небольших» доходов в целях налогообложения не существует. Налог необходимо исчислять, декларировать и уплачивать с дохода любого размера, если только это не сделал работодатель в качестве налогового агента. Любые другие варианты являются нарушением законодательства и могут повлечь за собой налоговые санкции (остановимся на них, так как речь идет о небольших доходах; уклонение же от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой уголовную ответственность). Какова же ответственность, предусмотренная НК РФ? Согласно ст. 119 Кодекса, непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Конечно же, уплата санкций не освобождает от необходимости оплатить сам налог. Итак, не платя налог с «небольших» доходов, вы рискуете увеличить размер своих платежей в бюджет на 30%.

Вы, наверное, слышали о многих своих коллегах, которые годами не озабочивались уплатой налогов, без каких бы то ни было последствий, - и отлично себя чувствуют. Однако такой подход можно признать оправданным лишь тогда, когда гражданин осознает всю меру и степень риска такого способа работы. Кроме того, нельзя забывать, что контрольная деятельность со стороны государства постоянно совершенствуется. Прежде всего, отметим наличие органов фин. мониторинга. И хотя сами по себе они не предпринимают каких-либо санкционных действий, но в соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, (действующая редакция утв. Указом Президента РФ от 21.12.2013 N 940) взаимодействуют с другими органами власти, включая правоохранительные, при наличии достаточных оснований полагать, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

В современных условиях, когда банковская тайна практически отсутствует, уклонение от уплаты налогов становится всё более рискованным.

2. Каким образом может осуществляться выявление людей, не декларирующих свои доходы? Например, человек получает перечисления от клиентов на карточку – может ли он заинтересовать проверяющие органы? Многие фрилансеры убеждены, что мелкие переводы никого не интересуют и их никто не контролирует. Но возможно, это миф?

Конечно, мелкие сделки никого не интересуют. Ведь финансовый контроль тоже стоит денег, и потратить 1 000 рублей на выявление уклонения от уплаты налога на сумму 3 рубля - согласитесь, крайне нерационально. Но здесь важен вопрос терминологии. А что есть «мелкий» перевод? 1 000 руб.? 10 000 руб.? А если 5 транзакций по 10 000 руб. или 100 переводов по 1 000 руб.? Критерия «мелкости» ведь не существует. На практике такие оценочные категории, как систематичность, большое число, незначительные размеры и ряд других, каждый банк определяет в конкретной ситуации самостоятельно. При этом банк исходит из масштаба и основных направлений своей деятельности, характера, масштаба и основных направлений деятельности клиентов, уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями. Поэтому предлагаю рассмотреть не суммовые параметры переводов, а признаки, привлекающие внимание контролеров. Среди них:

Поступление денежных средств за короткий период от нескольких различных отправителей;

Отсутствие налоговых платежей в российский бюджет или осуществление таких платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности получателя денежных средств;

Отношение объема снятых наличных средств к оборотам;

Отсутствие очевидного экономического смысла; например, ситуация, когда клиент получает перевод и сразу же отправляет всю сумму другому человеку;

Систематичность операций по отправлению и денежных переводов, особенно из разных стран от разных отправителей;

Резкое изменение характера операций по счету; например, постоянный клиент, регулярно посылавший деньги домой один раз в месяц, вдруг начинает отправлять большие суммы каждую неделю другим лицам;

Клиент регулярно совершает операции на сумму немного ниже ограничения, установленного законодательством или договором с банком;

Клиент часто отправляют переводы одному и тому же или связанным между собой получателям;

Клиент представляет различные документы, удостоверяющие личность, каждый раз, когда он получает перевод;

Часто получает денежные переводы, в каждом из которых его имя указано по-разному или допущены несущественные ошибки;

Получает несколько небольших переводов в один день или в течение нескольких последовательных дней, а затем отправляет один или несколько переводов другому лицу;

Получает частые переводы или большие суммы от разных лиц, проживающих за рубежом, без разумного объяснения такого поведения и другие.

Помимо вышеназванных объективных показателей не остаются без внимания и критерии субъективного поведения клиента:

Нервничает, суетится или агрессивен;

Настаивает на как можно более быстром проведении операции;

Неохотно предъявляет документ, удостоверяющий личность, или его документ кажется необычным, фальшивым либо содержащим ложные сведения;

Предлагает деньги или подарки в обмен на то, чтобы сведения о его операциях не были документально зафиксированы или не направлялось сообщение в уполномоченный орган;

Хочет помешать тому, чтобы сведения о его операциях были документально зафиксированы, а также тому, чтобы сообщение о его операциях было направлено в уполномоченный орган;

Совершает несколько операций в течение одного дня из одного отделения, но при этом старается обращаться каждый раз к разным сотрудникам;

Проявляет необычное любопытство в отношении внутренних систем контроля;

Пытается установить неформальные взаимоотношения с сотрудниками.

Постоянно совершает операции сразу после открытия, перед закрытием или во время пиковых часов нагрузки на отделение банка и другие.

Итак, ваши переводы могут заинтересовать контролеров. И причиной этого далеко не обязательно является суммовой размер транзакций по счету.

3. Допустим, фрилансер занимается какой-либо деятельностью и ее не оформляет. Какие штрафы либо иные наказания ему грозят в таком случае?

Ответ на этот вопрос подразумевает 2 аспекта:

Собственно уплату налогов с деятельности, приносящей доход, выраженный в конкретных суммах, поступивших на счета фрилансера;

Регистрацию своей деятельности в качестве предпринимательской.

Что касается первой части, то, о такого рода ответственности, мы говорили, отвечая на первый вопрос. Говоря же о регистрации фрилансера в качестве предпринимателя, необходимо, прежде всего, понять, действительно ли ваша деятельность относится к таковой. Вопрос этот не так прост, поэтому предлагаю рассмотреть его отдельно. Если всё же окажется, что регистрация предпринимательской деятельности была необходима, но вы этого не сделали, то это является серьёзным правонарушением и может привести к значительным штрафам или даже к лишению свободы

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является прежде всего административным правонарушением. Но штраф за это нарушение небольшой - от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

Более существенные штрафные санкции предусмотрены в НК РФ. В нем установлена ответственность за ведение предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф за это правонарушение взыскивается в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности за весь период ее ведения без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ). При этом минимальный размер штрафа составляет 40 000 руб.

Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести и к уголовной ответственности. Но только в тех случаях, когда это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (если сумма полученного дохода превысила 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (если сумма дохода превысила 6 млн. руб.).

Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, в результате которой был причинен крупный ущерб третьим лицам либо извлечены доходы в размере, превышающем 1,5 млн. руб., к нему может применяться одна из следующих мер уголовной ответственности (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ):

Штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;

Обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до шести месяцев.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб., наказывается одной из следующих мер (ч. 2 ст. 171 УК РФ):

Штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

Принудительными работами на срок до пяти лет;

Лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

4. Многие фрилансеры работают с клиентами из разных стран. Получается, чтобы официально работать с иностранными клиентами, им нужно открывать валютный счет и проходить валютный контроль. Насколько сложны эти процедуры и затраты по времени? Не получится ли так, что фрилансер, решивший оформить все, как полагается, столкнется с бумажной волокитой?

Не думаю. Во-первых, процедура открытия валютного счета является стандартной и никаких сложностей не вызывает. Во-вторых, валютный контроль осуществляются только в отношении фирм и ИП. Во-третьих, для открытия паспорта сделки требуется, как правило, только копия контракта с заказчиком. Ну и, пожалуй, самое главное: паспорт сделки необходимо оформлять только на контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

5. Если фрилансер работает с компанией, и получает от нее деньги – обязан ли он платить налоги? Ведь по законодательству РФ юридические лица, выплачивая деньги физическим лицам, являются налоговыми агентами и должны уплачивать налоги за физических лиц. Если же они налоги не уплатили, то это их проблемы, и фрилансер в этом случае закон не нарушает?

Действительно, по общему правилу налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и уплатить её в бюджет. Если же по каким-то причинам этого сделано не было, то фрилансер должен заплатить налог в бюджет самостоятельно. Согласно НК РФ физические лица, получившие доход, при выплате которого не был удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с такого дохода, представить по нему декларацию по НДФЛ, а также уплатить исчисленный налог по месту жительства на основании данных налоговой декларации.

6. Может ли фрилансер не регистрировать ИП и платить налоги, ежегодно подавая декларацию как физическое лицо? Или это неправильная схема и нужно обязательно регистрировать ИП?

Что касается обязанности регистрации ИП, то, как мы уже говорили, необходимо понять, относится ли ваша конкретная деятельность к предпринимательской в том смысле, как это понимается законом..

ФНС в ряде своих писем указывала, что одного только факта совершения гражданином сделок на возмездной основе недостаточно для того, чтобы признать его предпринимателем (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для этого необходимо, чтобы такие сделки образовывали именно предпринимательскую деятельность. Значит, только если возмездные сделки, заключаемые физическим лицом, имеют признаки предпринимательской деятельности, это лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налоги с получаемых доходов как ИП. Такие же выводы содержатся в документах УФНС по г. Москве (письма от 27.09.2012 N 20-14/ , от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 15.06.2009 N 20-14/ , от 29.12.2008 N 18-14/ и от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Что же контролеры понимают под предпринимательской деятельностью физического лица? Налоговое законодательство не содержит определения предпринимательской деятельности, поэтому налоговые органы руководствуются другими отраслями права, прежде всего ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ). В гражданском законодательстве под предпринимательской понимается самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Ею вправе заниматься лишь те лица, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, то есть юридические лица и ИП.

По мнению ФНС России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/):

Изготовление или приобретение гражданином имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

Ведение гражданином учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением им сделок;

Взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в течение определенного периода времени;

Наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями либо прочими контрагентами.

Следовательно, чтобы решить вопрос о наличии или отсутствии признаков предпринимательской деятельности, налоговики прежде всего анализируют цели, для которых гражданин приобрел то или иное имущество, а также систематичность совершения им сделок, причем как по приобретению, так и по продаже товаров, работ или услуг. Так, ФНС России дополнительно обращает внимание на следующее (Письмо от 25.01.2011 N КЕ-3-3/): «квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество, целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества, а также наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций". При этом под систематическим ведением бизнеса налоговики понимают совершение гражданином не менее двух сделок в течение года.

Согласно ГК РФ одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Однако дополнительно не уточняется, в каких именно случаях можно говорить о систематическом получении гражданином прибыли. Как на практике инспекторы определяют, приносит та или иная деятельность систематический доход?

Обычно они исходят из определения термина "систематический", приведенного в п. 3 ст. 120 НК РФ. В абз. 3 этого пункта говорится о том, какие нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения являются грубыми. В этом контексте под термином "систематический" понимается совершение нарушения два раза и более в течение календарного года. Аналогичным образом оценивают московские налоговики и систематичность получения гражданином прибыли от совершения им тех или иных возмездных сделок (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 N 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 N 29-08/21721). В частности, они указывают: "для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляло деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз".

Таким образом, о систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно говорить, даже если в течение календарного года оно совершило всего две возмездные сделки, направленные на получение прибыли. Но естественно, такой вывод можно сделать только при наличии иных признаков, свидетельствующих об осуществлении гражданином такой деятельности.

Помимо перечисленных признаков предпринимательской деятельности, на практике инспекторы обращают внимание еще на несколько важных факторов. Например, московские налоговики со ссылками на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) отмечают, что предпринимательская или экономическая деятельность имеет место в том случае, когда оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные и иные ресурсы объединяются в производственный процесс, целью которого является производство продукции, выполнение работ или оказание услуг (введение к ОКВЭД, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст). Такая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции или оказанием услуг (Письма УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 25.01.2008 N 18-12/3/005988 и от 30.03.2007 N 28-10/28916). По мнению инспекторов, только при наличии всех указанных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя и уплачивать налоги как ИП.

Важнейшим моментом для отнесения деятельности к предпринимательской является присутствие предпринимательского риска. ФНС особо подчеркивает, что одной из характерных особенностей предпринимательской деятельности является наличие при ее осуществлении риска. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение данной деятельности станет просто невозможным (Письма ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/ , УФНС России по г. Москве от 07.10.2011 N 20-14/2/). К предпринимательским рискам, в частности, относится опасность недополучения гражданином доходов или прибыли, возникновения материальных и финансовых потерь при ведении предпринимательской деятельности. Однако в письмах контролирующих органов не разъясняется, как на практике оценивать, имеются ли в действиях гражданина указанные риски. Видимо, инспекторы на местах делают вывод о наличии или отсутствии этого признака предпринимательской деятельности исходя из своих внутренних убеждений, которые должны быть основаны на полном анализе и исследовании всех обстоятельств по конкретной ситуации.

При этом ФНС России отмечает, что признаки предпринимательской деятельности, исходя из которых принимается решение о необходимости регистрации физического лица в качестве ИП, носят лишь оценочный характер (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для того чтобы правильно квалифицировать действия гражданина, налоговикам необходима полная и всесторонняя информация обо всех обстоятельствах его деятельности. Без этих сведений они просто не смогут принять решение.

Отдельно стоит вопрос о предоставление гражданином за плату исключительных прав третьим лицам на использование результатов его интеллектуальной деятельности. По мнению УФНС России по г. Москве, указанные действия физического лица, являющегося правообладателем, нельзя признать предпринимательской деятельностью (Письмо от 10.01.2012 N 20-14/2/). При этом не имеет значения регулярность получения гражданином доходов от использования авторских прав. То есть даже в случае получения указанных доходов на систематической основе он не обязан регистрироваться как ИП. Более того, московские налоговики в другом Письме указали, что такой вид деятельности, как создание программ для мобильных телефонов, не требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Итак, обязанность поголовной регистрации ИП фрилансерами далеко не очевидна. Однако отсутствие такой обязанности вовсе не означает отсутствия права на это. Возможно, стать ИП для вас гораздо выгоднее, нежели оставаться «вольным стрелком» фриланса. Ведь у этого вопроса есть и чисто финансовая сторона. Работая, как физическое лицо, вы обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. В качестве ИП вы можете применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В этом случае ставка налога составит 6%. Правда, ИП обязаны платить взносы в пенсионный фонд. Но вся их сумма может пойти на уменьшение 6%-го налога, так что налоговая нагрузка от этого не возрастает. Конкретный расчет необходимо провести каждому из фрилансеров исходя из суммы его предполагаемых доходов.

Не менее важным моментом является и тот факт, что сотрудничество с ИП для фирм-заказчиков ваших услуг гораздо выгоднее, чем с физическими лицами, так как в этом случае налоги от своей деятельности ИП уплачивают самостоятельно.

С помощью юристов The Village разбирается в том, что делать фрилансерам, которые работают внештатно, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков.

Выбрать форму налогообложения

Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги. За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год. При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.

Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm: По трудовому договору вся налоговая нагрузка ложится на работодателя, у фрилансера не возникает необходимости исчисления и уплаты налога. Однако такая схема взаимоотношений не выгодна сторонам, так как, кроме 13 % НДФЛ, работодатель должен платить 30 % взносов в страховые фонды сверх гонорара работника. Аналогичная ситуация и с гражданско-правовым договором.

Наиболее выгодным для обеих сторон является договор с индивидуальным предпринимателем. В этом случае заказчику не надо платить налоги: сам фрилансер должен заплатить их и страховые взносы, но они будут меньше, чем по договору с физическим лицом. ИП может платить либо 6 % с полученных доходов, либо 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Так как смена системы налогообложения довольно сложная, с ней надо определиться заранее. Платить 6 % выгодно тем, у кого расходы минимальны. Однако если они составляют немалую часть стоимости работ (затраты на поездки, программные продукты и так далее), то выгодна система налогообложения «доход минус расход».

Необходимо заметить, что сейчас многие фрилансеры работают вчёрную, но вариант опасен тем, что у них отсутствуют какие-либо гарантии оплаты работы. Кроме того, есть риск (хоть и маленький), что про такие выплаты станет известно контролирующим органам, которые произведут доначисления всех неуплаченных налогов.

Диана Маклозян, глава юридического департамента Heads Consulting: Зарегистрироваться в качестве ИП не очень сложно: госпошлина за регистрацию составляет 800 рублей, а из документов потребуются только заявление и копия паспорта, в случае если заявление подаётся лично гражданином. Дополнительным плюсом является тот факт, что заказчики больше доверяют ИП, при этом такие договорные отношения могут подпадать под закон «О защите прав потребителей».

Основным минусом ИП является необходимость выплачивать, помимо налогов, ещё и фиксированные страховые взносы вне зависимости от дохода, а также регулярно сдавать бухгалтерскую отчётность (даже если она «нулевая»), следовательно, вести учёт. Также, возможно, понадобится оформить контрольно-кассовую технику, если деятельность подпадает под требования закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт».

Составить договор

Перед началом работ с заказчиком стоит составить договор, в котором необходимо указать перечень работ, сроки, сумму и условия оплаты. Он поможет отстоять свои права и избежать недопонимания.

Диана Маклозян: Оформлять отношения с заказчиком лучше всего договором, особенно это касается ситуаций, когда стороны предусмотрели постоплату: договор может подтвердить факт возникших между сторонами отношений. Однако его подписание не всегда возможно, так как фрилансеры зачастую работают удалённо. Поэтому законом предусмотрена возможность заключения договора посредством обмена сообщениями.

Важно обратить внимание, что в любом случае следует в письменной форме указывать (будь то в договоре или в переписке) конкретные виды выполняемых работ, их стоимость, порядок оплаты, сроки и дополнительные требования, которые стороны сочтут существенными. Тогда при возникновении любых претензий у вас будет официальное подтверждение наличия договорных отношений и возможность отстоять свои права.

Подать декларацию

Подать налоговую декларацию физическое лицо обязано, если был получен доход, с которого не был удержан подоходный налог. Так, например, если вы продали квартиру, получаете доход от сдачи квартиры в аренду или гонорар от фриланса, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию и уплатить налог.

Диана Маклозян: Подать декларацию можно, лично явившись в налоговый орган, отправив её по почте, а также воспользовавшись сайтом госуслуг. Для подачи декларации через сайт необходимо пройти авторизацию на государственном портале (предварительно получив уникальный пароль в налоговом органе). После этого налогоплательщик получит доступ ко всем имеющимся сервисам. Для подачи декларации через госуслуги нужно: выбрать раздел «Налоги и сборы», зайти в подраздел «Подача декларации», прикрепить файл, ввести код отделения ФНС, отправить отчётность и уведомить фискальный орган. Проверить статус заявки можно через личный кабинет.

Документы можно отправить и по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В ней вы должны перечислить все документы, которые вы отправляете. Один из экземпляров описи будет подписан работником почты и останется у вас как подтверждение отправки документов.

Для ИП условия декларирования аналогичны, отличия только в том, что налоговая инспекция имеет право приостанавливать операции по счетам ИП до момента предоставления декларации, а также запросить выписку по счёту у банка и доначислить налог, пени и штрафы в том случае, если был выявлен факт получения дохода, о котором ИП не отчитался.

Что будет с теми, кто не заплатил

За неуплату налога и неподачу налоговой декларации положен штраф. Правда, узнать о том, что человек занимался фрилансом, налоговики могут разве что от бдительных граждан, так как банки не обязаны предоставлять им всю информацию о движении денег на счетах физлиц.

Диана Маклозян: Если вы не придёте в налоговый орган, он придёт к вам, но уже для доначислений налогов, пени и штрафов. Если вы получили доход в 2015 году, то налоговые декларации необходимо было подать до 30 апреля этого года. По статье 119 Налогового кодекса РФ, за каждый месяц просрочки начиная с 1 мая грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не более 30 % от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20 % от суммы налога по статье 122 Налогового кодекса РФ. Эта же статья налогового кодекса предусматривает штраф в размере 40 % от суммы налога (вместо 20 %), если неуплата была совершена умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не успели заплатить до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122. Единственное, что вам грозит, это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день уплаты налога.

Как налоговый орган может узнать о неуплате, когда банки не передают налоговикам информацию о движении денежных средств на счёте человека? У банков есть обязанность предоставить такую информацию налоговикам по их запросу в отношении организаций и предпринимателей. Но у налоговых органов имеется такой «неофициальный» источник информации, как заявления и жалобы граждан-доброжелателей, а также информация, полученная по телефонам доверия.

На практике обычно уже в конце мая на основании поступивших из разных источников сведений о лицах, получивших доход, налоговая инспекция формирует контрольные списки потенциальных декларантов (основную часть которых составляют продавцы личного имущества) и списки тех, кто не отчитался в установленный срок, - нарушителей закона. Им налоговики направят уведомление о нарушении налогового законодательства вследствие непредставления декларации о доходах и неуплаты НДФЛ.

Многие специалисты хотели бы перейти во фриланс, но их останавливает тот факт, что в России и странах СНГ, фрилансеры приравниваются к безработным. Соответственно отсутствие юридического статуса влечет за собой некоторые последствия:

Отсутствие возможности получить в банке какой-либо кредит, потому как человек не способен подтвердить свой доход;

Трудности с открытием визы в некоторые страны, в то числе в США, потому как для открытия визы необходимо подтвердить официальное место работы, либо наличие банковского счета и недвижимости;

Фрилансер не делает отчислений в Пенсионный фонд, что означает получение лишь небольшой социальной помощи при выходе на пенсию;

Старшие члены семьи не воспринимают вашу работу в серьез, из-за чего возникают конфликты в семье.

Не спорю, что всем этим проблемам есть решение. Например, кредит можно взять на любого работающего члена семьи, а отдыхать ездить в страны, где установлен безвизовый режим. Что касается пенсии, то вполне реально откладывать определенную сумму на банковский счет, чтобы на старости лет, преспокойно жить на получаемые проценты от вклада. Однако даже несмотря на то, стоит призадуматься о том, чтобы зарегистрировать свою деятельность, когда некий успех во фрилансе уже достигнут. Кроме того, наличие собственного дела, поможет вам во многих проблемах, начиная от того же кредита и заканчивая солидной пенсией на старости лет.

Деятельность фрилансера и закон

В России существует закон, обязывающий граждан оформлять индивидуальные предпринимательства, сразу после того, как вы стали получать доход от своей деятельности, не связанной с трудовым договором по месту основной работы. При этом стоит знать, что по закону оплачиваемая деятельность, осуществляемая систематически, считается незаконным предпринимательством и влечет за собой штрафные санкции. Чтобы вас оштрафовали за подобные противозаконные действия, достаточно всего два раза получить прибыль от своей фрилансерской деятельности.

Часто фрилансеров пугает возможная уголовная ответственность, но для того, чтобы она наступила, необходимы следующие условия:

Фактическое наложение административного штрафа на вас за незаконную предпринимательскую деятельность;

Доказательства того, что, несмотря на это вы продолжили незарегистрированную деятельность, что должно быть доказано правоохранительными органами в ходе следствия.

Выше изложенные условия означают, что, прежде всего вы должны «попасться» на незаконной предпринимательской деятельности, после чего должно произойти наложение штрафа. Однако стоит отметить тот факт, что на сегодняшний день еще не было зарегистрировано случаев штрафов фрилансеров за их работу и причина тому отсутствие возможности поймать удаленных работников.

Для начала, платежные системы вроде WebMoney не обязаны информировать о состоянии кошелька пользователя и отправителя средств. В случае же если государство начинает проявлять интерес, то всегда можно сказать, что поступившие деньги это возврат части долга по договору о займе, который, кстати, разрешено заключать устно, особенно, когда человек является физическим лицом.

Ваша деятельность может стать «прозрачной» в случае если вы начнете выводить крупные сумму денег с электронного кошелька на банковский счет, но тут, вы опять легко можете заявить, что это возврат долга.

Когда стоит оформлять ИП?

И все же, стоит или нет оформлять ИП, и когда для этого наиболее подходящее время. Бытует мнение, что рациональнее всего легализовать свою деятельность, когда ваш ежемесячный доход достиг 1000 у.е. Однако стоит знать, что лучше всего оформлять ИП тем фрилансерам, которые непосредственно работают с юридическими лицами, либо физическими лицами с заключением договора и безналичным расчетом через банковский перевод. Для тех, кто преимущественно работает с частными лицами, не заключая договоров, легализовать свой доход будет сложнее. Для этого необходимо уточнить в территориальном отделении налоговой инспекции о возможности выплачивать единый налог с вашего дохода. После чего привязать электронный кошелек к банковскому счету и переводить на него сумму, которую вы готовы подвергнуть налогообложению.

Оформлять ИП или нет дело личное. Вы спокойно можете поработать свободным художником, а обзаведясь стабильной клиентской базой и доходом, зарегистрировать свою деятельность.

Хватит приравнивать фрилансера к предпринимателю. У меня есть опыт ведения предпринимательства как фрилансера в двух странах, и общее впечатление примерно одно: предпринимательство на фрилансеров не рассчитано.

Сейчас я попытаюсь объяснить почему.

Во-первых, фрилансер - это такой же наёмный рабочий, только:

он работает с клиентом на проекте, а не на постоянке;
обычно он работает удалённо, хотя на западе в основном наоборот - ездит к клиенту в офис.

В неидеальном мире, где существует 100500 бюрократических процедур и заморочек, фрилансер, официально назвавший себя предпринимателем (фирмой) и зарегистрировав ИП, получает в придачу:

1. Кучу сложной финансовой отчётности

Причём отчётность эта явно рассчитана на большие фирмы с офисом и тысячей сотрудников. Каждый раз, когда фрилансер пытается понять, касается ли очередное требование или закон непосредственно его, он вынужден протаскивать себя через игольное ушко бюрократических законов. Обычно само по себе ничего не подходит и нужно что-то подгонять и придумывать. Примеров полно:

Декларация утилизации экологических отходов (сколько дизеля на тракторах ты потратил и загрязнил атмосферу) или сколько отходов производства ты выкинул, загрязнив планету;
Декларация остатков нераспроданной продукции или материалов на конец года. Боже, какая у меня продукция?
Всякие декларации о количестве работников, выплате им пенсии, мед.страховки, обучения их пожарной безопасности и прочее-прочее-прочее, что фрилансера никаким боком не касается и касаться не может.
Книги учёта доходов, расходов и прочей ерунды.

У фрилансера априори нет расходов. Если ты всё-таки хочешь их учитывать (закупка оборудования для компа, машина и бензин на фирму, типа чтоб на встречи ездить, электроэнергия, интернет, и т.п.) - то получаешь ЕЩЁ гору отчётности, заполнение которой отнимает не только время и силы, но и повышает твою долю риска. Стоит только заполнить что-то не так или вписать в графу расхода что-то, что за расход вписать нельзя (например, если интернет на съёмной квартире зарегистрирован не на твоё имя) - и у тебя в будущем могут появиться проблемы при проверках.

2. Кучу обязательных платежей

Как минимум, это ФСЗН, медицинская страховка, пенсионный налог. И эти платежи тебя никак не касаются и ни от чего тебя на самом деле не страхуют - больничный тебе всё равно не дадут (а точнее дадут, но со смехотворной суммой, и скорее всего ты загубишь проект, клиента и репутацию - т.к. ты один и у тебя нет заместителей). Страховку за те же деньги можно купить частную, гораздо лучшего качества. Оплачиваемый отпуск в 21 день тебе тоже никто не даст и не оплатит. Пенсия? Не нужно про пенсию, это даже не смешно. Если все эти деньги откладывать - то и пенсия не нужна будет. Но платить это всё ты обязан каждый месяц, независимо от того, есть у тебя проекты-клиенты-заказы или нет. И это - самое плохое.

Ещё это значит, что ты не можешь взять отпуск, т.к. вместо оплачиваемого отпуска ты получаешь, мало того, что неоплачиваемый, так ещё и вынужден платить за это время все взносы, которые тебе ничего ровным счётом не дают. Списание расходов на фирму выглядит примерно так: купил новый монитор? Молодец! Вписал в расходы - чуть понизил налог. Продал старый монитор? Будь добр, впиши как приход и заплати с продажи налог. Теперь ты фирма и у тебя всё должно быть под учётом. Если что-то не сойдётся - штраф.

3. Риск и громадную ответственность

Кстати о штрафах. Индивидуальное предпринимательство - это риск. А точнее - официальное заявление о том, что теперь за все риски своей «фирмы» ты отвечаешь персонально и лично головой. Ты можешь сесть в тюрьму, т.к. теперь за неуплату налогов, сборов и неправильную бухгалтерию к тебе применяется не только административная, но и уголовная ответственность. Если что-то пойдёт не так и ты влетишь на большой штраф - конфискуют даже твоё личное имущество, а не только то, которое ты записал на фирму.

Становясь предпринимателем, ты берёшь на себя ответственности больше, чем директор ООО. Только у директора есть штат юристов и бухгалтеров, а у тебя нет даже юридического образования, чтобы понять, как правильно делать всю отчётность (которая, напомню, не рассчитана на фрилансеров от слова «совсем») или как ответить на неверную трактовку законов. Поэтому кроме финансового и отчётного груза ты добровольно берёшь на свои плечи еще и все «предпринимательские риски». К примеру, взял ты у банка кредит, заказал фуру селёдки, отправил её на завод для переработки, а фура не доехала - перевернулась - и вся селёдка сгорела в адском огне. Ты брал на себя предпринимательский риск. И теперь ты должен банку деньги, и у тебя конфискуют всё, до чего дотянутся. Похоже на будни фрилансера? Очень! Прям каждый день заказываю по фуре селёдки и поставляю куда-то продукцию!

Фрилансерство же - это когда ты рисуешь картины на заказ. Сегодня тебе позвонили и попросили нарисовать - ты нарисовал. Полгода никто не звонит - ты рисуешь для себя, для портфолио, для выставок. Творческие профессии вообще сложно отнести к бизнесу. Да и не столько в творчестве дело, сколько в том, что у тебя нет потока товаров. Ты рыбак - ловишь клиентов. Поймал рыбу - сделал проект - поел. Не поймал - не поел. У тебя нет никаких рисков, кроме риска за себя и свою семью. Тем более это не касается стоковых художников - там вообще не вижу, как рисование royalty можно назвать «Фирмой».

Оформляя ИП, ты просто сверху получаешь на свою голову ещё и ворох ненужных проблем. Ты становишься абсолютно беззащитным и незащищённым, а ещё и должен всем с три короба. Дисбаланс и ассиметрия во всей красе.

4. Невозможность быстро выйти сухим из воды

Самый последний привет ждёт вас, когда вы поймёте, куда попали, и попытаетесь выйти - вас так просто не отпустят. Процедура закрытия - отдельная песня. Чем больше вы «натворили» в процессе натягивания своей фрилансерской совы на правовой глобус отчётности - тем больше у вас будет проблем закрыть это всё чисто и без штрафов. Всю купленную на фирму технику нужно будет либо продать, либо приватизировать (в любом случае уплатив налог с её среднерыночной стоимости). Все отчеты закрыть, все взносы уплатить.

Но ничто не сравнится с той лёгкостью бытия, когда ваше ИП будет наконец закрыто и ликвидировано.

Поэтому я призываю фрилансеров не попадаться на эту популярную и раскрученную ловушку. Работайте по гражданским договорам, работайте как угодно, но ни за что не открывайте ИП - там ничего не рассчитано на фриланс. И дело даже не столько в расплывчатых определениях, фриланс это или бизнес, а в том, что на фрилансеров законы по-просту не рассчитаны и не написаны. Современный фрилансер как ИП чаще всего висит в правовом вакууме (что рискованно), либо пытается казаться фирмой (что дорого и накладно) - в зависимости от продвинутости законов страны.

Если я ещё когда-нибудь буду открывать свой бизнес, то только тогда, когда у меня будет магазин скутеров или точка продажи телефонов. И то, это будет скорее ООО, а не ИП, т.к. ИП - слишком большой риск и ответственность для одного человека.