Главная Приказы Социальные налоговые вычеты и практика их применения. Особенности предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты и практика их применения. Особенности предоставления социальных налоговых вычетов

Безусловно, каждый россиянин обязан выплачивать в фонд своего государства. Но есть периоды, когда он или члены его семьи находятся в сложной жизненной ситуации или он сам помогает другим нуждающимся в материальной поддержке.

Часть доходов, потраченная на восстановления здоровья, учебу и благотворительность не облагаются НДФЛ. В законодательстве предусмотрено облегчение налогового бремени для тех, кто в этом нуждается в связи с социальными нуждами.

Часть доходов, которую не облагают налогом НДФЛ, называют социальным налоговым вычетом.

Это те средства, которые используются на лечение, образование или благотворительность . Не только граждане, имеющие право на применение социального налогового вычета, а и могут рассчитывать на частичный возврат средств из уплаченных налогов в пределах, установленного в законодательном порядке.

Нужно отметить, что не только физические лица и ИП имею право на налоговые льготы социального толка. К их числу относятся малые организации, осуществляющие деятельность в рамках ИП и начисляющие НДФЛ взамен .

К социальным вычетам причисляют такие виды затрат:

оплачиваемые за обучение налогоплательщика или его ближайших родственников;
на содержание несовершеннолетних детей, а также достигших 18 лет и получающих образование на дневной форме обучения максимум до 24 летнего возраста;
используемые для лечения его и членов семьи;
приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС);
отчислениями в негосударственный налоговый фонд (НПФ);
оказание благотворительной помощи.

Членами семьи для основного плательщика налоговых взносов являются дети, супруги, сестры или братья.

К социальным вычетам относится благотворительный поступок , выражающийся в оплате материальных благ в адрес:

образовательных учреждений;
организации для исследований и изучения науки;
центров культуры;
медицинских предприятий;
стадионов и спорткомплексов;
религии.

Необлагаемая часть дохода в виде социального вычета предоставляется в сумме равной полному взносу или общим затратам, которые ограничены в рамках какого-то одного пункта. Какие права и обязанности возлагаются законом на имеющих право применения льгот при начислении суммы налога изложено в п.3 статьи 210 НК РФ .

Законодательное регулирование данного вопроса

Основной закон по налогообложению, нормы которого необходимо использовать при определении социального вычета, это Налоговый Кодекс РФ.

В нем прописаны правила удержаний НДФЛ с гражданских лиц и предоставления льгот на снижение сумм.

В отношении социального вычета используется статья 219 , которая указывает следующее:

в п. 1 подробно затронуты виды расходов, обеспечивающие налогоплательщику возможности предоставления льгот по начислению размера налога;
текст п. 2 разъясняет, как физическому лицу нужно действовать, чтобы вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога.

По Российскому законодательству для граждан РФ предусмотрены такие:

стандартные – эти льготы применяются работодателями, по отношению к своим сотрудникам, принадлежащим к категориям чернобыльцев, инвалидов из числа военнослужащих или ВОВ;
профессиональные – снижение уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и нотариусов;
социальные – это льготное снижение по ставке НДФЛ на потери части дохода в связи с лечением, благотворительностью, пенсионными выплатами, обучением в учреждениях, имеющих указанную в законе лицензию;
– используются при строительстве, покупке, продаже жилья (квартиры) или земельного участка.

С целью правильного применения нормативных актов ежегодно Правительство и Министерство Финансов РФ публикует пояснения и утверждает Положения по этому вопросу налогообложения. Все обстоятельства предоставления льгот физическим лицам, уплачивающим регулярные взносы для накопления пенсии в НПФ, детально описаны в отдельном ФЗ-56.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Что относится к социальным налоговым вычетам и каковы их размеры

Реестр социальных льгот при исчислении размера НДФЛ содержит такие наименования расходных статей :

В перечне указаны только виды стандартных вычетов, но помимо них есть еще и имущественные вычеты, например при погашении ипотечного кредита.

Что касается размера возвратной суммы при получении социальных налоговых вычетов, то она полностью покрывает совершенные затраты, по которым она предоставляется. Но есть и ограничение верхнего предела суммы возвратного вычета. Он составляет 13% от максимальной суммы расхода, которая установлена в размере 120 тысяч рублей. Таким образом, рассчитывается максимальная сумма налога, возвращаемая на счет налогоплательщика 15 600 руб., что составляет 13% от 120 000рублей.

При наличии нескольких наименований расходов, по которым возможен возврат, налогоплательщику нужно определиться какие затраты войдут в заявление о социальных вычетах.

Приведем пример . Глава семьи в текущем году повышал свою квалификацию, за что было уплачено 100 тысяч руб. Помимо этого супруге было проведено срочное оперативное вмешательство. На выздоровление жены клиента было затрачено 40 тыс. Только жену выписали из больницы в нее привозят на скорой помощи отца налогоплательщика с обострением сердечно-сосудистого заболевания. При этом обслуживание персоналом клиники и необходимые аптечные препараты составили общую стоимость в размере 50 тыс., страховой взнос в НПФ составил 20 тыс. руб.

Общая сумма удержанного НДФЛ составила 210 тыс. руб., на которые он мог бы претендовать, если бы не ограничения по размеру до 120 тыс. руб. На этот максимальный лимит он может подать заявление о возврате социальных вычетов.

Порядок получения

Вопросом обращения в налоговую инспекцию занимается работодатель, которому работающий у него налогоплательщик подает заявление об использовании льгот. Подтвердить такое право трудящегося смогут документы, чеки или квитанции об уплате указанных в НК РФ сумм.

Те, кто задействован в собственном бизнесе, для возврата социальных вычетов из суммы уплаченных налогов по окончании календарного года подают .

Им также необходимо подтвердить информацию о праве на налоговые вычеты представлением документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. Для этого нужно иметь такие документы:

договоры на обучение;
справку о прохождении и уплате лечения;
квитанции, платежные поручения, банковскую выписку и т.д.

Для возврата средств из налогового бюджета заявление на имя своего руководителя не прилагают, т.к. оно было отменено в 2010г.

Когда пакет документов, подтверждающих ваше право на социальные вычеты, будет собран, то сдать его необходимо руководителю. Он обязан подать их в ФНС. После рассмотрения документов заявителю будет предоставлено право пользования льготой.

Обратите внимание, что иногда руководство предприятия не выполняет такие действия в своем рабочем коллективе тружеников. Здесь действовать придется им самим, если они желают добиться применения вычетов по уплате НДФЛ. Собирайте документы и идите в налоговую службу за предоставлением данного законного права. Это займет не так уж и много времени, зато вы сможете получить положительный результат.

О порядке получения налогового вычета на лечение рассказано в следующем видеосюжете:

Перечень необходимой документации

Чтобы подать все заявление на получение льгот по вычету НДФЛ необходимо к заполненной декларации по форме 3-НДФЛ добавить следующие документы :

Если оформляется пакет документов на лечение кого-то из близких, то необходимо подтвердить копией имеющихся бумаг о наличии родственной связи.

Чтобы оформить заявление на возврат средств в связи с оплатой приобретенных медикаментов , то дополнительно прилагаются:

чеки за приобретение медпрепаратов;
оригинал рецепта, по которому покупались лекарства.

Для получения налогового вычета за лечение по договору добровольного медицинского страхования, то нужно добавить:

этот контракт или медицинский полис;
платежный ордер за перечисление суммы страховщику.

Внимание! Все платежные ордера и другие документы, полученные при оплате услуг или медикаментов, оформляются на гражданина, с которым заключен договор на оказание медицинской помощи и который осуществляет оплату, а не на его родственника, находившегося на лечении.

Аналогично этим документам оформляется социальный вычет за обучение , которое подтверждается документами об образовании.

После подачи всех необходимых документов и их рассмотрения должно прийти письмо с уведомлением о подтверждении права на социальный вычет. Регистраторам дано 30 календарных дней для рассмотрения заявления и отправки ответа.

Если же налоговая выразит несогласие, тогда нужно будет отстаивать свои интересы. Когда у вас на руках есть чеки о регулярных уплатах средств на образование или лечение подавать заявление можно хоть каждый месяц. При этом заявители для возврата вычетов по удержанию налогов имеют право объяснить лечение и расходную часть бюджета сразу по всем затратам.

Форма и образец заявления о подтверждении права налогоплательщика получения социальных налоговых вычетов

С целью однообразного оформления документов гражданами и организациями, желающими получить социальные налоговые вычеты, ФНС РФ опубликовало письмо от 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@ с рекомендуемой формой заявления. Бланк необходимо заполнять для льгот, предусмотренных в п. 1 статьи 219 НК (социальные вычеты за обучение и лечение).

Письменное заявление в ФНС на предоставление социальных вычетов должно содержать следующую информацию:

реквизиты местной налоговой службы, куда обращается гражданин;
должность и ФИО руководителя этого же филиала ФНС;
личные данные заявителя (ФИО, дата рождения, прописка, ИНН) и его подпись;
дату подачи в налоговый орган.

Заполнить информацию можно от руки или любым удобным машинописным способом, в том числе с помощью цифровой техники.

Основной текст заявления включает просьбу о разрешении применить социальные вычеты в связи с такими-то обстоятельствам. Сумму налогового вычета в заявлении не указывают, а только в приложении к заявлению составляют список подтверждающих документов на право данных льгот по НДФЛ.

Что делать в случае неполучения вычета

Если налогоплательщику отказано в получении социального налогового вычета, то должно быть ему предоставлено письменное объяснение причин, по которым он лишен права льгот. Стоит изучить нормативы, на которые ссылается ФНС для отказа прошения о возврате социальной выплаты. Если причины безосновательны, то отрицательный ответ сотрудников ФНС можно обжаловать в вышестоящих инстанциях ФНС или в суде (составив соответствующее ).

Как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ и получить налоговый вычет, рассказано в следующем видео материале:

Скажем сразу, что вам вернут не все потраченные деньги, а только 13% от суммы заявленного вычета.
предоставляется в размере фактических затрат, но в следующих пределах:

Расходы, которые можно заявить к вычету	Сумма вычета
На обучение детей и подопечных	Не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Это значит, что воспользоваться этим вычетом может один из родителей или же родители могут заявить его одновременно, но тогда сумму им нужно распределить между собой в любой пропорции. Вычет предоставляется любому супругу, даже если договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя другого супруга (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238)
На оплату дорогостоящего лечения	Ограничений по сумме нет. То есть в вычет можно поставить всю уплаченную сумму за такое лечение в пределах вашего годового дохода
На собственное обучение и обучение брата (сестры). На медицинские услуги, которые не относятся к дорогостоящему лечению, на лекарства и медицинскую страховку. На "пенсионные" расходы и страхование жизни	Не более 120 000 руб. в совокупности по всем видам перечисленных расходов. При этом вы сами определяете, какие именно расходы и в каком размере заявить к вычету
На благотворительность и пожертвования	Не более 25% облагаемого НДФЛ дохода, полученного за год. Это ограничение распространяется на все в совокупности затраты, связанные с благотворительностью

Заметьте, что вы вправе заявить социальные вычеты одновременно по каждому основанию (благотворительности, обучению детей, и другим социальным расходам) (Письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-04-05/7-388). Покажем это на примере.

Пример 1 . Расчет суммы социального налогового вычета

Условие

В 2014 г. П.П. Петров потратил на свое лечение 35 000 руб. и оплатил дорогостоящее лечение своему отцу в размере 180 000 руб. Также он купил медицинскую страховку жене и своему ребенку (до 18 лет) за 40 000 руб. (по 20 000 руб. за каждую), потратил на очное обучение своего ребенка 38 000 руб. и на собственное обучение - 27 500 руб. Кроме того, в 2014 г. Петров заключил два договора негосударственного пенсионного обеспечения на себя и свою жену. Взносы по ним он перечислил в общей сумме 24 000 руб.
Все это время Петров работал и получал зарплату 75 000 руб. в месяц (с учетом ), с которой работодатель удерживал и уплачивал в бюджет НДФЛ. Других облагаемых доходов у него не было.

Решение

В 2015 г. Петров вправе заявить вычет по дорогостоящему лечению отца в сумме 180 000 руб. (так как годовой доход Петрова позволяет ему это сделать: 75 000 руб. x 12 мес. = 900 000 руб. в год > 180 000 руб.).
Общая сумма других социальных расходов Петрова - 126 500 руб. (35 000 руб. + 40 000 руб. + 27 500 руб. + 24 000 руб.). Она больше максимально возможного значения этого вычета (126 500 руб. > 120 000 руб.). Поэтому заявить к вычету получится только 120 000 руб.
При этом Петрову нужно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах он будет заявлять к вычету в пределах 120 000 руб.
Одновременно Петров сможет воспользоваться своего ребенка в сумме 38 000 руб.
Соответственно, из бюджета за 2014 г. удастся вернуть 43 940 руб., в том числе:

по дорогостоящему лечению отца - 23 400 руб. (180 000 руб. x 13%);
по обучению ребенка - 4940 руб. (38 000 руб. x 13%);
по остальным социальным расходам - 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

А что же делать с оставшейся суммой расходов, которая превысила установленный лимит, - 6500 руб. (126 500 руб. - 120 000 руб.)?

Можно ли перенести неиспользованный социальный вычет

К немалому огорчению, перенести на следующий год неиспользованный социальный налоговый вычет нельзя (Письма Минфина России от 04.07.2012 N 03-04-05/7-838; ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@). А значит, если у вас совсем не было облагаемых НДФЛ доходов в том году, когда вы оплатили какие-либо социальные расходы, или же размер вычета превысил установленный лимит, в последующие годы воспользоваться вычетом задним числом не получится.

Не предусмотрен перенос вычетов и на прошлые периоды, что было бы актуально для пенсионеров (Письмо ФНС России от 17.01.2012 N ЕД-3-3/73@).

Поэтому если вам предстоит заплатить более 120 000 руб., например за многолетнее обучение, то лучше эту сумму разбить и оплачивать частями каждый год (Письмо Минфина России от 14.10.2013 N 03-04-05/42719).

Что нужно сделать, чтобы вернуть налог

Для использования права на вычет нужно по окончании года, в котором вы понесли социальные расходы, подать в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту пребывания - нельзя) (Пункт 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@).

Причем если перед вами не стоит задача задекларировать доход за истекший год и вы лишь хотите воспользоваться налоговыми вычетами, декларацию можно представить в любое время, но не позднее чем через 3 года, отсчитываемые от того года, в котором оплачены расходы (Пункт 2 ст. 229 НК РФ). То есть по расходам, оплаченным в 2014 г., вы сможете подать декларацию до 31 декабря 2017 г.

Обратите внимание, что подавать декларацию нужно за тот год, в котором произведены расходы. И за прошлые годы нужно представлять ее по форме, которая действовала в то время.

Для заполнения декларации вам понадобится справка 2-НДФЛ за соответствующий год. Ее лучше приложить к декларации. Хотя такой обязанности и нет, налоговики на этом настаивают (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 N 20-14/4/013285@). А зачем вам лишние споры и затягивание всего процесса?

Пример 2. Расчет социальных вычетов в декларации 3-НДФЛ

Условие

Воспользуемся данными примера 1 и посмотрим, как П.П. Петрову заполнить лист декларации, посвященный социальным налоговым вычетам.

Решение

В новой форме декларации 3-НДФЛ за 2014 г. для расчета социального налогового вычета используется лист Е1 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" (Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) (ранее для этих целей предназначался лист Ж2 "Расчет социальных налоговых вычетов" (Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@)).

Также вам нужно будет написать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (Пункт 6 ст. 78 НК РФ) (форма заявления утверждена Приказом ФНС (Приказ ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@)) и отдать его инспектору вместе с декларацией.

Кроме этого, вам следует подготовить документы, подтверждающие ваше право на вычет. К декларации приложите копии этих документов (у нотариуса их заверять не нужно) и представьте все это в инспекцию:

(или) лично (будьте готовы показать инспектору оригиналы документов для их сличения);

(или) по почте, направив документы заказным письмом с описью вложения. В этом случае вас могут вызвать в инспекцию для представления оригиналов документов.

Если какого-либо документа у вас не будет, получить вычет, скорее всего, вы не сможете.

А вот конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения вычета, в Налоговом кодексе нет. Но на этот счет имеются разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@). Независимо от того, какой вычет вы хотите заявить (по обучению/лечению/взносам), вам обязательно понадобятся:

копии заключенных договоров (включая приложения и дополнительные соглашения к договорам) на обучение/лечение/добровольное медицинское страхование/негосударственное пенсионное обеспечение;
копии лицензии образовательного, медицинского учреждений или страховой организации при отсутствии такой информации в договоре;
копии документов, подтверждающих оплату ваших расходов (например, квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, кассовых чеков, банковских выписок и т.п. (Письмо Минфина России от 01.11.2012 N 03-04-05/10-1239));
копии документов, подтверждающих родство, нахождение в браке или возраст детей (свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документов об опеке или попечительстве), если вы оплачивали какие-либо расходы за родственников.

Но есть еще и специфические документы, без которых не обойтись при возмещении расходов на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение) и покупку лекарств. Это:

справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Минздравом (Приказ Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001). Ее вам должна выдать организация (предприниматель), где вы лечились. Кстати, посмотрите, какой код указан в справке ("1" - обычная медицинская помощь, "2" - дорогостоящее лечение). От этого, как вы помните, будет зависеть и размер вычета;
рецепт на лекарства, выписанный лечащим врачом на специальном бланке по форме N 107-1/у (С 01.07.2013 - Приложение N 2 к Приказу Минздрава России от 20.12.2012 N 1175н, до 01.07.2013 - Приложение N 5 к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110) со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Он должен быть заверен подписью и печатью врача и медицинской организации или предпринимателя (Приложение N 3 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).

Обратите внимание, что в налоговую нужно отдать оригиналы этих документов.

Сумму налога вам вернут в течение 1 месяца со дня окончания камеральной проверки, но не позднее 4 месяцев со дня подачи декларации вместе с заявлением о возврате налога (Пункт 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@).

Примечание. Социальные вычеты на "пенсионные" расходы и страхование жизни можно использовать, не дожидаясь конца года и без обращения в налоговую инспекцию (Абзац 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого нужно обратиться к своему работодателю. Правда, при условии что взносы в соответствующие организации и фонды перечислял по вашей просьбе работодатель, удерживая их из вашей зарплаты. Вам необходимо написать заявление. А также представить работодателю договоры, заключенные вами с негосударственным пенсионным фондом или со страховой организацией (Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-06/7-140), копию лицензии страховой организации, если ее реквизиты не указаны в договоре (Письма УФНС России по г. Москве от 09.06.2010 N 20-15/3/061296; ФНС России от 05.05.2008 N ШС-6-3/331@). Могут понадобиться и копии документов, подтверждающих ваше родство с лицами, в пользу которых перечислены взносы.

Чтобы заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, вы можете воспользоваться программой, которую можно скачать на сайте ФНС www.nalog.ru . Причем, что не может не радовать, совершенно бесплатно. Для этого перейдите по ссылкам: Главная страница -> Программные средства -> Программные средства для физлиц -> Декларация (или по адресу: http://nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/). Программа позволит автоматически заполнить декларацию и проверит правильность ваших расчетов.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ - это предусмотренная законодательством РФ возможность для налогоплательщиков уменьшить размер базы на сумму расходов, понесенных на определенные цели. Правом на подобный бонус от государства обладает каждый официально трудоустроенный гражданин в России.

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить подтверждающие понесенные расходы бумаги в компетентный орган.

Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

В нормативной базе данная возможность предусмотрена в статье 219 НК РФ. Это положение в полном объеме регламентирует порядок предоставления выплат, условия и способы перечисления.

Кто имеет право на получение вычета

На предоставление данного бонуса от государства имеют право эти лица:

налогоплательщики - трудоустроенные в официальном порядке лица, за которых организация отчисляет подоходный налог;
нетрудоустроенные пенсионеры за расходы на лечение. В подобных ситуациях получателем вычета будут официально работающие дети.

Таким образом, для начисления данной компенсации гражданин должен быть официально трудоустроен. Существует два способа для перечисления: возврат уплаченного налога и освобождение от него в течение определенного периода.

Совет! Во втором случае вычет можно получить до истечения календарного года, подав необходимые документы руководству предприятия. В таком случае лицо будет получать повышенную заработную плату, взамен единовременной выплаты.

Классификация по расходам

Статья 219 НК РФ регламентирует возможность получить возврат при затратах, понесенных на:

обучение;
лечение;
расходы на благотворительность;
расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

На благотворительность и пожертвования

Возврат НДФЛ при затратах на благотворительные цели указан в п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Уменьшение облагаемой налогом базы при этом возможно на фактическую сумму, но не более четверти от дохода за один год.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3- НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

подтверждение понесенных затрат, к примеру, квитанции, чеки;
письма из благотворительных учреждений с просьбой о пожертвованиях;
справку 2- НДФЛ за годовой период.

Обратите внимание! Получить этот вид выплат можно только в ФНС. Заполнение декларации происходит при обращении.

Возврат НДФЛ не предоставляется в следующих случаях:

деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
в качестве получателя средств выступало физическое лицо.

Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

На оплату обучения

Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:

при оплате собственного обучения;
при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет;
при затратах на образование брата или сестры.

Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.

Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.

Компенсация НДФЛ не предоставляется в следующих случаях:

образовательное учреждение не аккредитовано государством;
затраты на образовательный процесс понес работодатель.

Внимание! Также выплата не будет предоставлена, если плательщик затратил материнский капитал.

Расходы на лечение

Для получения компенсации из ФНС данного вида в сумму можно включать траты на лечение, приобретение медпрепаратов или приспособлений. Эта процедура регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Плательщик может истратить деньги на собственное лечение или:

супруга;
несовершеннолетнего сына или дочери;
родителей.

Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.

По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Данное назначение трат регулирует п. п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предоставляется выплата только в случаях внесения плательщиком денег на накопительную часть пенсии свыше уплаченных за него предприятием.

Также предоставляется возврат со следующих перечислений:

на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
на пенсионное допстрахование;
перечисление денег в любые НПФ.

Социальный налоговый вычет

В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в казну, за предоставлением социальной компенсации налога.

Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.

Куда обращаться за оформлением

Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю. От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.

В ФНС нужно обращаться по окончании календарного года, в течение которого производились траты. Пакет бумаг будет зависеть от целей расходования денег. В большинстве случаев требуются следующие документы:

паспорт заявителя;
декларация 3- НДФЛ;
справка 2- НДФЛ;
заявление;
подтверждающие траты платежные документы;
договор с учреждением;
справка об оказании медицинских услуг.

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

написать в ФНС заявление для подтверждения права на возврат;
забрать уведомление из ФНС;
заполнить заявление работодателю на получение средств.

Из заработной платы налогоплательщика перестанет удерживаться НДФЛ. Каждый гражданин РФ имеет право самостоятельно выбрать способ предоставления данного бонуса.

Заявление

В заявлении нужно указать:

сведения об органе, в который подается заявка;
сведения о заявителя;
адрес, телефон и ИНН заявителя;
просьбу о предоставлении с указанием конкретной цели трат;
реквизиты банковского счета;
дату и подпись.

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Размеры вычета

Данная выплата предоставляется в пределах трат налогоплательщика. Но законодательством в большинстве случаев для нее установлен лимит в 120000 руб.

Исключение составляет:

перечисления на образование сына или дочери - 50000 руб.;
траты на лечение, признанное дорогостоящим - без ограничений;
благотворительность - четверть дохода лица за год или меньше.

Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.

Пример расчетов

Доход за год гражданина составил 850000 руб. При этом он потратил:

140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
45000 руб. на лечение.

За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:

120000+15000+45000=180000р.

Вернуть с уплаченных средств можно:

180000×13%=23400р.

Посмотрите видео о социальных налоговых вычетах

29 января 2018, 23:06 Мар 3, 2019 13:39

Работающие пенсионеры, которые получают доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%, как и другие трудоустроенные граждане России имеют право на уменьшение налоговой базы - получение налогового вычета по предусмотренным законом основаниям. Среди них Налоговым кодексом (НК) РФ предусматривается отдельная категория «социальных» оснований, по которым пенсионер может быть частично освобожден от уплаты подоходного налога.

Налоговый вычет на благотворительность

Пенсионеру предоставляется возможность вернуть часть налога за расходы, которые были направлены на благотворительность. Такой вычет, согласно п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется в полном объеме средств , направленных в виде денежной помощи:

религиозным, благотворительным учреждениям;
социально направленным некоммерческим организациям;
некоммерческим учреждениям, осуществляющим деятельность в сфере культуры, науки, спорта, образования, социальной и правовой поддержки людей, защиты животных и окружающей среды и т.д.

Вычет за расходы, направленные на благотворительные цели, предоставляется в полном объеме денежной помощи, но не более чем на 25% от годового дохода , полученного пенсионером. Подать декларацию на получение такого вида льготы гражданин имеет право в любой момент налогового периода.

Вернуть налог за направленные на благотворительность средства нельзя в следующих случаях:

Если помощь была оказана физическому лицу.
Расходы предполагали получение гражданином какой-либо выгоды, а не оказание бескорыстной помощи (например, взамен на рекламу, получение какого-либо имущества).
Средства были перечислены не напрямую в учреждения, а в адрес их фондов.

Налоговый вычет за страхование жизни и взносы на негосударственное пенсионное обеспечение (в НПФ)

Пенсионерам также можно вернуть НДФЛ с расходов, уплаченных в виде взносов по договорам:

на негосударственное пенсионное обеспечение в НПФ;
на добровольное пенсионное страхование в страховых компаниях;
на добровольное страхование жизни (со сроком страхования не менее 5 лет).

Получить социальный налоговый вычет по таким договорам можно даже в тех случаях, если взносы по ним уплачивались не в свою пользу, а в пользу членов семьи или близких родственников (полный перечень таких лиц устанавливается п. 4 ст. 219 НК РФ).

Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть НДФЛ при уплате соответствующих взносов, также составляет 120 тыс. рублей (с учетом других оформленных вычетов, например, на обучение, лечение и т.п.).

Для возврата налога необходимо также подготовить комплект документов и декларацию 3-НДФЛ и подать их в налоговый орган по месту проживания .
Если взносы по договорам оплачиваются путем удержания их из заработной платы работающего пенсионера, то вычеты можно получить непосредственно у работодателя , направив ему соответствующее заявление.

Налоговый вычет с накопительной части пенсии

Пенсионеры, участвующие в программе и уплачивающие дополнительные взносы на , могут оформить вычет по расходам на их уплату. Максимальная сумма расходов в совокупности с другими видами вычетов (например, , и т.п.) составляет 120000 рублей .

Подать декларацию на возврат налога с этой целью пенсионер может в любое время налогового периода.
Декларация находится на проверке до 3 месяцев с даты подачи документов в налоговый орган.
Вернуть НДФЛ за уплаченные взносы можно в течение 3 лет с момента его уплаты по итогам года, в котором осуществлялись отчисления взносов на накопительную часть пенсии.

Если взносы на накопительную пенсию за пенсионера выплачивал его работодатель, то социальный налоговый вычет в таком случае предоставляться не будет .

Бесплатная консультация нашего юриста

Нуждаетесь в консультации эксперта по вопросам льгот, субсидий, выплат, пенсий? Звоните, все консультации абсолютно бесплатны

Москва и область

7 499 350-44-07

Санкт-Петербург и область

7 812 309-43-30

Бесплатно по России

Быть официально трудоустроенным, приносить в дом белую заработную плату и отчислять в государственную казну налоги – выгодно. Сегодня ты, а завтра тебе. Такой девиз актуален в решении финансовых проблем, когда хочется получить социальный налоговый вычет после понесённых затрат ввиду дорогостоящего оперативного вмешательства, восстановительной терапии, образовательного процесса или участия в благотворительной программе.

Согласно букве Налогового Кодекса РФ преференцию можно оформить после предоставления физлицом декларации по доходам. Налогоплательщику следует предъявить документы по окончании трудового календарного периода, что станет подтверждением оснований на возврат вычета.

Реализовать своё право можно спустя 36 месяцев с момента начала отчислений в Инспекцию и даты, когда претендентом были понесены расходы. Сроки чётко прописаны в НК РФ. Здесь же установлена квота понесённых затрат в налоговом периоде – 120000 рублей.

Механизм оформления преференции регулируется ст. 219 и ст. 78 НК РФ, а обращаться за ней допускается ежегодно.

Кто может претендовать на вычет?

Привилегией имеют право воспользоваться действующие налогоплательщики, которые:

сами отчисляют в ФНС взносы и хотят воспользоваться льготой;
являются детьми неработающих пожилых людей, понёсших расходы на лечебную деятельность, и также ежемесячно отчисляют налоги.

Подать декларацию на возврат уплаченного ранее взноса вправе любые граждане РФ. Налогоплательщику предоставят возможность временно не платить сбор или получить единовременно 13% от понёсших затрат.

На что даётся налоговый вычет?

Социальная привилегия – это компенсация, которая исчисляется на базе затрат, понёсших человеком на оплату учебной деятельности, лечебно-терапевтического комплекса, благотворительности или финансирование пенсии. Выплаты налогоплательщику полагаются по окончании календарного года, когда им были понесены расходы. Каждая социальная сфера имеет нюансы, о которых следует знать. Подробно они представлены в ФЗ от 24.07.2007 №216. Здесь же перечислены отрасли и размеры налоговой базы, отведённые на получение льготы.

На оказание безвозмездной материальной помощи

Трудозанятые люди вправе подать документы на возврат средств в сумме доходов, перечисленных в виде пожертвований на добровольной основе:

в некоммерческие компании, функционирующие в области культуры, научной деятельности, физического развития и спорта, ведущие просветительскую, образовательную работу, затрагивающие вопрос здравоохранения, защищающие права и свободу человека, оказывающие содействие в социальной сфере;
в благотворительные фонды;
в религиозные организации, выполняющие деятельность согласно уставным документам;
в социально-ориентированные организации, занимающиеся некоммерческой деятельностью, разрешённой на территории России.

Предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но он не может превышать коэффициента 0,25 от доходной части, полученной в налоговой периоде, которая подлежит налогообложению.

На обучение детей и саморазвитие

Решать образовательный вопрос легче, когда знаешь, что государство вернёт тебе часть потраченных денег. На социальный вычет на обучение могут претендовать:

родители-налогоплательщики, оплатившие учёбу ребёнку до 24 лет;
опекуны (попечители), являющиеся налогоплательщиками понёсшие затраты на оплату несовершеннолетних подопечных детей, обучающихся на очной форме.

Сумма перечислений может быть равной фактически уплаченной, но не более 50 000 рублей на каждого иждивенца и общего размера на обоих родителей. Льгота не полагается, если средства на обучение были взяты из Материнского (семейного) капитала.

Право на получение налогового соцвычета распространяется на налогоплательщика, являющегося братом или сестрой обучающегося на очной форме в государственном образовательном учреждении, если его возраст не превышает 24 лет. Такой же привилегией наделены опекуны и попечители совершеннолетнего иждивенца.

На лечебную терапию

Ещё один жизненно важный вопрос, который обходится людям в копеечку. Перечень медицинских услуг, которые предоставляются на безвозмездной основе ограничен и затрагивает не все области здравоохранения. Налогоплательщики имеют право вернуть , если денежные средства были потрачены на оплату услуг:

за самого себя;
супруга;
родителей;
несовершеннолетних родных или усыновлённых детей;
подопечных в возрасте до 18 лет.

Общая сумма возврата средств, потраченных на приобретение медикаментов, проведение стандартных процедур не может превышать 120 000 рублей. В адрес дорогостоящего лечения не предъявляется особых правил, нет ограничений по выплатам, но существует утверждённый Минздравом перечень. Согласно этим сведениям налогоплательщик имеет право на социальный вычет, главное, чтобы у учреждения имелась лицензия на осуществление данного вида деятельности.

На взносы в Пенсионный фонд

Думать о будущем необходимо сегодня, завтра будет поздно. Физические лица, решившие внести страховой взнос на накопительную пенсию могут подать декларацию в налоговый орган с целью возврата фактически произведённых расходов с учётом существующей границы ограничения по сумме выплат.

Также на льготу претендует налогоплательщик, который в отчётном периоде осуществлял пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, со страховой организацией, по договору добровольного страхования жизни в пользу:

собственной персоны;
членов семьи;
близких родственников;
братьев и сестёр;
опекаемых детей-инвалидов.

Максимальная сумма выплат не может превышать установленного стандарта в размере 120 тысяч рублей.

Некоторые нюансы

Бюрократическая составляющая есть в любой сфере деятельности, налоговая отрасль не исключение. Так физические лица, регулярно отчисляющие взносы в ФНС, законодательно в одном календарном году
освобождаются от уплаты НДФЛ с доходной суммы 120 000 рублей.

Существуют три особенности, которые не вписываются в стандарты:

Если уделить внимание расходам на обучение, то налогоплательщик имеет возможность вернуть до 50 тысяч на каждого учащегося, но она выделяется на двоих родителей. Значит социальный вычет в семье с одним иждивенцем получит только один опекун или сумму разделят на обоих взрослых.
Не существует квоты на дорогостоящие препараты и лечение. В этом случае соцвычет предоставляется в полном объёме затраченных средств.
Благотворительные поступки поощряются государством и предельная сумма на возврат исчисляется 25% от доходной составляющей налогоплательщика-мецената.

Примеры расчета

Финансовая информация требует наглядной демонстрации. Так она лучше воспринимается и усваивается.

Ситуация №1

Годовой доход гражданина Селиверстова Я. Я. составил 1 350 700 руб., а социальные расходы он понёс в размере:

89 500 – оплата за самообразование;
110 700 – стоимость учебного процесса 2-х несовершеннолетних иждивенцев в среднем учебном заведении;
11 800 – потрачены на медицинское обслуживание;
65 300 – добровольное пожертвование.

По закону ему полагается вернуть следующие налоговые средства:

100 000 – в счёт внесённых денег за обучение детей;
65 300 – благотворительный взнос вошёл в расчёты полностью, так как составляет меньше ¼ годового дохода налогоплательщика;
101 300 – прочие соцрасходы.

ИТОГО: Вычет для Селиверстова Я. Я. будет равен: 100000 + 65300 +101300 = 266600*0,13 = 34 658 руб.

Ситуация №2

В семье Петренко И. А. часть бюджета было потрачено на оплату учёбы 2-х детей – 140 800 рублей и лечение родителей. Вычет на обучение оформила на себя супруга, получив его в размере 100 000 руб. Супругу полагается льгота за оплату медицинских услуг, на которые потратили 28 750 руб.

ИТОГО: Вычет для Петренко И. А. будет равен: 28 750*0,13=3737,5 руб.

Ситуация №3

Москвич Куперман Н. В. внёс оплату за самообразование одним платежом за весь срок в размере 200 500 руб. и обучение ребенка в Школе искусств – 15 200 руб. по закону он вправе вернуть вычет на:

15 200 за художку;
120 000 за собственное образование, так как это верхняя граница годовой квоты, когда налогоплательщиком были понесены расходы. Рекомендуется при возможности делить суммы, чтобы вписываться в допустимые границы.

ИТОГО: Вычет для Куперман Н. В. будет равен: 120 000 + 15 200 = 135 200 * 0,13 = 17 576 руб.

Ситуация №4

Физлицо Неудачина М. В. потратила на лечение 150 тысяч и на собственное образование ещё 132 тысячи в одном календарном году. Вычет предусмотрен только на сумму в 120 000 руб. Гражданке придётся самой решать по какой социальной сфере ей производить возврат. В итоге получаем вычет равный: 120 тыс. * 0,13 = 15 600 руб.

Срок давности для возврата

Процедура оформления социального вычета имеет временные рамки. Налоговым Кодексом предусмотрен срок давности, не превышающий 36 месяцев. Так, если налогоплательщик понёс затраты в 2019 году, то подать декларацию он имеет право в период с 2019 по 2020 год включительно.

Заявлять о себе гражданин может в любом месяце в течение всего календарного года. Фигурирующая дата 30 апреля к социальному вычету не относится.

Критерии получения преференции

Для возврата подоходного налога физическое лицо имеет право обратиться с заявлением непосредственно в ИФНС либо по месту работы. Порядок подачи документов в каждом конкретном случае будет отличаться.

Базовый пакет документов для получения социального налогового вычета содержит:

декларацию 3-НДФЛ;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ за период, когда понесены расходы;
само заявление;
платёжные документы (квитанции, чеки, переводы);
договор, оформленный с медицинским или образовательным учреждением;
свидетельства о рождении или браке, подтверждающие факт родства, если оплата была произведена за иное лицо.

В налоговой инспекции

Собранные справки налогоплательщик должен отнести в ФНС и дождаться решения. Чтобы ожидания не были тревожными, в тексте заявления, которое пишется собственноручно, следует указать банковские реквизиты для перечисления возвращённых средств.

У работодателя

Официально трудоустроенным гражданам легче. У них есть возможность обратиться к работодателю, но заявление на право получения соответствующей привилегии пишется в ФНС по месту жительства. В течение 30 календарных дней инспекторами налоговой службы будет рассмотрено обращение гражданина и затем выдан соответствующий документ. Он станет основанием для применения налогового вычета при расчётах заработной платы.