Как рассчитать минимальный остаток в кассе банка. Расчет лимита кассы исходя из сумм наличных расходов, пример. Как рассчитать лимит кассы

Положение о порядке ведения кассовых операций, утвержденное Банком России 12.10.2011 № 373-П, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями с 2012 года, в редакцию продолжают поступать вопросы от читателей о порядке применения указанного Положения. В частности, об установлении лимита остатка кассы.

Порядок расчета и утверждения

Пунктом 1.2 Положения № 373-П установлено, что для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе, после выведения в кассовой книге (форма № КО-4) суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта максимально допустимая сумма называется лимитом остатка кассы . Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) издает приказ о размере установленного лимита остатка кассы .

Порядок определения лимита остатка кассы приведен в приложении к Положению № 373-П.

Если организация (индивидуальный предприниматель) имеют наличную денежную выручку, то лимит остатка кассы рассчитывается по формуле, приведенной в пункте I указанного приложения.

Если же наличной выручки нет, то расчет производится по формуле, приведенной в пункте II приложения.

Наличие обособленных подразделений

Если у обособленного подразделения юридического лица открыт расчетный счет в банке, то оно самостоятельно устанавливает и утверждает лимит остатка кассы по обособленному подразделению (п. 1.2 Положения № 373-П).

Если у обособленного подразделения нет банковского счета, то лимит остатка кассы устанавливается в целом по организации с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях (п. 1.3 Положения № 373-П).

На какой срок устанавливается лимит остатка кассы

Положением не установлены ограничения по сроку, на который утверждается конкретный размер лимита остатка кассы . Поэтому в приказе (распоряжении) руководителя организации (индивидуального предпринимателя) этот срок можно не указывать.

В Положении № 373-П нет каких-либо указаний на необходимость пересмотра установленного лимита, а также запрета на такой пересмотр. Это означает, что организация (индивидуальный предприниматель) вправе пересматривать установленный размер лимита остатка кассы по мере необходимости. Например, при увеличении (уменьшении) выручки от реализации товаров (работ, услуг), либо увеличении (уменьшении) потребности в наличных денежных средствах для осуществления расчетов.

Установление лимита из предполагаемых затрат

Вновь созданное ООО при расчете лимита остатка кассы по 2-й формуле заложило получение наличных денежных средств с расчетного счета в банке на командировки и хознужды в среднем 100 000 руб. в месяц. А если нам понадобится сумма больше, сможем ли мы ее снять с расчетного счета или мы сможем снять деньги только в пределах заложенной в расчет лимита суммы?

Расчет лимита остатка кассы производится исключительно в целях контроля за остатком денежных средств в кассе на конец рабочего дня.

Наличные деньги в кассе на конец дня сверх установленного лимита считаются свободными денежными средствами, которые юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на счетах в банках (п. 1.4 Положения № 373-П).

Ожидаемый объем выдач наличных денег, который используется при расчете лимита остатка кассы, не влияет на размер сумм денежных средств, которые организация будет фактически получать в банке в соответствии со своими потребностями. Главное, чтобы на конец дня остаток денежных средств в кассе не превышал установленный лимит.

Какой надо взять расчетный период для определения лимита остатка кассы, если ООО работает по 5-дневной рабочей неделе? ООО зарегистрировано в июне. Предполагаемый период между днями получения наличных денег по чеку в банке – 7 рабочих дней.

За расчетный период можно принять среднемесячное количество рабочих дней за период июнь – декабрь 2013 г. Всего рабочих дней в этом периоде по календарю 5-дневной рабочей недели – 150, среднемесячное число рабочих дней – 21,4 (150 дней: 7 мес.).

Лимит остатка кассы составляет:

100 000 руб. : 21,4 дней х 7 дней = 32 710 руб.

При необходимости в последующем лимит остатка кассы может быть пересмотрен, исходя из фактических показателей любого расчетного периода, но не более 92 рабочих дней.

Установление лимита из предполагаемой выручки

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в апреле. В апреле и мае осуществлялась подготовка к предпринимательской деятельности (заключение договора аренды, закуп товаров и т.п.). В этом периоде наличных денег в кассе не было. Фактически деятельность в области розничной торговли на ЕНВД начата в июне. Из какого показателя надо рассчитать лимит остатка кассы на апрель-май?

Поскольку в апреле и мае кассовые операции индивидуальным предпринимателем не осуществлялись, то и лимит остатка кассы в этом периоде устанавливать не надо.

С началом осуществления деятельности в области розничной торговли, в результате которой предприниматель получает наличную денежную выручку, необходимо издать приказ по вопросам соблюдения кассовой дисциплины в соответствии с требованиями, установленными Положением № 373-П,в том числе утвердить лимит остатка кассы. Расчет лимита производится исходя из ожидаемого объема поступления наличных денег за проданные товары.

Как правильнее рассчитать лимит из выручки, если предполагаемый объем продаж, начиная с июня, в среднем за месяц составляет 500 000 руб.? Розничный магазин работает ежедневно. Выручку в банк планируем сдавать 1 раз в 7 дней.

Поскольку деятельность, в результате которой предприниматель будет получать наличную денежную выручку, начинается в июне, то за расчетный период целесообразно принять среднемесячное число рабочих дней за период с июня по декабрь включительно. С учетом того, что магазин работает ежедневно, число рабочих дней за указанный период совпадает с числом календарных дней в этом периоде.

На июнь-декабрь 2013 г. приходится 214 календарных дней. В среднем за месяц – 30,6 дней (214 дней: 7 мес.).

Рассчитаем лимит остатка кассы:

500 000 руб. : 30,6 дней х 7 дней = 114 379 руб.

Каждый субъект предпринимательства, имеющий на территории своей компании кассу, обязан ввести лимит финансовых средств. Многие новички в мире бизнеса часто задаются вопросом о предназначении данной планки, определяющей максимальную сумму, которая может храниться в кассе. Важно отметить, что данное правило действует не для всех представителей бизнеса. Владельцы ИП, а также юридические лица, чей годовой оборот составляет менее восьмисот миллионов рублей, освобождены от данной обязанности. Для того чтобы снять с себя обязательства по использованию кассовых лимитов, компания должна соответствовать жестким требованиям органов контроля. В рамках данной статьи мы предлагаем обсудить вопрос о том, что такое лимит кассы и как рассчитывается этот показатель.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег

Принятые правила оформления кассовых операций

Большая часть субъектов предпринимательства в ходе основной деятельности проводит различные финансовые операции, связанные с наличными деньгами. В ходе таких операций в кассу компании поступают фирмы, полученные от финансовых структур или контрагентов. Каждое предприятие обязано вести финансовую отчетность, фиксируя каждый факт поступления или выдачи денежных средств. Действующие законы разрешают предпринимателям распоряжаться наличностью по своему усмотрению.

Каждая фирма, использующая наличные деньги, обязана оборудовать кассу на принадлежащей её территории. Помимо этого, каждая фирма самостоятельно устанавливает лимит по кассе. Данный термин обозначает максимальную величину денежных средств, хранящихся на территории компании в конце рабочего дня. Данное правило зафиксировано Указом Центрального Банка от одиннадцатого марта две тысячи четырнадцатого года. Если компания превысила установленную планку, то излишки наличности должны быть переданы кредитной компании для начисления на расчетный счет.

Согласно вышеуказанному документу, руководство каждой компании несет ответственность за контроль денежного оборота. Этот оборот должен фиксироваться в специальном реестре. Государственным комитетом статистики утверждена специальная форма, согласно которой заполняется кассовая книга. В этот журнал вносятся записи из всех платежных документов, проходящих через кассу и бухгалтерскую службу. В том случае, когда проведением таких операций занимается генеральный директор, то вся кассовая документация должна быть завизирована его подписью.

По окончании операционного дня, кассиру предприятия необходимо провести сравнение информации, представленной в платежных поручениях и кассовом журнале. После этого следует зафиксировать информацию об общем размере финансовых средств, оставшихся в кассе. Должность кассира подразумевает материальную ответственность. Это означает, что все документы должны быть заверены подписью работника.

При заполнении финансовых документов очень важно стараться не допускать ошибок, которые могут значительно осложнить процесс формирования финансовой отчетности.

Как уже было сказано выше, лимит остатка кассы устанавливается каждой фирмой самостоятельно. Внедрение этой системы не позволяет предпринимателям хранить денежные средства в объеме, превышающим максимальную планку. Однако в данном правиле предусмотрено исключение. Каждой компании предоставляется несколько дней, когда они могут выйти за рамки установленных значений. Данное исключение предусмотрено для дня выдачи заработка сотрудникам. Помимо этого, превышать кассовый лимит можно в те дни, когда в кассу компании поступает крупная сумма, которая будет израсходована во время выходных. Данное правило действует лишь в отношении тех ситуаций, когда компании необходимо провести финансовую операцию, связанную с наличным расчетом.

В вышеперечисленных ситуациях, субъектам предпринимательства разрешается нарушать правила, установленные Центробанком. Однако в иных случаях нарушения дисциплины, руководство компании ждет серьезное наказание. В пятнадцатой статье Административного Кодекса приводится порядок назначения штрафных санкций в отношении лиц, нарушивших лимиты по кассе. Размер штрафа в отношении компаний, нарушивших нормы, установленные административным законом, варьируется от сорока до пятидесяти тысяч рублей. Должностные лица, допустившие подобное нарушение, обязаны заплатить штраф в размере от четырех до пяти тысяч рублей.

Лимит остатка наличных денег - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня

Что такое лимит кассы и как он устанавливается

Лимит кассы – это максимальный объем денежных средств, которые могут храниться на территории компании. В Указании Центробанка под номером «3210-У» приводится подробное описание способов расчета данного показателя. Каждый предприниматель имеет право самостоятельно устанавливать это значение, основываясь на утвержденном порядке оформления финансовых операций. Каждой компании разрешается округлить базовый показатель до той величины, что будет удобна в использовании.

Действующие законы запрещают фирмам, не утвердившим кассовые лимиты, хранить денежные средства на своей территории. Руководство компании, нарушившей данную установку, может быть привлечено к административной форме ответственности. Как правило, выявление факта проведения денежных операций, связанных с наличностью, влечет за собой крупные штрафы.

Как рассчитывается кассовый лимит

Вопрос о том, как рассчитать лимит кассы, волнует многих предпринимателей. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства имеют право использовать при составлении расчетов две разные формулы. Выбор конкретного метода зависит от того, имеется ли в кассе выручка. Важно отметить, что Центробанк не обязует бизнесменов использовать только одну из формул. Это означает, что каждый собственник бизнеса имеет право выбирать один из доступных методов расчетов.

При наличии выручки

Если в кассе компании хранится выручка, при составлении расчетов рекомендуется использовать следующую формулу: «V/P*Nc=L» . Параметр «V» в данной формуле отображает количество денежных средств, поступивших в кассу предприятия. При подготовке к вычислениям учитываются все средства, поступившие от продажи товарной продукции, предоставления сервиса или оказания услуг. Крупным компаниям, в составе которых имеются обособленные структуры, должны учитывать выручку, полученную этими подразделениями. Единственным исключением из этого правила являются те случаи, что предусмотрены в четвертом пункте Указа Центрального Банка под номером «3210-У».

Параметр «Р» используется для обозначения продолжительности расчетного периода. Каждый субъект предпринимательства самостоятельно устанавливает данное значение. При составлении расчетов учитывается продолжительность временного отрезка, в течение которого компания получила прибыль. Как правило, длительность расчетного периода измеряется в рабочих днях. При определении длительности расчетного периода необходимо учитывать динамику объемов денежных поступлений за прошлые года. Максимальная продолжительность данного временного отрезка может равняться трем месяцам.

Параметр «Nc» равен длине временного отрезка между датами, когда предприниматель сдает наличность в банк. Этот показатель измеряется в рабочих днях. Согласно установленным правилам, величина данного временного отрезка не может превышать одной недели. Единственным исключением являются структуры, действующие в тех населенных пунктах, где отсутствуют местные отделения банка. В данном случае рассматриваемый срок продлевается еще на одну неделю. При возникновении непреодолимых обстоятельств, предприниматель обязан передать выручку в банк сразу же после того, как решит возникшие сложности.

Если предприниматель передает денежные средства работникам банка каждые два дня, то величина параметра «Nc» равняется двум рабочим дням. При составлении подобных расчетов важно учитывать организационную структуру компании, место её нахождения и особенности основной деятельности.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах

При отсутствии выручки

Расчет лимита кассы осуществляется с учетом общего размера денежных средств, подлежащих выдаче. В случае с теми компаниями, что только начали свою деятельность, учитывается планируемый объем выдачи наличности. При составлении расчетов не учитываются финансовые операции, связанные с выдачей пособий, заработной платы или компенсации. В случае отсутствия выручки в кассе, специалисты рекомендуют использовать формулу: «R/P*Nn=L».

В этой формуле, «R» используется для обозначения объема финансовых средств, подлежащих выдаче из кассы. Как уже было сказано ранее, при составлении расчетов не учитываются деньги, выданные в виде заработной платы или пособий. Организациям, состоящим из нескольких обособленных структур, необходимо учитывать денежные средства, имеющиеся в кассе каждого подразделения. Параметр «Р» отражает продолжительность расчетного периода. Каждому юридическому лицу при расчете лимита по кассе необходимо учитывать длину временного отрезка, в течение которого будут проводиться финансовые операции. Данные расчеты базируются на информации о пиковых периодах за прошлые годы. Длительность расчетного периода не должна составлять более девяноста двух дней.

Параметр «Nn» используется для отображения длины временного отрезка между днями снятия денег с расчетного счета. Многие предприниматели допускают ошибку, учитывая при установке лимита кассы те дни, когда предприятие снимает деньги с целью выдачи заработной платы. Стандартная продолжительность данного отрезка составляет семь рабочих дней. Единственным исключением из этого правила являются те компании, что работают в местности, расположенной далеко от банка.

Сроки действия кассового лимита

В Указе Центробанка под номером «3210-У» отсутствует информация о продолжительности срока действия лимита, установленного руководством компании. Это означает, что администрация организации имеет законное право самостоятельно выбирать сроки действия лимитированной нормы . Многие специалисты в финансовой сфере советуют своим клиентам не указывать конкретные временные отрезки. Такой лимит, установленный на территории компании, имеет бессрочный характер.

Однако использование этой рекомендации может повлечь за собой ряд дополнительных нюансов, которые связаны с изменением величины статьи доходов. Как мы уже говорили выше, превышение лимита кассы является административным правонарушением. Для того чтобы избежать возможных последствий, предприятию следует изменить установленные значения. Необходимость составления новых расчетов возникает в той ситуации, когда компания начинает получать дополнительный доход.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности

Что считается за нарушение и чем оно чревато

Для того чтобы избежать штрафных санкций от органов контроля, предпринимателю нужно не только соблюдать кассовую дисциплину, но и правильно рассчитывать лимиты по кассовым операциям. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом размера финансовых средств, поступивших в виде наличности за установленный промежуток времени. Нарушением кассовой дисциплины являются следующие ситуации:

1. Отсутствие распорядительного акта о внедрении системы лимитов.
2. Превышение установленного значения.
3. Наличие в кассе средств, не учтенных в платежных документах.

Действующие законы предусматривают ряд ситуаций, в которых предпринимателям разрешено превышать установленное значение. Каждому предприятию предоставляется трехдневный срок для выдачи денежных пособий и заработной платы. На протяжении данного отрезка времени, компания имеет право хранить в кассе наличность в размере, превышающим установленное значение. Бухгалтер и руководитель компании несут ответственность за оформление всех денежных операций . Ответственность за расчет рассматриваемых лимитов возлагается на руководителя бухгалтерского отдела. Функции контроля, над соблюдением кассовой дисциплины, возложены на банковские структуры.

Согласно установленным правилам, банковские работники обязаны проводить проверку своих подопечных два раза в течение года. В случае выявления нарушений кассовой дисциплины, работникам банка необходимо связаться с налоговой инспекцией. Налоговый орган является единственной структурой, имеющий право выбрать одну из мер административного наказания. В действующем Административном Кодексе приводится следующая информация о размере штрафных санкций:

1. В отношении организации – до пятидесяти тысяч рублей.
2. В отношении работников, допустивших правонарушение – до пяти тысяч рублей.

При каких условиях необходим пересмотр установленного лимита

Многих предпринимателей интересует вопрос о том, с какого года устанавливается лимит кассы. Данная система была введена в эксплуатацию в две тысячи одиннадцатом году. Однако спустя три года, Центробанк пересмотрел порядок расчета кассовых лимитов и значительно упростил учет финансовых операций. Сегодня, на территории России действуют нормы кассовой дисциплины, введенные в эксплуатацию в две тысячи четырнадцатом году.

Согласно правилам, установленным Центробанком, необходимость изменения установленного лимита возникает лишь в случае изменения статьи дохода . Многие финансовые эксперты рекомендуют предпринимателям каждый год подготавливать новое распоряжение с указанием о продлении установленных лимитов. Составлять новые расчеты необходимо лишь при изменении масштабов производства или самой системы выдачи денежных средств. В случае снижения объема выручки или отказа от использования наличности, изменять кассовые лимиты не нужно.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами

Выводы (+ видео)

Правила, установленные Центробанком, обязывают каждую организацию, использующую наличные денежные средства для своих нужд, устанавливать лимит по остатку финансовых средств в кассе предприятия. Несоблюдение данных правил является грубым правонарушением, влекущим за собой штрафные санкции. Функции контроля над качеством исполнения правил кассовой дисциплины возложены на банковские структуры.

Указание Банка России разрешает определять лимит остатка налички в кассе на неопределенный срок. Компании могут его менять в зависимости от характера деятельности и имеющихся объемов выручки. Поэтому в начале каждого года у уполномоченного лица или бухгалтера есть возможность проверить данные показатели, произвести расчет нового ограничения по хранению и при необходимости утвердить у руководителя лимит кассы на 2016 года и т.д.

Лимит кассы – это максимальный размер денежных наличных средств, которые фирма имеет право хранить в кассе предприятия. Правила его расчета определены Указанием ЦБ РФ.

Его разрабатывает уполномоченное на это должностное лицо, а утверждает руководитель. В настоящее время организации не должны представлять расчет лимита кассы в банк для согласования.

Органы ФНС периодически проверяют его соблюдение, ведь хранение налички сверх установленного предела является административным правонарушением, за которое ст. 15.1 КоАП РФ предусматривает штрафные санкции к организациям от 40000 до 50000 рублей, к должностным лицам фирмы – от 4000 до 5000 рублей. Разрешается только в дни выдачи зарплаты превышать это ограничение.

Если организация не утверждает лимит, а законодательство определяет за ней данную обязанность, он считается равным 0. На практике это означает, что при закрытии рабочего дня у фирмы не должно оставаться наличных в кассе.

В случае, когда существует утвержденный лимит, кассир сверяет остатки денежных средств с ним, и определяет необходимость инкассирования выручки на расчетные счета, открытые в обслуживающих банках.

Если в организации есть обособленные подразделения, то по нормам законодательства необходимо устанавливать свой расчет лимита остатка в кассе денежных средств для каждого такого подразделения в отдельности.

Банк России некоторым категориям юридических лиц и предпринимателям дает возможность использовать упрощенный порядок ведения операций по кассе, на основании которого им разрешается работать без лимита. Эти организации, в случае перехода на такой порядок кассовых операций, должны издать распоряжение о прекращении действия ранее утвержденного ограничения по хранению.

Как рассчитать лимит кассы

Расчет на установление лимита остатка кассы может осуществляться двумя способами, рассмотренными в соответствующем нормативном акте ЦБ РФ. Фирмы могут определить лимит каждым методом и выбрать наиболее выгодный для них.
Для его расчета необходимо выбрать период и соответствующие значения показателей. Расчетное время не может быть больше 92 рабочих дней. Если предприятие работает в выходные и праздничные дни, они включаются в этот период.

При первом способе берется выручка за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы за определенный период времени, делится на количество дней в выбранном промежутке времени и умножается на количество дней между инкассациями. По закону последний показатель не может превышать 7 дней.

Это означает, что фирма хотя бы один раз в семь дней должна сдавать денежные средства в банк, если у нее есть превышение сверхлимитных сумм. На этот показатель влияют местонахождение компании, специфика деятельности, его структура. Для труднодоступных местностей, в которых отсутствуют банки, количество дней между инкассациями разрешается брать равными 14.

При втором способе используется показатель выдачи денежных средств за минусом сумм заработной платы за определенный период времени, который делится на число дней в периоде расчета и умножается на количество дней между получением денег в банке по чеку.

Для расчета лимита согласно Положения №373-П применяется следующая формула: L=V / Р *N, где:

• L – Расчетное значение лимита кассы.
• V –Объем всех поступивших за расчетный период денежных средств в кассу организации.
• P – Указывается расчетный период, которые не должен превышать 92 дня.
• N – Промежуток дней между сдачами денег в банк – не может быть более 7 рабочих дней.

Если в течение определенного периода в кассу организации деньги не поступали, то расчет производится по следующей формуле L = R / Р * N, где:

• Буковой L также обозначен лимит.
• Буковой R обозначается объем выданных денег, сюда не будут входить суммы по зарплате и социальным выплатам в течении расчетного периода.
• Буквой N также обозначается расчетный период, который не должен превышать 92 дня.
• Буквой N обозначается промежуток между получениями денег по чекам в днях, причем здесь не будут учитываться денежные средства полученные для оплаты социальных выплат и зарплаты, промежуток не должен быть более 7 рабочих дней.

Субъекты малого бизнеса (с выручкой менее 400 млн. в год и численностью работников не превышающей 100 человек) и индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит кассы, начиная с 1 июня 2014 года.

Пример расчета лимита по кассе:

Для примера возьмем расчетный период за март 2016 года, согласно , его длительность будет составлять 21 день. Предположим, что наличка сдается в банк раз в 3 дня. За этот месяц в кассу поступило 450 000 рублей, тогда для расчета лимита подставим данные форму и получим: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 рублей.

Порядок заполнения бланка

Не существует стандартной формы расчета лимита остатка денег в кассе. Он оформляется в свободном виде желательно на . В верхней части должно быть указано название документа. Далее записывается выбранный метод и формула расчета.

В документе обязательно заполняются строки с исходными данными, которые можно оформить в виде таблицы.

После этого записывается непосредственный расчет лимита остатка наличных денег в кассе. Компания имеет право округлить полученное значение до целых рублей.

Лимит подписывается главным бухгалтером, проставляется дата его составления.

На основе расчета издается приказ о его утверждении, который включает дату и место составления и заголовок. В преамбуле необходимо сделать ссылку к действующему нормативному акту, который регулирует этот вопрос.

В распорядительной части документа вводится в действие сумма лимита и указывается промежуток времени для сдачи выручки (получения денег) в банк. Здесь же указывается дата, с которой начинает действовать это ограничение.

Приказ должен быть зафиксирован в книге регистрации данных документов.

Контроль за использованием этого приказа, а также доведение его до сведений кассиров, возлагается на главного бухгалтера или на другое уполномоченное должностное лицо.

В приложение к данному распоряжению необходимо включить расчет лимита денежных средств.

Нюансы

Вновь созданные организации должны производить расчет ограничения по хранению денежных наличных средств в кассе на общих основаниях. При этом у них отсутствуют необходимые исходные данные для его определения. Эти фирмы могут использовать ожидаемый объем поступлений налички за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы, или ожидаемый объем выдачи денег.

Для компаний, в деятельности которых был перерыв, допускается применение данных за предшествующие периоды, или когда эти показатели достигали максимального значения.

При определении периода между инкассациями или получения денежных могут действовать непреодолимые силы (например, банк или предприятие временно не работали). Тогда этот показатель, следует определять после прекращения влияния этих факторов.

От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.

Расшифровываем понятие «лимит кассы»

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы . В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Как было раньше

Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.

Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.

Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.

В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

1. Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
2. Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Штрафы за превышение финансового предела в кассе

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

• Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
• Индивидуальные предприниматели , а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

• предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
• ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
• участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

1. В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
2. Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Установка кассового лимита: порядок и правила

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Как рассчитать кассовый лимит

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

• По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:

  Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

• По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:

  Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Пояснения:

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

Практически все субъекты, работающие с наличными средствами, сами же заинтересованы в регулярной инкассации выручки в кредитные учреждения. Это и удобно, так как купюры при больших оборотах занимают много места, и безопасно – снижается риск хищений и ограблений. По этой причине сегодня мы рассмотрим порядок расчета лимита кассы на 2019 год.

Лимит кассы – это предельная сумма «налички», которая может находиться в кассе организации. Если в процессе предпринимательской деятельности данная планка превышается, излишек инкассируется в банк на расчётный счёт.

Документы и законы, регламентирующие кассовые лимиты

Основным нормативным документом, регулирующим вопросы, связанные с лимитами, является указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. №3210-У. На момент публикации данного обзора оно было представлено в редакции от 19 июня 2017 г.

Здесь же сразу отметим одну важную деталь — этот документ примечателен тем, что он не содержит фиксированных критериев по кассовым лимитам, т.е. ЦБ РФ позволяет организациям рассчитывать его самостоятельно, исходя из специфики своей деятельности. Главное, чтобы применялись корректные формулы, представленные в приложении к указаниям.

И второй нормативный документ, имеющий прямую связь с кассовыми лимитами, – это КоАП (статья 15.1). В нём указаны штрафы за «огрехи» в финансовой дисциплине. Больше никаких отдельных законов, подзаконных актов и инструкций, касающихся лимитов кассы, на сегодняшний день изучать не требуется.

Какие субъекты обязаны устанавливать лимиты

Согласно указаниям Центробанка, определять и соблюдать кассовые лимиты должны все организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства. Это значит, что от данной обязанности освобождаются:

• индивидуальные предприниматели;
• малый бизнес.

Компанию можно отнести к малому бизнесу, если она удовлетворяет следующим критериям:

• за последний год получила меньше 800 млн. руб. выручки;
• имеет штат до 100 человек, если это малый бизнес;
• имеет штат до 15 человек, если это микропредприятие;
• доля прочих коммерческих структур в её капитале не превышает 49%.

Кроме этого, хотим напомнить, что к малому бизнесу относятся следующие субъекты:

• производственные и сельхозкооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Принимая во внимание вышесказанное, можно сразу и однозначно определить, нужно ли в 2019 году устанавливать лимит кассы для ООО:

• Если ООО не входит в перечень малых или микропредприятий – да;
• Если ООО числится как малый/микро бизнес – нет.

С другой стороны, если руководство малого предприятия или ИП по неким важным для себя причинам считает, что лимит кассы необходим, ЦБ не запрещает его установить. В этом случае будет действовать общий порядок.

Общий порядок расчёта

Прежде чем разбираться с формулами, необходимо навести порядок в терминах, поскольку начинающему предпринимателю в вопросах кассовой дисциплины легко запутаться. На бытовом уровне под кассой обычно понимается конкретное место с установленным аппаратом ККТ, поэтому возникает такое впечатление, что лимиты необходимо устанавливать для каждой машины в отдельности. Подобный подход кажется логичным, но на практике всё иначе.

Касса предприятия – это общее понятие, т.е. своеобразная «копилка», через которую проходит наличка как от реализации товаров/услуг в торговом зале/павильоне, так и из других источников. Проще говоря, аппаратов ККТ в пределах одного структурного подразделения может быть несколько, а касса при этом будет одна. Вот именно для неё и рассчитывается лимит.

Как уже отмечалось, лимит остатка денежных средств каждая организация определяет индивидуально с поправкой на специфику своей деятельности, т.е. жёстких пропорций по отношению к выручке ЦБ не фиксирует, но сами формулы, при помощи которых выполняются вычисления, менять запрещено. В приложении к указаниям ЦБ №3210-У подробно изложено, как рассчитать лимит кассы. Можно выбрать одну из двух формул. Первая опирается на выручку за период, а вторая отталкивается от объёма выдаваемых или выплачиваемых средств. Рассмотрим их подробнее.

Сценарий №1 – лимит кассы по выручке

Формула выглядит следующим образом:

L = (V/P)*N , где

• V – поступившая «наличка» за период;
• P – период в днях, за который поступала выручка (он должен быть короче 92 дней);
• N – это предельный период от получения наличных до их сдачи на расчётный счёт.

По инструкции ЦБ на период N накладываются следующие ограничения:

• в норме он не должен превышать 7 дней;
• если в населённом пункте нет подразделения банка, период можно увеличить до 14 дней;
• в случае стихийного бедствия и иных обстоятельств непреодолимой силы N определяется после прекращения действия неблагоприятных факторов.

Сценарий №2 – лимит кассы по выдаче средств

В этом случае расчет производится так:

L = (R/P)*N , где

• R – это объём выплачиваемых средств из кассы (в расчёт не принимаются зарплаты, стипендии и прочие подобные выплаты персоналу организации);
• P – расчётный период, который не должен превышать 92 дня;
• N – это период от получения денег в банке до их выплаты из кассы. В норме он не превышает 7 дней, а если в посёлке нет банка, допускается использовать 14-дневный срок. В случае непреодолимой силы данный показатель определяется после прекращения действия неблагоприятных факторов.

Выбор формулы

Центробанк отмечает, что при выборе переменной P можно ориентироваться на периоды, когда организация традиционно получает самую большую выручку или несёт крупные сезонные расходы. Например, розничному продуктовому магазину разумно опираться на четвёртый квартал, поскольку в это время растёт предновогодний спрос, а в случае со строительной организацией пиковые выплаты приходятся на лето.

Очевидно, что для большинства современных компаний первая формула будет оптимальной, так как касса сегодня используется преимущественно для получения выручки от розничных клиентов.

Вторая формула подходит организациям, которые часто оплачивают услуги подрядчиков за наличный расчёт (яркий тому пример – строительство) или выдают деньги подотчётникам для покупки материалов. Но с каждым годом объём таких операций снижается, да и если смотреть на вещи объективно, нельзя не заметить, что практически все фирмы, использующую описанную модель, часто попадают в категорию малого бизнеса, а им кассовый лимит вообще не требуется.

Лимиты для подразделений

При расчёте ограничений на объём хранящихся наличных в кассе принципиальное значение имеет организационная структура компании. Здесь необходимо рассмотреть три модели бизнеса.

Обращаем внимание на то, что здесь речь идёт именно про обособленные подразделения в рамках одной организации. Если же филиальная сеть разбита на независимые юр. лица, для каждого из них кассовые лимиты всегда определяются отдельно.

Как поступить новой организации

Если юр. лицо только начало работать, для него лимиты нулевые, т.е. формально компания должна каждые сутки инкассировать все деньги на расчётный счёт. С другой стороны, в 2019 году Налоговая Служба старается оперативно вносить вновь созданные компании в реестр малых предприятий, а как мы помним, данный статус освобождает ООО от претензий со стороны проверяющих органов по части кассовых лимитов.

Тем не менее, если лимит кассы требуется по индивидуальным причинам или есть желание перестраховаться от возможного недопонимания с контролирующими органами, он устанавливается приказом руководителя.

При этом исходные показатели для вычислений (выручка/расход) носят гипотетический характер (организация деятельность ещё не вела, поэтому их просто неоткуда взять). Так, например, предполагаемую выручку проще всего взять из бизнес-плана или, как вариант, можно использовать среднеотраслевые значения/показатели конкурентов.

Примеры расчёта

Исходные данные – магазин показал за декабрь (31 день) наличную выручку 5 500 000 руб. Деньги отправляются в банк через день. В этом случае ограничение на хранение наличных будет следующим:

L = (5500000/31)*2 = 354839 руб.

А теперь посмотрим, как рассчитать лимит кассы по второй формуле. Предположим, ООО «Металл» с июня по август выдало своим работникам под отчёт 2 000 000 руб. для покупки различных материалов. Ответственное лицо снимает деньги с расчётного счёта на нужды организации каждую неделю:

L = (2000000/92)*7 = 152172 руб.

Напомним, при расчёте лимита желательно брать прошлые периоды с максимальной выручкой или расходами, так как при таком подходе снижается риск выхода за пределы лимита.

Если становится очевидно, что старый расчётный показатель не соответствует масштабам деятельности, лимит кассы меняется новым приказом руководителя буквально за один день. Уведомлять налоговую о таких корректировках не нужно, а вот в банк сообщить о переменах желательно (особенно если они приведут к пересмотру графика инкассации). К слову, чтобы не столкнуться с превышением расчётного показателя, его желательно пересматривать регулярно, учитывая реалии. Основная масса организаций делает это ежегодно, но никто не запрещает вносить коррективы гораздо чаще.

Приказ и приложение с расчётом

Лимит кассы утверждается приказом гендиректора. Данный документ состоит из двух частей – непосредственно самого приказа и приложения к нему, где описан алгоритм расчёта. Формат этих бланков не утверждён, т.е. определяется организацией, но в них должны обязательно отражаться следующие сведения:

• название организации (в шапке), юридический адрес, ИНН/КПП;
• номер приказа, дата и его краткое название;
• обоснование введения ограничений (достаточно указать, что они вводятся в соответствии с указаниями Центробанка);
• лимит;
• дата начала действия нового порядка;
• ответственное лицо;
• формула и исходные данные;
• ФИО руководителя, его подпись;
• подпись ответственного лица;
• печать.

Кроме этих реквизитов в приказ можно внести:

• дату окончания действия приказа (если он не бессрочный);
• сведения о лимитах для подразделений (когда их несколько);
• данные об отмене ранее действовавшего приказа.

Рассмотрим образец приказа с приложением расчета:

Это шаблон самого приказа. Здесь руководитель сначала отмечает, что старый порядок больше не действует, вместо него с этого же дня вступают в силу новые критерии. Что касается приложения, то оно практически всегда будет стандартным, так как кроме формул и исходных показателей здесь ничего указывать не требуется.

Штрафы за превышение кассового лимита

Превышение лимита – это нарушение кассовой дисциплины, поэтому за такие проступки полагается штраф. В 2019 году в статье 15.1 КоАП были закреплены следующие санкции:

• 4000 — 5000 руб. на должностных лиц;
• 40000 — 50000 руб. на организации.

Превышение лимита не считается нарушением лишь в следующих ситуациях:

• когда выдаётся зарплата, стипендия и другие подобные выплаты;
• если организация работает в дни, когда невозможно сдать средства на расчётный счёт в банк (обычно это выходные);
• превышение наблюдается непосредственно в день проверки, т.е. смена ещё не закрыта, а за более ранние периоды никаких отклонений зафиксировано не было.

Подводя итог, отметим, что ничего сложного в расчёте кассового лимита нет, напротив, это один из немногих участков, где руководителям предоставлена относительная свобода в действиях.

Вконтакте