Главная Акты Отчетность по страховым взносам с. Отчетность по страховым взносам, бланк. Показатели за последние три месяца суммировать не нужно

Отчетность по страховым взносам с. Отчетность по страховым взносам, бланк. Показатели за последние три месяца суммировать не нужно

Отчетность по страховым взносам с 2017 года изменится. Сдавать ее нужно будет в ИФНС, поскольку контроль за своевременной уплатой и начислением взносов возложено на налоговиков.

Но это не значит, что отчетов станет меньше, поскольку отчетность в фонды останется прежней. Т.е. в 2017 году по страховым взносам нужно будет сдавать 4 отчета: один – в ФНС, второй – ФСС, третий и четвертый – в ПФР (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Отчетность по взносам в 2017 году в налоговую инспекцию

Отчетность по страховым взносам в налоговую инспекцию с 2017 года представляет собой единый расчет по страховым взносам. Он заменит две формы 4-ФСС и . Причем взносы на травматизм остались под контролем ФСС.

Сроки сдачи данной отчетности - ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет предоставляется как в бумажном, так и в электронном виде.

Таблица оплаты страховых взносов в 2017 году

1 квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года (30 апреля – выходной)
2 квартала (полугодия) 2017 года - до 31 июля (30 июля – выходной день)
3 квартал (9 месяцев) 2017 года - до 30 октября включительно.
4 квартал 2017 года - до 30 января 2018 года.

Форма отчетности по взносам в 2017 году и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Новый отчет по страховым взносам 2017 года состоит из титульного листа и трех разделов. Раздел 2 определен для глав крестьянских хозяйств, поэтому заполняем первый и третий разделы. Минтруд предлагает сделать единый отчет по страховым взносам ежемесячным с 2018 года, внеся соответствующие изменения в главу НК РФ о страховых взносах.

Что представляет собой новая форма по страховым взносам? Она включает в себя 24 листа, где содержатся сведения из двух объединенных отчетов - РСВ-1 и 4-ФСС.

Отчетность по страховым взносам в 2017 году в ПФР.

Несмотря на нововведения, в Пенсионный фонд нужно будет предоставлять два отчета ( и новый отчет о страховом стаже работников).

СЗВ-М сдается с апреля 2016 года. Данный отчет сдают все организации и предприниматели с наемными работниками, трудящимися по трудовым договорам или договорам ГПХ, на выплаты которых начисляются взносы в ПФР. СЗВ-М сдается в 2017 году не позднее 15-го числа каждого месяца.

Второй отчет – это отчет о страховом стаже работников. Данный отчет предоставляется компаниями и ИП один раз в год до 1-го марта. То есть первый отчет о страховом стаже сдается до 1 марта 2018 года. Бланк отчета еще не утвержден официально.

Отчетность по взносам в 2017 году в ФСС.

В ФСС сдается новая форма расчета по взносам на травматизм. Сроки сдачи данного отчета не изменились. Т.е. отчет на бумаге по взносам на травматизм в 2017 году сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронная отчетность - включительно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бланк отчета пока не утвержден.

Отчетность по взносам в 2017 году: таблица

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

" № 12/2016

Каковы особенности заполнения расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551? Какие разделы расчета заполняются всеми плательщиками страховых взносов? Как представляется уточненный расчет по страховым взносам?

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ были утверждены форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения (далее – Порядок), а также формат представления расчета по страховым взносам в электронном виде. Данный приказ начнет действовать 1 января 2017 года, а расчет по страховым взносам, форма которого утверждена этим приказом, впервые будет представлен за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. В статье рассмотрим особенности заполнения новой отчетной формы.

Расчет по страховым взносам необходимо подавать плательщикам страховых взносов либо их представителям, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Расчеты подаются в налоговый орган:

– по месту нахождения организации;
– по месту нахождения обособленных подразделений организации;
– по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Плательщикам-работодателям нужно представить расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Отдельные сроки сдачи расчета на бумажном носителе и в электронном виде не предусмотрены.

К сведению

Впервые новый расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года в налоговую инспекцию надо будет сдать не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля совпадает с нерабочим (выходным) днем.

Внешне форма отчета сильно отличается от привычного расчета по форме РСВ-1, поскольку она построена по правилам, присущим для отчетов, представляемых в налоговые органы. В отличие от форм 4-ФСС и РСВ-1, в новом расчете не будет сведений о задолженности на начало и конец периода и уплаченных взносах.

Кроме общих сведений о начислениях, выплатах и взносах в новом расчете есть отдельные листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов:

Страницы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа вне зависимости от наличия и количества заполняемых разделов. При этом показатель номера страницы, имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: для первой страницы – «001», для 13-й – «013».

Обратите внимание

В обязательном порядке представляются титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1 к разд. 1, приложение 2 к разд. 1 и разд. 3. Остальные разделы, подразделы и приложения включаются в расчет, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял по пониженным тарифам.

По общему правилу не допускаются:

исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;
скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Обратите внимание

При отсутствии какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0». В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 – 3, приложениях 1 – 10 к разд. 1, приложении 1 к разд. 2 расчета, указываются в рублях и копейках.

Титульный лист

Титульный лист заполняется всеми работодателями без исключения.

В таблице мы привели информацию о заполнении отдельных полей титульного листа, а также дали некоторые пояснения и сравнили новый расчет с ранее действовавшими формами.

	Порядок заполнения	Примечание
ИНН и КПП организации	Учитывая, что зона для заполнения ИНН содержит 12 ячеек, а ИНН состоит из 10 знаков, в последних двух ячейках надо проставить прочерк
Номер корректировки	В первичном расчете за расчетный (отчетный) период указывается значение «0--», а в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период – номер корректировки (например, «1--» и т. д.)	Ранее в формах РСВ-1 и 4-ФСС в этом поле указывались: – либо значение «000»; – либо номер корректировки «001»
Расчетный (отчетный) период (код)	Код, определяющий расчетный (отчетный) период, проставляется согласно приложению 3 к Порядку: – «21» – I квартал; – «31» – полугодие; – «33» – девять месяцев; – «34» – год; – «51» – I квартал при реорганизации (ликвидации) организации; – «52» – полугодие при реорганизации (ликвидации) организации; – «53» – девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации; – «90» – год при реорганизации (ликвидации) организации	Ранее в формах РСВ-1 и 4-ФСС в данном поле приводились значения: – «3» – I квартал; – «6» – полугодие; – «9» – девять месяцев; – «0» – год
Календарный год, за который представляется расчет по отчетному периоду
Код налогового органа, в который подается расчет
По месту нахождения (учета) (код)	Код указывается согласно приложению 4 к Порядку: – «214» – по месту нахождения российской организации;
	– «217» – по месту учета правопреемника российской организации; – «222» – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
Наименование организации или обособленного подразделения	При отсутствии наименования обособленного подразделения указывается наименование организации
Код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД 2	С 11.07.2016 для целей государственной регистрации юридических лиц используется ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (Письмо ФНС РФ от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@)
Форма реорганизации (ликвидация) (код)	Код реорганизации (ликвидации) указывается в соответствии с приложением 2 к Порядку: – «1» – преобразование; – «2» – слияние; – «3» – разделение; – «4» – выделение; – «5» – присоединение; – «6» – разделение с одновременным присоединением; – «7» – выделение с одновременным присоединением; – «0» – ликвидация
Расчет составлен на ______ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ______ листах	Количество страниц расчета и листов подтверждающих документов зависит, в частности, от наличия у работодателя права на применение пониженных тарифов страховых взносов. В отдельных приложениях приводятся расчеты соответствия условиям применения пониженного тарифа, а также другие необходимые сведения

К сведению

На титульном листе новой формы отсутствуют поля «Среднесписочная численность» и «Количество застрахованных», которые были на титульном листе расчета РСВ-1. В новом расчете число работников необходимо указывать отдельно по каждому виду взносов. Кроме того, на титульном листе нет поля «Место для печати», так как его достаточно заверить подписью.

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Раздел 1 содержит информацию по начисленным и подлежащим уплате в бюджет страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Рассмотрим особенности заполнения отдельных строк этого раздела.

Номер строки	Порядок заполнения	Примечание
	Проставляется код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация
	Указываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, которые зачисляются на отраженный по строке 020 код бюджетной классификации	Показываются общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца
	Приводятся суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате, которые зачисляются на указанный по строке 040 код бюджетной классификации	Отражаются общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца
	Отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, которые зачисляются на обозначенный по строке 060 код бюджетной классификации	Указываются общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца
	Указываются суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, которые зачисляются на отраженный по строке 080 код бюджетной классификации	Приводятся общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца
	Фиксируется сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст. 431 НК РФ
	Приводятся суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный по строке 100 код бюджетной классификации
	Отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст. 431 НК РФ	Не допускается одновременное заполнение строк 110 и 120
	Указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за последние три месяца расчетного (отчетного) периода	Не допускается одновременное заполнение строк 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123

Приложения к разделу 1

Приложение 1 состоит из нескольких подразделов.

Номер и наименование подраздела	Особенности заполнения
1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»	Заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные
1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»	вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования
1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в ст. 428 НК РФ»	Заполняются плательщиками только при условии, что они осуществляют выплаты физическим лицам, указанным в ст. и НК РФ соответственно
1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»

В каждом подразделе необходимо указать количество физических лиц, на выплаты которым начислены страховые взносы.

При заполнении строки 001 приложения 1 нужно отражать код тарифа в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению 5 к Порядку.

	Наименование
	Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов

	Плательщики страховых взносов, которые применяют упрощенную систему налогообложения и основной вид экономической деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, – в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению

	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»
	п. 1 ст. 428 НК РФ
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 2 ст. 428 НК РФ
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ, при установлении класса условий труда: – опасный, подкласс 4; – вредный, подкласс 3.4; – вредный, подкласс 3.3; – вредный, подкласс 3.2; – вредный, подкласс 3.1
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в п. 1 и 2 ст. 429 НК РФ

Что делать, если плательщик страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода применял более одного тарифа? В данной ситуации в расчет включается столько приложений 1 к разд. 1 (либо столько отдельных подразделов приложения 1 к разд. 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. При этом коды тарифов плательщика «21» – «29» не используются для заполнения строки 001 приложения 1.

В приложении 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования. При этом в качестве признака выплат указываются значения:

«1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС застрахованному лицу;
«2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС.

Обратите внимание

По строке 090 приводятся суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет, либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

При заполнении строки 090 приводятся значения:

«1» – если отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащие уплате в бюджет;
«2» – если фиксируются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В приложении 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данное приложение содержит информацию, которая ранее представлялась в таблице 2 формы 4-ФСС.

В приложении 4 указываются расходы, понесенные плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

Приложения 5 – 10 заполняются теми работодателями, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. В этих приложениях приводятся расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов, а также отражаются другие необходимые сведения.

Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»

Данный раздел заполняется только крестьянскими (фермерскими) хозяйствами.

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Этот раздел формы заполняют плательщики страховых взносов на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе на тех, в чью пользу в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

В частности, в разд. 3 надо указать:

ИНН, СНИЛС, Ф. И. О., дату рождения, числовой код страны, гражданином которой является застрахованное лицо, цифровой код пола, код вида документа, удостоверяющего личность физического лица (в соответствии с приложением 6 к Порядку);
признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского, социального страхования;
код категории застрахованного лица согласно приложению 8 к Порядку (например, «НР», «ВЖНР»);
сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. При этом необходимо подробно прописать суммы начисленных выплат и вознаграждений с отдельным указанием выплат по гражданско-правовым договорам.

Как представляется уточненный расчет по страховым взносам?

Если работодатель обнаружил в расчете, представленном в налоговую инспекцию, факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет. Порядок подачи уточненных расчетов прописан в ст. 81 НК РФ.

Обратите внимание

При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.

Если обнаруженные ошибки не привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью плательщика.

В уточненный расчет подлежат включению:

разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»), с учетом внесенных в них поправок;

иные разделы расчета и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений);

раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» по тем физическим лицам, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

Итак, в 2017 году организации и индивидуальные предприниматели, которые производят выплаты физическим лицам, будут представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Данный расчет заменяет привычные формы РСВ-1 и 4-ФСС. Установлен единый срок подачи расчета – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Расчет содержит как обязательные для всех разделы и приложения (титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1 к разд. 1, приложение 2 к разд. 1, разд. 3), так и разделы, подразделы и приложения, которые заполняются только в том случае, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по пониженным тарифам.

Отчётность по страховым взносам необходимо сдавать в ИФНС и по новым реквизитам. В платежном поручении в поле 101 "Статус плательщика" - указывать значение "14", если работодатель перечисляет страховые взносы с выплат своим работникам; если перечисляет предприниматель ("за себя"), то в этом поле нужно будет поставить -"9".

Остальные плательщики в поле 101 должны указывать:

нотариус, занимающийся частной практикой – "10";
адвокат, учредивший адвокатский кабинет – "11";
глава крестьянского (фермерского) хозяйства – "12";
юридические лица – "01".

За 1-й квартал 2017 год отчетность по страховым взносам необходимо будет сдавать в налоговые органы по месту учета, а за 2016 год в территориальные органы ПФР и ФСС России. Так же и заявления по возврату страховых взносов, которые излишне были уплачены до 01.01.2017 году, необходимо подавать в органы ПФР (по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование) и органы ФСС России (по страховым взносам на социальное страхование).

Хочется отметить, что отчетов меньше не будет, так как отчетность в фонды останется прежней.

Четыре отчета будут сдаваться по страховым взносам: один – в ФНС, второй – ФСС, третий и четвертый – в ПФР.

Отчетность по страховым взносам в 2017 году в ФНС.

Единый расчет по страховым взносам заменит две формы 4-ФСС и РВС-1, при этом вносы на травматизм остались под контролем ФСС. Форма отчета включает 24 листа содержащие сведения из двух объединенных отчетов - РСВ-1 и 4-ФСС.

Сдавать отчетность необходимо будет ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом как предоставляться в бумажном, так и в электронном виде.

Так же стоит обратить внимание на изменения КБК по страховым взносам.

С 2017 года страховые взносы переданы в ФНС России. Это значит, что с 2017 года работодатели и предприниматели уплачивают страховые взносы и сдают расчеты по взносам в ФНС России. Попробуем с экспертами помочь бухгалтерам разобраться в нововведениях относительно отчетности по страховым взносам с 2017 года, сроках сдачи, сроках уплаты страховых взносов и штрафных санкциях.

Появилась новая глава в Налоговом кодексе?

Да. В связи с принятием Федерального закона от «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхования» на ФНС России возложены функции по администрированию страховых взносов.

А что с отчетами и взносы за истекший налоговый период?

Отчетность за 2016 год компании должны сдать по формам, которые действуют сейчас, и в те же сроки. А первый отчет по взносам в ФНС предстоит сдать за 1 квартал 2017 года.

Уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года тоже будут принимать фонды и по старым формам. А уточненные расчеты за период, начиная с 1 квартала следующего года, надо будет представлять в налоговую.

Что касается уплаты взносов, то переплату по состоянию на 1 января 2017 года будут возвращать еще фонды, а недоимку на эту дату взыщут уже налоговые инспекции. Недоимку, в том числе пени и штрафы, по состоянию на 1 января удержать которые невозможно, налоговики признают безнадежной и спишут (). Обратите внимание, что взносы за декабрь нужно будет платить в январе в налоговую инспекцию по новым КБК. находится на регистрации в Минюсте. Коды для разных фондов будут отличаться. Предприниматели обязаны перечислить фиксированные взносы за 2016 год не позднее 9 января 2017 года. Срок передвигается с 31 декабря из-за праздников. Если перечислить последний платеж за 2016 год до 1 января 2017 года, то деньги нужно отправлять по старым реквизитам на КБК для взносов в фонды. После 1 января на эти коды ничего отправить не получится, банк не примет платеж. Даже если деньги уйдут, платеж попадет в невыясненные, и их можно будет только вернуть.

А что с отчетностью с января 2017 года? Ее станет меньше?

Несмотря на то, что старые формы по взносам 4-ФСС и РСВ-1 будут отменены, отчетности по страховым взносам в 2017 году меньше не станет. С 2017 года вводится новый расчет по страховым взносам в налоговую

Это ежеквартальный отчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС (ст. 423 НК РФ). Его нужно представлять в налоговую инспекцию по месту учета. В новом расчете обновлен состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, а также сокращены лишние и дублирующие показатели. Отчет по страховым взносам в 2017 году в налоговую надо будет сдавать один раз в квартал — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отдельных сроков для отчетов на бумаге и в электронном виде не будет. Правда, как и сейчас, при среднесписочной численности 25 человек и менее можно будет представлять расчет на бумаге, а с численностью более 25 человек — только посредством электронного документооборота (п. 10 ст. 431 НК РФ).

В новом году ставка по страховым взносам будет сохранена и составит 30%. Пониженные и дополнительные тарифы тоже останутся без изменений. Для ФСС в 2017 году будет действовать лимит в 755 тыс. рублей. В пределах этой суммы взносы начисляют по ставке 2,9%, а сверх — не уплачивают. Для ПФР лимит в 2017 году составит 876 тыс. рублей. В пределах этой суммы на работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх — по ставке 10%. Предельные базы будут ежегодно пересматривать.

Срок уплаты страховых взносов останется прежним. Как и сейчас, их надо будет перечислять не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Перечислить взносы надо будет в налоговую, в которой компания зарегистрирована или по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты в пользу сотрудников, либо по месту жительства физического лица, производящего выплаты.

А отчетность по страховым взносам в ПФР исчезнет?

Нет, не исчезнет. В ведении ПФР останутся вопросы назначения и выплаты пенсий. То есть контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже — сотрудники ПФР.

В Пенсионный фонд компании будут сдавать два расчета: Форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах) и новый отчет о стаже каждого сотрудника компании, на вознаграждения которым начисляются страховые взносы. Форма СЗВ-М останется. Ее компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке, что и сейчас. Сдвинутся только сроки сдачи сведений — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а не до 10-го, как сейчас (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27 ФЗ). Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным и подавать его нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

А отчетность по страховым взносам в ФСС?

Тоже нет. За ФСС останутся вопросы администрирования взносов на страхование от несчастных случаев и травматизм. Фонд продолжит проверять, корректно ли рассчитаны и перечислены взносы, правильно ли выплачены пособия. Выплата пособий — тоже за ФСС. Компании будут сдавать в ФСС новую форму 4-ФСС 2017 . Бланк ФСС и порядок его заполнения утверждены приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (зарегистрирован в Минюсте 14 октября, № 44045). Новую форму надо будет сдавать, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

А какие штрафные санкции по страховым взносам в 2017 году?

Штрафовать за нарушение срока сдачи расчета инспекторы будут по НК РФ. Например, за опоздание со сдачей нового расчета налоговики оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц. Максимум — 30% этой суммы. Минимальный штраф составит 1000 рублей (). За не сдачу документов по взносам налоговики смогут оштрафовать на 200 рублей за каждый документ, которого не хватает (). Налоговики получат право заблокировать счет в банке за опоздание с расчетом. Сейчас в статье говорится только о декларации, но вероятно положения статьи будут распространяться и на новый расчет по страховым взносам с 2017 года. Неуплата страховых взносов, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, если они повлекли занижение базы для исчисления взносов, грозят штрафом 20% от неуплаченной суммы ( , ). За умышленное занижение базы по взносам или другие неправомерные действия с 1 января 2017 года штраф составит 40% неуплаченной суммы взносов. Появятся и штрафы и за несвоевременную сдачу отчетности в фонды. Так, за опоздание со сдачей нового расчета в ПФР со сведениями о стаже фонд оштрафует на 500 рублей за каждого сотрудника, который должен быть указан в расчете.

А что с проверками по страховым взносам в 2017 году?

С 2017 года проверять правильность расчета и уплаты страховых взносов налоговики будут по правилам налоговых проверок. Соответственно, на выездной ревизии налоговики проверят сразу и налоги, и взносы. Поэтому в зону риска попадут компании, у которых будут выявлены значительные расхождения по базам для НДФЛ и страховых взносов. Причем проверить взносы налоговики смогут за периоды до 1 января 2017 года и вплоть до 2014 года, так как период проверки охватывает три года. ФСС будет выходить на выездные проверки вместе с налоговиками — проверять выплату пособий по временной нетрудоспособности, в то время как налоговики будут проверять уплату страховых взносов в ФСС.

Со следующего года контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») будет Федеральная налоговая служба. С 01.01.2017 вводится единый расчет по страховым взносам. В налоговые инспекции нужно будет представлять новую форму, которая объединит в себе четыре действующие формы отчетности.

В настоящее время в государственные внебюджетные фонды представляются следующие отчеты по страховым взносам:

форма РСВ-1 - ежеквартальный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
форма РСВ-2 - ежегодный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств;
форма РВ-3 - ежеквартальный расчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение;
форма 4-ФСС - ежеквартальный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.

Как уверяют чиновники (письмо ФНС РФ от 19.07.16 № БС-4-11/12929@), в новой форме отчетов по страховым взносам оптимизирован состав показателей, идентифицирующих работников и работодателя, а также сокращены лишние и дублирующие показатели. Проект приказа, которым будет утверждена форма единого расчета по взносам, успешно прошел антикоррупционную экспертизу и процедуру согласования в государственных внебюджетных фондах.

Обратите внимание

Отчетность за период до 01.01.2017 необходимо представлять в территориальные органы внебюджетных фондов (ПФР и ФСС РФ) в сроки, по формам и форматам, действовавшим в 2016 году.

Остановимся на ключевых положениях.

Раздел 1 расчета «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» будет состоять из подразделов:

сумма взносов на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период;
сумма взносов на ОМС, подлежащая уплате за период;
сумма взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащая уплате;
сумма взносов на дополнительное соцобеспечение, подлежащая уплате;
сумма взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате;
сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период.

К разделу 1 предусмотрены приложения:

Далее следуют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» с одним приложением и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Представлять расчет в налоговые органы придется в случаях, предусмотренных новой главой 34 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 80 НК РФ). Порядок внесения изменений в расчет аналогичен порядку, действующему для налоговых деклараций (п. 7 ст. 81 НК РФ).

Редакция «ПБ»