Главная Акты Пенсионные взносы ип. Куда оплачиваются фиксированные платежи. Сроки уплаты взносов за себя

Пенсионные взносы ип. Куда оплачиваются фиксированные платежи. Сроки уплаты взносов за себя

Когда хозяйствующий субъект принимает решение осуществлять свою деятельность в виде индивидуального предпринимателя, ему помимо налогов нужно платить взносы во внебюджетные фонды. При этом должны это делать как предприниматели, имеющие наемных сотрудников, так и работающие самостоятельно. Данная обязанность за ними закреплена пока у них открыто предпринимательство. Также существуют взносы на добровольной основе.

Кто должен платить фиксированные платежи ИП

Фиксированные платежи ИП представляют собой взносы в ПФ и ФОМС, которые он обязательно должен производить на себя. Не следует их путать со взносами на работников.

Главное отличие таких отчислений ИП от взносов на работника – они уплачиваются на самого предпринимателя. Фиксированный платеж не заменяет взносы на работников ИП, и наоборот.

Платеж условно можно разделить на две части. Первая устанавливается Правительством, вторая в качестве определенной доли от полученного за год дохода ИП. Последняя исчисляется и уплачивается при соблюдении определенных условий.

Плательщиками взносов являются лица, зарегистрировавшиеся в ИФНС в качестве предпринимателей. Пока они состоят на учете и у них есть свидетельство ОГРИП, они обязаны осуществлять данные платежи.

При этом платеж в фиксированной сумме исчисляется независимо:

Какой режим обложения налогом выбрал предприниматель;
Наличия дохода или убытка у субъекта предпринимательства;
Наличия или отсутствия трудовых или гражданско-правовых контрактов с работниками;
Осуществляется ли ИП деятельность или нет;
Предприниматель помимо своей деятельности, может состоять в трудовых отношениях с другими нанимателями. При этом уплачиваемые на него ими взносы не отменяют его обязанности по фиксированным платежам.

Важно! Если предприниматель не будет осуществлять платежи в фиксированной сумме в ПФР и ФОМС, то на эти суммы будут начисляться пени и штрафы. А закрыть предпринимательство возможно при отсутствии задолженности по взносам.

В некоторых случаях можно получить освобождение от фиксированного платежа в случае, когда предприниматель не работает, так как:

ИП, осуществляющим уход за детьми до полутора лет - нужно предоставить в качестве подтверждения копии паспорта, свидетельств о браке и о рождении детей.
ИП, осуществляет уход за престарелыми, инвалидами первой группы, инвалидами-детьми - надо представить копии справок ВТЭК, свидетельство о рождении или паспорт, за кем осуществляется уход.
ИП проходит службу в армии России - надо предоставить справку из военкомата или копию военного билета.

Куда оплачиваются фиксированные платежи

Обращаем ваше внимание, что начиная с 2017 года оплачиваются платежи в не ПФР и в ФОМС, а в свою налоговую инспекцию. Она же и занимается теперь сверкой расчетов с налогоплательщиками и проверками. До конца 2016 года для это данные ведомства провели сверку между собой по все расчетом плательщиков.

При этом необходимо учесть следующие моменты:

Платежи ИП за себя платятся в налоговую по месту регистрации.
Если ИП ведет деятельность, например, по ЕНВД в другом районе, то платежи ИП за себя платит в налоговую по месту регистрации, а за работников по месту осуществления деятельности.
Заполнить платежное поручение для уплаты взносов можно на сайте ФНС nalog.ru в специальном сервисе. Для этого необходимо заполнить последовательно поля формы.

Внимание! Так как платежи теперь принимает налоговая инспекция, то соответственно поменялись реквизиты для платежа и КБК. Новые КБК указаны ниже.

Виды и размер платежей ИП

Платежи индивидуального предпринимателя за себя можно разделить на следующие:

Фиксированные платежи, которые платятся не зависимо от дохода и наличия наемных сотрудников в ПФР и ФОМС.
Дополнительный платеж в размере 1%, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, он так же не зависит от наличия наемных работников и приравнивается к фиксированным платежам.

Рассмотрим более подробно.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС

Фиксированный платеж ИП 2018 по действующим правилам включает в себя одну часть, установленную правительством на текущий год и существующих ставок взносов, и вторую часть, которая возникает при превышении доходов ИП 300000 рублей.

Ежегодный фиксированный платеж ИП с 2018 года исчисляется устанавливается Правительством, а ранее он рассчитывался исходя из размера МРОТ в ПФ по ставке 26% и в ФОМС по ставке 5,1 % за каждый месяц.

Всего за год необходимо будет оплатить 32385 рублей, из них:

Платеж ИП в ПФР за 2018 год = 26545;
Платеж ИП в ФОМС за 2018 год = 5840.

Если предпринимательство было открыто в текущем году, то нужно рассчитывать исходя из отработанных в году месяцев и дней. Аналогичная ситуация складывается при закрытии ИП.

Во второй половине 2016 года МРОТ зафиксирован в размере 7500 рублей. Ожидается, что эта же сумма будет действовать в 2017 году. В 2016 же году расчет производится исходя из размера МРОТ, который действовал на 1 января 2016 года, а он равнялся 6204 рублей.

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2017 году

Период (год)	ПФР (26%), руб.	ФОМС (5,1%), руб.	Всего, руб.
2016	19356. 48	3796. 85	23153. 33
2017	23400. 00	4590. 00	27990. 00

Прежде всего необходимы рассчитать ежемесячный платеж по указанной выше формуле 26545/12=2212,08 рублей.
Далее учитывая количество дней в месяце – их 31, а также отработанный дни 31 – 4 = 27 дней. Для расчета необходимо полученную сумму за месяц разделить на кол-во дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, после округлить значение до 2-го знака после запятой: 2212,08/31*27= 1926,65 рублей.
Полученную сумму платежа за март необходимо будет прибавить к остальным месяцам.

Важно! Фиксированный платеж предприниматель должен осуществить до 31 декабря отчетного года. Оплату он может произвести общими суммами, или разбить их помесячно или поквартально.

Для некоторых спецрежимов, уплату таких взносов лучше осуществлять ежеквартально. Это связано с возможностью снижения налога на сумму отчислений.

Оплату нужно в настоящее время за 2016 год производить отдельными суммами в ПФР и ФОМС, для таких взносов при этом действуют отдельные КБК:

Платеж в ПФР - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Платеж в ФОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Внимание! КБК ИП фиксированный платеж 2017 году отличается от КБК, применяемого в 2016 году.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Вторая часть фиксированного платежа распространяется на ИП, у которых существующий годовой доход превышает 300000 рублей.

Действующее законодательство устанавливает обязанность предпринимателя уплачивать по итогу за год при соблюдении условия 1% от размера превышения в качестве взносов в ПФР.

При этом расходы предпринимателя не учитываются, даже когда они превышают доходы, то есть получен убыток. Главное чтобы доход превышал 300000 рублей.

Сумма данной части фиксированного платежа = (Годовой доход - 300000)*1%

Например, доход за 2016 год составил у ИП 600000 рублей.

1% в ПФР = (600000-300000)*1%=3000 рублей.

Внимание! Для такого платежа срок уплаты установлен до 1 июля следующего за отчетным года. В 2018 году для таких взносов действует КБК 1% в ПФР – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Особенности оплаты страховых взносов

Существуют некоторые нюансы, которые предприниматель должен учитывать при перечислении платежей в Пенсионный фонд:

Фиксированные платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников можно оплатить как с расчетного счета предпринимателя, так и личного счета, открытого в любом банке России;
Сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП должна быть перечислена с точным учетом копеек;
Если предприниматель начинает свою деятельность с середины года, то фиксированные платежи должны быть рассчитаны с момента открытия и до конца текущего года;
Если предприниматель решает закрыть свое дело, то платеж рассчитывается с начала года и до даты закрытия;
Перечисление суммы фиксированного платежа и суммы в 1% с превышения дохода нужно выполнять с использованием разных КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

В зависимости от того, какую предприниматель использует налоговую систему, а также есть ли у него наемные работники или нет, он может снизить полученную сумму налога на определенный процент перечисленных страховых взносов, как за себя, так и за сотрудников.

Вид налогообложения	ИП с работниками	ИП без работников
«Доходы»	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на размер взносов в ПФР, ФОМС, перечисленных как за себя, так и за своих сотрудников, но не более чем на 50%.	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на весь размер уплаченных отчислений в ПФР, ФОМС. Причем сюда включаются как фиксированные платежи, так и уплаченные в размере 1% от дохода свыше 300 т.р. Уменьшение можно производить только в том же периоде, когда взносы были фактически уплачены.
	Если предприниматель нанимает работников, он теряет возможность снизить размер налога на выплаченные за себя взносы. Но при этом, он может уменьшить его на страховые выплаты сотрудников в ПФР, ФСС, медстрах, но не больше чем 50%. Если сотрудники работают не постоянно, то использовать уменьшение в 50% можно только в тех кварталах, когда они реально были.	Предприниматель может уменьшить налог за квартал на полную сумму взносов. При этом они должны быть уплачены либо в этом же периоде, либо в следующем, но до сдачи налогового отчета.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать уплаченные за себя и своих работников страховые взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать выплаченные за себя взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.
	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений как за себя, так и за привлеченных работников.	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений за себя.

Отчетность по страховым взносам

С 2012 года законодательно установлено, что предприниматели без работников не должны подавать какие-либо отчеты в Пенсионный фонд. Это же правило распространяется на нотариусов, адвокатов и прочих людей, ведущих индивидуальную деятельность без привлечения сторонних сотрудников.

В том случае, когда у предпринимателя есть сотрудники, привлеченные по трудовым контрактам, то он должен отличаться за них следующими отчетами:

4-ФСС (по суммам на социальное страхование);
РСВ-1 (в пенсионный фонд, последний раз за 2016 год);
Новый расчет по ЕССС (в налоговую, начиная с 2017 года);
СЗВ-М (отчетность за работников в пенсионный фонд);
2-НДФЛ (годовая отчетность за удержанные налоги с работников в налоговую службу);
6-НДФЛ (поквартальная отчетность за удержанные с работников налоги в налоговую службу).

Внимание! Если работников нанято менее 25 человек, то предприниматель по желанию может сдавать документы как в бумажном, так и в электронном виде. Если более 25 - то только в электронном, подписанными .

2018

Взнос ИП больше не зависит от МРОТ(и его повышение с 1 мая не влияет на взносы ИП) и определен на 3 года вперед: 2018, 2019, 2020 год - 32 385, 36 238, 40 874 рублей. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

2017

C 1 июля 2017 года поднимают МРОТ до 7800 р. но взносы ИП до 2018 года считают по МРОТ 7500 р.

2008 год
3 864 руб.

2009 год
7 274,4 руб.

2010 год
12 002,76 руб.

2011 год
16 159,56 руб.

2012 год
17 208,25 руб.

2013 год
35 664,66 руб.

2014 год
20 727,53 руб (+1% от дохода)

На сайте производится полный расчет фиксированного платежа ИП (страхового взноса) 2008-2020 года в ПФР.

Выберете отчетный год:

о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется "не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки"(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период.

Даты

Выберете отчетный период:

Вам нужно выбрать отчетный период. Если в этот год было зарегистрировано ИП либо закрывается - вам нужен неполный период. Также выбрав неполный период, вы можете рассчитать платеж на месяц:

Первый день регистрации ИП учитывается включительно (ст. 430 п.3 НК РФ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 15 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 15 числа включительно.

Взносы за ИП всегда платили и платим с копейками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Итого необходимо заплатить:

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый для новых ИП.

Уменьшение налогов ИП на взнос

Налоговый режим	Предприниматели, работающие без наемного персонала	Предприниматели, работающие с наемным персоналом	Основание
УСН (объект налогообложения «доходы»)	Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере	Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование	подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Платеж за год может быть использован: за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП. См. Калькулятор УСН + декларация У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР и делить его по кварталам. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель(xls) . В форме уже готов 2017 год с дополнительным страховым взносом ИП.
УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»)	Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов		п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
ЕНВД	Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере	Уменьшить ЕНВД можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников, пособий и на собственное страхование(с 13 до 17 года на свои взносы при работниках нельзя было уменьшать)	подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
Патент	Стоимость патента не уменьшается		ст. 346.48 и 346.50 НК РФ
ОСНО	ИП на ОСНО имеют право включить фикс.платеж в состав расходов НДФЛ		НК ст. 221

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед - на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.";

2018

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

2019

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

2020

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

2017

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

2016

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в июле 2017 года даже объявили "амнистию" тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы"
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН - МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330 , где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

Статья 75. Пеня

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

Режим налогообложения		Где прописан доход
Основание: часть 8 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ. Если вы применяете две или три системы(например, УСН+ЕНВД) то доход по этим системам нужно брать в сумме по всем системам.
(доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Однако расходы можно учитывать на основе этого . Также при расчете дохода для исчисления 1% можно учитывать профессиональные налоговые вычеты (Письмо Минфина России от 26.05.2017 N 03-15-05/32399)	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В. При этом расходы не учитываются.
	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Верховный суд в определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937 пояснил что при УСН Доходы-расходы ИП может принимать в учет расходы для определения доп.1%. Однако скорей всего такое право ИП придётся(если он захочет его применить) отстаивать через суд . Пенсионный фонд в письме от 11.08.2017 № 30-26/12192 также считает что можно учитывать расходы. Верховный суд потом поменял мнение (решение от 08.06.2018 № АКПИ18-273). Вопрос остаётся спорным. Последние письма говорят о том, что 1% доп взносов нужно считать только от доходов (письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369) (письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).	У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель . В форме есть все года с учётом дополнительных взносом ИП. За более ранние года тоже есть - там же.
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента. При этом расходы не учитываются.
	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ		Итог графы 4 Книги доходов и расходов. При этом расходы не учитываются.

Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?

Тогда периоды считают отдельно, как не связанные. Т.е. на один период даётся вычет 300 т.р. и на второй период работы ИП тоже дают вычет 300 т.р.(Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однако мы не рекомендуем этой лазейкой пользоваться специально. Максимум вы получите 3000 р а за вычетом всех пошлин и то 1500 р. Времени и нервов потратить в десятки раз больше.

Пример доход 1 000 000 рублей. 27 990 руб: оплатить до 25 декабря 2017 года (это при любом доходе). Плюс 1% от разницы (1 000 000 - 300 000) = 7 000 руб дополнительно оплатить до 1 июля 2018 года на страховую часть ПФР.

Постановление конституционного суда

Суть его в том, что ИП на ОСНО при расчете дополнительного взноса (1% процент от дохода) в ПФР могут учитывать расходы . До этого ИП на любой системе рассчитывали дополнительный взнос из своих доходов. Решение распространяется только для ИП на ОСНО, однако ИП при других системах на него также могут ссылаться доказывая свою правоту через суд.

Отчетность

Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 апреля(с 2018 года(за 20017 год) - до 1 июля) следующего года.
Можно платить взнос частями. Например, при ЕНВД нужно (при УСН желательно) платить поквартально, чтобы из налога вычитать.
При неуплате платежа ИП в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

С 2012 года ИП не сдает отчетность в ПФР (кроме глав крестьянских хозяйств). За 2010 год было РСВ-2 , ранее АДВ-11.

Оплата

КБК

Почему КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года? Платим на один КБК с 2017 года - они совпадают(письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК здесь верные.

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

Вид платежа	До 2017 года (за любой год - 2016, 2015 и пр.)	После 2017 года(за любой год - 2017, 2018, 2019 и пр.)
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Есть четыре способа:

Видео

Приглашаю посмотреть моё краткое видео о страховом взносе ИП.

Право не платить

Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.

С 2017 года сохраняется право не платить взносы. Однако регулируется оно другими законами.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;

период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной властилибо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако, это если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ), необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Т.е. все условия выше должны быть, а также доход должен быть ноль. При этом проще закрыть ИП .

С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Размер страховых взносов ИП за себя в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год).

Рассчитайте страховые взносы за себя при помощи нашего онлайн-калькулятора:

Рассчитать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года составлял 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.).

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос	Тариф	КБК на 2016 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Итого:			1929,44	23153,33

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17109,75 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3356,14 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб. +индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Для уплаты страховых взносов за 2016 год воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором взносов.

Обратите внимание! Повышение с 1 июля 2016 г. МРОТ до 7500 руб. не влияет на величину фиксированных платежей. Так как для расчета страховых взносов за 2016 год нужен МРОТ, который установлен на 1 января этого года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Размер взносов ИП за себя в 2019 году
Пенсионные страховые взносы
Медицинские страховые взносы
Сроки оплаты
Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

	2018	2019	2020
ПФР	26 545 р.	29 354 р.	32 448 р.
ФФОМС	5840 р.	6884 р.	8426 р.
Всего	32 385 р.	36 238 р.	40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Год	Сумма, руб.
2018	32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017	27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016	23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015	22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014	20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.