Как платится земельный налог юридическими лицами. Когда платить налог? Что это за платеж, объекты налогообложения

При этом у юридических лиц есть свои особенности уплаты такого налога.

К тому же, с 2017 года система налогообложения за владения землёй претерпела изменения. Об этом будет рассказано в рамках статьи.

Изменения 17-го года в налоге на земельные участки касаются способа его начисления.

Прежде размер налога вычислялся согласно балансовой стоимости участка . С этого года основой начисления становится (её цена с учётом земельного кадастра и параметров). Здесь важен сам принцип определения стоимости.

Большая часть регионов для этого использует газетные объявления о продаже земель. Минус в том, что продавцы в объявлении часто завышают цену на продаваемый участок, когда объявление о продаже размещается на доске объявления.

Одновременно с этим государство пошло на некоторые уступки:

Если владелец участка не согласен с оценкой его кадастровой стоимости, закон даёт ему право обратиться в суд для разрешения спорной ситуации. Вы можете самостоятельно рассчитать стоимость земли, зайдя на сайт Росреестра: туда вбивается , а затем ресурс выдаёт его точную цену. С этой же целью можно зайти на сайт nalog.ru и посмотреть информацию о ставках и льготах по ЗН.

Величина ставки определяется муниципалитетом и городскими властями, если он находится в пределах муниципалитета. В налоговом кодексе указаны предельные диапазоны, используемые для определения величины выплаты. В теории, все налоговые поступления будут идти в бюджет субъекта для развития его инфраструктуры.

Участки (если на них имеются жилые здания, коммунальный фонд или подсобное хозяйство) оплачиваются в соответствии со ставкой в 0.3% от кадастровой стоимости . Для земель, используемых по другому назначению, установлена ставка размером 1.5% от кадастровой стоимости .

Помимо этого, органы местной власти могут дифференцировать ставку с учётом категории участка, его месторасположения и . Окончательный размер налога зависит от того, как именно будет использоваться земля.

Для расчёта ЗН используется следующая формула :

Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв.м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)

Формула может измениться, если юридическое лицо обладает льготами или иными послаблениями . Решение об этом принимают местные власти.

Выплаты в государственную казну за владение и пользование землёй регулируются согласно :

• Налоговому кодексу.
• Законодательным актам, принятыми субъектами РФ.

Хотя сбор носит локальный (региональный) статус, в НК установлены и общероссийские правила проведения расчёта и выплаты.

Кто и за что должен платить

Основные объекты земельного налогообложения (ЗН) , принадлежащие или используемые юридическими лицами, выглядят следующим образом:

• Земельные участки (ЗУ), на которых организация занимается сельхоздеятельностью.
• Лесные и водные территории, находящиеся в собственности у компаний.
• Туристические и лечебно-оздоровительные зоны, если на этой территории имеются пансионаты, базы отдыха, лечебные центры и т.п.
• ЗУ, которые обеспечивают работу промышленных предприятий, а также земли, отведённые для постройки сооружений и конструкций для обеспечения работы.

Организация будет обязана уплачивать ЗН, если:

Фирмы, которые арендуют землю, освобождены от уплаты ЗН. Это же касается наделов, которые получили для безвозмездного пользования на определённый срок.

Налог не выплачивают только за те участки, которые являются государственной собственностью, и были сняты в соответствии с законодательством. Для этого они должны обладать природной или исторической ценностью для всей страны. ЗН также не облагаются участки, на которых строятся многоквартирные дома.

Компании, являющиеся крупнейшими земельными налогоплательщиками (обладают данным статусом), сдают декларации только в МИ ФНС.

ЗН также оплачивается и при продаже земли её владельцем (компанией). В зависимости от схемы налогообложения условия могут крайне измениться:

• Если юр. лицо избрало общую систему выплаты налога, тогда, продавая участок, компания должна заплатить налог на прибыль в размере 24%.
• При упрощённой системе фирма уплачивает 6% от дохода (согласно 346 ст. НК).
• УСН по ставке 15% полученного дохода с вычетом расходов. Издержками могут считать услуги юристов и нотариусов, оплату за строительно-техническую и кадастровую документацию, а также за госпошлины.

Сроки внесения взносов в бюджет

У муниципалитета есть различные возможности для проведения земельного налогообложения.

Так, местные власти имеют право самостоятельно определять срок выплаты налога, которые будут различаться в зависимости от того, с какого лица он собирается – юридического или физического. Однако срок должен быть не позднее первого февраля следующего года .

Итого, за год производится несколько выплат:

• Авансы – трижды в конце последнего месяца квартала (чаще всего).
• Окончательная выплата – до 01. 02. следующего года.

Согласно ФЗ, крайнее число для оплаты земельного налога – 1 февраля (397 и 398 статьи НК). Однако юр. лица не могут выплатить взимаемую сумму, пока не наступит отчётная дата (согласно ст. 397 НК РФ). Те юридические лица, которые весь год вносили аванс каждый квартал, получают свой график выплат. Они должны производиться не позднее последнего месяца. Последний квартал оплачивается до 1 февраля нового календарного года.

Если в отношении компании не было принято конкретных постановлений с индивидуальными условиями оплаты ЗН со стороны местных властей, юр. лица проводят оплату согласно общеустановленным нормам.

Правила вычисления суммы

Юр. лица должны проводить расчёты самостоятельно , учитывая все особенности участка:

• Переводили ли ЗУ в другую категорию.
• Изменился ли статус фирмы и т.п.

Налоговый кодекс предусматривает определённые грани взимаемой выплаты. Соответственно, в каждом регионе может быть своя налоговая ставка , которая не должна превышать дозволенной величины.

Для всех лиц имеется возможность выплачивать налоги на льготных условиях . Это закреплено в статье 395 НК РФ, в которой дан перечень юридических лиц, которые могут получить льготы на выплату земельного налога. К таким относят:

Муниципалитет имеет право самостоятельно определять, какие именно учреждения имеют право (на местах) стать получателями льгот на оплату налога. Решение о внесении в попадании в список льготников органы власти опубликовывают в газетах и на стендах городской администрации.

Порядок оплаты

ЗН необходимо оплачивать в учреждениях по месторасположению участка.

Для этого должен быть заполнен бланк декларации земельного налогообложения (в электронном или бумажном виде). Печатный вариант предоставляется в инспекцию на месте, а электронный можно отправить по почте.

В декларации необходимо указать :

При определении ЗН не учитывают результаты деятельности и полученную прибыль – гораздо важнее кадастровая стоимость и площадь участка. Для выяснения точной суммы можно сделать официальный запрос в местное отделение налогового ведомства, после чего вам направят справку.

Раньше, чем за месяц до установленного срока выплаты, ИФНС отправляет предприятиям заказные письма , в которых указывает:

• Местонахождение земельного надела.
• Его площадь.
• Кадастровая стоимость, установленная в действующем году.
• % налоговой ставки.
• Общий размер выплаты.

Лучше, чтобы эти данные до оплаты были проверены бухгалтерским отделом организации. Возможно, в них были допущены ошибки.

Штраф за неуплату

При просрочке по оплате налога вас ожидают штраф в размере (согласно ст. 110 НК) :

• 20% от всей суммы, взимаемой за год, если задержка произошла непредумышленно (если лицо не осознавало, что совершает неправомерные действия).
• 40% если платёж был проигнорирован умышленно (если действия были осуществлены целенаправленно).

Помимо этого, будет начислена пеня – 1:300 от ставки рефинансирования, установленной в день просрочки.

Об изменениях в правилах уплаты земельного налога рассказано в следующем видеосюжете:

Частные лица и организации, имеющие в собственности земельные участки, обязаны ежегодно уплачивать за них налоги в государственную казну. В этой статье мы рассмотрим порядок их начисления, произошедшие изменения в текущем году и особенности расчёта.

После того, как будут зарегистрированы права на собственность участка, в надзорную инспекцию поступают данные о новом владельце и начинается начисление. Им облагаются:

• участки, предназначенные для с/х целей;
• земля под ИЖС;
• участки, приобретённые для фермерского хозяйства и огородничества;
• земли садовых товариществ.

Она устанавливается муниципальными властями и в каждом регионе имеет свой размер, который не может превышать в текущем году 0,3% .

Интересный факт! Её точную величину можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции в соответствующем разделе. Для этого необходимо выбрать интересующий период и воспользоваться кнопкой поиска. Далее выбираем подробную информацию и необходимые параметры.

Частные лица уплачивают пошлину на общих основаниях. Она рассчитывается исходя из объекта, который указывается в государственном реестре . Далее это значение умножается на коэффициент, установленную в конкретном регионе .

Для предприятий и предпринимателей она является такой же, как и для частных лиц и не может быть больше установленного значения, если объект используется для сельскохозяйственных нужд или для фонда жилищного строительства. Иные участки облагаются им в 1,5%. Юридические лица самостоятельно составляют декларацию и производят оплату. Налоговым периодом по данной пошлине считается один год.

Частные лица и предприниматели обязаны произвести перевод средств до 1 декабря текущего года. Напомним, что оплата производится за прошедший год. В этом году отчётные лица будут оплачивать за 2016 год. За месяц до указанной даты им приходят письменные уведомления из надзорного органа, в которых указан размер платежа и имеется квитанция на оплату. Произвести её можно при помощи онлайн-сервисов или через кассу любого отделения банка.

Для юридических лиц установленные иные временные рамки, поскольку им не приходят письменные уведомления, а они самостоятельно составляют декларацию и производят перечисление средств. Организации раз в квартал производят отчисления авансовых платежей, которые включают и сумму налога. В конце апреля, июля и октября компании и фирмы уплачивают их за текущий год. Последний квартал действующего периода оплачивается до февраля следующего года.

Его величина составляет 13% от стоимости . Он уплачивается в том случае, если период владения им менее 5 лет. Продать землю раньше этого срока без начисления пошлины можно, когда она:

• приватизирована;
• перешла в собственность по договору содержания с иждивением;
• получена по договору дарения или наследству от ближайших родственников.

В перечисленных случаях время владения сокращается до 3 лет. Совершая продажу ранее этого периода необходимо будет внести в казну государства обязательные отчисления.

Любое лицо, имеющее в собственности земельный участок, обязано уплачивать в бюджет отчисления за данную площадь. Ставки, применяемые к собственникам, едины, вне зависимости от того, являются они частными пользователями, предпринимателями или организациями.

Единственное отличие заключается в сроках уплаты и порядке оформления документации. Фирмы и компании самостоятельно заполняют декларации, и подают отчёты в надзорный орган. Частным лицам необходимо только вовремя произвести взносы по ведомостям, которые приходят от надзорной службы.

Интересный факт! В текущем году вступает в силу изменение, касающееся порядка начисления и расчёта данной пошлины. Она будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, которая приравнена к рыночной цене.

Это ударит по карману граждан и отразится на размере отчислений, существенно их увеличив. Ранее величина отчислений определялась исходя из балансовой оценки, поэтому их размер был таким низким.

Повышение будет происходить постепенно и растянется на несколько этапов. Начиная с этого года размер платежа будет увеличиваться на 1/5 и дойдёт до необходимого значения не раньше, чем к 2022 году. Это позволит гражданам страны комфортно адаптироваться к новым суммам, которые придётся перечислять в государственный бюджет. Данные изменения коснутся всех регионов РФ.

Все денежные средства собственников будут оставаться в местных бюджетах, тем самым формируя их. Благодаря этому возникнет новый источник финансирования, который поможет в улучшении инфраструктуры. В настоящее время этот вопрос крайне актуален, поскольку после кризиса ситуация в некоторых регионах остаётся крайне плачевной и бюджет испытывает острую нехватку средств.

Формула для определения размера отчислений выглядит следующим образом:

Кадастровая стоимость (за 1 м²) * площадь объекта (м²) * коэффициент (%)

Это стандартный вариант вычисления, который не учитывает всевозможные вычеты и льготы. Если таковые имеются, то они будут направлены на уменьшение базы, что скажется на снижении размера обязательных отчислений.

Для собственников, которые вступили в права владения в середине или конце календарного года, полученная сумма будет делиться на 12 месяцев и умножаться на фактическое число месяцев владения участком. Долевое владение подразумевает распределение платежа согласно величине доли, находящейся в пользовании. Имеющему ¼ от площади придётся заплатить четверть от общей суммы.

Узнать кадастровую стоимость можно при обращении в Кадастровую палату или Росеестр. Там содержатся все данные об объекте, его площадь, расположение, индивидуальный номер и стоимость, используемая при определении величины сбора. Также её можно узнать при помощи онлайн-сервисов, которые имеются на различных сайтах.

Индивидуальные предприниматели наравне с частными лицами освобождены от самостоятельного расчёта. Им приходит письменное уведомление, содержащее информацию и точную сумму, которую необходимо заплатить. Организации же производят расчёт самостоятельно, и после этого осуществляют перечисления.

От уплаты освобождаются не только отдельные категории граждан, но и в некоторых случаях организации и предприниматели. К частным лицам, которые имеют льготы, относятся:

• Герои Советского Союза и России, а также награждённые орденом Славы;
• инвалиды 1 и 2 степени, установленной до 2004 года, инвалиды 3 степени;
• испытатели ядерного оружия и ликвидаторы техногенных катастроф;
• ликвидаторы аварии на Чернобыльской атомной электростанции;
• участники Великой Отечественной Войны и иных боевых действий.

Перечисленные категории могут рассчитывать на вычет, уменьшающий облагаемую базу на 10 000 рублей. Остальные послабления устанавливаются региональными властями. Это федеральные льготы, установленные государством.

Интересный факт! Каждый регион в праве самостоятельно расширять список. В некоторых субъектах пенсионеры освобождены от уплаты, также послабления касаются многодетных семей, ветеранов труда и других слоёв населения. Для уточнения информации по льготам необходимо обращаться в инспекцию по месту регистрации плательщика.

Предприниматели, осуществляющие на участке сельскохозяйственную деятельность с целью получения прибыли, могут рассчитывать на освобождение от пошлины, если владеют объектом по договору аренды. В этом случае обязанность по оплате возлагается на плечи собственника.

Организации, владеющие землёй, на которой находится лес, водоём или заповедник, полностью освобождаются от этого бремени. В остальных случаях производить расчёт и перечисление средств в надзорную инспекцию они обязаны на общих основаниях.

Заключение

В нашей стране большое количество обязательных взносов, которые касаются как частных лиц, так и организации, занимающихся предпринимательской деятельностью ан территории России. Имея в собственности землю, владельцы обязаны своевременно перечислять в проверяющую структуру денежные средства. В текущем году расчёт производится по-новому. В определении суммы участвует кадастровая стоимость имущества, которая значительно увеличивает её величину. В том случае, если гражданин входит в льготную категорию, то он в праве рассчитывать на уменьшение взноса, что позволит значительно сэкономить денежные средства.

Декларацию по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц заполняйте на новом бланке. ФНС обновила форму и порядок заполнения отчетности, а вот сроки сдачи остались прежними - отчитаться надо успеть к 1 февраля 2019 года. Скачать бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу можно в статье.

Кто должен сдать декларацию по земельному налогу за 2018 год

Представить декларацию по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц обязаны только плательщики этого налога. Платить земельный налог организации обязаны, если имеют в собственности земельный участок.

Кроме права собственности, есть еще два основания для уплаты налога на землю — право пожизненного наследуемого владения участком и право постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Других поводов для уплаты земельного налога нет. Например, не признаются плательщиками земельного налога компании, арендующие земельные участки.

Если у организации нет земельных участков, не нужна и декларация (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).

Важно: платить земельный налог необходимо, только если он введен в действие на территории муниципального образования, в котором находится участок.

Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2019 году за 2018 год

Декларацию по земельному налогу за 2018 год нужно сдать в налоговую до 1 февраля 2019 года (п. 1 ст. 393 НК РФ). Срок не переносится, так как 1 февраля - пятница, рабочий день.

Если компания в течение 2018 года продала или подарила земельный участок, отчитаться можно досрочно (письмо Минфина России от 08.09.2006 № 03-06-01-02/36).

Если вовремя не отчитаться, налоговики выпишут штраф. Его размер 5% от неуплаченной суммы налога, которая отражена в декларации. Штраф взимают за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный штраф - 1000 руб. Максимальный - 30% от неуплаченного налога.

Куда сдавать декларацию

Налоговую декларацию по земельному налогу сдавайте по местонахождению участка. Если компания - крупнейший налогоплательщик, отчитайтесь по земле в инспекцию по месту учета в качестве такового (п. 4 ст. 398 НК РФ).

Возможно, компания владеет двумя земельными участками и более, которые расположены в разных муниципальных образованиях. Тогда порядок сдачи декларации такой:

• если земельные участки расположены в муниципальных образованиях, которые подчиняются одной налоговой инспекции, сдайте одну декларацию . При этом по каждому земельному участку (коду ОКТМО) заполните отдельный раздел 2.
• если муниципальные образования относятся к разным налоговым инспекциям, подайте декларацию в каждую из них (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).

Отчитайтесь в инспекцию либо на бумаге, либо в электронном виде. Обязательно декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи обязаны сдавать только компании со среднесписочной численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Продали участок, который расположен вне местонахождения организации? В этом случае налоговая служба предлагает два варианта >>>

Бланк декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц

Начиная с отчетности за 2018 год налоговую декларацию по земельному налогу нужно сдавать по новой форме. Бланк ФНС утвердила своим приказом от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347, в редакции приказов ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118 и от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509.

В новой форме чиновники предусмотрели возможность одновременного применения коэффициентов Ки и Кв. Также в новой редакции изложены коды категорий земель.

Начиная с отчетности за 2018 год декларацию по земельному налогу сдавайте на новом бланке. ФНС уточнила порядок заполнения, а в саму форму добавили новую строку. Подробности в таблице .

Налоговая декларация по земельному налогу - 2019: порядок заполнения

Декларация по земельному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. Правила заполнения прописаны в приказе ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Рассмотрим их подробно.

Титульный лист

На Титульном листе укажите реквизиты организации - наименование, ИНН и КПП. Впишите номер корректировки: для первичной декларации «0--», для уточненной «1--», «2--» и т. д. Укажите год, за который сдаете декларацию, и код отчетного периода. Так как отчитываетесь за 2018 год, поставьте код 34.

Обязательно на титульном листе поставьте дату составления отчета и подписи ответственных лиц.

Раздел 1

В разделе 1 два блока строк 010—040, в которых группируют данные по ОКТМО и КБК. В строке 010 впишите КБК, в строку 020 - код ОКТМО по месту расположения земельного участка.

В строках 021- 027 укажите исчисленную сумма налога и авансов (при наличии) по налогу за 1, 2, 3 кварталы отчетного года.

В строке 030 покажите сумму налога, которую надо заплатить в бюджет, а в строке 040 - сумму земельного налога к уменьшению,если разница между строкой 021 и суммой строк 023, 025 и 027 отрицательная.

Раздел 2

В этом разделе рассчитайте налоговую базу отдельно по каждому земельному участку и сумму налогу, которую надо заплатить. Заполните несколько разделов, если компания имеет:

• несколько земельных участков - раздел 2 заполняйте по каждому участку.
• долю земельного участка, которая расположена в границах соответствующего муниципального образования - раздел 2 декларации заполняйте по каждой доле.
• долю в праве на земельный участок - раздел 2 заполняйте по каждой доле.

Кроме того, заполняйте несколько разделов 2, если в течение года:

• менялись качественные и (или) количественные характеристики участка;
• применяли разные повышающие коэффициенты по участкам, которые приобрели на условиях жилищного строительства.

Отвечает Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Если земельный участок принадлежит организации на праве общей долевой или совместной собственности, заполните строку 060. Долю организации в праве на земельный участок укажите в виде правильной простой дроби.
Если организация пользуется льготой в виде необлагаемой суммы, предусмотренной местными властями, заполните строки 070 и 080.
Если организация пользуется льготой в виде необлагаемой доли площади земельного участка, предоставленной местными властями, заполните строки 090 и 100.
Если организация владела участком неполный год, налог рассчитывают с учетом коэффициента Кв . Количество месяцев владения покажите в строке 130. Учитывайте месяц, если право собственности на участок возникло до 15-го числа или прекратилось после 15-го числа этого месяца. Не учитывайте месяц, если право собственности возникло после 15-го числа или прекратилось до 15-го числа этого месяца.
Строку 145 заполните, если корректировали кадастровую стоимость земельного участка из-за того, что менялись его качественные и (или) количественные характеристики. Укажите по этой строке коэффициент Ки.
Строки 180 и 190 заполняйте, если организация использовала льготу в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 387 НК.
Строки 200 и 210 заполняйте, если организация использовала льготу в виде освобождения от налогообложения в соответствии со статьями 395 и 7 НК.
Строки 220 и 230 заполняйте, если организация использовала льготу в виде уменьшения суммы земельного налога, утвержденную местными властями.
Строки 240 и 245 заполните, если организация использовала льготу в виде снижения налоговой ставки, утвержденную местными властями.

Как заполнить декларацию по земле

В разделе 2 укажите:

• кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка. Если кадастровая стоимость земельного участка не определена, укажите его нормативную цену;
• код бюджетной классификации;
• код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок (по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
• код категории земли по приложению 5 к Порядку заполнении декларации;
• размер налоговой ставки;
• налоговую базу;
• начисленную и подлежащую к уплате сумму налога.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств. Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года. Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

Как правильно рассчитать сумму земельного налога на 2016 год

До 0,3% начисляется:

• на землю, которая относится к сельским хозяйствам или входит в их зону, например населенные пункты или сельскохозяйственные производства;
• на землю, которая является жилищным фондом или занята объектами жилищно-коммунальных комплексов;
• на участки, выделенные или купленные для ведения подсобного хозяйства, сада, огорода, разведения скота и на дачные фонды;
• на землю, которая выделена для обороны, таможни или служб безопасности;

• участки, на которых расположены религиозные организации, общества инвалидов;
• земля, по которой проходят государственные дороги;
• участки, находящиеся в ведении Организации Министерства Юстиции.

Все земельные участки, не подходящие под эти категории облагаются налоговой ставкой 1,5%.

Налог на землю для юридических лиц в 2016 году

Он отсчитывается со времени возникновения задолженности, а не со дня ее доказательства в суде. Например, у физического лица не уплачен налог за 2013 год, что означает, что в 2014 году оплата не была произведена в указанный законом срок. Значит, в 2017 году налоговая служба имеет право привлечь его к ответственности.

Инфо

Для юридических лиц этот срок отчитывается со дня окончания налогового периода. Изменения в 2016 году В 2016 году вводятся послабления для отдельных категорий населения и компаний. В частности, это касается малоимущих граждан и пенсионеров.

При этом в целом размер налога вырастет, поскольку теперь он платится не только за территорию, которая находится в собственности, но и за все постройки, которые расположены на ней. На размер платежа повлияют изменения в расчете налога на имущество: он стал рассчитываться по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости.

Земельный налог для юридических лиц. 3 примера расчета +ответы на вопросы

Эти данные можно найти в Росреестре – госслужбе кадастра, регистрации и картографии. Налоговая служба рассчитывает сумму оплаты для физического лица по формуле:

• размер участка в м2 * на кадастровую стоимость 1м2 * на процентную ставку

Для физических лиц кадастровая стоимость участка фиксируется со дня его учета в кадастровом реестре. Сама оплата должна производиться до 1 октября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.
Налоговая инспекция должна отправить налогоплательщику уведомление о сумме, налоговой базе и дате оплаты. В том случае, если лицо несогласно с указанной суммой, оно может ее обжаловать, подав соответствующее заявление в налоговую службу. Также гражданин имеет право оспорить кадастровую стоимость участка.

Для этого ему нужно обратиться в арбитражный суд с заявлением и предоставлением пакета документов по оценке участка.

Как рассчитать земельный налог для физических и юридических лиц в 2016 году?

Налог Вы можете не платить только за ту землю, которая используется для производственной деятельности организации. С полным перечнем категорий организаций, имеющий право не платить налог, Вы можете ознакомиться в НК (ст. 395). Отметим, что льготы по земельному налогу предоставляются не только федеральным, но и местным законодательством.

В зависимости от того, в каком регионе ведет деятельность Ваша организация, Вы можете получить льготу в виде пониженной налоговой ставки или вычета из общей налогооблагаемой суммы. Для того, чтобы выяснить, может ли Ваша компания рассчитывать на налоговую скидку, обратитесь в районную администрацию по месту регистрации Вашей компании. Важно знать, что региональные власти могут только дополнить список организаций-льготников или увеличить размер налоговых скидок.

Как организации правильно рассчитать земельный налог

От уплаты налога освобождаются только те участки, которые используются для деятельности организации согласно уставу. Организации народных промыслов Если организация использует землю для производства и реализации товаров народных промыслов (что подтверждено документально), то налог на землю она может не платить. Учреждения уголовно-исправительной системы Земля, находящаяся в собственности Минюста РФ и использующаяся в пределах полномочий Пенитенциарной системы.

К данной категории относятся земли под СИЗО, колонии и прочие учреждения, исполняющие наказания. Организации с 100% уставным капиталом инвалидов Организация инвалидов, которая ведет производственную деятельность, освобождается от налоговых обязательств в случае, когда сотрудники-инвалиды составляют не половины общего количества работников (доля в фонде оплаты труда – не менее ¼).

Земельный налог в 2018 году

Расчёт налога Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100). Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год Объект налогообложения В октябре 2018 года Петров И.А.

зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области. Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей. Расчёт налога Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб.
(2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25), где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.). Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка Объект налогообложения Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Расчет земельного налога 2016 для юридических лиц

Внимание

Как показывает практика, размер налога в некоторых случаях оказывается довольно серьезным. В данном случае необходимо понимать, что для расчета берется кадастровая стоимость земельного участка, которая может оказаться и завышенной. В таком случае уменьшить размер налога можно, проведя независимую оценку стоимости земли, и путем оспаривания существующей кадастровой стоимости в судебном порядке.

Сохраните статью в 2 клика: Земля – это отличный ресурс, который дает возможность создать востребованный бизнес в кризис и в стабильные с точки зрения экономики времена. Размер налоговых платежей за земельный участок несопоставим с теми доходами (не только материальными), которые можно получить от владения землей. Поэтому оплата земельного налога не должна быть тяжелым бременем, правильный подход к уплате позволит избежать лишних хлопот, и земля будет служить источником только положительных эмоций.
Организации, которые имеют более 25 работников за прошедший отчетный год, должны подавать декларацию в электронном виде. Для того чтобы отправить электронный отчет, можно воспользоваться специальными онлайн программами. Первый онлайн отчет для таких предприятий должен быть отправлен в январе 2015 года.
Чтобы подключиться к операторам электронного учета, необходимо сформировать ключ электронной подписи руководителя организации, что занимает до 10 дней. Перед отправкой декларации можно проверить ее правильное заполнение в программе тестирования. Это дает гарантию того, что все оформлено правильно, и она будет принята госучреждением. Ответственность за неуплату земельного налога Согласно законодательству, оплата земельного налога распространяется даже на участки, которые еще не внесены в единый кадастровый реестр.

С 2001 года кадастровая стоимость введена в Земельный кодекс РФ. Оценить можно только те участки, которые входят в государственный кадастр, поэтому на протяжении 2008-2012 гг. проводилась оценка земли с учетом нововведений. О том, как правильно подсчитать сумму уплачиваемых взносов на земельные участки и другие объекты, рассмотрим ниже.

• Что это за платеж, объекты налогообложения
• Кто должен его платить
• Формула расчета с примером
• Оплата взносов юридическими лицами
• Ответственность за неуплату земельного налога
• Изменения в 2016 году

Что это за платеж, объекты налогообложения Налог на землю, согласно НК РФ – это оплата, обязательная как для организаций, так и для физических лиц, которые имеют в своем владении землю, подходящую по своей категории под налогообложение.

Расчет земельного налога 2016 для юридических лиц калькулятор

• Земельный налог

Все собственники земельных участков имеют обязательства по уплате налога в бюджет. Сегодня мы поговорим о юрлицах, которые выступают плательщиками земельного сбора: когда у организаций возникают налоговые обязательства, как предприятию рассчитать налог и какой порядок его оплаты, какая отчетность предусмотрена для юрлиц, уплачивающих земельный налог. Когда у юрлиц возникают налоговые обязательства Согласно общему порядку, Ваша организация имеет обязательства по уплате земельного налога, если:

• юрлицо владеет землей на правах собственности;
• компания имеет право на бессрочное пользование участком;
• фирма получила землю в качестве пожизненного наследуемого имущества.

Если Ваша компания заключила договор аренды земли, то оплачивать налог Вы не должны.

Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель.

Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы.

Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?

Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю

Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли - или пожизненное наследование этого права.

Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.

1. Расчет налога без использования сервисов

Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:

Если рассчитывается годовой размер налога

Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан:

Если были установлены отчетные периоды, поквартально

Расчет будет произведен с учетом авансовых платежей по формуле:

Имеется и общая формула расчета налога на землю

Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв, Кст – кадастровая стоимость надела. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.). Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).

В такой формуле необходимо: Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв). Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей: 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества; 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1

Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.

Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.

Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу:

Земельный налог = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.)

Получаем размер налога: 1875 руб.

Пример 2

Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства.

Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:

1. Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
2. Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
3. Долевое участие составляет 1/2.
4. Длительность владения составляет 11 месяцев.
5. Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.

Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916.

Подставляем показатели в формулу: ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.

ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб.

2. Расчет с помощью калькулятора

Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:

1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».

3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог

4) Вводите характеристики объекта

5. После внесения всех данных - а они могут проставляться автоматически - можете рассчитать сумму налога

Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка . Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.

Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д.

Рассмотрим самые распространенные категории - и укажем, каковы правила расчета налога при них.

1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке . Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ