Главная Налогообложение Ставка налога при усн в году. Можно учесть расходы на независимую оценку. Переход на ОСН

Ставка налога при усн в году. Можно учесть расходы на независимую оценку. Переход на ОСН

Актуально на 20.12.2016 г.

Как известно, организации и предприниматели, желающие перейти на УСН, а также те, кто уже работает на данном спецрежиме, должны соблюдать определенные налоговые . В частности, «упрощенец» (потенциальный и действующий) должен соблюдать лимит доходов . Налогоплательщик потеряет право на переход или применение УСН, если его доходы выйдут «за рамки». Давайте посмотрим, какие изменения ждут «упрощенцев» в 2017 году , и коснулись ли они лимита доходов по УСН .

Изменения для УСН в 2017 году

Обратите внимание!
Контролировать свои доходы необходимо по итогам каждого отчетного и налогового периода. Это касается и компаний, и бизнесменов.

Так, чтобы не «слететь» с «упрощенки» на начало 2017 года, за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев 2016 года и 2016 год налогоплательщик на УСН должен заработать не более 79,740 млн. руб. (= 60 млн. руб. х 1,329), где:

60 млн. руб. - лимит доходов, установленный ;
1,326 - коэффициент-дефлятор, установленный Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772 на 2016 год.

Если его доход оказался выше допустимого значения, то с «упрощенным режимом» придется распрощаться. Причем с начала того квартала, в котором допущено превышение.

В 2017 году ориентироваться нужно уже на новый лимит доходов, установленный для применения УСН, 150 млн. руб . Если за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев 2017 года и 2017 год доход «упрощенца» не достигнет этого верхнего предела, то можно дальше продолжать работать на спецрежиме.

Не забывайте!
Как и в случае с «переходным» лимитом, лимит, ограничивающий право на применение «упрощенки» в 2017-2020 г. г. не индексируется.

Узнать о том, какие доходы учитывает налогоплательщик при проверке лимитов по УСН, Вы можете в статье .

Расскажем, какие компании могут применять упрощенную систему налогообложения с учетом новых лимитов УСН 2018.

Организациям и ИП, работающим на УСН (упрощенной системе налогообложения), важно соблюдать устанавливаемые законом лимиты доходов и стоимости основных средств. Иначе право на применение спецрежима можно потерять.

Критерии (лимиты) для применения УСН закреплены в главе 26.2 НК РФ, в разных статьях. Все цифры вы найдете в таблице ниже.

Лимит дохода УСН 2018

Доходы организаций и предпринимателей, которые с 2018 года смогли перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), за 9 месяцев 2017 года (январь-сентябрь) не должны были превысить 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

С 2017 года норма об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор приостановлена. Установлены фиксированные цифры. Изменения внесены Федеральными законами от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Лимит УСН 2018 по стоимости основных средств

Организация вправе применять упрощенку в 2018 году, если на 1 октября стоимость активов не превысила 150 млн рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12).

Если доходы превысят лимит, то организация теряет право на применение спецрежима (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Об утрате права на применение УСН надо сообщить в налоговую инспекцию по месту учета в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором размер дохода превысил допустимый предел либо нарушены иные условия применения УСН (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Теперь перечислим общие критерии-лимиты:

3. Лимит УСН по количеству работников . Число работников в компании, применяющей упрощенку, не должно превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

4. Лимит по доле компаний в уставном капитале . Для применения упрощенки доля иных компаний в уставном капитале упрощенца не должна превышать 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

5. Лимит по наличию филиалов организации на УСН . На упрощенной системе у компании не должно быть филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН. Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок? Разберем требования к работе на УСН. Кстати, с 2017 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН « » - учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам. Желающих стать плательщиками налога при УСН условно разделим на две категории:

Вновь созданные организации и предприниматели, которые недавно встали на учет в налоговой инспекции. Этой категории будущих упрощенцев важно определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рекомендуем .
Организации и ИП, которые работают на общем налоговом режиме или, например, на ЕНВД и хотят перейти на УСН. Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее.

Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим.

Кто не вправе работать на УСН

Организации	ИП, иные лица
Если есть филиалы	Частные нотариусы, адвокаты
Если сумма доходов за 9 месяцев года, предшествующему переходу, превышает 45 млн. руб. (эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор - на 2016 год его размер составляет 1,329)*	ИП, применяющие ЕСХН
Организации финансового сектора экономики (банки, страховщики, инвестиционные фонды и т.д.)	ИП, средняя численность работников которого превышает 100 человек
Организации, занимающиеся игорным бизнесом	ИП, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН
Организации, применяющие ЕСХН и иные (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (для отдельных организаций ст. 346.12 НК РФ делает исключение)
Если средняя численность работников превышает 100 человек
Если остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. руб. (с 2017 года лимит увеличен до 150 млн. руб. - на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС не должна превышать эту сумму)
Казенные, бюджетные учреждения, иностранные организации
Микрофинансовые организации
Организации, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН
Частные агентства, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников

* Чтобы перейти на УСН с 2017 года, сумма дохода за 9 месяцев 2016 г. не должна превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329). Для перехода на УСН с 2018 года сумма дохода за 9 месяцев 2017 г. не должна превысить 90 млн. руб. (эта сумма не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор до 2020 года). .

А что если компания или предприниматель, которые не вправе перейти на УСН, все равно начнут работать на УСН. Налоговая это как-то вычислит? Конечно, да. К тому же, отчетность налоговики от организаций будут ждать другую, а не ту, которую пришлет псевдо-упрощенец.

А уплата налога? - платеж пройдет не на тот КБК и будет числиться как излишне уплаченная сумма, а по другому платежу будет неуплата, что грозит блокировкой счета.

Поэтому переходить на УСН следует при соответствии всем установленным требованиям и критериям. Рассмотрим их подробнее для каждой категории налогоплательщиков.

Переход на УСН для вновь созданных компаний и ИП

Вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Пример: компания встала на учет в налоговой инспекции 10 ноября 2016 года. Подать заявление о применении УСН следует не позднее 9 декабря 2016 года включительно (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Надо определиться, какой объект налогообложения применять:

«доходы» — в этом случае ставка налога при УСН составит 6%;
«доходы минус расходы» — налог по ставке 15%.

От сделанного выбора зависит сумма налога, которую налогоплательщик заплатит в бюджет по итогам налогового (отчетных) периодов. В дальнейшем можно сменить выбранный объект.

Смена налогового режима на УСН

Когда подавать уведомление о переходе на УСН:

для организаций и ИП — уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего переходу. Если вы хотите перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;
для тех, кто решил перейти на УСН с ЕНВД, — на основании уведомления можно начать применять УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность применять ЕНВД. Если компания прекратила работу на «вмененке» с февраля 2016 года, то уже с февраля 2016 года она вправе применять УСН. Об этом следует уведомить налоговую, форма уведомления также установлена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.

Условия применения УСН для организаций и ИП

Чтобы остаться на упрощенке в 2016 году, надо уложиться в лимит доходов за год 79,74 млн. руб. (60 млн руб. × 1,329). Если компания захочет перейти на упрощенку с 2017 года, то ее доходы за девять месяцев 2016 года не должны превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329).

Если эти условия не выполняются, организации и индивидуальные предприниматели переводятся на общий режим налогообложения в принудительном порядке. Это произойдет с того квартала, в котором допущены нарушения. При этом налогоплательщик обязан известить об этом налоговый орган в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности на УСН.

Пример : в 2016 году компания работает на УСН. В ноябре 2016 года выручка от реализации составила 81 123 млн. руб. Соответственно, в IV квартале нарушен один из критериев применения УСН (выручка составила больше положенных 79,74 млн. руб.). Начиная с 1 октября 2016 года компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Потеря права применения УСН

Сообщить в налоговую о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение об утрате права на УСН подается по форме № 26.2-2 , утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

При утрате права на УСН декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено нарушение, влекущее утрату такого права. Если же деятельность на «упрощенке» прекратили вовсе, то декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором это случилось. В эти же сроки нужно уплатить налог, начисленный по декларации (ст. ст. 346.21 и 346.23 НК РФ).

Переход с УСН на ОСНО или ЕНВД

В добровольном порядке организация или предприниматели вправе перейти с УСН на другой режим налогообложения с начала года. Уведомление необходимо подать в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход на иной режим налогообложения.

Если вы сейчас работаете на УСН, но думаете перейти на общий режим с 2017 года, то подать заявление надо до 16 января 2017 года (т.к. 15 января является выходным днем, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

«УСН: изменения с 2017 года». Лектор Наталья Горбова расскажет про изменения в НК РФ, про лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД, УСН и «патента»; про действия при превышении доходного лимита при УСН.

В конце 2016 годы был принят пакет документов, вносящих изменения в налоговое законодательство, которые коснулись и упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим новации, которые необходимо учитывать упрощенцам в 2017 году.

Все ключевые моменты заполнения разделов декларации по налогу при УСН и последние изменения, коснувшиеся организаций и ИП, работающих на УСН, в одном вебинаре « ».

Увеличены лимиты по переходу и по работе на УСН

Чтобы с 2018 года перейти на УСН, законодатель установил максимальный размер дохода за 9 месяцев 2017 года в сумме 112,5 млн. руб. При этом, максимальный размер дохода, который дает право на применение УСН в 2017 году увеличен до 150 млн. руб. Эти изменения отражены в п. 2 ст. 346.12, п. 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ.

Кроме того, с 01.01.2017 года увеличен со 100 млн. руб. до 150 млн. руб. лимит по остаточной стоимости основных средств. Переходных положений по порядку применения лимита нет. Однако ФНС РФ в своем письме от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@ высказывает рекомендацию, что организация вправе применять УСН, если на 1 октября 2016 года стоимость основных средств превышала старый лимит, но на 1 января 2017 года была ниже нового предела.

Новая форма декларации при УСН

Отчитаться за налоговый период 2016 г. надо по новой форме декларации, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@. Срок представления декларации упрощенцами — организациями — не позднее 31 марта 2017 года, а ИП — не позднее 2 мая 2017 года.

Некоторые компании и ИП уже отчитывались по новой форме за 2015 год. Все дело в том, что данная форма была разработана к декларационной кампании 2015 года. Но в силу определенных обстоятельств принятие приказа затянулось, что привело к тому, что новая форма юридически вступила в силу 10 апреля 2016 года. Новая форма позволяет учитывать торговый сбор — введен специальный раздел. Безусловно, это изменение в большей степени касается Москвы. Кроме того, в декларации появилась возможность указывать пониженную ставку для тех налогоплательщиков, которые выбрали объект налогообложения «доходы».

Расходы на независимую оценку квалификации можно учесть

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта «доходы минус расходы» могут с 01.01.2017 года затраты организации на независимую оценку квалификации работников учитывать в составе расходов (пп. 33 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Условия признания таких затрат в расходах — организация сама оплатила услуги либо возместила их работнику.

К слову сказать, стоимость оценки освобождается от налогообложения НДФЛ. Однако, если физическое лицо самостоятельно оплачивает такие затраты, то вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в составе вычетов, имеющих лимит 120 000 руб.

Пробелы в законодательстве устранены

Устранено два пробела в законодательстве:

при переходе с ЕНВД на УСН уведомление в налоговую надо подать не позднее 30 дней с даты, когда организация прекратила деятельность на ЕНВД (п.2 ст. 346.13 НК РФ). Ранее на законодательном уровне такой срок не был закреплен, но налоговики рекомендовали подавать заявление также в течение 30 дней.

Напомним, что в случае, при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и ИП представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась, а при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено.

при совмещении УСН и ПСН индивидуальные предприниматели должны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Таким образом прямая норма Кодекса установила, что доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых уплачивается патент, не учитываются при исчислении налога при УСН. Минфин РФ и ранее высказывал такую же точку зрения (Письмо от 15.07.16 № 03-11-11/41782).

КБК для минимального налога при УСН

Минимальный налог с 01.01.2017 года перечисляется на КБК налога при УСН. Таким образом можно говорить, что поставлена точка в давнем «споре» между техникой зачета уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей и минимального налога. Теперь, начиная с отчетности за 2016 год минимальный налог надо перечислять на КБК обычного налога при УСН. Об этом говорит Приказ Минфина России от 20.06.16 № 90н.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про лимиты, позволяющие применять УСН с 2019 года.

Сегодня вы узнаете:

Какие существуют лимиты для предпринимателей на ;
Какие статьи прибыли относятся к доходам на «упрощёнке»;
В каких случаях право применения УСН утрачивается;
Как перейти с УСН на ОСН.

УСН и выгода для бизнеса

Применять УСН для ведения выгодно, а потому данная распространена среди и . Она имеет несколько преимуществ, которые выделяют её среди остальных способов налогообложения.

Перед началом использования «упрощёнки» вы вправе выбрать одну из двух налоговых ставок:

6%, если в вашей деятельности присутствуют статьи дохода и минимизированы расходы (в данном случае предприниматель платит только 6% с суммы прибыли);
15%, если фирма имеет как доходы, так и траты (сначала высчитывается разница между полученными за год прибылью и расходами, а затем с полученной суммы высчитывается 15% – это и есть налог к уплате).

Данные ставки могут быть дифференцированы в разных регионах и снижены до минимальной отметки в 1% для некоторых видов деятельности.

Владельцы бизнеса на УСН платят только один налог вместо:

(для учредителей организаций);
(правда, бывают исключения. К примеру, если вы заключаете сделку с нерезидентами, то оплатить НДС всё же обязаны).

На УСН довольно упрощённая система отчётности: уплата единственного налога делает ведение более лёгким.

Существуют и такие особенности для компаний на УСН:

Можно перенести на расходы уплату страховых взносов, транспортный налог и другие траты (для УСН со ставкой обложения в 15%);
УСН не ограничивает компанию в наличии представительства.

Какие существуют ограничения по работе с УСН

Преимуществ у работы с УСН предостаточно. Чтобы данная система сбора налогов не переросла в единственно используемую налогоплательщиками и не стала предметом различных махинаций, государство разработало специальные лимиты.

Они ограничивают деятельность на УСН по разным показателям. Если данные показатели выходят за норму, то применять УСН вы не имеете права.

К таким лимитам относятся:

Остаточная стоимость тех основных средств, что находятся на балансе предприятия, не может быть выше 150 000 000 рублей. В расчет берется только амортизируемое имущество, земля и объекты незавершенного строительства не учитываются;
Чтобы перейти на УСН с нового года (в 2020 году) ваш доход за 9 месяцев текущей деятельности не должен превысить отметку в 112 500 000 рублей без НДС. Общая сумма дохода считается путем сложения сумм от реализации и внереализационных доходов;
Чтобы не лишиться возможности практиковать УСН в 2019 году, ваш общий годовой доход не должен превышать 150 000 000 рублей.

Как видите, лимиты, по сравнению с 2018 годом, остались прежними, что позволит остаться на УСН большему количеству предпринимателей.

Однако, коэффициент-дефлятор в 2019 году также был изменен, как и в предыдущие годы, составив 1,518. Он представляет собой специальный индекс, который ежегодно увеличивал возможный доход по УСН и доход для перехода на УСН.

К примеру, в 2016 году ставка индекса составляла 1,329. Это значит, что сумма утверждённого дохода на 2016 год увеличилась с 60 000 000 рублей до 1,329*60000000 = 79 740 000 рублей. А сумма для перехода на УСН повысилась с 45 000 000 рублей до 1,329*45000000 = 59 805 000 рублей.

С 2017 года дефлятор перестал меняться. Ограничения с его использованием введены на три последующих года, до 2020 года. Это значит, что утверждённый лимит доходов индексироваться не будет, а его значение будет неизменным три года.

Важно учитывать, что ограничения на переход в ряды «упрощенцев» связаны не только с доходами фирмы. Если в штате вашей компании трудится свыше 100 человек, вы не сможете применять УСН даже при соблюдении величины дохода.

Лимит по доходам

Существует ограничение в 150 000 000 рублей, которое касается годового дохода ИП или компании. Это означает, что превышение данной отметки хотя бы на рубль в течение квартала, полугодия или по итогам года, исключает вас из рядов «упрощенцев».

Если доход превышен в 150 000 000 рублей, то вы переходите на с того квартала, в котором получен большой доход.

Бывает и такое, что предприниматель не заметил, как сумма доходов превысила утверждённую величину. Такого допускать не следует. Проверяйте свои доходы каждые три месяца, чтобы не пропустить момент ухода с УСН.

В случае, если вы, потеряв право на УСН, не известили об этом налоговую, то приготовьтесь заплатить следующие штрафы:

200 руб. за не предоставление уведомления о том, что вы больше не применяете УСН (ст.126 НК);
5% от суммы налога, зафиксированного по декларации на ОСНО. Штрафные санкции будут начисляться с первого дня, следующего за месяцем, который установлен для сдачи декларации (ст.119 НК);
1000 руб. за не предоставление декларации.

За неуплаченную сумму налога штрафных санкций не последует, налоговая лишь взыщет с вас пени за просрочку платежа.

Если вы заметили, что ваш доход становится «критическим», то есть приближается к порогу в 150 000 000 рублей, а переходить на ОСН вы не желаете, есть несколько способов остаться на УСН.

Вы можете:

Не допустить поступления доходов в последний квартал или принять только те средства, что не превысят лимит выручки (если вы знаете наперёд, какие сделки будут у вашей фирмы с контрагентами, постарайтесь перенести прибыль по ним на следующий год);
Оформить договор займа (если вы отгрузили продукцию покупателю, то деньги с него можете получить в качестве возврата займа. То есть, оформляете условный кредит своему деловому партнёру, который он оплачивает за поставку. Займы не учитываются в качестве доходов на УСН, а потому сумма прибыли не увеличит лимит оборота по доходу);
Оформить комиссионное соглашение (за выполненные услуги в пользу своего контрагента вы можете взять комиссию в качестве посредника. Комиссионные по такому договору также не учитываются в доходах фирмы).

Если вы хотите перейти на УСН с другой системы налогообложения, то доход за предыдущие три квартала не должен превышать 112 500 000 рублей. Повторимся данное правило актуально только для ООО.

Ваш доход меньше? Тогда УСН вам точно подойдёт. При этом перейти на новый способ обложения налогами вы сможете не ранее следующего года. В текущем отчётном периоде таким правом воспользоваться вы не сможете.

Деятельность УСН не предусматривает лимит расходов. Исключение заключается только в видах самих расходов, которые относятся к таковым согласно закону.

Какие доходы можно учесть при УСН

Любая коммерческая деятельность подразумевает получение сумм доходов. Однако, не каждая прибыль может быть учтена в качестве доходов.

Налоговое законодательство относит к доходам суммы:

От реализации (выручка в денежном выражении, которая получена от сбыта собственной продукции или продажа имущественных прав компании (например, вы нашли покупателя для оборудования или участка земли. В данном случае оплата может производиться даже в натуральной форме));
Внереализационные:
— доходы от деятельности прошлого отчётного периода, которые вы обнаружили сейчас;
— купля-продажа иностранной валюты (учитывается как положительная, так и отрицательная разница в цене);
— суммы, полученные от ;
— доход по депозитам, ценным бумагам;
— имущественные права, которые вы приобрели на безвозмездной основе;
— прибыль от владения долей в других организациях;
Доходы на УСН должны быть учтены в КУДиР в момент поступления средств на или в кассу компании.

При этом существуют такие доходы фирмы, которые не учитываются при расчёте лимита на УСН.

Они включают:

Залоговое имущество;
Вклады в ;
Взносы в компенсационные фонды;
Иностранные (при условии, что они будут израсходованы в течение одного года);
Разница, сформировавшаяся при переоценке акций;
Возмещение от страховых компаний или по решению суда потерпевшей стороне;
Штрафы, уплаченные в пользу организации;
Некоторые , с которых списывается налог на прибыль;
Выигрыши (для ИП);
И другие, обозначенные в статьях 224, 251 и 284 НК РФ.

Учитываем стоимость основных средств

УСН подойдёт только для тех ИП и организаций, у которых остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей. Данная величина рассчитывается согласно нормам ведения бухгалтерии.

Лимит основных средств должен отслеживаться не только теми организациями, которые находятся на УСН, но и теми, что планируют перейти на данную систему налогообложения. Последним необходимо рассчитать цену активов на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН.

Если произойдёт превышение лимита стоимости ОС, это станет препятствием для применения УСН.

Когда остаточная стоимость превысит установленный лимит в 150 000 000 рублей, организация обязана перейти на ОСН с того квартала, в котором произошло увеличение стоимости активов.

Министерство Финансов не обязывает ИП вести учёт остаточной стоимости ОС. Однако, как только предприниматель переходит на УСН, необходимость подсчёта цены активов закрепляется за ним законодательно.

Утрата права применять УСН

С того момента, как доход предпринимателя превысил отметку в 150 000 000 рублей в текущем периоде (за квартал, полугодие или 9 месяцев), осуществляется переход на ОСН в обязательном порядке.

Как только произошло увеличение лимита, организации и ИП переходят на ОСН с начала того квартала, в котором суммарная величина дохода превысила 150 000 000 рублей. Чтобы понять, укладываетесь вы в лимит или нет, потребуется высчитать доход с первого дня отчётного года.

Давайте разберём на примере момент утраты организацией права на УСН.

Доходы компании за год составили:

Месяц	Сумма, рубли
Январь	5 500 000
Февраль	7 300 000
Март	2 100 000
Апрель	4 800 000
Май	17 400 000
Июнь	10 200 000
Июль	9 900 000
Август	31 500 000
Сентябрь	7 800 000
Октябрь	18 600 000
Ноябрь	32 900 000
Декабрь	23 000 000

Объём дохода за год, включая последний квартал = 162 400 000 рублей.

Законодатель установил, что на УСН могут остаться те предприятия, чей доход не превысил 150 000 000 рублей. В нашем примере общий доход компании превысил данную отметку. Это значит, что начиная, с 01.01.2020 г. организация обязана перейти на ОСН и рассчитывать налог иначе.

Переходим на ОСНО

Законодательные нормы обязывают тех, кто перешёл на ОСНО проинформировать об этом налоговые органы в течение 15 дней по окончании отчётного периода. Как только переход состоялся, налогоплательщик обязан оплачивать все положенные налоги, как и вновь зарегистрированные компании.

Если организация или ИП при переходе на ОСНО упустили из виду оплату ежемесячных платежей, это не является поводом для штрафов со стороны налоговой. В качестве наказания последуют пени на сумму неуплаченного налога.

Лимиты по кассе для «упрощёнки»

Для каждого предпринимателя и компании, находящейся на УСН, существует требование к кассе со стороны законодательных норм. Оно выражается в том, что владелец бизнеса обязан установить лимит кассы, который выражается в максимально возможной сумме остатка денежных средств на конец дня.

Информировать банковские организации о превышении средств не нужно. Вы должны самостоятельно рассчитать данное значение и придерживаться его на ежедневной основе.

Рассчитывается кассовый лимит следующим образом:

Необходимо просуммировать всю выручку за какой-либо период, но не более чем за 92 дня. Полученную сумму необходимо разделить на число дней в расчётном периоде. Значение, которое получилось в итоге, умножьте на количество дней, во время которых деньги проводят в кассе до сдачи в банк (обычно не более 7 дней). Сумма, которая вами посчитана, и есть лимит по вашей кассе.

Схема расчётов должна быть оформлена в виде внутренних документов (приказа или распоряжения). Ей необходимо следовать во всё время функционирования фирмы.

Если у организации имеются обособленные подразделения, то рассчитанный лимит должен быть единым для всех. Исключение составляют те подразделения, которые передают денежные средства напрямую в банк, минуя головной офис.