Налог на продажу земельного участка менее 3. Налоговый вычет при покупке земли сельскохозяйственного назначения. В каких случаях платится налог с продажи земли

Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства. При продаже участка лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного участка.

Лица, обязанные уплатить налог после продажи участка

Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

• Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
• Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента. Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

Ставка налога при продаже участка физическим лицом

Скачать форму договора

Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.

Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).

Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?

Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет. Но если право собственности на участок было получено:

• по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
• при приватизации;
• в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;

то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?

Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.

Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей

Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.

Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.

Порядок декларирования и уплаты налога

Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

• Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
• Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.

Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.

Налоговая система РФ предусматривает налогообложение получаемой гражданами прибыли. Продавая недвижимость, собственник получает налогооблагаемый доход.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Какой налог надо уплатить в 2019 году, продав дом с участком земли? Продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.

Но сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально. Какой нужно заплатить подоходный налог при продаже дома с земельным участком в 2019 году?

Основные аспекты

Поменялись нормы налогообложения прибыли, обретаемой от продажи недвижимости. Также были детализированы условия освобождения от оплаты налогов и использования налоговых льгот.

Нюанс в том, что нововведения законодательства действуют лишь в отношении объектов, на которые право собственности получено после 1.01.2016. Относительно имущества с большим периодом владения действуют прежние нормы.

Что нужно знать

Продать недвижимость без уплаты НДФЛ в 2019 году можно, если период владения объектом превышает пять лет. Но только в случае регистрации права собственности после 1.01.2016.

Если продается ранее полученный объект недвижимости, то минимальный период владения для освобождения от налога равен трем годам.

Например, недвижимость находится в собственности на праве наследования от близких родственников или объект продан по меньшей стоимости, чем приобретен.

При уплате налога с продажи недвижимости могут использоваться налоговые в виде фиксированных сумм или затрат на приобретение имущества.

Порядок заключения сделки

Продажа объектов недвижимости осуществляется по стандартной схеме. Продавец и покупатель устно оговаривают условия заключения сделки, и достигнутые договоренности закрепляют посредством составления .

После подписания ДКП покупатель регистрирует в Росреестре переход права собственности.

В обязательном порядке проверяется наличие/отсутствие обременений и ограничений. Таковые, как правило, переходят вместе с имуществом.

В принципе анализ законодательных норм и особенностей владения объектом позволяет правильно рассчитать налог. Однако при продаже дома с земельным участком возникает другой нюанс.

Обусловлен он тем, что в законодательстве отсутствует понятие единого объекта недвижимости применительно к дому и участку, на котором он расположен.

Оба объекта представляют собой самостоятельные виды имущества. Следовательно, налог должен рассчитываться отдельно для каждого объекта.

Продавая дом вместе с земельным участком, продавец обязан предоставить правоподтверждающие документы и на жилье, и на землю.

От того, как должен рассчитываться налог относительно каждого объекта, зависит порядок составления договора.

Если дом приобретен продавцом одновременно с участком и основания для применения вычета или освобождения от налогов отсутствуют по любому из объектов, то договор можно составить с указанием стоимости в целом.

Когда сумма налога к выплате составила более 600 000 рублей и при этом налогоплательщик не подал декларации, то возможно наступление уголовной за уклонение от уплаты налогов по .

Если декларация своевременно подана, но налог не уплачен, то к налогоплательщику не могут быть применены иные санкции, кроме взыскания пени за каждый день просрочки.

Нужно отметить, что если по итогам расчетов налога к выплате не возникает, то декларация все равно должна подаваться.

Налогоплательщик в положенный срок предоставляет «нулевую» декларацию с обоснованием отсутствия налога.

В противном случае к нему может быть применен штраф по в размере 1 000 рублей.

Когда сделка не облагается налогом по причине трех/пяти летнего срока владения, то декларация может и не подаваться.

Но налоговые органы могут прислать ошибочное уведомление с просьбой оплатить налог. В таком случае нужно предоставить в ФНС по месту жительства документы, подтверждающие освобождение от уплаты подоходного налога.

Подоходный налог на доходы физлиц - один из основных видов выплат государству, который является обязательным для всех резидентов Российского государства. Он высчитывается в размере 13% из заработной платы, а также с других видов доходов, что получают граждане при продаже любого вида имущества. Государством предусмотрена возможность сократить подобное налогообложение за счет имущественного возврата, например, получить налоговый вычет при продаже земельного участка.

Отчуждение недвижимого объекта, а в данной ситуации им выступает земельный участок подразумевает под собой получение прибыли, которая согласно нормативных актов облагается налогом в размере 13%. Но гражданам предоставляется возможность уменьшить сумму налога или быть высвобожденными от его внесения на условиях, обозначенных в законодательстве:

1. Земельная площадь должна находиться в личной собственности обозначенный период времени.
2. Собственник должен быть гражданином Российской Федерации.
3. Проживание на территории России не меньше 183 дней подряд.
4. Человек, что продает земельный надел, обязан быть трудоустроен официально и выплачивать подоходный налог государству обозначенным процентом.
5. Для получения налогового вычета требуется наличие документальной фиксации осуществленной сделки.
6. Главное условие - земельный надел должен быть предназначен для частного жилого строительства.
7. С недавнего времени реально воспользоваться и неработающим пенсионерам, которые получают пенсию. Для этого потребуется предоставить справку о доходах до выхода на пенсию.

Кроме этого, имеет значение такой факт, как время владения. Все дело в том, что период владения, то есть нахождение имущества в собственности, должен составлять не меньше пяти лет. Хотя предусматриваются отдельные категории граждан, для которых обозначенный срок составляет 3 года. К ним имеют отношение такие факты:

• если участок был приватизирован;
• когда участок обретен в результате выполнения обязательных условий, предусмотренных договором пожизненного содержания с проживанием;
• если земля была получена в наследство от ближайшего родственника или как дар от кого-либо из членов семьи;
• объект недвижимого владения был приобретен до 01.01 2016.

В таких случаях, а именно при владении данной площадью больше 5 лет, а для определенных граждан - не меньше чем 3 года собственники полностью высвобождаются от уплаты подоходного налога касательно отчуждения земли. Следствием этого является то, что они не вправе претендовать на имущественный вычет при продаже земельного участка, потому что при осуществлении сделки отчуждения не были произведены отчисления государству в размере 13%.

Земельные участки, находящиеся в собственности меньше 3 лет и не принадлежащие обозначенным категориям граждан, обязывают владельцев подоходный налог выплачивать на общих основаниях.

Требуемые документы

Чтобы оформить вычет, физическим лицам потребуется предоставить надлежащий пакет документов, являющихся обязательными. Подаются они в ИФНС по месту проживания. Этот перечень состоит из:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Документ, подтверждающий гражданство.
3. Обязательным является написание соответствующего заявления, где указывается желание получить налоговое удержание относительно отчужденного земельного участка.
4. Документ о праве собственности на жилой дом, имеющийся на участке земли. Для этого потребуется выписка из ЕГРП.
5. Документ, где указывается право на владение этой площадью обозначенный период времени.
6. Договор купли/продажи участка земли, независимо от того, был он приобретен с жилым домом или без него, но при условии, что его предназначение связано со строительством на нем данного объекта.
7. Документы, в которых имеются засвидетельствованные факты проведения такой сделки и получения денежных средств от покупателя.
8. Если площадь земли находится в долевой или совместной собственности, нужно предоставить и другие документы, который станут подтверждением.
9. Когда гражданин, продавший земельный надел, хочет уменьшить сумму расходов по нему при покупке, ему потребуется предоставить либо банковские выписки о получении денежных средств продавцом этого участка, либо его расписка, где указывается сумма, полученная при продаже участка земли.

Все документы следует подавать непосредственно в оригинале с приложением копий. Очень важным моментом в этом деле является тот факт, что подать заявление на получение налогового имущественного вычета следует не позднее 3-х летнего срока после осуществления сделки. В противном случае наступает истечение срока давности, и получить такую привилегию уже не представляется возможным.

Кроме этого, для упрощения процедуры оформления налогового удержания с участка земли, а точнее, после его отчуждения можно предоставить обозначенный перечень документов на официальном портале ГосУслуги. Но в этом случае на рассмотрение и проверку документов на соответствие может пройти 3 месяца, и 1 месяц потребуется на перечисление финансовых средств на счет налогоплательщика в результате положительного ответа.

С какого момента отсчитывается период владения земельным наделом

• если земельный участок был куплен: с момента произведения регистрирования его в Росреестре. Дату можно увидеть в свидетельстве о получении права на владение;
• когда надел земли перешел по наследству: право на владение объектом собственности начинается с момента открытия наследственного дела;
• в случае если к имеющемуся участку земли был присоединен еще один: период владения будет отчисляться с момента регистрации границ нового участка;
• землю передали по дарственной: началом отсчета считается день ее составления.

Каким образом происходит получение

Для физических лиц, планирующих обратиться в налоговую для получения имущественного вычета за отчужденный земельный участок, на выбор есть один из двух вариантов, обозначенных в законодательстве. Они представляют собой:

1. В первом случае можно получить вычет НДФЛ единой суммой, обратившись в соответствующую инстанцию до окончания года после отчуждения участка земли.
2. Второй вариант предусматривает уменьшение подоходного налога с заработной платы. Для этого после обращения в налоговую и получения разрешительного документа его нужно предоставить работодателю. Но в такой ситуации необязательно ожидать окончания года, а подать документы непосредственно после оформления сделки.

Но при этом стоит учитывать тот факт, что сумма удержания составляет не больше, чем 1 млн рублей независимо от отчуждаемой собственности. Если же сумма с продажи больше миллиона российских рублей, то налог необходимо будет уплатить на сумму свыше 1 млн.

Сроки оформления налогового вычета

Как предусмотрено в законодательстве, подача заявления о желании получить налоговые вычеты происходит до 30 апреля последующего года после отчуждения надела для индивидуального строительства в налоговую инспекцию. При этом до 15 июля в обязательном порядке следует оплатить подоходный налог с совершенной сделки. В противном случае на налогоплательщика будут возложены штрафные санкции. Сумма их рассчитывается в размере 20% от суммы полученного дохода от отчуждения за каждый день просрочки. Кроме этого, оплачивается неустойка за непредоставление декларации, ее размер составляет 5%, но при этом сумма не должна быть больше 1000 рублей за каждый просроченный день.

Весьма часто происходят ситуации, когда налоговые органы по оплошности направляют извещения об уплате подоходного налога гражданам, которые по праву от него высвобождены. Поэтому обязательно нужно отправиться в ИФНС и взять с собой документы, что подтверждают такое право.

Нюансы, которые необходимо знать

Несмотря на то что для оформления и получения НВ требуется произвести не так уж и много действий, все же следует учитывать некоторые аспекты при продаже земельного надела. К ним относятся:

1. В первую очередь, требуется для себя определить, что будет выгоднее. Ведь можно либо получить налоговый вычет, обозначенный 1 миллионом рублей, либо же снизить сумму дохода при совершении сделки на сумму расходов, связанных с этим объектом недвижимости.
2. Отчисляемый налог для граждан Российской Федерации составляет 13%, а вот для тех, кто не является резидентом государства, подоходный налог будет составлять 30%.
3. Если земельный участок был куплен до 31.12.2015 года, на него еще распространяется законопроект о неуплате подоходного налога за владение им более 3-х лет. Недвижимость, приобретенная уже 01.01.2016, должна находиться в собственности не менее 5 лет.
4. Кроме этого, законодательством во избежание махинаций предусматривается, что при продаже также должна обозначаться и кадастровая стоимость участка. Это обусловлено тем, что налоговый вычет можно получить либо по продажной цене, либо по его кадастровой стоимости. При этом сумма сделки не должна быть меньше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент, который оставляет показатель 0,7.
5. Налоговый вычет при продаже участка земли кому-то из родственников не является законным.
6. Сумма НВ полностью возлагается на физическое лицо, которое осуществляет продажу участка земли, который находится в его собственности менее 5 лет.
7. Следует учесть, что некоторые физические лица располагают возможностью получить дополнительное право на снижение налогообложения. Дело в том, что можно воспользоваться льготами, а именно: если имеется инвалидность или человек имеет звание Героя России, а также таким правом обладают участники ВОВ и Герои Советского Союза. При наличии таких видов привилегий можно уменьшить сумму налога до 10 000 рублей.

Также стоит отметить, что физическое лицо вправе получить вычет имущественного характера в сумме 1 миллиона рублей, а также удержание налога на сумму расходов, произведенных по отношению к земельному участку. То есть предусматривается такая возможность, что при продаже нескольких объектов недвижимого имущества гражданин может получить по одному объекту 1 000 000 рублей, а по другому - снизить сумму затрат. Поэтому перед тем как оформлять НВ стоит определить для себя, применить тот или иной вариант уменьшения НДФЛ относительно отчуждаемых участков земли.

Во втором случае цена продажи участка должна равняться или быть чуть ниже цены покупки, тогда при сделке продавец не получает дохода, соответственно, и не платит подоходный налог. Данный вычет применим, если стоимость по договору не будет существенно отличаться от кадастра.

Поскольку государство предоставляет такое право, им обязательно нужно пользоваться. С развитием электронных услуг бумажная волокита сведена к минимуму, и оформление льгот не занимает много времени и сил.

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2019 год.

Как продать земельный участок в 2019 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:

• дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
• наследства;

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет .

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

• при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
• участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

1. Расходный вычет . Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
2. Имущественный вычет . Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей , то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2018 году за 1,2 млн.рублей. В 2019 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс.рублей. НДФЛ = 500 тыс.руб.*13% = 65 тыс.руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс.рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей*13% = 39 тыс.рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, база для обложения налогом станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7 .

Например: Гражданин Марков М.М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1500 тыс.*0,7 = 1050 тыс. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей.

НДФЛ = 50 тыс.*13% = 6500 рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1300 тыс.*0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

• при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
• при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн.рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля . Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля .

Если землю продали 2018 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2019 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2019 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации в случаи: