Главная Доверенности Дарение квартиры. Кто освобождается от уплаты. Вид и ставка

Дарение квартиры. Кто освобождается от уплаты. Вид и ставка

При передаче квартиры в дар происходит смена собственника недвижимости на безвозмездной основе, и даритель ничего не получает взамен. Если в договоре указано иное и даритель получает какую-либо компенсацию за подаренную квартиру, документ может быть признан недействительным. И в первую очередь может быть оспорен в суде близкими и родными дарителя, претендующими в будущем на наследование данной жилой площади. Прежде, чем приступить к процессу оформления собственности в дар, следует подсчитать все затраты на данную процедуру и узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками и иными лицами. Российским законодательством регулируется процесс налогообложения, включая налог на дарение квартиры между родственниками. В 2019 году при прохождении процедуры дарения имущества в дар, прежде всего, следует руководствоваться действующим законодательством. Обязанность уплаты, а также размер зависит от параметров сделки и участников процесса.

Согласно Налоговому Кодексу физические лица с российским гражданством облагаются налогом на доходы в размере 13%. Иная ставка предусмотрена для иностранных лиц, не являющихся резидентами нашей страны.

Нужно ли платить налог при оформлении дарственной?

Ввиду того, что при дарении получатель получает доход в виде принимаемого дара, а даритель передает дар безвозмездно, законом не предполагается никаких иных финансовых обязательств, кроме необходимости уплатить налог с дохода от стоимости квартиры.

Расчет налога с дарственной на квартиру зависит от нескольких параметров:

Является ли одаряемый резидентом РФ;
Существуют ли близкие родственные связи между сторонами соглашения;
Какова стоимость квартиры.

С 2006 года законодательная база изменилась, и порядок взимания происходит согласно положениям Налогового Кодекса. Налоговое законодательство признает подаренную квартиру в качестве дохода, которое подлежит налогообложению.

Кто облагается налогом при дарении квартиры?

Прежде, чем определить сумму, требуемую к уплате, следует разграничить статус гражданина:

Резиденты РФ, находящиеся на территории нашей страны больше, чем 183 дня, признаются резидентами и облагаются 13-процентным налогом от стоимости дара;
Нерезиденты, т.е. российские или иностранные граждане, которые прожили 183 дня вне пределов РФ, облагаются 30-процентной ставкой.

Читайте также Размер госпошлины на оформление договора дарения

После регистрации прав на собственность в государственном регистрирующем органе, гражданин, ставший собственником жилья в результате дарения, обязан задекларировать квартиру в качестве дохода и заплатить налог, называемый также НДФЛ. Данное обязательство распространяется только на одариваемого, получившего жилье. Даритель ничего платить не должен.

Отдельного внимания заслуживает установление степени родства и возможность использования права на освобождение от уплаты налога при дарении квартиры.

Основание для освобождения от уплаты

Если стороны соглашения о дарении признаны близкими родственниками и могут подтвердить данный факт документально, они могут быть освобождены от выплаты.

По Семейному Кодексу к числу близких родственников относят людей, связанных друг с другом по вертикальной линии родства:

Родители и дети, включая приемных;
Родители родителей и внуки;
Братья и сестры, имеющие общего родителя.

Близкими родными считаются члены семьи в одном, соседнем или через одно поколения.

Таким образом, освобождению от налога на дарение с квартиры в качестве дохода признаются следующие категории получателей дара:

Супруг/супруга;
Брат /сестра;
Дочь/сын;
Родители.

Размер дарственного налога

Определение резидентства РФ

При подтверждении того, что одариваемый является резидентом, налог при дарении квартиры составит 13 % от стоимости полученного имущества. Если гражданин не является резидентом, размер налога на доход составит 30 %.

Важно учесть, что формулировка нерезидент означает отсутствие физического лица на территории РФ в течение одного года и дольше, несмотря на наличие российского гражданства.

Налогооблагаемая база

Вторым параметром, влияющим на расчет суммы взимания является облагаемая база. Налог при дарении квартиры в 2019 году для физических лиц изменился, и стоимость имущества может не указываться. Расчетной базой при этом является кадастровая стоимость. Фактическая стоимость квартиры на рынке определяется путем выявления усредненного значения цены за аналогичное жилье, представленное в текущий момент на рынке жилья. Данный размер базы с 2017 года является основным. Если для расчета используется другой показатель стоимости, расхождение с рыночной ценой должно быть не более 1/5.

Таким образом, чтобы узнать размер налога, для резидента РФ следует определить рыночную стоимость квартиры и рассчитать 13% налог.

Установление степени родства

Третий параметр, определяющий обязательность налогообложения – степень родства. В 2019 году только близкие члены семьи, которые могут документально подтвердить наличие близкой родственной связи, освобождаются от налога на дарение квартиры родственнику.

Дарение – это сделка, осуществляемая на безвозмездной основе. То есть ни даритель, ни одаряемый не выплачивают денежные средства по договору. Однако переданное по дарственной имущество является предметом, облагаемым налогом. Расскажем в статье, нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику в 2018-2019 году.

Итак, с юридической точки зрения дарение – это сделка, когда даритель передает или обязуется передать в будущем имущество одаряемому бесплатно. Приобретение в дар квартиры подразумевает экономическую выгоду для нового собственника недвижимости, а потому требует выплату налогового платежа. Проще говоря, это прибыль, полученная в результате того, что одаряемый сэкономил денежные средства, которые передал бы продавцу при самостоятельной покупке жилья.

После регистрации права собственности в Росреестре возникает необходимость уплаты налога на недвижимость в ФНС. Законодательно предусмотрены исключения, когда обязанности выплатить налог не наступает. Таких случаев два:

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

Договор дарения заключен между близкими родственниками или лицами, признаваемыми членами семьи с точки зрения закона (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Одаряемым по договору является консульский работник или член его семьи (Венская конвенция о консульских и дипломатических отношениях).

Все остальные лица обязаны выплачивать налог на дарение.

Налог на дарение недвижимости близкому родственнику

Для начала следует разобраться, кто законодательно относится к категории близких родственников. Согласно ст.2 и ст. 14 СК РФ близкими родственниками и членами семьи признаются:

супруги;
родители и дети (в равной степени родные и усыновленные);
бабушки, дедушки и внуки;
братья и сестры (в равной степени полнородные и неполнородные).

Налог с дарения квартиры близкому родственнику, относящемуся к категории, перечисленной выше, не выплачивается.

В целях освобождения от выплаты налога на дарение невозможно причислить к составу членов семьи других родственников. Не принимается во внимание даже факт совместного проживания или нахождение дарителя на иждивении одаряемого и наоборот.

Таким образом, выплачиваться не будет. Однако после вступления одаряемого в право собственности следует учесть, что у него возникнет обязанность платить имущественный налог (ст. 400 и ст. 401 НК РФ).

Платится ли налог при дарении квартиры дальнему родственнику

двоюродные и троюродные братья и сестры;
братья и сестры супруга или супруги;
племянники (в том числе внучатые);
родители супруга или супруги;
двоюродные дедушки и бабушки;
остальные родственники.

В случае дарения квартиры или иной недвижимости перечисленным лицам потребуется перечислить налог в размере 13 % от стоимости дара. Налоговый платеж переводится в ФНС одариваемым.

Однако есть один существенный нюанс. Одаряемый по договору должен быть резидентом России. Это значит, что дальний родственник должен иметь общегражданский паспорт РФ и проживать на территории России не менее шести месяцев ежегодно. В противном случае родственник теряет статус резидента, и налогообложение на подаренное имущество будет осуществляться по процентной ставке 30 %.

Налог при дарении квартиры в 2018-2019 году для физических лиц: ставка и расчет

Ставка налога при дарении квартиры в 2018-2019 году составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры. В расчет принимается кадастровая стоимость на дату составления дарственной. Исходя из этого, не рекомендуется прописывать в дарственной цену дара или же прописать эту информацию по сведениям кадастра.

К примеру, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения составляет один млн. руб. Налог на дарение в этом случае составит 1 млн. x 13 % = 130 тыс. руб. Аналогично рассчитывается налог не на всю квартиру, а на долю в ней.

Министерство финансов и ФНС РФ поднимали вопрос о том, чтобы обязать граждан выплачивать налог не с кадастровой, а с рыночной стоимости недвижимости, которая может быть существенно выше. Однако эта инициатива была отвергнута ВАС РФ. Для разъяснения законодательства в сфере налогообложения Президиум ВАС РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами РФ дел, связанных с главой 23 НК РФ от 21.10.2015 года.

Согласно п. 6 Обзора, налоговая база при дарении имущества между физическими лицами должна рассчитываться по кадастровой стоимости, так как в НК РФ нет прямого указания на необходимость расчета размера налогового платежа по рыночной стоимости. В соответствии со ст. 3 НК РФ неясности в нормативных актах трактуются в пользу граждан.

Тем не менее, ФНС может настаивать на уплате налога с рыночной стоимости. В таком случае придется отстаивать свои права в судебном порядке.

Напомним, что законодательно налог выплачивает тот, к кому в собственность перешла квартира по договору дарения.

Налоговый платеж на дарение выплачивается только после оформления подаренного имущества в собственность. Срок выплаты налога при дарении имущества составляет две недели после получения ФНС данных о состоявшейся сделки и регистрации прав на квартиру. В случае проживания одаряемого за пределами России, он выплачивает налог до получения свидетельства о праве собственности.

Льготных условий на налогообложение в случае дарения не предусмотрено. Пенсионеры, малоимущие граждане и другие лица, относящиеся к категориям граждан, претендующим на льготы, будут выплачивать те же 13 % от кадастровой стоимости дара.

Порядок уплаты налога на дарение дальнему родственнику

После того, как договор дарения будет зарегистрирован, новый собственник квартиры обязан в срок до 30 апреля следующего года после оформления дарственной посетить ФНС, чтобы заполнить декларацию о полученных доходах.

Если проигнорировать это требование законодательства, налоговая инспекция пришлет по адресу одаряемого уведомление. За подачу налоговой декларации не в установленный срок на нарушителя налагаются штрафные санкции в размере тысячи рублей.

Порядок выплаты налога по договору дарения будет следующим.

Заполняется декларация о доходах и расходах по форме 3-НДФЛ. Лучше воспользоваться помощью специалиста, так как для человека, не сталкивающегося с налоговыми декларациями, это может оказаться сложной задачей. При выявлении ошибки в документе сотрудник ФНС может не принять декларацию.
В территориальное отделение ФНС по месту жительства нужно предоставить следующую документацию: оформленную декларацию 3-НДФЛ, общегражданский паспорт, выписку из Росреестра о регистрации права собственности, дарственную, документ о передачи-приемке квартиры, если он оформлялся.
После проверки декларации и расчета суммы налога на дарение, из ФНС поступит уведомление о сумме налога и квитанция. Срок, до которого необходимо выплатить налоговый платеж будет указан в уведомлении.
Полученная квитанция может быть оплачена в любом отделении банка.

Оплачивать налог на дарение необходимо до 15 июля следующего года после оформления дарственной. В противном случае будут применены штрафные санкции в размере 20 % от суммы налога или 40 %, если будет доказано, что налог на дарение не был перечислен намеренно.

Можно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости?

Если следовать букве закона, избежать обязательства по выплате налога на дарения недвижимости не представляется возможным. Однако иногда граждане стараются обойти закон.

Так, допустим, квартиру можно подарить через близкого родственника. Например, дарение недвижимости племяннику требует выплаты налогового платежа. Но если дядя преподнесет в дар квартиру сначала своему брату, а он, в свою очередь, передаст ее по договору дарения сыну, то выплачивать налог на полученный доход не придется. В итоге сделка будет совершена, но обязательств по выплате средств в бюджет не возникнет.

Еще один способ, которым пользуются граждане, это оформление фиктивного договора купли-продажи. Дядя может «продать» квартиру племяннику. На последнего в этом случае не возлагается обязательство по перечислению налогового платежа, а дядя избежит выплаты налога на доход с «продажи» квартиры, если квартира принадлежит ему уже больше трех лет. В случае, если квартира находится в собственности меньший период времени, можно уменьшить сумму налогового платежа, оформив стандартный имущественный вычет. В любом случае на приобретенную возмездно квартиру налог будет меньше, чем на подаренную.

При возникновении вопросов, касающихся налога на дарение близкому или дальнему родственнику в 2018-2019 году, обращайтесь к юристу за консультацией.

Желая передать квартиру кому-то еще при жизни, собственник оформляет договор дарения. Главное условие сделки – безвозмездность, но все же совсем без расходов не обойтись.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каким налогом в 2019 году облагается дарственная на квартиру? Дарение квартиры как способ отчуждения недвижимости в пользу близких людей встречается весьма часто.

Документальное оформление сделки похоже на процесс купли-продажи. Единственно, что собственник не получает выгоды от передачи имущества.

А вот получателю в некоторых случаях предстоит потратиться. Берется ли налог при дарении в 2019 году?

Что нужно знать

Порядок оформления дарственной на квартиру предполагает, что собственник имущества передает некий объект в безраздельное владение иного лица.

То есть даритель безвозмездно передает личную собственность одариваемому. Здесь важны два ключевых момента. Это безвозмездность сделки и наличие неоспоримого права собственности у дарителя.

Порядок заключения договора дарения предусматривает участие двух сторон. Процесс оформления состоит из нескольких этапов:

Устное согласование сделки меж участниками.
Сбор необходимых документов.
Составление договора (в простой письменной форме или нотариальной).
Подписание дарственной сторонами.
Регистрация перехода права собственности.

После оформления полученного права собственности одариваемый становится законным собственником. Он вправе распоряжаться полученным даром по своему усмотрению.

Для оспаривания сделки требуется наличие весомых аргументов, вроде недееспособности дарителя или отсутствия надлежащего права распоряжения.

Что касается отмены дарения со стороны дарителя, то таковая возможна лишь в исключительных случаях. Чаще всего дарение это процесс .

Основные понятия

Дарение это способ отчуждения недвижимости в пользу третьих лиц, какие указываются в договоре. Основное преимущество такой сделки в ее безусловности.

Но вместе с тем в договоре могут прописываться отдельные условия, какие должен выполнить одаряемый. При нежелании их выполнять, можно отказаться от дара.

Главное, чтобы условия не предполагали выгоды для дарителя, и дарение происходило при жизни собственника.

Указание в дарственной условий, какие вызывают какие-либо финансовые или иные обязательства для одариваемого ведут к признанию ничтожности сделки.

Под условием может пониматься какое-либо событие, наступление какого ожидается в будущем.

К примеру, рождение ребенка или заключение брака. Или же определенная дата, например, по достижении одариваемым совершеннолетия.

Договор дарения, иди дарственная, что равнозначно, содержит в себе следующую информацию:

идентификация участников сделки;
подробное описание объекта;
ссылки на правоустанавливающие документы;
пункт об отсутствии обременений и притязаний третьих лиц;
порядок передачи имущества;
дополнительные условия (при необходимости);
подписи сторон.

На кого можно оформить

Оформить дарственную на квартиру можно практически на любое лицо, выбранное собственником имущества. Но существуют и некоторые исключения.

Касаются они госслужащих и иных , которым по закону запрещено принятие подарков от кого-либо, кроме близких родственников.

То есть фактически подарить квартиру можно любому человеку, родному, близкому или чужому и незнакомому. Решение принимает сам даритель.

Но в то же время закон строго ограничивает круг лиц, которые не могут выступать в качестве дарителя. Это:

Написать дарственную можно и на несовершеннолетнего ребенка. В этом случае интересы одариваемого представляют родители или .

С четырнадцатилетнего возраста ребенок сам присутствует при подобных сделках.

Правовое регулирование

При дарении одна сторона, именуемая дарителем, передает другой стороне, именуемой одариваемым, вещь или имущественное право в собственность.

Особенности сделки дарения регламентируются и .

Дарение являет собой безвозмездную сделку. Если имеет место встречная передача вещи, права или обязательства, то в соответствии с сделка признается притворной.

Договор дарения является одностороннеобязывающим, поскольку у одаряемого не возникает обязанностей из договора.

Но отсутствие обязанностей перед дарителем не освобождает одариваемого от обязательств перед государством.

С позиции налоговых норм получение недвижимого имущества в дар физическим лицом признается доходом. На основании этого одариваемый обязан оплатить налог на доходы физлиц.

Действие договора

Договор дарения не предусматривает «срока годности». Дарение признается совершенным после того как будет зарегистрирован переход права собственности в Регпалате.

До этого момента стороны вправе передумать и отменить сделку. Отмена может обуславливаться изменившимися обстоятельствами у стороны дарителя либо отказом от принятия дара одаряемым.

При этом в случае отказа даритель может потребовать возмещения одариваемым понесенных убытков, связанных с оформлением дарственной.

После регистрации права собственности на подаренное имущество отмена завершенной сделки не возможна, поскольку нельзя отменить то, чего уже нет.

В такой ситуации возможно лишь обратное передаривание. Но дарение может быть отменено в силу закона. Например, если сделка признана притворной или ничтожной.

Также оспорить дарение могут наследники дарителя, если смогут доказать в суде недееспособность дарителя на момент составления сделки или факт заключения договора под давлением. В любом случае потребуются веские аргументы.

Ставка при налогообложении

Налог на квартиру по дарственной равен 13% для резидента РФ. Но нужно знать, что резидент и гражданин это отнюдь не синонимы.

Резиденция субъекта определяется исключительно сроком пребывания на российской территории.

Резидент РФ это гражданин, какой пребывает на территории государства дольше 183 дней. Нерезиденту РФ и иностранцу придется заплатить 30%.

Если со ставкой все более-менее ясно, то не совсем понятно от какой суммы рассчитывается ставка налога.

В 2019 году ставка исчисляется исходя из кадастровой стоимости квартиры на момент подписания дарственной. Когда дарится доля квартиры, то стоимость ее вычисляется пропорционально.

В то же время налоговые органы и Минфин считают, что взимать налог следует от стоимости рыночной на дату дарения в силу превышения таковой над кадастровой оценкой.

Но Президиум Верховного Суда в утвержденном от 21.10.2015 «Обзоре практики … дел, связанных с применением » дал иную оценку.

Так в п.6 Обзора сказано, что налоговая база при дарении имущества меж физлицами определяется кадастровой стоимостью.

Требование налогового органа уплатить налог с рыночной стоимости неправомерно и может быть .

Но упомянуть нужно и случаи, когда в дарственной указывается стоимость имущества. В таком случае налог исчисляется исходя из этой суммы. Но договорная цена не должна быть меньше 70% кадастровой стоимости.

То есть если стоимость квартиры в дарственной не указана, то за налогооблагаемую базу принимается кадастровая стоимость.

При указании цены ее сравнивают с оценкой по кадастру и при заниженной величине в расчет принимается 70% от кадастровой стоимости.

Порядок уплаты

Налог оплачивает тот, на кого оформлена дарственная на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, исчисляются только после официального оформления договора и регистрации перехода права собственности.

УФРС в течение двух недель после регистрации передает сведения в ФНС .

Когда одаряемый проживает за границей, то он обязан уплатить налог до получения свидетельства о переходе права собственности.

Никаких льгот для определенных категорий населения, в частности пенсионеров, не предусмотрено.

После регистрации права собственности в Регпалате лицо, получившее дар, обязано задекларировать полученное имущество и выплатить НДФЛ.

К близким родственникам относятся:

Все другие степени родства не считаются близкими. Любой другой родственник платит налог наравне с посторонними лицами.

Часто задаваемые вопросы

Основные вопросы, возникающие у участников сделки дарения, касаются именно налогообложения. Один из таковых касается имущественного вычета.

Если кадастровая (рыночная) стоимость квартиры не превышает одного миллиона рублей, надо ли платить налог?

Поскольку законом предусмотрена возможность применения имущественного вычета, равного одному миллиону рублей, то логически исчислять налог не с чего.

Закон определяет ситуацию весьма ясно. От налога освобождаются только близкие родственники.

Во всех остальных случаях налог взимается с полной стоимости. Никакого при дарении не предусматривается.

Важно! В некоторых регионах лицам, получившими недвижимость в дар от близких родственников, может потребоваться подача декларации.

В качестве документа, подтверждающего освобождение от налога, требуется представить документальное свидетельство подтверждения родства.

Уточнять необходимость декларирования следует в ФНС по месту жительства.

Как быть при продаже квартиры

Если одаряемый, освобожденный от выплаты налога в силу близкого родства, решит продать квартиру раньше, чем по истечении трех лет владения, то он не освобождается от выплаты налога.

Потребуется уплатить 13% от продажной цены. Но при этом применяется имущественный вычет. Налогом облагается только часть суммы, которая превышает величину в один миллион рублей.

Видео: «Советы Юриста» оформление дарственной

Когда подаренная квартира продается ранее, чем спустя три года, лицом, не имеющим родственных связей, то учитывается то, что НДФЛ уже уплачивался.

Налог взимается только с суммы, превышающей налогооблагаемую базу по сделке дарения.

Берется ли, если между близкими родственниками

Налог на подаренное имущество с близких родственников не взимается. Единственными расходами становятся оплата нотариуса и юриста (за составление и заверение дарственной), регистрация перехода права собственности по дарственной в Регпалате.

Эти расходы может оплатить любая из сторон или поделить их меж собой.

Освобождение близких родственников от налогов обуславливает использование «нестандартных» методов, чтобы не платить НДФЛ.

Один из вариантов, вполне законных, это дарение через близкого родственника. Например, тетя не может подарить квартиру племяннице без уплаты налога последней.

Но если подарить имущество сначала сестре, а та в свою очередь подарить квартиру дочери, то налогооблагаемой базы не возникнет.

Еще как способ, законный условно, это фиктивный . К примеру, тетя, желающая подарить квартиру племяннице, заключает с ней ДКП.

При этом налога на доходы у племянницы не возникнет. Тетя же от налога освобождается, если она владела квартирой более трех лет.

Но заключая фиктивный договор, нужно знать, что мнимая сделка может быть оспорена. Участников в этом случае ожидает уголовная за мошенничество.

Каковы плюсы и минусы

Договор дарения квартиры имеет как плюсы, так и минусы. Среди недостатков нужно отметить следующие:

Налоги	Сбор взимается с любых лиц, кроме близких родственников. Потому при дарении имущества посторонним лицам сделка купли-продажи может быть более выгодной
Оспаривание	Поскольку дарение это сделка безвозмездная, то признать ее недействительной проще, чем возмездные сделки. В большинстве случаев оспорить дарственную сложно. Но если даритель это пожилой человек или относится к социально незащищенным категориям населения, то сделка может быть отменена по суду по причине ухудшившегося финансового положения. Есть риск признания недееспособности дарителя или доказательства факта принуждения к заключению договора
Обременения	В силу безусловности сделки даритель не может возложить на одаряемого обременения, как в свою пользу, так и в пользу третьих лиц. Иногда Регпалата отказывает в регистрации дарственной на том основании, что договор содержит условие о проживании в квартире дарителя или членов его семьи

Что касается преимуществ дарственной, то они не менее очевидны. Прежде всего, это простота оформления по сравнению с договором о купле-продаже.

Документ можно составить самостоятельно, в Регпалату подается минимальный пакет документов (дарственная, правоустанавливающие документы дарителя).

Посредством договора дарения можно обойти некоторые ограничения для возмездных сделок. Например, при продаже доли квартиры можно столкнуться с отказом иных собственников.

Кроме того в такой ситуации действует преимущественное право выкупа. Подарить свою долю иному лицу можно и без согласия совладельцев.

И еще один важный момент это начало действия договора дарения. Сделка считается заключенной с момента непосредственной передачи имущества по приемопередаточному акту.

При купле-продаже сделка заключена только после регистрации полученного права.

Последнее обновление Февраль 2019

Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
иностранцев и граждан РФ - нерезидентов 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:

РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
ДОГОВОРНАЯ - стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения - она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
КАДАСТРОВАЯ - с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

Супруги
Бабушки и дедушки
Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
Внуки и внучки
Братья, сестры (полнородные и неполнородные)

Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.

В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

зять, сноха
тети, дяди
племянники
двоюродные братья, сестры
двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.
лица, не имеющие никаких родственных связей

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.

Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

квартира
частный дом
земельный участок

Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен - все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.

Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.

Пример: квартира была подарена в январе 2014 года (в любом месяце 2014 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2015г. до 30.04.2015г, а налог нужно уплатить до 15.07.2015г.

Порядок декларирования и оплаты

Как заполнить декларацию

Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2015 год слева 3п. "программные средства для физических лиц"), либо обратиться к спец. организациям, занимающимся подобного рода услугами. В ней нужно самостоятельно произвести расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).

Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут) при сдаче по почте - по результату камеральной проверки налоговый орган потребует представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость (или в редком случае на рыночную, так как нужна справка из ТПП или других оценщиков о стоимости объекта, а этим ИФНС не занимается).

Важно! Если одаряемый близкий родственник освобождается от уплаты налога, то в некоторых случаях (в разных регионах страны) в налоговый орган все же следует предоставить декларацию с приложением документов, подтверждающих родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр). Необходимость в этом следует уточнить в ИФНС по месту жительства.

Документы, представляемые в налоговый орган

Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства – обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган нужно предоставлять копии документов:

договора дарения
документы на право собственности имуществом
справки БТИ и другую техническую документацию на объект
паспорт

Варианты расчета налога

Если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (уточнить можно на сайте налоговой либо в ИФНС при подаче декларации выдают реквизиты каждому)
Если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.
Оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:

Непредставление декларации - штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая
Неуплата налога - 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной)
Пени за несвоевременную уплату налога - исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере - сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки

Штрафы взимаются:

либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа)
либо через суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки

Виды дарения и их особенности

Рассматривая сделку по дарению недвижимости, облагаемую налогом, необходимо помнить о признаках, которые отличают ее от других законных возможностей и способов по передаче прав собственности другому лицу:

Безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя: он, при передаче в дар имущества, может ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например: желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар – в другом случае сделка будет тоже признана недействительной.

Перечисленные нами признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.

Способы дарения

Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.

Обещание

В этом случае заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после дачи обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья, из-за чего уровень жизни значительно снизился. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

Пожертвование

Отличается тем, что совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Про передаривание квартиры

Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если участники (стороны) каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим актом и решением по результатам налоговой проверке последнему получателю (при классической схеме) доначислят налог. Такое решение можно будет оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики особой нет.

Специфика. Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.

О правилах оформления дарственной

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили – дарственную оформляйте грамотно, в срок уплатите налог при дарении квартиры, уточните дееспособность участников сделки. Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность – т. е. недействительность.

Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:

пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты

содержание дарителя или прочие финансовые обязательства

получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья

Если такие условия будут указаны в договоре - он будет считаться анулированным, а сделка будет признана притворной.

Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим, например: его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения – но только в качестве одаряемых: им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя!

Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки
Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. :

Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность (недействительность).

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

Договор дарения недвижимости – одна из наиболее распространенных форм договора. Она должна соблюдаться, так как любое расхождение с нормами закона недопустимо. Правила составления такого документа устанавливаются ГК РФ, действительного на 2017 год. Кроме того, иногда возникает необходимость выплачивать налог на дарение недвижимости.

Форма договора дарения недвижимости

Законодательно определена форма договора дарения на передачу любого имущества, в том числе и недвижимости, как простая письменная. Это означает, что достаточно просто написать или напечатать текст договора дарения, соответствующий требованиям ГК РФ, действующего на 2017 год, и подписать его каждой стороной сделки.

Нотариальное заверение договора дарения недвижимости не требуется.

Однако никто не может запретить сторонам обращаться к нотариусу для заверения договора. Это иногда необходимо, чтобы обезопасить интересы от возможного оспаривания со стороны лиц, не участвующих в сделке или неправильного заполнения.

Таким образом, стороны вправе обратиться к нотариусу для заверения договора и помощи в его составлении. Однако для действительности и обретения юридической силы договора дарения необходимо лишь составить го в письменном виде и подписать.

Для чего нужен образец договора дарения недвижимости 2017? Он не только представляет собой стандартную форму, которая подходит для ознакомительных целей. Образец договора дарения имеет значительно большую роль:

он подходит для последующего заполнения данными и создания итогового варианта документа;
он может дополняться собственными пунктами, если они не противоречат закону.

– хорошая основа для составления окончательного текста договора, который не будет противоречить закону.

Срок действия договора дарения недвижимости

Договор дарения недвижимости заключается с целью передачи ее в собственность другому лицу. Срок действия договора дарения ГК РФ 2017 не ограничен. При правильном оформлении он будет действительным бессрочно, чтобы выступать подтверждением правомерности получения недвижимости одаряемым.

Договор дарения может требоваться для оформления некоторых документов одаряемым.

Таким образом срок действия договора дарения не ограничен законом и будет продолжаться до тех пор, пока договор не будет признан недействительным, либо в нем будет иметься смысл.

Дарение недвижимости несовершеннолетнему ребенку

Недвижимость может быть передана по договору дарения несовершеннолетнему ребенку. В роли одаряемого может выступать лицо, не достигшее 18 лет. Однако при заключении договора несовершеннолетнему ребенку не разрешено законом подписывать его. Это может сделать законный представитель несовершеннолетнего.

В самом тексте договора указывается новое название стороны сделки «одаряемый в лице представителя».

Кроме того, обязательно внесение данных законного представителя в договор дарения. Однако независимо от того, кто подписывает документ, собственником все равно является несовершеннолетний.

Налог на дарение недвижимости 2017

Обязанность уплаты налога возникает после получения в дар определенного имуществ. Так как считается, что одаряемый обрел некоторый доход в виде этого имущества, он обязан оплатить налог по ставке 13% (для нерезидентов 30%). Освобождаются от такой обязанности исключительно родственники дарителя близкого порядка.

Расчет налога осуществляется от стоимости подаренного имущества. Если предметов несколько, то принимается их суммарная стоимость.

Если проведена оценка подаренного объекта, то именно оценочная его стоимость берется для исчисления налога.

Часто оценку при заключении договора дарения не проводят. Именно поэтому стороны вправе использовать за основу рыночную, кадастровую и договорную стоимость.

Однако с 2017 года введено правило, согласно которому за основу берется именно кадастровая стоимость недвижимости. Все остальные показатели стоимости, которые берутся для расчета налога, не могут отличаться от нее более чем на 20% в большую или меньшую стоимость.

Таким образом, договор дарения согласно Гражданскому кодексу РФ 2017 составляется в простой письменной форме. Совершенно не обязательно при этом заверять его у нотариуса. Срок действия договора дарения не установлен и не ограничен законом. Дарственная недвижимости может заключаться в пользу несовершеннолетнего.