Тарифные ставки транспортного налога на год. Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Транспортный налог относится к региональным сборам. В городе Москва транспортный налог взимается на основании Закона г. Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9 июля 2008 года. Закон регулирует ставки и порядок начисления транспортного налога, а также определяет льготы по транспортному налогу в Москве, дающие право на освобождение или снижение налоговой нагрузки.

Нужно отметить, что налогоплательщики ориентируются на законодательство субъектов РФ в вопросах ставок, льгот и порядка налогообложения. В нашей статье мы рассмотрим ставки, объекты налогообложения, порядок уплаты и пример расчета транспортного налога по городу Москва.

Ставки и объекты налогообложения

В зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств (в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства), устанавливаются налоговые ставки (в рублях).

Ставки по транспортному налогу на основании закона г. Москвы «О транспортном налоге» следующие:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая база (мощность двигателя)		Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые	до 100 л. с.	до 73,55 кВт
Автомобили легковые	свыше 100 л. с. до 125 л. с.	свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт
Автомобили легковые	свыше 125 л. с. до 150 л. с.	свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт
Автомобили легковые	свыше 150 л. с. до 175 л. с.	свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт
Автомобили легковые	свыше 175 л. с. до 200 л. с.	свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт
Автомобили легковые	свыше 200 л. с. до 225 л. с.	свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт
Автомобили легковые	свыше 225 л. с. до 250 л. с.	свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт
Автомобили легковые	свыше 250 л. с.	свыше 183,9 кВт
Мотоциклы и мотороллеры		до 14,7 кВт
Мотоциклы и мотороллеры	свыше 20 л. с. до 35 л. с.	свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт
Мотоциклы и мотороллеры	свыше 35 л. с.	свыше 25,74 кВт
Автобусы	до 110 л. с.	до 80,9 кВт
Автобусы	свыше 110 л. с. до 200 л. с.	свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт
Автобусы	свыше 200 л. с.	свыше 147,1 кВт
Грузовые автомобили	до 100 л. с.	до 73,55 кВт
Грузовые автомобили	свыше 100 л. с. до 150 л. с.	свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт
Грузовые автомобили	свыше 150 л. с. до 200 л. с.	свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт
Грузовые автомобили	свыше 200 л. с. до 250 л. с.	свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт
Грузовые автомобили	свыше 250 л. с.	свыше 183,9 кВт
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	(с каждой лошадиной силы)	(с каждой лошадиной силы)
Снегоходы и мотосани		до 36,77 кВт
Снегоходы и мотосани	свыше 50 л. с.	свыше 36,77 кВт
	до 100 л. с.	до 73,55 кВт
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства	свыше 100 л. с.	свыше 73,55 кВт
	до 100 л. с.	до 73,55 кВт
Яхты и другие парусно-моторные суда	свыше 100 л. с.	свыше 73,55 кВт
Гидроциклы	до 100 л. с.	до 73,55 кВт
Гидроциклы	свыше 100 л. с.	свыше 73,55 кВт
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость		(с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели	(с каждой лошадиной силы)	(с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели		(с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей		(с единицы транспортного средства)

Сроки и порядок уплаты транспортного налога в Москве в 2018 году

Сроки уплаты транспортного налога для физических лиц и организаций отличаются.

Организации уплачивают транспортный налог не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом в течение налогового периода налогоплательщики-организации не вносят авансовые платежи по налогу.

Налогоплательщики физические лица уплачивают транспортный налог не позже 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ред. Закона г. Москвы от 24.11.2010 N 50).

В установленном Налоговым кодексом РФ порядке излишне внесенные суммы налога или засчитываются в счет очередных платежей, или могут быть возвращены налогоплательщику.

Стоит обратить внимание на то, что налог за каждое транспортное средство необходимо уплатить в полных рублях — 50 копеек округляются до целого рубля. Менее 50 копеек — не учитываются.

Льготы по транспортному налогу в Москве в 2018 году

Закон г. Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9 июля 2008 года определяет льготные категории, которые освобождаются от уплаты транспортного налога:

1. Организации, которые занимаются оказанием услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (исключение — такси).

2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» (по ТС, которые были зарегистрированы на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны). Срок предоставления льготы — 5 лет (с месяца регистрации транспортного средства).

3. Герои Российской Федерации, Герои Советского Союза, а также граждане, награжденные орденом Славы трех степеней (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

4. Ветераны и инвалиды ВОВ.

5. Ветераны боевых действий и инвалиды боевых действий (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

6. Инвалиды I и II групп (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, а также других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

8. Один из родителей или усыновителей, опекун, попечитель ребенка-инвалида (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

9. Один из родителей или усыновителей в многодетной семье (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

10. Лица, которые имеют легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

11. Физические лица, которые имеют право на получение социальной поддержки в соответствии:

• с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
• с федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
• с законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне».

12. Физические лица, которые принимали участие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также в ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

13. Физические лица, которые получили (перенесли) лучевую болезнь или стали инвалидами вследствие испытаний, учений и иных работ, которые связаны с любыми видами ядерных установок, в том числе — ядерного оружия и космической техники (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

14. Один из опекунов инвалида с детства, который признан недееспособным судом (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

Льготы физическим лицам предоставляются по заявлению на основании документа, который подтверждает право на льготу. В случае если у налогоплательщика есть право получить льготы по нескольким основаниям, он может выбрать только одно основание.

Льготы не распространяются на воздушные и водные транспортные средства, а также — на снегоходы и мотосани.

При возникновении или утрате права на льготу (в течение налогового периода), исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу возникновения или утраты права на льготу, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Расчет транспортного налога в Москве в 2018 году

Для того чтобы рассчитать транспортный налог в Москве в 2018 году, необходимо знать формулы расчета. В связи с тем, что налог взимается с автомобилей и других транспортных средств, которые оборудованы двигателем, то расчет производится с каждой лошадиной силы.

• налоговая ставка (ее размер устанавливается в каждом субъекте РФ, в зависимости от объема двигателя, года выпуска экологического класса);
• налоговая база (лошадиные силы);
• количество месяцев владения (за один календарный год);
• повышающий коэффициент (для роскошных автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

Для расчета транспортного налога в 2018 году в Москве, необходимо воспользоваться одной из нижеприведенных формул:

1. Стандартная формула:

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с).

2. Формула расчета, если владение автомобилем — менее 1 года:

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Количество месяцев владения / 12).

3. Формула расчета для роскошных автомобилей (стоимостью более 3 млн. рублей):

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Повышающий коэффициент).

4. Формула расчета для роскошных автомобилей (стоимостью более 3 млн. рублей), если владение автомобилем менее 1 года:

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Количество месяцев владения / 12) x (Повышающий коэффициент).

Повышающий коэффициент (Глава 28, статья 362 НК РФ):

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Если мощность двигателя указана в киловаттах, то нужно перевести киловатты в лошадиные силы: 1кВт = 1,35962 л.с.

В соответствии с ФЗ РФ от 2 апреля 2014 года № 52, физические лица должны подавать данные о покупке транспортного средства. Налоговая служба осуществляет расчет транспортного налога для физ. лиц.

Уведомление о сумме транспортного налога ИФНС рассылает по месту регистрации плательщика налога. Если вы не получили такое уведомление, значит согласно ст.23 п.2.1 НК РФ, вы должны самостоятельно сообщить в ИФНС по месту регистрации вашего местожительства, информацию о наличии у вас транспортного средства. Учтите, что срок уплаты транспортного сбора до 1 декабря года, следующего за отчетным. Побеспокойтесь заранее о своевременной оплате транспортного налога.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают транспортный налог.

Статья отредактирована в соответствии с актуальным законодательством 04.01.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Сегодня мы рассмотрим транспортный налог для Москвы. Проанализируем налоговые ставки по уплате транспортного налога и узнаем, какие существуют сроки по уплате налога. Также мы рассмотрим типичные ошибки при уплате транспортного налога и ответим на самые распространенные вопросы.

О транспортном налоге

Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года. Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:

• платежи за негативное воздействие на природу,
• дорожный сбор,
• акцизы на ГСМ и выпуск авто.

Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны:

• перечень облагаемых налогом видов транспорта,
• порядок исчисления налогооблагаемой базы и размера налога к перечислению,
• уровень ставок (ориентироваться на которые должны местные власти при утверждении ставок по региону – различаться ставки, указанные в НК РФ и установленные властями на местах, не должны более/менее чем в 10 раз),
• налоговый период для физических и юридических лиц.

Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки.

В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:

• диапазон ставок транспортного налога по региону,
• правила подачи отчетности,
• сроки перечисления средств в бюджет субъекта,
• категории граждан и организаций, имеющих право на льготу по налогу.

Отдельными субъектами были приняты законы, согласно которым транспортный налог не должен уплачиваться водителями электромобилей, а собственники авто с гибридным двигателем (работающим одновременно на бензине и электричестве) обязаны будут перечислять в бюджет региона исключительно суммы, рассчитанные за “бензиновые” лошадиные силы транспорта.

Обложению данным налогом подлежат:

• легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы;
• яхты, катеры, буксируемые суда;
• самолеты, вертолеты;
• другие виды транспортных средств, перечисленные в ст. 358 Налогового кодекса.

Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год.

Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства:

• для транспорта, приводимого в движение двигателем, база по налогу исчисляется на основании его мощности (в лошадиных силах),
• для машин, мощность которых указывается в киловаттах, каждый кВт приравнивается к 1,3592 л.с.,
• для самолетов с реактивными двигателями, база налога рассчитывается, исходя из числа килограмм силы тяги,
• для буксируемых судов налогооблагаемая база исчисляется с каждой регистровой тонны валовой вместимости,
• также для некоторых видов транспорта налог рассчитывается с единицы ТС.

Транспортный налог для Москвы: уплата физическими лицами

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей нет необходимости самостоятельно вычислять суммы транспортного налога к уплате – за них это сделают сотрудники налоговых органов. Данным категориям владельцев транспорта необходимо только дождаться получения письма с уведомлением о перечислении суммы налога . Результаты расчетов можно перепроверить, воспользовавшись специальной программой на официальном сайте ФНС. В случае, если вы не согласны с суммами, обозначенными в уведомлении, их можно попытаться обжаловать, придя в налоговую инспекцию.

Подавать какую-либо отчетность по транспортному налогу физлица также не обязаны – декларации они не заполняют, в отличие от организаций. Сумма налога уплачивается за пользование ТС на протяжении прошедшего года (То есть за 2017г. налог будет перечислен в бюджет региона только в 2018г.).

Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:

• машина числится в угоне (с того месяца, как ФНС узнает о факте кражи автомобиля, она прекратит посылать письма с расчетом налога к перечислению);
• продажа транспорта (налог будет взиматься с бывшего владельца, покуда новый водитель не пройдет процесс регистрации в ГИБДД авто на свое имя);
• приобретение ТС на заемные средства банковского учреждения (транспортный налог будет рассчитываться с даты регистрации машины в органах ГИБДД).

Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.

Транспортный налог для юридических лиц в Москве

Юридические лица исчисляют суммы налога за используемый ими транспорт сами. Кроме того, за ними закрепляется обязанность заполнения налоговой декларации и занесения данных о перечислении транспортного налога в бухгалтерские регистры. В случае обнаружения ошибки в уже отправленной в налоговую декларации, организация обязана произвести перерасчет суммы к уплате и подать уточненную декларацию, в таком случае ей, вероятнее всего, удастся избежать последствий.

С 3 июля 2016г. появилась возможность снижения суммы данного налога на большегрузы за 2016-2018гг. на размер перечисленных в бюджет средств в счет компенсации вреда, нанесенного дорожному покрытию.

Организации уплачивают налог на транспорт по сведениям из бухгалтерских регистров. Компании Москвы не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год. Юридические лица подают отчетность тогда же, когда и совершают платеж по налогу – не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом. В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Прежде чем рассматривать перечень граждан и организаций, имеющих право на частичное или полное освобождение от перечисления сумм транспортного налога, разберемся, какой транспорт не облагается данным налогом в любом случае:

• корабли, занесенные в Российский международный реестр судов;
• транспорт, участвующий в осуществлении грузовых и пассажирских перевозок (через реку или море, а также по воздуху);
• морские буровые суда, платформы (плавучие и стационарные);
• самолеты/вертолеты, эксплуатируемые медицинской или санитарной службами;
• машины, используемые в сельском хозяйстве для разведения скота или выращивания культурных растений;
• лодки на веслах;
• велотранспорт, скутеры, самокаты и т.п.

Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу	Комментарий
Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования	Услуги такси не включаются в данный перечень
Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ “Зеленоград”, освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне	Срок действия льготы – 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС
Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт	Комментарий
Герои СССР, РФ	одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней
Награжденные орденом Славы
Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий
Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ
Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп
Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида
Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей
Опекун инвалида детства
Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь
Владельцы легковых авто до 70 л.с.
Пострадавшие от радиационного излучения

Таблица ставок транспортного налога для Москвы

Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя , и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.

Мощность ТС (л.с., включительно)	Ставка налога (в руб. за каждую л.с.)
Легковые автомобили
до 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
более 250	150
Грузовики
до 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
более 250	70
Автобусы
до 110	15
110-200	26
более 200	55
Мотоциклы, мотороллеры
до 20	7
20-35	15
более 35	50
Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу	25
Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями	250
Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги)	200
Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем
до 100	200
более 100	400
Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем
до 100	100
более 100	200
Гидроциклы с двигателем
до 100	250
более 100	500
Снегоходы, мотосани с двигателем
до 50	25
более 50	50
Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости)	200
Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта)

Сроки уплаты транспортного налога в Москве

Существуют следующие сроки уплаты транспортного налога в Москве:

Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Владелец автомобиля, зарегистрированного в г. Москве, не уплачивает транспортный налог на основании того, что после ДТП транспорт им не используется.

Как и все остальные регионы России, транспортный налог Москва за 2016 год платит на основании своего отдельного закона. Разберемся в его особенностях. Тем более что подходит крайний срок для отчисления этого налога в Москве.

Основной документ

Закон города Москвы № 33 «О транспортном налоге» был принят 09 июля 2008 года. Это основополагающий для Москвы закон о транспортном налоге за 2016 год. Поскольку он устанавливает:

• ставки;
• порядок уплаты;
• сроки уплаты;
• льготы.

Интересно, что Закон города Москвы о транспортном налоге в 2016 году не претерпел никаких изменений. Более того: последние по времени поправки московские депутаты вносили в него еще в начале 2015 года. Это значит, что для московских автовладельцев – предприятий и частных лиц – действуют прежние правила.

Как видно, транспортный налог в Москве на 2016 год для физических и юридических лиц устанавливает один и тот же нормативный документ. Обратим внимание на его некоторые ключевые позиции.

Крайний срок уплаты

Пункт 1 статьи 363 НК РФ говорит, что порядок и сроки отчисления транспортного налога, а также авансовых платежей по нему, для организаций устанавливает региональный закон.

Так вот: срок уплаты транспортного налога в Москве за 2016 год – 05 февраля 2017 года. Однако согласно календарю, это будет воскресенье – выходной день. Поэтому крайний срок автоматически переходит на 06.02.2017 года – понедельник.

Кроме того, для юридических лиц в Москве транспортный налог за 2016 год не предусматривает отчисление авансовых платежей. Это говорит, в том числе, о довольно прочной финансовой основе московского бюджета.

Не перепутайте срок уплаты транспортного налога в Москве со сроком сдачи декларации по нему. Последний – чуть короче и заканчивается уже 1 февраля 2017 года включительно.

Что касается обычных автовладельцев – физических лиц, а также ИП, то для них срок отчисления налога за свой транспорт жестко регламентирует НК РФ: за 2016 год – до 01 декабря 2017 года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Актуальные ставки транспортного налога на 2016 год: Москва

Для Москвы таблица транспортного налога на 2016 год приведена в статье 2 столичного закона. Приведем ставки по ней в отношении наиболее распространенных транспортных объектов (см. таблицу).

ТС и ставки налога в Москве
Вид транспорта	Ставка, руб.
Легковые авто с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
	12
100 – 125 л.с. (73,55 – 91,94 кВт) включительно	25
125 – 150 л.с. (91,94 – 110,33 кВт) включительно	35
150 – 175 л.с. (110,33 – 128,7 кВт) включительно	45
175 – 200 л.с. (128,7 – 147,1 кВт) включительно	50
200 – 225 л.с. (147,1 – 165,5 кВт) включительно	65
225 – 250 л.с. (165,5 – 183,9 кВт) включительно	75
от 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Автобусы:
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	15
110 – 200 л.с. (80,9 – 147,1 кВт) включительно	26
от 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	55
Грузовые авто:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
100 – 150 л.с. (73,55 – 110,33 кВт) включительно	26
150 – 200 л.с. (110,33 – 147,1 кВт) включительно	38
200 – 250 л.с. (147,1 – 183,9 кВт) включительно	55
от 250 л.с. (от 183,9 кВт)	70

Не секрет, что Москва ставки транспортный налог за 2016 год и вообще держит на самом высоком уровне по сравнению с остальными регионами России.

Основные льготы по транспортному налогу в Москве за 2016 год

Льгота по транспортному налогу может быть 3х видов:

1. снижение налога;
2. уменьшение ставки;
3. полное освобождение от налога.

Согласно московскому закону, в столице действует только последний вид льготы. Хотя он и самый желательный.

Юридические лица, зарегистрированные со своим транспортом в московских ИФНС, могут законно не платить рассматриваемый налог всего лишь в 2 случаях:

1. организация занимается перевозкой пассажиров (не такси);
2. предприятие – резидент особой экономической зоны в Зеленограде (срок льготы – 5 лет).

Для физических лиц льгот предусмотрено в разы больше. Однако не все так просто. Например, для пенсионеров Москвы льготы по транспортному налогу за 2016 год вообще не предусмотрены. Чтобы быть освобожденным от налога, нужен дополнительный статус. Например:

• инвалид/ветеран боевых действий;
• инвалидность (только I и II гр.);
• узник фашизма;
• есть ребенок-инвалид;
• чернобылец и др.

За одно ТС многодетная семья в Москве транспортный налог за 2016 год не платит. То есть, авто зарегистрировано на одного из таких родителей (усыновителей).

Налог на транспорт должны платить все владельцы машин, как физлица, так и юрлица. В данной статье речь пойдет об организациях. Вы сможете узнать, как платится транспортный налог юр. лицами, как он рассчитывает и начисляется, в какие сроки уплачивается и многое другое.

Транспортный налог в 2016-2017 году для юридических лиц

Прежде всего, необходимо рассмотреть особенности налога на транспорт для юрлиц:

1. Имеются отчетные периоды. Ими признаются первый, второй и третий кварталы. В конце каждого отчетного периода организации должны производить уплату авансовых платежей. По каждому отчетному периоду сдавать налоговую отчетность нет необходимости. Делать это нужно только в конце года.

В некоторых регионах законодательство вообще не устанавливает отчетные периоды, а, значит, и обязанность уплаты авансов.

1. Порядок расчета суммы налога. Компании должны рассчитывать общую сумму налога и авансов полностью самостоятельно, в то время как за физлиц это делают работники налоговой службы. Формулу расчета транспортного налога в 2016 году можно найти в .
2. Порядок уплаты. Транспортный налог для организаций предполагает уплату одним из двух способов:

• Посредством внесения предоплаты;
• Единовременным платежом без авансов.

Если авансовые платежи установлены законодательством, их нужно уплачивать каждый квартал. Их размер составляет одну четвертую часть от годовой суммы. Оплата происходит в сроки, установленные законодательством региона.

Когда налоговый период заканчивается, компании, уплатившие авансы, должны доплатить оставшуюся сумму. Если авансовые платежи законодательство не предусматривает, полная сумма вносится в конце налогового периода.

Подробнее об уплате авансовых платежей по транспортному налогу читайте в .

1. Отчетность по исчислению налога на транспорт. Юридические лица, в отличие от физических, должны сдавать налоговую отчетность. Когда истекает налоговый период (но не позже первого февраля следующего года), компании должны сдать в налоговую инспекцию декларацию.
2. Льготы. Очевидно, что для физических и для юридических лиц предоставляются различные виды льгот. Для юрлиц могут быть предусмотрены такие льготы, как для бюджетных или государственных организаций.

Как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц

Как уже говорилось выше, юрлица должны рассчитывать налог на транспорт самостоятельно. Делать они это должны по следующей формуле:

ТН = СН * НБ * НП.

• СН – налоговая ставка, установлена в зависимости от мощности транспорта;
• НБ – база налога, определяется мощностью или другой характеристикой транспорта;
• НП – налоговый период.

Однако региональная власть может установить повышающие или понижающие коэффициенты, которые изменят окончательную сумму налога. Повышающие коэффициенты могут зависеть от цены авто, его возраста, категории пользователя ТС. Понижающие коэффициенты могут устанавливаться для льготных категорий владельцев авто.

Бухгалтерский учет налога на транспорт

Все организации должны вести учет уплачиваемых налогов. Все операции с транспортным налогом отражаются на счете «расчеты по налогам и сборам» (68). Корреспондирующий счет будет напрямую зависеть от способа использования транспорта. Проводки в бухгалтерии могут быть следующими:

• Д20, 23, 25, 91.2 – К68 – начисление налога;
• Д68 – К51 – уплата налога.

Суммы налога должны быть включены в расходы по основной деятельности компании.

В целях обложения налогами доходов суммы налога на транспорт относят на тот квартал, в котором они были либо начислены, либо оплачены. Необходимо не забывать, что для целей налогового учета все расходы по налогу на транспорт должны быть документально подтверждены. Подтверждающими документами могут служить справка бухгалтера, авансовый расчет, регистр налогового учета и другие. Учитывать налог можно только по тому транспорту, который использовался для извлечения коммерческой выгоды.

Организации-упрощенцы могут учитывать налог на транспорт в качестве расходов только при нахождении на объекте «доходы-расходы». Если компания находится на ЕНВД, учитывать суммы налогов на транспорт не нужно.

Отчетность по налогу на транспорт

Не смотря на то, что юрлица должны три раза за год произвести уплату авансовых платежей, сдавать отчетность они должны только один раз в год. Дата сдачи налоговой декларации – первое февраля года, который следует за налоговым периодом.

Предпринимателям и обычным гражданам сдавать отчетность по налогу нет необходимости, так как все расчеты производят за них работники налоговой инспекции.

О сроках сдачи декларации по транспортному налогу можно узнать подробнее из .

Уплата налога

Организации должны перечислять предоплаты в бюджет в течение тридцати дней по окончании очередного отчетного периода. Датой зачисления налога в бюджет будет признаваться тот день, когда необходимые платежные документы были переданы в кредитную организацию.

Сроки уплаты общей суммы налога устанавливает региональное законодательство. В большинстве случаев это февраль и март того года, который следует за отчетным.

Ответственность за неуплату

Если организация не уплачивает налоги, ей придется понести следующие штрафные санкции:

1. Внеочередная проверка налоговой инспекцией.
2. Начисление пени на неуплаченную сумму (в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день).
3. Штрафы за неуплату налогов.
4. Передача дела в суд для принудительного списания долга.
5. Удержание задолженности из доходов плательщика налогов в принудительном порядке.
6. Наложение ареста на собственность неплательщика налогов.

Если организация специально предоставит в отчетности недостоверную информацию, или будет уклоняться от уплаты налогов, уполномоченным работникам, таким, как управляющему компании и главному бухгалтеру, придется понести административное, или даже уголовное наказание.

Срок давности по налогу на транспорт составляет три года. В связи с этим, если налоговая инспекция подала заявление о взыскании задолженности, срок давности которой составляет более трех лет, необходимо обратиться в суд.

Автовладельцы неоднозначно откликнулись на предложение государственной думы отмены выплат транспортного налога в следующем году. Что означает , и как он отразится на кошельках автолюбителей? Будем разбираться.

Госдума внесла на рассмотрение Правительству предложение об отмене со следующего года налога на транспорт. Это не означает полную отмену. Вместо действующей системы предлагается собирать с владельцев автомобилей деньги другими способами. Вот только может выйти так, что одна выплата трансформируется как минимум в два разных платежа. А теперь – подробнее.

Подобная инициатива была внесена председателем действующего комитета по транспорту Государственной Думы Евгением Москвичевым. Он предполагает, что нововведение нужно запускать с 2016-го года. Сейчас транспортный налог представляет собой целевой сбор денежных сумм на содержание инфраструктуры дорог в России. Чиновник предлагает отойти от непосредственных платежей, а включить сбор этих средств в стоимость топлива для автомобилей. Именно такой способ сбора средств на содержание дорог давно используется во многих развитых странах мира.

Скажется ли такой способ на повышение транспортного налога в 2016 году? На сегодня ситуация такова, что почти половина всех российских регионов не могут собрать полностью транспортный налог. А включение его в стоимость ГСМ позволит собирать как минимум 100 млрд. рублей на поддержание российской дорожной сети ежегодно. Это не меньше, чем при существующей системе сбора налога. Выразить в конкретном денежном эквиваленте такой сбор сейчас невозможно. Идут расчёты, сколько рублей должно быть приплюсовано к каждому литру, чтобы выйти на плановый показатель.

Предполагается, что Правительством такая инициативы действительно будет поддержана и транспортный налог посредством прямого сбора будет отменён. Но это вовсе не означает, что прямые денежные сборы с автовладельцев будут окончательно упразднены. Министерствами промышленности и финансов ещё в прошлом году разрабатывались подходы к трансформации транспортных сборов. При введении самого налога в топливную стоимость, планируется внедрить плату за автомобиль, называемую экологическим сбором.

Теперь владельцы новых автомобилей, относящихся к стандарту Евро-5, будут платить меньшую сумму, чем владельцы старых подержанных авто.

При переходе на новый вид транспортного сбора, придётся платить два вида налога – транспортный и экологический.

Ставка транспортного налога в 2016 году

Уплата транспортного налога является обязательством каждого автовладельца за исключением тех, кто обладает льготами по уплате этих сборов. Окончательный ежегодный срок уплаты для россиян заканчивается 1-го июня. Юридическими лицами самостоятельно рассчитывается размер налоговых отчислений, трижды в году деньги проводятся ими авансом, и один раз отчисляется итоговая сумма.

Ставка транспортного налога в 2016 году определяется, как и всегда, каждым регионом или краем РФ на основании федеральных налоговых ставок. Однако, есть ограничение, что регионы не могут свои ставки устанавливать в размере, превышающем более чем в 10 раз федеральные.

Например, считается, что одна из самых высоких российский ставок в Санкт-Петербурге, она составляет от 24 до 150 руб. для легковых автомобилей. При расчётах для авто мощностью мотора менее 100 лошадей, владелец её заплатит налоговую выплату от 1700 до 2400 руб. Или, в сравнение, для такого же автомобиля в столице тот же налог будет от 5 до 7 сотен руб.

В некоторых регионах есть нулевые ставки автомобилям малой мощности. Так неплохо жили автовладельцы машин до 150 лошадок мощностью в автономном Ханты-Мансийском округе. С 2016-го все налоговые ставки будут пересмотрены, и составят достаточно высокие цены.

Формула расчёт суммы налога

Теперь рассмотрим, как производится расчет транспортного налога в 2016 году, изменения в части применения повышающих коэффициентов. Действительно, уже с этого года к налогу на автомобили высокой стоимости будет применяться повышающий коэффициент. Это так называемый налог на автомобильную роскошь. Составлен также перечень авто, к которым применяется подобный коэффициент. Так, для машин закупочной стоимостью от 3-х до 5 млн руб. ставка будет повышена в полтора раза. Для автомашин ценой от 5 до 10 млн. руб. ставка удваивается, а для машин по цене выше 10 млн. руб. – утраивается.

Итак, калькулятор транспортного налога 2016 представлен следующей формулой:

Sн = НБ x НС x К

Sн – итоговая сумма сбора;

НБ – налоговая база – налогом сейчас облагается мощность авто, измеряемая в лошадиных силах;

НС – ставка региона по транспортному налогу, измеряется в рублях за налоговую единицу;

К – коэффициент, равный отношению полного числа всех месяцев владения к числу месяцев по календарю в отчётном налоговом периоде. Когда авто снимается с учёта, месяц снятия включается в исчисление коэффициента.

Льготы на уплату транспортных сборов

Кто имеет льготы на транспортный налог 2016? Мы знаем, что этот сбор находится в полномочиях регионов, поэтому каждым субъектом устанавливается свой перечень льгот на оплату сборов. Узнать этот перечень можно в налоговом учреждении по своему месту проживания. euroescortbabes.com
Для примера приведём вам список льготников на уплату транспортных выплат в г. Москве. Итак, право не уплачивать сбор с одного зарегистрированного на владельца авто с мощностью до 200 лошадей даётся следующим владельцам:

• Героям РФ и СССР
• Инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны, иных боевых действий;
• Жителям Москвы с инвалидностью I и II группы;
• Москвичам – участникам устранения последствия аварии на АЭС в Чернобыле, иным лицам, подвергшимся радиоактивному воздействию на предприятии «Маяк», в результате радиоактивных сбросов в р.Теча, из-за последствий испытания ядерных оружий на полигоне в Семипалатинске;
• Москвичи из подразделений особого риска на военных объектах, участвующих в испытаниях любых ядерных установок
• Москвичи, получившие облучение или инвалидность в связи с любыми радиоактивными испытаниями и установками, включая и космическую технику, и ядерные орудия.

Не уплачивать налог на одно зарегистрированное на них авто (любой мощности) имеют право:

• Один родитель или иной законный представитель детей с инвалидностью;
• Один родитель или иной законный представитель в многодетной московской семье

На автомобили с силой мотора до 70 лошадок транспортный налог не уплачивается. Если льготы могут быть предоставлены по нескольким выше представленным пунктам, нужно выбрать какую-либо одну категорию, так как льгота предоставляется только по одной.

Транспортный налог в Москве и области в 2016 г.

По словам руководителя городского департамента развития экономики Максима Решетникова, транспортный налог в Москве 2016 повышаться не будет. Напомним, что ранее ходили слухи о повышении размера сбора.

Текущее состояние по Москве выглядит так – налоговый сбор составляет сегодня 17,0 миллиардов руб. Регулярный ежегодный ремонт московских дорог требует 18 миллиардов. Ставка по городу составляет 12 руб. для машин до 100 лошадей, 25 руб. для машин от 100 до 125 лошадей, 35 руб. – для автомобилей до 150 лошадок. Самая высокая ставка 125 руб. положена на авто с мощностями выше 250 лошадей.

Властями Подмосковья, напротив, планируется повышение существующей ставки. Транспортный налог в Московской области в 2016 году увеличится на десяток руб. за одну единицу объёма (лош. силу) для авто с мотором до 100 л.с., так как по этим машинам налог не менялся почти 10 лет. А сейчас из 3 млн. легковых авто, зарегистрированных в области, 1,2 млн. составляют как раз такие автомобили.

Также предполагается, что к грузовому транспорту и автобусам больше 5 лет эксплуатации будет применена максимальная налоговая ставка. Ставки на остальные транспортные средства предполагается повысить на 5 процентов. Но даже несмотря на повышение, итоговая сумма транспортного налога в регионе будет меньше чем в Москве или в С-Петербурге.