Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Размер страховой пенсии по старости

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) является комплексом мер, которые организованы по инициативе государства и предполагают выплаты гражданам РФ, достигшим , нетрудоспособным, утратившим кормильца, частичной суммы их официального заработка в период трудоспособности. Принят закон об ОПС 1 января 2017 г.

Иначе говоря, любой российский гражданин формирует сумму на протяжении трудоспособного периода, производя уплаты страховых взносов. Каждый участник такого порядка в России называется застрахованным лицом, причем это касается и работодателя, который обязан производить такие манипуляции за своего сотрудника. Иногда в качестве страхователя выступают и другие доверенные лица.

Кто выплачивает пенсионное страхование

Субъектами пенсионного страхования являются:

• гражданин, прошедший процесс регистрации и получивший , иначе говоря, застрахованный;
• страхователь, то есть работодатель, застрахованный гражданин или сотрудник, выполняющий манипуляции по выплате страхования и т.д.;
• ПФР (в качестве главного страховщика).

Застраховать свое будущее пенсионными выплатами может каждый желающий: гражданин РФ, который работает в стране или вне ее, если пребывает в стране на основе временного или постоянного вида на жительство, а также люди, не имеющие гражданства. От любого застрахованного лица требуется только выполнять свои обязательства перед ПФР: выплачивать страхование согласно регламенту времени и суммы.

Страхователем может быть лицо, которое осуществляет взносы в ПФР, а также люди, в чьи возможности это входит по специфике работы: нотариус, адвокат, частный предприниматель и т.д. Если деятельность человека подходит к двум и более критериям, то оплата должна производиться по каждому отдельно.

Какие доходы не включаются в расчет выплаты в ПФР

Материальная помощь не включается в расчет выплаты ПФР, если это:

• помощь в связи с рождением (усыновлением) ребенка, причем не более 50000 рублей;
• помощь в связи с наступлением смерти родственника или близкого;
• связано с возмещением ущерба вследствие какой-либо чрезвычайной ситуации и т.д.

Также если сумма менее 4 тысяч рублей, в отчетности это можно не указывать.

Права и обязанности плательщиков

У плательщиков, исходя из налогового кодекса, есть права и обязанности, которые необходимо знать.

Плательщик имеет право:

• получать информацию от страхователя об осуществлении страховых взносов;
• при желании вносить дополнительную сумму в пенсионный фонд;
• получить сумму, внесенную в большей мере, чем полагалось;
• получить отсрочку на выплаты при уважительных причинах;
• иметь контроль над активами собственного счета, получая с него выписки.

Также он имеет право на получение информации об изменениях в законодательстве.

Плательщик, или страхователь, оформляя пенсионное страхование, получает обязательства по условиям федерального закона:

1. Зарегистрироваться как участник Пенсионного фонда (ПФР).
2. Выплачивать страховые взносы согласно с регламентом времени и суммы.
3. Предоставлять документы для ведения учета страхователю или вести его самостоятельно.

При невыполнении обязанностей плательщиком налоговые органы имеют право предпринять меры согласно с законом.

СНИЛС

В целях подтверждения регистрации гражданина выдается пластиковая зеленая карта, где имеется его страховой номер индивидуального лицевого счета, так же там указаны личные данные владельца.

По СНИЛС страхователь или его работодатель будут иметь возможность вносить оплату на обязательное пенсионное страхование. На этой карте будет накапливаться такая информация, как: стаж, и пенсионные накопления.

Дополнительные функции карты со СНИЛС:

• возможность сформировать регистр льготника, чтобы получить государственные льготы и услуги;
• возможно получение муниципальных и государственных услуг в электронном виде;
• позволяет предоставлять документы в меньшем объеме, если необходимо получить услуги;
• накапливать пенсионные права, чтобы рассчитать будущую выплату.

Получить СНИЛС можно через работодателя или своими силами. Когда гражданин устраивается на работу, он может воспользоваться услугой сотрудника отдела кадров этой организации, который в течение двух недель должен подать анкету в Пенсионный фонд России по месту прописки заявителя. Через три недели со дня подачи будет готова карта СНИЛС, которую владелец может забрать не позднее, чем через неделю.

Если подавать анкету самостоятельно, то нужно прийти в ПФР с паспортом, чтобы заполнить анкету, можно ее подготовить заранее, заполнить и скачать с сайта. После подачи в течение трех недель ПФР подготовит документ.

Карта СНИЛС актуальна как взрослым, так и детям. Но дети до 14 лет не могут самостоятельно подавать документы в ПФР, их родителям следует обратиться в службу для клиентов Пенсионного фонда России и предоставить свой паспорт, а также свидетельство о рождении ребенка.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов на обеспечение пенсионного страхования 2017

Законом предусмотрен порядок страховых взносов, который составляет ежемесячные выплаты до 15 числа после отчетного периода. Перенесено оно может быть только в случае совпадения с выходным или праздничным днем на рабочий день (см. ).

После каждого квартала необходимо подвести итоги и внести их в форме отчета. Последним днем для сдачи в бумажном виде является 15 число второго месяца после окончания отчетного периода, в электронном – 20 число второго месяца после отчетного квартала.

Существует максимальная сумма похода, с которой вычисляется процент на пенсионное страхование, при доходе свыше этой суммы взнос увеличивается на 10%.

Расчет обязательного пенсионного страхования

Расчет ОПС производится, исходя из установленных норм на отчетный период. Размер взносов на обязательное пенсионное страхование на 2017 год установлен в размере 22% от дохода, если он не превышает 876 тыс. руб. А от льготников-страхователей по первому списку требуется 9%, по второму – 6%.

Для индивидуальных предпринимателей существует своя система взносов в пенсионный фонд. На каждый грядущий год устанавливается фиксированная сумма выплаты в ОПС.

Формирование страховой и накопительной пенсии

Помимо ОПС у граждан России имеется возможность дополнительно воспользоваться услугой . Эта часть выплаты идет в сумму накопления пенсионной суммы, но не подвергается индексированию государством, что означает существование вероятности денежных потерь. Ведь, например, с или его ростом вложенная сумма может обесцениться. В таком случае пенсионное обеспечение от накопительной услуги будет уступать по выгоде страховой.

Обязательное пенсионное страхование ИП

С 2017 года произошли некоторые изменения в проведении выплат индивидуальными предпринимателями. Теперь им нужно производить взносы не в Пенсионный фонд, как обычным страхователям, а в налоговую. Вне зависимости от того, был ли получен доход за этот период или не был, предприниматель выплачивает установленную сумму в размере 23 400 рублей . Также следует учитывать, что до последнего дня 2017 года необходимо заплатить фиксированную сумму, а до 1.04.2018 можно оплачивать 1% от прибыли более 300 тысяч рублей.

Доход, из которого нужно высчитывать обязательные взносы:

• доходы, которые облагаются налогом (ОСНО);
• любые материальные источники доходов от реализации товара и т.д. (УСН);
• сумма ЕНВД всех кварталов в 2016 году;
• размер потенциально возможного дохода в патенте и т.д.

За просрочку взносов или выплату неполной суммы на индивидуального предпринимателя налагается пеня.

Таким образом, индивидуальный предприниматель обязан:

1. Вести книгу доходов согласно указанным данным в отчетности.
2. Производить правильные вычисления и внесения уплаты в ОПС.
3. Предоставлять по требованию уполномоченных лиц или органов документы о ведении учета и о соответствующих выплатах в ОПС.
4. Исполнять требования контролирующих уполномоченных лиц, если они законны.

Обязательно сохранять отчетность и прилагаемые документы в течение шести лет. Это требуется для того, чтобы при необходимости поднять документы из архива и проводить дополнительную проверку.

Индивидуальный предприниматель может не включать в подоходную оплату на ОПС такие прибытки, как:

• добровольные пожертвования;
• небольшие социальные пособия;
• взносы в пользу иностранцев или людей, не имеющих гражданства;
• получение наследства;
• результаты деятельности предпринимателя в качестве волонтера в чемпионате по футболу 2018 года и т.д.

Индивидуальный предприниматель также имеет возможность участвовать в добровольном пенсионном страховании при желании. Оно основано на том, что плательщик сам устанавливает сумму выплаты, в отличие от обязательного пенсионного страхования. Но добровольно выплачивать финансовая организация может не вместо обязательного ПС, а вместе с ним. Это приведет к лучшему накоплению пенсии, гарантии на полную и своевременную выплату пенсии (см. ), когда придет время, а также дополнительной выплате пенсий застрахованному лицу. Есть возможность перевода денежных активов в любой другой фонд по желанию плательщика.

Во избежание неверных расчетов, выплат и оформления документов многие индивидуальные предприниматели предпочитают обратиться к специалистам для ведения документационных дел или с целью прохождения обучения в этой сфере.

Формирование и расход бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации

Бюджет пенсионного страхования не согласуется с общим государственным бюджетом, он идет только на выплаты пенсий отчасти нынешним пенсионерам, отчасти сразу в накопление владельца (См. ).

Для того, чтобы составить бюджет ПФР на грядущий год, обязательным условием является сбалансированность дохода и расхода. Правительство подает бумагу на подпись Президенту РФ перед тем, как обнародовать.

Бюджет ПФР формируется из таких источников, как:

• страховые выплаты, пени, штрафы и т.д.;
• содействие главного государственного бюджета;
• полезное использование непостоянно свободных средств, ориентированное на прибыль;
• добровольные вложения и т.д.

Расход средств из бюджета ПФР производится по назначению, предусмотренному законом. В случае непредусмотренных расходов должны вноситься поправки в соответствии с законом. Но основными направлениями расхода бюджета ПФР являются:

1. Уплата пенсии (как страховой, так и накопительной).
2. Расходы на доставку пенсии.
3. Затраты на то, чтобы обеспечить деятельность ПФР.
4. Финансовое поддержание фонда, который гарантирует пенсионные накопления гражданам.

В последние годы расходы бюджета ПФР превышают его собственные возможности, поэтому восполняет недостачу бюджет России. Происходит такой дисбаланс по причине того, что работодатели не выплачивают должное пенсионное страхование.

Обязательное страхование не только пенсионное

Если проверка фонда пенсионного страхования возложено на налоговую инспекцию, то регулируется таким нормативно-правовым актом, как Бюджетный кодекс. Такое страхование предусмотрено для выплаты пособия в связи с временной нетрудоспособностью, беременностью, родами и т.д. ФСС помогает людям, пострадавшим от травм на производстве в улучшении условий, лечении, а также финансово. Кроме того его функцией является помощь в некоторых сферах инвалидам.

Социальное страхование немного схоже с , которое оказывает помощь исключительно в медицинской сфере. Скорая медицинская помощь в особых случаях, помощь в оплате дорогих медицинских препаратов и операций, а также протезов и вакцин.

Обязательное пенсионное страхование является несложной системой для населения, которое хочет обеспечить себя поддержкой со стороны государства в период нетрудоспособности, старости и т.д.

Навигация по статье

Принципы ОПС основаны на введенной и позволяют:

• учитывать поступление страховых платежей на лицевом счете каждого застрахованного лица;
• фиксировать данные о месте его работы и продолжительности трудовой деятельности;
• определять количество накопленных пенсионных баллов для расчета будущей пенсии.

Выплаты в системе ОПС осуществляются при наступлении страхового случая , т.е. , .

Ключевыми участниками системы ОПС являются сами застрахованные лица, страхователи и страховщики.

Страхователи являются непосредственными плательщиками страховых взносов. В роли таких участников ОПС могут выступать:

• организации;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физические лица, уплачивающие взносы за себя и за других лиц;
• самозанятое население (нотариусы, адвокаты и др.)

• в части страховой пенсии: Пенсионный фонд Российской Федерации;
• в части накопительной пенсии: различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Главным администратором здесь конечно же является ПФР, так как он управляет всеми пенсионными средствами в системе ОПС.

Взносы на ОПС - что это?

Все денежные средства, поступающие в ФНС (до 2017 года - в ПФР), учитываются на граждан согласно действующей системе индивидуального (персонифицированного) учета по номеру (зеленой ламинированной карточке).

Страховые взносы на ОПС - это суммы, начисленные со всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника и уплаченные работодателем в соответствии с законодательством. Эти взносы представляют собой будущие пенсии данных сотрудников и составляют пенсионные выплаты нынешних получателей пенсий.

Распределение взносов осуществляется согласно действующим нормативам и выбранному гражданином .

Непосредственное перечисление денежных сумм осуществляет страхователь , выполняющий две важные функции:

• за своих сотрудников ;
• собственные платежи за себя .

Что касается граждан - застрахованных лиц , получивших страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, то к ним относятся:

• граждане РФ;
• постоянно или временно проживающие на территории нашей страны иностранцы;
• лица без гражданства.

Кто уплачивает взносы за работника?

Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователем из собственных средств .

Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

• организации, имеющие наемных работников;
• индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
• лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Если страхователь относится к нескольким категориям, то перечисление платежей он осуществляет по нескольким основаниям.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

При начислении взносов на ОПС важно определить предельную величину заработной платы, с которой и происходит уплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. Максимальный уровень взносооблагаемой базы определяется правительством каждый год, в 2018 году он равен 1021000 рублей (в 2017 году - 876 тыс. руб.).

Размер тарифов зависит от следующих параметров:

• категории страхователя;
• возраста сотрудника;
• от суммы дохода, начисленного сотруднику в течение года.

Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

Сумма (тариф) страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

Каждый из нас, являясь застрахованным лицом, формирует свои пенсионные права и свою . Для этого наши работодатели перечисляют 22% с нашей зарплаты ежемесячно на наши индивидуальные счета.

Распределяться этот тариф может двумя способами в зависимости от выбранного варианта пенсионного обеспечения:

1. В первом случае, индивидуальный тариф в размере 16% полностью пойдет на , а солидарный тариф - 6% обеспечит выплату фиксированной части пенсии нынешним ее получателям.
2. Другой случай относится к гражданам 1967 года рождения и моложе, которые могли выбрать до 2016 года , и молодым сотрудникам, имеющим право такого выбора в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности. Для всех них индивидуальный тариф составит 10% на формирование страховой выплаты и 6 % на накопительную, солидарный тариф при этом остается неизменным.

Такой основной тариф в предусмотрен для плательщиков, применяющих общую систему налогообложения.

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд (при вредных условиях труда)

С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы. Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

• при наличии специальной оценки доп. тариф страховых взносов будет установлен на основании принятого класса опасности, причем чем опаснее условия труда (самый опасный - 4 класс, оптимальный - 1 класс), тем выше тариф платежа;
• при отсутствии спецоценки тариф взносов равен 9% для работ по Списку 1 и 6% - по Списку 2 и «малым» спискам.

Оценка условий труда проводится работодателем не реже одного раза в пять лет.

Пониженный тариф страховых взносов

Тариф страховых взносов ниже общеустановленных 22% применяется к следующим категориям плательщиков:

Пониженный тариф	Категории плательщиков
20%	в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения и производящих выплаты сотрудникам; организации и ИП, применяющие упрощенное налогообложение (УСН); аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на осуществление фарм. Деятельности; некоммерческие организации с УСН в области научных исследований, образования, здравоохранения, культуры; благотворительные организации с УСН;
14%	организации - участники проекта «Сколково»
8%	организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах; предприятия, действующие в области информационных технологий; хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями
6%	страхователи, действующие в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя; страхователи, зарегистрированные на территориях опережающего экономического развития; работодатели, имеющие постоянную регистрацию в свободном порту Владивостока

Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

Страховые взносы в 2018 году для ИП за себя

Страхователи, зарегистрированные в качестве , получают доход от своей деятельности без начисления зарплаты самому себе. В связи с этим предусмотрен особый порядок уплаты ими страховых взносов независимо от наличия дохода от предпринимаемой деятельности в текущем году.

Размер платежа устанавливается в соответствии с уровне дохода предпринимателя за год:

• если он ниже 300 тысяч рублей , то применяется фиксированный размер - 26% годовой суммы МРОТ;
• если он выше 300 тысяч рублей , то к фиксированной сумме необходимо будет доплатить 1% с суммы превышающего дохода.

Стоит отметить, что с 2018 года изменяется принцип определения размера страхового взноса для самозанятых лиц. Ранее тариф взносов привязывали к МРОТ, однако сейчас он устанавливается в фиксированной величине - 26545 рублей в 2018 году .

Когда освобождаются от уплаты?

Кроме особого порядка расчета страховых платежей по ОПС для ИП за себя, для них предусмотрено освобождение от уплаты взносов за определенные периоды, в течение которых предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность . Такая мера предусмотрена и для .

К льготным периодам относятся:

1. служба в армии по призыву;
2. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
3. уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним гражданином;
4. проживание с супругом-военнослужащим в течение не более 5 лет в местах, где отсутствует возможность трудоустройства;
5. проживание не более 5 лет за границей с супругом - работником дипломатического представительства РФ.

Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

• не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
• не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

Следует помнить, что начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы на ОПС подлежат взысканию как недоимка.

База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года . Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках .

С 2017 года контроль за расчётом и уплатой страховых взносов переходит от фондов к Федеральной налоговой службе, в связи с чем изменятся реквизиты платёжных документов. На следующий год уже утверждены новые КБК: страховые взносы за работников и в ПФР в 2016 году для ИП за себя.

Что такое КБК

КБК или код бюджетной классификации - это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что в 2017 году меняется получатель платежей. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства теперь оплачивают в налоговую инспекцию. Только взносы на травматизм за работников по-прежнему выплачивают в фонд соцстраха.

Основная часть страховых взносов, уплаченных страхователями в 2016 году, уже ушла на реквизиты фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). А вот дополнительный взнос ИП за себя (1% при превышении лимита годового дохода в 300 тысяч рублей), если он ещё не был уплачен в текущем году, надо перечислять уже в ФНС. Для работодателей же важен вопрос: по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017?

Важно: ставки взносов страхователей за работников и ИП за себя в 2017 году остались прежними. Изменение для исчисления пенсии по возрасту индивидуальным предпринимателям вызвано ростом МРОТ (минимальный размер оплаты труда в 2017 году составляет 7 500 рублей), а не увеличением тарифов.

Новые КБК по взносам

Справочник КБК на 2017 год приводится в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н с изменениями , внесёнными Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н. Этим же документом изменены также коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки). Таблица подготовлена Федеральной налоговой службой, оригинальный файл в формате excel можно скачать по этой ссылке .

Вид платежа	Новые КБК с 2017 года
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название -минимальные фиксированные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП)	182 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название - взносы в ФОМС)	182 1 02 02103 08 1011 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП за себя, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 тысяч рублей (прежнее название 1-процентные дополнительные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП)	182 1 02 02140 06 1200 160
	182 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02101 08 1011 160
	182 1 02 02090 07 1000 160
	182 1 02 02131 06 1010 160
	182 1 02 02131 06 1020 160
	182 1 02 02132 06 1010 160
	182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в том числе, с дохода свыше 300 000 рублей)	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 02103 08 1013 160
На обязательное пенсионное страхование работников	182 1 02 02010 06 1010 160
На обязательное медицинское страхование работников	182 1 02 02101 08 1013 160
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02131 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02131 06 1020 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02132 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02132 06 1020 160

Обратите внимание: последние новые КБК по страховым взносам с 17 мая 2016 года (утверждены приказом Минфина РФ от 17.05.2016 № 66н) уже недействительны!

Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, поэтому КБК у них остался тот же, что и в 2016 году:

• 393 1 02 02050 07 1000 160.

Переходный период

Как видим, проблемы с выбором КБК на границе 2016-2017 годов могут возникнуть в двух ситуациях:

1. При уплате дополнительного взноса в ПФР в 2016 году для ИП за себя (с доходов свыше 300 тысяч рублей). Если предприниматель уже уплатил этот один процент в 2016 году, то денежные средства ушли на реквизиты ПФР. Если же уплата дополнительного взноса происходит до 1 апреля 2017 года, то перечислять его надо уже в ИФНС по новому КБК (182 1 02 02140 06 1200 160).
2. При уплате страховых взносов работодателями за декабрь 2016 года в январе 2017-го. Несмотря на то, что взносы начислены за период 2016 года, они оплачиваются уже в 2017 году. Поступление оплаты происходит уже на реквизиты налоговых инспекций. По сути, это будет первым платежом страхователей на новые КБК.

В этой таблице мы указали КБК для страхователей, перечисляющих в январе 2017 года взносы за декабрь 2016 года.

С 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование перешли под контроль федеральной налоговой службы РФ. Предпринимателей, ведущих деятельность без привлечения наемного персонала, указанные изменения затронули лишь косвенно. Основные правки претерпела , порядок ее заполнения и сроки сдачи. ИП без сотрудников в 2017 году взносы платят по прежним правилам и в установленные ранее сроки. Изменились лишь реквизиты на оплату и размер средств, перечисляемых в бюджет.

 

Страховые взносы для ИП в 2017 за себя должны уплачиваться в соответствии с новой главой 34 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Изменений, внесенных в порядок расчета и уплаты страховых отчислений ИП за себя, всего 3:

• Новые КБК;
• Новый администратор доходов бюджет по страховым платежам - ФНС РФ;
• Увеличение размера МРОТ с начала 2017 года - 7 500 р.

Личное страхование ИП в 2017 году

Отчисления на личное страхование являются обязательными и подлежат уплате вне зависимости от ведения деятельности и получения дохода. Они делятся на два вида:

• в установленном размере, уплачиваемом всеми предпринимателями , вне зависимости от размера доходов;
• в размере 1% с доходов, с прибыли свыше 300 тыс.р.

Важно: Взносы с суммы свыше 300 тыс. руб. за 2016 год предприниматель должен так же платить в ФНС.

Фиксированные платежи

Отчисления в установленном размере привязаны к уровню МРОТ, устанавливаемому на каждый налоговый период (год). В 2017 году МРОТ равен 7 500 р.

Расчет отчислений в установленном размере осуществляется по формуле:

МРОТ Х Ставка х 12 месяцев

Расчет отчислений на пенсионное страхование (ОПС) в 2017 году

Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОПС в 2017 году, составляет: 23 400 р.:

7 500 х 26% х 12 мес.

Расчет отчислений на обязательное медстрахование (ОМС) в 2017 году:

Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОМС в 2017 году, составляет: 4 590 р.:

7 500 х 5,1% х 12

Итого размер страховых взносов ИП 2017 году составляет: 27 990 р.

Отчисления с доходов, полученных сверх установленного лимита в 300 000 р.

При получении прибыли, сверх установленного лимита в 300 тыс. р., ИП обязан уплатить 1 % с разницы.

Примечание: предельный лимит суммы, подлежащей уплате в бюджет на ОПС в 2017 году, не должен превышать 187 200 р. Указанное значение рассчитывается по формуле: 7500 х 8 х 26% х 12.

Сроки уплаты

Срок для перечисления средств в фиксированном размере не изменился - до 31 декабря текущего налогового периода. Таким образом, за 2017 год оплату необходимо произвести не позднее 31 декабря 2017 года.

Срок перечисления платежа с прибыли свыше установленного лимита - до 1 апреля года, следующего за отчетным. За превышение дохода в 2017 году заплатить придется до 1 апреля 2018 года.

Реквизиты на уплату

В 2017 году, в связи со сменой администратора доходов бюджета, изменились реквизиты на перечисление средств по личному страхованию.

Таблица № 1. КБК для внесения в бюджет средств на личное страхование за 2017 год

Тип перечисляемых средств
Платежи (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.)	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафные санкции	182 1 02 02140 06 3010 160
	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафные санкции	182 1 02 02103 08 3013 160

Таблица № 2. КБК для внесения в бюджет средств на личное страхование за 2016 год в 2017 году

Тип перечисляемых средств
Платежи в фиксированном размере с превышения в 300 000	182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160
	182 1 02 02140 06 2100 160
Штрафные санкции	182 1 02 02140 06 3000 160
	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02140 06 2011 160
Штрафные санкции	182 1 02 02103 08 3011 160

Изменения 2017 года

Подводя итоги вышесказанному отразим основные изменения текущего года в сравнении с прошедшим годом в табличном формате.