Кбк авансовый платеж по усн доходы. Кбк для уплаты усн. Чем грозит неверный КБК в платежке

Упрощённая система - это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год - не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

• не позднее 25-го апреля за первый квартал;
• не позднее 25-го июля за полугодие;
• не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

• неверное наименование банка получателя;
• неверный счет Федерального казначейства.

Однако, оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

• КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Компании и ИП на УСН в 2016 году должны оправить в бюджет три авансовых платежа - по итогам 1 квартала, полугодия и девяти месяцев. Сразу скажем, что сроки и КБК остались прежними.

17.02.2016

Расчет аванса зависит от объекта налогообложения.

Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ»

1. Определим налоговую базу (НБ). Она равна сумме учитываемых доходов за отчетный период нарастающим итогом.

2. Рассчитаем первоначальный налог (ПН)

ПН = НБ × 6%

3. Определим вычет (В) - сумму страховых взносов, уплаченных за работников в отчетном периоде, а также сумму по больничным листам за первые 3 дня. При этом для работодателей установлено ограничение:

ПН × 50% ≥ В

ИП без работников считают вычет без ограничений.

4. Авансовый платеж (АВ) равен первоначальному налогу за минусом вычета:

АВ = ПН - В

5. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж:

Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Доходы ООО «Веста» за полугодие 2016 г. составили 850 000 руб. Страховых взносов перечислено - 31 000 руб. Сотрудникам за счет предприятия по больничным листам выплачено 4 000 руб. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал составил 15 000 руб. Найдем сумму авансового платежа за полугодие 2016 г.

ПН = 51 000 руб. (850 000 руб. × 6%)

В = 34 000 руб. (31 000 руб. + 4 000 руб.)

В = 25 500 руб., т.к. 51 000 руб. × 50% < 34 000 руб.

АВ = 25 500 руб. (51 000 руб. - 25 500 руб.)

АВ к уплате = 10 500 руб. (25 500 руб. - 15 000 руб.)

Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ»

1. Налоговая база (НБ) равна сумме учитываемых доходов за отчетный период за минусом суммы учитываемых расходов за тот же период. И доходы, и расходы берем нарастающим итогом.

2. Авансовый платеж (АВ):

АВ = НБ × 15 %

3. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж:

Сумма АВ к уплате = АВ - АВпред

Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110

Доходы ООО «Веста-1» за полугодие составили 930 000 руб., расходы - 633 000 руб. В апреле в бюджет отправили первый авансовый платеж размером в 18 000 руб. Определим платеж за полугодие.

АВ = 44 550 руб. ((930 000 руб. - 633 000 руб.) × 15 %)

АВ к уплате = 26 550 руб. (44550 руб. - 18 000 руб.)

Сроки уплаты авансовых платежей в 2016 году следующие: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

ВНИМАНИЕ!

Все показатели для расчета налоговой базы (НБ) берем из Книги учета доходов и расходов - разделы I и IV.

Выше указаны максимальные ставки «упрощенного» налога, однако во многих субъектах РФ ставки с 2016 года уменьшены. Точные значения можно найти в законах субъектов.

Таблица. Коды бюджетной классификации (КБК) по авансовым платежам по УСН 2016 года

УСН доходы (6%)

КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

УСН доходы минус расходы (15%)

КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

Минимальный налог (до 01.01.2016)

КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)

ФАЙЛЫ

Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН

«Упрощенка» - это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

• УСН - Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
• УСН -- Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Все ли могут выбрать УСН?

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

• иметь в штате менее 100 сотрудников;
• не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
• иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН - Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Платим единый налог

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым . Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

• для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

• для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

• для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
• для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Авансовый платеж по УСН за 4 квартал 2018 года перечислите в 2019 году: ООО к 1 апреля, а ИП к 30 апреля. Налог рассчитывайте нарастающим итогом с начала года. Расчет зависит от того, какой объект налогообложения применяет компания или ИП. Платежки также будут различаться в зависимости от выбранного объекта. Отличие в КБК - поле 104.

Те, кто применяет упрощенку, в течение года перечисляют в бюджет авансовые платежи, а по итогам года - сам единый налог. При определенных обстоятельствах налогоплательщики, которые выбрали объект «доходы, уменьшенные на расходы», вместо единого платят минимальный налог.

Обратите внимание: есть причина запросить у налоговиков документ о праве компании на упрощенку. Это нужно, чтобы не растерять контрагентов.

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 4 квартал 2018 года

Авансовые платежи по УСН перечисляют не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Напомним, такими периодами является квартал, полугодие и девять месяцев. То есть получается, что заплатить надо не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Вместо авансового платежа за 4 квартал 2018 года компании и ИП платят единый или минимальный налог. Причем для налога по итогам года действуют разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить средства не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели - не позднее 30 апреля. За 2018 год компании будут платить не позднее 1 апреля из-за переноса с выходного.

Отдельные правила действуют для тех, кто прекращает деятельность на упрощенке до окончания календарного года. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет в сроки, установленные для подачи деклараций за неполный налоговый период.

Не все организации вправе уплачивать налог по УСН. Есть запрет по виду деятельности, а некоторые не проходят по другим критериям: предельная сумма доходов, лимит стоимости основных средств и т. д. Проверьте, подпадает ли ваша организация под УСН >>>

Если пропустить срок уплаты аванса, налоговики штрафовать не вправе. Однако на сумму недоимки начислят пени, которые придется заплатить. Так при просрочке в 30 дней и меньше налоговики делают расчет исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день.

При опоздании с уплатой больше, чем на 30 дней, — по 1/150 ставки рефинансирования. Такой порядок применяют только к организациям, у предпринимателей действуют свои правила. Для ИП пени за весь период просрочки налоговики начислят из 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75 НК РФ).

Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 4 квартал 2018 года при объекте «доходы»

Авансовые платежи по единому налогу рассчитывают нарастающим итогом с начала года. А затем вычитают авансы, начисленные за предыдущий отчетный период. Если получилась положительная разница, то это и будет сумма к доплате в бюджет.

Начисленные авансовые платежи

Чтобы на объекте «доходы» рассчитать платеж по УСН, надо доходы за период умножить на ставку налога. Она бывает разной — от 1 до 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ). Дело в том, что власти регионов воспользовались своим правом и снизили ставку. Действуют ли льготные ставки в вашем регионе - смотрите в таблице .

Полученный результат можно уменьшить на вычет:

• перечисленные в течение периода страховые взносы;
• взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенные в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности;
• выплаченные работникам больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности.

Формула расчета УСН при объекте доходы такая:

По итогам отчетных периодов упрощенщик перечисляет авансовые платежи, по итогам года - налог. Авансовые платежи и годовой налог можно уменьшить на авансовые платежи, начисленные по итогам предыдущих отчетных периодов. Поэтому возможна ситуация, когда по итогам очередного отчетного периода или года у организации нет авансового платежа или налога к уплате. Такое возможно, если уровень доходов к концу года снизится, а налоговые вычеты увеличатся.

Как посчитать авансовый платеж по УСН за 4 квартал 2018 года при объекте «доходы минус расходы»

По итогам года упрощенщики считают налог с разницы между доходами и расходами и минимальный налог. Чтобы рассчитать платеж на объекте «доходы минус расходы» за год, используют следующую формулу:

По общему правилу налоговая ставка для упрощенщиков с объектом «доходы минус расходы» - 15 процентов. Региональным властям предоставили право снижать налоговую ставку до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе - до 3 процентов. Однако уменьшать налоговую ставку до минимума решили не все субъекты РФ.

Компании и ИП на УСН учитывают в налоговой базе только доходы от реализации и внереализационные доходы, поименованные в статьях 249 и 250 НК РФ. А доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, не включают в налоговую базу по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). В перечень учитываемых затрат входят, в частности:

• расходы на основные средства и нематериальные активы;
• материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
• расходы на оплату труда;
• стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
• расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
• расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.;
• суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством.

Учтите: взносы и пособия будут формировать расходы, а не уменьшать налог, как на объекте «доходы». Списать их можете полностью, ограничений по суммам нет (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Главное, чтобы взносы были уплачены, а пособия выплачены в течение 9 месяцев 2018 года (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» считайте по формуле:

Если сумма единого налога за год меньше минимального налога, в бюджет придется платить минимальный. А в следующем году разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом организация может включить в расходы.

Единый налог при УСН оказался больше минимального? Тогда налог к доплате или уменьшению считайте по формуле:

Единый налог при УСН получился меньше минимального? Тогда налог к доплате или уменьшению считайте по формуле:

КБК на перечисление авансов и налога по УСН за 2018 год

При оплате упрощенного налога в поле 104 документа на оплату обязательно указывается КБК. Неверное заполнение данного реквизита платежного поручения может привести к возникновению недоимки и начислению пени.

КБК налога КБК пени

Образцы платежных поручений на оплату упрощенного налога в 2019 году

Авансовые платежи перечисляйте на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена организация (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

Платежное поручение заполняется одинаково и при объекте «доходы», и при объекте «доходы минус расходы» с одной лишь разницей в КБК (смотрите таблицу выше).

В поле 106 следует записать ТП, так как платеж текущего года, в поле 107 - ГД.00.2018, поскольку сумма за год. Поле 110 - не заполняйте. Как правильно заполнить другие реквизиты платежки, рассказали эксперты в видеолекции в программе " ".

Образец платежного поручения по УСН при объекте «доходы»

Образец платежного поручения по УСН при объекте «доходы минус расходы»

Федеральная таможенная служба России обновила перечень КБК налогов, сборов и иных платежей, администрируемых таможенными органами. Соответствующий приказ уже зарегистрирован Минюстом, поэтому бухгалтеры должны применять новые коды при перечислениях в бюджет.

Что случилось?

ФТС России издала приказ от 31.03.2017 N 480 , которым утвердила Перечень соответствия классификатора видов налогов, сборов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, кодам бюджетной классификации. Этот перечень необходим для определения правильных КБК по наименованиям видов платежей, применяемых на территории Евразийского экономического союза. Плательщики должны использовать перечень при перечислении средств в бюджетную систему Российской Федерации в 2018 году.

Таблица соответствия платежей ЕАЭС и КБК

В приказе ФТС приведена достаточно объемная таблица, охватывающая пошлины, налоги (НДС и акцизы), а также проценты за предоставление отсрочки таможенных платежей. Здесь мы приводим тольку ту часть таблицы, которая касается уплаты пошлин.

Наименование вида платежа	Код вида платежа	Код бюджетной классификации
1. Виды платежей, применяемых на всей территории Евразийского экономического союза
Таможенные сборы за таможенные операции (за таможенное оформление товаров, за таможенное декларирование товаров, за таможенные операции)		153 1 10 02000 01 1000 180
Таможенные сборы за таможенное сопровождение		153 1 10 02000 01 1000 180
Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), уплаченные в соответствии с Протоколом о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств-членов (приложение N 5 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.)		153 1 10 11010 01 1000 180
Ввозная таможенная пошлина, обязанность по уплате которой возникла до вступления в силу Соглашения об установлении и применении в Таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие) от 20 мая 2010 г.		153 1 10 01010 01 1000 180
Специальная пошлина, установленная в соответствии с Протоколом о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам (приложение N 8 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.)		153 1 10 11160 01 1000 180
Антидемпинговая пошлина, установленная в соответствии с Протоколом о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам (приложение N 8 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.)		153 1 10 11160 01 1000 180
Компенсационная пошлина, установленная в соответствии с Протоколом о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам (приложение N 8 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.)		153 1 10 11160 01 1000 180
Предварительная специальная пошлина		153 1 10 11230 01 1000 180
Предварительная антидемпинговая пошлина		153 1 10 11230 01 1000 180
Предварительная компенсационная пошлина		153 1 10 11230 01 1000 180
Специальная пошлина, уплачиваемая в порядке, установленном для взимания соответствующих предварительных видов пошлин		153 1 10 11230 01 1000 180
Антидемпинговая пошлина, уплачиваемая в порядке, установленном для взимания соответствующих предварительных видов пошлин		153 1 10 11230 01 1000 180
Компенсационная пошлина, уплачиваемая в порядке, установленном для взимания соответствующих предварительных видов пошлин		153 1 10 11230 01 1000 180
Налог на добавленную стоимость		153 1 04 01000 01 1000 110
Таможенные пошлины, налоги по единым ставкам в отношении товаров для личного пользования		153 1 10 05000 01 1000 180
Совокупный таможенный платеж в отношении товаров для личного пользования		153 1 10 05000 01 1000 180

С остальными платежами и КБК по ним можно ознакомиться в полной версии документа.