Главная Регистрация ИП Налог на землю юрлицам рк. Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель

Налог на землю юрлицам рк. Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель

Действующее налоговое законодательство предусматривает обязанность собственников земельных участков уплачивать земельный налог. Плательщиками данного налога признаются физические и юридические лица, которые владеют земельным участком на праве собственности, праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Кроме того, обязанность по уплате данного налога возникает у арендаторов земли, находящейся в государственной и муниципальной собственности.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

Земельный налог относится к местным налогам, то есть все средства по нему поступают в бюджет муниципального образования, где расположен предмет налогообложения.

Налоговую базу по данному платежу образует кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января.

Законодательство предусматривает различные ставки данного налога, которые зависят от особенностей объекта налогообложения, а также от категории налогоплательщика.

Ставки земельного налога в 2016 году для физических лиц

Граждане производят оплату земельного налога на основании специального уведомления из ФНС России. Налоговый орган производит расчет суммы налога и предоставляет его налогоплательщику, который обязан до 1 октября 2016 года произвести оплату земельного налога.

Размер ставки налога определяют органы местной власти, но они не могут превышать максимальные, регламентированные Налоговым кодексом РФ. В настоящее время закон определяет два варианта максимальных ставок:

1) 0,3% для следующих земельных участков:

Земли сельскохозяйственного назначения или земли населенных пунктов, используемые для сельскохозяйственного производства;
Земли, занятые жилищным фондом и объектами коммунальной инфраструктуры;
Земли для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
Земли ограниченные в обороте.

2) 1,5% - в отношении иных земельных участков.

Предусматривает законодательство и определенные льготы по данному налогу. Например, полностью освобождены от уплаты земельного налога коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего востока в отношении земель, используемых для традиционных промыслов.

Кроме того, уменьшить налогооблагаемую базу на 10 000 рублей могут следующие категории физических лиц:

Местные органы власти имеют право установить дополнительные льготы и льготные категории по данному налогу.

Совет : проверить правильность расчета земельного налога можно с помощью Публичной кадастровой карты. Для этого достаточно найти на ней свой земельный участок, например, по кадастровому номеру. На карте будет отражена информация по участку: площадь, кадастровая стоимость, категория земель и назначения. Исходя из полученных данных, можно произвести расчет налога. Например, если участок относится к категории сельхозназначения, например, под ЛПХ, то ставка будет 0,3%. Ставку умножаем на кадастровую стоимость и получаем размер налога, причем это будет максимальный размер, так как данная ставка максимальная.

Земельный налог для ИП в 2016 году

Земельный налог не может быть включен предпринимателем в расходы по УСН, не уменьшает он и .

Ставки налога на землю в 2016 году для юридических лиц

Расчет земельного налога юридическими лицами осуществляется самостоятельно. На них лежит обязанность представить соответствующую налоговую декларацию до 1 февраля года, следующего за отчетным. Например, за 2016 год декларация должна быть подана до 1 февраля 2017 года, в этот же срок необходимо произвести и оплату налога. Но здесь необходимо учитывать особенности регионального законодательства, так как закон дает возможность субъектам установить авансовые платежи, в таком случае налог необходимо уплачивать ежеквартально. Декларация по земельному налогу обязательно должна быть включена в перечень, который ведется в любой организации. Данную декларацию не требуется подавать организациям, которые не имеют на балансе земельные участки.

Налог на землю сельхозназначения в 2016 году

Ставки земельного налога для юридических лиц такие же, что и для граждан. Возможность льгот для организации по данному налогу предусматривается законодательством регионов. На федеральном уровне льготы устанавливаются только для компаний-резидентов особых экономических зон.

Действующее законодательство исходит из принципа признания особой ценности земельных участков, вовлеченных в сельхозоборот. Также законодательство предусматривает государственную поддержку лицам, использующим данную землю для сельскохозяйственного производства. Поэтому в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель сельскохозяйственного назначения, действуют пониженные ставки по налогу. Базовая ставка определена как 0,3% от кадастровой стоимости. Местные власти могут эту ставку уменьшить до 0%. При этом может учитываться характер использования земельного участка, его месторасположение, агрохимические, геодезические или географические параметры.

Ставка земельного налога в 2016 году в Московской области

В большинстве муниципальных образований Московской области установлены максимальные ставки по земельному налогу, то есть 0,3 и 1,5 процента. Как показывает практика, размер налога в некоторых случаях оказывается довольно серьезным. В данном случае необходимо понимать, что для расчета берется кадастровая стоимость земельного участка, которая может оказаться и завышенной. В таком случае уменьшить размер налога можно, проведя независимую оценку стоимости земли, и путем оспаривания существующей кадастровой стоимости в судебном порядке.

Сохраните статью в 2 клика:

Земля – это отличный ресурс, который дает возможность создать и в стабильные с точки зрения экономики времена. Размер налоговых платежей за земельный участок несопоставим с теми доходами (не только материальными), которые можно получить от владения землей. Поэтому оплата земельного налога не должна быть тяжелым бременем, правильный подход к уплате позволит избежать лишних хлопот, и земля будет служить источником только положительных эмоций.

Вконтакте

Земельный налог - налог, уплачиваемый гражданами и юридическими лицами, которые владеют земельным участком.

Правила начисления, льготы и размер налога регулируются нормами Налогового кодекса, а также нормативными актами органов местного самоуправления.

Кто является плательщиком

Оплачивают этот вид налога граждане, частные предприниматели и юридические лица, которые являются собственниками земельных участков или наделены правом бессрочного владения.

Если земельный участок в аренде или на праве бессрочного пользования, налог не уплачивается.

Порядок оплаты

Налоговые органы составляют для каждого владельца участка уведомление, в котором содержатся сведения о размере и времени .

Граждане оплачивают налог до даты, установленной законами местного самоуправления, но, как правило, до 1 октября.

Если в расчете будут ошибки или участок был продан в том периоде, за который начислен налог, следует заполнить специальное заявление и направить его в отдел налоговой инспекции. Ошибки случаются. Нередки случаи, когда уведомления об уплате налога направляются лицам, не владеющим участком уже на протяжении пяти лет. К этому нужно отнестись серьезно, приложить документы, подтверждающие отчуждение имущества.

Налоговая служба, получив от гражданина уведомление об ошибках в расчете налога, исправит их и направит или выдаст непосредственно на руки новый документ для уплаты.

Затягивать с оплатой не стоит, поскольку при просрочке платежа предусмотрены уплата и штрафов. Их размер может достигать 40 процентов от общей суммы.

Льготные категории

Если физическое или юридическое лицо имеют право на льготу по уплате налога, они предоставляют соответствующие подтверждающие документы.

Право на льготы имеют следующие категории граждан РФ:

Герои СССР и России;
Инвалиды 1 и 2 групп, если они были оформлены до 2004 года;
Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
Граждане, получившие инвалидность после проведения работ, связанных с ядерными установками;
Лица, которые были подвержены лучевой болезни;
Лица, имеющие право на социальную поддержку от государства в связи с Чернобыльской аварией.

Особенным пунктом выделяют лица и общины, которые проживают в Сибири и на Дальнем востоке . Они должны быть коренными малочисленными жителями, владеющие землей для промыслов и сохранения традиций. При соблюдении этих условий они освобождаются от уплаты налога полностью. Право на льготу подтверждается соответствующими документами.

Также освобождаются от уплаты налога земли, которые изъяты из оборота.

Поскольку земельный налог идет в казну местного бюджета, органы самоуправления вправе предусматривать дополнительные льготы для плательщиков. О том, предусмотрены ли льготы по уплате налога можно проконсультироваться непосредственно у сотрудников налоговой и в органах местного самоуправления.

Надо отметить, что если лицо не получило уведомление, это не означает того, что его не нужно будет оплачивать. Для получения соответствующего документа при этом нужно будет обратиться в налоговую инспекцию.

Кадастровая стоимость земли и налоговая база

Налоговой базой признается кадастровая стоимость земли. Сведения о ней содержатся на каждый участок в Кадастровой палате . Они постоянно обновляются по состоянию на 1 января текущего года.
В настоящее время при расчете налога для физлиц сведения запрашиваются налоговыми органами в Палате, и на основании их производится расчет земельного налога.

Индивидуальные предпринимали и организации самостоятельно запрашивают указанную информацию в Кадастровой палате и производят расчет налога.

Из кадастровой стоимости земли высчитываются сумма положенной льготы для определенных категорий людей.

Налоговая ставка устанавливается самостоятельно местными властями. В то же время она не может быть больше 0,3 % за владение следующими землями:

Земли, используемые для ведения сельского хозяйства, огородничества;
Земли, которые были предоставлены для подсобного хозяйства, животноводства;
Земли, на которых находится жилищный фонд.

Ставка не выше чем в 1,5 % устанавливается для остальных земельных участков.

Правила и пример расчета

Для физических лиц

Учитывая вышеизложенное, определим формулу для расчета налога физлицам.

Sн = ((Ксзм * Дн) — Нс) * НСт * Квз * Кз2 * Кнл, где

Sн –сумма налога, Ксзм – кадастр. стоимость участка, Дн — доля в праве на участок, Нс – льгота, уменьшающая налоговую базу, НСт – налоговая ставка, Квз – коэффициент владения, применяемый если участок находился в собственности менее календарного года, Кз2 – этот коэффициент для расчета налога за участок, право на который зарегистрировано более 10 лет назад, Кнл – коэффициент налоговой льготы.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога за полный календарный год.
Пример. Иванов владеет участком земли. Его кадастровая стоимость составляет 1000000 рублей. Расчет. 1000000 х 0,3 /100. Налог будет составлять 3000 рублей
Необходимо рассчитать сумму земельного налога за неполный календарный год.
Пример. Иванов купил земельный участок в июле. Владел им в календарном году 6 месяцев. Расчет. 1000000 х 0,3/100 х 0,5 . Налог составит 1500 рублей.
0,5-коэффициент владения. Рассчитывается как 6мес/12мес.
Необходимо рассчитать долю земельного налога.
Пример. У Иванова 1/3 участка.
Расчет. 1000000 х 1/3 х 0,3/100. Налог составит 1000 рублей.
Необходимо рассчитать сумму земельного налога с учетом льготы.
Пример. Иванов является ветераном боевых действий. У него есть участок стоимостью 1000000 рублей.
Расчет. (1000000-10000)х0,3/100. Налог составит 2970 рублей.
где 10000 рублей - это льгота по земельному налогу.

Для ИП

С января 2015 года утратила свою силу норма закона, согласно которой предприниматели должны были уплачивать налог на землю по представляемой в налоговые органы декларации (№347-ФЗ от 04.11.2014г.). Сейчас оплата налога будет производиться по получаемому уведомлению , которое будет содержать сумму, до 1 октября.

Для организаций

Налоговым периодом при расчете налога для организаций признается 1 год. Притом в отличие от физических лиц, организации должны уплатить земельный налог до 1 февраля .

Сумма налога рассчитывается юридическими лицами самостоятельно, и декларация по налогу подается в Налоговую службу по месту нахождения организации.

Если в отчетном периоде производился перевод земли из одной категории в другую, такие изменения учитываются при предоставлении декларации.

Налоговым кодексом обозначена ответственность в вид штрафа и пени за просрочку или неуплату, в том числе неполную оплату суммы земельного налога. Данная норма указана в ст. 122 НК. Сумма штрафа зависит от умышленности совершенных действий.

Если неуплата земельного налога произошла неумышленно, сумма штрафа составит 20% от налога, в ином случае при умышленном характере - 40%.

Этими вопросами занимается суд. Умысел придется доказывать каждой из сторон. Налоговые органы подают на виновное лицо в суд исковое заявление о взыскании налога, штрафов и пени. Помимо указанных сумм с должника могут быть взысканы судебные издержки, оплата пошлины при обращении в суд.

Срок исковой давности установлен в три года. Для граждан он начинается со дня возникновения задолженности. Для юридических лиц – с момента окончания расчетного периода.

Пени начисляются в отличие от штрафа за каждый день просрочки. Законом установлена ставка в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Земельный налог обязаны уплачивать все, независимо от того, оформлена земля в собственность, или принадлежит на правах бессрочного пользования или пожизненного владения. Его размер рассчитывается налоговой инспекцией, которая рассылает соответствующие уведомления по адресам плательщиков. Узнать, какая сумма начислена можно также через личный кабинет на сайте ФНС.

Налогообложение земельных участков в Москве и Московской области 2016

Налоги за пользование землей поступают в местные бюджеты, поэтому ставки, порядок оплаты и льготы устанавливаются местными органами власти, на территории которых расположен участок. Так, например, законом города Москвы установлена налоговая ставка 0,25% (0,0025) по участкам, предоставленным для садоводства, огородничества или дачного хозяйства. Налог на землю в Московской области зависит от места расположения, и регулируется постановлениями Советов депутатов соответствующего городского или сельского поселения. Его размер не может быть выше 0,3% для физических лиц.

Кадастровый налог на землю

В настоящее время по всей территории России проводится работа по оценке стоимости земель. В регионах, где она завершена, рассчитывается кадастровый налог на землю по данным Россреестра. Налоговые органы высылают по адресу владельца участка бланк, в котором указан полный расчет:

кадастровая стоимость участка - это налоговая база;

год (период), за который произведено начисление;

информация об объекте: адрес, кадастровый номер;

снижение размера за счет имеющейся льготы;

окончательный размер налогового платежа.

Если участок находится в общей совместной собственности нескольких человек, то налоговая база рассчитывается поровну на каждого. Если он принадлежит нескольким лицам на праве долевой собственности, для каждого исчисляется размер пропорционально его доле.

Как самостоятельно рассчитать налог на землю

Выясним, какой налог на землю в 2016 году нужно будет заплатить на конкретном примере.

Участок приобретен и зарегистрирован по договору купли-продажи 1 июля 2015 года. Расположен участок в Раменском районе , на территории Ульянинского сельского поселения. Ставка налога для дачных участков - 0,3%, кадастровая оценка - 500 000 рублей. Тогда: сумма = 500 000 × 0,003 × ½ = 750 рублей.

Обычно бланки квитанций формируются во второй половине года, срок уплаты - до 1 октября. Уведомление может быть не получено по каким-то причинам: отсутствие по месту регистрации, плохая работа почты, взлом почтового ящика и так далее. В этом случае плательщик обязан уведомить органы ФНС о том, что имеет неучтенное имущество с приложением ксерокопий документов до 31 декабря. Такая обязанность введена законом с 2015 года, а начиная с 2017 - за ее неисполнение последует штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога.

Определение периода оплаты

Как рассчитать налог на землю, если она приобретена в середине года? В приведенном выше примере окончательная сумма была уменьшена вдвое, потому что право собственности на участок зарегистрировано с 1 июля. При наследовании земельного участка, сумма считается с месяца открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.

При покупке объекта в течение налогового периода (также при утрате права при продаже, дарении) размер налога считается за полные месяцы владения. При этом, если право возникло до 15 числа или окончилось после этой даты, месяц включается целиком. Если сумма, указанная в извещении инспекции не совпадает с вашим расчетом, не учтены льготы, допущена другая ошибка - можно исправить данные.

Что делать если налог рассчитали неправильно

Если вы обнаружили, что сумма завышена, нужно подать заявление в инспекцию. К нему прилагаются копии документов с правильными сведениями. Можно написать его в произвольной форме, или на бланке установленного образца. Переплату разрешается зачесть в счет будущих платежей, а можно вернуть сумму - нужно указать, как именно вы хотите поступить.

При личном посещении лучше иметь два экземпляра, чтобы один оставить себе с отметкой о принятии. При отправлении почтой у вас будет квитанция с датой. Полученное заявление рассматривается ФНС в течение 10 дней, и через 5 дней после принятия решения плательщика должны известить о результатах. Деньги возвращают через 30 дней.

Налог на землю для пенсионеров. Федеральные и местные налоговые льготы

Законом предусмотрены льготы для некоторых категорий граждан при исчислении земельного налога. Из можно подразделить на два вида.

Федеральные - уменьшают налоговую базу на 10 000 рублей. Например, если взять предыдущий пример, то расчет будет производиться с суммы 490 000 рублей.

Список льготников:

Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;

ветераны ВОВ и боевых действий;

инвалиды 1,2 группы и с детства;

ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Региональные - устанавливаются законом или Постановлением местных органов власти. Так, на территории Раменского района, вышеперечисленные категории федеральных льготников освобождаются от уплаты (льгота 100%). Кроме того, налог на землю для пенсионеров уменьшается на 20%.

Для того, чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно подать в ФНС заявление и льготные документы (для инвалидов - это справка МСЭ). Сделать это нужно не позднее 1 февраля 2016, если налог на землю за 2015 год.

Как уменьшить кадастровую стоимость

Установление кадастровой стоимости земель проводится по заказу органов власти. И чаще всего она возрастает после каждой переоценки. Это, естественно, приводит к росту налогов. В идеале она должна быть близка к рыночной цене участка. На практике нередко оценки различаются почти на треть, причем последняя обычно меньше.

Закон официально допускает такую процедуру, как оспаривание кадастровой стоимости. Порядок зависит от характера ошибки:

если это техническая ошибка Россреестра - собственник вправе вернуть переплаченный налог за весь период, с того момента, как ошибочные сведения были внесены в государственный реестр;

в случае, когда рыночная цена упала из-за объективных факторов: например, на соседнем участке начато строительство вредного объекта - необходимо проводить независимую экспертизу.

В обоих случаях вопрос решается так:

сначала следует обращение в комиссию по решению земельных споров местной Администрации; отказ удовлетворить требования служит основанием для обращения в суд;

если суд выносит решение в пользу владельца земли, то новая стоимость вносится в государственный реестр и только с этого момента возникают основания для перерасчета налога.

При судебном разбирательстве нужно учесть, что независимая оценка земли может проведена как по собственной инициативе до подачи заявления, так и по назначению суда. Во втором случае все расходы на оплату специалистов при выигрыше дела будут возмещены проигравшей стороной.

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Расчет земельного налога для физического лица

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет - снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

Калькулятор налога на землю

Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:

ставку, по которой будет произведен расчет;
кадастровую стоимость.

Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.

Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.

Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.

Формула для расчета налога

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.

Пример расчета №1

Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:

Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.

Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.

Пример расчета №2

Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.

Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.

Пример расчета №3

Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру - 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)

Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.

В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.

Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:

Земельный налог = (кадастровая стоимость - 10000) х ставка налога.

Пример расчета №4

Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость - 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Расчет налога на землю = (60000 - 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.

Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

юридическое лицо или ИП арендовали;
находятся во владении организации и заняты МКД;
являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Пример расчета №1

Стоимость земли по кадастру у юридического лица - 1 024 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:

Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.

Пример расчета №2

Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации - 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.

Расчет налога на землю производится следующим образом:

Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.

Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.

Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.

Пример расчета №3

Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.

Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.

Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.

Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.

Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.

Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.

Налоговая льгота по налогу на землю

Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.

Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.

Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.

Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).

Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.

Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом. Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка - та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет. Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога. Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.

Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Земельный налог в 2017-2018 годах оплачивается всеми владельцами земельных участков в местные бюджеты территорий, на которых земли расположены. Для оплаты земельного налога в 2017-2018 годах физлицам налоговыми ведомствами рассылаются уведомления с расчетами по налогу, а вот юрлица должны рассчитывать размер платежа сами.

Размер налоговой ставки земельного налога

Ставка земельного налога устанавливается муниципалитетами, но не может быть больше размера, установленного ст. 394 НК РФ. В частности, максимальный размер на уровне 0,3 % от стоимости земли, указанной в кадастре, определен:

для сельскохозяйственных земель;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! О нецелевом использовании сельхозземель будут сообщать налоговикам. В случае установления данного факта ставка налога увеличится до 1,5%. Подробности см. .

земель под жилыми зданиями и жилищно-коммунальной инфраструктурой;
земель, выделенных для садов/огородов и подсобного хозяйства;
спецземель, ограниченных в обороте.

Для всех других земельных участков ставка земельного налога в 2017-2018 годах не может быть выше 1,5% от стоимости земли в соответствии с данными из госкадастра.

Ставки земельного налога в 2017-2018 годах устанавливаются представительными органами муниципалитетов, а в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) представительными органами субъектов РФ в соответствующих законах. Так, власти могут предусмотреть пониженные ставки для определенных категорий земельных участков. Например, для участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками Москвы, ставка налога на землю равна 0,7% (п. 1.6 ст. 3.1 закона города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74). Если же в муниципальном образовании (или городе федерального значения) специальные ставки налога на землю не установлены, то в соответствии с п. 3 ст. 394 НК РФ действуют определенные федеральным налоговым законодательством максимальные ставки.

Налоговая ставка земельного налога в 2017-2018 годах для юридических лиц такая же, как и для налогоплательщиков-физлиц. Точно так же юрлица-арендаторы либо те, кому земля передана безвозмездно в пользование на определенный срок, не считаются налогоплательщиками земельного налога.

Плательщиками земельного налога по участкам, входящим в паевой инвестфонд, признаются управляющие компании. В этой ситуации уплата налога осуществляется за счет средств из этого инвестфонда.

Налог на земельные участки в 2017-2018 годах

Земельный налог, устанавливаемый местными нормативными актами, уплачивается по месту нахождения земельного участка. Налогооблагаемой базой при исчислении величины земельного налога является стоимостная оценка участка, установленная Роскадастром. Уплату налога производит собственник земли либо ее пользователь на основании права постоянного использования земельного участка или пожизненного наследуемого владения.

Срок уплаты налога и авансовых платежей для юридических лиц определяется местными органами власти. Уплата налога для юридических лиц по итогам налоговых периодов не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим.

О сроках уплаты земельного налога для юридических лиц можно прочитать .

Льготы по земельному налогу

Земельный налог 2017-2018 годов для отдельных категорий налогоплательщиков может быть существенно снижен (вплоть до полного освобождения от его уплаты) на основании ст. 395 НК РФ. Среди льготников, которые освобождены от оплаты земельного налога:

религиозные учреждения;
исправительные колонии;
автодоры;
общественные организации инвалидов;
организации, занятые художественным промыслом;
коренные малочисленные народности;
резиденты ОЭЗ или СЭЗ;
управляющие компании в «Сколково»;
строители судов, имеющие статус резидента ОЭЗ промышленно-производственного характера.

О том, кто освобождается от уплаты земельного налога, читайте .

Бланк декларации по земельному налогу с 2017 года можно скачать в публикации .

Итоги

Ставка земельного налога в 2017-2018 годах устанавливается властями муниципалитетов, но не может превышать 0,3% для земель сельхозназначения и 1,5% для остальных категорий земельных участков. Налогооблагаемой базой при исчислении земельного налога является кадастровая стоимость участка, установленная Роскадастром на 1 января налогового периода.