Ликвидация бизнеса. Приказы. Оборудование для бизнеса. Бухгалтерия и кадры
Поиск по сайту

Куда платить авансовые платежи по усн. Расчет авансового платежа по УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы». Какие налоги платит ИП

Предприниматели и компании, пользующиеся , во время отчетного периода должны выполнять авансовые платы, а по его завершении оплачивать оставшуюся сумму налога.

Исчисление всех видов взносов и платежей осуществляется в целых рублях без копеек.

Что собой представляет данная система налогообложения?

УСН представляет собой систему обложения налогами с упрощенным бухгалтерским и налоговым учетом. При работе с таким режимом компании могут не платить имущественный налог, НДС и взносы на прибыль. Оплачиваются только страховые взносы с единым налогом.

Организации и ИП могут переходить на УСН в начале налогового периода после отправки уведомления в налоговую структуру.

Для оплаты единого налога плательщик выбирает объект налогообложения. К ним относятся:

  • Доходы компании. Для исчисления платежа используются доходы, ставка равна 6%.
  • Доходы минус расходы. Ставка равна 15%. Оплата выполняется раз в году, счисление по нему авансовых платежей происходит нарастающим периодом за первый квартал, 6 и 9 месяцев. При выполнении верных расчетов к окончанию года сумма взноса будет соответствовать выплаченным суммам.

Обязательно ли платить авансы?

Последовательность налоговых начислений и выплат при УСН устанавливается статьей налогового кодекса №346.21. Индивидуальные предприниматели должны оплачивать авансовые платежи и налог по месту жительства, а компании - по месту пребывания.

В ст. 122 НК предусматривается ответственность за неполную плату или неуплату налога. Его следует оплачивать после завершения налогового периода (года). После окончания отчетных периодов (кварталов) производится перечисление авансовых плат, и органы контроля не могут накладывать штрафы за неполноценные выплаты или их отсутствие.

На компанию может накладываться лишь пеня, сумма которой составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на срок просрочки. Подобная сумма начисляется ежедневно.

Из-за нарушения сроков выплат по авансовым платежам должностное лицо, предприниматель или компания не привлекаются к ответственности и не подвергаются штрафам.

Если плательщик не соблюдает сроки сдачи в налоговые органы декларации по УСН, то на него накладывается штраф в размере 5% от неуплаченных сумм ежемесячно. Однако сумма штрафа не должна быть менее 1000 рублей и не более 30% от суммы взноса.

Подробнее о подобных выплатах вы можете узнать из следующего видео:

Срок уплаты

Предприниматели и компании должны перечислять авансовые платы не позже 25 числа месяца, который начинается после отчетного периода , которым признается квартал. Расчет налога производится по нарастающей от начала года.

Для полноценных налоговых выплат следует делать за год три авансовых выплаты. По итогам года налог оплачивается с вычитанием выплаченных раньше платежей.

Большинство компаний и предпринимателей не берутся за самостоятельные расчеты взносов. Для этого существуют специализированные онлайн-сервисы и программы.

Расчет налога

Вычисление по УСН 6%

Для проведения расчетов авансовой платы налогового объекта нужно величину дохода за конкретный срок умножить на 6% . Предприниматель, не имеющий специалистов и работающий в одном лице, может снизить выплату на сумму фиксированных платежей, которых он выплатил за себя. Допускается снижение не более половины от суммы за 6 месяцев, 25% от годового объема взносов страхования или трех четвертых за 9 месяцев.

Предприниматели сами выбирают время оплаты страховых взносов, но обязаны в течение календарного года погасить всю сумму. Обычно при ежеквартальной плате (¼ суммы) нет трудностей с вычислениями, которые насчитывают по возрастанию. Но при оплате всей суммы с наступлением года к вычету в этом квартале добавляется ¼ часть. А оставшиеся ¾ от суммы переносятся на другие отчетные периоды.

Компании и предприниматели с работниками могут снизить налог до 50% на величину выплаченных страховых взносов за специалистов и фиксированных плат за себя.

Если предприниматель работал один (мог снижать авансовую плату на 100%), а потом принял специалиста, то от начала до конца года он может сократить авансовую выплату наполовину. То есть, если до найма специалиста проводилось снижение платежей на 100%, то нужно будет их доплатить и выплатить пени по неуплаченным взносам. Также в декларации указываются пересчитанные средства с наймом.

По п. 3 ст. 346.1 НК авансовую плату можно снизить за счет обязательных страховых взносов, выплат по временной нетрудоспособности, соцстрахования от аварий на производстве, медицинского страхования, профессиональных болезней и соцстрахования материнства.

Сроки фиксированных выплат могут быть следующими:

  • за 1 квартал — с 1 января по 31-е марта;
  • за 6 мес. — с 1 апреля до 31-го июня;
  • за 9 мес. — с 1 июля до 30-го сентября;
  • за 12 мес. — с 1 октября до 31-го декабря.

То есть, авансовый платеж рассчитывается по следующей формуле: налоговую базу (нарастающую прибыль) умножают на 6%, вычитают страховые и прошлые авансовые выплаты.

Вычисление по УСН 15%

Здесь необходимо из всей полученной прибыли вычесть величину расходов, выполненных в то же время. Можно сократить полученные результаты, если в прошлом году затраты были больше доходов, и оплачивался минимальный налог 1%. При этом убыток с минимальным налогом можно отразить в качестве затрат вычисляемого года.

При длительном фиксировании убытков в течение нескольких лет они переносятся в той последовательности, в какой были получены. Итоговый результат умножается на 15%, вычитаются выплаченные ранее авансовые платы.

Особые случаи

  • Переплата налога . Бывают ситуации, когда по итогам года выявляются переплаты по УСН. По п. 1 ст. 78 Налогового кодекса лишняя сумма будет засчитана на следующий период только по одному и тому же налогу. При этом налогоплательщик должен составить заявление, указав название компании, реквизиты, тип налога и зачитываемую сумму. Эту процедуру можно сделать в течение 3 лет с момента переплаты. После получения налоговым органом заявки и ее проверки в течение 10 дней принимается решение о зачете или отказе в начислении лишней суммы. В течение 5 дней контролирующая структура должна отправить уведомление налогоплательщику.
  • Минимальный налог . При его расчете, когда из доходов вычитаются расходы, подсчитывается минимальный налог в размере 1% от всей прибыли. Снижение размеров налогообложения возможно только после завершения календарного года.
  • Убытки . При вычислении авансовых выплат по итогам отчетного года убытки прошлых лет не учитываются.

Авансовые платежи ИП на УСН в 2019 году вносят трижды в год независимо от выбранного объекта налогообложения. Предприниматели вперёд уплачивают не только часть единого налога, но и взносы в страховые фонды «за себя». Авансы по налогу рассчитываются от полученного в квартале дохода, взносы просто делятся на равные доли, чтобы в конце года нагрузка была меньше.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для себя упрощённую систему налогообложения в 2019 году, уплачивают единый налог, который заменяет сразу несколько бюджетных платежей: подоходный, на прибыль и на добавленную стоимость. От НДС, однако, предприниматель освобожден не полностью. Его придётся начислять, если бизнесмен отпускает продукцию или оказывает услуги, выставляя счёт с выделением налога, или занимается импортом.

Расчёт суммы к уплате производится по итогам года в налоговой декларации. Сроки подачи отчёта совпадают с предельной датой уплаты налога – 30 апреля. Однако в течение года требуется, кроме того, вносить авансовые платежи ИП, размер которых определяется по схемам, зависящим от выбранного объекта налогообложения.

Авансы вносятся по итогам отчётных кварталов, итоги работы за которые и служат основой для определения величины платежа.

Правила налогообложения на УСН таковы, что авансовые платежи ИП, например, в 2019 году следует определять и вносить в бюджет, если:

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранного режима налогообложения обязаны за себя уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование. Тем самым формируется база для начисления будущей пенсии. Суммы фиксированных выплат едины на социальное и пенсионное страхование ИП и не зависят от размера получаемого дохода.

Сроки внесения этих сборов сильно отличаются от тех, которые начисляются на зарплату сотрудников. Если по доходу работников взносы рассчитываются ежемесячно и внести их надо в течение 15 дней максимум, то ИП может уплатить сборы разово в конце года, или вносить авансы, хоть поквартально, хоть помесячно.

После сдачи годовой декларации проводится окончательный подсчёт платежей в фонды, и если сумма дохода превысит 300 тыс. руб., с положительной разницы придётся добавить 1%.


Авансовые платежи по УСН вносят ИП в следующие сроки: они платить должны не позднее 25-го числа следующего за месяцем, завершающим квартал. Сдвиг сроков возможен только в обстоятельствах, когда конечная дата выпадет на выходной или праздничный день. В 2019 году таких накладок нет, поэтому схема неизменна.

Сведём все даты в таблицу:

ИП обязан платить авансовые платежи, если он использует УСН и получает в отчётном квартале доход. Однако налоговой службе станет известно то, что прибыльность все-таки была, только с получением декларации в начале следующего года.

При обнаружении таких фактов инспекторы рассчитают пеню с момента, когда окончится отчётный налоговый временной промежуток. Если нарушение произошло, например, в первом квартале, то начисляться санкции будут за 9 месяцев и могут составить внушительную сумму.

Для страховых взносов за себя строгих рамок не предусмотрено: для фондов главное, чтобы деньги были отправлены в текущем году. Наказание последует, только если платёж направлен уже после 1 января следующего налогового периода.

Как видно из предыдущего раздела, сроки внесения налоговой предоплаты по обоим объектам одинаковы. Порядок определения налоговой базы при пользовании системой налогообложения в 2019 году с 6-процентной ставкой налога, рассчитываемой от выручки, иной, чем при вычислении налога с разницы. Это относится и к предварительным платежам.

Авансовый платеж по УСН без работников отличается по размеру от суммы, начисляемой при наличии сотрудников в штате. Всё дело в том, что страховые взносы, уплаченные за сотрудников, позволяют уменьшить размер итогового налога, и, следовательно, предоплаты. Подробней о порядке вычетов мы расскажем в последнем разделе статьи.

Приведём пример, в котором опишем правила подсчёта величины квартальных авансов для предпринимателя, не использующего наёмный труд.

Дано: ИП, занимающийся розничной торговлей сельскохозяйственной продукцией. По роду занятий ему приходится поставлять товар организациям, поэтому применение ЕНВД неправомерно, и он выбрал УСН.

Предприниматель выручил по кварталам следующие суммы:

  • 1-й кв. – 115 000 р.
  • 2-й кв. ­– 235 000 р.
  • 3-й кв. – 78 000 р.
  • 4–й кв. – 350 000 р.

Итого доходов за 2017 год: 778 000 р.

Посмотрим, как рассчитываются поквартальные авансовые платежи по УСН у ИП без работников.

По окончании первого квартала ему следует заплатить налога 115 000 * 6% = 6 900 руб. Однако он уже внёс в фонды авансовый платеж в размере четверти годовой суммы страховых взносов (27 990/4 = 6 997,5 р.). В результате предприниматель, не только не должен вносить предоплату, но у него ещё и осталось небольшое положительное сальдо в размере 97,5 р.


Второй квартал принёс ИП большую выручку, и налоговая сумма к уплате стала равняться 235 000 р. * 6% = 14 100 р.

К перечислению причитается:

14 100- 6 997,5 =7 102,5 р.

В третьем квартале доходы упали, в результате чего авансовая сумма составила 78 000*6% = 4 680 р. Предприниматель решил обнулить сумму аванса и уплатил в конце сентября 4 680 в качестве предоплаты по страховым сборам. В итоге обязательств перед бюджетом у него не возникло.

В четвертом квартале ИП гасит оставшуюся сумму страховых взносов.

Ему следует доплатить в фонды:

27 990-6997,5-6 997,5-4680 =9 315 р.

Аванс здесь не определяется.

Сумма по итогам налогового периода будет равна 778 000 р. * 6% = 46 680 р. С учётом всех авансовых выплат по налогу, полной суммы сборов окончательный итог определяем по следующему выражению:

46 680-27 990-7 102,5-97,5 = 11 685 р.

Нетрудно заметить, насколько удалось снизить годовой налог.

Может оказаться, что внесенный в течение года аванс по УСН в общем объёме превысит начисленный единый налог. Переплату тогда можно вернуть из бюджета, написав заявление в налоговую службу, или учесть в будущих платежах. Однако при таком развитии событий деньги предпринимателя замораживаются.

Дополнительный 1-процентный сбор, начисляемый на превышение над 300-тысячным порогом, уплачивать требуется в 2019 году. В нашем примере этот страховой взнос будет равняться: 778 000 –300 000=478 000 * 1% = 4 780 р. На эту сумму закон разрешает снизить авансовый плат1ж того квартала, в котором направлен сбор.

Расчёт налоговых платежей на УСН с объектом «доходы минус расходы» проводится по иной схеме. Здесь внесенные за себя взносы в страховые фонды ИП вправе учесть только в затратах.

Немного изменим данные из примера предыдущего раздела, добавим затратную часть и посмотрим, как рассчитать авансовый платеж УСН в данном случае. Использоваться будет 15-процентная ставка, работников тоже в штате нет.

Подсчитаем авансы:

  • за 1-й квартал – 280 000- 195 000-6998 =78 002*15% = 11 700 р.
  • за 2-й квартал – 422 000-297 000-6 998=118 002*15% =17 700 р.
  • за 3-й квартал – 168 000-90 000-4 500=73 500*15% =11 025 р.

Всего внесено предоплаты – 11 700+17 700+11 025=40 425 р.

Итоговая налоговая сумма для уплаты УСН в 2019 году определяется по выражению:

1 520 000-1 162 000 =358 000 *15% = 53 700 р.

Минимальный налог рассчитывается, но сразу видно, что 1 520 000 * 1% = 15 200 р. заведомо меньше 53 700 р. и выбор будет за большей суммой налога.

Доплатить после подачи декларации придётся сумму равную:

53 700-40 425=13 275 р.

Минусы УСН с таким объектом: дополнительная сумма взносов рассчитывается с полной выручки без учёта затрат:

1 520 000-300 000 =1 220 000*1% =12 200 р.

Максимум, что можно сделать с этой суммой – это учесть её в расходах, несколько уменьшив налоговую базу.

Уменьшаем сумму авансового платежа

Как уже было сказано, сумму аванса можно уменьшить на величину страховых сборов, внесённых предпринимателем за себя.

При выполнении операции следует придерживаться следующих правил:

  • в расчёт берутся лишь те суммы страховых сборов, которые действительно отправлены в фонды;
  • если гасится долг по взносам за предыдущие периоды, эти платежи можно засчитать или в сумме налога (объект – доходы) или в составе расходов (объект – доходы минус затраты);
  • к снижению допускаются лишь те страховые взносы, которые платились в период действия «упрощёнки».

Налоговое законодательство предусматривает возможность для предпринимателей оплачивать на УСН авансы с учётом страховых взносов, начисленных на зарплату наёмных работников.

Здесь для ИП действуют следующие правила:

  1. Упрощенец на 1-процентной ставке может уменьшать налог (и аванс) не более чем на 50%. То есть если на доход сотрудников начислено, например, 10 000 р. взносов, а авансовый платеж составил 14 100 р., можно использовать для уменьшения 7 050 руб.
  2. Для предпринимателя, работающего на разнице между выручкой и затратами, страховые сборы разрешено отнести в расходы и тем самым снизить размер налоговой базы.

Если ИП не платил авансы, а величина дохода требовала таких транзакций, налоговая служба начислит пени. Штрафов за недисциплинированность в это сфере не предусмотрено.

Для того чтобы у компании была возможность работать с УСН, при регистрации организации либо в течение месяца после этого нужно сообщить в ФНС.

Если же за отведенный срок организация не успела уведомить о своем решении использовать данную систему, то она платит по общей системе. Однако даже если организация работает с общей системой обложения, то с начала октября до конца года у компании есть возможность перейти на УСН. Для этого нужно составить уведомление в двух экземплярах и отправить его в ФНС.

К сожалению, перейти на УСН могут не все предприниматели. Для этого нужно соответствовать ряду следующие критериев :

  • в течение всего отчетного года количество наемных работников в компании не должно превышать 100 человек;
  • суммарный доход фирмы за целый год должен составлять не более 60 млн. руб.;
  • остаточная стоимость всего бизнеса не должна превышать 100 миллионов рублей;
  • доход за три квартала должен составлять не более 45 миллионов рублей;
  • организация не должна иметь представительств и , а ее доля в иных предприятиях не должна превышать 25%.

Компания может быть снята с УСН, если:

  • доход за 9 месяцев превысил 45 миллионов рублей;
  • стоимость ОС составила более 100 миллионов рублей;
  • количество наемных рабочих за год превысило 100 человек.

Однако следует помнить о том, что вышеприведенные суммы индексируются, поэтому для того чтобы правильно высчитать налог, следует использовать соответствующий коэффициент дефлятор.

Кому же выгодно использование УСН? Прежде всего оно выгодно тем предприятиям, которые имеют небольшие доходы за год. Помимо всего прочего, данная категория освобождается и от оплаты минимального налога, к примеру, в том случае, если в текущем году предпринимательская деятельность не осуществлялась.

На данный момент имеются две ставки , которые используются для двух разных объектов. Они могут быть следующими:

  1. Если речь заходит об объекте в разделе «Доходы», то максимальная ставка может составлять 6%.
  2. Когда же речь заходит об объекте «Доходы минус расходы», то ставка может быть 15%.

Однако следует учитывать, что ставка может быть и снижена до определенного предела:

  • от 1 до 6% в отношении доходов;
  • от 5 до 15% в отношении доходов минус расходы (если же говорить о Республике Крым, то ставка может и вовсе быть понижена до 3%).

Бывают случаи, когда ставка может быть и вовсе нулевой.

  • с 2015 года распространяется на Крым и Севастополь;
  • также с 2015 года это ИП, которые впервые и в течение двух лет могут пользоваться УСН в том случае, если их доход составляет не менее 70% по данному виду деятельности.

Организация может решить самостоятельно, какой из объектов ей следует выбрать для упрощенной системы налогообложения. Но со ставки 6% на 15% можно будет перейти лишь со следующего года, о чем до конца года следует уведомить ФНС.

Итак, когда следует осуществлять авансовые платежи?

Авансовые платежи должны осуществляться в следующем порядке:

  1. За третий квартал 2018 года платят с начала октября по 25 число.
  2. За четвертый квартал платят до 30 апреля 2019 года (для ИП) и 31 марта 2019 года для предприятий.
  3. За первый квартал 2018 года следует оплачивать с начала месяца до 25 апреля.
  4. За второй квартал 2018 года следует платить с начала июля до 25 числа.

В некоторых случаях возможна отсрочка платежа. Для этого следует подать в налоговую соответствующее заявление. Так же вместе с заявлением следует подать следующие документы:

  1. Справку, выданную в фискальном органе, о состоянии расчетов по налогам.
  2. Справку, взятую в ФНС, о том, что у заявителя имеются банковские счета.
  3. Справку, взятую в банке, в которой указываются обороты денежных средств за последние полгода на вышеуказанных счетах.
  4. Справку, также взятую в банке, об остатке средств на счетах.
  5. Список контрагентов вместе с договорами, заключенными с ними.
  6. Документы, в которых бы указывалось, почему именно нужно отсрочить срок платежа.
  7. График погашения той задолженности, которая образовалась у налогоплательщика.

Нормативные акты и реквизиты

В отношении численности рабочих декларация сдается всего лишь раз в год. Если же дополнительно налогоплательщик выполняется операции, облагающиеся НДС, то так же сдается соответствующая налоговая декларация. Сюда же можно отнести и отчётность, касающуюся земельного налога.

Дополнительный отчет сдается и в Росстат. Сюда следует сдать книгу о расходах и доходах и .

В том случае, если на счету компании числятся еще и транспортные средства, то каждый год следует подавать декларацию, в которой освещен . Такую декларацию следует сдать до 1 февраля.

Нулевая отчетность

Если декларация нулевая, то она сдается на общих основаниях. Однако здесь следует понимать, что неважно, были у компании доходы или же их не было. Отчет следует сдать в любом случае.

Документ можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Для второго случая можно использовать различные специальные программы.

Данную документацию следует сдавать ежегодно. Если же требование сдать декларацию было проигнорировано, то декларанта могут наказать вплоть до привлечения к материальной ответственности. Сдать отчет можно по месту регистрации. В том случае, если у подающего отчетность за все время не было доходов, то в соответствующих полях ставятся прочерки.

Когда следует сдать отчет

Итак, когда же следует сдавать отчет по УСН? Делать это следует до 31 марта, если речь заходит о предприятии, и до 30 апреля, если дело касается ИП. Что же до нулевой отчетности, то на нее распространяются те же самые сроки.

Однако если организация теряет право на использование УСН, то об этом следует отчитаться перед фискальным органом до 25 числа.

Штрафы

Если декларируемый не оплачивает штраф, ему грозит ответственность, регламентируемая в статье 122 . Нарушителю, вовремя не оплатившему налог, придется оплатить штраф в размере от 2 до 40% от суммы задолженности. Кроме того, по статье 75 в отношении неоплаченной суммы будут начисляться пени.

Сроки уплаты УСН налога и подачи декларации представлены в данном видео.

– это полдела при запуске своей компании. Налоги, механизмы их расчета и выплаты – вот задача, некомпетентность при решении которой может привести к проблемам. Какой бы простой ни была налоговая система, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько заплатите в бюджет. Поговорим о том, как рассчитать налоги и внести авансовые платежи для ИП по УСН в 2017 году.

Что такое авансовые платежи?

Для того чтобы понять, как рассчитать налоги и уплатить их, нужно разобраться, что такое «упрощенка». предполагает замену ряда платежей на единый налог. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН – 6%, а во втором – 15%.

Налоговый период для предпринимателей на УСН – с 1 января до 31 декабря включительно, а отчетный – 3, 6 и 9 месяцев.

ИП на УСН вносят в бюджет авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Уплата и тех и других взносов является обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «упрощенке» (ст. 346 НК). Иными словами, несмотря на то что налог рассчитывается и уплачивается по итогам года, вы обязаны вносить авансовый платеж. А итоговую сумму перечислений в бюджет ИП вправе уменьшить на сумму, которую уже заплатил в течение года.

Уплата авансовых платежей является обязанностью ИП и одним из условий ведения деятельности на УСН.

Как рассчитываются авансовые платежи?

Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:

Если авансовый платеж рассчитывается за 1 квартал, то определяется доход за три месяца с начала года. В том случае, если налогообложение проходит по схеме «доходы», то учитываем только поступления средств. Если речь идет о схеме УСН 15%, то уменьшаем сумму доходов на величину расходов. Для расчета авансового платежа применяется формула: взнос равен произведению налоговой базы и ставки налога (6 или 15%).

2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.

В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.

Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.

Уменьшаем сумму авансового платежа

Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные , а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.

В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.

Предприниматели, пользующиеся , которые устанавливаются властями регионов, теряют право на уменьшение налогооблагаемой базы за счет платежей во внебюджетные фонды. Но и совершать авансовые платежи в этом случае не нужно.

Сроки уплаты авансовых платежей

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Авансовые платежи вносятся:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

Аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

Как платить авансовые платежи?

Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:

  1. Сформировать платежное поручение на сайте налоговой .
  2. Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.
  3. С помощью квитанции для безналичной оплаты.

Как воспользоваться сервисом ФНС?

  1. Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».
  2. На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».
  3. В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».
  4. В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).
  5. Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.
  6. Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.

Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

А что будет дальше?

В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант» , правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.

По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.

Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.

Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.

Уплата авансовых платежей Гусарова Юлия Авансовые платежи на упрощенной системе налогообложения платят по итогам трех, шести и девяти месяцев. По итогам года платят налог за минусом авансов.

Налоговые платежи упрощенцев в бюджет состоят из 4 этапов: 3 авансовых платежа и один итоговый по окончании года.

Авансы платят в апреле, июле и октяре. Крайний срок уплаты авансового платежа по УСН - 25 число.

Основу для расчета возьмите из Книги учета доходов и расходов.

Расчет при объекте «Доходы»

Итоговую сумму поступлений за I квартал умножьте на 6% - это и будет платеж за первый квартал.

Если вы ИП, у вас нет наемных сотрудников и в первом квартале вы не перечисляли за себя страховые взносы, то получившуюся сумму просто перечисляйте в бюджет до 25 апреля.

А вот если страховые взносы за себя или за работников (при их наличии) в I квартале перечисляли, то их можно вычесть из рассчитанной суммы. Это относится и к ИП, и к ООО. Предприниматели без работников делают вычеты без ограничений, ООО и ИП с работниками - уменьшают аванс не больше, чем на 50%.

(Доходы х 6%) - (страховые взносы за себя и/или работников) = аванс за I квартал

Пример (в тысячах рублей):

Выручка за 3 месяца - 500.

Страховые взносы, которые предприниматель пересчислил за себя в марте - 10.

Страховые взносы за наемного сотрудника - 18.

500 х 6% = 30 - аванс до вычетов.

30 - 10 - 18 = 2. Но ИП работниками могут уменьшить платеж не больше, чем наполовину, поэтому перечислить нужно 15 тысяч рублей.

Расчет при объекте «Доходы минус расходы»

Из итоговой суммы выручки в КУДиР вычтите итоговую сумму затрат. Разницу умножьте на 15%. Получившаяся сумма - аванс к уплате за первый квартал. Страховые взносы вычитать здесь нельзя, т.к. они уже учтены в составе затрат.

Пример:

Выручка за 3 месяца - 500 .

Расходы - 320.

К перечислению в бюджет:

(500 - 320) х 15% = 27 - к уплате в бюджет по итогам первых трех месяцев.

Если расходы окажутся равны и больше доходов, то платить за этот период ничего не нужно.

Уплата авансовых платежей по налогу УСН за второй и последующий кварталы

По тому же алгоритму нарастающим итогом. То есть, чтобы посчитать авансовый платеж за полугодие, нужно брать доходы и траты не за второй квартал отдельно, а целиком с января по июнь. А уже из получившейся суммы вычесть то, что заплатили за первые три месяца.

Вернемся к нашему примеру при объекте «Доходы»:

Выручка с января по июнь - 1 миллион рублей.

В июне предприниматель перечислил еще 10 тысяч рублей страховых взносов за себя. Итого за I полугодие 20.

Страховые взносы за наемного работника с января по июнь - 35.

За I квартал уже перечислен аванс 15 тыс.

1 млн. Х 6% = 60 тыс.руб. - аванс до вычетов.

60 - 20 - 35 = 5 тыс.руб. Но ИП работниками могут уменьшить платеж не больше, чем наполовину, поэтому аванс за полугодие равен 30 тысячам рублей. 15 уже заплатили в апреле за I квартал, остается к доплате еще 15.

Пример для объекта «Доходы минус расходы»:

Выручка за 6 месяцев - 1 миллион.

Расходы - 0,7 млн.

За первые три месяца уже перечислен аванс 27 тыс.

(1 млн. - 0,7 млн.) х 15% = 45 тыс.руб.

Представим, что ИП в первом полугодии сработал в минус, и при выручке в миллион у него было затрат на 1,1 миллион. Расчет будет выглдеть так:

(1 млн. - 1,1 млн.) х 15% = (-15) тыс.руб. Результат отрицательный, значит за полугодие ИП в бюджет ничего не должен.

Авансовый платеж за 9 месяцев рассчитывают по тому же алгоритму

По тому же алгоритму, что авансовые платежи, с теми же вычетами. Итоговую сумму организации должны перечислить до 31 марта после отчетного года, индивидуальные предприниматели - до 30 апреля.

Нестандартная ситуация может возникнуть, если по итогам года на УСН 15% расходы были почти равны доходам или превысили их.

Выручка ИП за год - 1,5 млн.

Расходы за год - 1,7 млн.

По итогам трех месяцев месяцев уже перечисляли 27 тысяч, полугодия - 18, девяти месяцев - 15. Итого 60.

(1,5 млн. - 1,7 млн.) х 15% = (-30) тыс.руб. Результат отрицательный, по итогам года ИП ничего не должен и за ним числится переплата в 60 тысяч рублей за первые три квартала.

Но на УСН “Доходы минус расходы” есть такое понятие, как “минимальный налог” - это 1 % от выручки независимо от величины затрат. Если этот 1% оказывается больше налога, рассчитанного обычным способом, в бюдет уплачивается минимальный налог. На авансовые платежи это правило не распространяется, минимальный налог считается только по итогам года.

В нашем примере 1% от годовой выручки (1,7 млн) - это 17 тысяч рублей. Их предприниматель до 30 апреля должен уплатить даже несмотря на то, что сработал в убыток. Но у него осталась переплата в 60 тысяч. Минимальный налог засчитывается в счет переплаты и у нашего ИП еще остается 60 - 17 = 43 тысячи к возврату или зачету.

Допустим, что наш предприниматель сработал не в минус, а почти в ноль, и его годовой налог составил 2 тысячи рублей. 2 меньше 17, поэтому в бюджет также перечисляется 1% от выручки.

Расчеты на УСН не слишком сложны, если разобраться, но отнимают время и есть риск запутаться. Этого не произойдет, если стать пользоателем сервиса . Все, что мы описали в этой статье, система сделает сама. При этом еще сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

Чтобы испытать возможности сервиса в деле, вам нужно лишь .