Главная Коммерческий транспорт Максимальный оборот ип. УСН: предел доходов Усн сумма дохода не превышает

Максимальный оборот ип. УСН: предел доходов Усн сумма дохода не превышает

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная заметка, которую пишу ближе к концу года. Не буду разводить демагогию =) и сразу перейду к делу.
Итак, лимиты по УСН на 2018 год следующие:

Лимит по доходу

150 миллионов рублей на 2018 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2017 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.

То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2018 и 2019 годы.

Лимит по численности сотрудников

Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений)

Лимит по общей стоимости имущества

150 миллионов рублей (без изменений).

Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 года (только для организаций)

Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы находитесь на другой системе налогообложения).

А доход организации за первые 9 месяцев 2018 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

Какие виды деятельности не подходят для УСН?

Есть и такой список, с которым можно ознакомиться в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Также недопустимо наличие филиалов.

Важно

Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС. Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня. Иначе автоматом попадете на ОСН (общая система налогообложения).

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Занимаясь предпринимательством, физическое лицо получает определенные доходы в виде выручки за проданные товары или оказанные услуги, кроме этого он несет и расходы, приобретая необходимые материалы или продукцию с целью реализации, в любом случае у него происходит постоянный оборот средств.

Исходя из получаемых объемов, предприниматель сможет использовать одну из доступных форм налогообложения:

Общий вариант налогообложения обязывает выплачивать налоги на доходы физических лиц, сбор на добавленную стоимость в размере 0 – 18% и на недвижимое имущество. подробно рассмотрены плюсы и минусы ОСНО;
УСН – является оптимальным вариантом для небольшого бизнеса, так как имеет щадящие условия, по его условиям необходимо внести 6% от общего дохода предприятия или 15% с его прибыли;
– в данном случае на размер взносов влияет вид деятельности. Система предназначена не для всех видов малого бизнеса, выплаты происходит один раз в год.

Прочие виды налогообложения применяются в случае занятия особым видом деятельности, например, сельское хозяйство.

Как происходит сдача отчетности ИП на УСН в зависимости от оборота вы узнаете в этом видео:

Лимит годового дохода

Согласно Налоговому Кодексу РФ использовать каждый из видов налогообложения доступно при определенном размере оборота.

Размер дохода ИП на Патентной основе

В случае применения данного варианта суммарная выручка предпринимателя по всем видам деятельности максимум за год должна составлять 60 млн. рублей.

В случае превышение установленного порога предприниматель вправе выбрать упрощенку или общий вид уплаты налога. Перейти на любой из данных форм налогообложения он сможет с первых дней нового налогового периода.

Важно: правом выбирать лучший для себя вариант владельцев бизнеса наделили с 2017 года, до этого они просто автоматически переводились на общую систему уплаты налога.

Максимум выручки при упрощенке

Согласно нововведениям в ст. 346.12 НК РФ, предприниматель на упрощенке с 2018 года вправе выручить за год 150 млн. рублей. Особенности использования УСН ООО рассмотрены .

Согласно правилам упрощенной системы выплату налога допустимо делать в один из 2-х вариантов:

Выплаты с доходов в размере 6%.
Выплаты с доходов за вычетом расходов, чтобы использовать данный вариант необходимо предельно разобраться с действующей схемой.

В данном случае используется следующая формула: Выручка – расходы предприятия * 15%.

При этом следует помнить, что в отдельных регионах данная процентная ставка может быть другая, например, в Санкт-Петербурге она равна 10%.

Важно: если доходы за вычетом расходов составят 0, придется в любом случае совершить выплату в размере 1% от суммы выручки.

Сравнительная характеристика ИП и ООО.

Так как основная задача упрощенки, это снижение налоговой нагрузки на плечи среднего и малого бизнеса, необходимо соблюдать установленные рамки, при их превышении предприятие автоматически перенесется на общую систему обложения налогом или на ЕНВД при использовании следующих видов деятельности:

Розничная продажа продукции;
Услуги в сфере ремонта помещения;
Мойка и техническое обслуживание машины;
Лечение животных и птиц;
Рекламные агентства;
Транспортное перемещение людей и грузов;
Отельный или гостиничный бизнес;
Предоставление площадей под торговлю и стоянку.

Важно: чтобы уложиться в период для перехода на ЕНВД требуется подать заявление в течение 5 суток с момента окончания квартала по УСН. При этом перевод выполниться с начала того периода, в котором случилось превышение лимита.

В случае перехода с любого режима на упрощенный необходимо отследить объем остатка основных доходов, так как в 2018 году он не должен быть свыше 150 млн. рублей.

Переход возможен с нового года и указанный объем необходимо соблюдать. Если же предприятие уже работает на УСН остаток средств все равно необходимо учитывать, так как он не должен быть свыше указанного показателя.

Сравнение оборотных средств по спецрежимам

Ограничения	ОСН	УСН	Патент
По обороту	Отсутствуют	150 000 000 рублей	60 000 000 рублей
По основным средствам	Отсутствуют	150 000 000 рублей	Отсутствует
По численности персонала	Отсутствуют	100	15
По видам деятельности	Отсутствуют	Юридические конторы, казино и ломбардные заведения	Согласно ст. 346. 43 НК РФ существует большое количество ограничений
Налоги	Подоходный налог – выплаты по страховым взносам в размере 30%, добавленная стоимость достигнет от 0 до 18% в зависимости от использованного вида деятельности плюс сборы на недвижимое имущество	Налог на доход 6% или доход за вычетом расхода 15%	6% от возможного уровня годового дохода, существующего в определенном виде деятельности согласно законодательству

Обороты при ЕНВД

В процессе применения данного варианта налогообложения нет лимита по выручке, но при этом существуют другие ограничения необходимые к соблюдению:

Среднесписочная численность штата до 100 человек;
Участие в прочих предприятиях до 25%.

Кроме этого:

Предприятие должно относиться к крупнейшим;
Используются только допустимые виды деятельности;
При этом деятельность происходит в рамках простого товарищества или доверительного управления;
Налогоплательщик уплачивает единый сельскохозяйственный налог.

Основные системы налогообложения.

Торговая площадь при осуществлении розничной торговли не должна превышать 150 кв. метров;
Количество транспортного средства в случае перевозок грузов и пассажиров не должно превышать 20 единиц.

Важно: в случае нарушения одного из ограничений в течение года, предприятие автоматически переводится на ОСН, возможность перейти на УСН допустимо только с нового налогового периода при подаче заявления в налоговую инспекцию.

Важно: при этом на вмененке фактический доход для расчета налога не имеет значения, здесь в учет идет предполагаемый установленный государством доход.

Кроме этого нет выплаты:

НДФЛ;
и имущество.

Варианты сохранения льгот при превышении лимита

Важно: для сохранения льгот при превышении лимита необходимо, чтобы организация вела одновременно несколько видов деятельности.

В данном случае допустимо на каждый вид деятельности использовать другой режим налогообложения, тогда доходы по каждому виду деятельности будут учитываться отдельно, что поможет оставаться в пределах лимита и не превысить его.

Заключение

Обороты предпринимателя при их превышении не оставляют возможности использовать желаемый вид налогообложения, однако такие изменения также являются важным событием, даже при сложившихся неудобствах, так как они указывают на возросший размер дохода и переход бизнеса на новый виток развития.

Сегодня вы узнаете:

Что такое оборот ИП;
Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и Патенте;
Что ждет тех, кто превысит оборот.

Что такое оборот

Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения.

Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек. То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель.

На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

– предполагает уплату таких налоговых сборов, как , взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), .
– щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. По данной системе индивидуальный предприниматель должен внести в бюджет государства либо 6% с общего дохода предприятия, либо 15% с прибыли организации.
– согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации. Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.

Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).

Как вы можете видеть, наиболее выгодными видами налогообложения являются УСН и патентная. Но есть одно “но”. Они обе имеют лимит на годовой оборот ИП. Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ.

Оборот ИП при Патентном режиме

Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2019 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.

При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.

Необходимо оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они автоматически переводились на общую систему налогообложения.

Максимальный оборот ИП при УСН

Лимит на оборот при УСН в 2019 году составил 150 млн. рублей. Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться. Применяя схему «доходы-расходы», вы должны вычесть из выручки предприятия объем издержек и умножить эту разность на 15%. Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.

Кроме того, если ваша компания имеет нулевую прибыль (то есть разность доходы, расходы равна нулю), то налог заплатить все равно придется. Он будет равен 1% от суммы дохода.

“Упрощенка” создана для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита по ней неудивительно.

Если вы получили более 150 млн. рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.

Обратите внимание на то, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление для налоговой инспекции, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартала работы по УСН. В противном случае вас автоматически переведут на ОСН.

Перевод будет осуществлен в первый день квартала, в который произошло превышение лимита по доходу.

В том случае, если вы планируете перейти на упрощённый режим, вам следует отследить остаточную стоимость ваших основных средств. Эта цифра вам пригодится и в том случае, если вы уже применяете УСН. Дело в том, что сумма ваших средств также имеет лимит и для применения УСН он составляет в 2019 году 150 млн. рублей, превышать его нельзя.

Если же вы решили перейти на УСН с нового года, то стоимость основных средств на 31 декабря прошлого года, не должна превышать этого лимита.

Сравнение оборота по спецрежимам

Давайте подведем итог в виде таблицы.

	Общая система налогообложения	Упрощенная система налогообложения	Патентная система налогообложения
Ограничения по обороту	Нет	150 000 000
Ограничение по основным средствам	Нет	150 000 000
Ограничение по количеству сотрудников	Нет	100
Ограничения по видам деятельности	Нет	Юридические услуги, ломбарды и игорные заведения	Много (статья 346.43 пункт 2 Налогового кодекса РФ)
Налоги	НДФЛ, страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.	Налог на доход (6%) или доход минус расход (15%)	6% от возможного уровня годового дохода в определенной сфере деятельности, который установлен законодательно

Как сохранить льготы при превышении лимита по обороту ИП

В этом случае предприниматель может учитывать каждый вид деятельности в разных режимах налогообложения. В этом случае ваши доходы и расходы на каждое направление деятельности, будут учитываться раздельно, что позволит сохранить выгодные условия.

Но даже если этот вариант вам не подходит – не отчаивайтесь. Переход на основной режим налогообложения означает, что вырос в “средний” или “большой”, что совсем неплохо.

ЕНВД: кто может быть плательщиком?

Плательщиком единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Плательщик обязан состоять на налоговом учете и осуществлять разрешенные режимом виды деятельности. Все виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Общественное питание и торговля в розницу, предоставление бытовых, автотранспортных, ветеринарных и гостиничных услуг, деятельность по размещению рекламы — вот далеко не полный перечень работ и услуг, которые разрешено облагать единым налогом на вмененный доход. Применение единого налога является правом, а не обязанностью и носит заявительный характер.

ВАЖНО! Помимо федерального перечня услуг в каждом субъекте федерации принимаются местные списки видов деятельности, налогообложение которых возможно по системе ЕНВД. Основное условие применения ЕНВД— власти субъекта федерации должны одобрить вид деятельности на местном уровне.

Какие критерии необходимо соблюдать плательщику ЕНВД?

Единый налог является одним их самых популярных в сфере малого бизнеса, поскольку освобождает организацию или предпринимателя от необходимости вести налоговый учет. С целью предотвращения злоупотреблений со стороны налогоплательщиков законодательно установлены некоторые условия ЕНВД-режима.

Критерии ЕНВД несколько различаются для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Представим их в виде перечня.

Условия применения ЕНВД в зависимости от юридического статуса плательщика

Плательщик — юридическое лицо обязан соблюдать следующие условия:

Не знаете свои права?

Совокупная средняя численность сотрудников организации за прошедший календарный год не должна превышать 100 человек.
Доля других организаций в уставном фонде не более 25%.
Не должен входить в число крупнейших налогоплательщиков.
Не может оказывать деятельность по предоставлению услуг общественного питания и одновременно являться учреждением в сфере социального обеспечения, здравоохранения или образования.

Плательщик — индивидуальный предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

Совокупная численность наемных сотрудников не должна превышать 100 человек.
Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.

ВАЖНО! Для индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД обязанность ведения бухгалтерского учета отменена.

Ограничения, накладываемые на плательщиков ЕНВД

Законодатель установил ряд ограничений ЕНВД-деятельности, которые обязательно должны быть соблюдены, иначе при проверке могут быть выявлены налоговые нарушения, что повлечет перерасчет уплаченного единого налога и штрафные санкции.

Несмотря на достаточно широкий ряд законодательных запретов, для плательщиков практически отсутствует ограничение ЕНВД по выручке. Это связано с тем, что расчет налога основан не на реальных показателях хозяйственной деятельности организации или предпринимателя, а на потенциальном доходе, который зависит от физического показателя и базовой доходности. Единственное, о чем здесь стоит упомянуть, — для крупнейших налогоплательщиков переход на ЕНВД невозможен.

ВАЖНО! Размер базовой доходности по каждому виду деятельности установлен НК РФ в ст. 346.29.

***

Единый налог на вмененный доход широко распространен среди субъектов малого предпринимательства, занятых в сферах торговли, общепита и бытовых услуг. Государство установило ряд условий применения вмененки: они касаются численности наемных работников, территории осуществления деятельности, вида деятельности и состава учредителей юридического лица.

Чтобы иметь возможность уплачивать единый налог на вмененный доход, необходимо помнить о том, что наиболее серьезное ограничение установлено в отношении разрешенных видов деятельности, которые подпадают под единый налог на вмененный доход.

Выездные проверки проходят не только у организаций, но и у ИП. Казалось бы, налоговой выгоднее проверять юрлиц, ведь у них оборот выручки больше, а значит и налогов можно насчитать больше. Старший партнёр «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, почему в планах проверок всегда отводится место для ИП, по каким формулам рассчитывается «красный уровень» расходов, как избежать выездной налоговой проверки и почему #схемыбольшенеработают.

Во-первых, КОНТРОЛЬ . Нельзя полностью освободить ИП от проверок. Также как организации, они допускают нарушения и даже применяют схемы уклонения от налогообложения, которые можно выявить только в рамках ВНП.

Во-вторых, ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ. С этой точки зрения для налоговиков с ИП дела обстоят даже лучше чем с организациями. Фирма отвечает по своим долгам только уставным капиталом, который у большинства до сих пор равен 10 000 руб. Ее можно в любой момент бросить, переписать на другого человека, оставив долги на ней. Юрлицо может существовать только на бумаге и никто никогда его найдет.

С ИП так сделать не получится. Предприниматель отвечает всем своим личным имуществом, даже тем, которое он не использовал в своей деятельности. Даже если ИП прекратит свою работу, долги так и останутся на нем.

Коммерсанта гораздо легче найти, чем фирму, на него больше рычагов воздействия, например, изъятие личного имущества, запрет на выезд за границу и т.д.

Поэтому последствия выездной проверки для ИП намного серьезнее, чем для юрлица. Далее мы расскажем, когда к ИП могут прийти с проверкой и как ее избежать.

Для ИП есть специальный критерий контроля - доля его расходов. Если расходы коммерсанта почти равны его доходам, налоговая воспринимает это как сигнал нарушений.

ИП довольно часто накручивают свои расходы, вписывая туда затраты, которые к предпринимательской деятельности не относятся. Например, ИП ездил на своем автомобиле куда-нибудь отдыхать, но поездку оформил как деловую для закупки товара и включил расходы на бензин в декларацию.

Бывает и наоборот, ИП скрывают полученные доходы. Например, коммерсант продал помещение, которое использовал под склад. Доход от продажи в декларации показывать не стал, так как посчитал, что недвижимость продана им не как ИП, а как обычным физлицом. А если имущество физлица было в собственности больше трех лет, то облагать его не надо.

Нередко ИП используют все те же фирмы-однодневки.

Так как определить, достигли ли расходы ИП опасного уровня?

Для этого нужно взять сумму профессиональных вычетов, которую предприниматель заявил в декларации по НДФЛ (строка 120 листа В) и разделить ее на сумму доходов из строки 110 листа В. Полученный результат умножить на 100%. Если значение получилось больше 83%, то высока вероятность выездной проверки.

Предпринимателей также проверяют и по другим критериям как, например:

— доля вычетов по НДС;

— средняя зарплата его работников;

— использование посредников в деятельности;

— непредставление пояснений и документов по запросам налоговиков;

— использование фирм-однодневок.

ИП, которые применяют спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН) , тоже могут попасть в план выездных проверок. Их налоговики контролируют на соблюдение ограничений, которые установлены для этих спецрежимов, как например, размер дохода, численность работников, площадь помещения, которое используется по розничную торговлю и т.п.

Если такие параметры достигают значения больше 95% от предельных, возможна выездная проверка.

Что нужно делать ИП, чтобы не попасть под выездную проверку

Прежде всего, контролировать свои расходы. Если их размер выходит за безопасный предел, то, возможно, стоит что-то исключить из расходов. Пусть вы заплатите больше налога, чем хотелось бы. Но это никогда не сравниться с тем ущербом и проблемами, которые принесет выездная проверка.

Кроме того, нужно хотя бы раз в год самостоятельно проверять деятельность ИП по Концепции планирования.

Если по каким-то критериям, превышены допустимые значения, нужно либо скорректировать их, подав уточненную декларацию, либо приготовить для налоговой пояснения и подтверждающие документы.

И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ.

Возврат к списку

Как посчитать доход ип ип по упрощенке

Бухгалтерские услуги — для ИП и ТОО

Теперь давайте подробно разберемся, как я составлял эту форму. Мы уже знаем, что максимальный доход для расчета ОПВ с 2017 года ограничивается 75 МЗП, а в случае получения в месяце дохода, который меньше размера МЗП индивидуальный предприниматель ВПРАВЕ рассчитать ОПВ с 1 МЗП или вовсе не рассчитывать. Рассчитаем обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления по ИП за 1-ое полугодие 2017 года, если: Полученный доход помесячно по бухгалтерским документам составил (графа 1 и 2 таблицы 1) Таблица 2 Теперь определимся с доходом, который будет использован для расчета СО (графа 5 таблицы 3). Мы знаем, что максимальный размер дохода, который используется для расчета СО ограничивается 10 МЗП, а минимальный:

«…размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы»

УСН 2017 – прерогатива немногих

Отметим, что при работе на иностранных заказчиков по ряду видов услуг выгоднее является применение ставки 3 % + НДС, т.к.

местом реализации в таком случае Республика Беларусь признаваться не будет и, соответственно, объект налогообложения НДС не возникнет. К таким услугам, в частности, относятся консультационные, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по разработке программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, по сопровождению таких программ, услуги по проектированию, разработке, оформлению и модификации веб-страниц, созданию баз данных и другие услуги. Независимо от применяемой системы налогообложения индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ) (а также супругами, родителями (усыновителями), детьми участников, собственников имущества коммерческих организаций) уплачивают НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав таким организациям, если выручка за три месяца превысит 40 000 евро.

Страховые взносы для ИП в 2017 году

будут платить эту же сумму же сумму плюс 1% от своих доходов дополнительно в ПФР.

Формула следующая (1 * МРОТ * 12 * 26% + (годовой доход - 300) * 1%).

При этом установлена максимальная сумма страховых взносов. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%) и составит в 2017 году 187 200 руб.

Фиксированный размер взносов в ФФОМС за год нужно рассчитать по формуле 4 590 руб. (1 * МРОТ * 12 * 5,1%).

за первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта 2017 года, за второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня 2017 года, за третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября 2017 года, за четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2017 года.

Если в текущем году ваш доход превысил 300 000 руб.

то страховые взносы нужно уплачивать в такие сроки (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п.

2 ст. 432 НК РФ)

УСН: простая арифметика налогов

При такой УСН налогом от 5 до 15% (в зависимости от региона и вида деятельности) облагаются денежные поступления, оставшиеся после вычета затрат, разрешённых налоговым кодексом.

например, на закупку сырья, зарплату сотрудникам и т.д.

Такой вид УСН выгоден для тех, кто занимается торговлей, производством товаров и другими видами деятельности, где предполагаются постоянные расходы. При УСН данного вида в отчётность входят как доходы, так и затраты, но обязательно подтверждённые документами.

Следует учесть, что при УСН «доходы минус расходы» минимальный налог должен составлять не менее 1% (статья 346.18 НК РФ) . Он рассчитывается по итогам года от общей суммы поступлений. Наряду с налогом УСН предусматривает фиксированный платёж в пенсионный фонд (в 2013 году он составляет 35 664, 66 рублей) и страховые взносы в ФСС, при этом организации и ИП с работниками могут уменьшать УСН доходы до 50% на сумму взносов, а ИП без работников - до 100% .

Для обоих видов УСН обязательной является налоговая декларация по УСН.

После расчета налога можно сформировать образец декларации (форма новая, применяемая с 2017 года). Обратите внимание, что это только образец заполнения, не предназначенный для представления в налоговую.

сумма налога к оплате за третий квартал и следовательно сумма к уплате за год в таблице не совпадает с данными в декларации, составленной по данным этой таблицы. В декларации не показываются уплаты налога, если Вы на неё внимательно посмотрите.

В нашем расчете они учитываются.

Специально сделана такая форма, чтобы и налог к уплате рассчитать и декларацию правильно заполнить И вопрос второй — в конце 2017г. оплатили взносы (платили всегда поквартально, чтоб на них уменьшать налог), так же оплатили уменьшенный на эти взносы налог. А потом еще оплатили и 1% от 300 тыс.

Вернуться назад на Выручка 2018

То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2018 и 2019 годы.

Лимит по численности сотрудников — Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений).

Лимит по общей стоимости имущества 150 миллионов рублей (без изменений).

Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы уже ИП и находитесь на другой системе налогообложения). То есть, если вы хотите перейти на УСН, то это получится сделать только с 1-го января 2018 года. Для этого необходимо подать заявление по форме 26.2-1.

Следует помнить, что для перехода на УСН доход ИП за 9 месяцев не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

Также недопустимо наличие филиалов.

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения - упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

Численность работающих - не больше 100 человек.

Остаточная стоимость ОС - не выше 150 млн. руб.

Доля участия других юрлиц - не более 25%.

Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), - не выше 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

Отсутствие филиалов.
Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2018 года, составляет 112,5 млн. руб.

Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН-2018 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

В отличие от предшествующих лет оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают.

Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2018 года, введены в применение только с 2018 года.

Несмотря на то что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018 год не осуществляется. И не только из-за того, что 2018-й - год начала применения новых значений, указанных в НК РФ, но и потому, что индексация заморожена на период до 2020 года (закон «О внесении изменений…» № 243-ФЗ).

Если доходы упрощенца в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный150 млн. руб., он теряет возможность работать на УСН.

Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2020 года, не подвергаясь индексации.

Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018 год для ООО составляет 112,5 млн. руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018 года равен 150 млн. руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2018 год определяются кассовым методом.

Вид на жительство 2018
Внебюджетные фонды 2018
Внутренний контроль 2018
Временная регистрация 2018
Выгода 2018

Назад | | Вверх

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя. Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов. Купить можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%.

Предприниматели на вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам.

Накрутка оборотов по патенту

НОВЫЕ ФОРМЫ.РФ Необходимая при заполнении форм информация: Патент для ИП 2018, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости ИП В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения для ИП самостоятельно шаг за шагом.

Что такое для ИП?

Какие преимущества для ИП? Какие виды деятельности попадают под действие для ИП? От каких налогов освобождает патент для ИП?

Какие требования к получению патента для ИП? Каков срок действия патента для ИП? Каков налоговый период для ИП?

Как получить патент для ИП? Как оплатить для ИП?

Как продлить патент для ИП? Когда право на применение патента ИП утрачено? Пошаговая инструкция по получению для ИП Для получения индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.

Максимальный оборот ИП в 2017 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать

В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения.

Что такое оборот ИП;
Что ждет тех, кто превысит оборот.
Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и;

Что такое оборот Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения. Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек.

То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

Максимальный доход по патенту в 2017

Подскажите, пожалуйста, какой максимальный доход может получить предприниматель ИП на патенте «ремонт жилья и построек» в Московской области. И платит ли ИП еще какай-то налог с этого дохода, кроме стоимости патента.

В соответствии с ст. 2 Закона МО от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ (ред. от 07.10.2015) для вида предпринимательской деятельности «ремонт жилья и других построек» установлены следующие размеры потенциально возможных годовых доходов, с величины которых взимают налог:

без привлечения наемных работников – 194780
с привлечением наемных работников от 4 до 15 включительно - 1053000
с привлечением наемных работников от 1 до 3 включительно – 523913

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты: - налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); - налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Накрутка оборотов по Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан в случае: Так все-таки как определить с каким максимальным годовым оборотом возможно применять патентную систему налогообложения?

Добрый день!

При ПСН применяется два понятия дохода: 1. Потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законом, исходя из которого рассчитывается сам налог по ставке 6%.

2. Фактический доход от реализации товаров и услуг, который не должен превышать 60 млн.